Giao Trinh Ke Toan May

CNG TY C PHN MISA
GIO TRNH
K TON MY
K TON DOANH NGHIP
(Dng cho sinh vin chuyn ngnh Kinh t, K ton ti cc trng H, C, THCN)
NH XUT BN VN HA - THNG TIN

H NI - 2009
MC LC
LI M U............................................................................................................. 4
QUY C V K HIU S DNG TRONG CC S M HNH HA
HOT NG K TON ......................................................................................... 6
DANH MC CC T VIT TT........................................................................... 7
CHNG 1: TNG QUAN V PHN MM K TON .................................... 9
1. Khi nim phn mm k ton ............................................................................ 10
2. M hnh hot ng ca phn mm k ton ........................................................ 10
3. Tnh u vit ca phn mm k ton so vi k ton th cng............................. 12
4. Li ch ca vic ng dng phn mm k ton ................................................... 13
5. Phn loi phn mm k ton .............................................................................. 14
6. Cc tiu chun v iu kin ca mt phn mm k ton ................................... 17
7. Quy nh ca B Ti chnh v hnh thc k ton my....................................... 19
8. Lm th no a phn mm k ton vo ng dng?..................................... 20
9. Cc tiu chun gip la chn phn mm k ton tt nht ................................. 21
10. u, nhc im ca phn mm trong nc v phn mm nc ngoi ........... 27
11. Cu hi n tp .................................................................................................. 31
CHNG 2: M S K TON CA DOANH NGHIP BNG PHN MM
K TON ................................................................................................................. 33
1. Cc bc tin hnh m s k ton ..................................................................... 34
2. Nhp s d ban u............................................................................................ 39
3. Phn cng cng vic v quyn hn trong phng k ton ................................... 40
4. Kha s k ton cui k ..................................................................................... 41
5. Lu tr v bo qun s k ton trn my vi tnh ............................................... 42
6. Trao i chng t k ton gia cc b phn ...................................................... 44
7. Cp nht phn mm theo thng bo ca nh cung cp ...................................... 46
8. Cu hi n tp .................................................................................................... 46
9. Bi tp thc hnh ............................................................................................... 47
CHNG 3: K TON VN BNG TIN ........................................................ 53
Bn quyn ca MISA JSC
1. Nguyn tc hch ton......................................................................................... 54

2. M hnh ha hot ng thu chi tin mt ............................................................ 54
3. S hch ton k ton vn bng tin .............................................................. 57
4. Thc hnh trn phn mm k ton..................................................................... 59
5. Cu hi n tp .................................................................................................... 71
6. Bi tp thc hnh ............................................................................................... 72
CHNG 4: K TON VT T ......................................................................... 77
1. Nguyn tc hch ton......................................................................................... 78
2. M hnh ha hot ng nhp, xut kho.............................................................. 78
3. S hch ton k ton vt t ........................................................................... 79
5. Cu hi n tp .................................................................................................... 89
6. Bi tp thc hnh ............................................................................................... 89
CHNG 5: K TON TI SN C NH ...................................................... 93
1. Nguyn tc hch ton......................................................................................... 94
2. M hnh ha hot ng tng, gim ti sn c nh ............................................ 94
3. S hch ton k ton ti sn c nh ............................................................. 95
5. Cu hi n tp .................................................................................................. 110
6. Bi tp thc hnh ............................................................................................. 111
CHNG 6: K TON TIN LNG............................................................. 113
1. Nguyn tc hch ton....................................................................................... 114
2. M hnh ha hot ng tin lng ................................................................... 114
3. S hch ton k ton tin lng.................................................................. 114
4. Thc hnh trn phn mm k ton................................................................... 115
5. Cu hi n tp .................................................................................................. 124
6. Bi tp thc hnh ............................................................................................. 125
CHNG 7: K TON MUA HNG V CNG N PHI TR................. 127
1. Nguyn tc hch ton....................................................................................... 128
2. M hnh ha hot ng mua hng v cng n phi tr.................................... 128
2
Bn quyn ca MISA JSC
3. S hch ton k ton mua hng................................................................... 129

5. Cu hi n tp .................................................................................................. 138
6. Bi tp thc hnh ............................................................................................. 139
CHNG 8: K TON BN HNG V CNG N PHI THU.................. 143
1. Nguyn tc hch ton....................................................................................... 144
2. M hnh ha hot ng bn hng v cng n phi thu .................................... 145
3. S hch ton k ton bn hng.................................................................... 145
5. Cu hi n tp .................................................................................................. 155
6. Bi tp thc hnh ............................................................................................. 156
CHNG 9: K TON THU ........................................................................... 161
1. Nguyn tc hch ton....................................................................................... 162
2. M hnh ha hot ng thu ............................................................................ 163
3. S hch ton k ton thu ........................................................................... 163
5. Cu hi n tp .................................................................................................. 172
6. Bi tp thc hnh ............................................................................................. 172
CHNG 10: K TON TNG HP V BO CO TI CHNH .............. 175
1. Nhim v k ton tng hp.............................................................................. 176
2. M hnh ha hot ng k ton tng hp ........................................................ 176
3. S hch ton k ton tng hp .................................................................... 177
5. Cu hi n tp .................................................................................................. 185
6. Bi tp thc hnh - Bi tp tng hp ............................................................... 185
TI LIU THAM KHO ..................................................................................... 206
Bn quyn ca MISA JSC
Li m u
LI M U
Trong hot ng thng mi, cht lng h thng thng tin k ton c nh
hng ln n hiu qu sn xut, kinh doanh. V th mt h thng qun l
ti chnh k ton nhanh, mnh, cung cp mt cch chnh xc v kp thi
thng tin, lm c s cho nh lnh o ra cc quyt nh qun tr mt cch
nhanh chng, hiu qu l v cng cn thit. Ngy nay, do tnh a dng v
phc tp ca cc hot ng kinh doanh, cng vi s pht trin v ngy cng
ph cp ca Cng ngh Thng tin, cc phn mm k ton ang tr thnh
cng c h tr hiu qu v chnh xc nht. Cc phn mm k ton gip cc
doanh nghip x l thng tin nhanh, an ton; cung cp cc bo co k ton
kp thi, hiu qu. Tuy nhin khai thc v pht huy ht nhng tin ch
ca cc phn mm k ton i hi ngi s dng, bn cnh nghip v k
ton vng vng cn cn c cc k nng s dng phn mm, phi hiu bit
v s dng mt cch thnh thc.
Chnh v s cn thit m gio trnh o to k ton my ra i. Gio
trnh ny c bin son nhm phc v cc i tng sinh vin v ang
theo hc ti cc trng i hc, cao ng, trung hc chuyn nghip chuyn
ngnh v ti chnh k ton cng nh cc chuyn ngnh khc v kinh t,
c kin thc s ng v nguyn l k ton. Mc tiu chnh ca gio trnh l:
Cung cp cho sinh vin nhng khi nim c bn v h thng phn mm
k ton, quy trnh x l chung ca phn mm k ton; gip sinh vin sau
khi tt nghip ra trng tip cn nhanh nht v c th s dng ngay c
bt k phn mm k ton no sn c ti doanh nghip.
L cm nang cho cc sinh vin sau khi tt nghip, i lm, nm c cc
tiu chun nh gi phn mm cng nh c hiu bit c bn v cc loi
phn mm k ton v cc nh cung cp trn th trng. T , h c th
t la chn hoc t vn cho lnh o mua phn mm k ton ph hp vi
doanh nghip mnh.
Bn quyn ca MISA JSC
Li m u
Gio trnh gm 09 chng v 01 ph lc.
Chng 1: Trnh by cc vn tng quan v phn mm k ton. Vi
chng ny, ngi hc s c trang b nhng kin thc c bn v phn
mm k ton, cc loi phn mm k ton trn th trng v cch la chn
phn mm ph hp.
Chng 2: Hng dn cch m s k ton ca doanh nghip bng phn
mm k ton, cc bc cn thc hin khi ng dng phn mm k ton trong
hot ng ca doanh nghip.
T chng 3 n chng 9: mi chng l mt phn hnh k ton c th,
hng dn ngi hc t cc nguyn tc hch ton chung, quy trnh ha hot
ng ca phn hnh , cho n nhng thao tc cn thc hin trn phn
mm khi lm k ton my. Cui mi chng u c cu hi n tp v bi
tp thc hnh gip ngi hc hon thin kin thc ca mnh.
Ph lc: Gii p cu hi n tp cui cc chng, gip ngi hc mt ln
na cng c li kin thc ca mnh c th thc hin tt cc mc tiu
ra.
Gio trnh c bin son ln u nn khng trnh khi nhng khim
khuyt nht nh. Tp th tc gi rt mong nhn c nhiu kin ng gp
chn thnh ca cc ng nghip v bn c gn xa gio trnh ngy cng
hon thin hn. Mi kin ng gp xin gi v: bizdev@misa.com.vn
Bn quyn ca MISA JSC
Quy c v k hiu s dng trong cc s m hnh ha hot ng k ton
QUY C V K HIU S DNG TRONG

CC S M HNH HA HOT NG
K TON
K hiu
ngha
Initial - im bt u mt lung s kin
Final - im kt thc lung s kin
Action - Din t mt hnh ng nh nht
trong c t hnh vi. C nhiu u vo, u ra
hoc khng c
Control Flow - Din t vic bt u mt hot
ng sau mt hot ng hon thnh =>
gip m hnh ha chui hot ng khng lin
quan n i tng c th
Fork - Din t hot ng c nhiu lung ra v
cc lung ng thi xy ra
Join - Din t hot ng c nhiu u vo v
cc u vo xy ra ng thi
Decision - Din t hot ng c mt u vo
v nhiu u ra. S dng cho chn la kiu
ng, sai
Note - Ghi ch
Bn quyn ca MISA JSC
Danh mc cc t vit tt
DANH MC CC T VIT TT
Vit tt
ngha
BCKT
Bng cn i k ton
BHXH
Bo him x hi
CCDC
Cng c dng c
CKT
Cn i k ton
CTK
Cn i ti khon
CNTT
Cng ngh Thng tin
GTGT
Gi tr gia tng
HMLK
Hao mn ly k
KQHKD
Kt qu hot ng kinh doanh
NH
Ngn hng
NVL
Nguyn vt liu
Quyt nh
QLDN
Qun l doanh nghip
SXKD
Sn xut kinh doanh
TK
Ti khon
TNDN
Thu nhp doanh nghip
TSC
Ti sn c nh
XDCB
Xy dng c bn
Bn quyn ca MISA JSC
Tng quan v phn mm k ton
C H N G
TNG QUAN V PHN MM K TON

Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c:
Khi nim phn mm k ton
M hnh hot ng ca phn mm k ton
Tnh u vit ca phn mm k ton so vi k ton th cng
Li ch ca vic ng dng phn mm k ton
Phn loi phn mm k ton
Cc tiu chun v iu kin ca mt phn mm k ton
Quy nh ca B Ti chnh v hnh thc k ton my
Lm th no a phn mm k ton vo ng dng
Cc tiu chun gip la chn phn mm k ton tt nht
u, nhc im ca phn mm trong nc v phn mm nc
ngoi
Bn quyn ca MISA JSC
1. Khi nim phn mm k ton

Phn mm k ton: L h thng cc chng trnh my tnh dng t ng
x l cc thng tin k ton trn my vi tnh, bt u t khu lp chng t
gc, phn loi chng t, ghi chp s sch, x l thng tin trn cc chng t,
s sch theo quy trnh ca ch k ton n khu in ra s k ton v bo
co ti chnh, bo co k ton qun tr v cc bo co thng k phn tch ti
chnh khc. Tm li:
Phn mm k ton n thun l mt cng c ghi chp, lu tr, tnh ton,
tng hp trn c s cc d liu u vo l cc chng t gc.
Qu trnh x l phi tun th cc chun mc k ton v ch ban hnh.
chnh xc ca u ra bo co ph thuc vo yu t con ngi nh k
ton th cng.
2. M hnh hot ng ca phn mm k ton
10
Bn quyn ca MISA JSC

Thng thng hot ng ca mt phn mm k ton c chia lm 3 cng
on:
a. Cng on 1: Nhn d liu u vo
Trong cng on ny ngi s dng phi t phn loi cc chng t pht
sinh trong qu trnh hot ng kinh t sau nhp bng tay vo h thng
ty theo c im ca tng phn mm c th.
Cc chng t sau khi c nhp vo phn mm s c lu tr vo trong
my tnh di dng mt hoc nhiu tp d liu.
b. Cng on 2: X l
Cng on ny thc hin vic lu tr, t chc thng tin, tnh ton cc
thng tin ti chnh k ton da trn thng tin ca cc chng t nhp
trong cng on 1 lm cn c kt xut bo co, s sch, thng k
trong cng on sau.
Trong cng on ny sau khi ngi s dng quyt nh ghi thng tin
chng t nhp vo nht k (a chng t vo hch ton), phn mm
s tin hnh trch lc cc thng tin ct li trn chng t ghi vo cc
nht k, s chi tit lin quan, ng thi ghi cc bt ton hch ton ln s
ci v tnh ton, lu gi kt qu cn i ca tng ti khon.
c. Cng on 3: Kt xut d liu u ra
Cn c trn kt qu x l d liu k ton trong cng on 2, phn mm
t ng kt xut bo co ti chnh, bo co thu, s chi tit, bo co
thng k, phn tch,... T , ngi s dng c th xem, lu tr, in n
hoc xut khu d liu, phc v cho cc mc ch phn tch, thng
k, qun tr hoc kt ni vi cc h thng phn mm khc.
Ty theo nhu cu ca ngi s dng thc t cng nh kh nng ca tng
phn mm k ton, ngi s dng c th thm, bt hoc chnh sa cc
bo co nhm p ng c yu cu qun tr ca n v.
Tm li, m hnh hot ng trn cho thy cc chng t mc d c th c
nhp vo h thng nhng c c a vo hch ton hay khng hon ton
l do con ngi quyt nh. iu ny dng nh m phng li c kh
st vi quy trnh ghi chp ca k ton th cng.
Bn quyn ca MISA JSC
11
3. Tnh u vit ca phn mm k ton so vi k ton th cng

3.1. Tnh chnh xc
Nu nh trc y khi k ton vin cng s k ton sai th ton b cc bo
co ti chnh, qun tr c lin quan u phi c lp li t u v thi gian
tiu tn cho vic ny c th mt vi ngy, thm ch ti mt tun hon
thnh; th nay vi s h tr ca phn mm, ngi s dng c th gim ti a
thi gian lng ph vo vic chnh sa d liu, s sch, bo co t vi ngy
xung cn vi pht.
Do d liu tnh ton kt xut ra bo co u cn c vo mt ngun duy nht
l cc chng t gc c nhp vo nn d liu c cung cp bng phn
mm k ton mang tnh nht qun cao. Trong khi , vi cng tc k ton
th cng, thng tin trn mt chng t c th do nhiu k ton vin ghi chp
trn nhiu s sch theo bn cht nghip v m mnh ph trch, nn d dn
ti tnh trng sai lch d liu trn cc s khi tng hp, ko theo cng tc k
ton tng hp b sai lch.
3.2. Tnh hiu qu

Trong x hi cnh tranh hin nay thng tin chnh l sc mnh, ai c thng
tin nhanh hn th ngi c kh nng chin thng nhanh hn. Vi kh
nng cung cp thng tin ti chnh v qun tr mt cch a chiu v nhanh
chng, phn mm k ton gip cho ch doanh nghip ra quyt nh nhanh
hn, chnh xc hn v hiu qu hn.
Mt khc, cng tc k ton th cng i hi cn nhiu nhn s lm k ton.
Trong khi phn mm k ton do t ng ha hon ton cc cng on tnh
ton, lu tr, tm kim v kt xut bo co nn tit kim c nhn s v
thi gian, chnh iu ny gp phn tit kim chi ph cho doanh nghip.
3.3. Tnh chuyn nghip

Bng vic s dng phn mm k ton, ton b h thng s sch ca doanh
nghip c in n sch s (khng b ty xa), p v nht qun theo cc
chun mc quy nh. iu ny gip doanh nghip th hin c tnh chuyn
nghip ca mnh vi cc khch hng, i tc v c bit l cc nh ti chnh,
12
Bn quyn ca MISA JSC

kim ton v u t. y l mt yu t c gi tr khi xy dng mt thng
hiu cho ring mnh.
3.4. Tnh cng tc

Cc phn mm k ton ngy nay u cung cp y cc phn hnh k ton
t mua hng, bn hng,... cho ti lng, ti sn c nh v cho php nhiu
ngi lm k ton cng lm vic vi nhau trn cng mt d liu k ton.
Nh vy, trong mi trng lm vic ny s liu u ra ca ngi ny c th
l s liu u vo ca ngi khc v ton b h thng tch hp cht ch vi
nhau to ra mt mi trng lm vic cng tc v cng bin i c vn ha
lm vic ca doanh nghip theo chiu hng chuyn nghip v tch cc hn.
4. Li ch ca vic ng dng phn mm k ton

a. i vi doanh nghip
i vi k ton vin
Khng phi thc hin vic tnh ton bng tay.
Khng yu cu phi nm vng tng nghip v chi tit m ch cn nm
vng c quy trnh hch ton, vn c th cho ra c bo co chnh
xc. iu ny rt hu ch i vi cc k ton vin mi ra trng cha c
kinh nghim v nghip v.
i vi k ton trng
Tit kim thi gian trong vic tng hp, i chiu cc s sch, bo co k
ton.
Cung cp tc th c bt k s liu k ton no, ti bt k thi im no
cho ngi qun l khi c yu cu.
i vi gim c ti chnh
Cung cp cc phn tch v hot ng ti chnh ca doanh nghip theo
nhiu chiu khc nhau mt cch nhanh chng.
Hoch nh v iu chnh cc k hoch hot ng ti chnh ca doanh
nghip mt cch chnh xc v nhanh chng.
Bn quyn ca MISA JSC
13

i vi gim c iu hnh
C c y thng tin ti chnh k ton ca doanh nghip khi cn
thit phc v cho vic ra quyt nh u t, iu chnh hot ng sn
xut kinh doanh mt cch kp thi, nhanh chng v hiu qu.
Tit kim c nhn lc, chi ph v tng cng c tnh chuyn nghip
ca i ng, lm gia tng gi tr thng hiu trong con mt ca i tc,
khch hng v nh u t.
b. i vi c quan thu v kim ton
D dng trong cng tc kim tra chng t k ton ti cc doanh nghip.
5. Phn loi phn mm k ton

5.1. Phn loi theo bn cht nghip v kinh t pht sinh
5.1.1. Phn mm k ton bn l
Phn mm k ton bn l (cn gi l h thng POS - Point Of Sales hoc h
thng k ton giao dch trc tip vi khch hng - Front Office Accounting)
l cc phn mm h tr cho cng tc lp ha n, bin lai kim phiu xut
bn v giao hng cho khch hng. Ty tng lnh vc v phn mm c th
m phn mm ny c th h tr thm phn kim tra hng tn kho. Nhn
chung phn mm ny c tnh nng n gin v cc bo co do phn mm
cung cp ch l cc bo co tng hp tnh hnh bn hng v bo co tn kho.
Loi phn mm ny ch yu phc v cho cc doanh nghip c siu th, nh
hng hoc kinh doanh trc tuyn trn Internet. Kt qu u ra ca phn
mm ny s l u vo cho phn mm k ton ti chnh qun tr.
Trong mn hc ny khng cp su ti cc phn mm k ton loi ny.
5.1.2. Phn mm k ton ti chnh qun tr
Phn mm k ton ti chnh qun tr (hay phn mm k ton pha sau vn
phng - Back Office Accounting) dng nhp cc chng t k ton, lu
tr, tm kim, x l v kt xut bo co ti chnh, bo co qun tr v bo
co phn tch thng k ti chnh.
Mn hc k ton my ch yu cp ti loi phn mm ny.
14
Bn quyn ca MISA JSC
5.2. Phn loi theo hnh thc sn phm

5.2.1. Phn mm ng gi
Phn mm ng gi l cc phn mm c nh cung cp thit k sn, ng
gi thnh cc hp sn phm vi y ti liu hng dn ci t, s dng
v b a ci phn mm. Loi phn mm k ton ny thng c bn rng
ri v ph bin trn th trng.
u im
- Gi thnh r: Do c bn v s dng rng ri cho nhiu doanh nghip

nn chi ph pht trin c chia u cho s lng ngi dng. V vy gi
thnh ca loi phn mm ny thng rt r, chi ph nng cp, cp nht,
bo hnh, bo tr ca sn phm cng cc k hp l so vi u t ban u.
- Tnh n nh ca phn mm cao: Do c nhiu doanh nghip hot
ng trong nhiu lnh vc khc nhau s dng nn phn mm c tnh n
nh cao, do cc li (nu c) ca phn mm s c ngi dng nhanh
chng pht hin v nh cung cp cng nhanh chng c bin php khc
phc v sa cha kp thi.
- Nng cp, cp nht nhanh chng: Do nh cung cp phn mm ng
gi ch qun l mt b m ngun duy nht nn vic cp nht sa li hoc
cp nht, nng cp khi c s thay i ca ch k ton s rt nhanh
chng v ng lot cho cc cng ty ang s dng ti mt thi im.
- Chi ph trin khai r: Phn mm ng gi bao gi cng c y ti
liu hng dn, ti liu ging dy v rt nhiu cc ti liu khc km theo
gip ngi dng c th t ci t v a vo s dng m khng cn phi
qua o to t pha nh cung cp, nn s gim thiu c chi ph trin
khai cho ngi s dng.
- Thi gian trin khai ngn v d dng: Khi c nhu cu s dng phn
mm ng gi, ngi s dng ch vic mua v a vo trin khai ngay
lp tc m khng cn phi ch i nh cung cp kho st hay lp trnh
thm cc tnh nng mi theo yu cu.
Bn quyn ca MISA JSC
15

Nhc im
Do c pht trin vi mc ch s dng cho nhiu doanh nghip hot ng
trong nhiu loi hnh khc nhau m vn bo m c tnh n gin, nh
gn v d s dng nn mt s cc yu cu nh c th ca doanh nghip s
khng c trong phn mm.
5.2.2. Phn mm t hng
Phn mm k ton t hng l phn mm c nh cung cp phn mm
thit k ring bit cho mt doanh nghip hoc mt s nh cc doanh nghip
trong cng mt tp on theo n t hng. Trong trng hp ny nh cung
cp phn mm khng cung cp mt sn phm sn c m cung cp dch v
pht trin sn phm da trn nhng yu cu c th. c im chung ca loi
phn mm ny l khng ph bin v c gi thnh rt cao.
u im
p ng c yu cu c th, c th ca doanh nghip.
Nhc im
- Chi ph cao: Do ton b chi ph u t v pht trin phn mm u

dn vo mt doanh nghip nn gi thnh ca phn mm s rt cao. Ngoi
chi ph ln u t ban u, loi phn mm ny cn phi chu thm cc
chi ph khc nh chi ph bo hnh, bo tr, nng cp pht trin sau ny.
Nhng chi ph ny c th ln, thm ch cn t hn c gi thnh u t
ban u.
- Kh cp nht v nng cp: Khi ch k ton thay i, do nh cung
cp phn mm theo n t hng phi tin hnh cp nht nng cp cho
hng trm v thm ch c ngn khch hng mt cch tun t, ln lt,
nn doanh nghip u t s dng phn mm t hng phi ch i rt lu
mi ti lt mnh, thm ch i khi cn b b ri.
- Tnh n nh ca phn mm km: Do phn mm t hng ch c
a vo s dng mt hoc vi doanh nghip, cng vi p lc v thi
gian pht trin v giao hng m cc phn mm ny thng pht sinh rt
nhiu li k c trc, trong v sau khi ng dng mt thi gian di.
16
Bn quyn ca MISA JSC

- Tnh ri ro cao: Khng th kim chng c lch s v uy tn cht
lng i vi cc sn phm phn mm k ton theo n t hng mt
cch d dng nn doanh nghip s dng rt d gp ri ro l c c phn
mm kt qu sau khi nhn bn giao t nh cung cp phn mm khng
nh , khng th a vo s dng hoc a vo s dng nhng khng
hiu qu, trong khi vn phi thanh ton cc chi ph pht trin. Mt
khc sau ny do chi ph nng cp cp nht cao nn nu khng tha thun
c v gi vi nh cung cp, cc doanh nghip t mua rt d b b ri.
6. Cc tiu chun v iu kin ca mt phn mm k ton

Phn ny trch yu mt s ni dung thng tin ct li ca Thng t
103/2005/TT-BTC ca B Ti chnh k ngy 24 thng 11 nm 2005 v vic
"Hng dn tiu chun v iu kin ca phn mm k ton".
6.1. Tiu chun ca phn mm k ton

Phn mm k ton phi h tr cho ngi s dng tun th cc quy nh
ca Nh nc v k ton. Khi s dng phn mm k ton khng lm thay

i bn cht, nguyn tc v phng php k ton c quy nh ti cc
vn bn php lut hin hnh v k ton.
Phn mm k ton phi c kh nng nng cp, c th sa i, b sung
ph hp vi nhng thay i nht nh ca ch k ton v chnh sch
ti chnh m khng nh hng n d liu c.
Phn mm k ton phi t ng x l v m bo s chnh xc v s liu
k ton.
Phn mm k ton phi m bo tnh bo mt thng tin v an ton d liu.
6.2. iu kin ca phn mm k ton

Phn mm k ton trc khi a vo s dng phi c t tn, thuyt
minh r xut x, tnh nng k thut, mc t cc tiu chun hng dn
ti Thng t 103/2005/TT-BTC v cc quy nh hin hnh v k ton.
Phn mm k ton khi a vo s dng phi c ti liu hng dn c th
km theo gip ngi s dng vn hnh an ton, c kh nng x l cc
s c n gin.
Bn quyn ca MISA JSC
17

