Chng 4: nh gi h th ng ki m sot n i b

I. Cu h i tr c nghi m 1. Theo lin on k ton qu c t (IFAC), h th ng ki m sot n i b l m t h th ng chnh sch v th t c c thi t l p nh m t c m c tiu : a. B o v ti s n c a n v . b. B o m tin c y c a thng tin. c. B o m vi c th c hi n cc ch php l. d. B o m hi u qu c a ho t ng v nng l c qu n l e. T t c cc m c tiu trn. P N : E 2. Lo i hnh ki m ton nh gi th ng xuyn v tnh hi u qu c a vi c thi t k v v n hnh cc chnh sch : a. Ki m ton n i b . b. Ki m ton c l p. c. Ki m ton Nh n c. d. C A v B. P N : A 3. B ph n ki m ton n i b l b ph n : a. Tr c thu c m t c p cao nh t khng gi i h n ph m vi ho t ng c a n. b. Ph i tr c thu c m t c p cao khng gi i h n ph m vi ho t ng c a n. c. Ph i c giao m t quy n h n l n v ho t ng hon ton c l p v i phng k ton v cc b ph n ho t ng c ki m tra. d. Ph i c giao m t quy n h n tng i r ng ri v ho t ng tng i c l p v i phng k ton v cc b ph n ho t ng c ki m tra. e. C cu B v D P N : E. 4, Th t c ki m sot do cc nh qu n l xy d ng d a trn cc nguyn t c a. Nguyn t c b t kim nhi m, nguyn t c phn cng phn nhi m v lm vi c c nhn b. Nguyn t c phn cng phn nghi m v nguyn t c t ki m tra c. Nguyn t c phn cng phn nhi m, nguyn t c b t kim nhi m v nguyn t c y quy n v ph chu n. d. Khng cu no ng P N : C 5. Nh ng ng i n m trong y ban ki m sot : a. Thnh vin H QT. b. Thnh vin Ban Gim c.

c. Cc chuyn gia am hi u v lnh v c ki m sot. d. Thnh vin H QT kim nhi m cc ch c v qu n l. P N : A 6. Vi c nh gi xem li u cc BCTC c th ki m ton c hay khng n m trong khu no trong trnh t nh gi h th ng ki m sot n i b : a. Thu th p hi u bi t v h th ng ki m sot n i b v m t chi ti t h th ng ki m sot n i b trn gi y t lm vi c. b. nh gi ban u v r i ro ki m sot l p k ho ch cho cc kho n m c trn BCTC. c. Th c hi n th nghi m ki m sot. d. L p b ng nh gi ki m sot n i b . P N : A 7. Phng php ti p c n thu th p hi u bi t v h th ng ki m sot n i b v nh gi r i ro ki m sot bao g m : a. Ti p c n theo kho n m c. b. Ti p c n theo chu trnh nghi p v . c. Ti p c n theo cc kho n m c pht sinh. d. Ti p c n theo kinh nghi m. e. Cu A, B ng. P N : E 8. Trong th nghi m ki m sot, n u cc th t c l i d u v t trn ti li u th nn p d ng phng php : a. Php th Walk through. b. Ph ng v n nhn vin n v v cc th t c ki m sot. c. Th c hi n l i cc th t c ki m sot. d. T t c u sai. P N : C. 9. M c tiu c a ki m sot n i b trong vi c m b o tin c y c a cc thng tin: a. Thng tin cung c p k p th i v th i gian. b. Thng tin m b o chnh xc v tin c y c a th c tr ng ho t ng. c. Thng tin m b o tnh khch quan v y . d. C 3 phng n trn. P N : D. 10. B ph n ki m ton n i b cung c p m t s quan st, nh gi th ng xuyn v : a. Ho t ng ti chnh c a doanh nghi p. b. Ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. c. Tnh hi u qu v hi u nng c a cng tc ki m sot n i b .

