Professional Documents
Culture Documents
H CH MINH
TRNG CAO NG CNG NGH TH C
KHOA TI CHNH K TON
****************
BO CO THC TP TT NGHIP
CHUYN :
K TON DOANH THU, TIU TH V XC NH KT QU
KINH DOANH TI CNG TY TNHH VN TI
KIM LI MINH TP.HCM
GVHD
SVTT
LP
MSSV
:
:
:
:
TRN HA
NG TH THANH THY
CLT09KT5
0954KT0825
Thnh Ph H Ch Minh
Thng 11/2011
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
LI CM N
Li u tin, con xin gi li cm n n b m v ngi thn trong gia nh
sinh thnh, nui dng v dy d con ln khn nh ngy hm nay, lun ng vin, bo
ban con lm tt tt c nhng la chn ca con.
Em xin chn thnh cm n qu thy c Khoa Ti Chnh K Ton trng Cao
ng Cng Ngh Th c truyn t nhng kin thc b ch, kinh nghim v cng
qu bu trong qu trnh hc tp, l c s vng chc em lm tt bo co thc tp ny.
c bit Thy TRN HA to iu kin tt nht, tn tnh hng dn cho em
hon thnh lun vn ny.
Qua y, ti xin cm n qu Cng ty TNHH VN TI KIM LI MINH
lun to iu kin thun li nh cung cp nhng s liu cn thit, nhit tnh hng dn
trong qu trnh ti thc tp. c bit l Ch TRNH CHU KHNH Gim c cng
ty v cc anh ch phng k ton tn tnh hng dn v gp cho ti.
Cui cng ti xin gi li cm n n tt c bn b lun quan tm gip v gp
cho ti hon thnh kha lun ny.
Sinh vin
NG TH THANH THY
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
LI M U
1. L do chn ti
Trong nn kinh t hin nay, hot ng theo c ch th trng, cnh tranh l vn
tt yu cng vi quy lut ca n. Vit Nam cng khng trnh khi nhng cnh tranh
gay gt . c bit l t khi Vit Nam gia nhp t chc WTO th s cnh tranh cng
din ra khc lit hn. Nhng d, trong iu kin no, hon cnh no i chng na iu
m cc Doanh nghip quan tm chnh l li nhun v n quyt nh s sng cn ca
Cng Ty. Nu mun tn ti v pht trin lu di th i hi Cng Ty phi c chnh sch
qun l v iu tit ngun vn tht hp l.
t c mc tiu trn, n i hi b phn k ton phi tnh ton v phn nh
y , chnh xc cung cp kp thi nhng thng tin cn thit cho Ban Gm c gip Ban
Gim c a ra nhng quyt nh ng n p ng yu cu sn phm, dch v ca
mnh i vi s bin ng ca th trng.
Do cng tc k ton doanh thu v xc nh kt qu hot ng kinh doanh gi
vai tr ht sc quan trng, l cng c qun l hot ng kinh doanh, nh gi tnh hnh
thc hin nhim v k hoch hot ng kinh doanh c hiu qu.
Nhn thy tm quan trng ca h thng k ton ni chung v cng tc k ton
doanh thu v xc nh kt qu hot ng kinh doanh ni ring l mt b phn quan trng
trong vic nh gi hiu qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, trong thi
gian thc tp ti Cng Ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh cng vi nhng l thuyt
tch ly trong nh trng cng vi s tm ti, hc hi nhng kinh nghim thc t nn em
quyt nh chn v vit ti: K ton doanh thu v xc nh kt qu hot ng kinh
doanh ti Cng Ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh lm ti cho chuyn thc
tp ca mnh vi mong mun kim chng li nhng kin thc hc v tm hiu thc t
k ton K ton doanh thu v xc nh kt qu hot ng kinh doanh ti n v.
II
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
2. Mc tiu nghin cu
Mc tiu nghin cu ca ti nhm nh ga, tm hiu nhng mt thnh cng v
nhng im cn tn ti, trn c s nghin cu nhng gii php tng bc hon thin
dn cng tc k ton doanh thu v xc nh kt qu hot ng kinh doanh ti doanh
nghip.
3. Phng php nghin cu
Phng php nghin cu c vn dng trong ti ch yu l phng php so
snh v tng hp s liu thc t thu thp c trong qu trnh thc tp ti doanh nghip,
cc s liu trn bo co ti chnh v cc thng tin c c t cc nhn vin phng k
ton xc nh xu hng pht trin, mc bin ng ca s liu cng nh cc ch tiu
v t a ra cc nhn xt.
4. Phm vi nghin cu
Vi ti ny, ngi vit s nghin cu v tm hiu v lnh vc K ton doanh thu
v xc nh kt qu hot ng kinh doanh ti phng k ton ca Cng Ty TNHH Vn
Ti Kim Li Minh.
Thi gian nghin cu ti t 15/10/2011 n 30/11/2011
III
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
TP.HCM ,ngy
thng
nm 2011
Gim c
(K tn, ng du,ghi r h tn )
IV
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
TP.HCM ,ngy
thng
nm 2011
TRN HA
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
NI DUNG TM TT
NG TH THANH THY Thng 11 nm 2011. K Ton Doanh Thu Tiu
Th V Xc nh Kt Qu Kinh Doanh Qu I/2011 Ti Cng Ty TNHH Vn Ti
Kim Li Minh TP. H Ch Minh.
Kho lun tm hiu v cng ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh vi cc ni dung
chnh:
- T qu trnh thc tp ti cng ty s tin hnh m t, phn tch, a ra cc v d
nhm lm ni bt qu trnh k ton doanh thu tiu th xc nh kt qu kinh doanh ti
cng ty gm:
+ Phng php hch ton k ton doanh thu bn hng v cung cp dch v.
