phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 - 3

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung

Download lun vn min ph ti www.luanvan.forumvi.com
1
PHN I:
LY LUN CHUNG V TAI CHINH DOANH NGHIP

I. Khai ni m v dc dim cua ta i chinh doanh nghip
1. Khai nim v tai chinh doanh nghi p
1.1 Doanh nghip :
La cac n v chu th kinh t c lp c thanh lp theo qui nh cua
phap lut nhm muc ch chu yu la thc hin cac hoat ng san xut kinh
doanh theo muc tiu sinh li
1.2 Tai chinh doanh nghip:
La hoat ng tai chnh cua cac t chc noi trn. o la mt h thng
nhng quan h kinh t pha t sinh trong lnh vc phn phi quy tin t, qua trnh
tao lp va chu chuyn ngun vn , cua mt doanh nghi p at c muc tiu
chung cua doanh nghip o.
Ni dung nhng quan h kinh t phat sinh thuc pham vi tai chnh
doanh nghip bao gm.
Thu nh t: Quan h giua doanh nghip voi Nha nuoc
Tt ca moi doanh nghip thuc moi thanh phn kinh t phai thc hin
cac ngha vu tai chnh i vi Nha nc (np thu cho NSNN) NSNN cp
vn cho doanh nghip Nha nc va co t h gop vn vi Cng ty lin doanh
hoc Cng ty c phn (mua c phiu) ho c cho vay( mua trai phiu) tu y theo
muc ch yu cu quan ly i v i nganh ngh kinh t va quy t nh ty l vn
gp hoc mc cho vay.
Thu hai: Quan h giua doanh nghip voi thj truong ta i chinh
Quan h nay c th hin thng qua vic doanh nghip tm kim cac
ngun tai tr. Trn th tr ng tai chnh, doanh nghip co th vay ngn han
ap ng nhu cu vn ngn han co th phat hanh c phieu va trai phiu dap
ng nhu cu vn dai han. Ngc lai doanh nghip phai tra lai vay va vn vay,
tra lai c phn cho cac nha tai tr. Doanh nghip cung co th gi tin vao
ngn hang u t chng khoang bng s tin tam thi s dung.
Thu ba: Quan h giua doanh nghip voi cac thj truo ng khac
Trong nn kinh t doanh nghip co quan h cht che vi cac doanh
nghip trn th trng hang hoa, dch vu th tr ng, sc lao ng gia doanh
Generated by Foxit PDF Creator Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
2
nghip vi cac nha u t cho vay, vi ban hang va khach hang thng qua
vic hnh thanh va s dung cac quy tin t trong hoat ng san xut kinh
doanh gia cac doanh nghip bao g m quan h thanh toan tin mua vt t
hang hoa, ph bao hi m, chi tra tin cng c tc , tin lai, trai phiu gia doanh
nghip vi ngn hang cac t chc tn dung phat sinh trong qua trnh doanh
nghip vay vag hoan a nh hng vn tra la i cho khach hang, cho cac t chc
tn dung. Trn c s o, doanh nghip hoa ch nh ngn sach u t, k hoach
san xut, tip th nhm thoa man nhu cu.
Thu tu: Nhung quan h kinh t trong n i b doanh nghi p
G m quan h kinh t gia doanh nghip vi cac phong ban, phn
xng va t i san xut, trong vic nhn tam ng va thanh toan tai san. quan
h gia c ng va ngi quan ly, gia c ng va chu n gia quyn s dung
vn va quyn s hu. Cac mi quan h na y c th hin thong qua hoan la t
chnh sach cua doanh nghip nh; chnh sach c tc (phn phi thu nhp)
chnh sach u t , chnh sach v c cu, chi ph ...
Nh ng quan h kinh t trn c biu hin trong s vn ng cua tin
t thng qua hnh thanh va s dung cac quy tin t v vy, thng c xem la
cac quan h tin t. Nhng quan h nay m t mt phan anh ro doanh nghip la
mt n v kinh t c lp chim a v chu th trong quan h kinh t, ng
thi phan anh ro net quan h gia ta i chnh doanh nghip vi cac khu khac
trong h thng tai chnh nc ta
2. Dc dim cua ta i chinh doanh nghip
Hoat ng tai chnh gn lin vi qua trnh hnh thanh, s dung ngun
vn va cac quy tin t co tnh c thu: doanh nghip phai tm kim cac ngun
tai tr, vay ngn han ap ng nhu cu vn ngn han, phat hanh c phiu,
mua sm thit b mi, vt t hang hoa, tm kim lao ng ... phn phi thu
thp, thc hin cac ngha vu Nha nc tra lng CNV.
Hoat ng tai chnh doanh nghip th hin s vn ng cua vn gia
doanh nghip vi cac chu th khac ni b doanh nghip.
3. Co cu tai chinh doanh nghip va cac dong ti n.
Mt doanh thu nun tin hanh san xut kinh doanh cn phai co mt
lng tai san phan anh bn tai san cua ban cn i k toan. Nu nh toan b
tai san do doanh nghi p nm gi c anh gia tai mi thi im nht nh th
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
3
s vn ng cua chung tc la kt qua cua qua trnh trao i ch co th xac
nh cho mo i thi ky nht nh va c phan anh trn mi s kt qua kinh
doanh. Qua trnh hoa t ng cua cac doanh nghip co s khac bit v quy trnh
cng ngh va tnh cht hoat ng s khac bit nay phanbf lon do c im
kinh t, ky thut cua tng doanh nghip quyt nh. Du co sh khac bit nay
nhng ngi ta co th khai quat nhng net chung nht cua doanh nghip bng
hang hoa, dch vu u t vao va hang hoa dch vu u t ra.
Mt hang hoa, dch vu u t hay mt yu t san xut la mt hang hoa
hay dch vu ma cac doanh nghip mua sm s dung trong san xut kinh
doanh cua ho. Cac hang hoa , dch vu u vao c kt hp vi nhau tao ra
cac dong hang hoa, dch vu u ra. o la hang loat cac hang hoa, dch vu co
ch c tiu dung hoc c s dung cho qua trnh san xut kinh doanh tip
theo. Nh vy, trong mt th i ky nht nh, cac doanh nghip a chuyn hao
cac hang hoa, dch vu u vao thanh cac hang hoa dch vu au ra trao i,
( ban). Mi quan h gia tai san hin co va dch vu u vao, hang hoa dch
vu u ra ( tc la quan h gia bang cn i k toan va bao cao k t qua kinh
doanh) co th c miu ta nh sau:
Hang hoa va dch vu (mua vao)

San xut - chuyn hoa

Hang hoa va dch vu (ban ra)
Mp trong cac tai khoan ma doanh nghi p nm gi la tai san c bi t,
o la tin. Chnh d tr tin cho phep ca c doanh nghip mua cac hang hoa
dch vu cn thit tao ra cac hang hoa, dch vu phuc vu cho muc ch trao
i. Mi qua trnh trao oi c the hin thng qua trung gian la tin va khai
nim dong vt cht va dong tin phat sinh t o, tc la s dch chuyn cua
hang hoa, dch vu va s dch chuyn cua tin gia cac n v t chc kinh t.
Nh vy, ng vi dong vt cht i vao( hang hoa, dch vu u vao) la
dong tin i ra; ngc lai, tng ng vi do ng vt cht i ra (hang hoa, dch vu
u ra) lad dong tin i vao.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
4
Qua trnh nay c m ta qua s sau:
Dong vt cht Dong tin i ra
i vao (xut quy)

