Ke Toan Von Bang Tien 2

Bo cao thc tp cui kho
TRNG C KT-KT THNG M AI
Li m u
Vn bng tin l c s, l tin u tin cho mt doanh nghip hnh
thnh v tn ti, l iu kin c bn doanh nghip hon thnh cng nh thc
hin qu trnh sn xut kinh doanh ca mnh. Trong iu kin hin nay phm vi
hot ng ca doanh nghip khng cn b gii hn trong nc m c m
rng, tng cng hp tc vi nhiu nc trn th gii. Do , quy m v kt cu
ca vn bng tin rt ln v phc tp, vic s dng v qun l chng c nh
hng ln n hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip.
Mt khc, k ton l cng c iu hnh qun l cc hot ng tnh ton
kinh t v kim tra vic bo v ti sn, s dng tin vn nhm m bo quyn
ch ng trong sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Trong cng tc k ton
ca doanh nghip chia ra lm nhiu khu, nhiu phn hnh nhng gia chng c
mi quan h hu c gn b to thnh mt h thng qun l thc s c hiu qu
cao. Thng tin k ton l nhng thng tin v tnh hai mt ca mi hin tng,
mi qu trnh : Vn v ngun, tng v gim ... Mi thng tin thu c l kt qu
ca qu trnh c tnh hai nm: thng tin v kim tra. Do , vic t chc hch
ton vn bng tin l nhm a ra nhng thng tin y nht, chnh xc nht
v thc trng v c cu ca vn bng tin, v cc ngun thu v s chi tiu ca
chng trong qu trnh kinh doanh nh qun l c th nm bt c nhng
thng tin kinh t cn thit, a ra nhng quyt nh ti u nht v u t, chi
tiu trong tng lai nh th no. Bn cnh nhim v kim tra cc chng t, s
sch v tnh hnh lu chuyn tin t, qua chng ta bit c hiu qu kinh t
ca n v mnh.
Thc t nc ta trong thi gian qua cho thy cc doanh nghip, c
bit l doanh nghip nh nc, hiu qu s dng vn u t ni chung v vn
bng tin ni ring cn rt thp , cha khai thc ht hiu qu v tim nng s
dng chng trong nn kinh t th trng phc v sn xut kinh doanh, cng
tc hch ton b bung lng ko di.
Xut pht t nhng vn trn v thng qua mt thi gian thc tp em
xin chn ti sau i su vo nghin cu v vit bo co: K ton vn
bng tin ti cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
Bo co gm ba phn:
Phn I :
L lun chung v cng tc k ton vn bng tin ti cc doanh
nghip
Phn II
: Thc trng cng tc k ton vn bng tin ti Cng ty TNHH 1
THNH VIN NGC SN TRANG
Chng III : Mt s phng php gp phn hon thin cng tc k ton
vn bng tin ti Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN
TRANG.
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
Phn I:
L lun chung
v cng tc k ton vn bng tin
ti cc doanh nghip
I. ni dung vn bng tin v nhim v ca k ton:
1. Ni dung Vn Bng Tin:

a. Khi nim:
Vn bng tin l mt b phn ca Ti Sn ngn hn, mt b phn quan trng
ca vn kinh doanh trong Doanh nghip c biu hin di hnh thi tin t.
Ti sn bng tin l loi ti sn c tnh lu ng cao nht trong doanh nghip,
c dng p ng nhu cu thanh ton ca Doanh nghip thc hin vic mua
sm hoc chi ph phc v cho qu trnh kinh doanh ca Doanh nghip.
b. Vai tr ca cng tc k ton vn bng tin.
tin hnh bt k mt qu trnh sn xut kinh doanh no cng cn phi
c vn. Trong nn kinh t th trng, vn l iu kin tin quyt c ngha
quyt nh ti cc bc tip theo ca qu trnh kinh doanh. Vn kinh doanh
trong cc doanh nghip l mt loi qu c bit. Mc tiu ca qu l phc v
cho sn xut kinh doanh tc l mc ch tch lu. Vn bng tin gip cho cc
nh doanh nghip c c s tnh ton v kim tra kt cu ti u ca vn lu
ng b ra. Vn bng tin nhm m bo v mt ti chnh cho qu trnh ti
sn xut tin hnh c thun li vi mt s phng tin ti chnh ti u.
* Vai tr ca cng tc k ton vn bng tin trong qu trnh ti sn xut sn
phm x hi.
Trong hot ng kinh t ca nn kinh t hng ho theo c ch th trng
ni chung v hot ng kinh t ca doanh nghip ni ring, vn bng tin c
ngha c bit quan trng. N chi phi ton b hot ng ca ton b nn kinh t
cng nh hot ng sn xut hng ho, tin t, cc quan h tn dng v thanh
ton vo chc nng gim c ca ng tin.
Hch ton kinh t ni chung v hch ton k ton ni ring, tin t l thc
o gi tr, l n v s dng trong vic kim tra gim st, l phng tin tnh
ton c hiu qu ca hot ng sn xut kinh doanh cc doanh nghip.
Vn bng tin l mt b phn ca vn lu ng trong doanh nghip. N l
mt loi hot ng linh hot nht, tc chu chuyn cao nht, hiu qu sinh li
trc tip. N va l phng tin, va l cng c thc y quan h trao i lu
thng cc loi vn khc gp phn thc y sn xut pht trin.
Thc t trong cc doanh nghip hin nay lun lun c mt lng vn bng
tin nht nh bo m cho qu trnh mua bn vt t, ti sn thc hin cc
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
quan h sn xut, trao i thanh ton. Lng vn ny lun nm trong trng thi
ng gii quyt cc mu thun trong hot ng sn xut kinh doanh v iu
chnh cc quan h ti chnh doanh nghip. m bo cho cc loi vn bng
tin thc s pht huy hiu qu, cc doanh nghip phi thc hin nghim chnh
ch qun l tin mt ni ring v qun l vn bng tin ni chung. Cc doanh
nghip phi lp k hoch thu, chi, thanh ton c bit l thanh ton khng dng
tin mt ng tin pht huy y c chc nng vn c ca n. Mt khc
phi t chc khai thc trit tnh cht linh hot ca vn bng tin loi vn
ny chu chuyn nhanh nht
* Vai tr ca cng tc k ton vn bng tin trong hot ng sn xut kinh
doanh.
Vn bng tin l yu t c bn to nn s tn ti v pht trin ca qu trnh
hot ng sn xut kinh doanh. V vy vn bng tin lun l vn trng yu
quyt nh s sng cn ca doanh nghip. Nu cng tng hiu qu s dng vn
bng tin th kt qu hot ng sn xut kinh doanh cng cao, dn n hiu qu
kinh doanh t ti mc ti a. tin hnh sn xut kinh doanh c lin tc,
doanh nghip lun c mt lng vn nht nh v c nh nc giao quyn t
ch, quyn c trch nhim bo ton vn, pht trin s vn nhn, m bo thu
chi ng mc ch,yu cu v chp hnh giao ng ch quy nh ca nh
nc.
Nh vy tin t ni chung v vn bng tin ni ring l vn khng th
thiu c trong nn kinh t hng ho. N l mt b phn "nhy cm" nht
trong qu trnh kinh doanh. Mun tm hiu n phi i t l lun kt hp vi thc
tin sinh ng phn tch.
Tm li: qun l mt cch c hiu qu v tt nht i vi cc hot ng
sn xut kinh doanh ca doanh nghip khng phn bit doanh nghip thuc
thnh phn, loi hnh kinh t, lnh vc hot ng hay hnh thi s hu no u
phi s dng vn bng tin. Vi v tr l mt b phn nhy cm nht trong ti
sn lu ng cho nn n c ngha, vai tr v cng quan trng, c th ni l
khu xut hin u tin trong qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip.
c. Ni dung:
- Vn bng tin ca Doanh nghip bao gm:
+ Tin mt ti qu
+ Tin gi Ngn hng
+ Tin ang chuyn
- Mi loi Vn bng tin trn u bao gm: Tin Vit Nam, ngoi t v vng
bc qu.
2. Nguyn tc qun l Vn bng tin
qun l vn bng tin phi da trn nhng ch , nguyn tc, th l
ca nh nc ban hnh, qun l cht ch trn c hai mt thu chi. C th bao
gm nhng nguyn tc sau:
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
- K ton Vn bng tin s dng n v tin t thng nht hch ton l

ng ngn hng Vit nam. Gi tt l Vit nam ng.
- Nu Doanh nghip c s dng ngoi t trong hot ng sn xut kinh
doanh th phi quy i ngoi t ra Vit nam ng theo t gi thc t do ngn
hng nh nc Vit Nam cng b ti thi im pht sinh nghip v ghi s k
ton. ng thi hch ton chi tit ngoi t theo gc nguyn t trn TK 007.
- Cui nm ti chnh Doanh nghip phi nh gi li cc khon mc tin
t c gc ngoi t theo t gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t lin
ngn hng do ngn hng nh nc Vit Nam cng b ti thi im lp bng cn
i k ton cui nm ti chnh.
- Vng bc qu phn nh ti khon Vn bng tin ch p dng cho
cc Doanh nghip khng c chc nng kinh doanh vng bc, qu v phi
c theo di v s lng, trng lng, quy cch, phm cht v gi tr thc t
ca tng loi.
- Khi tnh gi xut ca vng, bc, qu v ngoi t p dng mt trong
bn phng php: Bnh qun gia quyn, Nhp trc- xut trc, Nhp sauxut trc, thc t ch danh.
- K ton Vn bng tin phi m s theo di chi tit tng loi Vn bng
tin thng xuyn kim tra m bo s khp, ng gia s sch v thc t.
- i vi cc n v c s dng vng, bc, qu th phi m s ph
theo di gc ngoi t, vng, bc, qu ca tng loi.
3. Nhim v K ton:
- Phn nh kp thi cc khon thu, chi Vn bng tin, thc hin vic kim
tra, i chiu s liu thng xuyn vi th qu m bo gim sat cht ch
Vn bng tin trong Doanh nghip.
- T chc thc hin cc quy nh v chng t, th tc hch ton Vn bng
tin theo ng ch hin hnh.
- Thng qua vic ghi chp Vn bng tin, K ton thc hin chc nng
kim sot v pht hin cc trng hp chi tiu lng ph, sa ch , pht hin cc
chnh lch, xc nh nguyn nhn v kin ngh bin php x l chnh lch Vn
bng tin pht sinh, m bo chi tiu tit kim, hiu qu.
II. k ton qu tin mt:
1. Ni dung qu tin mt:
Tin mt l s tin n v c qu bao gm tin Vit Nam( k c ngn
phiu), ngoi t v vng bc, qu.
2. Nguyn tc qun l v k ton qu tin mt:
- Ch phn nh vo ti khon 111 s Tin mt, ngn phiu, vng bc
qu, ngoi t thc t nhpxut qu tin mt.
- Cc khon tin mt, vng bc, qu do Doanh nghip khc v c nhn
k cc, k qu ti Doanh nghip c qun l v hch ton nh cc loi ti
sn bng tin ca n v.
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
- Khi tin hnh nhpxut qu tin mt phi c phiu thu- phiu chi v
chng t nhpxut vng bc, qu v c ch k ca ngi nhn, ngi
giao, ngi cho php nhpxut qu theo quy nh ca ch chng t k ton.
- K ton qu tin mt phi c trch nhim m s K ton qu tin mt
ghi chp hng ngy, lin tc theo trnh t pht sinh cc khon thu- chi, nhpxut qu tin mt v tnh ra s Tn qu mi thi im.
Ring i vi vng bc, qu phi c theo di ring.
- Hng ngy th qu phi kim k s Tin mt tn qu thc t i chiu
vi s liu s qu tin mt v s k ton tin mt. Nu c chnh lch phi c
kim tra li xc nh nguyn nhn.
3. Phng php k ton:
a. Chng t ban u:
- Phiu thu, phiu chi km theo chng t gc
- Bo co qu tin mt
- Bng kim k qu
- Bng k vng, bc, qu.
b. Ti khon s dng:
* Ti khon 111: Tin mt
- Cng dng: Dng phn nh tnh hnh thu- chi- tn qu ca Doanh nghip
bao gm Tin Vit Nam, ngoi t, vng, bc, qu.
- Kt cu:
+ Bn N:
Cc khon tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu nhp qu.
Phn nh s tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu pht hin tha khi
kim k.
Chnh lch t gi ngoi t tng do nh gi li s d ngoi t cui k(i
vi tin mt ngoi t)
+ Bn C:
Cc khon tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu xut qu.
Phn nh s tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu pht hin
thiu khi kim k.
Chnh lch t gi ngoi t gim do nh gi li s d ngoi t cui k(i
vi tin mt ngoi t)
+ S d cui k bn n:
Phn nh s tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu cn tn qu
cui k.
- Ti khon 111 c 3 ti khon cp 2:
+ 1111: Tin mt Vit Nam
+ 1112: Tin mt ngoi t
+ 1113: Vng, bc, qu
* Ti khon 007 Ngoi t cc loi
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
- Cng dng: Dng phn nh tnh hnh thu, chi, cn li theo nguyn t ca
tng loi ngoi t ca Doanh nghip.
- Kt cu: l ti khon ngoi bng nn ghi n
+ Bn n:
Phn nh s ngoi t cn thu vo( nguyn t)
+ Bn c:
Phn nh s ngoi t xut ra( nguyn t)
+ S d cui k bn n: Phn nh s ngoi t cn li
- Ti khon 007 phi c m chi tit theo tng loi nguyn t
* Ngoi ra, k ton Vn bng tin cn s dng cc ti khon:413,515,635...
c. Cc trng hp k ton:
C1. i vi tin mt Vit Nam:
* Thu qu tin mt:
Cn c vo phiu thu hoc bo co qu phn thu, k ton ghi s nh sau:
- Thu Tin mt Vit Nam t bn hng hoc cung cp dch v cho khch hng:
N TK 111: Tng s tin bn hng
C TK 511: Doanh thu bn hng v cung cp dch v
C TK 512: Doanh thu ni b
C TK 3331: Thu GTGT u ra
- Thu Tin mt Vit Nam t cc khon thu nhp hot ng ti chnh, hot ng
khc:
N TK 1111: Tng s tin thu c
C TK 515: Doanh thu hot ng ti chnh
C TK 711: Thu nhp hot ng khc
C TK 3331: Thu GTGT u ra
- Thu Tin mt Vit Nam t thu hi cng n:
N TK 1111: Tng s tin thu c
C TK 131: Phi thu ca khch hng
C TK 136: Phi thu ni b
C TK 138: Phi thu khc
- Rt TGNH v nhp qu Tin mt:
N TK 1111: Tng s tin
C TK 1121: Tng s tin
- Thu hi tin tm ng, tin k cc- k qu ngn hn, di hn:
N TK 1111: Tng s tin thu hi
C TK 141: Thu hi tm ng
C TK 144: Thu hi k cc, k qu ngn hn
C TK 244: Thu hi k cc, k qu di hn
- Nhn tin k cc, k qu ngn hn, di hn ca n v khc hoc vay ngn
hn, vay di hn nhp qu:
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
N TK 1111: Tng s tin nhn c