Phn mm k ton do t chc, c nhn ngoi n v k ton cung cp
phi c bo hnh trong thi hn do hai bn tha thun, t nht phi
hon thnh cng vic k ton ca mt nm ti chnh.
6.3. iu kin cho vic p dng phn mm k ton

a. m bo iu kin k thut
La chn phn mm ph hp vi hot ng kinh doanh sn xut ca
doanh nghip.
Trang b h thng thit b v tin hc ph hp vi yu cu, trnh qun
l, trnh tin hc ca cn b qun l, i ng nhn vin k ton.
S dng th nghim phn mm mi. Sau qu trnh th nghim, nu phn
mm k ton p ng c tiu chun ca phn mm k ton v yu cu
k ton ca n v th n v mi trin khai p dng chnh thc.
Xy dng quy ch s dng phn mm k ton trn my vi tnh nh: qun
l my ch (nu c); qun l d liu; kim tra, kim sot vic a thng
tin t ngoi vo h thng; thc hin cng vic sao lu d liu nh k;
phn quyn i vi cc my nhp v x l s liu
T chc trang b v s dng cc thit b lu tr an ton cho h thng, b
tr v vn hnh theo ng yu cu k thut.
b. m bo iu kin v con ngi v t chc b my k ton
La chn hoc t chc o to cn b k ton c trnh chuyn
mn, nghip v v k ton v tin hc.
Lp k hoch v t chc thc hin cc khu cng vic: lp chng t vo
my; kim tra vic nhp s liu vo my; thc hin cc thao tc trn my
theo yu cu ca phn mm k ton; phn tch cc s liu trn s k ton
v bo co ti chnh, qun tr mng v qun tr thng tin k ton.
Quy nh r trch nhim, yu cu bo mt d liu trn my tnh; chc
nng, nhim v ca tng ngi s dng trong h thng; ban hnh quy
ch qun l d liu, quy nh chc nng, quyn hn ca tng nhn vin;
quy nh danh mc thng tin khng c php lu chuyn.
18
Bn quyn ca MISA JSC

c. m bo tnh thng nht trong cng tc k ton
i vi cc n v k ton c cc n v k ton trc thuc (Tng Cng ty,
Cng ty m,) phi lp bo co ti chnh tng hp hoc bo co ti chnh
hp nht, th cn ch o cho cc n v k ton trc thuc s dng phn
mm k ton sao cho thun tin trong vic kt ni thng tin, s liu bo co.
7. Quy nh ca B Ti chnh v hnh thc k ton my

7.1. c trng c bn ca hnh thc k ton my
c trng c bn ca Hnh thc k ton trn my vi tnh l cng vic k
ton c thc hin theo mt chng trnh phn mm k ton trn my vi
tnh. Phn mm k ton c thit k theo nguyn tc ca mt trong bn
hnh thc k ton theo quy nh ca B Ti chnh hoc kt hp cc hnh
thc k ton vi nhau. Phn mm k ton khng hin th y quy trnh
ghi s k ton, nhng phi in c y s k ton v bo co ti chnh
theo quy nh.
Cc loi s ca Hnh thc k ton trn my vi tnh: Phn mm k ton c
thit k theo hnh thc k ton no s c cc loi s ca hnh thc k ton
nhng khng bt buc hon ton ging mu s k ton ghi bng tay.
7.2. Trnh t ghi s theo hnh thc k ton my

(a) Hng ngy, k ton cn c vo chng t k ton hoc Bng tng hp
chng t k ton cng loi c kim tra, c dng lm cn c ghi s,
xc nh ti khon ghi N, ti khon ghi C nhp d liu vo my vi tnh
theo cc bng, biu c thit k sn trn phn mm k ton.
Theo quy trnh ca phn mm k ton, cc thng tin c t ng nhp vo
s k ton tng hp (S Ci hoc Nht k - S Ci) v cc s, th k ton
chi tit lin quan.
(b) Cui thng (hoc bt k vo thi im cn thit no), k ton thc hin
cc thao tc kha s (cng s) v lp bo co ti chnh. Vic i chiu gia
s liu tng hp vi s liu chi tit c thc hin t ng v lun m bo
chnh xc, trung thc theo thng tin c nhp trong k. Ngi lm k
Bn quyn ca MISA JSC
19

ton c th kim tra, i chiu s liu gia s k ton vi bo co ti chnh
sau khi in ra giy.
Thc hin cc thao tc in bo co ti chnh theo quy nh.
Cui thng, cui nm s k ton tng hp v s k ton chi tit c in ra
giy, ng thnh quyn v thc hin cc th tc php l theo quy nh v s
k ton ghi bng tay.
8. Lm th no a phn mm k ton vo ng dng?

Bc 1: t mua phn mm
Bc 2: Ci t phn mm vo h thng my tnh
Bc 3: Tin hnh khi to h thng
- Thit lp mt s thng tin ban u nh: ch s, hnh thc ghi s,
phng php tnh gi xut kho,
- Lp danh mc khch hng, nh cung cp, vt t hng ha, ti sn,...
- Tin hnh thit lp ch an ninh cho h thng, khai bo ngi dng
phn mm v nh ngha cc quyn hn cho ngi dng hoc nhm
ngi dng,...
20
Bn quyn ca MISA JSC

- Nhp s d u nm cho cc ti khon, cc danh mc nh khch hng,
nh cung cp, vt t hng ha, ti sn... cho h thng.
Bc 4: Thc hin vic hch ton k ton trn phn mm
Bc 5: An ton v an ninh d liu
Thc hin ch sao lu d liu hng ngy, hng tun, hng thng v ch
bo hnh, bo tr h thng theo yu cu ca nh cung cp phn mm v
nhu cu ca n v.
Bc 6: Bo tr h thng
9. Cc tiu chun gip la chn phn mm k ton tt nht

9.1. Ngun gc xut x
Hin nay trn th trng c rt nhiu cc phn mm k ton khc nhau.
Chng c th c vit ra bi mt nhm lp trnh vin trong nc, mt
cng ty trong nc hay mt cng ty nc ngoi. Mi mt phn mm c th
p ng cho mt s doanh nghip hot ng trong nhiu lnh vc khc nhau
c quy m t thp n cao. Tuy nhin, d c xut x t u th khi chn
mua mt phn mm k ton, ngi s dng nn hng ti nhng sn phm
c thng hiu vi xut x r rng, iu ny rt c ch cho ngi s
dng trong sut qu trnh s dng, cng nh nng cp v bo tr sn phm.
9.2. Cc vn lin quan ti qu trnh s dng

a. Cc khon chi ph u t lin quan
Chi ph cho giy php s dng: L chi ph phi tr ban u cho quyn
c s dng phn mm. Chi ph ny thng c tnh da trn cn c ca
s m un s dng trong phn mm, hoc s lng ngi s dng phn
mm ng thi ti cng ty khch hng. Ti Vit Nam, chi ph bn quyn
cho cc phn mm ng gi thng c gi tr t 300 la M n 50.000
la M. Thng thng, cc phn mm ng gi r hn nhiu so vi cc
phn mm thit k theo n t hng, bi v chi ph pht trin phn mm c
th c san s cho hng trm hoc hng ngn ngi s dng.
Chi ph trin khai: L chi ph phi tr cho n v cung cp dch v, nh
phn phi thc hin cng tc ci t h thng v o to hng dn s
Bn quyn ca MISA JSC
21

dng. i vi cc d n phc tp, chi ph trin khai c th cao gp 5 ln chi
ph cho giy php s dng. Vit Nam c mt s cng ty phn mm
thng gp chi ph ny vo lun gi bn phn mm nhng mt s cc cng
ty khc nh MISA th chi ph o to v trin khai c tch ring ra
ngi s dng c th t nghin cu v trin khai nhm tit kim chi ph.
Chi ph t vn: Trong qu trnh s dng phn mm, ngi s dng khng
th trnh khi nhng sai lm, khi h s cn ti dch v t vn ca cc
cng ty phn mm, gip ch cho h nhng sai lm, cch khc phc v phng
trnh trong qu trnh s dng. Khi chn mua phn mm nc ngoi, chi ph
t vn thng chim t 20% n 70% trn chi ph cho giy php s dng.
Chi ph bo tr: L chi ph cp nht cc thay i nh v biu mu v ch
theo B Ti chnh. Chi ph bo tr hng nm thng nm trong khong t
8% n 20% ca chi ph giy php s dng, mc tiu biu l 20%.
Chi ph nng cp c s h tng CNTT: L cc chi ph phi tr cho vic
nng cp c s h tng cng ngh thng tin ca cng ty nh: nng cp phn
cng, cu hnh my, my trm, my ch,... Cc chi ph ny tu thuc vo
nhu cu ca cng ty v tnh trng h tng hin c.
b. Tnh d s dng
Cc phn mm k ton thng cung cp sn cc thng tin v s ti khon v
mt s nghip v hch ton in hnh. Mt khc cc quy trnh ghi chp v
hch ton k ton trong phn mm thng c m phng thng qua hnh
nh, khng ch nhng ngi lm k ton m c nhng ngi qun l
cng c th d dng bit c rng cc cng vic ghi chp s bt u u
v kt thc u. V vy vic hc v s dng mt phn mm k ton rt d
dng v khng tn nhiu thi gian.
c. Kh nng cnh bo
Mt s phn mm k ton hiu qu hn nhng phn mm khc trong vic
cnh bo ngi dng cc li c th pht sinh do vic nhp d liu sai nh:
- Vic nhp d liu hai ln cho cng mt nghip v pht sinh.
- a ra thng bo cho bit mt hng no khch hng t mua nhng
mc d tr trong kho xung di mc an ton.
22
Bn quyn ca MISA JSC

- Thng bo cng n ca tng i tng khch hng, nh cung cp.
d. Ti liu dnh cho ngi s dng
Cht lng v s y ca cc ti liu h tr l mt cng c rt quan trng
i vi ngi s dng, n gip h c th s dng chng trnh mt cch
hiu qu. Hu nh cc phn mm thit k sn ca nc ngoi v mt s t
cc phn mm ng gi trong nc u c cc ti liu dnh cho ngi s
dng rt ton din. Nhng ti liu ny bao gm:
- Hng dn ci t phn mm.
- Hng dn s dng phn mm.
- Hng dn tc nghip thng qua bi tp thc hnh.
- Ti liu tr gip trc tuyn.
- Phim hng dn s dng dng t hc ci t, t hc s dng.
e. Bn a ha
Mt s chng trnh nc ngoi ch c bn ting Anh v y c th l mt
vn kh khn cho mt s cng ty.
Mt thun li ca cc phn mm k ton trong nc nm ch cc phn
mm ny c thit k ph hp vi cc quy nh v h thng k ton Vit
Nam v c th s dng bng ting Vit. Cc chng trnh ny c th c
cp nht thng xuyn khi cc quy nh v tiu chun c lin quan thay i.
9.3. Cc chc nng lin quan ti hot ng kinh doanh

a. Kh nng thch ng vi quy trnh kinh doanh ca phn mm
Vi cc doanh nghip hot ng trong cc lnh vc khc nhau th quy trnh
sn xut kinh doanh cng khc nhau, trong khi mt phn mm k ton
thng thng ch p ng c mt s lnh vc nht nh. Chng hn nh
mt s phn mm ph hp vi ngnh cng nghip dt may trong khi mt s
khc li ph hp vi ngnh sn xut dc phm hn, V vy nh gi
tt mt phn mm, ngi s dng c th cn c vo kh nng p ng ca
phn mm vi nhng lnh vc hot ng, tm hiu xem c bao nhiu cng ty
cng ngnh s dng phn mm v ni chuyn vi nhn vin ca cc n
v v mc hi lng ca h khi s dng cc phn mm ny.
Bn quyn ca MISA JSC
23

b. Kh nng phn tch ti chnh v bo co
Thng thng cc phn mm k ton thng c xy dng da trn cc
hot ng k ton nh: k ton tin mt, tin gi, vt t hng ha, mua
hng, bn hng, tin lng, ti sn c nh, Vic phn chia theo cc hot
ng s gip cho ngi s dng trong qu trnh nhp liu v kim sot
chng t u vo cng nh vic kim tra i chiu s sch bo co u ra
theo tng hot ng. Vic ny rt thun tin cho ngi s dng, n gip
gim thiu thi gian cho cng tc k ton cng nh hot ng qun tr ca
cc nh qun tr doanh nghip. Ch cn xem cc bo co ti chnh cui k
ngi s dng c th nm bt c tnh hnh hot ng kinh doanh ca
doanh nghip trong k nh: doanh thu, li nhun t c,
9.4. Nhng vn cn quan tm trong cng tc trin khai v k thut

a. Thi gian v s d dng trong trin khai
Ngi mua cn xem xt phn mm c th c ci t mt cch nhanh
chng v d dng nh th no. Thng thng cc phn mm c th s dng
ngay sau khi ci t, tuy nhin cng c nhng phn mm ci t xong khng
s dng c ngay hoc khng dng c. Vic trin khai cc phn mm
ng gi thng din ra nhanh hn so vi cc phn mm theo n t hng.
V so vi cc phn mm ng gi, cc phn mm t hng cn c nhiu thi
gian hon chnh cho ph hp vi quy trnh hot ng ca n v t
hng. Mt khc, chi ph cho vic trin khai cc phn mm ng gi thng
thp hn so vi phn mm theo n t hng. Cc phn mm thit k theo
n t hng cng cn nhiu thi gian hn hon chnh hay d b chm tr
ngoi d kin v tng chi ph vit phn mm.
Mt khc, so vi cc phn mm nc ngoi th phn mm trong nc c
thi gin trin khai nhanh hn, v nhng phn mm c cung cp t nc
ngoi thng phc tp hn.
b. Kh nng ty bin theo yu cu ca khch hng
Khi la chn phn mm, ngi s dng nn xem xt n kh nng ty bin
theo yu cu ca cc phn mm c th d dng c p ng hay khng.
Kh nng ty bin cho php ngi s dng c th ty chnh phn mm vi
24
Bn quyn ca MISA JSC

nhng thay i n gin m h thng c th cho php. Kh nng ty bin c
th thc hin trong nhng trng hp nh sau:
- Cho php n hin mt s thng tin nhp liu.
- Trin khai nhng thay i cho mt ngi hay mt nhm ngi s dng
hoc cho tt c ngi s dng.
- Di chuyn mt s trng nhm to ch trng cho cc trng mi, hoc
cung cp cch b tr ging vi ti liu gc hn nhm lm tng nng sut
nhp d liu.
- Thm mt s trng vo mn hnh nhp d liu.
- Thit lp v thay i gi tr mc nh cho mt s trng trong h thng.
- To ra hoc chnh sa cho nhng mc nh s in thoi, m s thu.
- Ch cho php mt s ngi c quyn bo mt thch hp c php s
dng chc nng tu bin ny.
c. Thit k v cu trc ca phn mm
Khi la chn phn mm, ngi s dng cng nn xem xt n kh nng
phn mm c th phn tch c quy trnh hot ng kinh doanh ca
doanh nghip khng, cng nh h tr c quy trnh theo cch thc d
dng nht thng qua thit k v chc nng ca phn mm hay khng.
Mt khc, cu trc ca mt phn mm thng l khung sn cho vic t
chc mt h thng, bao gm: cu trc cc phn h, c s d liu, giao din,
ngn ng lp trnh, cu trc c s d liu,... c c mt cu trc hon
chnh, p ng tt nhu cu s dng ca ngi dng th cc nh cung cp
phi lun cp nht cc cng ngh mi nht phc v cho qu trnh lp trnh
ca mnh.
d. Li lp trnh
Khng th ni c mt phn mm no hon thin 100% m khng c bt c
li no. Cc phn mm vn c th c li, nhng ngi s dng nn la chn
nhng phn mm m nh cung cp c kh nng khc phc sa cha li mt
cch kp thi, nhanh chng v chnh xc. Ni chung, phn mm no cng
nhiu ngi s dng th cng d pht hin li v sa cha chng.
Bn quyn ca MISA JSC
25

Thng thng cc nh cung cp phn mm nc ngoi c nhng tiu chun
kim sot sn phm trc khi pht hnh cao hn rt nhiu so vi cc n v
pht trin phn mm trong nc. iu ny cng c ngha l cc nh cung
cp phn mm nc ngoi c kh nng pht hin li trc khi a sn phm
ra th trng, v c kh nng c mt quy trnh c t chc tt theo di
v sa cha cc li lp trnh do khch hng thng bo.
9.5. Kh nng h tr thch hp cho cc ci tin trong tng lai

a. Kh nng pht trin
Kh nng pht trin c ngha l phn mm c th c pht trin mt cch
d dng, c v s lng d liu v s ngi s dng khi mt cng ty pht
trin. Phn mm c th h tr nhiu ngi s dng cng lc thng d m
rng hn cc phn mm khc.
b. Thit k v kh nng nng cp
Thc t cc phn mm thit k theo n t hng thng gp kh khn
trong vic nng cp so vi cc phn mm ng gi. Bi v rt c nhiu kh
nng l m ngun khng c lu gi theo tiu chun quc t, v nhng
nhn vin trc y thit k phn mm khng cn cng tc ti cng ty na
hoc khng cn lm vic sau mt vi nm. Do , vic nng cp cc phn
mm thit k theo n t hng thng gy ra nhiu gin on ng k v
chi ph cao cho cng ty.
c. Kh nng kt ni vi cc phn mm khc
Doanh nghip nn xem xt liu phn mm m mnh la chn c th kt ni
vi mt phn mm khc hay khng. V d nh nhiu phn mm k ton c
kh nng kt ni vi cc phn mm to bo co khc nh Crystal Reports
hoc FRX,...
9.6. Cc yu t v bo mt
Khi la chn phn mm, ngi s dng nn ch n tnh bo mt ca sn
phm. C th cn c vo vo cc tiu thc sau:
26
Bn quyn ca MISA JSC

- Kh nng phn quyn s dng cho ngi dng: Phn mm nn c chc
nng cho php nhng ngi s dng khc nhau ch c truy cp nhng
chc nng c th hoc nhng thng tin cn thit cho cng vic ca mnh.
- Nht k s dng: Cho php nh qun tr cao nht c th theo di c
cc hot ng ca ngi s dng mt cch chi tit. C th bit c hot
ng chnh sa s liu ca ngi s dng ti u, ti thi im no.
Ngoi ngi qun l h thng ra, ngi s dng khng c php sa
i nhng thng tin v nht k ny.
- M ha d liu s dng: Phn mm nn h tr cc d liu c th c
lu gi di dng m ha cc chng trnh khc khng th truy cp
c nhng d liu .
- Ngn chn truy cp t bn ngoi: Mt phn mm tt nn thit lp mt
h thng bo v tt c kh nng ngn chn vic truy cp tri php t
bn ngoi vo c s d liu trong phn mm. Bi vic truy cp c th
ph hoi d liu hoc l ra ngoi nhng thng tin tuyt mt.
- Bn sao d phng: Nn c mt h thng lu tr tt c tp tin vo nhng
a cng d phng hoc nhng cch thc lu tr khc nhm bo v
khi vic mt d liu do h cng, trm my vi tnh, hoc nhng tai ha
khng lng trc c nh l lt hoc ha hon. Cng nn gi mt bn
sao d phng mt ni khc vn phng cng ty.
10. u, nhc im ca phn mm trong nc v phn mm nc

ngoi
10.1. Phn mm nc ngoi
u im
Cht lng tt, mang tnh chuyn nghip, cng ngh hin i.
Nhc im
- Gi thnh cao: Khng th cnh tranh v gi vi cc phn mm ni a.
- Bo tr, h tr k thut gp nhiu kh khn: Do mt s cng ty sn xut
phn mm nc ngoi khng c tr s ti Vit Nam.
- Vn a phng ha:
Bn quyn ca MISA JSC
27

+ Ngn ng: Giao din, ti liu hng dn bng ting nc ngoi (phn
ln l ting Anh) gy nhiu kh khn cho ngi Vit Nam cha thng
tho ngoi ng s dng. Vic dch ngn ng phn mm v cc ti liu
gp nhiu kh khn.
+ H thng k ton Vit Nam: Cha theo h thng k ton chun quc t,
trong khi cc phn mm nc ngoi c xy dng trn cc chun

quc t. iu ny dn n vic c nhiu thng tin khng ph hp, gy
kh khn cho ngi s dng l nhng ngi ang theo h thng K
ton Vit Nam.
+ H thng my tnh: Phn mm nc ngoi thng i hi h thng my
tnh c cu hnh cao, nhiu doanh nghip Vit Nam cha th p ng.
Mt s phn mm nc ngoi
MYOB (website: http://myob.com): l mt trong nhng nh cung cp
hng u th gii v phn mm, dch v, h tr cc gii php k ton - ti
chnh - qun tr doanh nghip. i tng MYOB ch yu nhm n l cc
doanh nghip va v nh.
QuickBooks (website: http://quickbooks.intuit.com): l phn
mm k ton ca Tp on Intuit ca M. Phn mm ny c nhiu gi khc
nhau ph hp vi quy m doanh nghip theo giai on pht trin ca doanh
nghip (gi t khong 100$ - 1000$).
9
PeachTree (website: http://www.peachtree.com): l dng sn phm

phn mm k ton ca tp on phn mm Sage Anh. PeachTree c cc
sn phm ph hp vi tng quy m ca doanh nghip t lc khi nghip
cho n khi doanh nghip ln mnh: Basic, Standard, Advanced, Premium.
9
Sage AccPac (website: www.sageaccpac.com): l mt trong cc sn

phm phn mm qun tr doanh nghip ca tp on phn mm Sage dnh
cho i tng cc doanh nghip ln.
9
10.2. Phn mm trong nc

u im
- Gi thnh thp.
28
Bn quyn ca MISA JSC

- Bo hnh, bo tr nhanh chng, kp thi.
- Ph hp vi doanh nghip Vit Nam: Do c xy dng theo h thng
k ton Vit Nam; ngn ng ting Vit, d hiu i vi ngi Vit Nam;
v yu cu cu hnh ca h thng my tnh khng cao.
Nhc im
Cu trc v cng ngh thng lc hu hn so vi cc phn mm nc ngoi.
Mt s phn mm trong nc
Theo cuc kho st BITCup 2007, gii php phn mm k ton c doanh
nghip nh v va la chn nhiu nht l: ACSoft, Bravo, Effect, ESoft,
Fast, MISA, Vacom, Vic,... Trong , MISA-SME ca MISA c ngi
dng c bit nh gi cao tin ch s dng: thn thin, thao tc n gin, c
cnh bo khi nhp sai s liu nm ngoi phm vi cho php. MISA-SME
cng c nh gi cao v gii php k thut (d nng cp, thch ng vi h
iu hnh hin ti,...), MISA tr thnh nh v ch BITCup 4 nm lin tip,
khng nh c vai tr nghip v k ton trong doanh nghip va v nh.
(Theo ngun: PC World)
Biu nh gi ca bn c PC World cho cc nh cung cp phn

mm k ton
Bn quyn ca MISA JSC
29

BITCup - Gii php Cng ngh Thng tin hay nht l gii thng dnh
cho cc sn phm - gii php phn mm Vit Nam do tp ch Th gii Vi
tnh - PC World Vietnam t chc thc hin. Gii c kho st kin nh
gi ca ngi s dng - nh lnh o, qun l, chuyn gia ca cc t chc,
doanh nghip, vin, trng khng hot ng kinh doanh trong lnh vc cng
ngh thng tin v cc cng ty t vn cng ngh thng tin c lp.
Cng ty C phn MISA (website: http://www.misa.com.vn): c
thnh lp t nm 1994, hin l mt trong nhng thng hiu mnh nht trn
th trng phn mm Vit Nam v cc gii php phn mm qun l trong
doanh nghip. Tnh n nm 2008, MISA c n 20.000 khch hng. Cc
dng sn phm ca MISA u l cc phn mm ng gi, mang tnh ph
bin, ph hp vi cc doanh nghip c quy m nh v va vi chi ph thp.
u im ca cc dng sn phm phn mm MISA ni chung l n gin, d
hc, d s dng, hnh nh giao din thn thin. MISA-SME c nhiu gi sn
phm khc nhau, p ng ti a nhu cu ca cc doanh nghip m vn tit
kim c chi ph. c bit, MISA-SME c gi Express min ph gip cho
cc doanh nghip mi thnh lp tit kim chi ph ban u. Hn na, gi sn
phm ny cng rt ph hp vi cc bn sinh vin hoc bt c ai mun t
hc, thc hnh phn mm k ton nh. Cc bn sinh vin c th download
min ph phn mm MISA-SME Express cng cc ti liu t hc ti
website: http://www.misa.com.vn
Cng
ty
phn
Phn
mm
EFFECT
(website:
http://www.effectvn.com): L mt trong nhng nh cung cp c
thng hiu ti Vit Nam v gii php phn mm qun l doanh nghip vi
cc sn phm v Phn mm k ton v H thng qun l tng th EffectERP. Cc sn phm ca cng ty c vit theo n t hng nn c mc gi
kh cao so vi nhng phn mm k ton khc ph thuc vo quy m doanh
nghip, s phn hnh p dng v phc tp trong qun l.
1
Cng
ty
phn
Phn mm k ton BRAVO (website:

http://www.bravo.com.vn): c thnh lp t nm 1999, chuyn su
trong lnh vc sn xut phn mm v cung cp cc gii php v h thng
Qun tr - Ti chnh - K ton. Hin BRAVO c sn phm Phn mm qun
1
30
Bn quyn ca MISA JSC

tr ti chnh BRAVO. y l phn mm thuc nhm phn mm "may o"
theo t hng (customize). T phn mm c bn ca BRAVO, ty theo nhu
cu ca doanh nghip, nh cung cp s xy dng chng trnh ring. Do y
l phn mm vit ring cho tng doanh nghip nn chi ph cao hn rt nhiu
so vi vic mua sn phm ng gi. Hin ti gi phn mm ny c th dao
ng t vi ngn n vi chc ngn la M.
Cng ty C phn Phn mm Qun l Doanh nghip FAST (website:
http://fast.com.vn): Thnh lp t nm 1997, l mt trong nhng
thng hiu mnh trn th trng Vit Nam. Phn mm k ton ca Fast
c xy dng trn c s Visual Foxpro v u thuc phn mm ng gi.
1
Cng
ty
phn
Tin
hc
Lc
Vit
(website:
http://www.lacviet.com.vn): Thnh lp t nm 1994, l mt trong
nhng thng hiu mnh trn th trng Vit Nam. AccNet l phn mm k
ton qun tr ti chnh doanh nghip thuc nhm phn mm ng gi, nhm
n i tng doanh nghip va v nh.
1
Cng ty C phn SIS Vit Nam (website: http://sisvn.com): SIS Vit