San xut - chuyn hoa

Dong vt cht Dong tin i vao
i ra (nhp quy)
Doanh nghip thc hin hoat ng trao i hoc vi th trng cp
hang hoa dch vu u vao hoc vi th trng phn phi, th trng tiu thu
hang hoa, dch vu u ra vao tnh cht kinh doanh cua doanh nghip. Cac quan
h tai chnh cua doanh nghip c phat sinh t chnh qua trnh trao i o.
qua trnh nay quyt nh s vn hanh cua san xut va lam thay i c cu vn
cua doanh nghip. Phn tch cac quan h tai chnh cua doanh nghip cn a
trn 2 khai nim c ban la dong va d tr. Dong ch xu t hin trn cac c s
tch luy ban u nhng hang hoa, dch vu hoc tin trong mi doanh nghip
va no se lam thay i kh i lng tai san tch luy cua doanh nghip. M t khi
lng tai san, hang hoa hoc tin o tai mt thi im la 1 khoan d tr. Trong
khi mt khoan d tr co y ngha tai mt thi im nht nh th cac dong ch
c o trong mt thi dky nht nh, quan h gia dong va d tr la c s la
nn tang cua tai chnh doanh nghip. Tuy thuc vao ban cht khac nhau cua
cac dong va d tr, ngi ta phn bit dong tin i trong va dong tin i lp.
` Dong tin d i trong
- Dong tin i trong trc tip: la dong tin ch xut hin i trong va
dong hang hoa, dch vu. y la trng hp n gian nht trong doanh nghip.
- Thanh toan ngay: tai thi im t
o
mi doanh nghip co trong tay nhng
tai san thc v tin. Gia s hoat ng trao i din ra gia 2 doanh nghip A
va B tai thi im t
1
; tai thi im nay doanh nghip A trao i ta i san thc
cho doanh nghip B (ban hang hoa cho doanh nghip B) i ly tin mt
dong vt cht i t doanh nghip A sang Doanh nghip B) con doanh nghip B
chuyn tin cho doanh nghip A ( mua ha ng hoa cua doanh nghip A) ly
hang (mt dong tin t doanh nghip B sang doanh nghip A).
- Dong tin i trong co ky han: y la trng hp ph bin nht trong
hoat ng cua doanh nghip. Doanh nghip A ban hang hoa dch vu cho doanh
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
5
nghip B th i im t
1
, doanh nghip B tra tin cho doanh nghip A thi
im t2. dong tin thi im t2 tng ng vi do ng hang hoa dch vu thi
im t1. trong thi ky t1, t2 trang thai cn bng d t cua mi doanh nghip b
pha v. Trang thai cn bng nmay c lp lai thng qua vic tao ra mt tai
san, tai chnh tc la quyn s dung hp phap mt trai quyn (quy n o i n )
hoc mt khoang n. Trong trng hp nay d tr tai san thc cua a lam phat
sinh mt khoan n cho n khi dong tin xut hin p thi im t2, cp trai
quyn n c giai quyt mt cach tron ven.
- Dong tin i trong ti a: khc phuc s mt cn i ngn quy a m
bao kha nng chi tra thng qua vic thit lp ng quy ti u, doanh nghip co
th chit khu, nhng ban trai quyn cho mt t chc tai chnh trung gian
hoc dung trai quyn nh mt tai san th chp cho mt mon vay tuy theo
nhng iu kin cu th. Nh vy tai san tai chnh trai quyn co th lam i
tng giao dch. y la mt hin tng quan tro ng trong nn kinh t th
trng
` Dong tin d i lp
y la dong tin phat sinh t cac nghip vu tai chnh thun tuy: kinh
doanh tin, kinh doanh chng khoan, hay noi cach khac vic chuyn oi cac
trai quyn thanh tin hoat ng kinh doanh c lin tuc, hanh vi nay chu
yu th hin chit khu thng phiu cua doanh nghip cac ngn hang
thng mai.
Nh vay s ra i, s vn hanh va phat tri n cac doanh nghip lam phat
sinh mt h thng cua dong hang hoa, dch vu va cac dong tin, chung thng
xuyn lam thay i khi lng, c s tai san thc va tai san tai chnh (trai
quyn va n) cua doanh nghip.
II Chuc nng, vai tro va muc dich phn tich tai chinh doanh nghip
1. Chuc nng cua tai chinh doanh nghi p:
1.1 Chuc nng cua doanh nghi p
am bao ngun vn cho qua trnh san xut kinh doanh co u vn
cho hoat ng san xut kinh doanh, tai chnh doanh nghip phai tnh toan nhu
cu vn, la chon ngun vn, t chc huy ng va s dung vn ung n
nhm duy tr va thuc y s phat trin co hiu qua qua trnh san xut kinh
doanh cua doanh nghip.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
6
V pha Nha nc pha i h tr doanh nghip la ta o mi trng hoat
ng phong phu, a dang tao vn va phat trin cac loa i hnh tn dung thu
hut tt i a cac nguon vn nhan ri cua ca c t chc kinh t xa h i va dn c,
tao ngun vn cho vay di dao i vi moi loai hnh doanh nghip.
1.2 Phn phi thu nh p b ng tin doanh nghi p
Thu nhp b ng tin cua doanh nghip c tai chnh doanh nghip phn
phi . Phn phi tai chnh doanh nghip co th c din ra gia 2 chu th
khac nhau, chuyn m t bo gia tr t hnh thc s hu nay sang hnh thc s
hu khac. Thu nhp bng tin ma doanh nghip at c do thu nhp ban hang
trc tin phai bu p cho chi ph bo ra trong qua trnh san xut: bu p hao
mon may moc thit b tra lng cho ngi lao ng va mua ban nguyn liu,
nguyn vt liu tip tuc cho chu ky san xut m i, thc hin ngha vui i
vi Nha nc. Phn con lai doanh nghi p s dung hnh thanh cac quy cua
doanh nghip, thc hin bao toan vn a loi tc c phn nu co. Chc nng
phn ph i tai chnh cua doanh nghip la qua trnh phn phi thu nhp bng
tin cua doanh nghip va qua trnh phn phi o lun gn lin vi nhng c
im vn co cua hoat ng san xut kinh doanh va hnh thc s hu doanh
nghip
1.3 Chuc nng Gia m dc (hoc kim tra ) bng ti n di voi hoat
dng san xu t kinh doanh cua doanh nghip
Tai chnh doanh nghip thng cn c vao tnh hnh thu chi tin t va
cac ch tiu phan anh bng tin kim soat tnh hnh am bao vn san xut
kinh doanh, tnh hnh san xut kinh doanh va hiu qua san xut kinh doanh.
Cu th qua ty trong, c cu nguon huy ng, vic s dung ngun vn huy
ng, vic tnh toan cac yu t chi ph vao gia thanh va chi ph lu thng, vic
thanh toan cac khoan cng n vi ngi ban, vi tn dung, vi CNV va kim
tra vic chp hanh ky lut tai chnh, ky lut thanh toan, ky lut tn dung cua
doanh nghip. Trn c s o giup cho cac chu th quan ly phat hin nhng
khu mt cn i, nhng s h trong cng tac iu hanh, quan ly kinh doanh
co quyt nh ngn ch n kp thi kha nng tn tht co th xay ra nhm duy
tr nng cao qua trnh san xut kinh doanh cua doanh nghip. V vy chc
nng nay trong pha m vi doanh nghip ni ma hoat ng hng ngay, hng gi
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
7
thc hin vic tiu dung san xut vt t va lao ng th no co y ngha ht sc
quan trong .
Ba chc nng trn co m i quan h hu c cht che vi nhau. Chc nng
tao vn va phn phi c tin hanh ng thi qua trnh thc hin chc nng
Gia m c. Chc nng Giam c thc hin tt la c s quan trong cho nhng
nh hng phn phi tai chnh ung n, am bao cac ty l phu hp vi quy
m san xut, phng hng san xut, tao iu kin cho san xut c tin
hanh lin tuc. Vic tao vn va phn phi tt se kai thng cac lung tai chnh,
thu hut mo i ngun vn khac nhau a p ng nhu cu vn cho cac doanh
nghip va s dung hiu qua ng vn , tao ra ngun tai chnh di dao la iu
thun li cho vic thc hin chc nng Gia m c tai chnh cua doanh nghip.
2. Vai tro cua tai chinh doanh nghip :
vai tro cua ta i chnh doanh nghip th hin s vn dung cac chc nng
cua tai chnh doanh nghip giai quyt cac yu cu nhim vu cu th. Do o
co xem xet vai tro chnh doanh nghip trn nhiu goc khac nhau.
- i v i h thng tai chnh quc gia : khu tai chnh doanh nghip
ong vai tro la khu c s, khu thi im ,no am bao s t n tai va v ng chc
cho ca h th ng v o la khu tao ra ngun thu ban u va chu yu nht va cho
hu ht cac khu khac trong h thng . iu nay th hin cu th qua cac im
sau:
Th nht : ngn sach nha nc thu chu y u t cac doanh nghip thng
qua thu .
Th hai : cac ngn hang thng mai t m ta i va phat trin thng qua cac
quan h vi cac doanh nghip va ca nhn ...chu yu ln nht la cac doanh
nghip.
Th ba : tai chnh cua cac gia nh, vin ch n lng t Nha nc, cng
nhn t doanh nghip, nng dn t trang trai. Mt phn h gia nh c hiu
la chia li tc t Cng ty c phn. Vy doanh nghip phai tra mt phn lng
bng cho b phn dn c
- i v i hoat ng san xut kdc doanh nghip: tai chnh doanh nghip
co mt vai tro quan trong la tao tin cho san xut kinh doanh va no co
quyt nh n hiu qua cua hoat ng san xut kinh doanh th hin nh sau:
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
8
Vai tro tao ngu n vn : am bao nhu cu vn cho hoat ng san xut
kinh doanh c ln tuc va thun li
Vai tro t chc s dung vn hp ly va hiu qua.
Vai tro phn ph i kt qua kinh doanh qua o tao ng lc thuc y hoat
ng kinh doanh khng ng ng phat trin
Vai tro kim tra, kim soat moi hoat ng cua doanh nghip am bao
cho doanh nghip thc hin c nhng muc tiu ma chin lc kinh doanh a
vach ra
- i vi ngi lao ng: tai chnh doanh nghip gop phn nng cao
mc sng cua ngi lao ng trong doanh nghip, th hin qua vic tng
nhanh thu nhp danh ngha cho tng cac khoan lng thng
- i vi mi trng bn ngoai: nu doanh nghip hoat ng co hiu
qua no se tao ra mi tr ng kinh doanh la nh manh, an toan. V hoat ng san
xut kinh doanh, cac doanh nghip co th chim dung vn ln nhau trong
thanh toan, nu tai chnh doanh nghip lanh manh, an toan. V trong hoat ng
san xut kinh doanh cac doanh nghip co th chim dung vn ln nhau trong
thanh toan, nu tai chnh doanh nghi p lanh manh th co kha nng chi tra,
thanh toan cac khoan n, tranh tnh trang v n, iu nay giup cho doanh
nghip khac co s an toan hn trong kinh doanh.
3. Muc dich phn tich tai chinh doanh nghip.
Chbu ng ta bit rng cn phai co cac doanh nghip cn phai co mt lng
vn nht nh gom vn c nh, vn lu ng va cac loai vn chuyn dung
khac tin hanh san xut kinh doanh. Nhim vu cua doanh nghip la phai t
chc huy ng va s du ng vn sao cho co hiu qua nht trn c s tn tro ng
cac nguyn tc tai chnh, tn dung va chp hanh lut phap. Vic phn tch tnh
hnh tai chnh se giup cho cac doanh nghi p thy ro thc trng tai chnh. T o
ra nhng bin phap hu hiu nng cao hiu qua hoat ng kinh doanh.
- i vi doanh nghip, muc ch cua phn tch la nhm anh gia kt
qua hoat ng kinh doanh va kt qua thc hin cac bin phap tai chnh a t
ra, xac nh tim nng phat trin cua doanh nghip cn khai thac, xac nh
nhng im han ch, cn khc phuc cn hoan thin, t o giup cac nha quan tr
iu hanh hoat ng sa n xut kinh doanh, lp k hoach cho nhng nm ti
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
9
cung nh t chc huy ng vn , la chon phng an u t, co chin lc a
san phm ra th tr ng mt cach hiu qua nht
- i vi nha u t , cn phn tch tnh hnh tai chnh cua doanh
nghip. Mnh d nh u t tnh toa n mc li nhun hay nhng rui ro co
th phat sinh trong qua trnh u t a ra quyt nh ung n nht

