LYÙ THUYEÁT MOÂN: TCDN

Caâu 1: Baûn chaát vaø chöùc naêng cuûa taøi chính doanh nghieäp laø
gì?
Caâu 2: Taïi sao tieàn teä laïi coù giaù trò theo thôøi gian? Giaù trò töông
lai cuûa tieàn teä laø gì ?
Caâu 3: Taïi sao phaûi tính khaáu hao? Trình baøy ñôn giaûn caùch laäp keá
hoaïch khaáu hao?
Caâu 4: Khaáu hao taøi saûn coá ñònh laø gì ? Coù maáy caùch tính khaáu
hao taøi saûn coá ñònh?
Caâu 5: Haõy trình baøy caùc caùch tính khaáu hao taøi saûn coá ñònh vaø
öu, khuyeát ñieåm cuûa moãi phöông phaùp tính
Caâu 6: Haõy trình baøy: khaùi nieäm, phaân loaïi vaø keát caáu cuûa voán
löu ñoäng.
Caâu 7: Coù maáy phöông phaùp döï toaùn nhu caàu voán löu ñoäng ? Öu
vaø khuyeát ñieåm cuûa moãi phöông phaùp.
Caâu 8: Taøi saûn coá ñònh ñöôïc ñaùnh giaù hieäu quaû döïa treân caùc
chæ tieâu naøo ? Haõy trình baøy caùc phöông höôùng naâng cao hieäu
quaû söû duïng voán löu ñoäng.
Caâu 9: Haõy trình baøy: khaùi nieäm veà chi phí vaø phaân loaïi chi phí
cuûa doanh nghieäp ?
Caâu 10: Haõy trình baøy caùch laäp keá hoaïch giaù thaønh?
Caâu 11: Trình baøy: khaùi nieäm doanh thu vaø caùch phaân loaïi?
Caâu 12: Trình baøy: khaùi nieän lôïi nhuaän vaø caùch phaân loaïi?
Caâu 13: Anh (chò) hieåu nhö theá naøo veà caùch phaân phoái lôïi
nhuaän trong doanh nghieäp?
Caâu 14: Anh (chò) hieåu nhö theá naøo veà phaân tích hoøa voán?
MOÂN TAØI CHÍNH DOANH NGHIEÄP

BAØI 1:

Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy tính hieäu suaát
söû duïng taøi saûn coá ñònh naêm keá hoaïch cuûa xí nghieäp A (Ñôn vò
tính: trieäu ñoàng)

1) Taøi lieäu naêm baùo caùo:

− Toång nguyeân giaù taøi saûn soá ñònh tính ñeán ngaøy 30/09 naêm
baùo caùo laø 451.

− Döï kieán ñeán ngaøy 01/11 boä phaän xaây döïng cô baûn seõ baøn
giao cho xí nghieäp moät soá coâng trình kieán truùc môùi hoaøn
thaønh ñöa vaøo saûn xuaát, trò giaù: 28,4.

2) Taøi lieäu naêm keá hoaïch:

− Ngaøy 03/03 xí nghieäp mua moät soá maùy moùc saûn xuaát,
nguyeân giaù 32,4 ñaõ khaáu hao 8,4 ñöa vaøo saûn xuaát.

− Ngaøy 05/06 xí nghieäp seõ tieán haønh thanh lyù xong moät soá
duïng cuï ño löôøng (thuoäc loaïi taøi saûn soá ñònh) ñaõ hö hoûng,
nguyeân giaù 12,4.

− Theo ñeà nghò cuûa phoøng kyõ thuaät cô ñieän, ngaøy 15/05 xí
nghieäp seõ tieán haønh söõa chöõa lôùn moät soá maùy moùc saûn
xuaát, nguyeân giaù 124, chi phí söõa chöõa lôùn döï tính laø 12,4.

− Ngaøy 15/8 xí nghieäp baùn moät soá thieát bò vaø phöông tieän
vaän taûi cuûa xí nghieäp, nguyeân giaù laø 8.

− Giaù trò saûn xuaát coâng nghieäp naêm keá hoaïch laø 720,6.

