1.

Phn lo i ki m ton theo ch th v m c ch v

it

ng s d ng k t qu ki m ton

2. Cc tnh hu ng c th d n

n nguy c

nh h

ng

n tnh

cl p

3. Cc thnh ph n c a HTKSNB
1

Bo phan 1. Moi trng kiem soat

Noi dung chu yeu Tao ra sac thai chung cua mot to chc; chi phoi en y thc kiem soat cua moi ngi trong to chc, la nen tang cho moi bo phan khac cua kiem soat noi bo

Cac nhan to cau thanh          Tnh chnh trc va gia tr ao c am bao ve nang lc HQT va UBKT Triet ly quan ly va phong cach ieu hanh C cau to chc Chnh sach ve nhan s Xac nh muc tieu cua n v Nhan dang rui ro Phan tch va anh gia rui ro

2. anh gia rui ro

n v phai nhan biet va oi pho vi cac rui ro bang cach thiet lap vi cac muc tieu cua to chc va hnh thanh c che e nhan dang, phan tch va anh gia cac rui ro co lien quan Cac chnh sach va cac thu tuc e giup am bao la nhng ch th cua nha quan ly c thc hien va co cac hanh ong can thiet oi vi rui ro nham at c cac muc tieu cua n v he thong thong tin c thiet lap e moi thanh vien trong n v co kha nang nam bat va trao oi thong tin can thiet cho viec ieu hanh, quan tr va kiem soat cac hoat ong Toan bo quy trnh hoat ong phai c giam sat va ieu chnh khi can thiet. He thong phai co kha nang phan ng nang ong c thay oi theo yeu cau cua moi trng ben trong va ben ngoai

3. Hoat ong kiem soat

      

Phan chia trach nhiem ay u Kiem soat qua trnh x ly thong tin Kiem soat vat chat Kiem tra oc lap viec thc hien Phan tch ra soat hay soat xet lai viec thc hien He thong thong tin, bao gom ca he thong thong tin ke toan phai am bao chat lng thong tin Truyen thong bao am cac kenh thong tin ben trong va ben ngoai DN eu hoat ong hu hieu Giam sat thng xuyen Giam sat nh ky

4. Thong tin va truyen thong

5. Giam sat

 

4. Tc d ng c a vi c tm hi u HTKSNB
y y HTKSNB co th lm g ? Gip t c cc m c tiu l i nhu n v m c tiu cng vi c. Gip ng n ng a m t mt v ngu n l c. m b o ti chnh ng tin c y. m b o tun th php lu t Th nghi m ki m sot : thu th p b ng ch ng v s h u hi u c a HTKSNB Ki m tra vi c xt duy t chi. Quan st vi c ch p hnh quy nh v nh p xu t kho. Ph ng v n nhn vin v nhi m v c a h , y HTKSNB khng th khng th ch c ch Khng th ch c ch Khng th ch c ch lm g ? n thnh cng. n BCTC ng tin c y. n tun th y php lu t.

5. Phn bi t th nghi m ki m sot (TOC) v th nghi m c b n (SAP+OSP)

y Th nghi m c b n : g m th t c phn tch v th nghi m chi ti t thu th p b ng ch ng v cc sai l ch tr ng y u c a BCTC. So snh TTTC v i nhau. G i th xin xc nh n cng n . Ki m tra vi c tnh ton,

6. C s c a vi c ch n l a ti p c n h th ng hay ti p c n chi ti t
Tm hi u HTKSNB Th nghi m ki m sot Th t c phn tch Th nghi m chi ti t TI P C N H TH NG Tm hi u HTKSNB Th t c phn tch Th nghi m chi ti t KI M TRA CHI TI T

7. Trnh t l p k ho ch ki m ton v tc d ng
L p k ho ch ki m ton Th c hi n ki m ton Thi hoi nghi ngh nghi p Hon t t ki m ton M c ch : Chu n m c ki m ton i h i ki m ton vin ph i l p k ho ch ki m ton tr gip cho ki m ton vin ti n hnh c hi u qu v ng h n. K ho ch ki m ton ph i d a trn c s hi u bi t v t i m ho t ng KD c a khch hng v c xy d ng ty thu c quy m, ph c t p c a cng vi c ki m ton, kinh nghi m c a ki m ton vin. Thi t k ch ng trnh ki m ton chi ti t cho ph h p v i t i m c a t ng khch hng.

