SCH BI TP THAM KHO MN : NGUYN L K TON CHNG 1 : BN CHT V I TNG CA K TON Bi 1 : C tnh hnh vn kinh doanh ca doanh nghip

A vo ngy 1/1/N nh sau (n v : triu ng) : Tin mt Tin gi ngn hng Phi tr ngi bn Thu phi np nh nc Phi thu ca khch hng Vay ngn hn Vay di hn 25 70 120 10 330 85 400 Hng ha tn kho Hng gi bn Ngun vn kinh doanh Li cha phn phi Phi tr cng nhn vin TSC hu hnh Cng c, dng c 150 60 600 70 15 650 15

Yu cu : 1/ Phn loi vn ca doanh nghip theo hai hnh thi biu hin l ti sn v ngun hnh thnh ti sn. 2/ Xc nh : - Tng gi tr ti sn (chi tit theo ti sn c nh v ti sn lu ng) - Tng s ngun vn (chi tit theo ngun vn ch s hu v cng n phi tr). Bi 2* : C cc s liu tng hp tnh hnh kinh doanh qu IV ca doanh nghip thng mi B vo ngy 31/12/N nh sau (n v : triu ng) : Tin gi ngn hng Phi tr cng nhn vin Tin mt Ngun vn kinh doanh Qu u t pht trin u t chng khon di hn Doanh thu bn hng Gi vn hng bn Phi thu ca khch hng Khu hao ti sn c nh yu cu : 1/ Xc nh gi tr ca X. 100 70 115 800 20 75 450 340 260 36 Vay ngn hn N di hn Hng ha tn kho Ti sn c nh hu hnh Phi tr ngi bn Li nhun cha phn phi Chi ph bn hng Chi ph qun l doanh nghip Thu nhp hot ng ti chnh Chi ph ti chnh 40 100 220 600 230 X 24 30 33 15

2/ Phn loi ti sn, ngun hnh thnh ti sn ca doanh nghip B vo ngy 31/12/N. 3/ Xy dng bng cn i k ton ca doanh nghip B vo ngy 31/12/N. Bi 3: Tnh hung cng ty GETRACO T mt ti thc tp ca sinh vin ti GETRACO, chng ta c cc s liu sau : 1/1/N Nh xng Lu k khu hao Thit b Lu k khu hao Gp vn lin doanh di hn Chi ph xy dng c bn d dang Tin mt Tin gi ngn hng Vay ngn hn ngn hng Phi tr ngi bn Tr trc ca ngi mua Thu phi tr Khon phi tr khc Chi tit tn kho Sn phm d dang Thnh phm tn kho Hng ang i trn ng N di hn Ngun vn kinh doanh Qu u t pht trin Qu khen thng Li nhun cha phn phi Qu u t xy dng c bn Phi thu ca khch hng Tr trc cho ngi bn Khon phi thu khc 3 524 1 934 1 458 108 0 38 313 445 3 362 17 085 662 69 3 589 17 0 8 528 70 405 4 912 50 6 27 47 12 484 528 4 851 1/1/N+1 3 524 1 992 1 492 123 195 88 422 2 628 2 072 15 478 376 555 2 713 14 1 002 3 891 827 405 7 859 16 5 210 26 13 824 561 3 362

a. Chun b bng cn i k ton vo ngy 1/1/N v 1/1/N+1 b. Hy nhn xt v tnh hnh ti chnh vo ngy 1/1/N+1 so vi ngy 1/1/N. c. Anh (Ch) ngh th no v gi tr ca cng ty vo ngy 1/1/N+1.
Bi 4: Xc nh gi tr ca i tng k ton trong cc nghip v sau:

a. Thu 1 vn phng m ca hng bn sn phm. Gi thu 6 tr/thng c p dng 1 nm k t ngy 01/04/2006, sau mi nm tip theo tng ln 1 tr/thng. Tr trc tin thu ca hng hng nm vo ngy 31/03. Xc nh chi ph tr trc cn li ti thi im 31/12/2007? Xc nh Chi ph tr trc trch vo chi ph KD ca k kinh doanh nm 2007? b. Khch hng tr trc tin thu vn phng (tr trc 1nm) s tin l 6 tr/thng cho thi hn thu t 01/04/2007 n 31/03/2008. Xc nh doanh thu tin cho thu vn phng trong nm 2007? Xc nh doanh thu cha thc hin vo thi im ngy 31/12/2007? c. Thu 1 vn phng m ca hng bn sn phm. Gi thu 6 tr/thng c p dng 1 nm k t ngy 01/07/2006, sau mi nm tip theo tng ln 2 tr/thng. Tr tin thu ca hng hng nm vo ngy cui cng ca thi hn thu tng nm. Xc nh chi ph phi tr trch vo chi ph KD ca k kinh doanh nm 2007? Xc nh chi ph phi tr vo thi im 31/12/2007? d. a 1 chic t vo s dng vi gi tr phi khu hao TSC l 240tr, thi gian s dng c tnh l 4 nm vo ngy 01/10/2006. Gi s n v p dng khu hao u. Xc nh chi ph khu hao TSC trch vo chi ph KD ca nm 2006? Xc nh hao mn TSC lu k ti thi im 31/12/2006? e. Thng tin v nguyn liu ma ca Cng ty ma ng L nh sau: - Gi tr nguyn liu ma kim k ngy 31/12/2007 l 1,5t ng. - Gi tr nguyn liu ma kim k ngy 31/12/2008 l 1,35t ng. - Gi tr nguyn liu ma nhp kho trong nm 2008 l: 54,75 t ng. Gi s khng xy ra hao ht trong xut nhp kho. Xc nh gi tr nguyn liu ma xut kho trong nm 2008? f. Thng tin v ng thnh phm ca cng ty ma ng L nh sau: - Gi tr ng thnh phm tn kho ngy 31/12/2007 l 2,4 t ng - Gi tr ng thnh phm c kim k ngy 31/12/2008 l 6,4 t ng. - Gi tr ng thnh phm nhp kho trong k l 82 t ng. Gi s ng xut kho c s dng ht cho tiu th v mc hao ht khng ng k. Xc nh tr gi ng thnh phm xut kho (gi vn hng bn)? Bi 5: C cc s liu thu thp v tnh hnh Ti sn v hot ng kinh doanh ca cng ty TNHH Anh o nh sau: (v tnh: tr ng. Ngy lp s liu: 31/12/2008) Qu phc li khen thng: 50 Chi ph tr trc: 20 Gi vn hng bn: 1585 Doanh thu hot ng ti chnh: 80 Phi thu khch hng: 20 Phi tr phi np khc: 10 Cng c dng c: 30 Vay ngn hn: 40 u t chng khon ngn hn: 90 Vn ch s hu: 1620 Phi tr ngi bn: 30 Hao mn TSC: (450)

Hng ho: 360 Chi ph hot ng ti chnh: 10 Thu phi np cho nh nc: 15 Chi ph qun l DN: 80 Ti sn c nh: 1485 Hng gi bn: 50 Li nhun cha phn phi gm: + Li nhun cha phn phi u k: 15 + Li nhun thu c trong k KD: X Yu cu:

Tin gi ngn hng: 200 Tin mt: 45 Thu nhp khc: 15 Doanh thu bn hng: 1750 Chi ph bn hng: 100

a. Phn loi Doanh thu v chi ph pht sinh trong k b. Tm gi tr ca X c. Phn loi Ti sn, ngun hnh thnh ti sn (ngy 31/12/2008) Bi 6: Xc nh i tng k ton trong cc nghip v kinh t - ti chnh v s vn ng ca i tng : 1. Mua mt s cng c, dng c tr gi 20tr, cha tr tin. 2. Xut kho mt s cng c, dng c s dng cho vic bn hng tr gi 800.000 3. Thu c 1 khon tin mt nh dch v t vn khch hng l 3tr 4. ng trc cho ngi bn 1 khon tin mt l: 30tr 5. Thanh ton tin chi ph vn chuyn hng bn bng tin mt: 8tr 6. Mua mt l hng tr gi 40tr, thanh ton 10tr bng tin mt, s cn li n. Hng ho cha nhp kho. 7. Tr khon vay di hn n hn l 200tr bng tin gi ngn hng 8. Cn b hon tr li tin tm ng bng tin mt s tin: 10tr 9. Bn mt s c phiu u t di hn thu v tin gi ngn hng s tin 80tr. 10. Tr gi c phiu u t di hn em bn c xc nh gi tr l 60tr