C TK 3386: Nhn k cc, k qu ngn hn
C TK 344: Nhn k cc, k qu di hn
C TK 311: Vay ngn hn nhp qu
C TK 341: Vay di hn nhp qu
- Nhn vn ca cc ch u t, n v lin doanh, nh nc cp bng tin mt:
C TK411,441: Tng s tin
- Thu hi vn gp t cc khon u t ngn hn, di hn:
C TK 121: u t chng khon ngn hn
C TK 128: u t ngn hn khc
C TK 221: u t chng khon di hn
C TK 222: u t gp vn lin doanh di hn
C TK 228: u t di hn khc
* Chi qu tin mt:
Cn c vo phiu chi hoc bo co qu phn chi k ton ghi s nh sau:
- Mua hng ho, vt t, TSC bng tin mt:
N TK 156,157,151 Gi mua khng thu
N TK 152,153: Gi mua NVL, CCDC khng thu
N TK 211,213: Gi mua TSC khng thu
N TK 133: Thu GTGT c khu tr
C TK 1111: Tng s tin chi
- Thanh ton cng n phi tr bng tin mt:
N TK 311,341: Tr n vay ngn hn, vay di hn
N TK 331: Tr n ngi bn
N TK 333: Np thu
N TK 334: Tr lng nhn vin
N TK 336: Tr ni b
N TK 3388: Cc khon phi tr khc
C TK 1111: Tng s tin chi
- Hon tr tin nhn k cc, k qu ngn hn, di hn:
N TK 3386,344: Tng s tin phi tr
C TK 1111: Tng s tin phi tr
- Cc khon chi ph pht sinh bng tin mt:
N TK 621: Chi ph NVL trc tip
N TK 622: Chi ph nhn cng trc tip
N TK 627: Chi ph SX chung
N TK 635: Chi ph hot ng ti chnh
N TK 641: Chi ph hot ng bn hng
N TK 642: Chi ph qun l doanh nghip
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
N TK 811: Chi ph khc

N TK 133: Thu GTGT c khu tr
C TK 1111: Tng gi thanh ton
* Kim k qu tin mt: Hng ngy, th qu phi kim k s tin mt cn tn

qu thc t i chiu vi s d tin mt trn s k ton xc nh s chnh
lch v tm nguyn nhn x l kp thi.
- Nu s tn qu thc t ln hn s tn trn s sch( tha tin):
+ Nu s tin tha xc nh ngay l Doanh nghip c hng:
N TK 111: S tin tha
C TK 711: S tin tha
+ Nu s tin tha l qu ln v ang ch x l:
N TK 111
: S tin tha ch x l
C TK 3381 : S tin tha ch x l
+ X l s tin tha:
NTK 3381: S tin tha c x l
C TK 711 : Do nguyn nhn khch quan doanh nghip hng
C TK 111 : Nu tr li cho khch hng.
C TK 3388 : Nu cha tr li cho khch hng
- Nu s tn qu thc t nh hn s tn trn s sch ( thiu tin )
+ Nu xc nh ngay nguyn nhn bt th qu phi bi thng:
N TK 111 : Thu tin bi thng
N TK 1388: Cha thu c tin bi thng
N TK 334 : Tr vo lng
C TK 111: Tng s tin thiu
+ Nu s tin thiu qu ln ang ch x l:
N TK 1381: Tng s tin thiu
CTK 111:Tng s tin thiu
+ X l tin thiu:
N TK 1388, 334: C nhn phm li phi bi thng
N TK 811: Doanh nghip chu
C TK 1381: Tng s tin thiu
C2.K ton tin mt Ngoi t:
* Thu ngoi t:
Khi pht sinh doanh thu, thu nhp khc bng ngoi t, cn c vo cc
chng t lin quan, k ton ghi s nh sau:
- Bn hng v cung cp dch v thu ngay bng ngoi t:
N TK 1112: S ngoi t thu
C TK 511: Doanh thu bng ngoi t
C TK 711: Thu nhp khc bng ngoi t
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
ng thi ghi :
N TK 007: S nguyn t thc thu
- Thu hi cng n bng ngoi t:
N TK 1112: S tin thc thu
N TK 635( C TK 515): Chnh lch t gi
C TK 131, 136: S tin thu
ng thi ghi:
N TK 007: S nguyn t thc thu
- Mua ngoi t nhp qu:
N TK 1112: S tin thc nhp qu
C TK 1111, 1121: S tin thc nhp qu
ng thi ghi:
N TK 007: S nguyn t thc nhp qu
* Chi ngoi t:
Khi pht sinh cc chi ph bng ngoi t, cn c vo chng t lin quan k
ton ghi:
- Mua hng ho, vt liu, TSC thanh ton bng ngoi t:
N TK 152, 153, 156, 151, 211.: Gi mua khng thu
N TK 133: Thu gi tr gia tng u vo
N TK 635 (CTK 515): Chnh lch t gi
C TK 1112: Tng s tin thanh ton
ng thi ghi:
C TK 007: S nguyn t thc chi
- Thanh ton cng n bng ngoi t:
N TK 331, 336, 338: Tng n phi tr
N TK 635(CTK 515): Chnh lch t gi
C TK 1112: Tng s tin tr
ng thi ghi:
- Xut ngoi t bn:
N TK 1111, 1121: Tng s tin
N TK 635 (CTK 515): Chnh lch t gi
C TK 1112: Tng s ngoi t
ng thi ghi:
* Kim k Qu tin mt ngoi t: (tng t tin mt Vit Nam):
* Cui nm ti chnh:
thi im cui nm Ti chnh, doanh nghip phi nh gi li cc khon
mc tin t c gc ngoi t theo t gi hi oi lin ngn hng do ngn hng nh
nc Vit Nam cng b ti thi im cui nm ti chnh
- Nu li t gi hi oi:
NGUYN TH TRANG
LP: 1CNK1
N TK 1112, 1122: Chnh lch t gi hi oi

C TK 413: Chnh lch t gi hi oi
- Nu l t gi hi oi:
N TK 413: Chnh lch t gi hi oi
CTK 1112, 1122: Chnh lch t gi hi oi
- X l chnh lch t gi hi oi do nh gi li vo thi im cui nm: Ton
b s chnh lch t gi hi oi do nh gi li cui nm ti chnh ca hot
ng kinh doanh ghi vo chi ph hot ng ti chnh hoc doanh thu hot ng
ti chnh
+ Kt chuyn li chnh lch t gi hi oi vo doanh thu hot ng ti chnh
N TK 413: Li t gi hi oi
C TK 515: Li t gi hi oi
+ Kt chuyn l chnh lch t gi hi oi vo chi ph hot ng ti chnh:
N TK 635: L t gi hi oi
C TK 413: L t gi hi oi
C3. i vi vng bc qu:
* Khi pht sinh tng:
- Mua vng bc qu nhp qu:
N TK 1113: Gi mua thc t
C TK 1111, 1121: Gi mua thc t
- Nhn k cc k qu bng vng bc qu:
N TK 1113: Gi thc t
C TK 3386: Nhn k cc k qu ngn hn
C TK 344: : Nhn k cc k qu di hn
- Thu hi cng n bng vng bc qu:
N TK 1113: Gi thc t
N TK 635( C TK 515): Chnh lch t gi
C TK 131, 136: Gi ti thi im nhn n
* Khi pht sinh gim:
- Xut vng bc qu em k cc, k qu:
N TK 144: K cc k qu ngn hn
N TK 244: K cc k qu di hn
C TK 1113: T gi thc t
- Hon tr tin k cc k qu bng vng bc qu:
N TK 3386, 344: Hon tr tin k cc k qu
C 1113: Hon tr tin k cc k qu
- Xut vng bc qu thanh ton n cho ngi bn
N TK 331: T gi lc nhn n
N TK 635( c TK 515): Chnh lch t gi
C TK 1113: T gi vng bc qu lc xut
III. K ton tin gi ngn hng:
NGUYN TH TRANG
10
LP: 1CNK1
1. Ni dung tin gi ngn hng:

Tin gi ngn hng l s tin doanh nghip gi ti ngn hng phc v
cho cc mc ch hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Bao gm:
Tin gi ngn hng Vit Nam, ngoi t, v tin gi ngn hng l vng bc
qu vi nhiu mc ch v phm vi s dng khc nhau. Trong :
- Tin gi ngn hng thuc vn lu ng dng chi tiu trong phm vi s dng
ca vn lu ng
- Tin gi ngn hng thuc vn u t xy dng c bn dng u t mua sm
TSC.
- Tin gi ngn hng thuc cc qu c s dng chi tiu trong phm vi cc
qu.
2. Nguyn tc hch ton tin gi ngn hng:
- theo di v hch ton tin gi ngn hng trn ti khon 112, k ton cn c
vo giy bo C, bo N km theo cc chng t gc nh: U nhim thu, U
nhim chi.
- Khi nhn c chng t ca ngn hng gi n k ton phi kim tra, i
chiu vi chng t gc km theo nu c s chnh lch gia s liu trn s k
ton, s liu chng t gc vi s liu trn chng t ca ngn hng cui thng
cha xc nh c nguyn nhn chnh lch th k ton ghi s theo s liu ca
ngn hng trn giy bo C, bo N.
+ Nu s liu ca s k ton ln hn s liu ca s ngn hng th chnh
lch c phn nh vo bn NTK 1388
+ Nu s liu trn s k ton nh hn s liu ca Ngn hng th s chnh
lch phn nh vo bn CTK 1388.
Sang thng sau tip tc kim tra i chiu xc nh nguyn nhn iu chnh
s liu ghi s
- K ton phi m s chi tit theo tng ngn hng
- Gi tin vo ngn hng bng ngoi t phi c quy i ra Vit nam ng theo
t gi thc t giao dch ti thi im pht sinh nghip v kinh t. Nu mua ngoi
t gi vo ngn hng th c phn nh theo t gi mua thc t phi tr.
- Rt tin gi ngn hng bng ngoi t c quy i ra Vit nam ng theo t
gi ghi s k ton.
3. Phng php k ton:
a. Chng t ban u:
K ton tin gi ngn hng c cc chng t: Giy bo n, giy bo c, bn sao
k ca ngn hng km theo cc chng t gc nh u nhim thu, u nhim
chi
b. Ti khon s dng:
Ti khon 112: Tin gi ngn hng
NGUYN TH TRANG
11
LP: 1CNK1
- Cng dng: phn nh s tin hin c v tnh hnh bin ng tng gim cc
khon tin gi ngn hng ca doanh nghip ti ngn hng
- Kt cu:
+ Bn N: Phn nh cc khon tin mt, ngoi t, vng bc qu gi
vo ngn hng.
Chnh lch t gi ngoi t tng do nh gi li s d ngoi t cui k (i
vi tin gi ngn hng l ngoi t)
+ Bn C: Phn nh tin mt, ngoi t, vng bc qu rt ra t ngn
hng
Chnh lch t gi ngoi t gim do nh gi li s d ngoi t cui k
+ S d cui k bn N: Phn nh s tin mt, ngoi t, vng bc qu
hin cn gi ti ngn hng
+ TK 1121: Tin gi ngn hng Vit Nam
+ TK 1122: Tin gi ngn hng Ngoi t
+ TK 1123: Tin gi ngn hng vng bc qu
Tng t tin mt. C th tm tt qua s ti khon nh sau:( trang
sau)
(1) Bn hng, cung cp dch v.
(10) Mua hng ho, vt t, ti sn
(2) Xut qu tin mt gi vo ngn
c nh.
hng.
(11) Rt tin gi ngn hng nhp
(3) Thu hi cng n.
qu.
(4) Nhn tin k cc, k qu.
(12) Thanh ton cng n, cc khon
(5) Thu hi tin k cc, k qu.
phi tr, phi np.
(6) Nhn cp vn, gp vn.
(13) K cc, k qu.
(7) vay ngn hn, di hn.
(14) Tm ng.
(8) Thu hi cc khon u t ti
(15) u t ti chnh.
chnh.
(16) Cc khon chi ph/
(9) Doanh thu hot ng ti chnh,
(17) Tr vn, li tc, chi tiu cc
thu nhp hot ng ti chnh, hot
qu
ng khc.
NGUYN TH TRANG
12
LP: 1CNK1
TK 511, 512, 3331
TK 1121
151, 153, 153, 156, 157, 211,133
(10)
(1)
TK 1111
TK 1111
(2)
(11)
TK 131, 136, 138
TK 331,333,311,341,338,336,334
(3)
(12)
TK 3386, 334
TK 144, 244
( 4)
(13)
TK 144, 244
(5)
TK 141
(14)
TK 411, 441
(6)
TK 121, 128, 221, 222, 228

(15)
NGUYN TH TRANG
13
LP: 1CNK1
TK 311, 341
TK 621,622, 627, 635, 641, 642, 811,
133
(7)
TK 121, 128, 221, 222, 228
(16)
(8)
TK 411, 421, 414
TK 515, 711, 3331

(9)
(17)
* i chiu s d tin gi ngn hng:

Nu c s chnh lch gia s liu trn s k ton ca n v vi s liu trn
chng t ca ngn hng cui thng cha xc nh c nguyn nhn th ghi theo
s liu ca ngn hng. Phn chnh lch phn nh vo ti khon 3388 hoc 1388.
- Nu s liu trn s k ton ln hn s liu ca ngn hng k ton ghi:
N TK 1388: Phn chnh lch
C TK 1121: Phn chnh lch
- Nu s liu trn s k ton nh hn s liu ca ngn hng:
N TK 1121: Phn chnh lch
C TK 3388: Phn chnh lch
IV. K ton tin ang chuyn:
1. Ni dung tin ang chuyn:
- Tin ang chuyn bao gm tin vit nam v ngoi t ca doanh nghip np
vo ngn hng, kho bc nhng cha nhn c giy bo ca ngn hng hoc
kho bc. Hoc lm th tc chuyn tin qua bu in thanh ton nhng
cha nhn c giy bo ca n v c th hng.
- Tin ang chuyn gm tin vit nam v ngoi t ang chuyn trong cc trng
hp sau:
+ Thu tin mt hoc sc np thng vo ngn hng cha c giy bo
+ Chuyn tin qua bu in tr cho n v khc cha c giy bo
2. Nguyn tc hch ton:
- Phi theo di chi tit tnh hnh tin ang chuyn theo tng loi tin, tng ln
chuyn np.
- Nu tin ang chuyn l ngoi t th phi tn trng nhng quy nh chung v
hch ton ngoi t.
3. Phng php k ton:
a. Chng t ban u:
NGUYN TH TRANG
14
LP: 1CNK1
K ton tin ang chuyn s dng: Phiu chi, giy np tin, bin lai thu
tin, phiu chuyn tin, giy bo N, giy bo C ca ngn hng.
b. Ti khon s dng:
TK 113: Tin ang chuyn.
- Cng dng: Phn nh s hin c v tnh hnh bin ng cc khon tin ang
chun ca doanh nghip.
- Kt cu:
+ Bn N: Phn nh cc khon tin vit nam, ngoi t, sc np vo ngn
hng hoc gi bu in chuyn vo ngn hng nhng cha nhn c
giy bo ca ngn hng.
Chnh lch tng t gi ngoi t do nh gi li s d ngoi t tin ang
chuyn cui k
+ Bn c: Phn nh s tin kt chuyn vo ti khon 112 hoc ti khon c
lin quan
Chnh lch gim t gi ngoi t do nh gi li s d ngoi t tin ang
chuyn cui k.
+ S d cui k bn N: Phn nh cc khon tin cn ang chuyn cui k.
+ TK 1131: Tin ang chuyn vit nam
+ TK 1132: Tin ang chuyn ngoi t.
Phn nh theo s sau:
TK 111
TK 113
(1)
(4)
TK 511, 515, 711, 131, 3331
NGUYN TH TRANG
TK 112
TK 331, 311
15
LP: 1CNK1
(2)
( 5)
TK 112
(3)
(1) Gi tin mt vo ngn hng cha nhn giy bo c

(2) Thu tin bn hng, hot ng ti chnh, cc khon n, thu nhp khc cha
nhn giy bo c.
(3) Chuyn tin gi ngn hng tr n cha nhn giy bo c.
(4) Nhn c giy bo C v cc khon tin ang chuyn.
(5) Tin chuyn ti ti khon ca ngi bn.
V. Cc hnh thc s k ton trong Doanh nghip thng mi

Hin nay c 5 hnh thc k ton theo ch k ton hin hnh
1- Hnh thc k ton nht k chung
Ho n GTGT, Phiu
thu, Giy bo c,
Phiu xut kho...
S S 01: TRNH T GHI S

chi tit TK131,
THEO HNH THC NHT K CHUNG S632,156,511...
S Nht k
bn hng
S NHT K CHUNG
S CI TK 632. 511,
131, 3331, ...
S tng hp TK511,
156, 131, 632
Bng cn i
s pht sinh
NGUYN TH TRANG
16
BO CO TI CHNH
LP: 1CNK1
GHI CH:
GHI HNG NGY
Ghi cui thng, hoc nh k
Quan h i chiu, kim tra
2. HNH THC K TON NHT K- S CI

S S 02: TRNH T GHI S
THEO HNH THC NHT K S CI
HO N GTGT, PHIU
XUT KHO, GIY BO
C ,PHIU THU...
BNG
TNG HP
CHNG T
K TON
CNG
LOI
S QU
NHT K S CI
NGUYN TH TRANG
17
BO CO TI CHNH
S CHI TIT
TK131, 511,
632, 156...
BNG TNG
HP TK131,
511, 632,
LP:
1CNK1
156...
GHI CH:
GHI HNG NGY
GHI CUI THNG
i chiu, kim tra
3- HNH THC K TON NHT K- CHNG T
S 03:TRNH T GHI S
THEO HNH THC NHT K CHNG T
HO N GTGT,
PHIU THU,
PHIU XUT
KHO...
BNG K
S1, 2, 5, 8,
10, 11, 9
NHT K CHNG
T S 8, 10, 6
S CI
TK632, 3331,
131, 511
S K TON CHI
TIT
TK511,632,156,131
BNG TNG HP
CHI TIT TK511,
632, 131, 156
BO CO TI
CHNH
NGUYN TH TRANG
18
LP: 1CNK1
GHI CH:
GHI HNG NGY
GHI CUI THNG
i chiu, kim tra
NGUYN TH TRANG
19
LP: 1CNK1
4 . Hnh thc k ton chng t ghi s
S s 04: TRNH T GHI S

THEO HNH THC CHNG T GHI S
HO N GTGT, PHIU
THU, PHIU XUT KHO,
GIY BO C..
S QU
BNG TNG
HP CHNG
T K TON
CNG LOI
CHNG T GHI S
S ng k
chng t ghi s
S CI TK511, 632,
3331, 131
S CHI
TIT
TK165, 632,
131, 511...
BNG
TNG
HP
TK511,
632, 131,
156...
Bng cn i
s pht sinh
BO CO TI
CHNH
GHI CH:
GHI HNG NGY
GHI CUI THNG
i chiu, kim tra
5 . HNH THC K TON TRN MY VI TNH
NGUYN TH TRANG
20
LP: 1CNK1
S 05: TRNH T GHI S

THEO HNH THC TRN MY VI TNH
PHN MM
K TON
CHNG T K TON
S K TON
- S TNG
HP
- S CHI
TIT
BNG TNG HP
CHNG T K
TON CNG LOI
- BO CO TI
CHNH
- BO CO K
TON
QUN
TR
MY VI TNH
GHI CH:
NHP S LIU HNG NGY
In s, bo co cui thng, cui nm
i chiu, kim tra
PHN II:
THC TRNG CNG TC K TON VN BNG TIN

NGUYN TH TRANG
21
LP: 1CNK1
TI CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG

TN CNG TY: CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
A CH: 17P3-TRUNG HO NHAN CHINH THANH XUN-HN
S IN THOI: 0435194190
FAX: 0469 751 760
M S THU: 0101878786
I. C IM TNH HNH CHUNG CA CNG TY:
1. QU TRNH HNH THNH V PHT TRIN:

CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG C THNH
LP VO NGY 01 THNG 11 NM 2001,. NGNH NGH KINH
DOANH KHI THNH LP CA CA HNG KHI L CHUYN KINH
DOANH THIT B VN PHNG, LINH KIN IN T.
- NM 2005 CNG TY CHNH THC I VO C PHN HO, VI VN
IU L L 5.000.000.000 V 3 C NG LN NHT KHI L:
+ B NGUYN TH THANH PHNG S VN GP 1.500.000.000.
+ NG O C VNH S VN GP 1.000.000.000.
+ NG NGUYN NH THNG S VN GP 700.000.000.
- NM 2006, SAU KHI C C PHN HO 01 NM, CNG TY KINH
DOANH NHNG MT HNG: KINH DOANH CC MT HNG V
MY IN, MY PHOTOCOPPY, MY VI TNH, LINH KIN IN T.
KINH DOANH IN,IN T, IN LNH.
- T NM 2008 CNG TY KINH DOANH THM MT HNG MY MC
PHC V NNG NGHIP, XY DNG, KHAI THC, XUT NHP
KHU.
2. CHC NNG, NHIM V CA CNG TY:
1.1. CHC NNG:
CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG L DOANH
NGHIP C Y T CCH PHP NHN, C CON DU RING,C NG K KINH DOANH, THC HIN CH HCH TON C
LP,C M TI KHON TI NGN HNG NH NC,C TI SN
V CP VN, C TRCH NHIM HOT NG THEO NG NGNH
NGH NG K KINH DOANH, HOT NG THEO LUT DOANH
NGHIP V CHU S QUN L CA CC C QUAN CHC NNG CA
NH NC. VI NGUYN TC KINH DOANH L P NG NG
V NHU CU CA NGI TIU DNG, LUN LY CH TN LM
U, LUN TO IU KIN TT NHT THO MN NHU CU
KHCH HNG CNG TY KHNG NGNG M RNG LNH VC
KINH DOANH CA MNH TRN TH TRNG.
CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG C
THNH PH H NI CP NG K KINH DOANH THEO QUYT
NH S 542631/Q NGY 26/10/2001
NGUYN TH TRANG
22
LP: 1CNK1
HIN TI CNG TY C CHC NNG KINH DOANH CC MT

HNG SAU:
- KINH DOANH CC MT HNG V MY IN, MY
PHOTOCOPPY, MY VI TNH, LINH KIN IN T.
- KINH DOANH IN,IN T, IN LNH.
- KINH DOANH MY MC PHC V NNG NGHIP, XY
DNG, KHAI THC, XUT NHP KHU.
1.2. NHIM V:
- THC HIN TT CC NGHA V I VI NH NC: NP
THU V CC KHON C QUY NH I VI DOANH
NGHIP.
- THC HIN TT CNG TC CN B, QUN L S DNG LAO
NG HP L.
- T CHC TT CNG TC K TON.
- T CHC TT VIC BN HNG,GIAO HNG CHO KHCH
HNG.
- T CHC TT CNG TC BO QUN, D TR HNG HO.
- QUN L V S DNG HP L NGUN VN.
C MT CI NHN KHCH QUAN V TNG TH V QU
TRNH HOT NG CA CNG TY, TA CN XEM XT KT QU
HOT NG KINH DOANH CA CNG TY MT S NM GN Y
VI CC CH TIU NH: DOANH THU, LI NHUN, THU NP NGN
SCH. QUA CHNG TA C TH NH GI C KH NNG,
TRNH HOT NG SN XUT NHT L TRNH QUN L
V S DNG VN CA CNG TY.
TNH HNH PHT TRIN CA CNG TY TRONG VI NM GN
Y
CH TIU
DOANH THU
LI NHUN
NP NSNN
TNG S
LAO NG
N V
TNH
NG
NG
NG
NGI
THC
THC
THC
HIN NM
HIN NM
HIN NM
2006
2007
2008
2.000.000.00
2.900.000.00
3.570.000.00
435.000.000
675.000.000
743.000.000
37.000.000
65.000.000
120.000.000
36
44
52
D KIN
NM 2009
4.600.000.000
862.000.000
VI CN B CNG NHN VIN 52 NGI, MT VN C

BAN LNH O CNG TY C BIT QUAN TM L M BO I
NGUYN TH TRANG
23
LP: 1CNK1
SNG N NH CHO CN B CNG NHN VIN. VI NHNG C

GNG V N LC, TRONG NHNG NM QUA THU NHP BNH
QUN U NGI CA CNG TY LUN T MC CAO SO VI CC
CNG TY KHC CNG NGNH. C TH THU NHP BNH QUN L:
NM 2006: 1.200.000/NGI/THNG
NM 2007: 1.500.000/NGI/THNG
NM 2008: 1.800.000/NGI/THNG
D KIN NM 2009: 2.000.000 2.500.000/NGI/THNG
BN CNH CNG TY LUN QUAN TM N VIC O TO
NNG CAO TAY NGH CHO CN B, CNG NHN VIN, TO IU
KIN CHO CN B CNG NHN VIN TIP CN VI NHNG TIN
B MI (HC NGOI NG, TIN HC, BI DNG NGHIP V) P
NG YU CU NGY CNG CAO TRONG CNG VIC. Y CNG
CHNH L MT TRONG NHNG YU T QUAN TRNG GIP CNG
TY C C MT I NG CNG NHN VIN GII CHUYN MN,
HNG HI, NHIT TNH, HT LNG LM VIC V S PHT TRIN V
VNG MNH CA CNG TY.
3. MNG LI KINH DOANH CA CNG TY:
CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG C MNG LI BN L TRI RNG TRN TH TRNG THNH PH H NI,
TNH H TY C:
+ CA HNG S 1 : 281- TRN QUC HOAN- CU GIY H NI
+ CA HNG S 2 : 1120 LNG H - H NI
+ CA HNG S 3 : 03- NGC H- BA NH H NI
+ CA HNG S 4 : TH TRN TRC SN CHNG M H
NI
+ CA HNG S 5 : THCH BCH- BCH HO- THANH OAI- H
NI
4. T CHC B MY QUN L:
S 1:
S T CHC B MY QUN L KINH
DOANH CA CNG TY
CH TCH
HI NG QUN TR
GIM C
PH G
D N
NGUYN TH TRANG
PH G
TI CHNH
24
LP: 1CNK1
PHNG
MARKETING
CH
S 1
PHNG
K HOCH, NHN S
CH
S 2
CH
S 3
PHNG
K TON
CH
S 4
CH
S 5
TRONG :
L CH O TRC TIP
- CH TCH HI NG QUN TR: IU HNH CHUNG, L I DIN
PHP LUT
- GIM C: IU HNH CHUNG MI HOT NG SN XUT KINH
DOANH TON CNG TY NG THI TRC TIP CH O PH GIM
C D N V PH GIM C TI CHNH CNG CC PHNG BAN. GIM C CNG TY L NGI CHU TRCH NHIM CHNH TRONG
VIC QUN L IU HNH, CH O MI HOT NG CA CNG
TYV TRC PHP LUT V HOT NG KINH DOANH CA CNG
TY V TON B HOT NG CA CNG TY, NG THI CNG L
NGI I DIN CHO QUYN LI CA CN B CNG NHN VIN
THEO LUT NH. GIM C L NGI PH TRCH CHUNG, TRC
TIP CH O CC CNG VIC SAU:
+ T CHC NHN S, BT CN B, QUYT NH V TIN LNG, THNG S DNG CC QU X NGHIP.
+ NH HNG KINH DOANH V QUYT NH CC CH TRNG LN V PHT TRIN KINH DOANH TRONG V NGOI NC.
+ QUYT NH CC K HOCH KINH DOANH, TI CHNH, M
RNG MNG LI KINH DOANH.
+ K DUYT PHIU THU, CHI, QUYT TON THEO NH K.
+ K VN BN GI CC C QUAN CP TRN.
- PH GIM C: L NGI GIP VIC CHO GIM C TRONG
QUN L V IU HNH TNG LNH VC C PHN CNG, CHU
TRCH NHIM TRC GIM C V PHP LUT V KT QU CH
O, IU HNH V GII QUYT CC CNG VIC C PHN
CNG HOC U QUYN KHI GIM C I VNG V TRC TIP
IU HNH. NG THI PH GIM C CN PH TRCH CNG
TC NG, CNG TC CHNH TR.
- PH GIM C D N: PH TRCH CH O PHNG
MARKETING V PHNG K HOCH, NHN S:
NGUYN TH TRANG
25
LP: 1CNK1
- PH GIM C TI CHNH: CH O IU HNH HOT NG CA