d. Ton b ho t ng c a doanh nghi p, bao g m c tnh hi u qu c a vi c thi t k v v n hnh cc chnh sch th t c v ki m sot n i b . P N: D. 11. Trong ki m ton BCTC, vi c nh gi r i ro ki m sot, n u r i ro ki m sot c nh gi m c t i a th: a. Ki m ton vin ph i d a vo ki m sot n i b gi m b t cc th nghi m trn cc s d v nghi p v . b. Ph i tng c ng cc th nghi m c b n pht hi n nh ng hnh vi gian l n v sai st. c. Khng ph i th c hi n th nghi m ki m sot( Th nghi m tun th ) d. B v C e. A v C. P N: D. 12.M c ch c a th nghi m ki m sot l : a. Tm ra gian l n v sai st c a k ton vin. b. Thu th p b ng ch ng v s h u hi u c a cc quy ch v th t c ki m sot gi m b t cc th nghi m c b n trn s d v nghi p v . c. Thu th p b ng ch ng v k t qu tun th cc quy ch v th t c ki m sot n i b . d. Pht hi n v by t ki n v s h u hi u c a cc quy ch v th t c ki m sot. P N: B II. Cu h i ng/ Sai v gi i thch 1. B n m c tiu c a h th ng ki m sot n i b (b o v ti s n c a n v , b o m tin c y c a cc thng tin, b o m vi c th c hi n cc ch php l, b o m hi u qu c a ho t ng v nng l c qu n l) lun l th th ng nh t v ha h p. TR L I: SAI GT: 4 m c tiu c a h th ng ki m sot n i b i khi mu thu n v i nhau nh tnh hi u qu c a ho t ng v i m c ch b o v ti s n, s sch hay cung c p thng tin y v tin c y. 2. Doanh nghi p TNHH Nh n c 1 thnh vin m b o ti t ki m chi ph qu n l gi m thi u t i a b my qu n l b ng cch k ton kim nhi m lm th qu c a cng ty. TR L I: SAI GT: v theo nguyn t c b t kim nhi m quy nh: s cch li thch h p v trch nhi m trong cc nhi m v c lin quan nh m ngn ng a cc sai ph m v hnh vi l m d ng quy n hnh.

3. y ban ki m sot c a cc cng ty ch bao g m cc thnh vin H QT kim nhi m cc ch c v qu n l. TR L I: SAI GT : v y ban ki m sot bao g m nh ng ng i trong b my lnh o cao nh t c a n v bao g m nh ng thnh vin c a h i ng qu n tr nhng khng kim nhi m cc ch c v qu n l v nh ng chuyn gia am hi u v lnh v c ki m sot. 4. Khi ti n hnh cc cu c ki m ton c a n v ki m ton c l p th ki m ton vin ph i tm hi u r h th ng ki m sot n i b c a khch th ki m ton. TR L I: NG GT : v ph i hi u r h th ng ki m sot n i b c a khch th ki m ton th ki m ton vin m i c l ng c r i ro ki m ton c a cu c ki m ton. 5. Cc c th v qu n l c p n cc quan i m khc nhau trong i u hnh ho t ng doanh nghi p c a nh qu n l. Cc quan i m s nh h ng tr c ti p n chnh sch, ch , cc quy nh v cc t ch c ki m sot trong doanh nghi p. TR L I: NG GT : B i v chnh cc nh qu n l c bi t l cc nh qu n l c p cao nh t s ph chu n cc quy t nh, chnh sch v th t c ki m sot s p d ng t i doanh nghi p. 6. C c u t ch c c xy d ng h p l trong doanh nghi p s gp ph n t o ra mi tr ng ki m sot t t. TR L I: NG GT : C c u t ch c h p l m b o 1 h th ng xuyn su t t trn xu ng d i trong vi c ban hnh cc quy t nh, tri n khai cc quy t nh cng nh ki m tra, gim st vi c th c hi n cc quy t nh trong ton b doanh nghi p. Do s gp ph n t o mi tr ng ki m sot t t. 7. Trong ki m ton BCTC, ki m ton vin ph i nh gi h th ng ki m sot n i b v r i ro ki m sot ch xc minh tnh h u hi u c a ki m sot n i b . TR L I: SAI GT : Khng ch v y m cn lm c s cho vi c xc minh ph m vi th c hi n cc th nghi m c b n trn s d v nghi p v c a n v . 8. M t h th ng ki m sot n i b cc sai ph m. c thi t k hon h o s ngn ng a, pht hi n c