Nam l cng ty chuyn su trong lnh vc cung cp gii php k ton, ti
chnh, qun tr doanh nghip. Cc phn mm ca SIS thuc nhm phn
mm ng gi. Hin ny SIS c 2 phn mm k ton qun tr doanh nghip
l SAS INNOVA v SAS ERP.
1
Ngi s dng c th tham kho slide trnh by Chng 1 ti lin kt sau:

http://download1.misa.com.vn/giaotrinh/ketoanmay_dn.htm
11. Cu hi n tp
1. Trnh by khi nim v m hnh hot ng ca phn mm k ton?
2. Trnh by tnh u vit ca phn mm k ton?
3. Trnh by li ch ca vic ng dng phn mm k ton?
4. Phn loi phn mm k ton? Nu r u nhc im ca phn mm ng
gi v phn mm t hng?
5. Trnh by cc tiu chun v iu kin ca mt phn mm k ton?
6. Trnh by quy nh ca B Ti chnh v hnh thc k ton my?
Bn quyn ca MISA JSC
31

7. Quy trnh ng dng mt phn mm k ton?
8. Trnh by cc tiu chun la chn mt phn mm k ton?
9. Trnh by u nhc im ca cc phn mm k ton trong nc v phn
mm k ton nc ngoi?
32
Bn quyn ca MISA JSC
M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton
C H N G
M S K TON CA DOANH NGHIP

BNG PHN MM K TON
Cc bc tin hnh m s k ton
Cch nhp s d ban u
Cch phn cng cng vic v quyn hn trong phng k ton
Cch kha s k ton cui k
Vic lu tr v bo qun s k ton trn my vi tnh
Phng thc trao i chng t k ton gia cc b phn
Quy trnh cp nht phn mm theo thng bo ca nh cung cp
Bn quyn ca MISA JSC
33
1. Cc bc tin hnh m s k ton

1.1. M s
Thng thng mt doanh nghip mi thnh lp hoc mt doanh nghip
hot ng lu nm nhng bt u mt nm ti chnh mi th thng phi
tin hnh m s k ton mi tng ng vi nm ti chnh .
Trong cc phn mm k ton vic m s k ton (hay cn gi l to d liu
k ton) c thc hin ngay ln u tin khi ngi s dng bt u s
dng phn mm. Qu trnh m s c thc hin qua mt s bc trong
cho php ngi s dng t tn cho s k ton, chn ni lu s trn my
tnh, chn ngy bt u m s k ton, chn ch k ton, chn phng
php tnh gi,...
34
Bn quyn ca MISA JSC
Sau khi to xong d liu k ton, ngi s dng s ng nhp vo d liu

thc hin hch ton cc nghip v kinh t pht sinh. Mi mt phn mm s
c mt mn hnh giao din khc nhau. V d:
1.2. Khai bo danh mc

Sau khi tin hnh m s k ton xong, c th hch ton c cc nghip
v kinh t pht sinh trn phn mm k ton th ngi s dng phi tin hnh
khai bo mt s danh mc ban u.
Bn quyn ca MISA JSC
35

a. Danh mc H thng ti khon
Danh mc H thng ti khon c s dng qun l h thng cc ti
khon, v hu ht mi thng tin k ton u c phn nh trn ti khon.
Thng thng cc phn mm k ton thit lp sn h thng ti khon
chun theo quy nh ca B Ti chnh. Tuy nhin, phn nh c hot
ng sn xut kinh doanh ca tng doanh nghip, cc phn mm vn cho
php ngi s dng m thm cc tit khon trn c s h thng ti khon
chun. H thng ti khon ny s c s dng trong cc bt ton hch ton
cc nghip v kinh t pht sinh trong k.
b. Danh mc Khch hng, Nh cung cp

Trong cc phn mm k ton danh mc ny c ngi s dng khai bo
nhm lp bo co thng k mua, bn hng ha v theo di cng n chi tit
n tng khch hng, nh cung cp. Mi khch hng, nh cung cp s c
nhn din bng m hiu khc nhau gi l m khch hng, nh cung cp. M
hiu ny thng thng s do ngi s dng t sao cho ph hp vi m
hnh hot ng v qun l ca doanh nghip. C rt nhiu phng php t
m hiu khc nhau, cc phng php ny ph thuc vo yu cu t chc
qun l i tng v ph thuc vo tnh cht ca tng i tng c th. V
d:
36
Bn quyn ca MISA JSC

- Dng phng php t m theo tn vit tt hoc ghp cc ch ci u trong
tn khch hng, nh cung cp. Cch m ha ny mang tnh gi nh cao.
- Dng phng php nh s ln lt tng dn theo pht sinh ca i
tng khch hng, nh cung cp mi bt u t 1, 2, 3,. Tuy nhin
cch t ny khng mang ngha gi no.
Mt s im lu khi thit lp m khch hng, nh cung cp trong cc phn
mm k ton:
- Mi khch hng hoc nh cung cp phi c t mt m khc nhau.
- Khng nn a ra mt m m thnh phn thng tin trong m li l ca
mt m khc.
Mi khch hng, nh cung cp c th lin quan n mi ti khon cng n.
V vy, thng qua m khch hng, nh cung cp ngi s dng c th xem
c cc bo co cng n khng ch lin quan n mt ti khon cng n
m lin quan n mi ti khon cng n ca khch hng, nh cung cp .
Phn mm s t ng cng gp theo danh mc khch hng, nh cung cp
cc pht sinh, s d ti khon c cc s tng hp pht sinh, s d cc ti
khon cng n theo tng i tng.
c. Danh mc Vt t hng ha
Danh mc Vt t hng ha dng theo di cc vt t, hng ha. N c
s dng khi thc hin nhp, xut cc vt t, hng ha .
Bn quyn ca MISA JSC
37

Mi vt t, hng ha s mang mt m hiu ring. Vic t m hiu cho vt
t, hng ha cng ging nh t m hiu cho i tng khch hng, nh
cung cp, n do ngi s dng t t sao cho thun tin nht v d nh nht
ph hp vi cng tc qun l vt t, hng ha ti doanh nghip. Thng
thng cc doanh nghip hay la chn cch t m theo tn ca vt t, hng
ha. Trong trng hp cng mt vt t nhng c nhiu loi khc nhau th
ngi s dng c th b sung thm c trng ca vt t, hng ha .
Vic t m cho vt t, hng ha trong bng m vt t, hng ha tng ng
vi vic m th (s) chi tit theo di cc nghip v kinh t pht sinh lin
quan n vt t, hng ha, thnh phm trong k ton th cng.
d. Danh mc Ti sn c nh
Danh mc Ti sn c nh dng qun l cc ti sn c nh m doanh
nghip qun l. Mi ti sn c nh c mang mt m hiu ring v km
vi n l cc thng tin v ti sn nh: t l khu hao, cch tnh khu hao,
nguyn gi, gi tr hao mn u k, u phi c cp nht trc khi bt
u nhp d liu pht sinh v ti sn c nh. Vic t m ny cng do
ngi s dng quyt nh. Vic t m hiu cho ti sn c nh trong bng
m ti sn c nh tng ng vi vic m th (s) chi tit ti sn c nh
theo di cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n ti sn c nh trong
k ton th cng.
38
Bn quyn ca MISA JSC
Mt nguyn tc chung ca vic nh m i tng l: c php dng cc

k t ch (A-Z) hoc k t s (0-9), c th dng mt s k t c bit nh
du gch ngang (-), gch chn (_), gch cho(/,\) hoc du chm (.); nu
dng k t ch nn dng ch hoa.
Tuy nhin khng nn dng m bng ting Vit (ch thng c du), khng
nn dng cc k t c bit nh du cch, du phy (,), du chm than (!),
du hi (?).
2. Nhp s d ban u
Trn cc phn mm k ton, sau khi tin hnh khai bo xong danh mc ban
u nh khch hng, nh cung cp, vt t, hng ha, ti sn c nh,
ngi s dng s tin hnh nhp s d ban u cho cc ti khon. S d
y c th l d N hoc d C, l VN hay ngoi t. S d ban u gm
c:
- S d u k ca ti khon: l s d u ca thng bt u hch ton trn
my (s liu hch ton trn my c th khng phi bt u t thng 01).
- S d u nm: l s d N hoc d C ngy 01 thng 01.
Vic nhp s d trn cc phn mm thng c thc hin sau khi khai bo
xong cc danh mc ban u v trc khi hch ton cc nghip v kinh t
pht sinh trong k.
Bn quyn ca MISA JSC
39
3. Phn cng cng vic v quyn hn trong phng k ton

Trong mt doanh nghip c quy m thng c t nht t 2 k ton tr ln v
mi ngi ph trch mt phn hnh k ton ring nh bn hng, kho, thu,
tng hp,... Mi k ton s qun l cc chng t v s sch lin quan n
phn hnh k ton v thng khng nm c s sch ca phn hnh k
ton khc. Ch c K ton tng hp hoc K ton trng l ngi c th
nm mt cch tng quan ton b chng t s sch.
Cc phn mm k ton thng t chc nng phn quyn s dng cho
ngi dng vi mc ch gip k ton trng phn cng cng vic cng nh
quyn hn ca tng k ton vin i vi cc hot ng trong phng k ton.
40
Bn quyn ca MISA JSC

Ngoi ra, cc k ton vin cng c th bo mt d liu ca mnh trnh s
truy nhp v chnh sa ca cc k ton vin khc c cng quyn li thng
qua vic t mt khu khi truy cp vo s k ton.
Sau khi i mt khu xong, khi ngi s dng ng nhp vo d liu k

ton, chng trnh s yu cu mt khu ng nhp.
4. Kha s k ton cui k

Thng thng vo cui nm k ton sau khi hon thnh, in v gi bo
co ti chnh cho cc c quan thu, u t k ton trng s tin hnh
kha s k ton nhm hn ch v ngn chn s chnh sa can thip vo d
liu hon chnh.
Trong cc phn mm k ton, tnh nng ny c a vo, cho php kha
s ton b chng t nhp liu thuc mt hoc nhiu phn h k ton
Bn quyn ca MISA JSC
41

trong khong thi gian do ngi dng la chn. Sau khi thc hin thao tc
kha s, ton b chng t k t ngy kha s tr v trc s khng sa li
c m bo tnh nht qun ca s liu bo co.
Trong mt s trng hp c bit cn sa li chng t kha s th cc

phn mm k ton cung cp chc nng B kha s ngi s dng c th
thc hin thao tc sa chng t.
5. Lu tr v bo qun s k ton trn my vi tnh

Lp bn sao s sch phng s c, thin tai ch ha
K ton thng phi lp cc bn sao lu, d phng khi theo di s k ton
trn my vi tnh nhm m bo an ton cho cc chng t, s sch, bo co
trong trng hp gp s c bt thng xy ra do nhiu nguyn nhn khc
42
Bn quyn ca MISA JSC

nhau. Vic lp cc bn sao ny c th din ra nh k hoc khng nh k
ty thuc vo thit lp ban u ca ngi s dng.
Trong phn mm k ton, thao tc sao lu s to ra mt bn sao ton b cc
chng t, s sch hon ton ging so vi bn gc, cho php lm gim ti a
hu qu khi c s c. Cc bn sao lu ny nn c ct gi v tr an ton
nh: cng, bng t...
Phc hi s sch k ton sau s c

Trong qu trnh hch ton, s dng cc phn mm k ton, ngi s dng
c th b mt cc chng t, s sch, bo co lp do nhiu nguyn nhn
khc nhau. Khi nu ngi s dng tng lp cc bn sao d phng th
c th tin hnh phc hi li cc bn sao , sau in li s sch, bo co b
mt.
Bn quyn ca MISA JSC
43
Kim tra tnh nht qun ca s sch gia cc b phn hch ton
Trong qu trnh hch ton, k ton vin khng trnh khi nhng sai st nh
nhp st hay nhp sai s liu ti khon ca khch hng trn mt ha n bn
hng, v tm ra cc sai st thng mt rt nhiu thi gian. V vy,
cc phn mm thng c chc nng bo tr li d liu. y l qu trnh r
sot li cc nghip v kinh t pht sinh c hch ton, kim tra tnh
chnh xc v y ca giai on nhp liu. Chc nng ny rt quan trng,
v trong h thng k ton th cng, cc k ton vin c th pht hin ra cc
nghip v khng hp l hay nghip v sai v tin hnh sa cha lun trc
khi bt u qu trnh x l. Cn trong khi s dng my tnh x l d liu
th c th xy ra trng hp cc nghip v khng hp l nhng vn c x
l, v ch c pht hin sau khi thc hin chc nng bo tr.
6. Trao i chng t k ton gia cc b phn

Hin nay nhiu doanh nghip khng ch c mt tr s kinh doanh duy nht
m c th c 2 hoc 3 tr s ngoi tr s chnh. Trong trng hp cc tr s
44
Bn quyn ca MISA JSC

khc nhau hch ton c lp vi tr s chnh, th cui k k ton cc tr s
khc ch cn gi cc bo co ti chnh cho tr s chnh. Cn trng hp cc
tr s khc hch ton ph thuc, cc k ton hch ton th cng phi mang
ton b chng t, s sch t tr s con v tr s chnh hch ton.
gip cho cng tc ny ca k ton c n gin, cc phn mm thng
c tnh nng cho php xut khu cc nghip v pht sinh c hch ton
cc tr s khc, sau chuyn cho tr s chnh nhp khu cc chng
t, s sch ny vo chung mt d liu k ton; t cho ra mt h thng s
sch, bo co thng nht v hon chnh.
Xut khu chng t, s sch, bo co
Cho php xut khu cc danh mc khai bo v cc chng t pht sinh
trong k cn kt xut, ng thi cho php xut khu c s d ban u.
Nhp khu chng t, s sch, bo co

Cho php nhp khu li vo phn mm cc chng t, s sch, bo co
xut khu.
Bn quyn ca MISA JSC
45
7. Cp nht phn mm theo thng bo ca nh cung cp

Khi c s thay i thng t, ch k ton theo quy nh ca B Ti chnh,
hay nng cp cc tnh nng mi trong h thng phn mm, nh cung cp
phn mm s thng bo vi nhng doanh nghip ang s dng sn phm
cc doanh nghip c th ch ng cp nht cc thng t, ch mi . Cc
phn mm k ton hin nay thng c chc nng t ng cp nht qua
Internet, gip cho ngi s dng c th cp nht cc phin bn mi khi c
c s thng bo t nh cung cp phn mm.
Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca
Chng 2 ti lin kt sau:
8. Cu hi n tp
1. Trnh by cc bc tin hnh m s k ton?
2. Tc dng ca vic phn cng quyn hn trong phn mm k ton?
3. Ti sao phi thc hin kha, m s k ton?
4. Tc dng ca vic lu tr v bo qun s k ton trn my vi tnh?
5. Tc dng ca vic trao i chng t k ton gia cc b phn?
46
Bn quyn ca MISA JSC
9. Bi tp thc hnh
Cng ty TNHH ABC (y l mt cng ty v d, khng phi l s liu c th ca bt
k cng ty no) bt u s dng t ngy 01/01/2009 c cc thng tin sau:
Ch k ton
p dng theo Q 15/2006/Q-BTC
Ngy bt u
01/01/2009
Ngy kha s
31/12/2008
Hiu lc bo co
31/12/2009
Thng u tin ca nm ti chnh Thng 01

ng tin hch ton
VN
Ch ghi s
Tc thi
Vt t, hng ha
Ha n bn hng kim phiu xut kho
Phng php tnh gi tr tn kho Bnh qun cui k

Danh mc Vt t, hng ha
M vt t
TV_LGPHANG19
Tivi LG 19 inches
HH
10
156
1561
TV_LGPHANG21
Tivi LG 21 inches
HH
10
156
1561
TV_LGPHANG29
Tivi LG 29 inches
HH
10
156
1561
TL_TOSHIBA110
T lnh TOSHIBA 110 lt
HH
10
156
1561
TL_TOSHIBA60
T lnh TOSHIBA 60 lt
HH
10
156
1561
DD_NOKIAN6
in thoi NOKIA N6
HH
10
156
1561
DD_NOKIAN7
in thoi NOKIA N7
HH
10
156
1561
DD_SAMSUNGE8
in thoi SAMSUNG E8
HH
10
156
1561
DD_SAMSUNGD9
in thoi SAMSUNG D9
HH
10
156
1561
10
DH_SHIMAZU12
HH
10
156
1561
11
DH_SHMAZU24
HH
10
156
1561
Bn quyn ca MISA JSC
Tn vt t
Kho
TK
Nhm Thu
sut ngm ngm
vt t (%)
nh nh
STT
iu ha nhit
SHIMAZU 12000BTU
iu ha nhit
SHIMAZU 24000BTU
47

Danh mc Khch hng
STT
M KH
CT_TIENDAT
CT_TANHOA
CT_TRAANH
CT_PHUTHE
CT_HOAANH
CT_HUEHOA
CT_HOANAM
CT_THAILAN
Tn n v
Cng ty TNHH
Tin t
Cng ty TNHH
Tn Ha
Cng ty TNHH
Tr Anh
Cng ty TNHH
Ph Th
Cng ty C phn
Ha Anh
Cng ty C phn
Hu Hoa
Cng ty C phn
Hoa Nam
Cng ty C phn
Thi Lan
M s thu
a ch
S 1756 i Cn, Ba
nh, H Ni.
S 2689 C Nhu, T
Lim, H Ni
S 7533 Cu Giy, H
Ni.
S 5211 Cu ung,
H Ni.
S 1798 Ngc Ln,
Long Bin, H Ni.
S 1399 L Lai,
Thanh Xun, H Ni.
0100102478
0100165432
0100013354
0101331022
0100106955
0100784238-1
0100782209
S 831 H An, H Ni
0100230328-1
S 599 Tng Ln, H

Ni
Danh mc Nh cung cp
STT
M NCC
CT_LANTAN
CT_HALIEN
CT_HONGHA
CT_HATHANH
CT_TANVAN
CT_PHUTHAI
Tn nh cung cp
Cng ty TNHH
Lan Tn
Cng ty TNHH
H Lin
Cng ty TNHH
Hng H
Cng ty C phn
H Thnh
Cng ty C phn
Tn Vn
Cng ty C phn
Ph Thi
M s thu
a ch
0100422887-1
0100234567-1
0100231467-1
0100311767
0100835877
0100698711-1
S 1633 L Lai, Ba
nh, H Ni.
S 513 G Vp, H
Ni.
S 9241 Nguyn Vn
C, H Ni.
S 7212 Trn Cung,
T Lim, H Ni.
S 9556 Ngc Hoa,
Ba nh, H Ni.
S 8935 Hong
Long, H Ni.
Danh mc Ti sn c nh
M
TSC
NHA
1
48
Tn TSC
Nh A1
Ngy s
dng
01/01/2003
Nm s
dng Nguyn gi Hao mn ly Gi tr cn
k
li
(nm)
10
150.000.000
90.000.000
60.000.000
Bn quyn ca MISA JSC

Xe TOYOTA
OTO12 12 ch ngi
01/01/2002
10
850.000.000
595.000.000
255.000.000
MVT1
My vi tnh
Intel 01
01/01/2007
12.000.000
8.000.000
4.000.000
MVT2
My vi tnh
Intel 02
01/01/2007
10.000.000
6.700.000
3.300.000
1.022.000.000
699.700.000
322.300.000
Tng cng
Danh sch Cn b nhn vin

ST
T
M nhn
vin
Phng
ban
Lng
c bn
Ph
cp
Khon lng
PMQUANG
Gim c
4.500.000
500.000
Lng c bn c
nh
TNPHUONG T Nguyt Phng
P.Gim
c
4.000.000
500.000
Lng c bn c
nh
NVNAM
Nguyn Vn Nam
Hnh
chnh
2.000.000
100.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
NVBINH
Nguyn Vn Bnh
Hnh
chnh
1.500.000
100.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
TDCHI
Trn c Chi
Kinh
doanh
2.100.000
200.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
LMDUYEN
L M Duyn
Kinh
doanh
2.500.000
200.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
NTLAN
Nguyn Th Lan
Kinh
doanh
1.900.000
200.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
PVMINH
Phm Vn Minh
K ton
2.300.000
100.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
H v tn
Phm Minh Quang
Khai bo s d u nm
S hiu Ti
khon
Cp 1
Tn Ti khon
Cp 2
111
u k
N
Tin mt
1111
112
Tin Vit Nam
1.003.425.687
Tin gi NH
1121
Tin Vit Nam
1121.01
Ti Ngn hng Nng nghip
100.220.000
1121.02
Ti Ngn hng BIDV
150.437.052
Bn quyn ca MISA JSC
49

131
Phi thu ca khch hng

Chi tit
Cng ty TNHH Tn Ha
30.510.000
Cng ty C phn Hu Hoa
50.486.250
142
Chi ph tr trc ngn hn
156
Hng ha
Chi tit
6.303.331
in thoi SAMSUNG E8; s

lng: 20
78.200.000
Tivi LG 19 inches; s lng: 10
24.400.000
211
Ti sn c nh (*)
214
Hao mn TSC
699.700.000
311
Vay ngn hn
200.000.000
331
Phi tr cho ngi bn

Chi tit
333
1.022.000.000
Cng ty TNHH Hng H
100.200.000
Cng ty TNHH H Lin
80.900.000
Thu v cc khon phi np NN

33311
411
Thu GTGT u ra phi np
12.834.091
Ngun vn kinh doanh

4111
Vn u t ca CSH
1.372.348.229
* Chi tit theo tng TSC

Yu cu:
To c s d liu cho Cng ty ABC theo nhng thng tin c.
Khai bo danh mc khch hng, nh cung cp, vt t hng ha, danh
sch cn b cng nhn vin.
Nhp s d ban u.
In Bng cn i ti khon.
50
Bn quyn ca MISA JSC

Cng ty TNHH ABC
100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni
BNG CN I TI KHON
Nm 2009
S ti
khon
Tn tikhon
u k
N
Pht sinh
C
Cui k
C
Ti khon trong bng

111
Tin mt
1.003.425.687
1.003.425.687
1111
Tin Vit nam
1.003.425.687
1.003.425.687
112
Tin gi ngn hng
250.657.052
250.657.052
1121
Tin Vit Nam
250.657.052
250.657.052
1121.01 Tin Vit Nam ti NH Nng nghip
100.220.000
100.220.000
1121.02 Tin Vit Nam ti NH BIDV
150.437.052
150.437.052
80.996.250
80.996.250
6.303.331
6.303.331
131
Phi thu ca khch hng
142
156
Hng ha
102.600.000
102.600.000
1561
Gi mua hng ha
102.600.000
102.600.000
211
Ti sn c nh hu hnh
1.022.000.000
1.022.000.000
2111
Nh ca, vt kin trc
150.000.000
150.000.000
2113
Phng tin vn ti, truyn dn
850.000.000
850.000.000
2114
Thit b, dng c qun l
22.000.000
22.000.000
214
Hao mn ti sn c nh
699.700.000
699.700.000
2141
Hao mn ti sn c nh hu hnh
699.700.000
699.700.000
Bn quyn ca MISA JSC
51

311
Vay ngn hn
200.000.000
200.000.000
331
Phi tr cho ngi bn
181.100.000
181.100.000
333
Thu v cc khon phi np Nh nc
12.834.091
12.834.091
3331
Thu gi tr gia tng phi np
12.834.091
12.834.091
33311
Thu GTGT u ra
12.834.091
12.834.091
411
Ngun vn ca ch s hu
1.372.348.229
1.372.348.229
4111
Vn u t ca ch s hu
1.372.348.229
1.372.348.229
2.465.982.320 2.465.982.320
2.465.982.320 2.465.982.320
Cng
Ngy ....... thng ....... nm 200...
52
Ngi lp
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
(K, ng du, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin
C H N G
K TON VN BNG TIN

Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng thu chi tin mt, tin gi
S hch ton k ton vn bng tin
K nng thc hnh trn phn mm k ton
Bn quyn ca MISA JSC
53
K ton vn bng tin
1. Nguyn tc hch ton

Doanh nghip phi s dng thng nht n v tin t l ng Vit Nam.
Mun s dng ng tin ngoi t ghi s th phi c s ng bng

vn bn ca B Ti chnh.
Nu s dng ng ngoi t phi quy i ra ng Vit Nam theo t gi
giao dch thc t hoc t gi giao dch bnh qun lin ngn hng do Ngn
hng Nh nc Vit Nam cng b ti thi im pht sinh nghip v.
Hch ton vng, bc, kim kh qu, qu ti khon tin mt phi tnh
ra tin theo gi thc t v khng p dng cho cc doanh nghip kinh

doanh vng, bc, kim kh qu, qu.
2. M hnh ha hot ng thu chi tin mt

Xem li bng quy c v cc k hiu s dng trong s ti trang 6.
2.1. Thu tin mt
54
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin
2.2. Chi tin mt
2.3. Thu tin gi
Bn quyn ca MISA JSC
55
K ton vn bng tin
2.4. Chi tin gi
56
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin
3. S hch ton k ton vn bng tin

3.1. Tin mt ti qu
1111
112
Rt tin gi NH v qu tin mt
635
121, 221, 515

L
112
Gi tin mt vo NH
152, 153, 156

Mua vt t, dng c, hng ha
133
Thu hi cc khon u
t ti chnh
515
Li
131, 135, 141
Thu hi cc khon n
Thu GTGT
154, 635, 642, 811
Chi ph pht sinh
bng tin mt
133
Thu GTGT
311, 3411
Vay ngn hn, di hn
411
211, 217
Mua TSC, bt ng sn u t
Thu GTGT
133
Nhn vn gp, pht hnh c phiu

311, 331, 334, 338
511, 515, 711
Thanh ton cc khon n phi tr
Doanh thu v thu nhp khc
bng tin mt
33311
Thu GTGT
1381
Tin mt pht hin thiu cha
xc nh c nguyn nhn
Bn quyn ca MISA JSC
57
K ton vn bng tin
3.2. Tin gi ngn hng

1121
111
Gi tin mt vo ngn hng
111
Rt tin gi ngn hng v qu
635
131, 138, 121, 221

L
121, 221, 138

u t ti chnh, gp lin
doanh, k cc, k qu
Thu hi cc khon n,
k qu, k cc, u t
515
ngn hn, di hn
Li
344
152, 153, 155, 156
Mua vt t, dng
c, hng ha
133
Thu GTGT
Nhn k qu, k cc
ngn hn, di hn
211, 217
Mua TSC, bt ng sn u t
411
Nhn vn gp
133
Thu GTGT
311, 331, 334, 338
511, 515, 711

Doanh thu v thu nhp khc
33311
Thu GTGT
Thanh ton cc khon n phi tr

154, 627, 642, 635, 811,...
Chi ph pht sinh
58
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin
4. Thc hnh trn phn mm k ton

4.1. K ton tin mt ti qu
4.1.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co
4.1.2. Thit lp cc danh mc s dng trong qun l tin mt

hch ton cc nghip v lin quan n qun l tin mt trong mt phn
mm k ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh mc
ban u nh:
a. Danh mc Khch hng
Danh mc khch hng cho php ngi s dng theo di chi tit hot ng
bn hng ha, vt t v cc khon phi thu, cho tng khch hng. Khi khai
bo mt khch hng mi, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: M
khch hng, tn khch hng (tn cng ty), a ch, m s thu, ngi lin
h,
Bn quyn ca MISA JSC
59
K ton vn bng tin
b. Danh mc Nh cung cp
Danh mc Nh cung cp cho php ngi s dng theo di chi tit hot ng
mua hng ha, vt t v cc khon phi tr cho tng nh cung cp. Khi khai
bo mt nh cung cp mi, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: m
nh cung cp, tn nh cung cp (hoc tn cng ty), a ch, m s thu,
ngi lin h,
60
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin

c. Danh mc Nhn vin
Danh mc Nhn vin cho php ngi s dng theo di chi tit hot ng
tm ng, thanh ton tm ng,.. ca tng nhn vin trong cng ty. Khi khai
bo mt nhn vin, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: m nhn
vin, tn nhn vin, phng ban, a ch, s in thoi, email, thng tin v
lng,
4.1.3. Cc chng t u vo lin quan

- Cc chng t gc lin quan n vic thanh ton: Ha n bn hng;
Phiu nhp;...
- Cc chng t gc lin quan n vic thu chi tin mt: Phiu thu; Phiu
chi; Bng kim k qu; Giy thanh ton tin tm ng; Giy ngh tm
ng; y nhim chi; ....
Mt s mu chng t in hnh:
Mu phiu thu
Bn quyn ca MISA JSC
61
K ton vn bng tin
Mu phiu chi
62
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin

Trn cc chng t thu, chi trn, ngi s dng cn phi in cc thng tin
nh: n v, a ch, s phiu thu, ti khon N, ti khon C, ngi nhn
tin (hoc ngi np tin), l do chi (hoc l do np), s tin,
4.1.4. Nhp chng t vo phn mm k ton
hch ton cc nghip v tin mt ti qu trong mt phn mm k ton,
ngi s dng thc hin theo cc bc sau:
Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v Tin mt ti qu.
Bc 2: Chn loi chng t cn cp nht.
Bc 3: Nhp chng t trn mn hnh nhp liu ca chng t .
Trong cc phn mm k ton, ti mn hnh nhp liu chng t ca phn

hnh qun l tin mt bao gm cc thng tin:
Phn thng tin chung gm c:
- Tn v thng tin v i tng: L thng tin v khch hng, nh cung cp,
nhn vin, c pht sinh cc giao dch lin quan n phiu thu, phiu chi.
- Din gii: M t ni dung ca nghip v pht sinh.
- Ngy chng t: L ngy pht sinh ca chng t, ngy ny phi nm trong
nm lm vic hin thi v ln hn ngy kha s k ton k k ton trc.