PHNG K TON
- PHNG MARKETING:THM D TH TRNG,CO NHIM V HP
NG KINH T VI KHCH HNG, TRIN KHAI M RNG TH
TRNG, V N T HNG, LP NHNG NH MC K THUT
- PHNG K HOCH NHN S: BAO GM:
+ B PHN T CHC NHN S LAO NG TIN LNG: MT
NGI C CHC NNG TUYN SINH, O TO, GII QUYT CC
CHNH SCH V CH TIN LNG NH MC. RA CHNG
TRNH O TO BI DNG CN B CNG NHN VIN PHC
V KP THI CHO NHU CU KINH DOANH CA CNG TY.
+ B PHN HNH CHNH: GM 6 NGI: 5 BO V, 1 TP V
- PHNG K TON: C NHIM V GIM C V MT QUN L TI
CHNH CA CNG TY, THC HIN Y CC CHNH SCH CH
CA NH NC, THC HIN KINH DOANH TIT KIM C LI.
THC HIN CI CCH HNH CHNH CNG TY TINH GIM B
PHN QUN L GIN TIP RT GN NH V PH HP. CN C
VO TNH HNH T CHC V QUN L KINH DOANH, CC PHNG
BAN, CA HNG PHN CNG CHI TIT N TNG NGI, TNG
B PHN QUN L CHT CH CC HOT NG KINH DONAH
TRN PHM VI TON CNG TY V PHN NH, CUNG CP THNG
TIN KP THI CHO QUN L.
5. T CHC CNG TC K TON TI CNG TY:
T CHC B MY K TON L MT YU CU QUAN TRNG
TRONG CNG TC QUN L CA CNG TY, NHM THU THP TP
HP THNG TIN, X L THNG TIN. DO VIC QUN L, T
CHC B MY K TON LUN LUN C COI TRNG.
CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG, CNG
TC T CHC GHI CHP, HCH TON K TON LUN PHN NH
V CUNG CP THNG TIN Y , CHNH XC V KP THI V
TNH HNH BIN NG TSC, VT T HNG HO ... THAM MU
GIP VIC CHO GIM C TRONG VIC QUYT NH MI HOT
NG SN XUT KINH DOANH CA N V.
CN C VO QUY M V C IM CA CNG TC T CHC
QUN L, T CHC SN XUT KINH DOANH CNG NH YU CU
CA CNG TC QUN L TI CHNH CA N V. B MY K
TON CA CNG TY C T CHC THEO HNH THC K TON
TP TRUNG V B TR THNH PHNG K TON TI V CHU S
QUN L V CH O TRC TIP CA GIM C CNG TY.
* B MY K TON CA DOANH NGHIP:
DO YU CU TINH GIM BIN CH HIN NAY PHNG K
TON CH C 7 NGI, CHC NNG NHIM V C TH CA TNG
NGI NH SAU:
NGUYN TH TRANG
26
LP: 1CNK1
- K TON TRNG: CHU TRCH NHIM V T CHC B

MY K TON THNG TIN KINH T, CHU TRCH NHIM TRC
CNG TY V NH NC V VIC CHP HNH V THC HIN CC
CH CHNH SCH CA NH NC, THAM MU CHO GIM C
CH O VIC THC HIN V T CHC K TON, THNG K V
TNH HNH TI CHNH CA CNG TY. BN CNH K TON
TRNG TRC TIP THEO DI CC PHN HNH SAU:
+ THEO DI TIN VAY, TIN GI NGN HNG.
+ LP SC, U NHIM CHI, LP K HOCH TN DNG VN
LU NG, LP CC T KHAI V THU V THANH TON VI
NGN SCH, BIN BN I CHIU VI CC THU.
+ LP PHIU THU CHI TIN MT.
+ T CHC VIC TO NGUN VN V S DNG CC NGUN
VN HP L V TIT KIM HUY NG CC NGUN VN, TRCH
LP V S DNG CC QU CA CNG TY.
+ THEO DI TI SN C NH, THANH L V SA CHA KHI
CN THIT NG THI GIM ST CHT CH TNH HNH BIN
NG CA TSC CA CNG TY. C NHIM V PHN B KHU HAO
TI SN C NH CHO CC B PHN.
+ THEO DI THANH TON LNG, TRCH CC KHON BO
HIM X HI, BO HIM Y T, KINH PH CNG ON THEO QUY
NH.
+ TP HP CHI PH SN XUT PHN B CHI PH MT CCH
CHNH XC HP L CHO CC I TNG TRONG TON DOANH
NGHIP.
+ XC NH DOANH THU L LI CA CNG TY.
+ LP CC LOI BO CO TI CHNH CA CNG TY (THEO
QUY NH).
+ PH BIN, HNG DN V C TH HO KP THI CC
CHNH SCH, CH , TH L TI CHNH, K TON CA NH
NC.
+ T CHC PHN TCH HOT NG KINH T.
+ LP CC S CI CA CNG TY
+ CHU TRCH NHIM TRC GIM C V TNH HNH K
TON CA CNG TY.
- K TON THANH TON:
+ GI TIN MT CA CNG TY, CN C VO PHIU THU,
PHIU CHI KM THEO CHNG T GC HP L TH NHP HOC
XUT QU CA CC K TON BN HNG CA HNG
+ GHI S QU, CN C VO PHIU THU CHI LP BO CO
QU I CHIU VI K TON TRNG V TNH HNH TIN MT
CA CNG TY.
NGUYN TH TRANG
27
LP: 1CNK1
+ CN C VO BNG CHM CNG CC CA HNG LM CN

C K TON TRNG TNH LNG V TP HP, PHN B CHI
PH BN HNG, QUN L CHO CC CA HNG.
- K TON KHO, K TON TNG HP: LM CNG VIC TIP
NHN V XUT HNG XUNG CC CA HNG, KIM K HNG
HO.
- K TON BN HNG TI CC CA HNG: LP PHIU THU,
CHI, BO CO QU.NP LN K TON CNG TY TIN HNH
HCH TON. CHU TRCH NHIM BO QUN HNG HO, SN
PHM TI CA HNG.
S 2: S B MY K TON CA CNG TY
K TON TRNG
K TON
TNG HP
K TON
THANH TON
K TON
KHO
K TON CC CA HNG
TRONG :
CH O TRC TIP.
CH O GIN
TIP
DOANH NGHIP S DNG HNH THC K TON TP CHUNG.
THEO HNH THC NY TH TON B CNG VIC K TON C
THC HIN TI PHNG K TON CA CNG TY.
DOANH NGHIP C QUY M VA, A BN TP TRUNG NN
S DNG HNH THC K TON NY L RT PH HP. CC PHN
XNG CUI THNG T TRNG MANG BNG CHM CNG CNG
CC PHIU SN PHM CA CNG NHN LN PHNG K TON.
HNH THC T CHC CNG TC K TON TP TRUNG TO
IU KIN KIM TRA CH O NGHIP V V M BO S
LNH O TP TRUNG THNG NHT CA K TON TRNG CNG
NH S CH O KP THI CA LNH O DOANH NGHIP I VI
TON B HOT NG SN XUT KINH DOANH V CNG TC K
TON CA CNG TY. NGOI RA HNH THC NY CN THUN TIN
NGUYN TH TRANG
28
LP: 1CNK1
TRONG VIC PHN CNG V CHUYN MN HO CNG VIC I

VI CN B K TON CNG VIC TRANG B CC PHNG TIN K
THUT TNH TON X L THNG TIN.
DOANH NGHIP P DNG PHNG PHP K KHAI THNG
XUYN, PHNG PHP K KHAI THNG XUYN HNG TN KHO
L PHNG PHP GHI CHP PHN NH THNG XUYN LIN TC
C H THNG TNH HNH NHP XUT TN CC LOI VT LIU
CNG C DNG C THNH PHM TRN CC TI KHON V S K
TON TNG HP VI C S L CHNG T NHP XUT.
HIN NAY CNG TY ANG P DNG HNH THC K TON
CHNG T GHI S.THEO HNH THC NY VIC GHI S K TON
THEO TH T THI GIAN VI VIC GHI S K TON THEO H
THNG TRN HAI LOI S NHT K CHUNG V S K TON CHI
TIT.
- NIN K TON CA CNG TY: P DNG THEO NM
TRNG VI NM DNG LCH.
- K K TON CA DOANH NGHIP: P DNG THEO THNG
BN CNH CNG S DNG K K TON THEO QU (TRONG
TRNG HP HNG QU PHI LP CC LOI BO CO K TON
THEO QUY NH).
- BO CO TI CHNH CA DOANH NGHIP GM:
+ BO CO LU CHUYN TIN T
+ BNG CN I K TON
+ THUYT MINH BO CO TI CHNH
+ BO CO KT QU KINH DOANH.
TRNH T GHI THEO HNH THC K TON CHNG T GHI S
C KHI QUT THEO S SAU:
TRNH T GHI S
- HNG NGY CN C VO CC CHNG T GC HOC BNG
TNG TNG HP CHNG T GC, K TON LP CHNG T GHI S,
SAU C DNG GHI VO S CI. CC CHNG T GC SAU
KHI LM CN C LP CHNG T GHI S C DNG GHI VO
CC S(TH) K TON CHI TIT,
NGUYN TH TRANG
29
LP: 1CNK1
- CUI THNG PHI KHO S TNH RA TNG S TIN CA CC

NGHIP V KINH T, TI CHNH PHT SINH TRONG THNG TRN
S NG K CHNG T GHI S, TNH TNG S PHT SINH N,
TNG S PHT SINH C V S D CA TNG TI KHON TRN S
CI. CN C VO S CI LP BNG CN I S PHT SINH.
- SAU KHI I CHIU KHP NG S LIU GHI TRN S CI
V BNG TNG HP CHI TIT( C LP T CC S K TON CHI
TIT) LP BO CO TI CHNH.
- QUAN H I CHIU, KIM TRA PHI M BO TNG S
PHT SINH BN N V TNG S PHT SINH BN C CA TT C
CC TI KHON TRN BNG CN I S PHT SINH PHI BNG
NHAU V BNG TNG S TIN PHT SINH TRN S NG K
CHNG T GHI S. TNG S D BN N V TNG S D C CA
CC TI KHON TRN BNG CN I S PHT SINH PHI BNG
NHAU, V S D CA TNG TI KHON TRN BNG CN I S
PHT SINH PHI BNG S D CA TNG TI KHON TNG NG
TRN BNG TNG HP CHI TIT.
NGUYN TH TRANG
30
LP: 1CNK1
S 3: S HCH TON K TON THEO HNH THC

CHNG T GHI S
Chng t
gc
S qu
Bng tng hp
chng t gc
S(th) k
ton chi tit
Chng t ghi
s
S ng k
chng t
S tng hp
chi tit
S ci
Bng cn i s
pht sinh
Bo co ti
chnh
: GHI HNG NGY

: GHI CUI NGY
: QUAN H I CHIU
NGUYN TH TRANG
31
LP: 1CNK1
II. THC TRNG CNG TC K TON VN BNG TIN TI CNG TY TNHH
1 THNH VIN NGC SN TRANG

1. CNG TC QUN L CHUNG V VN BNG TIN TI
CNG TY.
1.1. CNG TC QUN L CHUNG V TIN MT TI CNG TY.
TIN MT TI CNG TY L MT YU T VN BNG TIN CU
THNH TRN TI SN LU NG NHM PHC V NHU CU K
KHAI THNG XUYN TI CNG TY. PHC V CHO SN XUT
KINH DOANH,CNG TY LUN CN MT LNG TIN MT. S TIN
MT C N NH MT MC HP L NHT. TIN MT TI QU
CNG TY LUN C M BO AN TON V THC HIN MT
CCH TRIT NG THEO CH THU, CHI QUN L TIN MT.
HIN NAY CNG TY CH S DNG LOI TIN VIT NAM TI
QI THANH TON. NHM QUN L V HCH TON CHNH XC
TIN MT TI QU KHNG XY RA TNH TRNG MT MT,
THIU HT TH CNG TC QUN L TIN MT TI QU DOANH
NGHIP NI CHUNG V CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN
TRANG NI RING U TUN THEO NHNG NGUYN TC SAU :
- NIN K TON L 1 NM T 1/1 N 31/12.
- N V TIN T S DNG : NG VIT NAM.
- TI KHON K TON V PHNG PHP HCH TON P
DNG TI CNG TY C THC HIN THEO CH HIN HNH
V THEO S HNG DN CA K TON TRNG MT CCH
THNG NHT T VN PHNG K TON, S SCH P DNG MT
MU THNG NHT.
- VIC HCH TON TNG HP C TIN HNH CHO TNG
NGHIP V K TON PHT SINH V THEO DI CHO TNG LOI
HNG HO TNG CA HNG.
- HCH TON KT QU KINH DONAH C TIN HNH CHUNG
CHO TON CNG TY NH K THEO THNG, QU, NM.
- MI KHON THU, CHI TIN MT U PHI C CHNG T HP
L, HP PHP CHNG MINH( NH PHIU THU, PHIU CHI, U
NHIM THU, U NHIM CHI..) SAU KHI KIM TRA CHNG T HP
L TH QI TIN HNH THU HOC CHI TIN V GI LI CC
CHNG T C CH K CA NGI NP TIN HOC NGI
NHN TIN.
- VIC QUN L TIN MT TI QU PHI DO TH QU, GIM
C CH TH. KHI TH QU C CNG TC T XUT BUC PHI
VNG MT NI LM VIC HOC C S THAY I TH QI TH
NGUYN TH TRANG
32
LP: 1CNK1
PHI C VN BN CHNH THC CA CNG TY. KHI BN GIAO QU