+ Phng php hch ton chi ph bn hng, chi ph qun l doanh nghip.
+ Phng php hch ton doanh thu v chi ph ti chnh, doanh thu v chi ph
khc.
+ Phng php hch ton chi ph thu thu nhp doanh nghip.
+ Qu trnh hch ton k ton xc nh kt qu kinh doanh.
- Nhn xt v kin ngh v cng tc k ton ti cng ty
VI
DANH MC CC CH VIT TT
BS
Bt ng sn
BH
Bo him
BHXH
Bo him x hi
BHYT
Bo him y t
BHTN
BTC
B ti chnh
CBCNV
CK
Chit khu
CK
Cui k
Cont
Container
CP
C phn
CT
Cng ty
CVC
Cc vn chuyn
n t hng
DT
Doanh thu
DV
Dch v
GTGT
Gi tr gia tng
GVHB
Gi vn hng bn
HC
Hnh chnh
Ha n
HKT
Hp ng kinh t
HH
Hng ha
HTTK
H thng ti khon
KC
Kt chuyn
KD
Kinh doanh
KH
Khch hng
KPC
Kinh ph cng on
KT
K ton
1
LN
Li nhun
MST
M s thu
PP
Phng php
PS
Pht sinh
PT
Phiu thu
Quyt nh
QLKD
SX
Sn xut
SXKD
TK
Ti khon
TK /
Ti khon i ng
TM
Thng mi
TNDN
TNHH
Trch nhim hu hn
TT
Tiu th
TTB
Tiu th c bit
TSC
Ti sn c nh
XDCB
Xy dng c bn
XK
Xut khu
MC LC
NI DUNG TM TT
VI
CHNG 1 C S L LUN V K TON
10
1.1 Khi nim, nguyn tc k ton:................................................10
1.2 Cc phng thc bn hng:.....................................................10
1.3 Chng t s dng: ....................................................................11
1.4 Ti khon s dng:....................................................................12
22
22
25
L khon thu nhp khng tnh cht thng xuyn, c th pht sinh
l do ch quan khng d tnh trc hoc c d tnh nhng t c ca
doanh nghip........................................................................................25
25
25
S T Chc B My K Ton
32
2. Chc Nng,Nhim V Ca Phng K Ton
32
3. Chun Mc V Ch K Ton p Dng Ti Cng Ty
33
3. Ti khon s dng:
36
4. Quy trnh v phng php hch ton:
36
6. nh khon k ton minh ha:
39
Cn c vo s chi tit v s ci TK 511, xc nh c doanh thu Qu 01/2011
l: 1.769.650.003.
40
DANH MC CC HNH
Hnh 1.1
13
Hnh 1.2
14
Thu GTGT
Hnh 1.3
15
Hnh 1.4
16
Hnh 1.6
19
Hnh 1.8
22
Hnh 1.9
24
Hnh 1.10
25
Hnh 1.11
26
Hnh 1.12
27
Hnh 1.13
28
Hnh 2.1.
31
Hnh 2.2.
5
32
Hnh 4.1.
40
Hnh 4.2.
43
Hnh 4.3.
46
Hnh 4.4.
48
Hnh 4.5.
50
DANH MC PH LC
Ph lc 1. Chng t hch ton doanh thu bn hng v cung cp dch v
Ph lc 2. Chng t hch ton chi ph bn hng
Ph lc 3. Chng t hch ton chi ph qun l doanh nghip
Ph lc 4. Chng t hch ton chi ph ti chnh
Ph lc 5. Chng t hch doanh thu hot ng ti chnh
Ph lc 6. S Ci TK 911, S chi tit TK 911, Nht k chung, Bo co kt qu
hot ng kinh doanh Qu I/2011, Bng cn i s pht sinh TK Qu I/2011
CHNG 1
C S L LUN V K TON
Doanh thu v chi ph lin quan n cng mt loi giao dch phi c ghi nhn
Ch ghi nhn doanh thu trong k k ton khi tha mn ng thi cc iu kin bn
Doanh thu bn hng c hch ton vo ti khon 511 l s doanh thu v bn hng
xut kinh doanh. Ton b doanh thu thun thc hin trong k k ton c kt chuyn
vo ti khon 911 xc nh kt qu kinh doanh.
1.2 Cc phng thc bn hng:
Phng thc bn bun (bn s): l phng thc bn cho cc n v thng mi, cc
doanh nghip sn xut thc hin bn ra ca gia cng, ch bin bn ra. Hng thng
c bn theo l hoc bn vi s lng ln theo phng thc sau:
+ Bn hng qua kho: l phng thc bn hng m a im giao nhn hng l ti
kho bn bn.
10
+ Bn bun khng qua kho (bn bun vn chuyn thng): l phng thc bn hng
m a im giao nhn hng l do bn mua quy nh.
Phng thc bn l: thng thng ch c hnh thc bn qua kho, ng thi c hai
hnh thc thanh ton l thu tin tp trung v thu tin trc tip.
Bn hng i l k gi: L phng thc bn ch xut hng giao cho bn nhn i
l bn. i l s c hng th lao di hnh thc hoa hng hoc chnh lch t gi.
Bn tr gp, tr chm: L phng thc bn hng thu tin nhiu ln. Ngi mua s
thanh ton ln u ngay ti thi im mua, s tin cn li ngi mua chp nhn tr dn
cc k tip theo v phi chu mt li sut nht nh.
Tiu th ni b: L vic mua bn sn phm, hng ha gia n v chnh vi n v
trc thuc trong cng mt tng cng ty ngoi ra, tiu th ni b cn bao gm gi tr
hng ha xut biu, tng, qung co, xut cho kinh doanh v tr lng..