III. Vj tri cua tai chinh doanh nghip va xcac ch tiu danh gia tinh hinh
tai chinh cua doanh nghip.
1. Vj tri cua tai chinh doanh nghip trong doanh nghip va trong h thng
tai chinh nuoc ta
Tai chnh doanh nghip la mt b phn cu thanh cua h thng tai chnh
quc gia. Tai chnh doanh nghip bao gm tai chnh cua cac n v cac t chc
san xut kinh doanh hang hoa va cung ng dch vu thuc moi thanh phn kinh
t
Xet trong pham vi cua mt n v san xut kinh doanh th tai chnh
doanh nghip c xem la mt trong nh ng cng cu quan trong quan ly
san xut kinh doanh cua n v. bi moi muc tiu phng hng san xut kinh
doanh ch co th thc hin c trn c s phat huy tt cac chc nng cua tai
chnh doanh nghip, t vic xac nh nhu cu vn cho san xut kinh doanh,
tao ngun tai chnh ap ng nhu cu a xac nh. Khi co u vn phai t
chc s dung hp ly, tit ki m va co hiu qua ng vn n vic phai theo
doi, kim tra quan ly cht che cac chi ph san xu t kinh doanh, theo doi tnh
hnh tiu thu sa n phm, tnh toan bu p chi ph s dung o n by tai chnh
kch thch nng cao hiu qua kinh doanh thng qua vic phn ph i li nhun
cua doanh nghip cho ngi lao ng trong doanh nghip.
Nu xet trn goc cua h th ng tai chnh nc ta th tai chnh doanh
nghip c coi la m t b phn cua h thng tai chnh, la khu c s cua h
thng tai chnh.
H thng tai chnh cua nc ta bao gm cac khoan sau y:
* Ngn sach Nha nc (NSNN)
La k hoach tai chnh c ban cua quc gia, NSNN bao g m NSNN
trung ng va NSNN a phng, phng thc huy ng cua ngn sach nha
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
10
nc th hin cac khoan thu phn ln la mang tnh cht cp phat khng hoan
lai trc tip. Moi hoat ng cua NSNN u la hoat ng phn phi cac ngun
tai chnh nhm khng ngng ta i sa n xut m rng, thng xuyn nng cao i
sng vt cht tinh thn cua nhn dn va am bao an ninh, quc phong
* Cac nh ch tai chnh trung gian
Cac t chc tn dung, cac Cng ty tai chnh, cac quy u t... cac t
chc nay ng ra huy ng cac ngun ta i chnh nhan r i theo nguyn tc hoan
tra co th i han va co li tc. Hoa t ng cu a cac nh ch tai chnh trung gian
gop phn tao ra cac ngun tai chnh ap ng yeu cu san xut kinh doanh cua
cac doanh nghip khac, gia doanh nghip vi NSNN, vi cac tng l p dn c
va t chc xa hi tao nn th trng tai chnh a dang trong nn kinh t.
* Tai chnh cua cac t chc xa hi dn c
Bao g m tai chnh cua cac t chc chnh tr, xa hi cac oan th xa hi
c NSNN Nha nc am bao, con kinh ph cua cac t chc khac, cac hi
ngh nghip se hoat ng bng ngun ong gop hi ph, quyn gop ung h cua
dn c, cac t chc xa hi va cac t chc trong h gia nh, cac quy tin t
hnh thanh t thu nh p tin lng cua cac thanh vin trong gia nh do lao
ng san xut kinh doanh hoc do tha k tai san.
c trng cua khu tai chnh nay ka cac quy tin t chu yu chi cho
tiu dung. Khi nhan ri co th tham gia th trng tai chnh qua cac nh ch
tai chnh trung gian hoc co th gop c phn, mua c phiu, trai phiu
* Tai chnh cac doanh nghip
Bao g m: tai chnh cac n v, cac t ch c san xut kinh doanh hang
hoa, dch vu thuc moi thanh phn kinh t
Trong h thng tai chnh nc ta, ngn sach gi vai tro chu ao. Cac
nh ch tai chnh trung gian co vai tro h tr. Tai chnh i vi cac t chc xa
hi va h dn c b sung nhm tng ngu n lc tai chnh cho nn kinh t, con
tai chnh doanh nghip la khu c s cua ca h thng. S hoat ng co hiu
qua cua tai chnh doanh nghip co tac dung cung c h thng tai chnh quc
gia.
2. Cac ch tiu dc trung da nh gia tinh hinh tai chinh doanh nghi p
anh gia tnh hnh tai chnh cua m t doanh nghip la tt hay xu la
ang phat trin hay trn a giam rut ngoai vic anh gia, thng qua bang cn
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
11
i k toan va bao cao thu nhp ngi ta con s du ng cac h s tai chnh. Cac
h s nay gm 4 nhom chnh sau
2.1 Cac h s kha nng thanh toa n:
y la nhng ch tiu c nhiu ngi chu y n nh cac nha u t ,
ngi cho vay, nha cung cp hang hoa, NVl... ho lun t ra cu hoi doanh
nghip co u kha nng tra cac mon n ti hay khng?
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
12
2.1.1 Co h s kha nng thanh toan tng quat
H s kha nng thanh toan tng qua t la mi qh gia tng tai san ma hin
nay doanh nghip ang quan ly s dung t ng s n phai tra.