Khi thm mi mt chng t, nu ngy chng t xy ra trc ngy lm
vic hin thi, cc phn mm k ton vn cho php ngi s dng thay
i li ngy chng t khi nhp. Sau khi ct gi xong chng t s c t
ng chn vo khong thi gian trc . iu ny khc vi k ton th
cng, nu tin hnh nh khon trn s sch, bo co th khng th
chn thm chng t vo mt khong thi gian trc .
- S chng t: Do ngi s dng t t, thng thng s chng t thng
gn vi loi chng t (V d: Phiu thu - PT000, Phiu nhp kho PNK000). Trong phn mm s chng t thng c ly tng dn ln
cn c vo s chng t t u tin. Tuy nhin, ngi s dng vn c th
sa li s chng t ca cc chng t hch ton nu mun. iu ny
khc vi k ton th cng, k ton s phi nh s chng t hch ton
trc v chng t khi ghi s ri rt kh nu phi sa cha.
Bn quyn ca MISA JSC
63
K ton vn bng tin

Phn thng tin chi tit: Bao gm cc thng tin v ti khon nh khon,
thng tin khai bo v thu,...
- Bt ton nh khon: L cp ti khon i ng trong nghip v lin quan.
- Din gii: M t li ni dung ca nghip v pht sinh.
- Hch ton bt ton v khai bo cc thng tin lin quan n thu (Nu c).
Nhp Phiu thu
Nhp Phiu chi
64
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin

4.1.5. Xem v in bo co tin mt ti qu
Sau khi cp nht cc chng t lin quan n tin mt ti qu, phn mm s
t ng x l v a ra cc bo co tin mt ti qu. Khi xem cc bo co,
ngi s dng phi chn cc tham s cn thit trc khi xem.
S qu tin mt
- Chn cc tham s bo co: nh khong thi gian, ti khon in.
- Xem bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
65
K ton vn bng tin

S k ton chi tit qu tin mt
- Chn cc tham s bo co: nh khong thi gian, ti khon in.
- Xem bo co:
66
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin
4.2. K ton tin gi ngn hng

4.2.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co
4.2.2. Thit lp cc danh mc s dng trong qun l tin gi ngn hng

hch ton cc nghip v lin quan n qun l tin gi ngn hng trong
mt phn mm k ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin,
danh mc ban u nh:
- Danh mc Khch hng.
- Danh mc Nh cung cp.
- Danh mc Nhn vin.
Thng tin chi tit c th tham kho phn Thit lp danh mc ca K ton
tin mt ti qu trang 59.
Bn quyn ca MISA JSC
67
K ton vn bng tin

4.2.3. Cc chng t u vo lin quan
Cc chng t dng cho vic hch ton tin gi ngn hng bao gm: Giy
bo C; Giy bo N; Bn sao k ca ngn hng; y nhim thu; y nhim
chi; Sc chuyn khon; Sc bo chi;..
Giy bo N
Giy bo C
68
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin

Trn cc chng t bo N, bo C cn phi c y cc thng tin nh:
tn ngn hng, a ch, ngy pht sinh chng t, m khch hng, n v
nhn chng t, m s thu, din gii ca giy bo N (hoc bo C), s ti
khon ngn hng, s tin, ni dung ca giy bo N (hoc bo C),
4.2.4. Nhp chng t vo phn mm k ton
hch ton cc nghip v tin gi ngn hng trong mt phn mm k
ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau:
Bc 1: Chn phn h c lin quan n nghip v Tin gi ngn hng.
Bc 2: Chn loi chng t cp nht.
Bc 3: Nhp chng t trn mn hnh nhp liu dnh cho chng t .
Trong phn mm k ton, ti mn hnh nhp liu chng t ca phn hnh

qun l tin gi cng bao gm cc thng tin ging nh trong phn h qun
l tin mt.
Thng tin chi tit c th tham kho mc Nhp chng t ca K ton tin mt
ti qu trang 63.
Nhp Giy bo C
Bn quyn ca MISA JSC
69
K ton vn bng tin

Nhp Giy bo N
4.2.5. Xem v in bo co tin gi ngn hng

Sau khi cp nht cc chng t lin quan n tin gi ngn hng, phn mm
s t ng x l v a ra cc bo co tin gi ngn hng. Khi xem cc bo
co, ngi s dng phi chn cc tham s cn thit.
S tin gi ngn hng:
- Chn tham s bo co nh: khong thi gian, ti khon in.
- Xem bo co:
70
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin
Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng 3

ti lin kt sau:
5. Cu hi n tp
1. K ton vn bng tin phi tun th theo cc nguyn tc v ch qun l tin t
ca Nh nc nh th no?
2. Nu trnh t k ton cc nghip v lin quan n tin mt v tin gi ngn hng?
3. Hy trnh by m hnh ha hot ng thu chi tin mt, tin gi?
4. Cc danh muc cn phi khai bo khi hch ton cc chng t lin quan n tin
mt, tin gi?
5. Lit k mt s chng t c s dng cho vic hch ton cc nghip v lin quan
n tin mt, tin gi?
Bn quyn ca MISA JSC
71
K ton vn bng tin
6. Bi tp thc hnh
6.1. K ton tin mt ti qu
Ti Cng ty TNHH ABC c pht sinh cc nghip v k ton lin quan n tin mt
nh sau:
1. Ngy 10/01/2009 thanh ton tin mua hng cho Cng ty TNHH Hng H sau khi
tr i tin hng tr li. S tin: 102.872.000 ().
2. Ngy 15/01/2009, chi tin tm ng cng tc ph cho nhn vin Nguyn Th Lan,
s tin: 1.500.000 ().
3. Ngy 19/01/2009, thu tin ca Cng ty TNHH Tin t v s tin hng mua
ngy 05/01/2009, s tin: 86.680.000 ().
4. Ngy 24/01/2009 Phm Vn Minh thanh ton tin in thng 01/2009 tng tin
thanh ton ( c thu): 1.650.000 () (VAT 10%).
Ha n tin in s 0051245, k hiu TD/2009, ngy 22/01/2009.
5. Ngy 30/01/2009 Phm Vn Minh thanh ton tin ph vn chuyn mua hng ca
Cng ty TNHH Lan Tn ngy 15/01, s tin: 990.000 ().
6. Ngy 02/02/2009 L M Duyn np tin thu GTGT hng nhp khu cho t khai
hi quan hng nhp khu s 2567 ngy 26/01/2009, s tin: 2.600.000 ().
7. Ngy 25/02/2009 Phm Vn Minh rt tin gi ngn hng BIDV v nhp qu tin
mt, s tin: 3.000.000 ().
8. Ngy 06/03/2009, chi tip khch ti Nh hng Ana, s tin: 2.100.000 ().
Yu cu:
Khai bo danh mc Khch hng, Nh cung cp, Nhn vin (thng tin v
danh sch ly phn Bi tp thc hnh chng 2, ti trang 47).
Hch ton cc nghip pht sinh vo phn mm.
In S qu tin mt; S k ton chi tit qu tin mt.
Bo co:
72
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin

Cng ty TNHH ABC
Mu s: S07-DN
(Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC
ngy 20/3/2006 ca B trng BTC)
S QU TIN MT
T ngy 01/01/2009 n ngy 31/03/2009
Ti khon: 111
Ngy,
thng ghi
s
Ngy,
thng
chng t
Loi tin: VND

S hiu chng t
S tin
Thu
Chi
Din gii
Thu
Chi
Tn
Ghi
ch
S d u k
(Balance forward)
31/12/2008 31/12/2008
10/01/2009 10/01/2009
PC00001
Thanh ton tin mua

hng
15/01/2009 15/01/2009
PC00002
Chi tin tm ng cng

tc ph
19/01/2009 19/01/2009 PT00002
Thu tin hng
24/01/2009 24/01/2009
PC00003
Thanh ton tin in

thng 01/2009
30/01/2009 30/01/2009
PC00004
Thanh ton tin ph

vn chuyn
02/02/2009 02/02/2009
Np tin thu GTGT

PC00005 hng nhp khu theo
t khai 2567
Rt tin gi ngn
hng v nhp qu
25/02/2009 25/02/2009 PT00004

06/03/2009 06/03/2009
PC00006
Chi tip khch ti nh

hng Ana
Tng cng
1.003.425.687
102.872.000
900.553.687
1.500.000
899.053.687
86.680.000
985.733.687
1.650.000
984.083.687
990.000
983.093.687
2.600.000
980.493.687
3.000.000
983.493.687
2.100.000
981.393.687
89.680.000 111.712.000
981.393.687
S ny c 1 trang nh s t trang 1 n trang 1

Ngy m s:
Ngy ....... thng ....... nm 200...
Th qu
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
6.2. K ton tin gi ngn hng

Ti Cng ty TNHH ABC c pht sinh cc nghip v k ton lin quan n tin gi
nh sau:
1. Ngy 14/01/2009 Cng ty C phn Hoa Nam thanh ton tin hng, s tin:
Bn quyn ca MISA JSC
73
K ton vn bng tin

132.594.000 () theo giy bo C ca ngn hng Nng nghip.
2. Ngy 20/01/2009 chuyn tin np thu GTGT thng 12/08, s tin: 12.834.091
(), thu mn bi nm 2009, s tin: 1.000.000, theo giy bo N ca Ngn hng
Nng nghip.
3. Ngy 28/01/2009 chuyn tin gi ngn hng tr tin mua hng cho Cng ty FUJI
theo t khai hi quan s 2567 ngy 24/01/2009, s tin: 20.000.000 () theo Giy
bo N ca Ngn hng BIDV.
4. Ngy 16/02/2009, chuyn tin gi ngn hng mua vn phng phm ca Ca hng
Vn Phong, s tin: 2.000.000 () tnh vo chi ph qun l doanh nghip. nhn
c giy bo N ca Ngn hng Nng nghip.
5. Ngy 28/02/2009, Cng ty c phn Thi Lan tr tin, s tin 39.204.000 () (
tr chit khu thanh ton 1% tc 396.000 ()) theo Giy bo C ca ngn hng
BIDV.
6. Ngy 02/03/2009, chuyn tin gi ngn hng Nng nghip tr tin vay ngn hn
Vietcombank, s tin: 60.000.000 (). nhn c giy bo N ca ngn hng.
Yu cu:
Khai bo danh mc Khch hng, Nh cung cp, Nhn vin (thng tin v
danh sch ly phn Bi tp thc hnh chng 2, ti trang 47).
In S tin gi ngn hng.
Bo co:
74
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vn bng tin

Cng ty TNHH ABC
Mu s: S08-DN
S TIN GI NGN HNG

T ngy 01/01/2009 n ngy 31/03/2009
Ti khon: 112
Chng t
Ngy, thng
ghi s
S hiu Ngy, thng
A
31/12/2008
TK i
ng
Thu
Chi
Cn li
Ghi
ch
C
31/12/2008
S tin
Din gii
S d u k
(Balance forward)
14/01/2009 NT00001 14/01/2009 Thu tin bn hng
250.657.052
131
132.594.000
383.251.052
20/01/2009
S00001
20/01/2009
Tin thu GTGT

T12/08
33311
12.834.091 370.416.961
20/01/2009
S00001
20/01/2009
Thu mn bi nm
2009
3338
1.000.000 369.416.961
28/01/2009
S00002
Chuyn tin gi ngn

hng tr tin hng
28/01/2009
nhp khu theo t
khai 2567
331
20.000.000 349.416.961
16/02/2009
S00003
16/02/2009
Chuyn tin gi ngn

hng mua VPP
6423
2.000.000 347.416.961
28/02/2009 NT00002 28/02/2009
Cng ty Thi Lan tr

tin hng
131
02/03/2009
S00004
39.204.000
Chuyn tin gi ngn

02/03/2009 hng tr tin vay ngn 311
hn Vietcombank
Cng s pht sinh
60.000.000 326.620.961
171.798.000
S d cui k
386.620.961
95.834.091
326.620.961

Ngy m s:
Ngy ....... thng ....... nm 200...
Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA JSC
75
K ton vt t
C H N G
K TON VT T
Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng nhp, xut kho
S hch ton k ton vt t
Bn quyn ca MISA JSC
77
K ton vt t
1. Nguyn tc hch ton

K ton nhp, xut, tn kho nguyn vt liu, cng c dng c trn ti
khon 152, 153 phi c thc hin theo nguyn tc gi gc quy nh

trong Chun mc k ton s 02 Hng tn kho.
Vic tnh gi tr ca vt t xut kho c thc hin theo mt trong bn
phng php quy nh trong Chun mc k ton 02 Hng tn kho:

+ Phng php gi ch danh.
+ Phng php bnh qun gia quyn.
+ Phng php nhp trc, xut trc.
+ Phng php nhp sau, xut trc.
K ton chi tit vt t phi thc hin theo tng kho, tng loi, tng
nhm.
2. M hnh ha hot ng nhp, xut kho

2.1. Nhp kho
78
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vt t
2.2. Xut kho
3. S hch ton k ton vt t

Theo phng php kim k nh k
Tr gi hng mua ang i ng, tr gi hng tn
kho v gi bn cui k
TK 151, 152, 153,
TK 611
156, 157, 158
TK 111, 112, 331 ...
Tr gi hng mua ang i ng v
- Gim gi hng bn
tr gi hng tn kho u k
- Hng mua tr li
TK 111, 112, 331 ...
- Chit khu thng mi
Mua vt t, hng ha v nhp
kho trong k (gi mua, chi ph thu
mua, bc xp vn chuyn...)
TK 133
Thu GTGT
TK 3333
TK 133
(nu c)
TK 241, 142, 242, 621,
623, 627, 641, 642
Cui k, xc nh v kt chuyn
Thu nhp khu phi np
TK 3332
Thu tiu th c bit
TK 33312
Thu GTGT
ca hng nhp
khu phi np
Bn quyn ca MISA JSC
(nu khng
c khu tr)
TK 133
Nu c
khu tr
tr gi nguyn vt liu, CCDC

xut kho s dng cho SXKD
TK 632
Cui k, xc nh v kt chuyn
tr gi hng ha xut kho bn,
trao i, biu tng, tiu dng ni b
79
K ton vt t
Theo phng php k khai thng xuyn
TK 111, 112, 331
TK 152, 153
TK 154, 621, 642, 241
Nhp kho NVL, Cng c
Xut dng cho SXKD, XDCB
mua v
TK 133
TK 142, 242
Thu GTGT
Xut CCDC c gi tr ln
dng cho nhiu k
TK 3333
Thu nhp khu phi np
TK 3332
Thu tiu th c bit
TK 111, 112, 331

Chit khu thng mi, gim gi,
tr li hng mua
TK 133
Thu GTGT
TK 632
NVL xut bn

4.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co
80
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vt t
4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong qun l vt t

hch ton cc nghip v lin quan n qun l vt t trong mt phn
ban u nh:
a. Danh mc Kho vt t
Danh mc kho vt t dng theo di cc kho vt t v thnh phm. Khi
thit lp mt kho mi, ngi s dng cn phi nhp y cc thng tin v:
m kho, tn kho v ti khon kho.
b. Danh mc Vt t, hng ha
Danh mc vt t dng theo di mi pht sinh v theo di tn kho ca
tng vt t, hng ha nhp kho. Khi khai bo mt vt t, hng ha ngi s
dng cn nhp cc thng tin v: m vt t, tn vt t, nhm, n v tnh, kho
ngm nh, ti khon kho,
Bn quyn ca MISA JSC
81
K ton vt t
4.3. Cc chng t u vo lin quan

Cc chng t dng cho vic hch ton vt t bao gm:
- Phiu nhp kho.
- Phiu xut kho.
Phiu nhp kho
82
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vt t
Phiu xut kho
Bn quyn ca MISA JSC
83
K ton vt t
Trn cc phiu nhp, xut kho, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh:
tn n v, b phn xut, s chng t, ti khon N, ti khon C, h tn
ngi giao hng (hoc ngi nhn hng), kho nhp (hoc xut), tn vt t,
hng ha nhp (hoc xut), n v tnh, s lng, n gi, thnh tin, tng
s tin,
4.4. Nhp chng t vo phn mm k ton

hch ton cc nghip v lin quan n vt t trong mt phn mm k
Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v Vt t.
84
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vt t

qun l vt t, hng ha bao gm cc thng tin:
- Tn v thng tin v i tng: C th l thng tin v khch hng, nh
cung cp, hoc nhn vin,... c pht sinh cc giao dch lin quan n hot
ng nhp, xut kho.
- Din gii: M t ni dung ca nghip v pht sinh.
- Ngy chng t: L ngy pht sinh hot ng nhp, xut kho.
- S chng t: Trong cc phn mm thng c t ng nh s tng
dn, tuy nhin ngi s dng vn c th sa li s chng t nu mun.

Phn thng tin chi tit: Bao gm cc thng tin v m vt t, tn vt t,
kho, ti khon kho, ti khon i ng, s lng, n gi, thnh tin,...
- M vt t: Dng nhn din duy nht mt vt t, hng ha.
- Tn vt t: L tn y ca vt t, hng ha.
- Kho: L m ca kho lin quan n nghip v ca chng t c chn t
danh mc kho khai bo. c th l kho xut, kho nhp, c th l kho
cng ty hoc kho i l,
- TK kho: Chng trnh s ly cn c vo cc thng tin khai bo ban u
ca vt t, hng ha (c th l TK 152, 153, 156).
- Ti khon i ng: L ti khon i ng khi hch ton nghip v nhp,
xut kho (c th l TK 111, 112, 131, 331, 632,).
- S lng: L s lng mt hng c ghi trn chng t nhp, xut kho.
- n gi: L s tin cho mt vt t, hng ha.
- Thnh tin = S lng x n gi
-
Trong cc phn mm, gi vn xut kho thng c chng trnh t ng

tnh cn c vo phng php tnh gi xut kho khai bo ngay t khi to
d liu k ton mi hoc khi khai bo vt t, hng ha.
Bn quyn ca MISA JSC
85
K ton vt t
Nu ng k theo phng php Bnh qun cui k th gi xut kho s
c tnh sau khi thc hin chc nng Cp nht gi xut (lun c trong
cc phn mm). Khi s dng phng php ny gi xut kho trong k cc
thi im u c tnh bnh qun nh nhau.
Nu ng k theo phng php Bnh qun tc thi th gi xut kho s
c tnh ngay khi lp phiu xut kho trn c s tng gi tr tn tnh n
thi im xut chia cho tng s lng tn tnh n thi im xut hin ti.
S dng phng php ny gi xut kho cc thi im khc nhau trong
cng mt k c th khc nhau.
Nu ng k phng php ch danh th h thng s ly gi xut kho
theo ng gi nhp ca vt t trn chng t nhp kho c chn.
Nu ng k phng php Nhp trc, xut trc, h thng s t ng
tnh gi xut theo ng phng php ngay sau khi ct gi thng tin ca
phiu xut kho.
Nhp Phiu nhp kho
Nhp Phiu xut kho
86
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vt t
4.5. Xem v in bo co vt t
Sau khi cp nht cc chng t lin quan n nhp, xut kho, phn mm s t
ng x l v a ra cc bo co lin quan n phn nhp, xut kho. Khi
xem cc bo co, ngi s dng phi chn cc tham s cn thit.
Bo co Tng hp tn kho:
- Chn tham s bo co nh: khong thi gian, kho vt t (mt kho, mt
s kho hoc tt c cc kho).
- Xem bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
87
K ton vt t
S chi tit vt t hng ha

- Chn tham s bo co: nh khong thi gian, vt t, hng ha cn in (c
th chn mt, mt s hoc tt c vt t, hng ha).
- Xem bo co:
88
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vt t

ti lin kt sau:
5. Cu hi n tp
1. Trnh by cc nguyn tc hch ton vt t, hng ha?
2. Nu trnh t k ton cc nghip v ch yu lin quan n k ton vt t?
3. Trnh by li m hnh ha hot ng nhp, xut kho?
4. Cc danh muc cn phi khai bo khi hch ton cc chng t lin quan n vt t,
hng ha?
n vt t, hng ha?
6. Bi tp thc hnh
Ti Cng ty TNHH ABC c pht sinh cc nghip v k ton lin quan n kho vt
t, hng ha nh sau:
1. Ngy 12/01/2009 mua hng nhp kho ca Cng ty TNHH Lan Tn (hng v
trc ha n v sau).
Bn quyn ca MISA JSC
89
K ton vt t
T lnh TOSHIBA 60 lt
T lnh TOSHIBA 110 lt SL: 14 G: 6.900.000 (/ci)
SL: 12 G: 3.700.000 (/ci)
2. Ngy 20/01/2009 xut hng cho nhn vin kinh doanh s dng tnh vo chi ph
bn hng.
in thoi SAMSUNG E8
SL: 01
3. Ngy 25/01/2009 xut kho hng gi bn i l Thanh Xun.
Ti vi TV_LGPHANG19 SL: 5
in thoi SAMSUNG D8
SL: 8
4. Ngy 29/01/2009 mua hng v nhp kho ca Cng ty c phn Tn Vn (hng v

trc ha n v sau).
Qut in c 91
SL: 05 G: 300.000 (/ci)
5. Ngy 12/02/2009 xut Qut in c 91 s dng cho phng k ton, s lng tnh
vo chi ph qun l doanh nghip.
Yu cu:
Khai bo danh mc Nh cung cp, Nhn vin, Vt t hng ha (thng tin
v danh sch ly phn Bi tp thc hnh chng 2, ti trang 47).
Cp nht gi xut kho (bt ton t ng).
In Bo co tng hp tn kho; Bng tng hp chi tit vt liu, dng c,
sn phm, hng ha; S chi tit vt liu, dng c, sn phm, hng ha;
Th kho,
Bo co:
90
Bn quyn ca MISA JSC
K ton vt t
Cng ty TNHH ABC

BO CO TNG HP TN KHO
T ngy 01/01/2009 n ngy 31/03/2009
M kho: 156
STT
Tn kho:
M hng
Kho hng ha
n
v
Tn hng
M nhm vt t HH
Tn nhm vt t
u k
S
lng
Nhp kho
Gi tr
S
lng
Gi tr
Xut kho
S
lng
Cui k
Gi tr
S
lng
Gi tr
Hng ha
DD_SAMSUNGE8
in thoi SAMSUNG E8
20
78.200.000
QDIEN
Qut in c 91
1.500.000
TL_TOSHIBA110
14
TL_TOSHIBA60
T lnh TOSHIBA 60 lt
12
TV_LGPHANG19
Tivi LG 18 inches
10
24.400.000
Cng (M nhm vt t)
30
102.600.000
31
CNG: KHO HNG HA
30
102.600.000
TNG CNG
30
102.600.000
35.190.000
11
43.010.000
300.000
1.200.000
96.600.000
14
96.600.000
44.400.000
12
44.400.000
12.200.000
12.200.000
142.500.000
12
47.690.000
46
197.410.000
31
142.500.000
12
47.690.000
46
197.410.000
31
142.500.000
12
47.690.000
46
197.410.000
Ngi lp
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA JSC
91
K ton ti sn c nh
C H N G
K TON TI SN C NH
Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng tng, gim ti sn c nh
S hch ton k ton ti sn c nh
Bn quyn ca MISA JSC
93
K ton ti sn c nh
1. Nguyn tc hch ton

nh gi TSC phi theo nguyn tc nh gi gi thc t hnh thnh
TSC v gi tr cn li ca TSC.
K ton TSC phi phn nh c 3 ch tiu gi tr ca TSC: Nguyn
gi, gi tr khu hao ly k v gi tr cn li ca TSC.