DT KHOT PHI TIN HNH VIC KIM K, TH QU TUYT I
KHNG C NH NGI KHC LM THAY, KHNG C TRC
TIP MUA BN VT T, HNG HO CA CNG TY HAY KIM
NGHIM CNG TC K TON.
- VIC KIM TRA QU KHNG CH TIN HNH NH K M CN
PHI THNG XUYN KIM TRA T XUT NHM NGN CHN
TNH TRNG VAY MN GY THT THOT CNG QU.
- S TIN MT TN QU LUN PHI KHP NG VI S LIU
TRONG S QU. MI SAI LCH U PHI TM RA NGUYN NHN V
C BIN PHP X L KP THI.
1.2. CNG TC QUN L CHUNG V TIN GI NGN HNG
TI CNG TY.
THEO THC T TI CNG TY, TIN GI NGN HNG CH C
TIN VIT NAM V C GI TI : NGN HNG NNG NGHIP V
PHT TRIN NNG THNG, CHI NHNH CU GIY. S HIU TI
KHON 1507201043518
HCH TON TNG, GIM TIN GI NGN HNG K TON
S DNG TI KHON 1121. TI KHON NY DNG PHN NH
S HIN C V TNH HNH BIN NG TIN GI NGN HNG TI
CNG TY.
TC DNG CA S TIN M CNG TY GI VO NGN HNG
VI HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CNG TY L M
BO NGUYN TC HNAH TON AN TON, THANH TON NHANH
VI NGI BN, D KHNG PHI U T VO SN XUT VN C
MT PHN LI SINH RA.
NGUYN TC QUN L TIN GI NGN HNG TI CNG TY
PHI M BO THEO NG CH TIN T CA NH NC, CH
GI LI MT KHON TIN NHT NH QU NHM PHC V NHU
CU CN CHI TIU THNG XUYN, CN LI TT C PHI GI
VO NGN HNG NHM MC CH BO V TT, C NH NC
QUN L IU HO, TRNH THT THOT
2. PHNG PHP K TON VN BNG TIN TI CNG TY TNHH
1 THNH VIN NGC SN TRANG
2.1 K TON TIN MT TI QU :
2.1.1. CHNG T S DNG : MT S CHNG T K TON TIN MT
CNG TY NH SAU :
CNG TYTNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
17-TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN
1141- TC/Q
MU S 01-TT
BAN HNH THEO Q S
NGY 01 THNG 11 NM 1995
CA B TI CHNH
NGUYN TH TRANG
33
LP: 1CNK1
S : 082/10T
PHIU THU
N TK 1111 : 4.739.700
CTK 5111 : 4.514.000
C TK 3331 : 225.700
H V TN NGI NP TIN : NGUYN KIM DUNG

NHN
VIN BN HNG
A CH : CA HNG S 1
L DO NP TIN : THU TIN BN MN HNH LCD 743 NX CHO
CNG TY TNHH TIN HC V IN T PH BNH.
S TIN : 4.739.700. (VIT BNG CH) : BN TRIU BY TRM
BA MI CHN NGN BY TRM NG CHN.
KM THEO : 01 CHNG T GC
NHN S TIN ( VIT BNG CH ) : BN TRIU BY TRM
BA MI CHN NGN BY TRM NG CHN.
TH TRNG N V
NGI NP TIN TH QU
( K, NG DU)
( K)

K TON TRNG
NGI LP PHIU
( K)
( K)
CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
( K)
MU S 01-TT
BAN HNH THEO Q S 1141-
17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN

TC/Q/BTC

CA B TI CHNH
S : 083/10T
PHIU THU
N TK 1111 : 5.637.450
CTK 5111 : 5.369.000
C TK 3331 : 268.450
H V TN NGI NP TIN : NGUYN C QUN

NHN
VIN BN HNG
A CH : CA HNG S 4
L DO NP TIN : THU TIN BN HNG CHO CNG TY C PHN
TIN HC H NI.
S TIN : 5.637.450. (VIT BNG CH) : NM TRIU SU TRM BA
MI BY NGN BN TRN NM MI NG CHN.
NHN S TIN ( VIT BNG CH ) : NM TRIU SU
TRM BA MI BY NGN BN TRN NM MI NG CHN.
TH TRNG N V
K TON TRNG
NGI LP PHIU
NGI NP TIN TH QU
NGUYN TH TRANG
34
LP: 1CNK1
( K, NG DU)
( K)
( K)

TC/Q/BTC
( K)
( K)
MU S 01-TT
BAN HNH THEO Q S 1141NGY 01 THNG 11 NM 1995
CA B TI CHNH
S : 084/10T
PHIU THU
N TK1111:19.785.150
CO TK 5111 : 18.843.000
CO TK 3331 :942.15
H V TN NGI NP TIN : PHM NGC ANH - NHN

VIN BAN HNG
A CH : CA HNG S 3
L DO NP TIN : THU TIN BN HDD SAMSUNG 80GB CHO
CNG TY TNHH PHT TRIN CNG NGH MY TNH VIT NAM
S TIN : 19.785.150. (VIT BNG CH) : MI CHN TRIU BY
TRM TM MI LM NGN MT TRM NM MI NG CHN.
NHN S TIN ( VIT BNG CH ) : MI CHN TRIU
BY TRM TM MI LM NGN MT TRM NM MI NG
CHN.
TH TRNG N V
K TON TRNG
NGI LP PHIU
NGI NP TIN TH QU
( K, NG DU)
( K)
CNG TY
( K)
TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG

1141- TC/Q/BTC
( K)
( K)
MU S 01-TT
BAN HNH THEO Q S
CA B TI CHNH
S : 038/10C
PHIU CHI
N TK642 : 500.000
NTK 133 : 50.000
C TK 1111 : 550.000
H V TN NGI NHN TIN : NGUYN TH OANH

K
TON VIN
A CH : PHNG K TON
L DO CHI : CHI TIN MUA DNG VN PHNG THNG 10
S TIN : 550.000 (VIT BNG CH) : NM TRM NM MI NGN
NG CHN.
NGUYN TH TRANG
35
LP: 1CNK1
TH TRNG N V
K TON TRNG
NGI NHN TIN TH QU
( K, NG DU)
( K)
( K)
NGI LP PHIU
( K)
( K)
CNG TYTNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG MU S 01-TT

1141- TC/Q/BTC
BAN HNH THEO Q S

CA B TI CHNH
S : 039/10C
PHIU CHI
N TK 334 : 10.000.000
C TK 1111 :
10.000.000
H V TN NGI NHN TIN : PHM TH LAN

K TON
A CH : PHNG K TON
L DO CHI : CHI TIN LNG NHN VIN VN PHNG THNG
09
S TIN : 10.000.000 (VIT BNG CH) : MI TRIU NG CHN.
TH TRNG N V
K TON TRNG
NGI NHN TIN TH QU
( K, NG DU)
( K)
NGUYN TH TRANG
( K)
36
NGI LP PHIU
( K)
( K)
LP: 1CNK1

I 17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN
TC/Q/BTC
MU S 01-TT
BAN HNH THEO Q S 1141NGY 01 THNG 11 NM 1995
CA B TI CHNH
S : 040/10C
PHIU CHI
N TK 642 : 500.000
NTK 133 : 50.000
C TK 1111 : 550.000
H V TN NGI NHN TIN : QUCH TUYT

A CH : CNG TY IN LC THNH PH H NI
L DO CHI : TR TIN IN THNG 9
S TIN : 550.000 (VIT BNG CH) : NM TRM NM MI NGN
NG CHN.
TH TRNG N V
K TON TRNG
NGI NHN TIN TH QU
( K, NG DU)
( K)
( K)
NGI LP PHIU
( K)
( K)
N V: CNG TY TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG

A CH: 17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN HN
BO CO QU
N V TNH: VN
Chng t
Ngy
S
thng
Thanhton
i ng
Din
gii
S tin
S d
u ngy
65.365.180
TK 334
TK 133 TK 642 TK511
TK3331
S pht sinh
Bn cho cty
PT082 10-10 Ph B
nh
Bn cho cty
PT083 10-10 CP tin hc HN
Bn cho cty CP
PT084 10-10 CNHT VN
PC038 10-10 Mua VP phm
PC039
Chi l ng VP
PC040 10-10 Tin
in QL
. .
S d cui ngy
4.739.700
4.514.000 225.700
5.673.450
5.369.000 268.450
18.843.000 942.150
19.785.150
550.000
50.000 500.000
10.000.000 10.000.000
550.000
50.000 500.000
..
89.675.350
NGUYN TH TRANG
37
LP: 1CNK1
TH QU
( K)
2.1.2. TI KHON S DNG :
- TI KHON 111 : TIN MT
CNG DNG : DNG PHN NH TNH HNH THU-CHI- TN
QU CA CNG TY , CH BAO GM TIN MT VIT NAM .
+ BN N : PHN NH CC KHON TIN MT, NGN PHIU
NHP QU
+ BN C : PHN NH TIN MT,NGN PHIU XUT QU
S D CUI K BN N : PHN NH S TIN MT, NGN
PHIU TN QU CUI K
2.1.3. CC TRNG HP K TON :
MT S NGHIP V THU- CHI TIN MT PHT SINH TRONG NGY
10/10/2009
-Cn c vo phiu thu s 082 ngy 10/10/2009 k ton ghi :
N TK 1111 : 4.739.700
CTK 5111 : 4.514.000
C TK 3331 : 225.700
- Cn c vo phiu thu s 083 ngy 10/10/2009 k ton ghi :
N TK 1111 : 5.637.450
CTK 5111 : 5.369.000
C TK 3331 : 268.450
- Cn c vo phiu thu s 084 ngay 10/10/2009 k ton ghi :
N TK 1111 : 19.785.150
CTK 5111 : 18.843.000
C TK 3331 : 942.150
- Cn c vo phiu chi s 038 ngy 10/10/2009 k ton ghi :
N TK642 : 500.000
NTK 133 : 50.000
C TK 1111 : 550.000
- Cn c vo phiu chi s 039 ngy 10/10/2009 k ton ghi;
N TK 334 : 10.000.000
C TK 1111 : 10.000.000
- Cn c vo phiu chi s 040 ngy 10/10/2009 k ton ghi ;
N TK 642 : 500.000
NTK 133 : 50.000
C TK 1111 : 550.000
2.1.4. S K TON : (TRCH S QU TIN MT TI CNG TY)

2.2. CN C VO PHIU THU, PHIU CHI, BO CO QU TIN MT
TRONG THNG 10 NM 2009 K TON VO S QU NH SAU :
(TRCH S QU TIN MT THNG 10/2009)
NGUYN TH TRANG
38
LP: 1CNK1
S QU TIN MT
TIN VIT NAM
THNG 10 NM 2009
NG
Y
TH
NG
CHNG T
THU
CHI
TK
I
NG
DIN GII
S TIN
THU
CHI
D U THNG 10
01/10
142.503.250
01
THU TIN TM NG
141
02
RT TIN GI NH
NHP QU
1121
03
THU TIN BN BN
UPS OFFLINE 500A
01
04
05
06
02
02/10
03
07
04
05
08
THANH TON TM
NG
2.000.000
144.503.325
40.000.000
184.503.325
5111
790.000
3331
39.500
5111
4.200.000
3331
210.000
THU TIN BN 5 MY
FAX CANON L140
THU TIN BN MY
SCANNER SCANJET
G2410
TR TIN NHP MN
LCD743 CN N
THNG 9
TR LI VAY THNG 9
THU TIN BN MY
PHOTO +VAT
CHI HI NGH TIP
KHCH
TR TIN V/C HNG
BN
RT TGNH V NHP
QU
5111
3331
26.250.000
1.312.500
1.499.000
74.950
39
5111
3331
185.332.750
1.400.000
141
THU TIN BN MY
IN+ VAT
NGUYN TH TRANG
TN
183.932.750
188.342.750
215.905.250
217.479.200
331
58.950.000 158.529.200
635
5111
3331
385.000 158.144.200
10.000.000
500.000
6428
650.000 167.394.200
6417
1121
168.644.200
600.000 168.044.200
56.000.000
223.394.200
LP: 1CNK1
09
10
06
11
THU TIN BN HP
CATTNG
THANH TON TM
NG
CHI MUA BN GH
CHO VP
THU TIN BN MY
CHIU HITACHI LCD
CP-RX70
711
141
500.000
223.894.200
1.400.000
225.294.200
3.200.000 222.094.200
153
5111
3331
15.960.000
798.000
161.524.95
0
CNG CHUYN TRANG

SAU
238.852.200
65.185.000
238.852.200
(TRCH S QU TIN MT_TIP)

NG
Y
TH
NG
CHNG
T
THU
DIN GII
CHI
TK
I
N
G
S TRANG TRC
CHUYN SANG
03/10
12
BN MY IN
LEXMARK LASER
PRINTER E120
13
THU TIN KHCH

HNG N
131
RT QU GI NGN
HNG
1121
07
S TIN
THU
CHI
TN
161.524.950
65.185.000
238.852.200
5111
1.869.000
3331
93.450
7.350.000
BN 02 DDR2 1.0GB BUS

667 (PC2-5300)
KINGSTON
5111
1.660.000
3331
83.000
5111
6.594.000
16
THU TIN BN 1 DN
MY VI TNH
SAMSUNG
3331
329.700
5111
3.599.000
15
THU TIN BN MY
HU SURPASS DREAM
SD 808D
3331
179.950
16
THU TIN BN 10 FAN 8
5111
520.000
40
248.164.650
120.000.000
14
NGUYN TH TRANG
240.814.650
128.164.650
129.907.650
136.821.350
140.610.300
141.156.300
LP: 1CNK1
08
09
04/10
10
17
18
19
PHOTOCOPY CANON IR 1024
11
20
21
12
......
X 8 CM
CHI GII QUYT BHXH
TR TIN SA CU
THANG VP
TR H TIN V/C CHO
KHCH
THU TIN BN
LINKSYS SWITCHING
10/100 - 16 PORT
THU TIN BN PLANET
SWITCHING 10/100 - 16
PORT
THU TIN BN MY
.....
TR TIN NHP THIT