Tiu th theo phng thc hng i hng: L phng thc ngi bn em sn
phm hng ha ca mnh i ly mt vt t hng ha ca ngi mua. Gi trao i l
gi trn th trng hoc do hai bn cng nh gi.
Phng thc vn chuyn tay ba: Xt theo tnh cht vn chuyn hng ha, hng
c mua i v bn li ngay m khng phi nhp kho. Qu trnh mua bn c ch nht 3
i tng tham gia v c hai phng thc thanh ton. Bn bn c tham gia thanh ton,
ngha l bn mua v bn bn hng phi trc tip thanh ton tin hng v ton b gi tr
hng bn B mua bn phi tnh vo doanh thu chu thu.
Phng thc hng gi bn: Theo phng thc ny, doanh nghip s xut hng
giao cho bn mua hoc xut giao cho i l ti im quy nh trn hp ng. Hng gi
bn ch c coi l tiu th v chuyn giao quyn s hu cho bn mua ng mua v
chp nhn thanh ton.
1.3 Chng t s dng:
Ha n gi tr gia tng
Ha n bn hng
Ha n kim phiu xut kho
Ha n cc vn chuyn.
11
12
511, 512
3331
521
133
911
3387
Kt chuyn
doanh thu ca
111, 112
Hnh 1.1
2. K ton cc khon gim tr doanh thu:
13
Ha n GTGT.
- Ha n bn hng
-
31
333( 33311)
521
ngi mua
511
Hnh 1.2
2.2 K ton hng bn b tr li:
14
Ha n GTGT
Ha n bn hng
531
511, 512
(c c thu GTGT) ca n v
Hng bn b
Tr li(n
bn b tr li
v p dng
(khng c thu
Hnh 1.3
Gim gi hng bn l khon gim tr cho ngi mua trn gi tha thun hng
ha km phm cht hay khng ng quy cch theo quy nh trong hp ng kinh t.
2.3.2 Chng t s dng
Ha n GTGT
Bin bn tha thun gim gi (nu c)
2.3.3 Ti khon s dng
Ti khon 532 - Gim gi hng bn.
2.3.4 S hch ton mt s nghip v kinh t ch yu
111, 112, 131
532
511, 512
bn c c thu GTGT ca n
trong k
tip
Gam gi Doanh thu khng
hng bn c thu GTGT
(p dng
phng php
khu tr)
333 (33311)
Thu GTGT
Hnh 1.4
Phng php nhp trc xut trc (FIFO): Theo phng php ny th gi tr
ca hng ha xut kho c tnh theo gi tr ca l hng nhp kho thi im u k
16
Phng php nhp sau xut trc (LIFO): Theo phng php ny, gi tr ca
hng xut kho c tnh cn c theo gi tr ca l hng nhp kho thi im cui k.
Gi tr ca hng tn kho c tnh cn c theo gi tr ca l hng nhp thi im
u k.
Phng php bnh qun gia quyn: Theo phng php ny, xc nh n gi bnh
qun ca tng loi hng ha theo cng thc:
Gi thc t ca hng
n gi =
bnh qun
ha tn kho u k
S lng hng ha
Gi thc t ca hng ha
nhp kho trong k
S lng hng ha
tn kho u k
Phng php thc t ch danh: Theo phng php ny, hng ha khi xut
kho thuc l hng no th cn c theo ng gi nhp ca l hng tnh gi xut kho
cho tng mt hng.
3.3 Chng t s dng
-
Bng phn b gi vn
632
911
Kt chuyn gi vn hng bn
17
th ngay
159
159
Hng tn kho
hng tn kho
155
155
tn kho u k
tn kho cui k
157
mt mt, bi thng
241
Phn nh chi ph t xy dng
157
Kt chuyn gi tr thnh phm
gi i
Hnh 1.5
Li t gi hi oi.
Phiu thu
515
111, 112
lin doanh
111, 112, 131
Thu tin bn bt ng sn, cho thu
TSC
129, 229
Hon nhp d phng
Hnh 1.6
19
Phiu chi
635
911
nh hn gi gc)
hot ng ti chnh
128, 222
L hot ng lin doanh b tr
vo vn
111, 112
Chi ph cho hot ng vay vn
129, 229
Lp d phng gim gi u t
ngn hn, di h
Hnh
1.7
5. K ton chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip:
20
Ha n thu GTGT
641
152, 153
911
214
352
Chi ph khu hao
335, 1421
Chi ph theo d ton
333
Thu, l ph phi np
331, 111
Chi ph dch v mua ngoi v
chi ph bng tin khc
Hnh 1.8
5.2 K ton chi ph qun l doanh nghip:
5.2.1 Khi nim:
Chi ph qun l doanh nghip phn nh cc chi ph qun l chung ca doanh
nghip gm cc chi ph v lng nhn vin b phn qun l doanh nghip, chi ph qun l
kinh doanh, chi ph qun l hnh chnh, chi ph chung khc.
5.2.2 Chng t s dng:
- Ha n thu GTGT, ha n thng thng
-
Giy bo n, giy bo c
642
152, 153
911
214
352
Chi ph khu hao
335, 1421
Chi ph theo d ton
333
Thu, l ph phi np
331, 111
Chi ph dch v mua ngoi v
chi ph bng tin khc
Hnh 1.9
24
711
111, 112
( nu c)
331, 338
cc khon n phi tr khng xc inh
c ch n
152, 156, 211
c ti tr, biu tng vt t, hng ha
Hnh 1.10
6.2 K ton chi ph khc
Phiu chi
25
Ha n GTGT
Bin bn vi phm hp ng
811
Ga tr hao mn
911
Cui k kt chuyn
Chi ph khc pht
Ga tr
sinh trong k
cn li
l, nhng bn
111, 112, 331
Chi ph pht sinh cho hot ng thanh l
133
Thu GTGT( nu c)
333
Cc khon tin b pht thu, truy
np thu
111, 112
Cc khon tin b pht do vi phm hp ng
kinh t hoc vi phm php lut
111, 112, 141
Cc khon chi ph khc pht sinh
Hnh 1.11
7.