Tng tai san
H s thanh toan tng quat =
N phai tra
Nu h s nay dn ti la bao hiu s pha san cua doanh nghip, ngun
vn chu s hu b mt hu nh hoan toa n, tng s tai san hin co (TSL,
TSC) khng co u tra no ma doanh nghip phai thanh toan.
2.1.2 H s kha nng thanh toan n ngn han
H s anh gia kha nng thanh toan n ngn han la mi quan h gia
tai san ngn han va cac khoan n ngn ha n h s thanh toan n ngn han th
hin mc a m bao cua TSL i vi ngn han. n ngn han la cac khoan
n phai thanh toan trong ky, do o doanh nghip phai dung tai san thc cua
mnh thanh toan bng chuyn i mt b phn tai san thanh tin. Trong
tng s tai san ma hin doanh nghip ang quan ly, s dung va s hu ch co
TSL la trong ky co kha nng chuyn i thanh tin. Do o h s thanh toan
thanh tin c tnh theo cng thc

TSLD & TNH
Kha nng thanh toan NNH =
Tng n ngn han
2.1.3 H s kha nng thanh toan:
TSL trc khi mang i thanh toan cho chu n u phai chuyn i
thanh tin trong TSL hin co th vt t, hang hoa cha chuyn i thanh tin,
do o no co kha nng thanh toan kem nht. V vy h s kha nng thanh toan
nhanh la thc o v kha nng tra n ngay, khng da vao vic phai ban cac
loai vt t hang hoa va c xac nh theo cng thc

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
13

TSL & TNH - hang tn kho
Kha nng thanh toan nhanh =
Tng n ngn han

Cung cn thy rng s tai khoan dung thanh toan nhanh con c xac
nh la tin cng vi cac khoan tptng ng tin la cac khoan co th chuyn
i thanh mt lng tin bit trc (cac loai chng khoang ngn han) thng
phiu, n phai thu).
Trong thc tm, n phai thu ng n han c chia thanh n trong han, n
ti han va n qua han. V v y h s anh gia kha nng thanh toan c xac
nh nh sau:

Tin + tng ng tin
Kha nng thanh toan nhanh =
N ti han + N qua han
Thng thng h s nay bng 1 la ly tng nht
2.1.4 H s thanh toan n dau han
N da i han la nhng khoan n co thi gian ao han trn 1 nm, doanh
nghip i vay da i han u t hnh thanh TSC. S d n dai han th hin
s d n dai han ma doanh nghip con phai tra cho chu n. Ngu n tra n n
dai han chnh la gia tr TSC c hnh thanh bng vn vay cha c thu
hi. V vy ngi ta thng so sanh gia gia tr con lai cua TSC c hnh
thanh bng vn vay v i s d n dai han xac nh kha nng thanh toan n
dai han.

Gia tr con lai cua TSC
c hnh thanh t ngun
vn vay NDH

Kha nng thanh toan n dai han =
N dai han
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
14

2.1.5 H s n phai thu va n phai tra.
Bt ky m t doanh nghip nao cung co khoan vn khach hang tn
dung va lai i chi m du ng cua doanh nghi p khac. So vi phn i chim dung
va phn b chim dung se cho bit thm v tnh hnh cng n cua doanh
nghip.
Phn vn i chim dung
H s n phai tra n thu hi =
Phn vn b chim dung

* Phn vn i chim dung bao gm : phai tra ngi ban ; thu H s
thanh toanlai cac khoan phai np cho nha nc ; phai tra can b cng nhn
vin; con cac khoan phai thu trong ban cn i k toan.
2.1.6 H s thanh toan lai vay :
Lai vay phai tra la mt khoan chi ph c nh, ngun tra lai vay la li
nhun gp cua cua ba hoat ng (hoat ng kinh doanh thng thng, hoa t
ng tai chnh bt thng) sau khi a tr i chi ph ban hang va chi ph quan ly
kinh doanh. So sanh gia ngun tra lai vay phai tra se cho chung ta bit
doanh nghip da sng sang tra tin lai vay ti mc nao.
Li nhun trc thu va lai vay
H s thanh toan =
Lai vay phai tra
H s nay dung o lng mc li nhun co c cho s dung
vn am bao tra lai cho chu n. Noi cach khac h s thanh toan lai vay cho
chung ta bit c s vn i vay a s dung tt ti mc na o va m lai mt
khoan li nhun la bao nhiu, co bu p lai vay phai tra khng.
2.2 Cac h s phan anh co cu ngu n vn va co cu tai sa n :
2.2.1 c cu ngun vn :
C cu ngun v n phan anh bnh qun trong mt ng v n kinh doanh
hin nay cua doanh nghip ang s dung co may ng vay n, co may ng
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
15
vn chu s h u. H s n va h s vn chu s h u la hai ty s quan trong nht,
phan anh c cu ngun vn.
N phai tra
H s n =
Tng ngu n vn
1 - h s vn CSH