TR L I: SAI GT : M i h th ng ki m sot n i b d c thi t k hon h o n u cng khng th ngn ng a hay pht hi n m i sai ph m c th x y ra. l nh ng h n ch c h u c a h

th ng ki m sot n i b . 9. B ph n ki m ton n i b tr c thu c 1 c p cao v c quy n h n tng i r ng ri, ho t ng c l p v i phng k ton v cc b ph n ho t ng c ki m tra. TR L I: NG GT : V b ph n ki m ton n i b ph i tr c thu c 1 c p cao khng gi i h n ph m vi ho t ng c a n, ng th i ho t ng c l p v i phng k ton v cc b ph n ho t ng c ki m tra nh m m b o tnh c l p v khch quan. 10. B c nh n di n cc qu trnh ki m sot c th trong qu trnh ki m ton vin nh gi ban u v r i ro ki m sot cho t ng m c tiu ki m sot c n thi t ph i xem xt m i qu trnh ki m sot. TR L I: SAI GT : Khng c n ph i xem xt m i qu trnh ki m sot m ch nh n di n v phn tch cc qu trnh ki m sot d ki n c nh h ng l n nh t n vi c th a mn m c tiu ki m sot. 11. Ki m ton n i b l m t b ph n c l p trong n v .

TR L I: NG GT : Ki m ton n i b l m t b ph n c l p c thi t l p trong n v ti n hnh cng vi c ki m tra v nh gi cc ho t ng ph c v yu c u qu n tr n i b n v . 12. Ki m ton n i b khng c ngha i v i doanh nghi p.

TR L I: SAI GT : B ph n ki m ton n i b cung c p m t s quan st, nh gi th ng xuyn v ton b ho t ngc a doanh nghi p, bao g m c tnh hi u qu c a vi c thi t k v v n hnh cc chnh sch v th t c v ki m sot n i b . B ph n ny ho t ng h u hi u s gip cho doanh nghi p c c thng tin k p th i v xc th c v cc ho t ng c a doanh nghi p, ch t l ng c a ho t ng ki m sot nh m k p th i i u ch nh, b sung cc quy ch ki m sot thch h p v hi u qu .

Chng 5 Xy d ng k ho ch ki m ton
I. Cu h i tr c nghi m Cu 1: Cc b c ki m ton khng thch h p l m t nhn t A. RR c h u B. RR ki m sot C. RR pht hi n D. Khng ph i 3 p n trn Cu 2: Sai ph m v gi tr ti s n trong b ng cn tr ng y u khi A. D i 1% B. D i 5% C. T 5-15% D. T 15-20% Cu 3: Khi no th cng ty ki m ton tr thnh ch th ki m ton c a khch hng A. Khi cng ty ki B. Khi cng ty ki C. Khi cng ty ki D. Khi cng ty ki m ton c s lin l c v i khch hng m ton l p xong k ho ch ki m ton cho khch hng m ton k h p ng v i khch hng m ton b t u ti n hnh cng vi c ki m ton cho khch hng i k ton c quy nh l khng nh h ng n:

Cu 4: Th t c phn tch ngang c ki m ton vin s d ng trong vi c l p k ho ch ki m ton t ng qut lo i tr : A. So snh s li u th c t v i s li u d ton ho c s li u c tnh c a ki m ton vin B. Phn tch d a trn c s so snh cc t l tng quan c a cc ch tiu v kho n m c khc nhau c a bo co ti chnh C. So snh d ki n c a cng ty khch hng v i d ki n c a ngnh D. So snh s li u k ny v i s li u k tr c ho c gi a cc k v i nhau Cu 5: Nh n di n l do ki m ton c a cng ty khch hng l: A. Xc nh ng i s d ng bo co ti chnh B. M c ch s d ng bo co ti chnh C. A v B D. Khng ph i 3 p n trn Cu 6: Chu n b k ho ch ki m ton g m: A. Nh n di n cc l do ki m ton c a cng ty khch hang