BAØI 2:

Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy xaùc ñònh toång
nguyeân giaù bình quaân cuûa taøi saûn soá ñònh phaûi tính khaáu hao
taêng, toång nguyeân giaù taøi saûn soá ñònh phaûi tính khaáu hao giaûm
naêm keá hoaïch cho xí nghieäp coâng nghieäp D (Ñôn vò tính: trieäu
ñoàng)

Naêm keá hoaïch coù tình hình nhö sau:

− Ngaøy 06/01 seõ ñöôïc trang bò theâm moät soá taøi saûn soá ñònh
môùi ñeå tieán haønh saûn xuaát nguyeân giaù laø 28,8.

− Ñeå chaøo möøng ngaøy 30/04, xí nghieäp seõ khaùnh thaønh vieäc
xaây döïng moä xöôûng ñöa vaøo saûn xuaát, nguyeân giaù laø 360.
 − Ngaøy 01/07, xí nghieäp thanh lyù moät taøi saûn soá ñònh nguyeân
giaù laø 24.

− Ngaøy 02/09 baùn moät soá taøi saûn soá ñònh cho ñôn vò khaùc
vôùi nguyeân giaù laø 72.

BAØI 3:

Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy tính hieäu suaát
söû duïng taøi saûn coá ñònh naêm keá hoaïch cuûa xí nghieäp C (Ñôn vò
tính: trieäu ñoàng)

1) Taøi lieäu naêm baùo caùo:

− Toång nguyeân giaù taøi saûn soá ñònh tính ñeán ngaøy 30/09 naêm
baùo caùo laø 200.

− Döï kieán ñeán ngaøy 01/11 boä phaän xaây döïng cô baûn seõ baøn
giao cho xí nghieäp moät soá coâng trình kieán truùc môùi hoaøn
thaønh ñöa vaøo saûn xuaát, trò giaù: 84.

2) Taøi lieäu naêm keá hoaïch:

− Ngaøy 20/02 xí nghieäp mua môùi moät soá maùy moùc saûn xuaát,
nguyeân giaù 342.

− Ngaøy 25/03 xí nghieäp seõ tieán haønh thanh lyù xong moät soá
duïng cuï ño löoøng (thuoäc loaïi taøi saûn soá ñònh) ñaõ hö hoûng,
nguyeân giaù 24.

− Theo ñeà nghò cuûa phoøng kyõ thuaät cô ñieän, ngaøy 02/06 xí
nghieäp seõ tieán haønh söõa chöõa lôùn moät soá maùy moùc saûn
xuaát, nguyeân giaù 30, chi phí söõa chöõa lôùn döï tính laø 18.

− Giaù trò saûn xuaát coâng nghieäp naêm keá hoaïch laø 552,5.

BAØI 4:

Moät doanh nghieäp mua moät taøi saûn soá ñònh vôùi nguyeân giaù
laø 400 (Ñôn vò tính: trieäu ñoàng), thôøi gian söû duïng thöïc teá laø 8
naêm, tuoåi thoï kyõ thuaät cuûa maùy laø 10 naêm.

1) Haõy tính khaáu hao taøi saûn soá ñònh treân baèng caùc phöông
phaùp.

a) Phöông phaùp khaáu hao tuyeán tính coá ñònh (KH theo ñöôøng
thaúng).

b) Phöông phaùp khaáu hao theo toång soá thôøi gian.

c) Phöông phaùp khaáu hao theo soá dö giaûm daàn.

2) Sau thôøi gian söû duïng laø 6 naêm, doanh nghieäp tieán haønh söûa
chöõa lôùn vaø naâng caáp taøi saûn soá ñònh vôùi cho phí laø 100, thôøi
gian söû duïng ñöôïc ñaùnh giaù laïi laø 04 naêm. Haõy tính khaáu hao taøi
saûn soá ñònh treân sau khi ñaõ ñöôïc naâng caáp theo caùc phöông
phaùp:

a) Phöông phaùp khaáu hao tuyeán tính coá ñònh (KH theo ñöôøng
thaúng) döïa treân soá tieàn ñaõ tính khaáu hao tuyeán tính coá ñònh
trong caâu 1a.

b) Phöông phaùp khaáu hao theo toång soá thôøi gian döïa treân soá
tieàn ñaõ tính khaáu hao theo toång soá thôøi gian trong caâu 1b.

c) Phöông phaùp khaáu hao theo soá dö giaûm daàn döïa treân soá
tieàn ñaõ tính khaáu hao theo soá dö giaûm daàn trong caâu 1c.