Gi tr cn li = Nguyn gi - Gi tr khu hao ly k ca TSC
TSC phi c phn loi theo cc phng php c quy nh trong
H thng bo co ti chnh v hng dn ca c quan thng k, phc v

cho yu cu qun l ca Nh nc.
2. M hnh ha hot ng tng, gim ti sn c nh

2.1. K ton tng ti sn c nh
94
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh
2.2. K ton gim ti sn c nh
3. S hch ton k ton ti sn c nh

3.1. Tng TSC do mua ngoi
111, 112, 331
211, 213
2411
Qua lp t,
a TSC vo
chy th
s dng
Gi mua, chi ph lin

quan trc tip
111, 112, 331

Chit khu thng mi,
gim gi TSC mua vo
Mua v s
dng ngay
133
333
(33312) Thu GTGT hng nhp khu
Thu GTGT hng nhp khu
(nu khng c khu tr)
Thu nhp khu, thu tiu th
c bit hng nhp khu
L ph trc b (nu c)
441
411
ng thi ghi
tng ngun
Mua TSC bng ngun vn

u t xy dng c bn
414
Mua TSC bng qu
u t phc li
Bn quyn ca MISA JSC
95
K ton ti sn c nh
3.2. Thanh l, nhng bn TSC

111, 112, 331
811
133
Chi ph thanh l,
nhng bn TSC
211, 213
911
Kt chuyn
chi ph thanh
l, nhng
bn TSC
111, 112, 131
711
Kt chuyn
thu thanh l,
nhng bn
TSC
Thu thanh l,
nhng bn TSC
33311
Gi tr cn li TSC
214
Gi tr hao mn
421
Thu > Chi
Chi > Thu
3.3. Khu hao TSC

211, 213
2141, 2143
Thanh l, nhng bn TSC

811
Gi tr cn li
627
Khu hao TSC dng cho
sn xut kinh doanh, dch v
641, 642
Khu hao TSC dng cho hot ng
bn hng v qun l doanh nghip
623, 627, 641, 642

iu chnh gim khu hao
466
Khu hao TSC dng cho hot
ng s nghip
4313
Khu hao TSC dng cho
hot ng vn ha, phc li
iu chnh tng khu hao
96
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh

4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong qun l ti sn c nh

hch ton cc nghip v lin quan n qun l ti sn c nh trong mt
phn mm k ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh
mc ban u nh danh mc i tng nh cung cp (tham kho cch khai
bo danh mc trong chng 2). Ngoi ra cn cn phi khai bo mt s danh
mc sau:
a. Loi ti sn c nh
Danh mc loi TSC dng theo di cc ti sn c nh theo tng loi
trn cc bo co lin quan n TSC. Khi thit lp mt loi TSC mi,
ngi s dng cn phi nhp y cc thng tin v: M loi, Ti khon
nguyn gi, TK hao mn v Din gii (nu c).
Bn quyn ca MISA JSC
97
K ton ti sn c nh
b. Danh sch ti sn c nh
Khai bo danh mc TSC nhm mc ch qun l chi tit tng TSC, theo
di ton b qu trnh s dng ca TSC t khi bt u mua v cho n khi
thanh l. Trong mt s phn mm khi khai bo TSC c phn khai bo tnh
trng s dng ca TSC, vic ny gip cho ngi s dng theo di c
tnh trng ca TSC: Mua v cha khu hao, ang tnh khu hao, ngng
khu hao hoc chuyn thnh cng c, dng c, Khi thit lp mt TSC
mi, ngi s dng cn phi nhp y cc thng tin v: M TSC, tn
TSC, phng ban s dng, loi ti sn, ngy mua, ngy bt u khu hao,
nguyn gi, hao mn ly k u k, thi gian s dng, TK nguyn gi, TK
hao mn (thng thng cc mc ny thng c ly cn c t loi TSC
chn),
98
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh

Cc chng t dng cho vic hch ton vt t bao gm:
- Cc chng t gc lin quan n TSC nh: Phiu chi, phiu thu ca hot
ng mua, bn, thanh l TSC.

- Bin bn giao nhn TSC.
- Bin bn thanh l TSC.
- Bin bn bn giao TSC sa cha ln hon thnh.
- Bin bn nh gi li TSC.
- Chng t ghi gim ti sn c nh.
- Bng tnh v phn b khu hao TSC.
Mt s mu in hnh:
Bn quyn ca MISA JSC
99
K ton ti sn c nh
Bin bn giao nhn TSC
Bin bn thanh l TSC
100
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh

hch ton cc nghip v lin quan n ti sn c nh trong mt phn
mm k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau:
Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v ti sn c nh.
Bn quyn ca MISA JSC
101
K ton ti sn c nh
Khai bo ti sn c nh
Khai bo Thng tin chung: cho php ngi s dng nhp cc thng tin
chung, tng quan v TSC nh:
M TSC: Dng nhn din mt TSC.
Tn TSC: L tn y ca ti sn c nh.
Loi TSC: Xem TSC ny thuc loi no? my mc thit b, phng tin
vn ti,
Tnh trng hin nay: L tnh trng s dng ca TSC nh ang dng, mua
mi, thanh l,
Ngoi ra ngi s dng c th khai bo thm cc thng tin khc nh: M t
TSC, nm sn xut, nh cung cp, a ch, s ha n,
Khai bo Thng tin khu hao: cho php nhp cc thng tin chi tit v
TSC, gip cho ngi s dng thun tin trong vic qun l TSC nh:
- Ngy mua: L ngy pht sinh hot ng mua TSC.
- Ngy khu hao: L ngy bt u khu hao (trong mt s trng hp,
ngy khu hao c th pht sinh sau ngy mua. VD: Mua TSC vo ngy
25/01 nhng n 01/03 mi bt u tnh khu hao cho TSC ).
102
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh
- Nguyn gi: L gi tr ban u ca TSC.
- Thi gian s dng: L s nm s dng ca TSC.
- Ngoi ra ngi s dng c th nhp mt s thng tin khc tng ng
trong cc phn mm
Khai bo Thng tin ghi tng: Trong mt s phn mm k ton, khi ngi
s dng khai bo xong mt TSC mua mi trong nm, th chng trnh s
t ng sinh chng t ghi tng TSC, v thng tin trn chng t s c
ly cn c vo cc thng tin c khai bo ca TSC.
Bn quyn ca MISA JSC
103
K ton ti sn c nh
Sinh chng t ghi tng ti sn c nh
Phn Thng tin chung
Phn nh khon
104
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh
Phn Thu
Khu hao ti sn c nh
Trn cc phn mm k ton, vic khu hao TSC s c thc hin vo
thi im cui thng trc khi thc hin vic kt chuyn s d xc nh
kt qu kinh doanh ca tng thng.
Bn quyn ca MISA JSC
105
K ton ti sn c nh
Nhn ng h thng phn mm s cn c vo cc thng tin khai bo
ca tng TSC nh: Nguyn gi, ngy khu hao, s nm s dng, t
ng tnh khu hao.
Ghi gim ti sn c nh
Khi thanh l, nhng bn TSC ngi s dng thc hin ghi gim bng
cch chn TSC lp chng t ghi gim.
Phn Thng tin chung
106
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh
Phn nh khon
4.5. Xem v in bo co ti sn c nh
Sau khi cp nht cc chng t lin quan n ti sn c nh, phn mm s t
ng x l v a ra cc bo co v ti sn c nh. Khi xem cc bo co,
ngi s dng phi chn cc tham s cn thit.
Danh sch ti sn c nh
- Chn tham s bo co nh: khong thi gian, loi ti sn.
- Xem bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
107
K ton ti sn c nh
S ti sn c nh
- Chn tham s bo co nh: khong thi gian, loi ti sn.
- Xem bo co:
108
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh
Th ti sn c nh
- Chn tham s bo co nh: thi gian, tn ti sn.
- Xem bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
109
K ton ti sn c nh

ti lin kt sau:
5. Cu hi n tp
1. Hy nu cc tiu chun ghi nhn mt ti sn l mt ti sn c nh hu hnh?
2. Nu quy trnh k ton trng hp ghi tng TSC do mua ngoi?
3. Nu quy trnh k ton trong trng hp thanh l, nhng bn TSC?
4. Cc danh muc phi khai bo khi hch ton cc chng t lin quan n TSC?
n TSC?
110
Bn quyn ca MISA JSC
K ton ti sn c nh
6. Bi tp thc hnh
Ti Cng ty TNHH ABC c pht sinh cc nghip v k ton lin quan n ti sn c
nh nh sau:
1. Ngy 12/01/2009 mua mi mt my tnh Intel ca Cng ty Trn Anh cho phng
k ton (cha thanh ton tin) theo ha n s 0045612, k hiu: AB/2009T. S
tin: 10.000.000 (). VAT: 10%.
Thi gian s dng 3 nm. Ngy bt u s dng: 24/01/2009.
2. Ngy 16/01/2009, cng ty c phn Tn Vn bn giao xe TOYOTA 12 ch ngi
do sa cha hon thnh, nguyn gi mi l: 870.000.000 (tng 20.000.000 so vi
nguyn gi c), thi gian s dng mi 12 nm. Thanh ton tin cho cng ty c
phn Tn Vn bng tin mt.
3. Ngy 22/01/2009 mua mi mt my pht in ca cng ty Hu Ton thanh
ton bng tin mt theo ha n s 007852, k hiu: KY/2009. S tin:
50.000.000. VAT: 10%.
4. Ngy 25/02/2009, nhng bn my vi tnh 02 cho cng ty c phn Thi Lan thu
bng tin mt: 4.000.000, VAT: 10%
Theo ha n GTGT s: 0075495; k hiu: AB/2009T
Yu cu:
Khai bo danh mc Khch hng, Nh cung cp, Ti sn c nh (thng
tin danh sch ly phn Bi tp thc hnh chng 2, ti trang 47).
Tnh khu hao TSC tng thng (bt ton t ng).
In Danh sch TSC ti ni s dng; S ti sn c nh; S theo di ti
sn c nh ti ni s dng; Th ti sn c nh,
Bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
111
K ton ti sn c nh
Cng ty TNHH ABC

DANH SCH TSC TI NI S DNG

Ngy 31/03/2009
M phng ban
M
TSC
Tn phng ban
Tn TSC
Tn loi TSC
S
hiu
Ngy s
dng
Nc
Nm S thng
sn xut sn xut cn li
Mc khu
hao nm
Nguyn gi
Hao mn
ly k
Gi tr cn
li
OTO12
Xe TOYOTA 12 ch
Phng tin vn ti
ngi
01/01/2002
141
870.000.000
MVT1
My vi tnh Intel 01
My mc thit b
01/01/2007
12.000.000
4.000.000
8.999.999
3.000.001
MVT3
My vi tnh Intel 03
My mc thit b
24/01/2009
33
10.000.000
3.333.333
833.334
9.166.666
MPDIEN My pht in
My mc thit b
25/01/2009
57
50.000.000
10.000.000
2.499.999
47.500.001
NHA1
Nh ca, vt kin trc
01/01/2003
45
150.000.000
15.000.000
93.750.000
56.250.000
112
Nh A1
22.916.667 600.729.166 269.270.834
Cng
1.092.000.000
55.250.000 706.812.498 385.187.502
Tng cng
1.092.000.000
55.250.000 706.812.498 385.187.502
Ngi lp
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton tin lng
C H N G
K TON TIN LNG

Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng tin lng
S hch ton k ton tin lng
Bn quyn ca MISA JSC
113
K ton tin lng
1. Nguyn tc hch ton

K ton tin lng v cc khon trch theo lng phi hch ton chi tit
s lng lao ng, thi gian lao ng v kt qu lao ng.

Cn c vo Bng chm cng, Phiu lm thm gi, Phiu giao np sn
phm, Hp ng giao khon, Phiu ngh hng BHXH,... lp bng

tnh v thanh ton lng v BHXH cho ngi lao ng.
Cn c vo vo Bng tnh lng k ton lp Bng tnh v phn b chi ph
tin lng cng cc khon trch theo lng vo chi ph ca tng phn
xng, b phn s dng lao ng.
2. M hnh ha hot ng tin lng

3. S hch ton k ton tin lng
114
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton tin lng

334
111,112
ng v thanh ton tin lng v
cc khon khc cho ngi lao ng
154, 241, 622, 641, 642
Tin lng phi tr cho ngi lao ng

338(3383)
138,141,333,338
Cc khon phi khu tr vo lng
Bo him x hi phi tr
cho ngi lao ng
v thu nhp ca ngi lao ng
431
511
Tr lng, thng v cc khon
Tin thng phi tr cho ngi lao
khc cho ngi lao ng bng sn

phm , hng ha
ng t qu khen thng, phc li

335
Phi tr tin lng ngh php cho
33311
Thu GTGT
cng nhn sn xut (nu trch trc)
(nu c)

Bn quyn ca MISA JSC
115
K ton tin lng
4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong qun l tin lng

hch ton cc nghip v lin quan n qun l tin lng trong mt phn
ban u nh:
a. Phng ban
Khai bo danh sch phng ban s gip ngi s dng qun l lng ca
nhn vin cc phng ban khc nhau. Khi thit lp thm mt phng ban
mi, ngi s dng cn phi nhp y cc thng tin v: M phng ban,
Tn phng ban.
b. Thit lp cc khon lng

Trong mt s phn mm, cc nh cung cp thit lp sn cng thc tnh
cho mt s khon lng ph bin thng s dng gip cho ngi s dng
thun tin trong vic la chn phng thc tnh lng nh: Lng c bn,
thng, ph cp lm m, thm gi... V phn mm cng t h thng m
cho cc khon lng ny cho php ngi s dng c th thay i cng
thc hoc cp nht li danh mc khon lng cho ph hp vi hot ng
ca doanh nghip.
116
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton tin lng
c. Nhn vin
Danh mc nhn vin cho php ngi s dng theo di chi tit n tng
khon lng c hng, s tin lng nhn, s tin bo him phi
np, ca tng nhn vin trong cng ty. Khi khai bo mt nhn vin, ngi
s dng cn nhp cc thng tin nh: m nhn vin, tn nhn vin, phng
ban, a ch, s in thoi, email, thng tin v lng,
Bn quyn ca MISA JSC
117
K ton tin lng

Cc chng t dng cho vic hch ton tin lng bao gm:
- Bng chm cng.
- Bng chm cng lm thm gi.
- Phiu xc nhn sn phm hoc cng vic hon thnh.
- Hp ng giao khon.
- Bng thanh ton tin lng.
- Bng thanh ton tin thu ngoi.
- Bng k trch np cc khon theo lng.
- Bng thanh l (nghim thu) hp ng giao khon.
Bng chm cng
118
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton tin lng

Bng thanh ton tin lng

hch ton cc nghip v lin quan n tin lng trong mt phn mm
k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau:
Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v tin lng.
Thng thng cc phn mm khc nhau thng xy dng mt quy trnh tnh
lng khc nhau. Trong sch ny s hng dn ngi s dng cch tnh
lng theo thi gian c chm cng.
Chm cng
Cho php chm cng theo ngy, tun hoc thng cho tng nhn vin, cn b
vi cc khon lng c thit lp.
Bn quyn ca MISA JSC
119
K ton tin lng
Tnh lng
Cho php tnh lng cho tng cn b hoc tnh lng cho tt c cc cn b
trong n v.
Tr lng
Thc hin vic tr lng sau khi tnh lng v kim tra bng lng ca
doanh nghip.
120
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton tin lng
4.5. Xem v in bo co tin lng

Sau khi cp nht cc chng t lin quan n tin lng, phn mm s t
ng x l v a ra cc bo co tin lng. Khi xem cc bo co, ngi s
dng phi chn cc tham s cn thit.
Bng tng hp lng cn b
- Chn tham s bo co nh: thi gian in.
- Xem bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
121
K ton tin lng
Bng thanh ton lng v ph cp:

- Chn tham s bo co nh: thi gian in.
122
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton tin lng
- Xem bo co:
S nht k tin lng

- Chn tham s bo co nh: khong thi gian in.
- Xem bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
123
K ton tin lng

ti lin kt sau:
5. Cu hi n tp
1. Hy nu cc chng t ban u lm cn c lp bng thanh ton lng, thanh
ton bo him x hi?
124
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton tin lng

2. Hy nu trnh t k ton cc nghip v lin quan n tin lng v cc khon
trch theo lng?
3. Hy nu quy trnh k ton tin lng trong thc t?
4. Cc danh mc phi khai bo khi hch ton cc chng t lin quan n tin lng.
n tin lng?
6. Bi tp thc hnh
Ti Cng ty TNHH ABC c danh sch cc cn b nh sau:
Yu cu:
Ngy 31/01/2009 tnh lng, cc khon trch theo lng thng 01 cho
cng nhn vin trong cng ty v tr lng qua ngn hng BIDV.
In Bo co tng hp lng cn b; Bng thanh ton tin lng,
Bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
125
K ton tin lng

Cng ty TNHH ABC
BO CO TNG HP LNG CN B
Thng 3 Nm 2009
PHNG BAN:
M nhn vin
PMQUANG
PHNG GIM C
Tn nhn vin
Phm Minh Quang
Cng
PHNG BAN:
M nhn vin
Lng CB
Thu nhp trc thu
Thu nhp sau thu
4.500.000
5.000.000
4.700.000
4.500.000
5.000.000
4.700.000
PHNG HNH CHNH

Tn nhn vin
Lng CB
Thu nhp trc thu
Thu nhp sau thu
NVBINH
Nguyn Vn Bnh
1.600.000
1.504.000
NVNAM
Nguyn Vn Nam
2.100.000
1.974.000
3.700.000
3.478.000
Cng
PHNG BAN:
M nhn vin
PHNG KINH DOANH

Tn nhn vin
Lng CB
Thu nhp trc thu
Thu nhp sau thu
LMDUYEN
L M Duyn
2.700.000
2.538.000
NTLAN
Nguyn Th Lan
2.100.000
1.974.000
TDCHI
Trn c Chi
2.300.000
2.162.000
7.100.000
6.674.000
Cng
PHNG BAN:
M nhn vin
PVMINH
PHNG TI V
Tn nhn vin
Lng CB
Thu nhp trc thu
Phm Vn Minh
Cng
PHNG BAN:
M nhn vin
TNPHUONG
Thu nhp sau thu
2.400.000
2.256.000
2.400.000
2.256.000
PHNG PH GIM C
Tn nhn vin
Thu nhp trc thu
Thu nhp sau thu
4.000.000
4.500.000
4.230.000
Cng
4.000.000
4.500.000
4.230.000
Tng cng
8.500.000
22.700.000
21.338.000
126
T Nguyt Phng
Lng CB
Ngi lp
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton mua hng v cng n phi tr
C H N G
K TON MUA HNG V CNG N

PHI TR
Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng mua hng
S hch ton k ton mua hng
Bn quyn ca MISA JSC
127
1. Nguyn tc hch ton

Gi gc ca hng ha mua vo c tnh theo ngun nhp v phi theo
di, phn nh ring bit tr gi mua v chi ph thu mua hng ha.
Vic tnh gi tr ca hng ha xut kho c thc hin theo mt trong
bn phng php:
- Phng php gi ch danh.
- Phng php bnh qun cui k.
- Phng php nhp trc, xut trc.
- Phng php nhp sau, xut trc.
Chi ph thu mua hng ha trong k c tnh cho hng ha tiu th trong
k v hng ha tn kho cui k. Vic la chn tiu thc phn b chi ph

thu mua hng ha ty thuc tnh hnh c th ca tng doanh nghip
nhng phi thc hin theo nguyn tc nht qun.
K ton chi tit hng ha phi c thc hin theo tng kho, tng loi,
tng nhm hng ha.
2. M hnh ha hot ng mua hng v cng n phi tr

128
Bn quyn ca MISA.JSC
3. S hch ton k ton mua hng

TK 111, 112, 141, 331,...
TK 156
Nhp kho hng ha mua ngoi, chi ph thu mua

TK 133
Thu GTGT
TK 3333
Thu nhp khu phi np
TK 33312
TK3332
Thu GTGT hng ha nhp khu phi np

(nu khng c khu tr)
Thu tiu th c bit hng ha nhp khu phi np
TK 154
Nhp kho hng ha giao gia cng, ch bin hon thnh

Bn quyn ca MISA JSC
129
4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong mua hng

hch ton cc nghip v lin quan n mua hng trong mt phn mm k
ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s danh mc ban u nh:
- Danh mc Nh cung cp (tham kho mc Thit lp danh mc s dng
trong phn K ton tin mt ti qu trang 59).
- Danh mc Vt t, hng ha (tham kho mc Thit lp danh mc s dng
trong phn K ton vt t trang 81).

Cc chng t dng cho vic hch ton mua hng bao gm:
- Ha n GTGT do nh cung cp lp
- Bng k mua hng do nhn vin lp
- Phiu nhp kho
- Cc chng t phn nh thanh ton cng n
Bng k mua hng
130
Bn quyn ca MISA.JSC

Trn bng k mua hng, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: tn n
v, b phn mua, s chng t, ti khon N, ti khon C, h tn ngi mua
hng, thuc phng ban, tn ca vt t hng ha, a ch, n v tnh, s
lng, n gi, thnh tin v tng s tin mua hng,
Ha n GTGT do nh cung cp lp
Trn ha n GTGT do nh cung cp lp v gi cho doanh nghip cn phi

in cc thng tin sau:
n v bn hng, a ch; s ti khon (nu c); m s thu: y l cc
thng tin ca nh cung cp.

Bn quyn ca MISA JSC
131
H tn ngi mua hng (nu c), tn n v; a ch; s ti khon (nu
c); hnh thc thanh ton; m s thu: y l cc thng tin ca doanh

nghip mua hng.
Tn vt t, hng ha, dch v; n v tnh; s lng; n gi; thnh
tin; tng tin hng; thu sut; tin thu; tin hng thanh ton (bao gm c
tin thu),: y l cc thng tin ca vt t, hng ha, dch v m doanh
nghip mua v.

hch ton cc nghip v lin quan n mua hng trong mt phn mm k
Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v mua hng.

qun l mua hng cng bao gm cc thng tin:
- Tn v thng tin v i tng: l cc thng tin v nh cung cp c pht
sinh cc giao dch lin quan n hot ng mua hng, tr li hng hoc
thanh ton cng n.
- a ch: L a ch ca nh cung cp.
- M s thu: L m s thu ng k ca nh cung cp vi tng cc
thu v c nhp vo cc ha n GTGT.

- Ngy chng t: L ngy nhp nghip v mua hng (ngy chng t c th
trng hoc mun hn ngy ha n).

dn, tuy nhin ngi s dng vn c th sa li s chng t ca cc

chng t hch ton nu mun.
Phn thng tin chi tit: Bao gm cc thng tin v m hng, kho, ti khon
kho, din gii, s lng, n gi, thnh tin, ti khon phi tr, thng tin
132
Bn quyn ca MISA.JSC

khai bo v thu (ti khon thu, thu sut, tin thu, s ha n, k hiu ha
n),...
- M hng: Dng nhn din mt vt t, hng ha, thng c chn t
danh mc vt t, hng ha c khai bo.