26
7.1
Khi nim: Chi ph thu thu nhp doanh nghip dng phn nh chi ph thu
thu nhp doanh nghip ca doanh nghip bao gm chi ph thu thu nhp doanh nghip
hin hnh v chi ph thu thu nhp doanh nghip hon li.
7.2 Chng t s dng:
-
7.3 Ti khon s dng: Ti khon 821- chi ph thu thu nhp doanh nghip
7.4 S hch ton mt s nghip v kinh t:
Kt chuyn chi ph thu TNDN
111, 112
8211
3334
Np thu TNDN
911
Hnh 1.12
8.
27
911
511
515
Kt chuyn chi ph
hot ng ti chnh
hot ng ti chnh
642
Kt chuyn chi ph QLDN
641
Kt chuyn chi ph bn hng
3334
821
Kt chuyn thu
Kt chuyn chi
TNDN phi np
ph thu TNDN
421
421
Kt chuyn li
Kt chuyn l
Hnh 1.13
28
M s thu:
Email:
Ti Khon:
0303307914
08 62826269
kimloiminh04@yahoo.com.vn
10201000154039 Ngn hng giao dch: Cng Thng Chi
Nhnh 7
2. Qu trnh pht trin cng ty:
- Cng ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh c thnh lp v chnh thc i vo hot
ng vo ngy 03 thng 06 nm 2004 theo giy php kinh doanh s 4102022581 do S
K Hoch v u t TP.HCM cp.
- Gim c: Trnh Chu Khnh
- Hnh thc: Cng ty TNHH c thnh lp da trn s gp vn ca 2 thnh vin vi
tng s vn l: 1.981.266.719, trong :
Hin kim l: 428.374.913, hin vt l: 1.552.891.806.
Hai thnh vin gp vn l:
+ ng Trnh Chu Khnh vi s vn: 1.423.540.000
+ B Bi Th Nguyt vi s vn: 557.726.719
3. Ngnh ngh kinh doanh, chc nng, nhim v, quyn hn ca cng ty:
3.1 Ngnh ngh kinh doanh:
29
30
1. S T Chc B My Qun L
Gim c
Ph Gim c
Phng Kinh
Doanh
Phng Vn
Ti
Phng K
Ton
Hnh 2.1.
2. Chc Nng V Nhim V Ca Cc Phng Ban
Gim c: l ngi c quyn quyt nh mi hot ng kinh doanh ca CT theo
ng qui nh ca nh nc, m nhim chc nng t chc nhn s cho tt c cc phng
ban, trc tip theo di hot ng cc cc phng ban ca CT.
Ph gim c: l ngi h tr cho gim c, c y quyn ca gim c thc
hin chc nng qun l trong CT v chu trch nhim trc gim c v cng vic c
31
giao. Ngoi ra cn trc tip ch o, lp d ton k thut, iu tit cng vic t khu thit
k kt cu n vic lp d ton cho ph hp, kp thi vi yu cu ca khch hng.
Phng kinh doanh: c chc nng tm hiu th trng, nghin cu th trng v
tm kim khch hng, trc tip giao dch v tm hiu nhu cu ca khch hng; H tr cho
phng vn ti v phng k ton v cc vn c lin quan; xut phng php kinh
doanh hiu qu hn.
Phng vn ti: Chu trch nhim iu hnh, mua sm, sa cha, kim tra cht
lng cc loi xe container v qun l tuyn ng vn chuyn theo ng quy nh.
-
Phng k ton: Theo di hch ton, k ton ton b hot ng sn xut kinh
doanh, qun l ngun ti chnh ca cng ty. Cn i ngun vn, phn tch tnh
ton c hiu qu kinh t v xc nh cc ch tiu giao np ngn sch cng nh cn
i thu chi cho ph hp.
Th qu
Hnh 2.2.
2. Chc Nng,Nhim V Ca Phng K Ton
K ton trng kim K ton tng hp: Gip Gim c t chc ch o thc
hin cng tc k ton, thng tin kinh t v hch ton trong cng ty theo ch chun mc
qui nh ca nh nc; Chu trch nhim v cc nghip v chuyn mn, t chc ghi chp,
tnh ton phn tch cc hot ng kinh t trong cng ty; Lp y , ng hn cc bo co
k ton v chu trch nhim trc ban gim c v bo co quyt ton ca CT, tham mu
vi ban gim c v kt qu hot ng ca CT.
32
K ton thanh ton: Theo di tnh hnh cng n, lp cc s chi tit thanh ton vi
nh cung cp v khch hng; Theo di chi tit cc khon n o hn; Theo di cc khon
thu chi tin mt, tin gi, s tin tn qu cng ty.
Nhn vin k ton: Ph gip k ton trng hon thnh cng tc k ton ti cng
ty.
Th qu: C nhim v thu chi tin mt ti qu ca cng ty, thc hin cc nhim v np
rt tin ti ngn hng. Hng ngy ghi chp s qu cc nghip v lin quan, tin hnh kim k
qu, lp bo co qu.