B. Tm hi u ngnh ngh v ho t ng kinh doanh khch hng C. Cc bo co ti chnh, bo co ki m ton, thanh tra hay ki m tra c a nm hi n hnh hay trong vi nm tr c D. Tham quan nh x ng Cu 7: Qu trnh ki m ton ph i c th c hi n b i m t ho c nhi u ng i c o t o y thnh th o nh m t ki m ton vin l n i dung c a: A. Chu n m c ki m ton (CMKT) qu c t s 310 (ISA 310) B. CMKT Vi t Nam s 300 C. CMKT Vi t Nam s 400 D. CMKT chung u tin c a h th ng CMKT c ch p nh n ph bi n (GAAS) Cu 8: Nh n di n cc bn lin quan l m t khu trong: A. Thu th p thng tin c s B. Thu th p thng tin v ngha v php l c a khch hng C. Th c hi n th t c phn tch D. nh gi tr ng y u v r i ro Cu 9: Trong qu trnh thu th p thng tin v cc ngha v php l c a khch hng th ti li u no c coi l quan tr ng nh t trong m t cu c ki m ton bo co ti chnh: A. Gi y php thnh l p v i u l cng ty B. Cc bo co ti chnh, bo co ki m ton, thanh tra hay ki m tra c a nm hi n hnh hay trong vi nm tr c C. Bin b n cc cu c h p c ng, H i ng qu n tr v ban gim c D. Cc h p ng v cam k t quan tr ng Cu 10: Khi thu th p thng tin c s , KTV ph i: A. Nghin c u gi y php hnh ngh v di u l cng ty B. Tm hi u ngnh ngh ho t ng kinh doanh c a khch hng. C. Thu th p thng tin v cc bo co ti chnh, bo co ki m ton, thanh tra ki m tra c nm hi n hnh hay trong vi nm tr c. D. Thu th p thng tin v h i ng qu n tr c a cng ty, c phi u, tri phi u c a cng ty p n 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. A 7. D 8. A 9. B 10. B II. Cu h i ng sai Cu 1: Chi n l c ki m ton l nh ng nh h ng c b n cho m t cu c ki m ton d a trn nh ng hi u bi t c a k ton vin v tnh hnh ho t ng kinh doanh c a khch hng v tr ng trong cu c ki m ton

Cu 2: Phn tch d c l vi c phn tch d a trn c s so snh cc tr s c a cng m t ch tiu bo co ti chnh Cu 3: ton t t c cc cu c ki m ton th u ph i nh gi tnh tr ng y u v r i ro ki m

Cu 4: gi m b t chi ph th cc cng ty ki m ton th ng c m t chng trnh ki m ton chung cho t t c khch hng Cu 5: c l ng ban u c a ki m ton vin v tnh tr ng y u v s l ng b ng ch ng ph i thu th p c m i quan h t l ngh ch Cu 6: Trong qu trnh l a ch n i ng nhn vin, cng ty ki m ton c n thay i KTV trong cc cu c ki m ton cho m t khch hng trong nhi u nm c ci nhn khch quan v trung th c i v i khch hng Cu 7: Vi c l p k ho ch ki m ton ch nh m chu n b nh ng i u ki n c b n trong cng tc ki m ton Cu 8: Trong giai o n l p k ho ch ki m ton, ki m ton vin nn xc quan t i khch hng v nh n nh s b v m i quan h ny nh cc bn lin