- Din gii: M t li ni dung ca nghip v pht sinh.

danh mc kho khai bo.
ca vt t, hng ha.
- Ti khon phi tr: L ti khon i ng khi hch ton nghip v mua
hng (c th l TK 111, 112, 331).
- S lng: L s lng mt hng c ghi trn Ha n GTGT.
- n gi: L s tin cho mt vt t, hng ha.
- Ti khon thu: L ti khon hch ton thu (TK 1331).
- Thu sut: L thu sut thu GTGT ca mt hng.
- .
Trong mi phn mm c mt quy trnh mua hng khc nhau. Trong ti liu
ny s gii thiu vi ngi s dng mt s trng hp nhp cc chng t
lin quan n hot ng mua hng trn mt phn mm k ton t khi lp
n mua hng n khi pht sinh thanh ton mua hng.
Lp n mua hng
Khi pht sinh hot ng mua hng, mt s doanh nghip s tin hnh lp
n mua hng, sau mi tin hnh lp Ha n mua hng cn c vo n
hng .
Thao tc ny khng nht thit phi thc hin, mt s doanh nghip s thc
hin lp Ha n mua hng lun m khng cn lp n hng.
Bn quyn ca MISA JSC
133
Lp ha n mua hng
Lp chng t hng mua tr li, gim gi

Trong qu trnh mua hng, sn phm hng ha m km phm cht hay
khng ng quy cch, chng loi trong hp ng kinh t hoc vi phm cam
kt th s thc hin tr li ngi cung cp hoc c ngi cung cp gim
gi. Khi ngi s dng phi hch ton cc bt ton gim gi hoc tr li
hng. Mn hnh di th hin trng hp pht sinh hng mua tr li.
134
Bn quyn ca MISA.JSC
Lp chng t thanh ton cng n phi tr

Khi mua hng, nu cha thanh ton ngay th gi tr ca l hng s c ghi
trn ti khon cng n. n khi pht sinh nghip v tr tin cho nh cung
cp, ngi s dng s hch ton bt ton thanh ton cng n.
i tr chng t cng n
Trong mt s phn mm k ton c tnh nng i tr cng n cho cc chng
t mua hng v chng t thanh ton. Tnh nng ny rt hu ch cho ngi
s dng trong vic theo di cng n i vi nh cung cp theo tng ha
n. Ngi s dng s bit ha n mua hng no cha c thanh ton
hoc c thanh ton v thanh ton c bao nhiu.
Bn quyn ca MISA JSC
135
4.5. Xem v in bo co lin quan n mua hng

Sau khi cp nht cc chng t lin quan n mua hng, phn mm s t
ng x l v a ra cc bo co mua hng. Khi xem cc bo co, ngi s
dng phi chn cc tham s cn thit.
Bng k mua hng
- Chn tham s bo co: nh khong thi gian, i tng.
- Xem bo co:
136
Bn quyn ca MISA.JSC

Nht k mua hng
- Chn tham s bo co nh: khong thi gian.
- Xem bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
137

Tng hp cng n phi tr
- Chn tham s bo co nh: khong thi gian, i tng nh cung cp
(mt hoc nhiu nh cung cp), ti khon cng n.
- Xem bo co:

ti lin kt sau:
5. Cu hi n tp
1. Nu nguyn tc hch ton?
2. Nu quy trnh pht sinh nhu cu mua hng?
3. Cc danh mc phi khai bo khi hch ton cc chng t lin quan n hot ng
mua hng?
138
Bn quyn ca MISA.JSC

n hot ng mua hng?
6. Bi tp thc hnh
Ti Cng ty TNHH ABC c pht sinh cc nghip v k ton lin quan n hot ng
mua hng nh sau:
1. Ngy 03/01/2009, mua hng ca Cng ty TNHH Hng H. (VAT: 10%; cha
thanh ton tin)
Tivi LG 21 inches
SL: 10
G: 2.700.000 (/chic)
Tivi LG 29 inches
SL: 08
G: 8.990.000 (/chic)
Theo ha n GTGT s 0012745, k hiu NK/2009, ngy ha n 02/01/2009.

2. Ngy 04/01/2009, tr li hng cho Cng ty TNHH Hng H
Tivi LG 21inches
SL: 02
3. Ngy 08/01/2009, mua hng ca Cng ty C phn Vit H, T l CK vi mi mt

hng: 2%; VAT: 10%, cha thanh ton tin.
in thoi NOKIA N6
SL: 20
G: 4.100.000 (/chic)
in thoi SAMSUNG E8
SL: 15
G: 3.910.000 (/chic)
Theo ha n GTGT s 0052346, k hiu AC/2009 ngy 03/01/2009.

4. Ngy 15/01/2009, mua hng ca Cng ty TNHH Lan Tn, VAT: 10%; cha
thanh ton tin.
iu ha nhit SHIMAZU 12000BTU
(/chic)
(/chic)
SL: 08
G: 9.900.000
SL: 04 G: 14.000.000
Theo ha n GTGT s 0025857, k hiu AF/2009, ngy 13/01/2009.

Tng ph vn chuyn: 990.000 ( bao gm 10% thu GTGT) phn b ph vn
chuyn theo s lng .
5. Ngy 24/01/2009, Nhp khu 02 my vi tnh ca Cng ty FUJI, n gi:
10.000.000 (/chic), cha thanh ton tin hng.
Thu nhp khu: 30%; Thu GTGT: 10%;
Bn quyn ca MISA JSC
139

T khai hi quan s 2567, cha thanh ton tin
6. Ngy 05/02/2009, chi mua hng ca Cng ty C phn Ph Thi, tin hng cha
thanh ton gm:
Tivi LG 19 inches
SL: 10
G: 2.400.000 (/chic)
Tivi LG 21 inches
SL: 02
G: 2.800.000 (/chic)
VAT 10% theo ha n GTGT s 0085126, k hiu NT/2009, ngy 05/02/2009.

7. Ngy 16/02/2009, chuyn tin gi ngn hng BIDV mua hng ca Cng ty
TNHH H Lin
in thoi NIKIA N7
SL: 05
G: 4.200.000 (/chic)
in thoi NOKIA D9
SL: 06
G: 4.000.000 (/chic)
VAT 10% theo ha n GTGT 0052185, k hiu DK/2009, ngy 16/02/2009

8. Ngy 06/03/2009, mua hng ca Cng ty c phn H Thnh cha tr tin, gm:
(/chic)
SL: 08 G: 13.500.000
VAT 10%, theo ha n GTGT s 0053162, k hiu NT/2009, ngy 06/03/2009.

Yu cu:
Khai bo danh mc Nh cung cp, Vt t hng ha (thng tin danh sch
ly phn Bi tp thc hnh chng 2, ti trang 47).
In Bng k mua hng; Nht k mua hng; Tng hp cng n nhn
vin,
Bo co:
140
Bn quyn ca MISA.JSC

Cng ty TNHH ABC
Mu s: S03A3-DN
NHT K MUA HNG

T ngy 01/01/2009 n ngy 31/03/2009
Ngy, thng
ghi s
Chng t
Din gii
Ti khon Ti khon
N
C
S tin
S hiu
Ngy, thng
03/01/2009
MH00001
03/01/2009 Tivi LG 21 inches
1561
331
27.000.000
03/01/2009
MH00001
1561
331
71.920.000
03/01/2009
MH00001
1331
331
2.700.000
03/01/2009
MH00001
1331
331
7.192.000
08/01/2009
MH00002
08/01/2009 in thoi SAMSUNG E8
1331
331
5.747.700
08/01/2009
MH00002
08/01/2009 in thoi NOKIA N6
1331
331
8.036.000
08/01/2009
MH00002
1561
331
58.650.000
08/01/2009
MH00002
1561
331
82.000.000
08/01/2009
MH00002
331
1561
1.173.000
08/01/2009
MH00002
331
1561
1.640.000
15/01/2009
MH00003
15/01/2009
iu ha nhit SHIMAZU
1561
12000BTU
331
79.200.000
15/01/2009
MH00003
15/01/2009
iu ha nhit SHIMAZU
1561
24000BTU
331
56.000.000
15/01/2009
MH00003
15/01/2009
iu ha nhit SHIMAZU
1331
12000BTU
331
7.920.000
15/01/2009
MH00003
15/01/2009
iu ha nhit SHIMAZU
1331
24000BTU
331
5.600.000
24/01/2009
MH00004
24/01/2009 My vi tnh Fuji
1331
331
20.000.000
05/02/2009
MH00005
1561
1111
24.000.000
05/02/2009
MH00005
1561
1111
5.600.000
05/02/2009
MH00005
1331
1111
2.400.000
05/02/2009
MH00005
1331
1111
560.000
16/02/2009
MH00006
1331
1121.02
Bn quyn ca MISA JSC
2.100.000
141

16/02/2009
MH00006
16/02/2009 in thoi SAMSUNG D9
131
1121.02
2.400.000
16/02/2009
MH00006
1561
1131.02
21.000.000
16/02/2009
MH00006
16/02/2009 in thoi SAMSUNG D9
1561
1121.02
24.000.000
06/03/2009
MH00007
06/03/2009
iu ha nhit SHIMAZU
1561
24000BTU
331
108.000.000
06/03/2009
MH00007
06/03/2009
iu ha nhit SHIMAZU
1331
24000BTU
331
10.800.000
Tng cng
635.638.700

Ngy m s:
Ngy ....... thng ....... nm 200...
142
Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton bn hng v cng n phi thu
C H N G
K TON BN HNG V CNG N

PHI THU
Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng bn hng
S hch ton k ton bn hng
Bn quyn ca MISA JSC
143
1. Nguyn tc hch ton

Vic ghi nhn doanh thu v chi ph bn hng phi tun theo nguyn tc
ph hp. Khi ghi nhn mt khon doanh thu th phi ghi nhn mt khon
chi ph tng ng c lin quan n vic to ra doanh thu .
Ch ghi nhn doanh thu bn hng ha khi tha mn ng thi nm iu
kin sau:
- Doanh nghip trao mt phn ln ri ro v li ch gn lin vi quyn s
hu sn phm hoc hng ha cho ngi mua.
- Doanh nghip khng cn nm gi quyn qun l hng ha nh ngi s
hu hng ha hoc quyn kim sot hng ha.
- Doanh thu c xc nh tng i chc chn.
- Doanh nghip thu hoc s thu c li ch kinh t t vic bn hng.
- Xc nh c chi ph lin quan n giao dch bn hng.
Trng hp hng ha hoc dch v trao i ly hng ha hoc dch v
tng t v bn cht th khng c ghi nhn doanh thu.
Phi theo di chi tit tng loi doanh thu, doanh thu tng mt hng,
ngnh hng, tng sn phm,... theo di chi tit tng khon gim tr
doanh thu xc nh doanh thu thun ca tng loi doanh thu, chi tit
tng mt hng, tng sn phm,... phc v cho cung cp thng tin k
ton qun tr doanh nghip v lp Bo co ti chnh.
144
Bn quyn ca MISA.JSC
2. M hnh ha hot ng bn hng v cng n phi thu

3. S hch ton k ton bn hng

TK 511
TK 333
Thu xut khu, thu tiu th c

bit, thu GTGT phi np (n
v p dng phng php trc tip)
TK 521
Cui k, kt chuyn chit khu
thng mi, doanh thu hng bn
tr li, gim gi hng bn pht
sinh trong k
TK 911
Doanh
thu
pht
sinh
TK 111, 112, 131

n v thc hin tnh np
thu GTGT theo phng
php trc tip (Tng gi
thanh ton)
n v thc hin tnh np
thu GTGT theo phng
php khu tr (Gi cha
c thu)
TK 3331
Cui k, kt chuyn doanh

thu thun
Thu
Chit khu thng mi, hng bn tr li, gim gi hng bn pht sinh
Bn quyn ca MISA JSC
145

4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong bn hng

hch ton cc nghip v lin quan n hot ng bn hng trong phn
ban u nh:
- Danh mc Khch hng (tham kho mc Thit lp danh mc s dng
trong phn K ton tin mt ti qu trang 59).
- Danh mc Vt t, hng ha (tham kho mc Thit lp danh mc s dng
trong phn K ton vt t trang 81).

Cc chng t dng cho vic hch ton bn hng bao gm:
146
Bn quyn ca MISA.JSC

- n t hng, Phiu giao hng.
- Ha n bn hng.
- Phiu nhp hng bn tr li.
- Chng t phi thu cng n.
Ha n GTGT lp cho ngi mua
Trn ha n GTGT lp cho ngi mua cn phi in cc thng tin sau:
n v bn hng, a ch; s ti khon (nu c); m s thu: y l cc
thng tin ca doanh nghip.

Bn quyn ca MISA JSC
147
H tn ngi mua hng (nu c), tn n v; a ch; s ti khon (nu
c); hnh thc thanh ton; m s thu: y l cc thng tin ca ngi mua
vt t, hng ha, dch v.
Tn vt t, hng ha, dch v; n v tnh; s lng; n gi; thnh
tin; tng tin hng; thu sut; tin thu; tin hng thanh ton (bao gm c
tin thu),: y l cc thng tin ca vt t, hng ha, dch v m doanh
nghip mua v.
Phiu giao hng
Trn phiu giao hng, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: tn n
v, b phn giao, tn khch hng, a ch, m s thu, ngy chng t, s
chng t, loi tin, m hng, din gii, n v tnh, s lng, n gi, thnh
tin, thi hn bo hnh thu GTGT, tng s tin v cc iu kin bo
hnh,
148
Bn quyn ca MISA.JSC

hch ton cc nghip v lin quan n bn hng trong mt phn mm k
Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v bn hng.

qun l bn hng cng bao gm cc thng tin:
- Tn v thng tin v i tng: L cc thng tin v khch hng c pht
sinh cc giao dch lin quan n hot ng bn hng, tr li, gim gi,
chit khu thng mi hoc thanh ton cng n.
- a ch: L a ch ca khch hng.
- M s thu: L m s thu ng k ca khch hng vi tng cc thu
v c nhp vo cc ha n GTGT.
- Ngy chng t: L ngy nhp nghip v bn hng.
dn, tuy nhin ngi s dng vn c th sa li s chng t ca cc

chng t hch ton nu mun.
Phn thng tin chi tit: Bao gm cc thng tin v m hng, kho, ti khon
kho, din gii, s lng, n gi, thnh tin, ti khon phi thu, thng tin
khai bo v thu (ti khon thu, thu sut, tin thu, s ha n, k hiu ha
n),...
- M hng: Dng nhn din mt vt t, hng ha, thng c chn t
danh mc vt t, hng ha c khai bo.

- Din gii: M t li ni dung ca nghip v bn hng pht sinh.

danh mc kho khai bo.
ca vt t, hng ha.
Bn quyn ca MISA JSC
149

- Ti khon phi thu: L ti khon i ng khi hch ton nghip bn hng
(c th l 111, 112, 131).
- Ti khon doanh thu: L ti khon hch ton ghi nhn doanh thu bn
hng (TK 511).
- S lng: L s lng hng bn c ghi trn Ha n GTGT.
- n gi: L n gi bn cho mt vt t, hng ha.
- Ti khon thu: L ti khon hch ton thu (TK 1331).
- Thu sut: L thu sut thu GTGT ca mt hng.
Trong mi phn mm c mt quy trnh bn hng khc nhau. Trong ti liu

ny s gii thiu vi ngi s dng mt s trng hp nhp cc chng t
lin quan n hot ng bn hng trn mt phn mm k ton t khi lp
n t hng n khi pht sinh thanh ton bn hng.
Lp n t hng
Khi pht sinh hot ng bn hng, mt s doanh nghip c th lp trc tip
Ha n bn hng, nhng mt s doanh nghip c th cn c vo n t
hng t pha ngi mua. Vi nhng doanh nghip ny h s tin hnh lp
n t hng trc sau s lp Ha n bn hng. Cc thng tin trn Ha
n bn hng s c ly t n t hng.
150
Bn quyn ca MISA.JSC

Lp ha n bn hng
Lp chng t hng tr li, gim gi

Trong qu trnh bn hng, sn phm, hng ha c th b khch hng tr li
hoc gim gi cho khch hng do vi phm cam kt, vi phm hp ng hay
hng b km, mt phm cht, khng ng chng loi, quy cch theo quy
nh trong hp ng. Khi phi hch ton cc bt ton gim gi, hoc tr
li hng. Mn hnh di th hin trng hp pht sinh hng bn tr li.
Bn quyn ca MISA JSC
151

Lp chng t thanh ton cng n phi thu
Khi bn hng, nu cha c thanh ton ngay th gi tr ca l hng bn s
c ghi trn ti khon cng n. n khi pht sinh nghip v tr tin t
khch hng, ngi s dng s hch ton bt ton thanh ton cng n.
i tr chng t cng n
Trong mt s phn mm k ton c tnh nng i tr cng n cho cc chng
t bn hng v chng t thanh ton cng n. Tnh nng ny rt hu ch cho
ngi s dng trong vic theo di cng n ca khch hng theo tng ha
n. Ngi s dng s bit ha n bn hng no cha c thanh ton
hoc c thanh ton v thanh ton c bao nhiu.
152
Bn quyn ca MISA.JSC
4.5. Xem v in bo co lin quan n bn hng

Sau khi cp nht cc chng t lin quan n bn hng, phn mm s t ng
x l v a ra cc bo co bn hng. Khi xem cc bo co, ngi s dng
phi chn cc tham s cn thit.
Nht k bn hng
- Xem bo co
Bn quyn ca MISA JSC
153

S chi tit bn hng
- Xem bo co:
154
Bn quyn ca MISA.JSC

Tng hp cng n phi thu
- Chn tham s bo co nh: khong thi gian, i tng khch hng, ti
khon cng n.
- Xem bo co:

ti lin kt sau:
5. Cu hi n tp
1. Nu cc nghip v ch yu lin quan n k ton tng hp doanh thu bn hng
v cung cp dch v?
2. Hy nu cc khon gim tr doanh thu?
3. Trnh by nguyn tc hch ton?
Bn quyn ca MISA JSC
155

4. Nu quy trnh pht sinh nhu cu bn hng?
5. Cc danh mc phi khai bo khi hch ton cc chng t lin quan n bn hng?
n hot ng bn hng?
6. Bi tp thc hnh
Ti Cng ty TNHH ABC c pht sinh cc nghip v k ton lin quan n hot ng
bn hng nh sau:
1. Ngy 05/01/2009, bn hng cho Cng ty TNHH Tin t (VAT: 10%; cha thu
tin).
Tivi LG 21inches
SL: 05
G: 4.000.000 (/chic)
Tivi LG 29 inches
SL: 06
G: 9.800.000 (/chic)
Theo ho n GTGT s: 0075491; k hiu: AB/2009T

2. Ngy 10/01/2009, bn hng thu tin mt ca Cng ty TNHH Tr Anh
(VAT:10%)
in thoi NOKIA N6
SL: 10
G: 5.800.000 (/chic)
in thoi SAMSUNG E8
SL: 08
G: 5.410.000 (/chic)
Theo ho n GTGT s: 0075492; k hiu: AB/2009T.

3. Ngy 15/01/2009, Cng ty c phn Hoa Nam t hng gm (VAT 10%).
T lnh TOSHIBA 60 lt
SL: 12
G: 5.500.000 (/chic)
SL: 08
G: 8.500.000 (/chic)
4. Ngy 18/01/2009, chuyn hng cho Cng ty c phn Hoa Nam theo n hng
ngy 15/01/2009, cha thu tin (T l chit khu 2% vi mi mt hng).
T lnh TOSHIBA 60 lt
SL: 12
G: 5.500.000 (/chic)
SL: 08
G: 8.500.000 (/chic)

5. Ngy 19/01/2009, Cng ty C phn Hoa Nam tr li hng.
T lnh TOSHIBA 60 lt
SL: 02
6. Ngy 17/01/2009, bn hng cho Cng ty TNHH Tn Ha, thu bng tin gi ti
ngn hng BIDV, VAT 10%.
156
Bn quyn ca MISA.JSC
in thoi NOKIA N7
SL: 05
G: 6.500.000 (/chic)
iu ha nhit SHIMAZU 24000BTU SL: 02

(/chic)
G: 16.500.000
Theo ha n GTGT s 0075494, k hiu: AB/2009T

7. Ngy 25/02/2009, bn hng cho Cng ty c phn Thi Lan cha thu tin.
in thoi SAMSUNG D9
SL: 06
G: 6.000.000 (/chic)
VAT 10%, theo ha n GTGT s 0075495, k hiu AB/2009T

8. Ngy 06/03/2009, bn hng cho khch l thu tin mt, VAT 10%.
(/chic)
SL: 03
G: 16.600.000
Yu cu:
Khai bo danh mc Nh cung cp, Vt t hng ha (thng tin danh sch
ly phn Bi tp thc hnh chng 2, ti trang 47).
Hch ton cc nghip pht sinh vo phn mm (Phi nhp trc cc
nghip v trong phn bi tp chng Vt t hng ha trang 89 v
chng Mua hng trang 139).
In S chi tit bn hng, Nht k bn hng, Tng hp cng n phi thu,
Bo co:
Bn quyn ca MISA JSC
157

Cng ty TNHH ABC
Mu s: S35-DN
S CHI TIT BN HNG

T ngy 01/01/2009 n ngy 31/03/2009
Quyn s: .
Chng t
Ngy, thng
ghi s
S hiu
Ngy, thng
Din gii
TK
i
ng
Doanh thu
S
n gi Thnh tin
lng
1
3=1x2
Thu
05/01/2009 BH00001 05/01/2009 Tivi LG 21 inches
5111
4.000.000 20.000.000
05/01/2009 BH00001 05/01/2009 Tivi LG 29 inches
5111
9.800.000 58.800.000
05/01/2009 BH00001 05/01/2009 Tivi LG 21 inches
33311
2.000.000
05/01/2009 BH00001 05/01/2009 Tivi LG 29 inches
33311
5.880.000
10/01/2009
PT00001
10/01/2009
in thoi NOKIA
N6
33311
5.800.000
10/01/2009
PT00001
10/01/2009
in thoi
SAMSUNG E8
33311
4.328.000
10/01/2009
PT00001
10/01/2009
in thoi NOKIA
N6
5111
10
5.800.000 58.000.000
10/01/2009
PT00001
10/01/2009
in thoi
SAMSUNG E8
5111
5.410.000 43.280.000
18/01/2009 BH00002
T lnh TOSHIBA
60 lt
5111
12
5.500.000 66.000.000
18/01/2009 BH00002
T lnh TOSHIBA
110 lt
5111
8.500.000 68.000.000
18/01/2009 BH00002
T lnh TOSHIBA
60 lt
33311
6.468.000
18/01/2009 BH00002
T lnh TOSHIBA
110 lt
33311
6.664.000
in thoi NOKIA
N7
5111
6.500.000 32.500.000
5111
16.500.000 66.000.000
17/01/2009
PT00003
15/01/2009
17/01/2009
PT00003
iu ha nhit
15/01/2009 SHIMAZU
24000BTU
17/01/2009
PT00003
15/01/2009
17/01/2009
PT00003
iu ha nhit
15/01/2009 SHIMAZU
24000BTU
25/02/2009 BH00003
158
in thoi NOKIA
N7
in thoi
SAMSUNG D9
33311
3.250.000
33311
6.600.000
5111
6.000.000 36.000.000
Bn quyn ca MISA.JSC

25/02/2009 BH00003
06/03/2009
PT00004
06/03/2009
PT00004
in thoi
SAMSUNG D9
iu ha nhit
SHIMAZU 24000
BTU
iu ha nhit
SHIMAZU 24000
BTU
3.600.000
33311
5111
16.600.000 49.800.000
4.980.000
33311
Cng pht sinh
498.380.000 49.570.000
S d cui k
498.380.000 49.570.000

Ngy m s:
Ngy ....... thng ....... nm 200...
Ngi ghi s
K ton trng
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA JSC
159
K ton thu
C H N G
K TON THU
Nguyn tc hch ton
M hnh ha hot ng thu
S hch ton k ton thu
Bn quyn ca MISA JSC
161
K ton thu
1. Nguyn tc hch ton

Thu GTGT ti mt doanh nghip bao gm thu GTGT u vo c khu
tr v thu GTGT u ra phi np.
Thu GTGT u vo c khu tr: l thu GTGT ca hng ha, dch v
dng cho sn xut, kinh doanh hng ha, dch v thuc i tng chu
thu GTGT.
Thu GTGT u ra phi np: l cc khon thu, ph, l ph v cc khon
khc phi np, np v cn phi np ca Ngn sch Nh nc trong k
k ton nm.
Khi hch ton thu GTGT cn tun theo mt s quy nh sau:
Vi thu GTGT u vo c khu tr:
Ch p dng i vi doanh nghip thuc i tng np thu GTGT tnh
theo phng php khu tr.
Phi hch ton ring thu GTGT u vo c khu tr hoc khng c
khu tr i vi nhng hng ha, dch v mua vo dng ng thi cho
hot ng sn xut kinh doanh thuc i tng chu thu v khng chu
thu.
S thu GTGT s c cng vo gi tr ca vt t, hng ha, dch v
mua vo i vi nhng vt t, hng ha dng cho hot ng sn xut,
kinh doanh khng thuc i tng chu thu hoc chu thu GTGT theo
phng php trc tip.
Thu GTGT u vo pht sinh trong thng no th phi c k khai
trong thng . Nu trong thng, s thu GTGT u vo ln hn thu
GTGT u ra, th sau khi thc hin khu tr s thu GTGT u vo cn
li s c chuyn sang k sau khu tr tip hoc xt hon thu theo
quy nh ca Lut thu GTGT

Vi thu GTGT u ra phi np
Doanh nghip phi ch ng xc nh s thu, ph, l ph v cc khon
phi np cho Nh nc; kp thi phn nh vo s k ton s thu phi
np.
162
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton thu
Doanh nghip thc hin nghim chnh vic np y , kp thi cc
khon thu, ph v l ph cho Nh nc. Khng c v bt c l do g
tr hon vic np thu.
K ton phi m s chi tit theo di tng khon thu, ph, l ph v cc
khon phi np, np, cn phi np.
Doanh nghip np thu bng ngoi t phi quy i ra ng Vit Nam
theo t gi quy nh ghi s k ton (nu ghi s bng ng Vit Nam).
2. M hnh ha hot ng thu

3. S hch ton k ton thu

3.1. Thu GTGT u vo
Theo phng php khu tr
Bn quyn ca MISA JSC
163
K ton thu
152, 153, 156, 211, 217,
627, 641, 642...
133
333
Thu GTGT c khu tr
111, 112, 331...
142, 242, 627,

632, 641, 642...
Khi mua vt t, hng ha, ti sn,
Thu GTGT u vo
khng c khu tr
dch v, TSC
33312
111, 112
Thu GTGT c hon
Thu GTGT ca hng nhp khu phi np

ngn sch Nh nc nu c khu tr
152, 153, 156, 211...
Hng mua tr li ngi bn hoc gim gi
Trng hp hng ha, dch v mua vo khng c hoc c ha n GTGT

nhng khng ng quy nh ca php lut th khng c khu tr.
3.2. Thu GTGT u ra

Theo phng php khu tr
333
133
Khu tr thu GTGT
111, 112, 131
Thu GTGT ca hng bn
b tr li, gim gi hng bn
hoc chit khu thng mi
521
711
Mt s khon thu c
ngn sch Nh nc hon
li ghi tng thu nhp khc
111, 112
Np thu v cc khon khc

vo ngn sch Nh nc
112
Thu GTGT
u ra
Pht sinh doanh thu

v thu nhp khc
511, 515, 711
Tng gi
thanh ton
511
Thu xut khu, thu tiu th c bit phi np

152, 153, 156, 511,...
Thu nhp khu, thu tiu th c bit
ca hng nhp khu phi np
Nu khng
c khu tr
Thu GTGT ca hng
133
nhp khu phi np
Nu c
khu tr
154, 627
Thu ti nguyn, thu s dng t nng nghip phi np
Thu thu nhp doanh nghip phi np
821
334, 154, 642,...
Thu thu nhp c nhn
164
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton thu