Ngun chu s hu
H s ngun =
Tng ngu n vn
1 - h s n

H s n cho bit trong mt ng vn kinh doanh co my ng hnh
thanh t vay n bn ngoai, con h s vn chu s hu lai o lng s gop vn
cua chu s hu trong tng ngu n v n hin nay cua doanh nghip. V vy h s
ngun vn chu s hu con goi la h s t tai tr.
Qua phn tch hai ch tiu tai chnh nay ta thy c mc c lp hay
phu thuc cua doanh nghip i vi cac chu n, mc t tai tr cua doanh
nghip i ngu n vn kinh doanh cua mnh. Ty xut t tai tr cang ln chng
to doanh nghip cang co nhiu vn t co tnh c lp cao vi cac chu n do o
khng b rang buc hoc b sc ep cua cac khoan n vay. Nhng khi h s n
cao th doanh nghip lai co li,, v c s dung m t lng tai san ln ma ch
u t mt lng v n nho, va cac nha ta i chnh s dung no nh mt chnh
sach tai chnh qua tng li nhun.
2.2.2/ C cu tai san :
Ty s nay phan anh khi doanh nghip s dung bnh qun mt ng vn
kinh doanh th trch ra bao nhiu hnh thanh TSL, con bao nhiu u t
vao TSC .
TSL va u t ngn han
C cu tai san =
TSC va u t dai han
Ty xut u t vao tai san dai han cang l n cang th hin mc quan
trong cua TSC trogn tng tai san ma doanh nghip ang s dung vao kinh
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
16
doanh , phan anh tnh hnh trang b c s vt cht ky thut, nng lc san xut
va co xu hng phat trin lu dai cung nh kha nng canh tranh cua doanh
nghip. Tuy nhin kt lun ty xut nay la tt hay bt li con tuy thuc vao
tng loai nganh ngh kinh doanh cua tng doanh nghip trong tng thi ky cu
th. Thng th ng cac doanh nghip mong mun co m t c cu tai san ti u
phan anh mt ng u t vao tai san dai han th danh ra bao nhiu u
t vao tai san ngn han.
2.2.3. Ty sut t tai tr TSC
Ngun vn chu s hu
ty sut tr TSC =
TSC va u t dai
han
* 100
Ty sut nay se cung cp dong thng tin cho bit s vn chu s hu cua
doanh nghip dung trang b TSC va u t dai han la bao nhiu. Ty sut
nay nu ln hn 1 chng to kha nng tai chnh vng vang va lanh manh. Khi
ty sut nay nho hn 1 th mt b phn cu a TSC c tai tr bng vn vay,
va c bit mao him khi o la vn vay ngn han
2.3 Nhom ch tiu phan a nh v nng luc hoat d ng kinh doanh.
2.3.1 S vong quay hang tn kho
S vong quay hang tn kho la s ln ma hang hoa tn kho bnh qun
lun chuyn trong ky.
Doanh thu ban hang (qua vn)
S vong quay hang
tn kho (ln)
=
Vn hang hoa bnh qun
S vo ng quay hang tn kho cang cao th vic kinh doanh c anh gia
la tt, bi le doanh nghip ch u t cho hang tn kho thp nhng vn a t
doanh s cao.
2.3.2 S ngay mt vong quay hang tn kho
Phan anh s ngay trung bnh cua mt vong quay hang tn kho

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
17
S ngay trong ky S ngay mt
vong quay
hang tn kho
=
S vong quay hang tn kho

2.3.3 Vong quay cac khoan phai thu
Vong quay cac khoan phai thu phan anh tc chuyn i cac khoan
phai thu bng tin mt c doanh nghip.
Doanh thu thun Vong quay
cac khoan
phai thu
=
S d cac khoan phai thu
Vong quay nay cang ln chng to tc thu hi cac khoan phai thu
thanh tin mt c cua doanh nghip
cac khoan
phai thu
=
S d cac khoan phai thu

Vong quay nay cang ln chng to tc thu hi nhiu ao cac khoan thu
nhanh la tt, v doanh nghip lk phai u t nhiu vao cac khoan thu
2.3.4 Ky thu tin bnh qun
Ky thu tin bnh qun phan anh s ngay c n thit thu c cac khoan
phai thu cang ln th ky thu tin trung bnh cang nho va ngc lai

Cac khoan phai thu Ky thu tin
bnh qun
(ngay)
=
Doanh thu bnh qun 1 ngay
Ky thu tin bnh qun cao hay thp trong nhiu trng hp cha th kt
lun chc chn, ma cn xem xet lai cac muc tiu va chnh sach cua doanh
nghip nh muc tiu m r ng th tr ng , chnh sach tn dung cua doanh
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
18
nghip. Mc khac du ch tiu nay co th anh gia la kha quan, nhng doanh
nghip cung cn phai phn tch ky hn v tm quan trong cua vic quan ly
cac khoan phai thu.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
19
2.3.5 Vong quay vn lu ng
Vong quay vn lu ng phan anh trong ky vn lu ng quay c
bao nhiu vong, va c xac nh nh sau:
vn lu ng
(ln)
=
TSL bnh qun
2.3.6. S ngay mt vong quay vn lu ng :
Ch tiu nay phan anh trung bnh 1 vong quay ht bao nhiu ngay

360 S ngay 1
vong quay
VL
=
So vong quay VL
2.3.7 Hiu sut s dung TSC
Hiu sut s dung TSC nhm o lng vic u t TSC at hiu qua
ra sao

Doanh thu thun Hiu sut s
dung TSC
(%)
=
Gia tr TSC bnh qun
2.4 Ch tiu pha n anh loi nhu n va phn phi loi nhun
2.4.1 Ty l li nhun trn doanh thu
Ch tiu nay phan anh mc doanh li tiu thu san phm, no phan anh
mt ong doanh thu ma do doanh nghip thc hin trong ky co my ng li
nhun.
Li nhun sau thu Ty l li
nhun /doanh
thu (%)
=
Doanh thu thun
x 100

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
20
2.4.2 Ty sut li nhun vn kinh doanh
Ch tiu o lng mc sinh li nhn trn doanh thu

Li nhun Ty l li
nhun vn
kinh doanh
=
Vn kinh doanh
x 100

2.4.3 Ty l li nhun trn tai san
Li nhun sau thu Ty l li
nhun /tai san
(ROA) (%)
=
Tng tai san BO
x 100
Ty l nay phan anh c 100ng vn th em lai bao nhiu ng li
nhun sau thu.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
21
PHN II
THUC TRANG HOAT DNG TAI CHINH CUA CNG TY
DT MAY 29-3