Cu 9: Xem xt tnh lim chnh c a Ban gim c cng ty khch hng khng ph i l v n c u tin trong vi c nh gi kh nng ch p nh n ki m ton c a giai o n chu n b k ho ch ki m ton Cu 10: R i ro ki m ton l nh ng r i ro m ki m ton vin c th g p ph i khi a ra nh ng nh n xt khng xc ng v thng tin ti chnh v l nh ng sai st nghim tr ng 1. S -> hi u bi t c a ki m ton vin 2. S -> V l vi c phn tch ngang 3. -> V qua c th l p c m t k ho ch ki m ton h p l, tnh tr c c r i ro v chi ph 4. S -> V m i khch hng c nh ng c i m khc nhau v hnh th c s h u, ngnh ngh kinh doanh, m c ch s d ng k t qu ki m ton, nn cng ty ki m ton ph i c nh ng chng trnh khc nhau cho m i cu c ki m ton 5. -> V gi s c l ng m c tr ng y u cng th p th t c l chnh xc c a cc s li u trn bc co ti chnh cng cao, nn s l ng b ng ch ng thu th p cng nhi u 6. S -> V cng ty ki m ton c n trnh thay i ki m ton vin trong cc cu c ki m ton cho m t khch hng trong nhi u nm (do ki m ton vin s tch ly c nhi u kinh

nghi m cng nh c c hi u bi t su s c v ngnh ngh kinh doanh c a khch hng ang c ki m ton) 7. S -> V l p KH ki m ton ko ch xu t pht t yu c u chnh c a cu c ki m ton nh m chu n b nh ng i u ki n c b n trong cng tc ki m ton, cho cu c ki m ton m cn l nguyn t c c b n trong cng tc ki m ton c quy nh thnh chu n m c v i h i cc ki m ton vin ph i tun th theo y nh m m b o ti n hnh cng tc ki m ton c hi u qu v ch t l ng 8. -> V n gip KTV b c lin quan ud on c cc v n c th pht sinh gi a cc bn

9. S -> N ng vai tr r t quan tr ng v Ban qu n tr c th ph n nh sai cc nghi p v ho c gi u di m cc thng tin d n t i sai st tr ng y u trn bo co ti chnh 10. -> Theo nh nghia c a nguyn t c ch o ki m ton qu c t IAG 25

CHNG 6
I.Cu h i ng sai : 1/ Th c hi n k ho ch ki m ton l qu trnh s d ng cc phng php k thu t ki m ton thch ng v i i t ng ki m ton c th thu th p c s d n li u. 2/ Qu trnh th c hi n k ho ch ki m ton th hi n r ch c nng xc minh c a ki m ton. 3/ Th t c ki m sot c th c hi n tr c khi tm hi u h th ng ki m sot n i b v i nh gi ban u l khch th ki m ton c h th ng ki m sot n i b ho t ng c hi u l c. 4/ Trong qu trnh th c hi n k ho ch ki m ton, n u h th ng ki m sot n i b nh gi cao th ch c n tri n khai cc tr c nghi m t yu c u. c

5/ Trong t ng tr ng h p c th , ki m tra h th ng ch p d ng 1 bi n php c th ring r ph h p v i n nh m gi m chi ph. 6/ Quan st cho php ng i ki m tra c c nh n th c tr c di n v v qua c th thu th p b ng ch ng ki m ton tin c y. 7/ Cch th c ti p c n hi u qu nghi p v th ng xuyn l tr c nghi m i t ng ki m ton

t yu c u. cb i

8/ Bo co v nh ng chnh l ch ki m ton c n c th c hi n cho ban gim ki m ton vin trong nh ng th i k nh k (qu, thng).

9/ Trong th c hnh ki m ton, tr c nghi m tr c ti p s d k t h p v i tr c nghi m v ng chi trong tr c nghi m cng vi c hnh thnh cc th t c ki m ton chi ti t. 10/ Ki m ton vin c nhi m v ph i pht hi n kh nng c hnh vi ph m php c a khch th v m c c a tnh vi ph m y.

II. Cu h i tr c nghi m 1/ Theo chu n m c Ki m ton Vi t Nam s 500 th cc cch th c c th trong ki m tra h th ng ki m sot n i b bao g m: a. i u tra v ph ng v n. b. Th c hi n l i. c. Ki m tra t u n cu i v ki m tra ng c. d. C a, b v c. 2/ c c b ng ch ng y nh ng nguyn t c c b n no? v tin c y th cc bi n php p d ng c n tn tr ng c p d ng