S, th
k ton chi tit
Nht k chung
S nht k
c bit
Bng tng hp
chi tit
S ci
Ghi ch:
Ghi cui thng
Ghi hng ngy
Quan h i chiu
Bng cn i
ti khon
Bo co ti chnh
Hnh 2.3
Hnh 2.3
Trnh t ghi s:
(a) Hng ngy, k ton cn c vo chng t k ton hoc Bng tng hp chng t
k ton cng loi c kim tra, c dng lm cn c ghi s, xc nh ti khon ghi
N, ti khon ghi C nhp d liu vo my vi tnh theo cc bng, biu c thit k
sn trn phn mm k ton.
Theo quy trnh ca phn mm k ton, cc thng tin c t ng nhp vo s k
ton tng hp: S Ci v cc s, th k ton chi tit lin quan.
34
(b) Cui thng (hoc bt k vo thi im cn thit no), k ton thc hin cc
thao tc kho s (cng s) v lp bo co ti chnh. Vic i chiu gia s liu tng hp
vi s liu chi tit c thc hin t ng v lun m bo chnh xc, trung thc theo
thng tin c nhp trong k. Ngi lm k ton c th kim tra, i chiu s liu gia
s k ton vi bo co ti chnh sau khi in ra giy.
35
S Ci ti khon 511
3. Ti khon s dng:
KT s dng ti khon 511 Doanh thu bn hng v cung cp dch v v m chi
tit 5113 Doanh thu cung cp dch v.
Ngoi ra k ton cn s dng cc ti khon lin quan khc: TK 111 Tin mt, TK
112 tin gi ngn hng TK 131 Phi thu ca khch hng, TK 333 Thu phi np
ngn sch nh nc
4. Quy trnh v phng php hch ton:
4.1. Quy trnh hch ton:
Hng ngy, khi c cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n doanh thu, cn c
vo chng t gc (ho n GTGT, phiu thu), k ton tin hnh nhp vo my tnh.
Theo trnh t ghi s c ci t, s liu s t ng cp nht vo cc bng k hng ho
dch v bn ra, s chi tit TK 511, s nht k chung, s ci TK 511 v cc s lin quan
nh TK 111, TK 112 (nu khch hng thanh ton ngay) TK 131 (nu khch hng cha
thanh ton). Cui k kt chuyn sang TK 911 xc nh kt qu kinh doanh.
4.2 Phng php hch ton
Khi cng ty thc hin xong vic giao nhn hng th k ton tp hp ton b chng t pht
sinh c lin quan, tin hnh hch ton ghi nhn doanh thu ti cng ty, sau vo s nht k
chung v vo s ci ti khon 511.
36
37
Khch hng
Bt u
Lnh ko cont
B phn K ton
Lnh ko cont
B phn Vn ti
1
Lnh ko cont
Lp
lnh
iu xe
Lp
bng k
CVC
Lnh tr hng
Bng k
CVC
Lnh iu xe
Lp H,
PT
1
2
2 Ha n
GTGT
2 Phiu Thu
3 Ha n
GTGT
1
2
3
S NKC
Phiu Thu
Nhp Liu
3 Ha n GTGT
3
Phiu Thu
SC cc TK
Hnh 3.1.
Hnh 3.1
38
..
.
V vy cui k, ton b doanh thu thc hin trong k c kt chuyn ht vo TK 911
xc nh kt qu kinh doanh.
39
511
131
1.769.650.003
101.600.000
(1)
3331
.....................
7.350.000
1.769.650.003
1.769.650.003
(3)
1.769.650.003
Hnh 4.1.
8. Chng t, s sch minh ha : Ph lc 1
Cng ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh
81, i L 2, P.Phc Bnh, Q.9, TP.HCM
S CI TI KHON
T ngy 01/01/2011 n ngy 31/03/2011
Ti khon: 511 - Doanh thu bn hng v cung cp dch v
Chng t
Ngy
S
26/01 0002083
31/01
0002093
.....
31/03
Din gii
CVC hng cho CT TNHH NOZOMI
CVC hng cho CT TNHH Giy Da M
Phong
.............
KC TK 511 sang TK 911
Cng pht sinh trong k
S d cui k
(K, h tn)
TK
/
131
S pht sinh
N
C
7.350.000
131
.......
911
117.000.000
................
..................
1.769.650.003
1.769.650.003
1.769.650.003
K ton trng
1. Ni dung :
K ton bn hng ca Cng ty bao gm :
Chi ph xng du
........................
2. Chng t, s sch:
Ha n GTGT, ha n bn hng.
S ci ti khon 641
S chi tit ti khon 641
Nht k chung
3. Ti khon s dng:
K ton s dng TK 641 Chi ph bn hng v cng ty ng k m ti khon
chi tit cp 2 ti c quan thu, c th nh sau:
6412: Chi ph vt liu, chi ph xng du
6417: Chi ph dch v mua ngoi
4. Phng php hch ton
Cn c vo cc chng t gc, Hlin quan n vic bn hng, KT ghi:
N TK 641 Chi ph bn hng
C TK 111, 331
5. Quy trnh lun chuyn chng t
S LUN CHUYN CHNG T CHI PH BN HNG
Chng
t gc
S Nht k
chung
S ci
TK 641
Bo co
ti chnh
41
I/2011 l 1.273.506.821
42
7. S ch T
331
641
(1)
911
16.400.000 ..
133
..
(3)
220.027.321
1.273.506.821
..
1.273.506.821
1.273.506.821
1.273.506.821
Hnh 4.2.
8. Chng t s sch minh ha : Ph lc 2
Cng ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh
81, i L 2, P. Phc Bnh, Q.9, TP.HCM
S CI TI KHON
T ngy 01/01/2011 n ngy 31/03/2011
Ti khon: 641 Chi ph bn hng
Chng t
Ngy
S
07/01
0000001
13/01
022728
31/01
......