B MNG, MY IN,
FAX....
THU TIN BN 03
THIT B M VCH
ZEBEX Z 3000
THANH TON TM
NG
TR TN BC D CN
N
... ........................
CNG CHUYN TRANG
SAU
3331
3383
26.000
5.200.000
700.000
331
185.000
131
5111
3331
5111
3331
5111
3331
1.295.000
64.750
5111
3331
141
........
153.345.500
56.000.000
2.800.000
4.971.000
248.550
94.545.500
99.765.050
1.400.000
101.165.050
3.200.000
..................
405.632.250
135.071.300
137.176.550
15.399.000
769.950
331
135.256.300
136.431.050
710.000
35.500
1561
133
135.956.300
....................
350.007.320
97.965.050
..................
55.552.930
(TRCH S QU TIN MT_TIP)

NG
Y
TH
NG
CHNG T
THU
CHI
TK
I
NG
DIN GII
S TRANG TRC
CHUYN SANG
09/10
81
BN MY 05 IN
LEXMARK LASER
PRINTER E120
10/10
82
THU TIN BN MN
HNH LCD 743 NX
NGUYN TH TRANG
41
S TIN
THU
CHI
TN
405.632.250
350.007.320
55.552.930
5111
9.345.000
3331
467.250
5111
4.514.000
3331
225.700
65.365.180
70.104.880
LP: 1CNK1
.........
11/10
83
THU TIN BN LINH

KIN CHO CNGTY CP
TIN HC HN
84
THU TIN BN
BUN HDD
SAMSUNG 80GB
85
........
5111
5.369.000
3331
268.450
5111
18.843.000
3331
942.150
THU TIN BN LAPTOP

ASUS K40IJ-T6600 XM PC DOS
5111
12.899.000
3331
644.950
38
CHI TIN MUA

DNG VN PHNG
THNG 10
642
500.000
133
50.000
39
CHI TIN LNG NVVP

T 09
334
10.000.000
40
TR TIN IN QL T9
6427
133
........
44
101
........
.......
.......
........................
TR TIN NC T09
THU TIN BN 02
LINKSYS SWITCHING
10/100 - 16 PORT
( SD216 )
.........................
CNG S PHT SINH
75.742.233
95.114.480
108.658.430
500.000
50.000
..........
331
...................
..................
185.000
5111
3331
2.590.000
129.500
........
.................
................
2.836.236.250
2.760.672.800
89.675350
89.490.350
92.209.850
S D CUI THNG
..................
75.563.450
75.563.450
Ngy 31 thng 10 nm 2009

Ngi ghi s
( k)
K ton trng
( k)
Cng ty
TNHH 1
THNH
VIN NGC
SN TRANG
Chng t
SH
01
NT
Gim c
( k, ng
du)
Bng tng hp chng t gc cng loi.

Loi chng t gc: Phiu thu
Thng 10 nm 2009
n v : ng
Din gii
01/10 Thu tin tm ng
NGUYN TH TRANG
42
TK
i
ng
141
S tin
2.000.000
LP: 1CNK1
02
03
01/10 Rt tin gi ngn hng nhp qu

01/10
Thu tin bn bn UPS offline 500A
1121
40.000.000
5111
790.000
3331
511
39.500
31.622.500
5111
3331
1.499.000
74.950
5111
3331
5111
3331
1121
711
141
5111
3331
1.499.000
74.950
10.000.000
500.000
56.000.000
500.000
1.400.000
15.960.000
798.000
5111
1.869.000
E120
3331
93.450
04
01/10 Thu tin bn my in+ VAT
05
01/10 Thu tin bn my Scanner ScanJet

G2410
01/10 Thu tin bn my Scanner ScanJet
G2410
02/10 Thu tin bn my photo +VAT
06
07
08
09
10
11
12
02/10 Rt TGNH v nhp qu

02/10 Thu tin bn Hp cattng
02/10 Thanh ton tm ng
02/10
Thu tin bn My chiu hitachi LCD
CP-RX70
02/10
Bn my in Lexmark Laser Printer
13
03/10
Thu tin khch hng n
131
7.350.000
14
03/10
Bn 02 DDR2 1.0GB bus 667 (PC25300) Kingston
5111
1.660.000
3331
83.000
Thu tin bn 1 dn my vi tnh

Samsung
5111
6.594.000
3331
329.700
Thu tin bn my hu Surpass Dream

SD 808D
5111
3.599.000
3331
179.950
Thu tin bn 10 Fan 8 x 8 cm
5111
3331
520.000
26.000
Thu tin bn Linksys Switching 10/100

- 16 Port ( SD216 )
Thu tin bn Planet Switching 10/100 16 Port (FSD-1603)
5111
3331
5111
3331
1.295.000
64.750
710.000
35.500
Thu tin bn my Photocopy Canon IR

- 1024
5111
3331
15.399.000
769.950
Thu tin bn 03 thit b m vch Zebex

Z 3000
5111
3331
4.971.000
248.550
15
16
03/10
03/10
17
18
04/10
19
04/10
20
21
04/10
04/10
NGUYN TH TRANG
43
LP: 1CNK1
22
.
81
82
83
84
85
04/10
09/10
10/10
10/10
10/10
10/10
..
.
101
11/10
..
.
Thanh ton tm ng
141
1.400.000
. .
..
.
.
Bn my 05 in Lexmark Laser Printer
E120
5111
9.345.000
3331
467.250
Thu tin bn Mn hnh LCD 743 NX
5111
4.514.000
3331
225.700
Thu tin bn linh kin cho cngty CP

tin hc HN
5111
5.369.000
3331
268.450
Thu tin bn bun HDD samsung

80GB
5111
18.843.000
3331
942.150
Thu tin bn laptop ASUS K40IJT6600 (VX104) Xm - PC DOS
5111
12.899.000
3331
644.950
.............................................
Thu tin bn 02 Linksys Switching
10/100 - 16 Port ( SD216 )
.............................................
......... .........................
...
5111
3331
2.590.000
129.500
......... .........................
...
Cng
2.836.236.250
Bng tp hp chng t gc cng loi
Cng ty
TNHH 1
THNH VIN
NGC SN
TRANG
CHNG
Tn chng t: Phiu chi

Thng 10 nm 2009
n v : ng
TK I
DIN GII
T
SH
NT
NG
01
01/10
THANH TON TM NG
141
02
02/10
TR TIN NHP MN LCD743
331
NGUYN TH TRANG
44
S TIN
1.400.000
LP: 1CNK1
03
04
05
06
02/10
02/10
02/10
02/10
CN N THNG 9
TR LI VAY THNG 9
CHI HI NGH TIP KHCH
TR TIN V/C HNG BN
CHI MUA BN GH CHO VP
635
6428
6417
153
58.950.000
385.000
600.000
650.000
3.200.000
07
02/10
RT QU GI NGN HNG
1121
120.000.000
08
09
10
03/10
03/10
03/10
11
04/10
12
04/10
CHI GII QUYT BHXH

TR TIN SA CU THANG VP
TR H TIN V/C CHO KHCH
TR TIN NHP THIT B
MNG, MY IN, FAX....
TR TN BC D CN N
..
3383
331
131
1561
133
331
5.200.000
700.000
185.000
56.000.000
2.800.000
3.200.000
..
38
10/10
CHI TIN MUA DNG VN

PHNG THNG 10
642
500.000
133
50.000
39
10/10
CHI TIN LNG NHN VIN

VP T 09
334
10.000.000
40
10/10
TR TIN IN QL T9
6427
133
500.000
..
50.000
.
CNG
Cng ty
TNHH 1
THNH
VIN NGC
SN TRANG
TK i ng
N
C
111
1121
1
111
131
1
2.760.672.800
Chng t ghi s
Ngy 31/10/2009
S: 19
n v tnh: VN
Trch yu
S tin
N
Rt tin gi ngn hng nhp qu
203.577.777
Thu tin n ca khch hng
122.154.000
NGUYN TH TRANG
45
LP: 1CNK1
111
1
111
1
111
1
111
1
111
1
141
Thu tin tm ng
5.637.450
138
Cc khon phi thu khc
19.785.150
3331
Thu GTGT u ra
117.003.773
5111
Doanh thu bn hng t cc CH
711
Thu khc
2.3 40.075.450
22.365.500
Cng
2.836.236.250
Km theo 9 chng t gc
Ngi lp
K ton trng
(K, tn h)
(K, tn h)
chng t ghi s
Cng ty
TNHH 1
THNH
VIN
NGC SN
TRANG
TK i ng
N
C
112
1111
1
131 1111
Ngy 31/10/2009 S 20
n v tnh: VN
Trch yu
S tin
N
Trch qu TM gi vo NH
Tr h tin V/C cho KH
NGUYN TH TRANG
46
C
2.190.142.800
814.350
LP: 1CNK1
133
141
331
334
338
1111
1111
1111
1111
1111
Thu GTGT u vo
Chi Tm ng
Tr tin nh cung cp
Chi tin lng
Phi tr khc
635
1111
Li vay
641
1111
Chi ph bn hng
642
1111
Chi ph qun l
102.325.550
21.300.000
152.650.000
135.000.000
34.025.000
2.312.000
75.250.850
46.852.250
Cng
2.760.672.800
Km theo12. chng t gc
Ngi lp
K ton trng
(K, tn h)
(K, tn h)
NGUYN TH TRANG
47
LP: 1CNK1
s ng k chng t ghi s
S 243
Cng ty
TNHH 1
THNH
VIN
NGC SN
TRANG
STT
19
20
n v tnh: VN
Chng t ghi s
S hiu
19
20
.
Cng
Cng ty TNHH 1
THNH VIN NGC SN
TRANG
NGUYN TH TRANG
Ngy thng
..
31/10/2009
31/10/2009
.
S tin
..
2.836.236.250
2.760.672.800
...
17.653.986.097
S ci
Nm: 2009
48
LP: 1CNK1
Tn TK: Tin mt
S hiu TK: 111
Chng t
SH
NT
TK
/
Din giI
S d u k
n v tnh: VN
S tin
N
135.134.078
S pht sinh trong k

19
20
31/10
31/10
Cc nghip v nhp qu tin

mt trong k
Cc nghip v chi qu tin

mt trong k
1121
141
325.731.777
5.637.450
138
19.785.150
3331
117.003.773
5111
2.3 40.075.450
711
22.365.500
1121
2.190.142.800
131
133
814.350
102.325.550
141
21.300.000
331
334
338
635
641
642
152.650.000
135.000.000
34.025.000
2.312.000
75.250.850
46.852.250
2.836.236.250
Cng s pht sinh thng
2.760.672.800
75.563.450
Cng s d cui thng
Ngi ghi s
( k)
K ton trng
( k)
Gim c
( k, ng du)
2.2 K ton tin gi ngn hng:

2.2.1. Chng t s dng: Mt s Nghip v pht sinh lin quan ti Tin gi
ngn hng v chng t k ton pht sinh trong thng 10/2009
NGUYN TH TRANG
49
LP: 1CNK1
Ngn hng No v PTNT Vit Nam

NHNoPTNT- Cu Giy
M s thu ca CN: 0100686174- 030
Bn sao
Giy Bo
Lin 2
S(number): 01
Customer Name (Tn khch hng):

Date (ngy GD):
Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
01/10/2009
a ch: 17 Trung Hoa-Nhan chinh-Thanh Xuan- HN
M s thu ca KH: 0101878786
This is to certify that ( Thng bo vi qu khch hng)
We have debited the following amount from account/or received by cash.
Chng ti ghi N vo TK ca qy khch hoc nhn bng tin mt s tin sau:
We have erdebited the following amount from account/or paid by cash.
Chng ti ghi C vo TK ca qy khch hoc tr bng tin mt s tin sau:
Description
Thng bo lch s giao dch
(Din gii)
A/C NO.
1507201043518
REF
(S ti khon)
(S BT)
ITEM
(chi tit)
Rt tin gi ngn hng
AMOUT
(S Tin)
VND 40,000,000
REMARK
(din gii)
Funds type: C.C.A

Relative Ref: 1507201043518
Balance: 40,000,000
Remark:
Ngi in: inh Thanh Huyn (KT)
Khch hng
( k)
Thanh ton vin

( k, ng du)
Trng phng
( k)
TEL : 04.791.0806
FAX : 04.791.0815
NGUYN TH TRANG
50
LP: 1CNK1
NHNoPTNT- Cu Giy
M s thu ca CN: 0100686174- 030
Bn sao
Giy Bo
Lin 2
S(number): 342

Date (ngy GD):
02/10/2009
a ch; 17 Trung Hoa-Nhan Chinh-Thanh Xuan-HN
M s thu ca KH: 0101878786
Description
(Din gii)
A/C NO.
1507201043518
REF
(S ti khon)
(S BT)
ITEM
(chi tit)
Rt tin gi ngn hng
AMOUT
(S Tin)
VND 56,000,000
REMARK
(din gii)
Funds type: C.C.A

Balance: 56,000,000
Remark:
Khch hng
( k)
Thanh ton vin

( k, ng du)
Trng phng
( k)
TEL : 04.791.0806
FAX : 04.791.0815

NHNoPTNT- Cu Giy
NGUYN TH TRANG
51
LP: 1CNK1
M s thu ca CN: 0100686174- 030

Bn sao
Giy Bo
Lin 2
S(number): 42.102

Date (ngy GD):
31/10/2009
a ch: 17 Trung Hoa-Nhan Chinh-Thanh Xuan- HN
M s thu ca KH: 0101878786
Description
(Din gii)
A/C NO.
1507201043518
REF
(S ti khon)
(S BT)
ITEM
(chi tit)
Chuyn khon tr ngi bn
AMOUT
(S Tin)
VND 87,000,000
REMARK
(din gii)
Funds type: C.C.A

Balance: 87,000,000
Remark:
Khch hng
( k)
Thanh ton vin

( k, ng du)
Trng phng
( k)
TEL : 04.791.0806
FAX : 04.791.0815

NHNoPTNT- Cu Giy
M s thu ca CN: 0100686174- 030
NGUYN TH TRANG
52
LP: 1CNK1

Bn sao
Giy Bo
Lin 2
S(number): 420

Date (ngy GD):
03/10/2009
a ch: 17 Trung Hoa-Nhan Chinh Thanh Xuan- HN
M s thu ca KH: 0101878786
We
have erdebited the following amount from account/or paid by cash.