a. Ph i th c hi n ng b cc bi n php. b. Vi c l a ch n cc bi n php k thu t ki m tra ch o ph i thch ng v i lo i hnh ho t ng c n ki m tra. c. C n b o m tnh k th a v pht tri n cc bi n php k th t ki m tra h th ng ki m sot n i b . d. C a, b v c. 3/ Th c hi n k ho ch ki m ton l qu trnh s d ng: a. Cc phng php k thu t thch ng v i i t ng ki m ton c th thu th p b ng ch ng ki m ton. b. Cc phng php l lu n thch ng v i i t ng ki m ton c th thu th p b ng ch ng ki m ton. c. Cc phng php k thu t thch ng th c hi n cng vi c ki m ton khoa h c hn. d. C a v b. 4/ Trong h th ng ki m sot n i b , th t c ki m tra h th ng l : a. Tr c nghi m t yu c u. b. Th nghi m ki m sot. c. Th t c ki m sot. d. C 3 p n trn. 5/ Trong ki m ton c n thu c nh ng b ng ch ng ki m ton: a. C tnh k t lu n. b. C tnh thuy t ph c. c. C 2 p n trn u ng. d. C 2 p n trn u sai.

6/ C th ch p nh n m c

khng ch c ch n c a b ng ch ng ki m ton thu c v:

a. Trong ki m ton ch c n thu th p nh ng b ng ch ng ki m ton c tnh k t lu n. b. C th k t h p b ng ch ng ki m ton t nhi u ngu n khc nhau. c. Chi ph ki m tra t t c cc kho n m c, c bi t l ki m tra cc nghi p v th ng xuyn ni chung khng kinh t . d. C b v c. e. C 3 phng n trn. 7/ Nh ng nghi p v no d i y c coi l nghi p v th ng xuyn: a. Nh p v t t. b. Tr lng cng nhn vin. c. Trch kh u hao. d. C a, b v c. 8/ Xc nh n m l xc nh n: a. Yu c u minh ch ng cho nh ng d li u do khch hng cung c p. b. Ch yu c u tr l i ng ho c sai ch ng minh cho d li u c n xc nh n. c. Yu c u cung c p thng tin cho nh ng d li u c cung c p. d. Yu c u tr l i khi ng i xc nh n khng ng v i thng tin a ra. 9/ Cch th c no khng ph i l cch th c c b n th ng ki m sot n i b c n thi t l p: gi m thi u r i ro ti m tng m h

a. C cc nhn vin c kinh nghi m v trnh bao g m c cc chuyn gia bn ngoi l p ra nh ng c tnh k ton. b. Ki m tra cc chuyn gia qua so snh cc c tnh k ton k ny v i cc k tr c v v i cc ch tiu lin quan. c. nh gi ch quan nhi u hn xc nh gi tr kho n m c ho t ng n i b . d. Xem xt tnh nh t qun v i th c t ho t ng c a doanh nghi p. 10/ Chnh l ch nm tr c khng bao g m: a. Ngu n c a d li u. b. Tnh k th a v pht tri n c a th t c ki m ton d li u t nh ng nm tr c. c. M r ng ph m vi d li u s d ng. d. C a, b v c.

P N A.Cu h i ng sai : 1/ Sai. Th c hi n k ho ch ki m ton l qu trnh s d ng cc phng php k thu t ki m ton thch ng v i i t ng ki m ton c th thu th p b ng ch ng ki m ton. 2/ ng V qu trnh th c hi n k ho ch ki m ton l qu trnh s d ng cc k thu t thch ng thu th p b ng ch ng ki m ton t a ra ki n xc th c v m c trung th c v h p l c a cc b ng khai ti chnh. 3/ Sai V th t c ki m sot c th c hi n sau khi tm hi u h th ng ki m sot n i b v i nh gi ban u l khch th ki m ton c h th ng ki m sot n i b ho t ng c hi u l c. 4/ Sai V trong m i tr ng h p cng v i tr c nghi m t yu c u u ph i s d ng cc tr c nghi m tin c y ( v ng chi). Tr c nghi m tin c y ch t d n i khi h th ng ki m sot n i b c nh gi cao ch khng c b qua. 5/ Sai C n ph i th c hi n ng b cc bi n php v 1 bi n php k thu t c th ring r th ng khng c hi u l c v khng th p ng c yu c u y v tin c y c a b ng ch ng ki m ton. 6/ ng Quan st cho php ng i ki m tra c c nh n th c tr c di n v i t ng ki m ton v qua c th thu th p b ng ch ng ki m ton tin c y khi ki m ton vin tr c ti p quan st hi n tr ng. 7/ Sai