4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong qun l thu

Cc danh mc s dng trong phn h c ly theo danh mc c khai bo
trn cc phn h vt t, hng ha; mua hng; bn hng. Ngoi ra cc phn
mm cng thit lp sn mt s danh mc khc thun tin cho doanh nghip
trong vic qun l cc hot ng lin quan n thu nh: danh mc cc
khon thu hoc bng thu sut.
Bn quyn ca MISA JSC
165
K ton thu

Cc chng t dng cho vic hch ton thu bao gm:
- Ha n mua hng do nh cung cp lp bao gm: ha n GTGT, ha
n thng thng,
- Ha n bn hng cho khch hng bao gm: ha n GTGT, ha n
thng thng,
4.4. Nhp chng t u vo lin quan

Trong cc phn mm k ton, cc nghip v thu thng c hch ton
cng cc ha n GTGT u vo hoc ha n GTGT u ra.
Cc ha n GTGT u vo
166
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton thu
Cc ha n GTGT u ra
Bn quyn ca MISA JSC
167
K ton thu
4.5. Xem v in cc bo co lin quan n hot ng qun l thu

Sau khi cp nht cc chng t mua hng, bn hng c pht sinh thu GTGT,
phn mm s t ng x l v a ra cc bo co thu. Khi xem cc bo
co, ngi s dng phi chn cc tham s cn thit.
Bng k ha n, chng t hng ha, dch v mua vo
- Chn tham s bo co nh: khong thi gian, i tng
- Xem bo co
168
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton thu
Bng k ha n, chng t hng ha, dch v bn ra

- Chn tham s bo co nh: khong thi gian, i tng
- Xem bo co
Bn quyn ca MISA JSC
169
K ton thu
T khai thu GTGT

- Chn tham s bo co nh: khong thi gian in
- Xem bo co
170
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton thu
Bn quyn ca MISA JSC
171
K ton thu
ti lin kt sau:
5. Cu hi n tp
1. Th no l thu GTGT u vo c khu tr v thu GTGT u ra phi np?
2. Nu cc quy nh khi hch ton thu GTGT u vo c khu tr v thu
GTGT u ra phi np
3. Nu quy trnh k ton thu GTGT?
4. Cc danh mc phi khai bo khi hch ton cc chng t lin quan n bn hng?
n hot ng bn hng?
6. Bi tp thc hnh
Yu cu:
Hch ton cc nghip v k ton pht sinh trong k vo phn mm.
Hng thng, cn c vo cc chng t nhp, thc hin khu tr thu
GTGT (bt ton t ng).
In Bng k ha n, chng t hng ha, dch v mua vo; Bng k ha
n, chng t hng ha dch v bn ra; T khai thu GTGT,
Bo co:
172
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton thu
CNG HA X HI CH NGHA VIT NAM
c lp T do Hnh phc
Mu s: 01/GTGT
(Ban hnh km theo Thng t
s 60/2007/TT-BTC ngy
14/6/2007 ca B Ti chnh)
T KHAI THU GI TR GIA TNG (GTGT)

[01] K tnh thu: thng 03 nm 2009
[02] Ngi np thu: Cng ty TNHH ABC
[03] M s thu: ..
[04] a ch: 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni
[05] Qun/Huyn: 0
[06] Tnh/Thnh ph 0
[08]
[07] in thoi
[09] E-mail:
Fax:
n v tin: VN
STT
A
B
C
I
1
Ch tiu
Khng pht sinh hot ng mua bn trong k
(nh du "X")
Gi tr HHDV
(cha c thu GTGT)
[10]
Thu GTGT cn c khu tr k trc chuyn

sang
K khai thu GTGT phi np Ngn sch nh
nc
Hng ha, dch v (HHDV) mua vo
Hng ha, dch v mua vo trong k
([12]=[14]+[16]; [13]=[15]+[17])
Thu GTGT
[11] 9.0493.700
[12]
108,000,000
[13] 10,800,000
Hng ha, dch v mua vo trong nc
[14]
[15]
Hng ha, dch v nhp khu
[16]
[17]
iu chnh thu GTGT ca HHDV mua vo cc

k trc
iu chnh tng
[18]
[19]
iu chnh gim
[20]
[21]
Tng s thu GTGT ca HHDV mua vo

([22]=[13]+[19]-[21])
[22] 10,800,000
Tng s thu GTGT c khu tr k ny
[23] 10,800,000
II
Hng ha, dch v bn ra
Hng ha, dch v bn ra trong k

([24]=[26]+[27]; [25]=[28])
[24]
49.800.000
[25]
4.980.000
49.800.000
[28]
4.980.000
1.1 Hng ha, dch v bn ra khng chu thu GTGT [26]

1.2
Hng ha, dch v bn ra chu thu GTGT

([27]=[29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33])
[27]
Hng ha, dch v bn ra chu thu 0%
[29]
Bn quyn ca MISA JSC
173
K ton thu
b
[30]
[32]
[31]
49.800.000
[33]
iu chnh thu GTGT ca HHDV bn ra cc k

trc
iu chnh tng
[34]
[35]
iu chnh gim
[36]
[37]
3
III
4.980.000
Tng doanh thu v thu GTGT ca HHDV bn

ra ([38]=[24]+[34]-[36], [39]=[25]+[35]-[37])
[38]
49.800.000
[39]
4.980.000
Xc nh ngha v thu GTGT phi np trong k
Thu GTGT phi np trong k ([40]=[39]-[23][11])
[40]
Thu GTGT cha khu tr ht k ny ([41]=[39][23]-[11])
[41] 14.863.700
2.1 Thu GTGT ngh hon k ny

2.2
[42]
Thu GTGT cn c khu tr chuyn k sau

([43]=[41]-[42])
[43] 14.863.700
Ti cam oan s liu khai trn l ng v chu trch nhim trc php lut v nhng s liu khai./.
Ngy......... thng........... nm..........
NGI NP THU hoc
I DIN HP PHP CA NGI NP
THU
K tn, ng du (ghi r h tn v chc v)
174
Bn quyn ca MISA.JSC
K ton tng hp v bo co ti chnh
C H N G
1 0
K TON TNG HP V BO CO TI
CHNH
Nhim v ca k ton tng hp
M hnh hot ng k ton tng hp
S hch ton k ton tng hp
Bn quyn ca MISA JSC
175
1. Nhim v k ton tng hp

Qun l v r sot cc nghip v kinh t pht sinh.
Kim tra v thc hin yu cu k ton chi tit.
Tng hp v lm cng tc k ton cui k: Tnh khu hao TSC, khu
tr thu, bt ton phn b nh k, kt chuyn t ng xc nh kt
qu kinh doanh.
Thc hin cng tc s sch hng thng, bo co thu v bo co ti chnh
qu, nm.
....
2. M hnh ha hot ng k ton tng hp
176
Bn quyn ca MISA.JSC
3. S hch ton k ton tng hp

TK 911
TK 632
Kt chuyn gi vn
TK 511, 512
Kt chuyn doanh thu bn hng
TK 641
Kt chuyn chi ph bn hng
TK 642
TK 515
Kt chuyn doanh thu ti chnh
Kt chuyn chi ph QLDN

TK 711
TK 635
Kt chuyn thu nhp khc

Kt chuyn chi ph ti chnh
TK 811
Kt chuyn chi ph khc
TK 821
Kt chuyn chi ph thu thu nhp doanh
TK 421
Kt chuyn li
Kt chuyn l

4.1. Thit lp lin quan
Thit lp danh mc ti khon kt chuyn xc nh kt qu kinh doanh:
Thng thng k ton my thit lp sn danh mc kt chuyn theo h
thng ti khon v theo quy nh ca ch k ton.
Bn quyn ca MISA JSC
177

Tuy nhin trong qu trnh hot ng ca n v c th pht sinh nhng bt
ton kt chuyn t ng khc. V vy n v c th thc hin khai bo thm
cho ph hp.
V d: Cui k kt chuyn ht t TK 154 sang TK 632, kt chuyn d N,
d C hay kt chuyn ton b (Kt chuyn s d c hai bn).
4.2. Kt chuyn li l xc nh kt qu kinh doanh

Sau khi thit lp thm nhng bt ton kt chuyn t ng. K ton vo kt
chuyn li l, phn mm s t ng tng hp s liu v a ra cc bt ton
kt chuyn:
4.3. Bo co k ton
4.3.1. H thng s sch k ton
Cc hnh thc s k ton
- Hnh thc Nht k chung.
- Hnh thc Chng t ghi s.
- Hnh thc Nht k chng t.
- Hnh thc Nht k - S ci.
- Hnh thc k ton my.
178
Bn quyn ca MISA.JSC

Bo co k ton bng hnh thc k ton my
- Phn mm k ton ngoi cc bo co theo ch , theo chun mc, theo
quy nh cn c bo co qun tr.

- Phn mm k ton thng nhm cc bo co theo tng phn hnh k
ton, mng k ton, chng hn nh: Bo co ti chnh, bo co tin mt,

tin gi.... p ng c cc bo co ti n v, ng thi tin li cho
cng tc k ton ti doanh nghip.
- H thng bo co cn h tr nhiu ngn ng khc nhau ph hp vi xu
th hin nay.
4.3.2. Thit lp bo co ti chnh

Bng cn i k ton
Ni dung: Phn nh ton b gi tr ti sn hin c v ngun hnh thnh ti
sn ca doanh nghip ti 1 thi im nht nh.
Nguyn tc lp:
- Phi hon tt vic ghi s k ton tng hp v s k ton chi tit, tin hnh
kho s k ton, tnh s d cui k.
- Kim tra li s liu ghi trn ct "S cui k" ca Bng cn i k ton
ngy 31/12 nm trc.
- Khng c b tr s d gia hai bn N v C ca cc ti khon thanh
ton.
C s s liu:
Bn quyn ca MISA JSC
179

Cn c vo cc s k ton tng hp v chi tit.
Cn c vo bng cn i k ton k trc (qu trc, nm trc).
Thit lp cng thc bo co trn my:
Phn mm k ton thit lp sn cng thc ca tng ch tiu trn bo co.
Hn th na, mt s phn mm c thm phn thit lp cng thc linh ng
cho php k ton c th sa i 1 s ch tiu trong trng hp cn thit.
Xem bo co: xem bo co k ton thc hin cc bc sau:
- Vo h thng bo co.
- Chn Bng cn i k ton.
- Thit lp cc tham s xem bo co: Chn k bo co.
- Xem bo co.
Bo co kt qu hot ng kinh doanh

Ni dung:
- Phn nh tnh hnh v kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip.
C s s liu:
- Bo co kt qu hot ng kinh doanh k trc.
- S k ton chi tit, tng hp trong k ca cc ti khon t loi 5 n loi 9.
Thit lp cng thc bo co:
Phn mm k ton c thit lp sn cng thc ln bo co. Tuy nhin,
mt s phn mm k ton cho php khch hng c th t thit lp cng thc
180
Bn quyn ca MISA.JSC

ph hp, linh hot i vi nhng doanh nghip c m ti khon theo di
doanh thu, chi ph.
- Vo h thng bo co.
- Chn Bo co kt qu hot ng kinh doanh .
- Xem bo co.
Bo co lu chuyn tin t
Ni dung: Phn nh cc lung tin trong doanh nghip theo hot ng:
- Lu chuyn tin thun t hot ng sn xut kinh doanh.
- Lu chuyn tin t hot ng u t.
- Lu chuyn tin t hot ng ti chnh.
C s s liu:
Theo phng php gin tip:
- Bo co kt qu hot ng kinh doanh.

- Bng cn i k ton.
- Bo co lu chuyn tin t k trc.
- Cc ti liu khc.
Theo phng php trc tip:
- Bng cn i k ton.
Bn quyn ca MISA JSC
181

- Bo co lu chuyn tin t k trc.
- S k ton thu chi vn bng tin.
- S k ton theo di cc khon phi thu, phi tr.
Cc phng php lp:
- Bo co lu chuyn tin t theo phng php trc tip.
- Bo co lu chuyn tin t phng php gin tip.
Thit lp cng thc bo co trn my:
Phn mm k ton thit lp sn cng thc ln bo co. Tuy nhin, mt s
phn mm cho php sa c cng thc thit lp gip cho bo co lp ph
hp vi dng tin lu chuyn a dng ti n v, m bo ng tnh cht
bo co theo dng tin.
- Vo h thng bo co.
- Chn Bo co lu chuyn tin t.
- La chn cc nghip v cho tng hot ng: Hot ng sn xut kinh
doanh, hot ng u t, hot ng ti chnh.

- Xem bo co.
182
Bn quyn ca MISA.JSC
Thuyt minh bo co ti chnh

Ni dung:
Phn I. c im hot ng ca doanh nghip.
Phn II. K k ton, n v tin t s dng trong k ton.
Phn III. Chun mc v ch k ton p dng.
Phn IV. Cc chnh sch k ton p dng.
Phn V. Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bng cn
i k ton.
Phn VI. Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bo co
kt qu hot ng kinh doanh.

Phn VII. Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bo co
lu chuyn tin t.
Phn VIII. Nhng thng tin khc.
C s s liu:
- Cc s k ton k bo co.
- Bng cn i k ton k bo co.
- Bo co kt qu kinh doanh k bo co.
- Thuyt minh bo co ti chnh k trc, nm trc.
- S, th k ton chi tit, s k ton tng hp.
Bn quyn ca MISA JSC
183

Thit lp cng thc bo co:
Thng thng khi xem bo co trn phn mm s c phn nhp s liu v
c im doanh nghip, chnh sch ch k ton n v p dng.
Phn thng tin b sung cho cc bo co khc phn mm s t ng tng hp
s liu theo quy nh.
- Vo h thng bo co.
- Chn Thuyt minh bo co ti chnh.
- Nhp liu nhng thng tin chung v doanh nghip, chun mc, ch ,
chnh sch k ton p dng...

- In bo co.
184
Bn quyn ca MISA.JSC

ti lin kt sau:
5. Cu hi n tp
1. Nhim v k ton tng hp l g?
2. Trnh by li cc bt ton cui k v xc nh kt qu kinh doanh
3. Bo co ti chnh nm bao gm nhng bo co no?
6. Bi tp thc hnh Bi tp tng hp

Hch ton cc bt ton t ng cui k (k ton tng hp):
6.1. Thng tin chung

Cng ty TNHH ABC (y l mt cng ty v d, khng phi l s liu c th ca bt
k cng ty no) bt u s dng MISA-SME 7.9 t ngy 01/01/2009 c cc thng tin
sau:
Ch k ton
p dng theo Q 15/2006/Q-BTC
Ngy bt u
01/01/2009
Ngy kha s
31/12/2008
Hiu lc bo co
31/12/2009
Bn quyn ca MISA JSC
185

Thng u tin ca nm ti chnh
Thng 01
ng tin hch ton
VN
Ch ghi s
Tc thi
Vt t, hng ha
Ha n bn hng kim phiu xut kho
Phng php tnh gi tr tn kho
Bnh qun cui k
6.2. Khai bo danh mc

6.2.1. Danh mc Vt t, hng ha
Kho
TK
Nhm Thu
sut ngm ngm
vt t (%)
nh nh
STT
M vt t
Tn vt t
TV_LGPHANG19
Tivi LG 19 inches
HH
10
156
1561
TV_LGPHANG21
Tivi LG 21 inches
HH
10
156
1561
TV_LGPHANG29
Tivi LG 29 inches
HH
10
156
1561
TL_TOSHIBA110
HH
10
156
1561
TL_TOSHIBA60
T lnh TOSHIBA 60 lt
HH
10
156
1561
DD_NOKIAN6
in thoi NOKIA N6
HH
10
156
1561
DD_NOKIAN7
in thoi NOKIA N7
HH
10
156
1561
DD_SAMSUNGE8
in thoi SAMSUNG E8
HH
10
156
1561
DD_SAMSUNGD9
in thoi SAMSUNG D9
HH
10
156
1561
10
DH_SHIMAZU12
iu ha nhit
SHIMAZU 12000BTU
HH
10
156
1561
11
DH_SHMAZU24
iu ha nhit
SHIMAZU 24000BTU
HH
10
156
1561
6.2.2. Danh mc Khch hng

STT
M KH
CT_TIENDAT
CT_TANHOA
CT_TRAANH
186
Tn n v
Cng ty TNHH
Tin t
Cng ty TNHH
Tn Ha
Cng ty TNHH
Tr Anh
M s thu
0100102478
0100165432
0100013354
a ch
S 1756 i Cn, Ba
nh, H Ni
S 2689, C Nhu, T
Lim, H Ni
S 7533, Cu Giy,
H Ni
Bn quyn ca MISA.JSC

4
CT_PHUTHE
CT_HOAANH
CT_HUEHOA
CT_HOANAM
CT_THAILAN
Cng ty TNHH
Ph Th
Cng ty C phn
Ha Anh
Cng ty C phn
Hu Hoa
Cng ty C phn
Hoa Nam
Cng ty C phn
Thi Lan
0101331022
0100106955
0100784238-1
S 5211 Cu ung,
H Ni
S 1798 Ngc Lm,
Long Bin, H Ni
S 1399 L Lai,
Thanh Xun, H Ni
0100782209
S 831 H An, H Ni
0100230328-1
S 599 Tng Ln, H

Ni
6.2.3. Danh mc Nh cung cp

STT M nh cung cp Tn nh cung cp
1
CT_LANTAN
CT_HALIEN
CT_HONGHA
CT_HATHANH
CT_TANVAN
CT_PHUTHAI
Cng ty TNHH
Lan Tn
Cng ty TNHH
H Lin
Cng ty TNHH
Hng H
Cng ty C phn
H Thnh
Cng ty C phn
Tn Vn
Cng ty C phn
Ph Thi
M s thu
0100422887-1
0100234567-1
0100231467-1
0100311767
0100835877
0100698711-1
a ch
S 1633 L Lai, Ba
nh, H Ni.
S 513 G Vp, H
Ni.
S 9241 Nguyn Vn
C, H Ni.
S 7212 Trn Cung,
T Lim, H Ni.
S 9556 Ngc Hoa,
Ba nh, H Ni
S 8935 Hong
Long, H Ni.
6.2.4. Danh mc Ti sn c nh
M
TSC
Tn TSC
Ngy s
dng
Nm
s
dng
(nm)
Nguyn gi
HMLK
Gi tr cn
li
NHA1
Nh A1
01/01/2003
10
150.000.000
70.000.000
80.000.000
OTO12
Xe TOYOTA
12 ch ngi
01/01/2002
10
850.000.000
400.200.000
449.800.000
MVT1
My vi tnh
Intel 01
01/01/2007
12.000.000
4.000.000
8.000.000
MVT2
My vi tnh
Intel 02
01/01/2007
10.000.000
3.300.000
6.700.000
1.022.000.000
477.500.000
544.500.000
Tng cng
Bn quyn ca MISA JSC
187

6.2.5. Danh sch Cn b nhn vin
ST
T
M nhn
vin
H v tn
Phng
ban
Lng
c bn
Ph
cp
Khon lng
PMQUANG
Phm Minh Quang
Gim c
4.500.000
500.000
Lng c bn c
nh
TNPHUONG
T Nguyt
Phng
P.Gim c
4.000.000
500.000
Lng c bn c
nh
NVNAM
Nguyn Vn Nam
Hnh chnh
2.000.000
100.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
NVBINH
Nguyn Vn Bnh
Hnh chnh
1.500.000
100.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
TDCHI
Trn c Chi
Kinh doanh
2.100.000
200.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
LMDUYEN
L M Duyn
Kinh doanh
2.500.000
200.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
NTLAN
Nguyn Th Lan
Kinh doanh
1.900.000
200.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
PVMINH
Phm Vn Minh
K ton
2.300.000
100.000
Lng c bn
thi gian (ngy)
6.3. Khai bo s d u nm
S hiu TK
Cp 1
Cp 2
111
u k
N
Tin mt
1111
112
Tin Vit Nam
1.003.425.687
Tin gi NH
1121
Tin Vit Nam
1121.01
Ti Ngn hng Nng nghip
100.220.000
1121.02
Ti Ngn hng BIDV
150.437.052
131
Phi thu ca khch hng

Chi tit
188
Tn TK
Cng ty TNHH Tn Ha
30.510.000
Cng ty C phn Hu Hoa
50.486.250
Bn quyn ca MISA.JSC

142
156
Hng ha
Chi tit
6.303.331
in thoi SAMSUNG E8; s

lng: 20
78.200.000
Tivi LG 19 inches; s lng: 10
24.400.000
211
Ti sn c nh (*)
214
Hao mn TSC
699.700.000
311
Vay ngn hn
200.000.000
331
Phi tr cho ngi bn

Chi tit
333
1.022.000.000
Cng ty TNHH Hng H
100.200.000
Cng ty TNHH H Lin
80.900.000
Thu v cc khon phi np NN

33311
411
Thu GTGT u ra phi np
12.834.091
Ngun vn kinh doanh

4111
Vn u t ca CSH
1.372.348.229
* Chi tit theo tng TSC
6.4. S liu pht sinh

Trong thng 01/2009 c nhng nghip v pht sinh nh sau:
6.4.1. Ha n mua hng
1. Ngy 03/01/2009, mua hng ca Cng ty TNHH Hng H. (VAT: 10%; cha
thanh ton tin)
Tivi LG 21 inches
SL: 10
G: 2.700.000 (/chic)
Tivi LG 29 inches
SL: 08
G: 8.990.000 (/chic)
Theo ha n GTGT s 0012745, k hiu NK/2009, ngy ha n 02/01/2009.

2. Ngy 04/01/2009, tr li hng cho Cng ty TNHH Hng H
Tivi LG 21inches
SL: 02
3. Ngy 08/01/2009, mua hng ca Cng ty C phn Vit H (T l CK vi mi

mt hng: 2%; VAT: 10%, cha thanh ton tin )
in thoi NOKIA N6
Bn quyn ca MISA JSC
SL: 20
G: 4.100.000 (/chic)
189
in thoi SAMSUNG E8
SL: 15
G: 3.910.000 (/chic)
Theo ha n GTGT s 0052346, k hiu AC/2009 ngy 03/01/2009.

4. Ngy 15/01/2009, mua hng ca Cng ty TNHH Lan Tn. (VAT: 10%; cha
thanh ton tin).
(/chic)
SL: 08

(/chic)
SL: 04 G: 14.000.000
G: 9.900.000
Theo ha n GTGT s 0025857, k hiu AF/2009, ngy 13/01/2009.

Tng ph vn chuyn: 990.000 ( bao gm 10% thu GTGT) phn b ph vn
chuyn theo s lng .
5. Ngy 24/01/2009, Nhp khu 02 my vi tnh ca Cng ty FUJI, n gi:
10.000.000 (/chic).
Thu nhp khu: 30%; Thu GTGT: 10%;
T khai hi quan s 2567, cha thanh ton tin
6. Ngy 05/02/2009, chi mua hng ca Cng ty C phn Ph Thi gm
Tivi LG 19 inches
SL: 10
G: 2.400.000 (/chic)
Tivi LG 21 inches
SL: 02
G: 2.800.000 (/chic)
7. Ngy 16/02/2009, chuyn tin gi ngn hng BIDV mua hng ca Cng ty
TNHH H Lin
in thoi NIKIA N7
SL: 05
G: 4.200.000 (/chic)
in thoi NOKIA D9
SL: 06
G: 4.000.000 (/chic)
8. Ngy 06/03/2009, mua hng ca Cng ty c phn H Thnh cha tr tin, gm:
(/chic)
SL: 08 G: 13.500.000
VAT 10%, theo ha n GTGT s 0053162, k hiu NT/2009.