I. Tinh hinh hoa t dng san xut kinh doanh
1. So luoc qua trinh hinh tha nh phat trin cua Cng ty dt may 29-3
Cng ty dt may 29-3 a Nng lf doanh nghip Nha nc, c thanh
lp vao ngay 29-3/1976, ngay ma cach o 1 nm qu hng Quang Nam a
Nng c giai pho ng.
Cng ty c thanh lp vi s vn go p ban u khoan 200 lang vang
cua 38 c ng. T luc o ch co 56 cng nhn ban u n nay a tr thanh
mt Cng ty vng manh co s lng CNCNV tren 35000 ngi
Hoat ng trn chng ng dai a hn 25 nm, Cng ty phai trai qua
nhiu th thach phat trin bn vng nh ngay hm nay. Chng ng y
co th chia ra cac cac giai oan sau:
*Giai doa n 1976 - 1978
Ngay 29-3-1976 t hp tac khen bng ra i mang tn ngay giai phong
qu hng a Nng. T o i vao hoat ng, giai oan u tin nay, t hp
va lam, va hoc hoi, cng nhn phai lam quen vi may moc thit b, ao tao
tay ngh. San phm chu yu c san xut la khen mt phuc vu nhu cu tiu
dung ni a. Ngay 28-11-1978 UBND tnh QN-N (cu ) c ky quyt nh
i tn thanh x nghip Cng ty hp danh 29/3 a Nng
` Giai doan tu 1979 - 1984
Khi c san xut tng hoa n n nh, x nghip tng bc y manh
a dang hoa mt hang khen bng cua mnh, ap ng nhu cu cua tiu thu
cua th tr ng ng thi hng ti muc tiu xut khu ra th trng ngoai
nc. Nga y 29-3-1984 x nghip c chnh thc hoat ng vi trn goi mi
njah may dt 29-3 a N ng. Cung nm 1984 nha may c tnh bu la la c
du, c hi ng Nha nc trao tng hun chng lao ng hang 3 o la
mt s ghi nhn khng ngng cua toan th can b, cng nhn vin nha may.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
22
` Giai doan 1985, 1988
Trong giai oan nay nha may con chu s rang buc cua nn kinh t bao
cp, nhng nhn thc c tm ung n, nha may a manh dang kin ngh
vi tnh uy xin c lam th nghim v c ch quan ly moi. T o nha may
bt gu tin hanh cai tin b may quan ly , cai tin iu kin lam vic va ch
lng thng cho cng nhn tao ng lc thuc y san xut. Nh nhng
thay i manh me o cua lanh ao ma nha may lun hoan thanh vt k
hoach, san lng hang nm khng ngng tng, cht lng san phm khng
ngng c cai tin, san phm a c xu t sang th trng mt s nc nh,
Lin X Cu, Ba Lan, ng u... va c chp nhn
` Giai doan 1992 dn nay.
Nm 1992 tnh hnh kinh t chnh tr cua Lin X va cac nc ng
u co nhiu bin ng, Lin X tan ra, th trng xut khu cua Cng ty b
thu hep. co iu kin tm kim mo r ng th trng m i va xm nhp vao
th trng cac nc t ban phat trin va khu vc ng Nam A, ng thi
thch ng vi ng li phat trin kinh t i ngoai cua t nc trong nn
kinh t th tr ng, nha may dete 29-3 va co ten giao dch thng mai la
HACHIBA, vn phong chnh t tai 478 in Bin phu a N ng. Vic ap
dung nhng giai phap cn thit trong cng tac quan ly a mang lai nhng
thanh t u ang k. Tng san lng hng nm u tng va ngay cang a dang,
cht lng san phm khng ngng c cai thin va at tiu chun quc t
Iso9001, san ph m c xut trc tip khng qua uy thac, ngay co nhiu ban
hang nh : cac nc lin minh chu u EU, Nht Ban, ai Loan, Uc, Triu
Tin, My... th trng trong nc khng ngng m rng.
n nay mc du trai qua nhiu thng tr m va bin ng cua th trng
Cng ty vi i ngu can b CNV co trnh cao, nng lc quan ly tt, yu
ngh a va ang ra sc y manh san xut kinh doanh, nng cao nng lc san
xut , tao th ng vng trn th trng. Gop phn to ln giai quyt cng n
vic lam cho mt lc lng lao ng khng nho, mt vn c xa hi quan
tm.
2. Chuc nng, nhi m vu cua Cng ty
2.1 Chuc nng
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
23
Cng ty dt may 29-3 a Nng la mt doanh nghip quc doanh hoat
ng di s quan ly cua s cng nghi p thanh ph a Nng. Chc nng
chnh la san xut vag kinh doanh cac mt hang khn bng, hang may mt, ap
ng nhu cu trong nc va xut khu. Cac mt hang cua Cng ty bao gm:
- Khn bng cac loai phuc vu nhu cu tieu dung trong nc va xut
khu: khn trn, khn in, khn Jacquacd.
- Hang may mt: chu yu la gia cng hang xut khu nh : ao Jacket, ao
s mi, qun ao th thao, qun ao bao h lao ng, tham ln.
2.2 Nhi m vu
Chp hanh va thc hin y u chnh sach, ch cua Nha nc, thc
hin hach toan c lp.
- Xy dng thc hin k hoach san xut kinh doanh hiu qua.
- Quan ly va s dung vn san xut kinh doanh ung theo nguyn tc
- i mi cng ngh, thi t b phuc vu cho cng tac quan ly va san xut
kinh doanh nhm a dang hoa san phm, nng cao cht lng san phm
- Nghin cu kha nng san xut, kha nng th trng trong va ngoai
nc co k hoach san xut hiu qua .
Tao i u kin giai quyt cng n vic lam cho ngi lao ng, khng
ngng am bao nng cao di sng cho ngi lao ng va gop phn thuc y
kinh t phat trin .
3. Co cu t chuc hoa t dng cua Cng ty
3.1 So d t chuc b may
C cu t chc b may quan ly hoat ng cua Cng ty theo kiu trc
tuyn. Cng ty thc hin ch quan ly mt thu trng am bao cho s quan
ly trc tip cua Giam c n tng pho ng ban, tng x nghi p, la c s thc
hin cac qui nh cua Giam c, kp th i ng th i cung nhn s phan h i
chnh xac cua cp di a ln nhanh cho ng. Bn canh o cac cp di cung
c giao quyn han khai thac s sang tao, chu ng trong cng vic. V i
mi quan h cht che nh trn, moi vn phat sinh trong qua n ly, san xut
kinh doanh va giai quyt kp thi
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
24
S T CH C B MA Y QUA N LY CNG TY D T MA Y 29-3