V i t ng c a lo i nghi p v ny l ti n m t, cc kho n thanh ton, hng t n khodo n u h th ng ki m sot n i b khng t t, cc l o nghi p v ny d x y ra sai st, gian l n.V v y cch th c ti p c n hi u qu lo i nghi p v ny ph i l tr c nghi m tin c y trong tr c nghi m nghi p v . 8/ Sai V bo co v chnh l ch ki m ton ch c th c hi n khi ki m ton vin:

- Pht hi n sai st tr ng y u trong bo co ti chnh. - Pht hi n 1 i m y u quan tr ng ho c 1 kha c nh ph i bo co v h th ng ki m sot n ib . - Pht hi n ra sai ph m c . - Tin r ng c t n t i sai ph m. 9/ ng M i quan h y c c th ha hn b i cng th c :

Th t c ki m tra chi ti t = Tr c nghi m v ng chi trong tr c nghi m cng vi c + Tr c nghi m tr c ti p s d 10/ Sai B i xc nh tnh ph m php v m c ton vin. B.Cu h i tr c nghi m 1. D 2. D 3. A 4. D 5. B 6. D 7. A 8. C 9. C 10.D th ng v t qu kh nng ngh nghi p c a ki m

Chng 7: Bo co ki m ton v bo co ti chnh

I. Cu h i tr c nghi m: 1. Trong tr ng h p ph m vi ki m ton b gi i h n th ki n a ra c a ki m ton vin c th l: a. ki n khng ch p nh n b. ki n t ch i c. ki n ch p nh n t ng ph n d. C 3 ki n trn 2. K t c u v hnh th c c a m t bo co ki m ton v bo co ti chnh c trnh by theo: a. Quy nh c a B Ti chnh b. Quy nh c a chu n m c ki m ton c. Ty theo quy m c a cu c ki m ton d. T t c ki n trn u sai 3. Ngn ng trnh by trn bo co ki m ton v bo co ti chnh c a cng ty ki m ton ho t ng t i Vi t Nam l: a. Ti ng Vi t Nam b. Ti ng Anh c. B t c th ti ng no c th a thu n trn h p ng ki m ton d. C a v c 4. Trong tr ng h p ph m vi cng vi c ki m ton b gi i h n, thi u thng tin lin quan n m t s l ng l n cc kho n m c th ki n c a ki m ton vin a ra l: a. ki n ch p nh n ton ph n b. ki n ch p nh n m t ph n c. ki n t ch i d. ki n tri ng c 5. Sau khi n v c ki m ton pht hnh bo co ti chnh, ki m ton vin pht hi n nh ng s ki n nh h ng tr ng y u t i bo co ti chnh, th o lu n v i th tr ng n v , c ki n khng ng . Ki m ton vin ph i thng bo n ai v nh ng hnh ng m ki m ton vin th c hi n ngn ng a kh nng s d ng m t bo co ti chnh pht hnh c ch a sai ph m tr ng y u cha c pht hi n: a. K ton tr ng c a n v c ki m ton b. C quan ch c nng c. Ng i c trch nhi m cao nh t t i n v d. Cng an kinh t 6. Ng i nh n bo co ki m ton v bo co ti chnh l: a. H i ng qu n tr b. Gim c c. C ng n v c ki m ton d. Cc nh u t

e. G m a,b,c 7. Thu a. ki b. ki c. ki d. ki t ng ngo i tr c s d ng trong: n ch p nh n ton ph n n ch p nh n t ng ph n n t ch i n khng ch p nh n