BAØI 5:

Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy xaùc ñònh nhu
caàu voán nguyeân vaät lieäu chính veà theùp troøn naêm keá hoaïch
cuûa xí nghieäp cô khí Thoáng Nhaát:

− Keá hoaïch saûn xuaát döï tính naêm keá hoaïch vaø ñònh möùc kyõ
thuaät saûn xuaát 5 maët haøng, saûn löôïng vaø möùc tieâu hao theùp
troøn cho 1 ñôn vò saûn phaåm nhö sau:

Teân saûn Saûn löôïng / Möùc tieâu hao

phaåm naêm (caùi) 1sp (kg)
A 500 150
B 1.000 120
C 2.500 180
D 1.500 100
E 1.000 79,8

− Ngoaøi ra do caûi tieán kyõ thuaät neân möùc tieâu hao theùp troøn
moãi ñôn vò saûn phaåm (ñoái vôùi caû 5 maët haøng giaûm 10%.

− Trong naêm keá hoaïch xí nghieäp coøn döï tính söû duïng theùp troøn
vaøo vieäc cheá thöû saûn phaåm môùi vaø söûa chöõa lôùn taøi saûn
soá ñònh laø 7.200 kg.

− Theùp troøn do 3 ñôn vò cung caáp, theo hôïp ñoàng ñaõ kyù döï tính
cho naêm keá hoaïch thì soá löôïng cung caáp caû naêm, soá ngaøy
cung caáp caùch nhau, ñöôïc cho nhö sau:
Ñôn vò cung Soá löôïng cung caáp moãi Soá ngaøy cung caáp
caáp laàn (Kg) caùch nhau
M 270 40
N 300 59
 Z 290 50
− Theo keá hoaïch cung caáp vaät tö moãi kg theùp troøn theo giaù thu
mua bình quaân laø 24.000 ñoàng.
− Soá ngaøy chænh lyù, kieåm nhaän, nhaäp kha, baûo hieåm, chuaån
bò cho theùp troøn ñöa vaøo saûn xuaát laø 12 ngaøy.
− Heä soá xen keõ voán (heä soá cung caáp caùch nhau) tính nhö
naêm baùo caùo. Bieát raèng trong naêm baùo caùo soá toàn kho
bình quaân ngaøy nguyeân lieäu chính laø 1.500.000 kg vaø toàn kho
cao nhaát laø 2.500.000 kg.
BAØI 6:
Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy xaùc ñònh nhu
caàu voán löu ñoäng cuûa Boät vaø ñöôøng cho xí nghieäp baùnh keïo
Vinabico:

1. Möùc tieâu hao thöïc teá töø thaùng 01 ñeán thaùng 09 vaø möùc tieâu
hao öôùc tính quí 4 kyø baùo caùo nhö sau:

Teân vaät Ñôn vò Giaù ñv (1.000 Toång möùc tieâu Toång möùc
lieäu tính ñ) hao t1-t9 tieâu hao öôùc
tính quyù 4
Ñöôøng taán 5.000 1.600 560
Boät taán 3.000 2.000 700
2. Nhieäm vuï saûn xuaát naêm keá hoaïch taêng theâm 10%, ñoàng thôøi
möùc tieâu hao ñöôøng vaø boät cho moãi ñôn vò saûn phaåm giaûm
xuoáng 5% so vôùi naêm baùo caùo.

3. Boät do coâng ty löông thöïc cung caáp, theo hôïp ñoàng ñaõ kyù cöù
30 ngaøy coâng ty löông thöïc seõ cung caáp cho xí nghieäp 1 laàn.
Caên cöù vaøo tình hình thöïc teá naêm tröôùc vaø theå thöùc thanh
toaùn ñang aùp duïng, xí nghieäp phaûi traû tieàn haøng tröôùc 2 ngaøy
khi haøng ñeán xí nghieäp. Ngoaøi ra xí nghieäp coù theå tính theâm 4
ngaøy döï tröõ baûo hieåm ñeå ñeà phoøng tröôøng hôïp baát traéc
xaûy ra.

4. Tình hình cung caáp ñöôøng 9 thaùng ñaàu naêm nhö sau:
Laàn cung SL cung caáp Ngaøy traû Ngaøy haøng Ngaøy nhaäp
caáp (taán) tieàn ñeán XN kho XN
1 610 8/2 13/2 14/2
2 740 18/4 20/4 22/4
3 450 17/6 20/6 21/6
4 800 6/8 10/8 12/8
Chuyeán ñöôøng cuoái cuøng naêm tröôùc naêm baùo caùo ñeán xí
nghieäp vaøo ngaøy 16/12.