Description
(Din gii)
A/C NO.
1507201043518
REF
(S ti khon)
(S BT)
ITEM
(chi tit)
Gi tin mt khng k hn
AMOUT
(S Tin)
VND 120,000,000
REMARK
(din gii)
Funds type: C.C.A

Balance: 120,000,000
Remark:
Khch hng
( k)
Thanh ton vin

( k, ng du)
Trng phng
( k)
TEL : 04.791.0806
FAX : 04.791.0815

NHNoPTNT- Cu Giy
M s thu ca CN: 0100686174- 030
Bn sao
NGUYN TH TRANG
53
LP: 1CNK1
Giy Bo
Lin 2
S(number): 452

Date (ngy GD):
03/10/2009
a ch: 17 Trung Hoa-Nhan Chinh-Thanh Xuan- HN
M s thu ca KH: 0101878786
We

Description
(Din gii)
A/C NO.
1507201043518
REF
(S ti khon)
(S BT)
ITEM
(chi tit)
Cng ty TNHH Mai anh tr tin
AMOUT
(S Tin)
VND 15.800,000
REMARK
(din gii)
Funds type: C.C.A

Balance: 15,800,000
Remark:
Khch hng
( k)
Thanh ton vin

( k, ng du)
Trng phng
( k)
TEL : 04.791.0806
FAX : 04.791.0815

NHNoPTNT- Cu Giy
M s thu ca CN: 0100686174- 030
Bn sao
Lin 2
NGUYN TH TRANG
Giy Bo
54
S(number): 453
LP: 1CNK1

Date (ngy GD):
03/10/2009
a ch; 17 Trung Hoa-Nhan Chinh Thanh Xuan- HN
M s thu ca KH: 0101878786
We

Description
(Din gii)
A/C NO.
1507201043518
REF
(S ti khon)
(S BT)
ITEM
(chi tit)
Nhn tin k qu
AMOUT
(S Tin)
VND 32,000,000
REMARK
(din gii)
Funds type: C.C.A

Balance: 32,000,000
Remark:
Khch hng
( k)
Thanh ton vin

( k, ng du)
Trng phng
( k)
TEL : 04.791.0806
FAX : 04.791.0815
U nhim chi
S :02
Lp ngy: 04 thng 10 nm 2009
Chuyn khon, chuyn tin th, in
Phn do nh ghi
NGUYN TH TRANG
55
LP: 1CNK1
n v tr tin: Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC
tk n
331
SN TRANG
Ti khon: 1507201043518
Ngn hng: Nng nghip v pht trin Nng thn
n v nhn tin: Cng ty Trn Anh
Ti khon: 11020147813018
Ngn hng: TechcomBank
Tin bng ch: Mt trm ba mi bn triu su trm
by mi ngn ng chn.
Ni dung thanh ton: Tr tin mua hng
n v tr tin
K ton
Ch TK
Ngn hng a
tk c
1121
S tin bng s
134.670.000
Ngn hng b
Ghi s ngy :04/10/2009
Ghi s ngy :04/10/2009
K ton
K ton
Trng phng KT
Trng phng KT
U nhim chi
S :17
Phn do nh ghi
NGUYN TH TRANG
56
LP: 1CNK1

SN TRANG Ti khon: 1507201043518
n v nhn tin: Nng nghip v pht trin Nng
thn
Ti khon: 0100686174- 030
Tin bng ch: Mt trm bn mi su triu ng
chn.
Ni dung thanh ton: Tr tin vay ngn hn.
n v tr tin
K ton
Ch TK
Ngn hng a
tk n
311
tk c
1121
S tin bng s
146.000.000
Ngn hng b
Ghi s ngy :10/10/2009
Ghi s ngy :10/10/2009
K ton
K ton
Trng phng KT
Trng phng KT
U nhim chi
S :18
Phn do nh ghi
NGUYN TH TRANG
57
LP: 1CNK1

SN TRANG Ti khon: 1507201043518
n v nhn tin: Cng ty in lc H Ni
Ti khon: 4501 000 011 1319
Ngn hng: Ngn hng u T v Pht Trin H Ty
Tin bng ch: Nm trm nm mi ngn ng chn.
Ni dung thanh ton: Tr tin in ca hng s 4.
n v tr tin
K ton
Ch TK
Ngn hng a
tk n
331
tk c
1121
S tin bng s
550.000
Ngn hng b
Ghi s ngy :10/10/2009
Ghi s ngy :10/10/2009
K ton
K ton
Trng phng KT
Trng phng KT
U nhim thu
S :01
Lp ngy : 01 thng 10 nm
tk n
1121
2009
Phn do nh ghi
tk c
n v mua hng:
131
NGUYN TH TRANG
58
L
SP:
tin1CNK1
bng s
126.523.550
cng ty TNHH Tin hc v in t Ph Bnh.

Ti ngn hng: Nng nghip v pht trin Nng thn Tn n v bn hng:
Cng ty TRANG
TNHH 1 THNH VIN NGC SN
Ti khon: 1507201043518
Theo hp ng s: 06/T10
S tin ( bng ch): Mt trm hai mi su triu nm trm hai mi ba ngn
nm trm nm mi ng chn.
S ngy chm tr: 0 ngy
S tin pht chm tr (bng ch): Khng pht tin
n v bn
Ngn hng bn mua
( k tn, ng du)
Nhn chng t ngy :01/10/2009

TP k ton
( k tn, ng du)
U nhim thu
S :21
Lp ngy : 10 thng 10 nm 2009
Phn do nh ghi
NGUYN TH TRANG
59
LP: 1CNK1
n v mua hng:
Cng ty TNHH Tin hc Tr
Ti ngn hng: Nng nghip v pht trin Nng thn
Tn n v bn hng: Cng ty
tk n
1121
tk c
Ti khon: 1507201043518
Theo n t hng s 11 ngy 06/10/2009
131
S tin ( bng ch): Hai mi ba triu su trm nm

S tin bng s
mi ngn ng chn.
23.650.000
S ngy chm tr: 0 ngy

.................................................................................
n v bn
Ngn hng bn mua
( k tn, ng du)

TP k ton
( k tn, ng du)
U nhim thu
S :22
Lp ngy : 11 thng 10 nm
tk n
1121
2009
Phn do nh ghi
tk c
n v mua hng: anh Cng
131
NGUYN TH TRANG
60
L
SP:
tin1CNK1
bng s
4.200.000
/C : H ng- H ni
Tn n v bn hng: Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
Ti khon: 1507201043518
Theo giy yu cu xut hng s 003456/10
S tin ( bng ch): Bn triu hai trm ngn ng chn.
S ngy chm tr: 0 ngy
n v bn
Ngn hng bn mua
( k tn, ng du)

TP k ton
( k tn, ng du)
2.2.2. Ti khon s dng :

TK 1121 : Tin gi ngn hng
Cng dng : Phn nh s tin hin c v tnh hnh bin ng tng gim cc
khon tin gi ngn hng ca cng ty ti ngn hng.
- Bn N : Phn nh cc khon tin mt gi vo ngn hng
- Bn C : Phn nh tin mt rt ra t ngn hng
S d cui k bn N : phn nh s tin mt cn gi ti ngn hng
2.2.3. Cc trng hp k ton:

Mt s Nghip v pht sinh lin quan ti Tin gi ngn hng pht sinh trong
thng 10/2009
- Ngy 01/10
+ U Nhim Thu s 01 Thu tin bn hng ca cng ty TNHH Tin hc v in
t Ph Bnh.
NTK 1121
: 126.523.550.
C TK 131 : 126.523.550.
+ Giy bo N s 01 Rt tin gi ngn hng nhp qu tin mt :
NTK 1111
: 40.000.000
CTK 1121 : 40.000.000
- Ngy 02/10 : Giy bo N s 342 Rt tin gi ngn hng Nhp qu tin mt :
NGUYN TH TRANG
61
LP: 1CNK1
NTK 1111
: 56.000.000
CTK 1121 : 56.000.000
- Ngy 03/10 :
+ Giy bo C s 420 Xut qu tin mt gi vo Ngn hng :
NTK 1121
: 120.000.000
CTK 1111 : 120.000.000
+ Giy bo C s 453 Nhn tin k qu
N TK 1121
: 32.000.000
CTK 344 : 32.000.000
- Ngy 04/10 : U nhim chi s 02 Tr tin mua hng cng ty Trn Anh
NTK 331
: 134.670.000
CTK 1121 : 134.670.000
- Ngy 10/10 :
+ U Nhim chi s 17 : Tr tin vay ngn hn Ngn hng nng nghip :
NTK 311
: 146.000.000
CTK 1121 : 146.000.000
+ U nhim Thu s 21 : Thu tin bn hng Cng ty TNHH Tin hc Tr :
NTK 1121
: 23.650.000
CTK 131 : 23.650.000
+ U nhim thu s 22 : Thu tin bn hng anh Cng- H ng- HN
NTK 1121
: 4.200.000
CTK 131 :4.200.000
- Ngy 31/10 : Giy bo N s 42.102 chuyn khon tr ngi bn :
NTK 331
: 87.000.000
CTK 1121 : 87.000.000
3.2. S k ton tin gi ngn hng ti cng ty:
Cn c vo Giy Bo N, Giy Bo C, U Nhim Thu, U Nhim Chi trong
thng 10 nm 2009 k ton vo S Chi Tit Theo Di TGNH nh sau : (trch S
Chi Tit Theo Di TGNH 10/2009)
S Chi Tit TGNH

TK 1121_Tin Vit Nam
Ti Ngn Hng Nng Nghip v Pht Trin Nng Thn _Chi nhnh Cu Giy
S hiu ti khon : 1507201043518
Thng 10 nm 2009
Ngy
thng
Chng t
S
hiu
Ngy
thng
TK
i
ng
Din gii
S tin
Thu
Chi
D u thng 10
01/10
GBN
42243
30/09
201.542.150
Chi tm ng mua hng cho

anh Vit
NGUYN TH TRANG
Tn
62
141
42.000.000
159.542.150
LP: 1CNK1
02/10
GBN
01
01/10
Rt tin gi NH nhp qu
1111
GBC
01
01/10
Thu tin bn bn UPS

offline 500A
5111
790.000
3331
39.500
GBN
02
01/10
Thanh ton tm ng
141
GBC
03
01/10
Thu tin bn 5 my FAX

canon L140
.........................
Thu tin bn 02 my
Scanner ScanJet G2410
Thu tin bn my photo
+VAT
Rt tin gi Ngn hng
nhp qu tin mt
................
Xut qu tin mt gi vo
ngn hng
5111
3331
..........
5111
3331
5111
3331
GBC
319
GBN
342
3/10
04/10
01/10
02/10
GBC
420
GBC
453
UNC
02
GBC
475
02/10
03/10
40.000.000
120.371.650
1.400.000
26.250.000
1.312.500
,,,,,,,,,,,,,,,,,,
14.998.000
749.900
10.000.000
500.000
1111
..........
..................
1111
120.000.000
Nhn tn k qu
344
32.000.000
......................................
........
..................
Tr tin ngi bn
331
Thu tin bn My chiu

hitachi LCD CP-RX70
Cng chuyn trang sau
5111
3331
118.971.650
146.534.150
,,,,,,,,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,,,,,
223.394.200
168.644.200
56.000.000
168.044.200
................
..................
.................
134.670.00
0
..................
5.960.000
298.000
1.040.711.250
119.542.150
222.094.200
215.836.200
724.460.050
316.251.200
(Trch S chi tit TGNH _tip)

Ngy
thng
Chng t
S
hiu
Ngy
thng
Din gii
TK i
ng
Trang trc chuyn sang
10/10
UNC
17
UNT
21
10/10
8/10
...........................
..........
Tr tn vay ngn hn
311
Thu tin ca Cng ty

TNHH Tin hc Tr
NGUYN TH TRANG
131
63
S tin
Thu
Chi
Tn
1.040.711.250
724.460.050
316.251.200
..................
..................
................
146.000.000
23.650.000
LP: 1CNK1
UNT
22
GBC
1204
7/10
GBN
1425
31/10
........
Thu tin khch l
131
4.200.000
Thu tin bn laptop
5111
12.899.000
3331
644.950
ASUS K40IJ-T6600
Xm - PC DOS
Chi tin mua xe t 4
ch phc v QL
211
145.000.000
133
14.500.000
........................
........................
.......
..........
GBC
26544
31/10
Thanh ton tm ng
141
GBN
42102
29/10
Tr n nh cung cp
331
.......
.......
.........................
........
Cng s pht sinh
................
..................
..................
..................
400.000
87.000.000
.................
................
7.805.365.850
7.392.778.600
375.236.250
..................
412.587.250
S d cui thng

Ngi ghi s
( k)
K ton trng
( k)
Cng ty
TNHH 1
THNH VIN
NGC SN
TRANG
TK i ng
N
C
111
1121
1
133
1121
Gim c
( k, ng du)
Chng t ghi s
Ngy 31/10/2009
S: 21
n v tnh: VN
Trch yu
S tin
N
Rt TGNH nhp qu TM
325.731.777
Thu GTGT u vo
174.890.243
NGUYN TH TRANG
64
LP: 1CNK1
141
1121
Thanh ton tm ng
211
1121
Mua TSC
311
3.250.000
1.145.000.000
Tr vay ngn hn
146.000.000
331
1121
Tr n nh cung cp
5.571.066.080
635
1121
Chi tr li vay
2.277.500
811
1121
Chi khc
24.563.000
Cng
7.392.778.600
Km theo 09 chng t gc
Ngi lp
(K, tn h)
Cng ty
TNHH 1
THNH VIN
NGC SN
TRANG
TK
N
1121
1121
1121
C
1111
131
138
K ton trng
(K, tn h)
Chng t ghi s
Ngy 21/10/2009
S 22
n v tnh: VN
Din giI
Trch QTM gi vo NH
Thu tin khch hng n
Cc khon phi thu khc
NGUYN TH TRANG
65
S tin
N
2.190.142.800
165.201.550
5.132.000
LP: 1CNK1
1121
1121
1121
141
3331
344
1121
5111
Thu tin tm ng
Thu GTGT u ra
Tin k qu ngn hn
Doanh thu bn hng t cc
CH
Cng
1.852.400
135.123.650
32.000.000
5.275.913.850
7.805.365.850
Km theo 07 chng t gc
Ngi lp
(K, tn h)
Cng ty TNHH 1
K ton trng
(K, tn h)
s ng k chng t ghi s
THNH VIN NGC