8. Phn bi t k ho ch ki m ton v ch

ng trnh ki m ton
nh gi HTKSNB v r i ro gian l n HTKSNB - Mi tr ng ki m sot - Qui trnh nh gi r i ro - K t lu n : R i ro tr ng y u Nh ng y u t gip gi m r i ro Cc th t c ki m ton b sung Xc nh MTY Xc nh c m u T ng h p k ho ch ki m ton t ng h p cc r i ro tr ng y u bao g m cc r i ro gin l n c xc nh trong giai o n l p k ho ch - cc r i ro tr ng y u - m t r i ro - nh h ng t i kho n m c no trn BCTC - th t c ki m ton

Ch p nh n k ho ch v phn cng Tm hi u k ho ch Tm hi u khch hng - Mi tr ng KD chung - Hi u bi t v DN - Cc v n khc - K t qu Xc nh r i ro chung v r i ro c th Xc nh cc th t c ki m ton c b n Chu trnh KD quan tr ng C/trnh bn hng, ph i thu v thu ti n C/trnh mua hng, ph i tr v tr ti n C/trnh hng t n kho, tnh gi thnh v gi v n C/trnh l ng v ph i tr ng i L Chu trnh TSC v XDCB Phn tch BCTC phn tch so b - B/S P/L - Phn tch h s

9. C s d n li u v m c tiu ki m ton (CEAVOP)

* C s d n li u l nh ng xc nh n ho c s kh ng nh c a nh qu n l ch ng minh v cc d li u c trnh by trn BCTC. Xc nh cc c s d n li u c a BCTC bao g m : H u hi u nh gi Pht sinh Chnh xc Quy n v ngh a v Trnh by v cng b y * M c tiu ki m ton t ng qut : cc kha c nh ki m ton vin cn quan tm khi thi t k ch ng trnh ki m ton 1 kho n m c thu th p b ng ch ng y v s trnh by h p l c a kho n m c. cc m c tiu ki m ton : - H u hi u v pht sinh - Quy n v ngh a v - y - Ghi chp chnh xc - nh gi - Trnh by v cng b

10. M hnh r i ro ki m ton

11. M i quan h gi a tr ng y u (

nh l ng v

nh tnh) v r i ro

12. Cch v n d ng m c

tr ng y u trong 3 giai o n c a ki m ton

13. Cc k thu t thu th p b ng ch ng ki m ton

14. Tnh thch h p v

c a b ng ch ng ki m ton
4

* Tnh ph h p v i c s d n li u : - Ch ng ki n ki m k TSC trn danh sch. - G i th xc nh n n ph i thu. - Ki m tra vi c thu ti n sau ngy kha s c a n ph i tr - Ki m tra ch ng t t ng TSC trong k . * Tnh y c a b ng ch ng : yu c u ny lin quan n s l ng b ng ch ng ki m ton c n thi t, ch y u l c m u v th i gian th c hi n cc th t c ki m ton. VD : k t lu n r ng n ph i thu hi n h u trong th c t , th xc nh n l b ng ch ng thch h p nh ng ki m ton vin ch c th a ra k t

lu n khi t c 1 c m u c n thi t v th t c c th c thi 1 th i i m ph h p. M t s y u t nh h ng n tnh xt on c a ki m ton vin v yu c u y : - Tnh tr ng y u : b ph n no cng tr ng y u th ph i thu th p nhi u b ng ch ng ki m ton h n. - M c tr ng y u : thi t l p m c tr ng y u cng th p th s l ng b ng ch ng ki m ton c n thi t cng ph i t ng ln. - M c r i ro ti m tng (IR) v r i ro ki m sot (CR) cng cao th r i ro pht hi n (DR) cng th p th s l ng b ng ch ng c n thi t s t ng thm. * Th t c phn tch : Cc p/php phn tch ch y u : Phn tch xu h

15. B n ch t c a th t c phn tch p d ng trong t ng giai o n c a cu c ki m ton

ng, t s , d bo.

Cc ngu n d li u cho phn tch : S li u k ny - k tr c , SL th c t k ho ch, SL n v - bnh qun ngnh, SL ti chnh - phi ti chnh.

16. Trnh t c a cng vi c trong giai o n hon t t ki m ton

Chu n b hon thnh ki m ton : Xem xt n ti m tng. Xem xt s ki n sau ngy kha s . Xem xt tnh ho t ng lin t c nh gi k t qu . Bo co ki m ton : Khi ni m v vai tr. Cc y u t c a bo co. Cc lo i ki n.

17. Cc lo i ki n ki m ton v tnh hu ng t

ng ng

18. Xem xt cc s ki n pht sinh sau ngy kha s

Lo i s ki n : Cc s ki n cung c p b ng ch ng v tnh tr ng t n t i vo ngy kha s , nh h ng n cc c tnh trn BCTC. Cc s ki n cung c p b ng ch ng v tnh tr ng pht sinh sau ngy kha s . Yu c u : i u ch nh BCTC. Th ng yu c u khai bo. VD: Bn TS hay thu h i cng n sau ngy k t thc nin khc v i s li u s sch. Pht hnh c phi u sau ngy kha s .