CHNG 2 : PHNG PHP CHNG T K TON Bi 1 : (Tm hiu) Cho bit nhng chng t k ton no m doanh nghip phi lp hay nhn c khi : - Mua hng trong nc - Nhp kho - Xut kho - Bn hng trong nc - Nhp khu - Xut khu - .. . CHNG 3 : PHNG PHP TI KHON K TON Bi 1 : Ngy 1/1/N, ca hng bn l C, c s tin mt tn qu l : 16 754 500 ng. Trong thng 1, ca hng thc hin cc nghip v sau : - 3/1 : Bn hng thu tin ngay : 3 181 000ng; - 7/1 : Thanh ton cho nh cung cp Y : 2 500 000; - 8/1 : Khch hng thanh ton tin hng cn n k trc : 1 186 500; - 9/1 : Bn hng thu tin ngay : 4 090 000; - 10/1 : Gi vo ti khon tin gi ngn hng Vietcombank : 15 000 000; - 11/1 : Tr tin in : 1 386 000; - 12/1 : Mua hng tr tin ngay : 826 000; Tt c cc nghip v trn u thc hin bng tin mt. YU cu : 1/ Phn nh cc nghip v trn vo ti khon tin mt. 2/ Xc nh s tin mt c trong qu vo ti ngy 12/1. 3/ Xc nh i tng k ton lin quan n tng nghip v. Bi 2: Ti mt doanh nghip trong k c cc nghip v sau pht sinh : 1. Nhn gp vn kinh doanh bng tin gi ngn hng. 2. Nhn gp vn kinh doanh bng ti sn c nh hu hnh 3. Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt 4. Dng tin gi ngn hng mua c phiu cng ty X 5. Tm ng cho nhn vin bng tin mt 6. Mua hng, nhp kho , thanh ton bng tin mt

7. Mua chu hng, nhp kho 8. Vay ngn hn ngn hng tr tin cho ngi bn 9. Xut qu thanh ton nt n cho ngi bn 10. Chuyn qu u t pht trin b sung ngun vn u t xy dng c bn. YU CU : 1/ nh khon cc nghip v kinh t trn. 2/ Cho bit s thay i ca quy m ti sn (tng, gim) sau mi nghip v pht sinh. Bi 3 : Cho bit cc hot ng kinh t sau tc ng nh th no n quy m ti sn ca doanh nghip : 1. Mua TSC thanh ton bng TGNH, TSC c a vo s dng 2. Xut qu tr n ngi bn 3. Vay di hn NH nhp qu tin mt 4. Ch s hu u t thm vn 5. Mua l hng tr gi 500 000, thanh ton ngay bng TGNH 300 000, cn li n 6. Mua cng c, cha thanh ton 7. Bn hng cao hn gi vn nhng cha thu tin 8. Vay ngn hng tr n ngi bn 9. Thu c khon phi thu bng tin mt 10. Bn hng vi gi thp hn gi vn; thu bng tin mt. Bi 4 : Pht hin nhng nhm ln trong cc nh khon sau v sa li cho ng : 1. Tr n cho ngi bn bng chuyn khon qua ngn hng : N TK PTNB, C TK PTKH 2. Vay ngn hn ngn hng tr cho ngi bn : N TK VNH, C TK TM 3. Dng tin np thu cho N2 : N TK Cc khon phi tr phi np khc, C TK tin mt 4. Dng li cha phn phi b sung qu u t pht trin : N TK TM, C TK Qu u t pht trin. Bi 5 : C ti liu sau v mt doanh nghip nh nc (n v : 1 000ng) : I. S vn u k do Ngn sch nh nc cp : 1 000 000, bao gm tin mt 300 000, ti sn c nh hu hnh : 700 000. II. Trong k k ton, c cc nghip v sau pht sinh : 1. M ti khon Ngn hng Ngoi thng v gi vo 250 000. 2. Mua hng ha ca cng ty A nhp kho , cha tr tin, tng gi thanh ton : 110 000, trong thu GTGT u vo : 10 000. 3. Nhn vn gp lin doanh di hn bng tin mt : 200 000. 4. Dng tin mt thanh ton ht n cho cng ty A.