8. Ki m ton vin ph i m t r rng trong bo co ki m ton v bo co ti chnh nh ng l do d n n ki n: a. ki n ch p nh n ton ph n b. ki n ch p nh n t ng ph n c. ki n t ch i d. ki n khng ch p nh n e. c v d f. G m b,c,d 9. Theo IPAC c a IFAC th bo co ki m ton v bo co ti chnh c trnh by nh th no: a. B ng mi ng ho c b ng vn b n b. B ng mi ng c. B ng vn b n v tun th cc quy nh v n i dung v hnh th c. 10. Trong bo co ki m ton v bo co ti chnh ph i c ch k c a: a. Ki m ton vin ch u trch nhi m ki m ton b. Gim c (hay ng i c y quy n) c a cng ty ki m ton ch u trch nhi m pht hnh bo co ki m ton v bo co ti chnh c. Gim c c a n v c ki m ton d. C a v b II. Cu h i ng/Sai v gi i thch: 1. ki n ty thu c c a ki m ton vin th ng lin quan kh . n cc s ki n x y ra qu

2. ki n c a ki m ton vin a ra trn bo co ki m ton v bo co ti chnh l s m b o tuy t i r ng khng c b t k s sai st no trn bo co ti chnh c ki m ton. 3. Th qu n l nh t thi t ph i nh km bo co ki m ton v bo co ti chnh. 4. Sau khi bo co ti chnh c cng b pht hi n ra nh ng s ki n nh h ng tr ng y u i v i bo co ti chnh vo th i i m k bo co ti chnh, ki m ton vin s khng ph i ch u b t c trch nhi m no. 5. Y u t ty thu c l y u t tr ng y u c nh h ng nghim tr ng t i bo co ti chnh.

6. S hi u bo co ki m ton v bo co ti chnh l s hi u pht hnh bo co ki m ton v bo co ti chnh c a cng ty ki m ton theo t ng cu c ki m ton. 7. Ki m ton vin c th a ra ki n ch p nh n ton ph n trong tr ng h p bo co ti chnh c ki m ton c nh ng sai st nhng c ki m ton vin pht hi n v n v i u ch nh theo ki n c a ki m ton vin. 8. Trong tr ng h p c t hai cng ty ki m ton cng th c hi n cu c ki m ton th bo co ki m ton v bo co ti chnh ph i c k b i gim c ho c ng i y quy n c a c hai cng ty ki m ton theo ng th t c. 9. Bo co ki m ton v bo co ti chnh ph i c trnh by b ng vn b n. 10.Khi ph m vi cng vi c ki m ton b gi i h n th ki m ton vin ch c th ki n ch p nh n ton ph n. a ra

P N
I. Cu h i tr c nghi m 1. D 2. B 3. D 4. C 5. C 6. E 7. B 8. F 9. C 10.D II. Cu h i ng/Sai v gi i thch: 1. Sai: lin quan n c th x y ra trong tng lai, n m ngoi kh nng ki m sot c a n v v ki m ton vin. 2. Sai: v ch m b o bo co ti chnh ph n nh trung th c v h p l trn kha c nh tr ng y u, c th c nh ng sai st nhng l khng tr ng y u. 3. Sai: khng nh t thi t ph i nh km. 4. Sai: v m t hnh th c th ki m ton vin khng ph i ch u trch nhi m nhng th c ch t ki m ton vin v n ph i cn nh c vi c pht hnh l i bo co ki m ton v bo co ti chnh v i u ny c n c th o lu n v i th tr ng n v . 5. Sai: y u t ty thu c l y u t tr ng y u nhng khng ch c ch n, th ng lin quan n nh ng s ki n x y ra trong tng lai n m ngoi t m ki m sot c a n v v ki m ton vin nn khng bi t m c nghim tr ng c a n i v i bo co ti chnh. 6. Sai. Theo t ng nm (GT/167) 7. ng: GT/174 8. ng.

9. ng: trong tr ng h p n gi n, khi ki m ton bo co ti chnh cho 1 c nhn no v h khng c n c k t qu ki m ton b ng vn b n. 10.Sai: c th nh n. a ra ki n ch p nh n t ng ph n, ki n t ch i ho c ki n khng ch p