0145311
......
31/03
S pht sinh
N
C
Din gii
TK
/
111
16.400.000
111
218.182
331
228.818.210
......
........
911
1.273.506.821
................
629.526.712
1.273.506.821
1. Ni Dung :
- Chi ph qun l doanh nghip l nhng chi ph qun l hnh chnh v chi ph
chung ca doanh nghip, bao gm: lng, bo him x hi, bo him y t, kinh ph cng
on, chi ph vt liu vn phng, khu hao TSC dng cho qun l doanh nghip,
2. Chng t, s sch s dng :
- Chng t :
- Ha n gi tr gia tng, Phiu chi, giy bo n.
- Bng lng
- S sch :
S chi tit TK 642
S ci TK 642
Nht k chung
3.Ti khon s dng:
K ton s dng TK 642 Chi ph qun l doanh nghip v cng ty ng k
m ti khon chi tit cp 2 ti c quan thu c th nh sau:
6421: Chi ph nhn vin qun l
6423: Chi ph dng vn phng, in nc, in thoi
6424: Chi ph khu hao TSC
6425: Thu, ph v l ph
6427: Chi ph dch v mua ngoi.
4. Phng php hoch ton:
- Lng v cc khon trch theo lng ca nhn vin vn phng c hch ton
vo chi ph qun l doanh nghip.
- Gi tr vt liu mua s dng ngay cho qun l DN nh: giy, bt, mc, nhin liu.
- Tin in thoi, in, nc mua ngoi phi tr, chi ph mua ti liu k thut, chi
ph thu ngoi kim ton.
5. Quy trnh lun chuyn chng t
44
Hng ngy, cn c vo chng t gc (phiu chi, bng phn b tin lng, Bng
phn b khu hao TSC) k ton nhp s liu vo my tnh, my tnh t cp nhp
vo s nht k chung, s chi tit TK 642, s ci TK 642.
Cui thng, kt chuyn sang TK 911 xc nh kt qu kinh doanh.
6. nh khon k ton
V d 1: Ngy 08/01/2011, theo H s 0110706 cng ty Thanh ton tin tip
khch cho Cng tyTNHH TM T Long Sn vi s tin 1.032.900 (trong thu GTGT
10%) bng tin mt. KT hch ton:
N TK 6427_939.000
N TK 133_93.900
C TK 111_1.032.900
V d 2: Ngy 13/01/2011 Cng ty thanh ton cc in thoi cho Cng Ty Vin
Thng Tp HCM theo H GTGT s 876918 vi s tin (sau khi c tr khuyn mi) l
569.674 (trong thu GTGT 10%). KT hoch ton:
N TK 6427_517.885
N TK 1331_51.789
C TK 111_569.674
V d 3: Ngy 31/01/2011, b phn k ton tnh lng cho cn b CNV trong
thng 01/2011 vi tng s tin l 66.350.000. KT hch ton nh sau:
N TK 6421_66.350.000
C TK 334_66.350.000
..................................................
......................................................
Cui thng, KT kt chuyn ton b chi ph qun l doanh nghip pht sinh trong k vo
TK 911 xc nh kt qu kinh doanh:
111
642
.......................... .........................
939.000
(1)
911
133
476.931.737
334
(3)
66.350.000
476.931.737
476.931.737
476.931.737
Hnh 4.3.
8. Chng t, s sch minh ha : Ph lc 3
S CI TI KHON
T ngy 01/01/2011 n ngy 31/03/2011
Ti khon: 642 Chi ph qun l kinh doanh
Chng t
Ngy
S
Din gii
TK
/
08/01
0110706
111
13/01
876918
Chi cc in thoi
111
31/01
.........
31/03
.......
S pht sinh
N
C
939.0
00
517.885
334
66.350.000
......
..................
911
476.931.737
476.931.737
476.931.737
1 . Ni dung:
Chi ph ti chnh bao gm cc khon chi ph hoc cc khon l lin quan n hot
ng u t ti chnh, chi ph cho vay v i vay vn, chi ph gp vn lin doanh, lin kt,
l chuyn nhng chng khon ngn hn, chi ph giao dch bn chng khon; D
phng gim gi u t ti chnh, khon l pht sinh khi bn ngoi t, l t gi hi oi
2. Chng t, s sch s dng
Chng t
Phiu thu dch v kim ha n
Ha n thu ti chnh
Giy bo n ca ngn hng
s sch:
S chi tit ti khon 635
S ci ti khon 635
S nht k chung
3. Ti khon s dng:
- K ton s dng ti khon 635 Chi ph ti chnh.
4. Phng php hoch ton v trnh t ghi chp:
Cn c vo giy bo n ca ngn hng hoc vo ngy tnh li hng thng. K ton
thanh ton s tin hnh tnh ton v s li pht sinh hoc da vo giy bo n hch
ton vo chi ph ti chnh
5. nh khon k ton
(1) V d 1: Ngy 16/02/2011, phi tr tin li thu ti chnh cho cng ty TNHH
Cho Thu Ti Chnh Quc T Chailease theo H s 0000098 s tin l 5.113.282. KT
ghi:
N TK 635_5.113.282
C TK 3312_5.113.282
................................................
47
112
635
911
.......................... ........................
........................
(1)
5.113.282
11.625.609
..........................
11.625.609
11.625.609
11.625.609
Hnh 4.4.
7. Chng t, s sch minh ha : Ph lc 4
Cng ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh
81 i L 2, P. Phc Bnh, Q.9, TP.HCM
S CI TI KHON
T ngy 01/01/2011 n ngy 31/03/2011
Ti khon: 635 Chi ph ti chnh
Chng t
Ngy
S
16/02 0000098
31/03
TK
/
Din gii
....................................