SN TRANG
n v: ng
Chng t
SH
NT
TT
21
22
21
22
S tin
.
7.392.778.600
7.805.365.850
.
31/10
31/10
17.653.986.097
Km theo . chng t g
s ci
Cng ty THHH
1THNH VIEN
NGOC SON
Tn TK: Tin gi ngn hng
SHTK: 112
TRANG
TT
Chng t
SH
NT
Din gii
TK
S d u k
21
31/10
Cc nghip v thu
bng tn gi
NGUYN TH TRANG
n v tnh: VN
S tin
N
201.542.150
1111
131
66
2.190.142.800
165.201.550
LP: 1CNK1
trong k
22
31/10
Cc nghip v chi
tin gi ngn hng
trong k
138
5.132.000
141
1.852.400
3331
135.123.650
344
32.000.000
5111
5.275.913.850
1111
325.731.777
133
174.890.243
141
3.250.000
211
1.145.000.000
311
146.000.000
331
5.571.066.080
635
2.277.500
811
24.563.000
Cng pht sinh

trong k
7.805.365.850
S d cui k
412.587.250
7.392.778.600

Ngi ghi s
( k)
K ton trng
( k)
Gim c
( k, ng du)
Phn III :
Mt s gii php
nhm hon thin cng tc k ton vn bng tin ti cng ty THHH 1
THNH VIEN NGOC SON TRANG
I. Nhn xt v cng tc k ton vn bng tin ti cng ty THHH 1THNH
VIEN NGOC SON TRANG
1. u im : T khi c thnh lp li n nay, Cng ty lun phi i u vi
hng lot kh khn, c bit l s cnh tranh gay gt ca n v, t chc kinh t
khc, nhng cong ty c nhng c gng ng ghi nhn trong vic t chc b
my qun l nhm p ng c nhu cu ca th trng.
NGUYN TH TRANG
67
LP: 1CNK1
Hin nay, Cty ang s dng h thng ti khon k ton thng nht,
ng thi p dng hnh thc t chc s k ton Chng t ghi s. B my k
ton ca cng ty c t chc tng i gn nh, mi k ton vin u c
phn cng cng vic r rng. Trnh ca nhn vin khng ngng c nng
cao thng xuyn c o to v bi dng nghip v chuyn mn, bit vn
dng kho lo v nhp nhng gia l thuyt v thc t ti cng ty, bit p dng
nhng phng php hch ton ph hp vi thc t pht sinh ng thi c th
gim c khi lng cng vic ghi chp tha t c hiu qu cao. Mi
nhn vin k ton u c th s dng c my vi tnh nn cng vic k ton
c thc hin nhanh chng, s liu lun chnh xc.
Nh phn tch r phn trc, trong cng tc hch ton k ton ti
Cng ty th hch ton vn bng tin l mt khu v cng quan trng. Nh nhn
thc r iu ny, cng ty c nhng bin php tt trong vic t chc hch ton
cng nh qun l v s dng vn bng tin.
Trn y l mt s nhng nhn xt v u im ca Cong ty ni chung v
phng k ton ni ring trong vic tm ra con ng c tnh hiu qu nht cho
kinh doanh.
2.Mt s nhng tn ti v hn ch:
Do a bn hot ng qu rng nn vic tp hp s liu chng t s

sch cn chm chp, dn n vic lp bo co k ton nh k thng khng
ng thi hn gy chm tr trong vic ra quyt nh i vi nh qun l
Hin nay cng ty s dng my vi tnh lu tr s liu v s sch
nhng vn ch l thc hin phn mm thng thng nh: Word, Excel ch cha
c mt phn mm ring bit phc v cng tc k ton nn doanh nghip vn
cha thc s pht huy ht vai tr ca my tnh trong cng tc hch ton k ton,
cha tit kim c lao ng ca nhn vin k ton v thi gian lp, ghi chp ,
tng hp s liu v chuyn s.
NGUYN TH TRANG
68
LP: 1CNK1
Bo co lu chuyn tin t l mt bo co ti chnh phn nh cc

khon thu v chi tin trong k ca doanh nghip theo tng hot ng kinh
doanh, hot ng u t v hot ng ti chnh. Thng qua n ch doanh nghip
c th d on c lng tin mang li t cc hot ng trong tng lai. Nh
qun l cng c th thy trc c kh nng thanh ton trong k hot ng
ti ... V s quan trng m hu ht cc doanh nghip u lp bo co lu
chuyn tin t. Nhng cho n nay Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC
SN TRANG
vn cha s dng vai tr ca bo co ny.
Do Cng ty ch m ti khon Ngn hng nng nghip m khi lng
giao dch qua ngn hng kh ln nn chi ph cho vic thanh ton kh l cao v
bt tin cho khch hng cng nh doanh nghip.
Trong qun l tin mt cha c s kim tra t sut nn cha phn nh
c chnh xc cht lng ca cng tc k ton qu.
II. Mt s gii php gp phn hon thin cng tc hch ton k ton vn bng
tin ti Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG.
Hin nay, Cng ty khng ngng y mnh mi quan h khng ch vi cc t
chc trong nc m c vi cc t chc quc t. Do yu cu thanh ton bng
ngoi t rt quan trng.
Trong khi cng ty ch c ti khon 112.2: Tin gi Ngn hng bng
ngoi t dng phn nh tnh hnh tng gim ngoi t ca n v ti Ngn
hng m khng ng k s dng TK 111.1 Tin mt ti qu bng ngoi t.
iu ny gy nn khng t nhng kh khn. Gi s khi khch hng n thanh
ton bng ngoi t th n v li khng th nhp qu m phi c mt ngi i
i ly ng Vit Nam hoc em gi vo ti khon tin gi bng ngoi t ti
Ngn hng. y l s lng ph thi gian v nhn cng mt cch v l.
V vy theo em doanh nghip nn ng k s dng thm ti khon 111.2
Tin mt ti qu bng ngoi t phc v cho vic sn xut kinh doanh c
thun li.
NGUYN TH TRANG
69
LP: 1CNK1
- Cng ty ch c ti khon TGNH ti Nng nghip v pht trin nng thn vi

khi lng giao dch ln nn vic m thm ti khon cc ngn hng khc
tin cho vic giao dch vi i tc l rt quan trng v vic ghi chp chi tit i
vi tng ti khon l rt cn thit, bi n gip cho qu trnh kim tra s sch
c d dng hn. Cng ty cng tin hnh ghi chi tit nhng theo em cn
phi ghi chi tit hn na i vi tng khon mc ti khon v tng nghip v
pht sinh.
- Cng ty cn trang b thm my vi tnh cho phng k ton ng thi phi t
chc o to nng cao trnh cho nhn vin k ton v chng trnh k
ton my nhm qun l chnh xc c cc con s. Bn cnh Cng ty cng
cn phi xy dng mt chng trnh k ton thng nht trn my vi tnh nhm t
ng ho mc cao nht cng tc hch ton ni chung v cng tc hch ton
vn bng tin ni ring
- Do n v cha c mt nh mc tin mt tn qu c th cng nh mt k
hoch thanh ton tin cng n thng nht nn dn n tnh trng s tin mt c
ti qu ca n v khng n nh, c lc qu t c lc qu nhiu. iu ny d
gy nn nhng kh khn cho Cng ty trong vic chi tiu tin mt phc v nhu
cu sn xut kinh doanh hoc gy ng qu nhiu tin lm vng quay ca vn
b chm li. khc phc nhc im ny, theo em Cng ty nn xy dng mt
nh mc tin mt tn qu c th trong tng k hch ton cn c vo k hoch
thu chi tin mt trong k. nh mc ny c th c x dch trong k hch ton,
nhng khng c php tng qu cao hoc qu thp gy tnh trng bt n trong
qu tin mt ca doanh nghip. Bn cnh Cng ty cng cn lp k hoch thu
hi v thanh ton cng n sao cho s tin s phi tr n cng nh s tin n s
thu hi cn i nhau, m bo c nhu cu thu , chi tin mt ca Cng ty.
NGUYN TH TRANG
70
LP: 1CNK1
NGUYN TH TRANG
71
LP: 1CNK1
Qua thi gian thc tp, kt hp vi nghin cu l lun v thc tin, em nhn
thy cng tc k ton vn bng tin va mang tnh l lun va mang tnh
thc t cao.
k ton pht huy c vai tr ca mnh trong qun l kinh t thng
qua vic phn nh vi gim c mt cch cht ch, ton vn ti sn tin vn
ca cng ty mi khu ca qu trnh ti sn xut nhm cung cp cc thng
tin chnh xc v hp l phc v cho vic lnh o hot ng sn xut kinh
doanh. Do vic hon thin cng tc k ton ca cng ty l mt tt yu,
nht l trong qu trnh chuyn i nn kinh t sang c ch th trng c s
qun l ca Nh nc. Vn bng tin tr thnh vn quan tm hng
u i vi mi doanh nghip cng nh cc nh qun l th vic hch ton
vn bng tin i hi cng phi c kin ton.
Do hn ch v hiu bit l lun v thc tin, hn na thi gian thc tp
ti cng ty c hn nn trong qu trnh nghin cu v trnh by bi vit ny
khng trnh khi sai st v hn ch. Em rt mong c c s ng gp v
gip ca cc thy c cng cn b phng k ton Cng ty TNHH 1
THNH VIN NGC SN TRANG.
Em xin chn thnh cm n C Nguyn Th Kim Thu v cc c ch trong
Cng ty tn tnh gip em hon thnh bo co thc tp ny!
Sinh vin
Nguyn Th Trang
.
NGUYN TH TRANG
72
LP: 1CNK1
Li nhn xt ca Cng ty : TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG.

..
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
NGUYN TH TRANG
73
LP: 1CNK1
Ph lc
Tiu
Li m u
Phn I : L lun chung v cng tc k ton vn bng tin ti cc
doanh nghip
I. Ni dung vn bng tin v nhim v ca k ton:
1. Ni dung vn bng tin
a. Khi nim
b. Vai tr ca cng tc k ton vn bng tin
c. Ni dung
2. Nguyn tc qun l vn bng tin
3. Nhim v k ton
II. K ton qu tin mt
1. Ni dung qu tin mt
2. Nguyn tc qun l v k ton qu tin mt
3. Phng php k ton
a. Chng t k ton
b. Ti khon s dng
c. Cc trng hp k ton
c1. i vi tin mt Vit Nam
c2. i vi tin mt Ngoi t
c3. i vi Vng bc, qu
III. K ton tin gi ngn hng
1. Ni dung tin gi ngn hng
2. Nguyn tc hch ton tin gi ngn hng
3. Phng php kt ton
a. Chng t ban u
b. Ti khon s dng
c. Cc trng hp kt ton
IV. K ton tin ang chuyn
1. Ni dung tin ang chuyn
2. Nguyn tc hch ton
3. Phng php k ton
a. Chng t ban u
b. Ti khon s dng
c. Cc trng hp
V.Cc hnh thc s k ton trong doanh nghip
1.Hnh thc k ton nht k chung
2.Hnh thc k ton nht k s ci
3.Hnh thc k ton nht k chng t
4.Hnh thc k ton chng t ghi s
5.Hnh thc k ton trn my tnh
NGUYN TH TRANG
74
Trang
01
01
01
01
01
02
03
03
04
04
04
04
05
05
05
06
06
08
10
10
10
11
11
11
11
12
14
14
14
14
14
14
15
16
16
17
18
19
20
LP: 1CNK1
PHN II : Thc trng cng tc k ton vn bng tin ti cng

ty: TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
I. c im tnh hnh chung ca cng ty
1. Qu trnh hnh thnh v pht trin
2. Chc nng nhim v ca cng ty
a. Chc nng
b. Nhim v
3. Mng li kinh doanh ca cng ty
4. T chc b my qun l
5. T chc cng tc k ton ti cng ty
II. Thc trng cng tc k ton ti vn bng tin ti cng ty
1. Cng tc qun l chung v vn bng tin ti cng ty

1.1 Cng tc qun l chung v tin mt ti cng ty
1.2 Cng tc qun l chung v tin gi ngn hng ti cng ty
2. Phng php k ton vn bng tin ti cng ty TNHH 1
21
21
21
21
21
21
22
23
24
29
29
29
29
30
2.1. K ton tin mt ti qu

2.1.1. Chng t s dng
2.1.2.Ti khon s dng
2.1.3. Cc trng hp k ton
2.1.4. S k ton
2.2. K ton tin gi ngn hng
2.2.1. Chng t s dng
2.2.2. Ti khon s dng
2.2.3. Cc trng hp k ton
2.2.4. S k ton
Phn III : Mt s gii php nhm hon thin cng tc k ton
vn bng tin ti cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
I. Nhn xt v cng tc k ton vn bng tin ti cng ty TNHH 1
30
30
34
34
34
45
45
56
57
57
63
63
1. u im
2. Mt s tn ti, hn ch
63
64
II. Mt s gii php gp phn hon thin cng tc k ton vn

bng tin ti Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
Kt lun
Li nhn xt ca Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG
65
Ph lc
69
NGUYN TH TRANG
75
67
68
LP: 1CNK1

Ke Toan Von Bang Tien 2

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Ke Toan Von Bang Tien 2

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

1. Ni dung Vn Bng Tin:

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

- K ton Vn bng tin s dng n v tin t thng nht hch ton l

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

N TK 1111: Tng s tin nhn c

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

N TK 811: Chi ph khc

* Kim k qu tin mt: Hng ngy, th qu phi kim k s tin mt cn tn

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

N TK 1112, 1122: Chnh lch t gi hi oi

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

1. Ni dung tin gi ngn hng:

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

TK 511, 512, 3331

151, 153, 153, 156, 157, 211,133

TK 131, 136, 138

TK 121, 128, 221, 222, 228

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

TK 411, 421, 414

TK 515, 711, 3331

* i chiu s d tin gi ngn hng:

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

TK 511, 515, 711, 131, 3331

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

(1) Gi tin mt vo ngn hng cha nhn giy bo c

V. Cc hnh thc s k ton trong Doanh nghip thng mi

S S 01: TRNH T GHI S

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

2. HNH THC K TON NHT K- S CI

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

3- HNH THC K TON NHT K- CHNG T

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI

4 . Hnh thc k ton chng t ghi s

S s 04: TRNH T GHI S

Bo cao thc tp cui kho

TRNG C KT-KT THNG M AI