3.2 Chuc nng nhim vu cu a cac phong ban
Ban Giam c : trong Cng ty gm co 4 ngi. 1 hoat ng va 3pho
Gia m c , mi ngi u co chc nng va quyn han va ngha vu va qyun
han ro rang
Gia m c la ngi iu hanh cao nht, toan quyn quyt nh moi vn
lin quan n hoat ng cua Cng ty. Gia m c va la ngi ai din cho
tp th can b CNV Cng ty va la ngi chu trach nhim trc tip trc
phap lut Nha nc va kt qua hoat ng san xut kinh doanh.
Giam c
P.Giam c
KDXNK va may
P.Giam c
Nganh dt
P.Giam c
u t XDCB
Phong
Quan ly may
Phong
KD XNK
Phong
Ky thut T
Phong
TC - HC
Phong
K toan
Phong
XDCB
Xng
WASH
XN may
An Hoa
Xng may
I,II,III,IV
X nghip
Dt
Xng c
in
Quan h trc tuyn
Quan h chc nng
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
25
Pho Giam c: phu trach kinh doanh xut nhp khu, san xut va ma y
mc: c Giam c uy quy n trc tip quan ly hoat ng kinh doanh san xut
nhp khu va giup Giam c iu hanh x nghip may.
Pho Giam c phu trach nganh dt: giup Giam c trong vic iu hanh
quan ly hoat ng x nghip dt. La ngi quyt nh moi vn lin quan n
x nghip dt khi Giam c i vng.
Pho Giam c phu trach u t - XDCB: chu trach nhim tham mu
cho Giam c cac d an u t ng thi quan ly vic xy dng va cac cng
trnh xy dng c ban cua Cng ty
Phong TC - HC : co chc nng ql nhn s tham mu xut vi Giam
c trong vic b tr i ngu lao ng sau cho phu h p vi yu cu san xut.
Co trach nhi m thc hin cac ch chnh sach v lao ng i vi ngi lao
ng va can b Cng ty. Tham mu cho Gia m c trong vic thi ua khen
thng va ky lut toan Cng ty.
Phong KD-XNK : co nhim vu xy dng k hoach san xut kinh doanh,
tm kim th trng ban hang tiu thu san phm. tham mu cho Giam c ky
kt cac hp ng kinh t, tm ngun cung cp kp thi y u nguyn vt liu
cho san xut, quan ly mua sm vt t u ng cht lng, quy cach, quan ly thanh
phm. thc hin cac nghip vu xut nhp khu.
Phong ky thut va u t : tham mu cho Giam c cng vic lp cac
d an u t may moc thit b, nng cao trnh ao tao tay ngh cho can b
ky thut va cong nhn lao ng ky thut, co trach nhim thit k mu ma san
phm cho nhu cu cua khach hang. Kim tra nghim thu san phm, xac nh
cht lng mt hang. Lp k hoach sa cha may moc thit b, lp cac an
cai tin ky thut, ch tao loai may moc nhm nng cao nng xut lao ng
Phong XDCB: co trach nhi m lp cac d an u t xy dng c ban.
Tham mu cho Giam c trong vic xy dng sa cha nha xng, m rng
quy m san xut.
Phong k toan ta i vu: co nhi m vu tnh toa n cn i cac khoan thu chi,
lp k hoach tai chnh, bao cao kt qua kinh doanh theo nh ky cho Gia m
c.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
26
Phong quan ly may: Co trach nhim quan ly hoat ng cua x nghip
may, tham mu cho Giam c trin khai cac k hoach thc hin n hang san
xut am bao s lng, cht lng va tin giao hang ung hp ng a ky
4. Phn tich mi truong hoa t d ng cua Cng ty
4.1 Mi truo ng v m
Cung nh tt ca cac hoat ng khac, hoat ng san xut kinh doanh
cung phai din ra trong mi trng va chu tac ng khng nho bi no. Mi
trng kinh doanh tm v m thng la ca c nhn t : kinh t, chnh tr xa hi,
phap lut, iu kin t nhin, cng ngh, vn hoa... cac nhn nay phn ln
tac ng n hoat ng kinh doanh cua Cng ty thong qua gian tip nhng co
anh hng ln. V vy ma mt Cng ty sa n xut kinh doanh nh ng mt hang
c xem la nhay cam cn phai nm bt hoat ng co hiu qua.
4.1.1 Mi trng kinh t
Hn 15 nm i mi nn kinh t nc ta bc ra khoi khung hoang,
ngay mt n nh va phat trin , v i tc tng trng GDP bnh qun hang
nm 7,5% trong o nga nh cng nghip at mc bnh qun 11% (theo thi bao
kinh t). i sng vt cht cua ngi dn ngay mt nng cao, khng nhng th
ma trong iu kin h i nhp kinh t quc t nc ta co quan h ngoai thng
vi nhiu nc trn th gii, c bit vi gia nhp AFTA, APEC va sp n
gia nhp WTO. Do o nhu cu v hang dt may trn la rt ln a m ra nhiu
th trng rng ln i vi Cng ty. La iu kin thun li Cng ty phat
trin nhng cung t ra nhiu thach thc ln cho Cng ty.
Trong san phm cua Cng ty dt may 29-3 a Nng u c cac
doanh nghip trong va ngoai nc san xut kinh doanh. Neu san xut cua
Cng ty ton tai va phat trin trong qua trnh canh tranh quyt li t. Tuy nhin
trong nh ng nm qua nganh dt may a c nha nc quan tm, xem y la
nganh xut kh u chu lc nng lc u t va phat trin . ng thoi c s
quan tm h tr cua thanh ph la mt iu kin thun l i cho s phat trin cua
Cng ty.
4.1.2 Mi trng chnh tr - xa hi
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
27
D i s lanh ao ung ng cua ang va Nha nc tnh hnh chnh tr
cua cac nc ngay mt n nh. Va qua c anh gia la nc co mi trng
n nh. o la li th khuyn khch cac nha u t vao san xu t kinh doanh
nc ta, v th no cung tac ng n chin lc kinh doanh cua Cng ty.
Mi trng kinh doanh thng thoang, co nhiu chnh sach u ai, c
bit la s ra i cua doanh nghip , u t nc ngoai, lut pha san, lut
GTGT, lu t lao ng,.. a tao iu kin cho Cng ty m rng kinh doanh lin
kt, u t hp tac Cng ty co quyn t chi v san xut kinh doanh, t chi
v tai chnh ... nhng mt khac buc Cng ty phai co m t chin lc san xut
kinh doanh tht hiu qua u sc canh tranh trn th trng, nu khng kho
co th ng vng c.
4.1.3 Mi trng t nhin
Cng ty dt may 29-3 a N ng nm khu vc min trung, khu vc
phat trin chm hn so v i 2 u t nc . Mc sng cua ngi dn con thp
do o anh h ng n mc tiu dung cua ngi dn, hang dt may iu nay tac
ng n s phat trin cua Cng ty. Thi tit kh hu trong khu vc thng
xay ra thin tay, iu nay tac ng n gia ca vic bao quan nguyn vt li u,
cung nh san phm gp nhi u kho khn. Bn canh o Cng ty nm trong khu
vc thanh ph nn phai chp hanh nghim chnh vic bao v mi trng .
Nhng cung pha i no i r ng, y la ni co h thng giao thng ht sc
thnun li nh: cang bin, sn bay, quc l 1A, sp n la ng xuyn vit,
ng xuyn A i qua. y la iu kin Cng ty m rng th trng ra pha
Bc, pha Nam cung nh y manh hoat ng san xut.
4.1.4 Mi trng vn hoa xa hi
Cac yu t vn hoa xa hi co anh hng khng nho n san xut kinh
doanh cua Cng ty.
Thu nhp cua ngi dn cang cao th nhu cu san phm dt may ngay
cang nhiu. La mt nc co hn 80 triu dn, nhu cu n mt, phuc vu i
sng r t a dang a chi phi n s phat trin cua Cng ty. Th hiu cua san
phm, tp quan, tm ly cua ngi tiu dung la m i quan tm cua doanh
nghip. c bit la san phm may mc, cbhu s tac ng r t ln cua vn hoa,
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
28
tp quan tiu dung, tm ly v mi vung, mi quc gia khac nhau co mt nn f
vn hoa, phong tuc khac nhau nhng thm nhp va canh tranh c v i cac
san phm cung loai trong th trng th Cng ty cn phai nghin cu tht ky
yu t nay..
4.1.5 cac yu t cng ngh
Cuc cach mang khoa hoc cng ngh phat trin nh vu bao va ngay
nay no a tr thanh lc l ng san xut, a tac ng rt ln n kinh t cua
moi quc gia.
La mt nc nng nghip ngheo phat trin tranh nguy c tut hu th
khng con ng nao khac la phai thc hin cng nghip hoa, hin ai hoa. V
th chu trng cua Nha nc la khuyn khch u t lin doanh, i mi cng
ngh tao iu kin cho Cng ty u t thay the may moc thit b hin ai nng
cao nng sut, cai tin cht lng san phm. vi nh hng cua nganh, cua s
cng nghip, thanh ph Cng ty a nhp nhiu dy chuyn thit b san xut
tin tin t Trung Quc, Nht, c, ai Loan,... va sp n Cng ty se trang b
nhiu dy chuyn hay hin ai. Khng nhng th ma s phat trin cng
nghip thng tin a tac ng tch cc n s phat trin cua Cng ty.
4.2 Mi truo ng vi m
4.2.1 Nha cung cp
Vi mt c ch mi, thong thoang vi nhi u nc nn vic mua nguyn
vt liu ap ng nhu cu san xut cua Cng ty co nhiu thun li
Nguyn vt liu chnh cua Cng ty phuc vu cho d t khn bng la si
cotton, ngoai ra co nhiu hoa cht cac loai, lng nguyn vt liu nay chu yu
c mua t nha cung cp va cac a i ly cua nhf cung ng nc ngoai. Cac nha
cung ng trong nc nh: Cng ty dt Hoa Tho, Cng ty dt Hu, Cng ty dt
Nha Trang. Cac ai ly cung ng nc ngoai gm co : Cng ty TNHH Phu
Thnh, Cng ty TNHH vin Thaim, Cng ty TNHH Thai Hoa,... cac ai ly nay
thanh ph HCM. Cac nha cung ng nay co c im la cung ng nguyn vt
liu la cht lng t t, phng thc thanh toan thun li nhng co nhc i m
la quang ng vn chuyn xa nn thng xuyn xay ra tnh trang tr hen giao
hang
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
29
Con i vi nganh dt may Cng ty chu yu gia cng nc ngoai nn
nguyn phu liu hu ht do khach hang gia cng cung cp
4.2.2 Khach hang
Khach hang cua Cng ty a dang va phc tap, chu yu la khach hang
nc ngoai con khach hang trong nc ch chim ty tro ng nho, nn Cng ty a
co chin lc m rng th trng trong n c y tim nng nay.
Khach hang trong nc th t a dang, san phm cua Cng ty c phn
phi ca 3 min chu yu la Min trung, ty nguyn va min nam. Vi san phm
chu yu la khn bng cac loa i, cung cp thong qua cac ai ly cua Cng ty va
n t hang cua cac khach hang, nha hang, khach san ...
Khach hang nc ngoai cua Cng ty thuc nhiu nc: Nht, ai Loan,
c, Canada, Phap, Triu Tin, My... trong o khach hang truyn thng la
Nht Ban, ai Loan, c. c bi t va qua khi hip nh thng ma i Vit -
My c ky kt th th trng My a m ra nhiu trin vong cho Cng ty. Nht
Ban la ban hang lun nhp hang vi gia tr cao va nm 2002 va qua th My
tr thanh th trng ma Cng ty xut nhp khu at kim ngach cao nht. Hu
ht cac san phm cua Cng ty xut theo n t hang gia cng. V th nng
cao hiu qua cua Cng ty cn co chnh sa ch phu hp y manh xut khu
vao th trng tiu thu hang may mc ln nht th gii nay.
4.2.3 i thu canh tranh
Hoat ng trong c ch th trng, Cng ty dt may 29-3 a Nng, i
pho vi rt nhi u i thu canh tranh trong nc va nc ngoai i vi san
phm dt may cu ng loai. Hin nay ca nc co hang ngan doanh nghip d t
may, ring trn a ban thanh ph n nm 2001 toan nganh co 2 doanh
nghip Nha nc (nu tnh ht cac n v co san xut may mc la 6, 4 Cng ty,
x nghip t nhn, 4 doanh nghip co vn nc ngoai . Cac i thu canh tranh
ln trong nc nh: Vit Tin, Ty , Thng Long, may 10, Nha Be, trn
a ban thanh ph co Cng ty may Hoa Tho. Vinatex a Nng ho co kha nng
ap ng nhng n t hang ln, yu cu cht lng cao t nc ngoai, hn
nhng th ma th tr ng trong nc ho chim mt th phn ln. Bedne canh
cac i thu canh tranh trong nc, Cng ty dt may 29-3 a Nng con gp
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
30
phai nhng i thu t nc ngoai ma trc ht la cac nc trong khu vc nh
cac doanh nghip cua Singapor, Malayxia, Philipin... cac doanh nghip cua
cac nc ho co kha nng t tuc ngun nguyn liu va phu kin trong nc co
cht lng cao, co nhiu nhan hiu quen thuc va uy tn trn th trng th
gii. Mt i thu canh tranh nguy him i vi nganh dt may Vit Nam noi
chung va Cng ty dt may 29-3 a Nng noi ring la Trung Quc la nc
c anh gia sc canh tranh ln nht trong nganh dt may th gii va ha ng
loat cac i thu khac t nhiu nc trn th gii
Ro rang hang dt may cua Cng ty dt may 29-3 a Nng co qua
nhiu i thu canh tranh nng ky, nu khng c u t ung mc v mo i
phng din, co chin lc va chnh sach thch hp th Cng ty kho long tru
c mt cach vng vang trn th trng