5. Ñoái chieáu vôùi hôïp ñoàng ñaõ kyù keát thì chuyeán thöù nhaát 610
taán leõ ra phaûi ñeán xí nghieäp vaøo ngaøy 10/2, chuyeán thöù hai
740 taán leõ ra phaûi ñeán xí nghieäp vaøo ngaøy 10/4, chuyeán thöù
 ba leõ ra phaûi ñeán vaøo ngaøy 10/6, chuyeán thöù tö 800 taán ñeán
ñuùng haïn.

Trong naêm keá hoaïch xí nghieäp vaãm mua ñöôøng töø caùc xí
nghieäp noùi treân, tuy nhieân xí nghieäp ñaõ thoûa thuaän vôùi xí
nghieäp ñöôøng coù theå ruùt bôùt soá ngaøy cung caáp caùch nhau
bình quaân so vôùi hôïp ñoàng ñaõ kyù laø 10%.

6. Heä soá xen keõ voán (heä soá cung caáp caùch nhau) laø 50%.

BAØI 7:
Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy xaùc ñònh nhu
caàu voán löu ñoäng veà gang vaø theùp troøn cho xí nghieäp coâng
nghieäp X:

A. Naêm baùo caùo:

1. Ñònh möùc tieâu hao veà nguyeân vaät lieäu chính cho moãi ñôn vò
saûn phaåm, giaù caû ñôn vò nhö sau:
Teân vaät Ñôn vò Giaù ñv (1.000 Ñònh möùc tieâu Ñònh möùc
lieäu tính ñ) hao 1 maùy bôm tieâu hao 1
nöôùc maùy tuoát luùa
Gang kg 10 1.500 kg 1.600 kg
Theùp kg 24 4 kg 700 kg
troøn
2. Tình hình cung caáp theùp troøn thöïc teá 9 thaùng ñaàu naêm baùo
caùo nhö sau:
Laàn Soá löôïng Ngaøy traû Ngaøy haøng ñeán Ngaøy nhaäp
cung cung caáp tieàn xn kho
caáp (kg)
1 3.500 8/1 10/1 14/1
2 2.800 24/3 26/3 30/3
3 3.000 11/6 14/6 20/6
4 3.500 8/8 11/8 16/8
5 3.200 24/9 26/9 28/9
Chuyeán theùp troøn cuoái cuøng tröôùc naêm baùo caùo ñeán xí nghieäp
vaøo ngaøy 13/11.
B. Naêm keá hoaïch:

1. Trong naêm xí nghieäp saûn xuaát 2.000 maùy bôm nöôùc vaø 1.500
maùy tuoát luùa.

2. So vôùi naêm baùo caùo, 2 loaïi vaät lieäu naøy duøng cho 1 ñôn vò
saûn phaåm (caû 2 loaïi maùy) ñeàu giaûm 5%. Ngoaøi ra trong naêm
keá hoaïch xí nghieäp coøn duøng theùp troøn cho vieäc söûa chöõa
lôùn taøi saûn coá ñònh vaø cheá taïo thöû saûn phaåm môùi, döï tính
caû naêm heát 1.000 Kg.
3. Gang do ñôn vò B cung caáp, vì ñôn vò B caùch xí nghieäp khoâng xa
neân thôøi gian nhaän vaø thanh toaùn tieàn haøng noùi chung laø
nhaát trí vôùi nhau, ñoàng thôøi cuõng khoâng caàn döï tröõ baûo
hieåm, tröôùc khi ñöa gang vaøo saûn xuaát caàn 2 ngaøy ñeå ñaäp
vuïn.

4. Trong naêm keá hoaïch coù theå ruùt ngaén soá ngaøy cung caáp caùch
nhau bình quaân cuûa theùp troøn so vôùi hôïp ñoàng ñaõ kyù laø 5%.
Theo kinh nghieäm thöïc teá kyø baùo caùo tröôùc khi ñöa theùp vaøo
saûn xuaát caàn 3 ngaøy ñeå cöa nhoû vaø soá ngaøy döï tröõ baûo
hieåm kyø keá hoaïch coù theå tính baèng 20% soá ngaøy cung caáp
caùch nhau.