Tr li thu Cng ty TNHH Cho
Thu Ti Chnh Quc T Chailease
....................................
KC sang Tk 911
Cng pht sinh trong k
S d cui k
K ton ghi s
(K, h tn)
331
S pht sinh
N
C
5.113.282
11.625.609
11.625.609
11.625.609
48
BO CO THC TP TT NGHIP
GVHD:TRN HA
V K ton doanh thu hot ng ti chnh
1. Ni Dung
Doanh thu hot ng ti chnh ti cng ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh l s tin thu
c t khon li tin gi ngn hng. Ti n v doanh thu t hot ng ti chnh pht sinh
trong cc thng ch yu l li t tin gi ngn hng.
2. Chng t, s sch: chng t k ton ghi nhn ln nht k chung, s chi tit v s
tng hp l s ph ngn hng v cc giy t giao dch vi ngn hng.
Chng t:
_ Giy bo c ca ngn hng
_ Chng t ghi s
Cc loi s k ton:
_ S nht k chung
_ S ci TK 515
_ S chi tit ti khon 515
3. Ti khon s dng:
- K ton s dng ti khon 515 Doanh thu hot ng ti chnh
4. Quy trnh v phng php hoch ton
Cn c vo Giy bo C ngn hng v s tin li tin gi ngn hng, k ton nhp
s liu vo my tnh hch ton vo doanh thu ti chnh, v hch ton tng tin gi ngn hng,
sau phn mm t ng cp nht vo s nht k chung v s ci TK 515. Cui k kt chuyn
qua ti khon 911 xc nh kt qu kinh doanh.
5. nh khon k ton
(1) V d 1: Ngy 31/01/2011, Ngn hng TMCP Cng Thng Vit Nam (Vietinbank)
gi giy bo li thng bo s li tin gi thng 01/2011 ca cng ty l 871.449. KT hch ton
nh sau:
N TK 1121_871.449
C TK 515_871.449
49
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
(2) V d 2: Ngy 28/02/2011, Ngn hng TMCP Cng Thng Vit Nam
(Viettinbank) gi giy bo li thng bo s li tin gi thng 02/2011 ca cng ty l
1.051.563. K ton hch ton nh sau:
N TK 1121_1.051.563
C TK 515_1.051.563
.....................................
...................................
Cui k, k ton kt chuyn ton b doanh thu ti chnh vo TK 911 xc nh kt
qu kinh doanh Qu I/2011.
515
2.945.539
871.449
(1)
1.051.563
(2)
1.022.527
2.945.539
2.945.539
112
(3)
2.945.539
Hnh 4.5.
50
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
S CI TI KHON
T ngy 01/01/2011 n ngy 31/03/2011
Ti khon: 515 Doanh thu hot ng ti chnh
Chng t
Din gii
TK
/
S pht sinh
Ngy
31/01
GBL
Li tin gi thng 01
112
C
871.449
28/02
GBL
Li tin gi thng 02
112
1.051.563
31/03
2.945.539
Kt chuyn TK 515 sang TK 911
2.945.539
2.945.539
Cng pht sinh trong k
S d cui k
K ton ghi s
Ngy 31 thng 03 nm 2011
(K, h tn)
K ton trng
1. Khi nim:
L khu cui cng ca mt chu trnh k ton v cng l khu quan trng nht ca cng ty.
N phn nh tnh hnh hot ng ca cng ty li hay l c k hoch iu chnh kp thi.
2. Chng t, s sch :
- Phiu k ton, Nht k chung, s ci ti khon.
- S tng hp, s ci ti khon 911.
3. Ti khon s dng
- K ton s dng ti khon 911 Xc nh kt qu kinh doanh
4. Nguyn tc hoch ton
Vo cui k kt chuyn doanh thu, chi ph, thu nhp t hot ng ti chnh, ton
b chi ph khc sang ti khon 911 xc nh kt qu kinh doanh.
51
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
2.945.539
11.625.609
C TK 635
11.625.609
1.273.506.821
C TK 641
1.273.506.821
476.931.737
C TK 642
476.931.737
2.632.844
C TK 333.4
2.632.844
2.632.844
C TK 821
2.632.844
7.898.531
C TK 421
SVTT: NG TH THANH THY
7.898.531
52
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
6. S ch T TK 911
641
1.273.506.821
911
511
1.273.506.821
1.769.650.003
642
476.931.737
1.769.650.003
515
476.931.737
2.945.539
2.945.539
635
11.625.609
11.625.609
821
2.632.844
2.632.844
421
7.898.531
7.898.531
1.772.595.542
1.772.595.542
Hnh 4.6.
53
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
7. S sch minh ha : Ph lc 6
Cng ty TNHH Vn Ti Kim Li Minh
81 i L 2, P. Phc Bnh, Q.9, TP.HCM
S CI TI KHON
T ngy 01/01/2011 n ngy 31/03/2011
Ti khon: 911 Xc nh kt qun kinh doanh
Chng t
Ngy
Din gii
TK
/
PKT
PKT
515
PKT
KC Chi ph ti chnh
635
PKT
KC Chi ph bn hng
641
31/03
PKT
642
31/03
PKT
KC ch ph thu TNDN
821
PKT
KC Li sau thu
421
31/03
31/03
31/03
31/03
31/03
S pht sinh
N
C
1.769.650.003
511
2.945.539
11.625.609
1.273.506.821
476.931.737
2.632.844
7.898.531
1.772.595.542
1.772.595.542
S d cui k
K ton ghi s
(K, h tn)
Ngy 31 thng
03 nm 2011
K ton trng
(K, h tn)
54
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
55
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
c kim tra cht ch tin hnh phn loi theo loi hnh kinh doanh lm c s cho vic xc
nh kt qu kinh doanh v lp bo co ti chnh.