5. Mua c phiu di hn ca cng ty B, tng gi thanh ton 120 000, tr ngay bng chuyn khon ( c bo N ca ngn hng). 6. t trc cho nh cung cp C bng chuyn khon 30 000 mua hng ha. YU CU : 1/ nh khon cc nghip v pht sinh trong k v nu s tng, gim ca ti sn, ngun vn sau mi nghip v pht sinh. 2/ Phn nh vo s ti khon. 3/ Phn loi ti sn, ngun vn ca doanh nghip vo thi im u k, cui k. Bi 6: Mt doanh nghip thng mi c tnh hnh u qu II/N nh sau (1 000 ng) : - Ngun vn kinh doanh : 2 305 000 - Ti sn c nh hu hnh : 2 000 000 - Li nhun cha phn phi : 9 500 - Tin mt : 188 500 - Tin gi ngn hng : 500 000 - Vay ngn hn : 500 000 - Phi tr ngi bn (cng ty A) : 112 000 - Hng ha : 250 000 - Thu v cc khon phi np nh nc : 12 000 Trong qu c cc nghip v sau pht sinh : 1. Xut kho gi bn mt l hng theo gi vn : 100 000 2. Ngi mua (cng ty B) t trc tin hng bng tin mt : 150 000 3. Mua hng ca cng ty C, cha tr tin theo tng gi thanh ton (c thu VAT 10%) l 385 000. Hng kim nhn, nhp kho . 4. Thanh ton tin hng cho cng ty C bng chuyn khon : 385 000. 5. Vay ngn hn ngn hng 112 000 tr n cho cng ty A. 6. Trch qu khen thng t li nhun : 8 000. YU CU : 1/ Cho bit s thay i ca vn kinh doanh ca doanh nghip sau mi nghip v pht sinh. 2/ nh khon cc nghip v pht sinh v phn nh vo s ti khon. 3/ Xc nh tng gi tr ti sn, ngun vn ca doanh nghip vo cui k. Bi 7: Trong k c cc nghip v sau pht sinh : 1. Mua TSCHH, dng vo SXKD, nguyn gi 460, thanh ton bng tin vay di hn 300.

2. Mua CCDC v nhp kho , tr gi 20, thanh ton bng tin tm ng cho cn b thu mua. 3. Ngi mua thanh ton tin hng k trc bng ngn phiu 150. 4. Trch tin gi ngn hng thanh ton cho ngi bn 200, thanh ton cc khon phi np nh nc 30. 5. Thu cc khon phi thu khc bng tin mt, np qu 50. 6. ng trc cho ngi bn 100 bng TGNH 7. Ngi bn nghip v 6 giao hng tr gi 180. Hng nhp kho , n v thanh ton s tin cn li bng sc c bo N. YU CU : 1/ nh khon cc nghip v trn v phn nh vo s ti khon. 2/ Lp bng cn i s pht sinh. (Tng BCSPS : 5870, 1190, 6100).

CHNG 4 : BO CO TI CHNH Bi 1: Ly li s liu bi trn: lp bng cn i k ton cui k. Bi 2: MI QUAN H GIA CC BO CO TI CHNH Bng cn i k ton ca cng ty TPM vo ngy 31/12/N-1 nh sau :(n v : triu VND) TI SN TI SN LU NG - Tin - Phi thu ca khch hng1 - Hng ha Gi tr NGUN VN CNG N 500 - Phi tr ngi bn2 1 000 - Thu thu nhp DN phi np3 2 000 - Vay di hn Gi tr 2 200 300 1 300

TI SN C NH TNG Ti sn c nh hu hnh u t ti chnh di hn 3 900 200

NGUN VN CH S HU - Vn u t - Cc qu - Li nhun cha phn phi4 2 900 300 600 7 600

7 600 TNG D kin hot ng trong nm N nh sau (n v triu ng): - Bn hng, tng doanh thu: 21 000 trong thu ngay bng tin l 19 800. - Mua hng: 13 000, trong tr ngay bng tin l 10 500, gi tr hng tn kho cui nm N l 2 400. - Cc chi ph pht sinh: o Chi ph qung co : 200 tr trong nm N ; o Chi ph li vay: 115, tr trong nm N. o Chi ph nhn vin: 5 000, tr trong nm N; o Chi ph kinh doanh khc: 1 700, tr trong nm N; o Khu hao ti sn c nh hu hnh: 500 (c nm N). - Mua sm mi ti sn c nh hu hnh, tr trong nm N: 600. - Tr n vay di hn: 100. Yu cu: Lp: 1 Bo co kt qu kinh doanh d kin ca nm N; 2 Bo co lu chuyn tin t d kin ca nm N; 3 Bng cn i k ton vo 31/12/N.
Thu vo u nm N Tr vo u nm N 3 Np vo u nm N 4 Thu thu nhp ca nm N-1 s np vo u nm N.
1 2

Bit rng thu sut thu thu nhp doanh nghip gi nh l 33,33% (1/3). Nhn xt v mi quan h gia 3 bo co ti chnh trn.