5. Heä soá xen keõ voán (heä soá cung caáp caùch nhau) laø 80%.

BAØI 8:

Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy xaùc ñònh nhu
caàu voán löu ñoäng veà thuoác nhuoäm vaø daàu maùy cho xí nghieäp
deät 4:

1. Tình hình tieâu hao vaø soá dö thöïc teá töø thaùng 01 ñeán thaùng 09
naêm baùo caùo veà thuoác nhuoäm vaø daàu maùy nhö sau: (Ñôn vò
tính: 10.000 ñoàng)
Ngaøy Thuoác nhuoäm Daàu maùy
Phí toån tieâu Soá dö Phí toån tieâu Soá dö
hao hao
1/1 300 2.100
31/1 1.500 310 700 1.800
28/2 1.600 300 720 1.600
31/3 2.100 420 740 1.800
30/4 1.900 360 650 2.000
31/5 1.600 325 810 1.900
30/6 1.700 300 900 1.700
31/7 1.500 500 730 1.500
31/8 2.200 400 700 1.300
30/9 2.100 350 800 2.200
Coäng 16.200 6.750
Giaû söû trong soá dö caùc thaùng treân ñaõ loaïi tröø nhöõng nhaân
toá baát hôïp lyù.

2. Phí toån tieâu hao bình quaân moãi ngaøy kyø keá hoaïch öôùc tính
taêng hôn so vôùi tình hình thöïc teá 9 thaùng kyø baùo caùo: veà
thuoác nhuoäm taêng 12%, daàu maùy taêng 10%.

3. Döï kieán toác ñoä luaân chuyeån voán taêng 5% so vôùi naêm baùo
caùo.

BAØI 9:
 Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy xaùc ñònh nhu
caàu voán löu ñoäng veà saûn phaåm ñang cheá taïo cho Nhaø maùy röôïu
Bình Ñoâng:

1. Muoán saûn xuaát moãi loaïi röôïu caàn traûi qua 3 giai ñoaïn laø naáu,
uû, caát. Thôøi gian cho giai ñoaïn naáu laø 1 ngaøy, chi phí ôû giai
ñoaïn naøy laø 1.100.000 ñ; thôøi gian cho giai ñoaïn uû laø 7 ngaøy,
moãi ngaøy chi heát 10.000 ñ; thôøi gian caàn cho giai ñoaïn caát laø 1
ngaøy, chi phí ôû giai ñoaïn naøy laø 45.000 ñ.

2. Theo baûng döï toaùn phí toån saûn xuaát naêm keá hoaïch coù giaù
thaønh saûn xuaát saûn phaåm haøng hoaù laø 554.400.000 ñ.

BAØI 10:

Caên cöù vaøo nhöõng taøi lieäu döôùi ñaây, haõy xaùc ñònh nhu
caàu voán löu ñoäng veà thaønh phaåm cho xí nghieäp gaïch ngoùi Ñoàng
Nai:

− Naêm baùo caùo saûn löôïng saûn xuaát vaø giaù thaønh ñôn vò thöïc
teá nhö sau:

Teân saûn Saûn löôïng (1.000 Giaù thaønh thöï teá ñvsp
phaåm vieân) (1.000 ñ)
Gaïch 18.000 4
Ngoùi 27.000 2
− Naêm keá hoaïch, do nhieäm vuï saûn xuaát taêng, neân saûn löôïng
taêng hôn naêm baùo caùo laø 20%, ñoàng thôøi do caûi tieán kyõ
thuaät vaø hôïp lyù neân giaù thaønh giaûm bôùt 5%.

− Trong naêm keá hoaïch xí nghieäp xuaát giao haøng cho nhieàu khaùch
haøng khaùc nhau nhöng khaùch haøng mua nhieàu nhaát moãi laàn
veà gaïch khoâng quaù 240.000 vieân, veà ngoùi khoâng quaù 540.000
vieân. Thôøi gian xuaát vaän vaø thôøi gian thanh toaùn cuûa caû gaïch,
ngoùi ñeàu laø 1 ngaøy vaø 3 ngaøy.

− Soá dö bình quaân veà thaønh phaåm toàn kho laø 231.500.000 ñ, toàn
kho cao nhaát laø 463.000.000 ñ.