6.4.2. Qun l kho.
1. Ngy 12/01/2009 mua hng nhp kho ca Cng ty TNHH Lan Tn (hng v
trc ha n v sau), tin hng cha thanh ton.
190
Bn quyn ca MISA.JSC
T lnh TOSHIBA 60 lt
SL: 12
G: 3.700.000 (/chic)
SL: 14
G: 6.900.000 (/chic)
2. Ngy 20/01/2009 xut hng cho nhn vin kinh doanh s dng tnh vo chi ph
bn hng.
in thoi SAMSUNG E8
SL: 01
3. Ngy 25/01/2009 xut kho hng gi bn i l Thanh Xun
Ti vi TV_LGPHANG19
SL: 5
in thoi SAMSUNG D8
SL: 8
4. Ngy 29/01/2009 mua hng v nhp kho ca Cng ty c phn Tn Vn (hng v

trc ha n v sau), tin hng cha thanh ton.
Qut in c 91
SL: 05
G: 300.000 (/chic)
5. Ngy 12/02/2009 xut Qut in c 91 s dng cho phng k ton, s lng tnh
vo chi ph qun l doanh nghip.
6.4.3. Ha n bn hng
1. Ngy 05/01/2009, bn hng cho Cng ty TNHH Tin t, VAT: 10%, cha
thanh ton.
Tivi LG 21inches
SL: 05
G: 4.000.000 (/chic)
Tivi LG 29 inches
SL: 06
G: 9.800.000 (/chic)

2. Ngy 10/01/2009, bn hng thu tin mt cho Cng ty TNHH Tr Anh
(VAT:10%)
in thoi NOKIA N6
SL: 10
G: 5.800.000 (/chic)
in thoi SAMSUNG E8
SL: 08
G: 5.410.000 (/chic)

3. Ngy 15/01/2009, Cng ty c phn Hoa Nam t hng gm 2 mt hng, VAT
10%.
T lnh TOSHIBA 60 lt
SL: 12
G: 5.500.000 (/chic)
SL: 08
G: 8.500.000 (/chic)
Bn quyn ca MISA JSC
191

4. Ngy 18/01/2009, chuyn hng cho Cng ty c phn Hoa Nam theo n hng
ngy 15/01/2009, cha thu tin (T l chit khu 2% vi mi mt hng).
T lnh TOSHIBA 60 lt
SL: 12
G: 5.500.000 (/chic)
SL: 08
G: 8.500.000 (/chic)

5. Ngy 19/01/2009, Cng ty C phn Hoa Nam tr li hng.
T lnh TOSHIBA 60 lt
SL: 02
6. Ngy 17/01/2009, bn hng cho Cng ty TNHH Tn Ha, thu bng tin gi ti
ngn hng BIDV, VAT 10%.
in thoi NOKIA N7
SL: 05

(/chic)
G: 6.500.000 (/chic)
SL: 04
G: 16.500.000
Theo ha n GTGT s 0075494, k hiu: AB/2009T

7. Ngy 25/02/2009, bn hng cho Cng ty c phn Thi Lan cha thu tin, VAT
10%.
in thoi SAMSUNG D9
SL: 06
G: 6.000.000 (/chic)
Theo ha n GTGT s 0075495, k hiu AB/2009T

8. Ngy 06/03/2009, bn hng cho khch l thu tin mt, VAT 10%.
(/chic)
SL: 01
G: 15.000.000
6.4.4. Qun l qu
1. Ngy 10/01/2009 thanh ton tin mua hng cho Cng ty TNHH Hng H sau khi
tr i tin hng tr li. S tin: 102.872.000 ()
2. Ngy 15/01/2009, chi tin tm ng cng tc ph cho nhn vin Nguyn Th Lan,
s tin: 1.500.000 ()
3. Ngy 19/01/2009, thu tin ca Cng ty TNHH Tin t v s tin hng mua
ngy 05/01/2009, s tin: 86.680.000 ()
4. Ngy 24/01/2009 Phm Vn Minh thanh ton tin in thng 01/09 tng tin
thanh ton ( c thu): 1.650.000 () (VAT 10%)
192
Bn quyn ca MISA.JSC

Ha n tin in s 0051245, k hiu TD/2007, ngy 22/01/2009
5. Ngy 30/01/2009 Phm Vn Minh thanh ton tin ph vn chuyn mua hng ca
Cng ty TNHH Lan Tn ngy 15/01, s tin: 990.000 ()
6. Ngy 02/02/2009 L M Duyn np tin thu GTGT hng nhp khu cho t khai
hi quan hng nhp khu s 2567 ngy 26/01/2009, s tin: 2.600.000 ()
7. Ngy 25/02/2009 Phm Vn Minh rt tin gi ngn hng BIDV v nhp qu tin
mt, s tin: 3.000.000 ()
8. Ngy 06/03/2009, chi tip khch ti Nh hng Ana, s tin: 2.100.000 ()
6.4.5. Ngn hng
1. Ngy 14/01/2009 Cng ty C phn Hoa Nam thanh ton tin hng, s tin:
132.594.000 () theo giy bo C ca ngn hng Nng nghip.
2. Ngy 20/01/2009 chuyn tin np thu GTGT thng 12/08, s tin: 12.834.091
(), thu mn bi nm 2009, s tin: 1.000.000, theo giy bo N ca Ngn hng
Nng nghip.
3. Ngy 28/01/2009 chuyn tin gi ngn hng tr tin mua hng cho Cng ty FUJI
theo t khai hi quan s 2567 ngy 24/01/2009, s tin: 20.000.000 () theo Giy
bo N ca Ngn hng BIDV.
4. Ngy 16/02/2009, chuyn tin gi ngn hng mua vn phng phm ca Ca hng
Vn Phong, s tin: 2.000.000 () tnh vo chi ph qun l doanh nghip. nhn
c giy bo N ca Ngn hng Nng nghip.
5. Ngy 28/02/2009, Cng ty c phn Thi Lan tr tin, s tin 39.204.000 () (
tr chit khu thanh ton 1% tc 396.000 ()) theo Giy bo C ca ngn hng
BIDV.
6. Ngy 02/03/2009, chuyn tin gi ngn hng Nng nghip tr tin vay ngn hn,
s tin: 60.000.000 (). nhn c giy bo N ca ngn hng Nng nghip.
6.4.6. Ti sn c nh
1. Ngy 12/01/2009mua mi mt my tnh Intel ca Cng ty Trn Anh cho phng
k ton (cha thanh ton tin) theo ha n s 0045612, k hiu: AB/2009T. S
tin: 10.000.000 (). VAT: 10%.
Bn quyn ca MISA JSC
193

2. Ngy 16/01/2009, cng ty c phn Tn Vn bn giao xe TOYOTA 12 ch ngi
do sa cha hon thnh, nguyn gi mi l: 870.000.000 (tng 20.000.000 so vi
nguyn gi c), thi gian s dng mi 12 nm (tng 2 nm so vi thi gian c).
Thanh ton tin cho cng ty c phn Tn Vn bng tin mt.
3. Ngy 22/01/2009 mua mi mt my pht in ca cng ty Hu Ton thanh
ton bng tin mt theo ha n s 007852, k hiu: KY/2009. S tin:
50.000.000. VAT: 10%.
4. Ngy 25/02/2009, nhng bn my vi tnh 02 cho cng ty c phn Thi Lan thu
bng tin mt: 4.000.000, VAT: 10%
Theo ha n GTGT s: 0075495; k hiu: AB/2009T
6.4.7. Tin lng
1. Ngy 31/01/2009 tnh lng, cc khon trch theo lng v tr lng thng 01
cho cng nhn vin trong cng ty bng chuyn khon ngn hng BIDV.
6.4.8. Chng t nghip v khc
1. Ngy 01/01/2009, hch ton thu mn bi vo chi ph qun l doanh nghip, s
tin: 1.000.000 ().
2. Ngy 28/03/2009, xc nh thu TNDN tm np qu I/2009, s tin: 3.000.000
().
3. Ngy 31/03/2009, phn b chi ph tr trc tnh vo chi ph qun l doanh
nghip, s tin: 1.575.832 ().
6.5. Yu cu
1. To c s d liu cho Cng ty ABC theo nhng thng tin c.
2. Khai bo danh mc khch hng, nh cung cp, vt t hng ha, danh sch cn b
cng nhn vin.
194
Bn quyn ca MISA.JSC

3. Nhp s d ban u.
4. Hch ton cc nghip v pht sinh trn cc phn h.
5. Cc bt ton cui k (k ton tng hp).
Cp nht gi xut kho.
Khu tr thu GTGT tng thng.
Tnh khu hao TSC tng thng
Kt chuyn li l qu I/2009.
6. In cc bo co lin quan n cc phn hnh trong qu I.

7. In cc bo co ti chnh.
Bng cn i ti khon.
Bng cn i k ton.
Bo co kt qu hot ng kinh doanh.
Bo co lu chuyn tin t (phng php trc tip).
Bn quyn ca MISA JSC
195

Cng ty TNHH ABC
BNG CN I TI KHON
T ngy 01/01/2009 n ngy 31/03/2009
S ti
khon
Tn ti khon
u k
N
Pht sinh
C
Cui k
N
Ti khon trong bng

111
Tin mt
1.003.425.687
260.268.000
186.712.000
260.268.000
186.712.000
1.076.981.687
1111
Tin Vit Nam
1.003.425.687
260.268.000
186.712.000
260.268.000
186.712.000
1.076.981.687
112
Tin gi ngn hng
250.657.052
280.148.000
212.348.091
280.148.000
212.348.091
318.456.961
1121
Tin Vit Nam
250.657.052
280.148.000
212.348.091
280.148.000
212.348.091
394.328.961
75.834.091
24.385.909
1121.01 Tin Vit Nam ti NH Nng nghip
100.220.000
1121.02 Tin Vit Nam ti NH BIDV
150.437.052
280.148.000
136.514.000
280.148.000
136.514.000
294.071.052
80.996.250
273.632.000
273.632.000
273.632.000
273.632.000
80.996.250
75.834.091
131
Phi thu ca khch hng
133
Thu GTGT c khu tr
64.295.700
49.432.000
64.295.700
49.432.000
14.863.700
1331
Thu GTGT c khu tr ca hng

ha dch v
58.295.700
49.432.000
58.295.700
49.432.000
8.773.700
1332
Thu GTGT c khu tr ca TSC
6.000.000
6.000.000
6.000.000
141
Tm ng
1.500.000
1.500.000
1.500.000
142
156
Hng ha
102.600.000
731.357.000
432.820.262
1561
Gi mua hng ha
102.600.000
731.357.000
432.820.262
157
Hng gi bn i l
211
Ti sn c nh hu hnh
2111
Nh ca, vt kin trc
2112
My mc, thit b
196
6.303.331
1.575.832
43.211.888
1.022.000.000
80.000.000
1.575.832
4.727.499
731.357.000
432.820.262
401.136.738
731.357.000
432.820.262
401.136.738
43.211.888
10.000.000
80.000.000
150.000.000
43.211.888
10.000.000
1.092.000.000
150.000.000
50.000.000
50.000.000
50.000.000
Bn quyn ca MISA.JSC

2113
Phng tin vn ti, truyn dn
2114
Thit b, dng c qun l
214
Hao mn ti sn c nh
2141
850.000.000
20.000.000
22.000.000
10.000.000
10.000.000
10.000.000
10.000.000
699.700.000
6.977.778
14.090.276
6.977.778
14.090.276
706.812.498
Hao mn ti sn c nh hu hnh
699.700.000
6.977.778
14.090.276
6.977.778
14.090.276
706.812.498
311
Vay ngn hn
200.000.000
60.000.000
331
Phi tr cho ngi bn
181.100.000
129.802.000
735.002.700
129.802.000
735.002.700
796.300.700
333
Thu v cc khon phi np Nh

nc
12.834.091
66.404.091
62.570.000
66.404.091
62.570.000
9.000.000
3331
Thu gi tr gia tng phi np
12.834.091
65.404.091
52.570.000
65.404.091
52.570.000
33311
Thu GTGT u ra
12.834.091
62.804.091
49.970.000
62.804.091
49.970.000
33312
Thu GTGT hng nhp khu
2.600.000
2.600.000
2.600.000
2.600.000
3333
Thu xut, nhp khu
6.000.000
6.000.000
6.000.000
3334
Thu thu nhp doanh nghip
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3338
Cc loi thu khc
334
Phi tr ngi lao ng
338
Phi tr, phi np khc
3382
Kinh ph cng on
3383
Bo him x hi
3384
Bo him y t
411
Ngun vn ca ch s hu
1.372.348.229
1.372.348.229
4111
Vn u t ca ch s hu
1.372.348.229
1.372.348.229
421
Li nhun cha phn phi
2.502.296
2.502.296
2.502.296
4212
Li nhun nm nay
2.502.296
2.502.296
2.502.296
511
Doanh thu bn hng v cung cp

dch v
498.380.000
498.380.000
498.380.000
498.380.000
5111
Doanh thu bn hng ha
498.380.000
498.380.000
498.380.000
498.380.000
Bn quyn ca MISA.JSC
20.000.000
870.000.000
60.000.000
22.000.000
140.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
68.100.000
68.100.000
68.100.000
68.100.000
16.911.000
16.911.000
16.911.000
1.248.000
1.248.000
1.248.000
13.620.000
13.620.000
13.620.000
2.043.000
2.043.000
2.043.000
197

521
Chit khu thng mi
531
Hng bn tr li
632
Gi vn bn hng
635
2.680.000
2.680.000
2.680.000
2.680.000
11.000.000
11.000.000
11.000.000
11.000.000
380.031.888
380.031.888
380.031.888
380.031.888
Chi ph ti chnh
396.000
396.000
396.000
396.000
641
Chi ph bn hng
3.876.486
3.876.486
3.876.486
3.876.486
6413
Chi ph dng c, dng
3.876.486
3.876.486
3.876.486
3.876.486
642
Chi ph qun l doanh nghip
103.491.108
103.491.108
103.491.108
103.491.108
6421
Chi ph nhn vin qun l
80.925.000
80.925.000
80.925.000
80.925.000
6423
Chi ph dng vn phng
2.300.000
2.300.000
2.300.000
2.300.000
6424
Chi ph khu hao TSC
14.090.276
14.090.276
14.090.276
14.090.276
6425
Thu, ph v l ph
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
6427
Chi ph dch v mua ngoi
1.500.000
1.500.000
1.500.000
1.500.000
6428
Chi ph bng tin khc
3.675.832
3.675.832
3.675.832
3.675.832
711
Thu nhp khc
4.000.000
4.000.000
4.000.000
4.000.000
811
3.022.222
3.022.222
3.022.222
3.022.222
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
8211
Chi ph khc
Chi ph thu thu nhp doanh
nghip
Chi ph thu TNDN hin hnh
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
911
Xc nh kt qu kinh doanh
488.920.000
488.920.000
488.920.000
488.920.000
821
Cng
Ngi lp
(K, ghi r h tn)
198
2.465.982.320 2.465.982.320 3.564.494.161 3.564.494.161 3.564.494.161 3.564.494.161
K ton trng
(K, ghi r h tn)
3.033.874.723
3.033.874.723
Ngy ....... thng ....... nm 200...

Gim c
Bn quyn ca MISA.JSC

Cng ty TNHH ABC
Mu s: B01-DN
BNG CN I K TON
Ti ngy 31/03/2009
TI SN
1
M Thuyt
S cui nm
s minh
4
A - TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) 100
1.941.874.723
1.443.982.320
I. Tin v cc khon tng ng tin
110
1.395.438.648
1.254.082.739
1. Tin
111
1.395.438.648
1.254.082.739
2. Cc khon tng ng tin
112
II. Cc kon u t ti chnh ngn hn
120
1. u t ngn hn
121
2. D phng gim gi u t ngn hn
129
III. Cc khon phi thu ngn hn
130
80.996.250
80.996.250
1. Phi thu ca khch hng
131
80.996.250
80.996.250
2. Tr trc cho ngi bn
132
3. Phi thu ni b ngn hn
133
4. Phi thu theo tin k hoch hp ng xy dng
134
5. Cc khon phi thu khc
135
6. D phng phi thu ngn hn kh i (*)
139
IV. Hng tn kho
140
444.348.626
102.600.000
1. Hng tn kho
141
444.348.626
102.600.000
2. D phng gim gi hng tn kho (*)
149
V. Ti sn ngn hn khc
150
21.091.199
6.303.331
1. Chi ph tr trc ngn hn
151
4.727.499
6.303.331
2. Thu GTGT c khu tr
152
14.863.700
3. Thu v cc khon phi thu nh nc
154
5. Ti sn ngn hn khc
158
1.500.000
200
385.187.502
B - TI SN DI HN (200=210+220+240+250+260)
I. Cc khon phi thu di hn
210
1. Phi thu di hn ca khch hng
211
2. Vn kinh doanh n v trc thuc
212
Bn quyn ca MISA JSC
S u nm
V.01
V.02
V.03
V.04
V.05
322.300.000
199

3. Phi thu di hn ni b
213
V.06
4. Phi thu di hn khc
218
V.07
5. D phng phi thu di hn kh i (*)
219
II. Ti sn c nh
220
1. Ti sn c nh hu hnh
221
- Nguyn gi
385.187.502
322.300.000
385.187.502
322.300.000
222
1.092.000.000
1.022.000.000
- Gi tr hao mn ly k (*)
223
(706.812.498)
(699.700.000)
2. Ti sn c nh thu ti chnh
224
- Nguyn gi
225
226
3. Ti sn c nh v hnh
227
- Nguyn gi
228
229
4. Chi ph xy dng c bn d dang
230
V.11
III. Bt ng sn u t
240
V.12
- Nguyn gi
241
242
IV. Cc khon u t ti chnh di hn
250
1. u t vo cng ty con
251
2. u t vo cng ty lin kt, lin doanh
252
3. u t di hn khc
258
4. D phng gim gi u t ti chnh di hn (*)
259
V. Ti sn di hn khc
260
1. Chi ph tr trc di hn
261
V.14
2. Ti sn thu thu nhp hon li
262
V.21
3. Ti sn di hn khc
268
270
2.327.062.225
1.766.282.320
300
952.211.700
393.934.091
I. N ngn hn
310
952.211.700
393.934.091
1. Vay v n ngn hn
311
140.000.000
200.000.000
2. Phi tr cho ngi bn
312
786.300.700
181.100.000
TNG CNG TI SN (270=100+200)
V.08
V.09
V.10
V.13
NGUN VN
A N PHI TR (300=310+330)
200
V.15
Bn quyn ca MISA JSC

3. Ngi mua tr tin trc
313
4. Thu v cc khon phi np Nh nc
314
5. Phi tr ngi lao ng
315
6. Chi ph phi tr
316
7. Phi tr ni b
317
8. Phi tr theo tin hp ng
318
9. Cc khon phi tr, phi np ngn hn khc
319
10. D phng phi tr ngn hn
320
II. N di hn
330
1. Phi tr di hn ngi bn
331
2. Phi tr di hn ni b
332
3. Phi tr di hn khc
333
4. Vay v n di hn
334
V.20
5. Thu thu nhp hon li phi tr
335
V.21
6. D phng tr cp mt vic lm
336
7. D phng phi tr di hn
337
B - NGUN VN CH S HU (400=410+430)
410
1. Vn u t ca ch s hu
411
2. Thng d vn c phn
412
3. Vn khc ca ch s hu
413
4. C phiu qu (*)
414
5. Chnh lch nh gi li ti sn
415
6. Chnh lch t gi hi oi
416
7. Qu u t pht trin
417
8. Qu d phng ti chnh
418
9. Qu khc thuc vn ch s hu
419
10. Li nhun sau thu cha phn phi
420
11. Ngun vn u t XDCB
421
II. Ngun kinh ph v qu khc
430
9.000.000
12.834.091
V.17
V.18
16.911.000
V.19
400
I. Vn ch s hu
Bn quyn ca MISA JSC
V.16
V.22
1.374.850.525
1.372.348.229
1.374.850.525
1.372.348.229
1.372.348.229
1.372.348.229
2.502.296
201

1. Qu khen thng, phc li
431
2. Ngun kinh ph
432
3. Ngun kinh ph hnh thnh TSC
433
TNG CNG NGUN VN (440=300+400)

1. Ti sn thu ngoi
V.23
2.327.062.225
440
1.766.282.320
24
2. Vt t, hng ha nhn gi h, nhn gia cng

3. Hnh ha nhn bn h, nhn k gi, k cc
4. N kh i x l
5. Ngoi t cc loi
6. D ton chi s nghip, d n
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
202
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ngy ....... thng ....... nm 200...

Gim c
Bn quyn ca MISA JSC

Cng ty TNHH ABC
Mu s: B02-DN
BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH

T ngy 01/01/2009 n ngy31/03/2009
n v tnh: VN
M
s
Thuyt
minh
1. Doanh thu bn hng v cung cp dch v
01
VI.25
2. Cc khon gim tr doanh thu
02
13.460.000
3. Doanh thu thun v bn hng v cung cp dch v

(10 = 01 - 01)
10
484.920.000
4. Gi vn hng bn
11
5. Li nhun gp v bn hng v cung cp dch v

(20 = 10 - 11)
20
6. Doanh thu hot ng ti chnh
21
VI.26
7. Chi ph ti chnh
22
VI.28
- Trong : Chi ph li vay
23
396.000
8. Chi ph bn hng
24
3.876.486
9. Chi ph qun l doanh nghip
25
103.491.108
10. Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30 =

20 + (21 -22) - (24+25))
30
4.524.518
11. Thu nhp khc
31
4.000.000
12. Chi ph khc
32
3.022.222
13. Li nhun khc (40 = 31 - 32)
40
977.778
14. Tng li nhun k ton trc thu (50 = 30 + 40)
50
5.502.296
15. Chi ph thu TNDN hin hnh
51
VI.30
16. Chi ph thu TNDN hon li
52
VI.30
17. Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 =

50 -51 - 52)
60
18. Li c bn trn c phiu (*)
70
Ch tiu
VI.27
K ny
K trc
498.380.000
372.631.888
112.288.112
396.000
3.000.000
2.502.296
Ghi ch: (*) Ch tiu ny ch p dng i vi cng ty c phn

Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA JSC
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ngy ....... thng ....... nm 200...

Gim c
203

Cng ty TNHH ABC
Mu s: B03-DN
BO CO LU CHUYN TIN T
(Theo phng php trc tip)
T ngy 01/01/2009 n ngy 31/03/2009
n v tnh: VN
M Thuyt
s
minh
Nm nay
01
508.058.000
02
(123.862.000)
3. Tin chi tr cho ngi lao ng
03
(64.014.000)
4. Tin chi tr li vay
04
5. Tin chi np thu thu nhp doanh nghip
05
6. Tin thu khc t hot ng kinh doanh
06
29.358.000
7. Tin chi khc cho hot ng kinh doanh
07
(78.184.091)
20
271.355.909
21
(70.000.000)
Ch tiu
I - Lu chuyn tin t hot ng sn xut kinh doanh
1. Tin thu t bn hng, cung cp dch v v doanh
thu khc
2. Tin chi tr cho ngi cung cp hng ha, dch v
Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh

II. Lu chuyn tin t hot ng u t
1. Tin chi mua sm, xy dng TSC v cc ti sn
di hn khc
2. Tin thu thanh l, nhng bn TSC v cc ti sn
di hn khc
3. Tin chi cho vay, bn li cng c n ca n v
khc
4. Tin thu hi cho vay, bn li cng c n ca n v
khc
5. Tin chi u t vn vo n v khc
22
23
24
25
6. Tin thu hi u t vn vo n v khc
26
7. Tin thu li cho vay, c tc v li nhun c chia
27
Lu chuyn tin thun t hot ng u t
30
III. Lu chuyn tin t hot ng ti chnh

1. Tin thu t pht hnh c phiu, nhn gp vn ca
ch s hu
31
2. Tin chi tr vn gp cho c ch s hu, mua li c

phiu ca doanh nghip pht hnh
32
3. Tin vay ngn hn, di hn nhn c
33
4. Tin chi tr n gc vay
34
204
Nm trc
(70.000.000)
(60.000.000)
Bn quyn ca MISA JSC

5. Tin chi tr n thu ti chnh
35
6. C tc li nhun tr cho vn ch s hu
36
Lu chuyn tin thun t hot ng ti chnh
40
(60.000.000)
Lu chuyn tin thun trong k (50=20+30+40)
50
141.355.909
Tin v tng ng tin u k
60
1.254.082.739
nh hng thay i t gi hi oi quy i ngoi t

Tin v tng ng tin cui k (50+60+61)
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
Bn quyn ca MISA JSC
K ton trng
(K, ghi r h tn)
61
70
VII.34 1.395.438.648
Ngy ....... thng ....... nm 200...
Gim c
205
Ti liu tham kho
TI LIU THAM KHO

1. Quyt nh 15/2006/TT-BTC ngy 20/03/2006 ca B Ti chnh v Ch k
ton doanh nghip v Quyt nh 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B Ti
chnh v Ch k ton doanh nghip nh v va.
2. Thng t 103/2005/TT-BTC ca B Ti chnh k ngy 24/11/2005 v vic
Hng dn tiu chun v iu kin ca phn mm k ton.
3. Nhng vn Quan trng khi nh gi Phn mm K ton v ERP ti Vit
Nam ca Mekong Capital Ltd, son tho t ngy 24/02/2004.
4. Website: http://www.pcworld.com.vn ca Tp ch Th gii Vi tnh.
5. Website: http://www.webketoan.vn
6. Website ca cc cng ty phn mm k ton nh:
- http://www.myob.com
- http://www.quickbooks.intuit.com
- http://www.peachtree.com
- http://www.sageaccpac.com
- http://www.misa.com.vn
- http://www.effectvn.com
- http://www.bravo.com.vn
- http://www.fast.com.vn
- http://www.lacviet.com.vn
- http://www.sisvn.com
206
Bn quyn ca MISA JSC
GIO TRNH K TON MY K TON DOANH NGHIP
Chu trch nhim xut bn
NGUYN VN KHNG
Bin tp:
Trnh by:
Ba:
TIN CNG
V TH XUYN
TH HANH
Lin kt vi Cng ty C phn MISA

a ch: 218 i Cn, Ba nh, H Ni
Website: http://www.misa.com.vn
In 500 cun, kh 18 x 24 cm, ti Cng ty C phn Nh in Khoa hc Cng ngh. Giy

php xut bn s 48-2009/CXB/84/09-190/VHTT ngy 29/4/2009. In xong v np
lu chiu thng 5 nm 2009.

Giao Trinh Ke Toan May

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Giao Trinh Ke Toan May

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CNG TY C PHN MISA

NH XUT BN VN HA - THNG TIN

1. Nguyn tc hch ton......................................................................................... 54

Bn quyn ca MISA JSC

3. S hch ton k ton mua hng................................................................... 129

Bn quyn ca MISA JSC

Bn quyn ca MISA JSC

Bn quyn ca MISA JSC

Quy c v k hiu s dng trong cc s m hnh ha hot ng k ton

QUY C V K HIU S DNG TRONG

Bn quyn ca MISA JSC

Cng ngh Thng tin

Kt qu hot ng kinh doanh

Qun l doanh nghip

Sn xut kinh doanh

Thu nhp doanh nghip

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

TNG QUAN V PHN MM K TON

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

1. Khi nim phn mm k ton

2. M hnh hot ng ca phn mm k ton

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

Tng quan v phn mm k ton

3. Tnh u vit ca phn mm k ton so vi k ton th cng

3.2. Tnh hiu qu

3.3. Tnh chuyn nghip

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

3.4. Tnh cng tc

4. Li ch ca vic ng dng phn mm k ton

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

5. Phn loi phn mm k ton

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

5.2. Phn loi theo hnh thc sn phm

- Gi thnh r: Do c bn v s dng rng ri cho nhiu doanh nghip

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

- Chi ph cao: Do ton b chi ph u t v pht trin phn mm u

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

6. Cc tiu chun v iu kin ca mt phn mm k ton

6.1. Tiu chun ca phn mm k ton

ca Nh nc v k ton. Khi s dng phn mm k ton khng lm thay

6.2. iu kin ca phn mm k ton

Tng quan v phn mm k ton

6.3. iu kin cho vic p dng phn mm k ton

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

7. Quy nh ca B Ti chnh v hnh thc k ton my

7.2. Trnh t ghi s theo hnh thc k ton my

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

8. Lm th no a phn mm k ton vo ng dng?

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

9. Cc tiu chun gip la chn phn mm k ton tt nht

9.2. Cc vn lin quan ti qu trnh s dng

Tng quan v phn mm k ton

Phc hi s sch k ton sau s c

Nhp khu chng t, s sch, bo co