I>BI TP V THU XNK :

BI 1 : Cho ti liu v tnh hnh nhp khu ti mt cty nh sau :

- Xut khu trc tip 10.000sf gi CIF quy i 450.000/sf.
- Xut khu trc tip 15.000sf gi FOB 420.000/sf.
- Nhn y thc xut khu 12.000sf gi CIF 420.000/sf, I+F=20.000/sf.
- Nhp khu trc tip 16.000sf gi CIF=360.000/sf
- Nhn y thc nhp khu 15.000sf gi CIF 370.000/sf.
- Tnh thu XNK phi np bit : ph vn ti,bo him i vi hng cty xut
khu l 25.000/sf, thu xut khu 2%, thu nhp khu 5%
BI 2: Tnh thu XNK phi np ca cty X nh sau :
- Hng xut khu : Sn phm A=15.000sf, gi CIF 550.000/sf. Sn phm
B=12.000sf, gi CIF=650.000/sf. Sn phm C=10.000sf, gi CIF=680.000/sf.
Thu sut thu XK sn phm A=0%, sn phm Bv C l 3%. Chi ph I+F ca
l hng trn l 120 triu.
- Nhp khu 5.000sf D, gi CIF=1,6triu/sf, theo gim nh Vinacontrol c
3.000sf b h hng han tan do thin tai trong qu trnh vn chuyn, thu
NK=5%
- Nhp khu 32.000kg nguyn liu E gi CIF=300.000/kg, trong k xut
20.000kg sn xut c 50.000sf F. Trong k xut bn cho cty trong khu ch
xut 30.000sf F , Bn cho cty thng mi 20.000sf . Thu nhp khu
NL=10%, thu XK=0%
II>BI TP V THU GTGT :
BI 1: Cty ABC tin hnh thu mua nguyn vt liu nh sau :
- S tin mua cha c thu GTGT l 200triu
- Chi ph vn chuyn cha c thu GTGT l 20triu
- Chi ph bc d cha thu GTGT l 10triu. Tc c thu u vo l 5%
- Trong k cty s dng tan b nguyn liu sn xut c 500sf , bn tan
b sf trong nc gi cha thu 1,5triu/sf, thu GTGT=10%
- Tnh thu GTGT phi np theo 2 phng php ?
- Nu cty xut khu 50% sn phm, bn ni a 50% gi bn u l 1.5triu/sf ,
tnh thu GTGT phi np theo phng php khu tr ?
BI 2 : Cty kim tan v dch v phm mm trong k c cc s liu nh sau :
- Mua trang thit b , my mc ht 100 triu (gi cha thu GTGT 10%)
- Tin in , in thoi 20 triu (cha thu GTGT 10%)
- Ph thu xe 10 triu (cha VAT 5%)
- Xut ha n ph kim tan cho cc cty trong nc 200 triu
- Xut ha n ph kim tan cho cc doanh nghip trong khu ch xut 100 triu
- Bn phn mm k tan cho cty ni a 30triu , bn cho cty khu ch xut 20
triu. Cc sn phm u ra chu thu GTGT 10%
- Tnh thu GTGT phi np theo PP khu tr ?

III>BI TP THU TTB :

BI 1 : Cty trong thng c pht sinh nh sau :
- Nhp khu 100 tn nguyn liu gi CIF 500usd/tn ( t gi 16.000) , thu sut
thu NK=30%, thu TTB= 30%.
- Xut kho 100 tn sn xut c 400.000sf ( sf ny cng thuc din chu thu
TTB 30%). Cty ch bn c 250.000sf gi cha thu TTB l 50.000/sf
- Tnh s thu TTB cty phi np trong thng.
BI 2 : Cty Z trong thng pht sinh :
- Mua 20.000kg nguyn liu gi 5.000/kg. Cty s dng tan b 10.000kg
nguyn liu sn xut sf A v 10.000kg sn xut sf B. Thu sut thu
TTB ca NL l 30%.Trong k nhp kho thnh phm 8000sfA v 9000sfB.
- Xut 6000sfA v 7000sfB tiu th , trong :
- Bn trc tip 4000sfA gi 10.000/sf, bn 4000sf B gi 20.000/sf.
- Bn qua i l 2000sf A v 3000sf B , cui thng i l ch bn c 1500sf A
gi 12.000/sf , bn c 2500sf B gi 21.000/sf.
- Bit thu sut thu TTB sf A=55%, sf B =60%, cty khng c sn phm d
dang, tnh thu TTB phi np trong thng .Gi bn u ra l cha thu GTGT.