- T chc cng tc hch ton cht ch, phn cng, phn nhim r rng, trnh s chng
cho trong cng vic, to s on kt v thng nht trong ni b.
- Cng ty c ch hu mi vi khch hng quen cao gip duy tr mi quan h lm n
lu di, to thu nhp n nh cho cng ty. Bn cnh nhng chnh sch vi khch hng, cng ty
cng c chnh sch tin thng, ngh l, tt, t chc cc tua du lch hng nm cho cng nhn
vin, iu ny kch thch tinh thn lm vic hng hi, nhit tm vi ngnh ngh, kch thch kh
nng tm ti, sng to v nng ng trong cng vic ca h, to lp mi quan h thn thin ho
ng, l ngun lc quan trng gip cng ty ngy cng n nh v pht trin.
Khuyt im ca CT:
- Bn cnh nhng thnh tch m b phn k ton n v t c, vn cn tn ti mt s
vn trong hch ton cn khc phc v sa i
- Do cng tc k ton s dng trn phn mn k ton nn nhiu nghip v c ghi chp
mt cc chung chung khng r rng.
- V chnh sch BHXH, BHYT, BHTN v KPC. Cng ty khng thc hin ng
chnh sch theo quy nh ca nh nc, iu ny mang tnh bt buc, l quyn li ca ngi
lao ng, cc chnh sch ny s h tr rt ln nu nhn vin hay cng nhn b au m, tai nn
hay mt vic, ngh vic.
Trong trng hp tnh lng, ti cng ty khng trch cc khon BHXH, BHYT, BHTN
v KPC cho CBCNV trong CT. iu ny khng ng vi quy nh ca php lut v lm nh
hng n quyn li ca ngi lao ng. CT nn thc hin theo ng Lut lao ng m Chnh
Ph Vit Nam ban hnh, CT phi trch cc khon BHXH, BHYT, BHTN v KPC theo t
l hin hnh trn tin lng cho ngi lao ng. C th:
Mc trch np cc khon trch theo lng
Khon trch
BHXH (%)
BHYT (%)
BHTN (%)
DN
16
3
1
NL
6
1,5
1
Tng
22
4,5
2
56
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
KPC (%)
Tng
2
22
GVHD:
0
8,5
2
30,5
57
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
Khi phn nh tin lng ca ti x, theo bng thanh ton tin lng thng 01/2011, tin
lng thc t phi tr cho nhn vin cu cng ty l 66.350.000 v phi trch cc khon
BHXH, BHYT, KPC, BHTN theo quy nh. K ton nn hch ton chi ph nh sau:
N TK 6421_66.350.000
C TK 334_66.350.000
Khi trch cc khon theo quy nh:
N TK 6421_14.597.000 (66.350.000 * 22%)
N TK 334_5.639.750 (66.350.000 * 8.5%)
C TK 338_20.236.750 (66.350.000*30.5%)
- Trong xu th hin nay khi m mng thng tin quc t pht trin th CT nn lp cho
mnh mt trang web ring. Qua , CT c th qung b sn phm dch v ca mnh trn cc
website mua bn thu ht thm nhiu khch hng hn na, t gp phn tng doanh thu
cho Cng ty.
KT LUN
Trong mi trng cnh tranh gay gt nh hin nay, c th tn ti v pht trin cc
doanh nghip phi n lc hn na bng chnh nng lc ca mnh. Mun t c iu ny th
cng tc k ton ni chung v cng tc k ton doanh thu v xc nh kt qu kinh doanh ni
ring cn phi c cng c v hon thin hn na cng tc ny thc s tr thnh cng c
qun l ti chnh, kinh doanh ca doanh nghip.
Hin nay, nc ta sau khi hi nhp vi nn kinh t th gii, iu ny to iu kin cho
cc doanh nghip ngy cng pht trin. V vy, cc doanh nghip mc ln nhiu, mun tn ti
v pht trin ng thi to c v tr vng chc ca mnh trn th trng th cn phi gim chi
ph v tng vn t c cho Cng ty. V tnh hnh kinh doanh lun bin ng phc tp, nn nhiu
doanh nghip kinh doanh v lnh vc Cng Ngh v T ng tham gia vo lnh vc cnh tranh
trn th trng v s dng cng mt loi cng ngh, mt loi my mc th li th ng vng v
cnh tranh gi vng th phn Cng Ngh v T ng, tin dng ca my mcNhng
nhn t ny c th to ra bc t ph trong qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip.
58
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
59
BO CO THC TP TT NGHIP
TRN HA
GVHD:
60
PH LC 1
Chng t hch ton doanh thu bn hng v cung cp dch v:
- Ha n thu GTGT.
- Phiu thu.
- Bng k cc vn chuyn.
- S chi tit ti khon 511.
- S ci ti khon 511
PH LC 2
Chng t hch ton chi ph bn hng:
- Ha n thu GTGT.
- Phiu chi
- S chi tit ti khon 641.
- S ci ti khon 641.
PH LC 3
Chng t hch ton chi ph qun l doanh nghip:
- Bng lng thng 01/2011.
Ha n thu GTGT.
Phiu chi.
S ci ti khon 642
PH LC 4
Chng t hch ton chi ph ti chnh:
-
S ci ti khon 635
PH LC 5
Chng t hch ton doanh thu hot ng ti chnh:
-
PH LC 6
-
Nht k chung
Bo co kt qu hot ng kinh doanh Qu I/2011
Bng cn i s pht sinh ti khon Qu I/2011