II. Thuc trang hoat d ng tai chinh tai Cng ty dt may 29-3
1. Danh gia chung v tinh hinh tai chinh

BA NG T NG KT TAI SAN - NGU N V N

TA I SA N 2001 2002 2003
A. TSLD VA DTNH 47881259 70287992 98325617
I. Tin 449814 1329089 7621517
1. Tin mt tai quy 70524 230028 12699
2. Tin gi ngn hang 379290 899061 7248813
II. Khoan phai thu 8019642 17108692 16948219
1.phai thu khach hang 6451096 12064826 10941775
2. Tra trc ngi ban 498 299432 1545267
3. Thu GTGT 51229 721251 869188
4. Phai thu ni b 1864196 1196566
5. Phai thu khac 1055828 2158989 2395421
III. Hang tn kho 38840324 49104185 71717261
1. Nguyn vt liu 9952314 13052213 15497730
2. Cng cu dung cu 305994 377337 372529
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
31
3. CPXDCB d dang 1587021 22239389 4368529
4. Thanh phm hang tn kho 12704995 13404021 12141821
5. Hang gi i ban 31225 22254
IV. TSLD khac 571479 2946026 2398192
V. chi ph s nghip 427 227
B. TSC va TDH 67495301 98020321 97673142
I. TSC 53043595 55786070 90519546
II. Du tu chung khoa n dai ha n 75000 75000
III. CPXDCB do dang 14451706 22159161 7078596
T NG TA I SA N 115376560 168508223 195998760

NGU N V N 2001 2002 2003
A. NO PHA I TRA 104497722 152121082 176382634
I. No ngn ha n 63185111 85582011 87719133
1. Vay ngn han 48416821 64754979 69011541
2. Phai tra ngi ban 9247757 10147334 9890030
3. Khach hang tra trc 107628 6913689 594662
4. Thu va cac khoan phai np 360238 330124 739027
5. Phai tra can b cng nhn vin 5052647 3435876 2988720
II. Vay dai han 41282835 65751090 87675192
III. No khac 29776 787981 987308
IV. Ngun v n chu so huu 10878838 16387141 19626125
1. Ngun vn quy 11537460 167343227 19626125
2. Ngun vn kinh doanh 11537460 167343227 20125119
3. Chnh lch anh gia 636224 636224 636421
4. Chnh lch ty gia 28496 107144 406
5. Quy khen thng 6295 175017
6. Ngun vn u t XDCB 1826 87237
T NG NGU N V N 115376560 168508223 195998760

* V phn tai san :Marketing nhn chung qua bang cn i k toan ta
thy tng tai san tng lin tuc qua 3 nm. Nm 2003 tng so vi nm 2001 la
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
32
44%, n nm 2002 tng ln . iu nay cho thy quy m cua Cng ty ngay
cang tng ln. S d co s tng nh vy la do TSL va TNH cung tng ln
lin tuc qua 3 nm. c bit nm 2003 tng manh hn nm 2002 so vi nm
2001, bn canh o TSC va TNH 2003 giam so vi 2002 nhng ch vi mt
ty l rt nho, chng han nm 2003 so vi 2002 Cng ty tng l ng vn u t
XDCB ln 21,443 ty ng.
Khoan tin mt nm 2002 tng rt manh so vi 2001 y la mt tn hiu
khng t t nhng bc vao nm 2003 Cng ty a co nhng chnh sach thch
hp lam lng tin mt giam xung thp hn ca mc nm 2001. nm 2002
tng 359,504 triu ng so vi nm 2001. Cng ty khng nn gi tin mt qua
nhiu va tn ong, tin gi ngn hang ln ma phai co bin phap a no vao
hoat ng san xut kinh doanh.
D tr hang tn kho tng cao, nm 2002 tng 26,4% so vi nm 2001,
va tng 46% nm 2003 so v i nm 2002. Lng hang tn kho cua Cng ty
chu yu la thanh phm dt, mang chim ty trong cao, rt d li thi nn anh
hng rt ln n hiu qua hoat ng san xut kinh doanh cua Cng ty. Ly do
nay co th lad do chnh sach d tr hang hoa cua Cng ty hay do s thanh
phm ban ra khng nhiu nn lng t n kho ln. iu nay khng hn la Cng
ty cha at c muc tiu hang ban ra hay lam n co hiu qua ma co th do
vic m rng quy m san xut cua Cng ty.
Cac yu t TSC va TDH tng ln chim khoang 50% tng ga tr tai
san. Tng tai san tng ln chu yu la do TSC va u t dai han th hin ro
qua CXCB d dang nm 2002 so v i nm 2001 tng ln 2,9 ln va TSC
cung tng manh trong nm 2003 (nm 2003 so v i nm 2002 tng 34,733 ty
ng) iu nay la do Cng ty u t xy d ng, mo rng quy m san xut, sa
cha TSC tng kha nng canh tranh, cua Cng ty trong thi gian ti.
ng thi nm 2002 va 2003 Cng ty tham gia va u t chng khoang dai
han lam choi tai san tng thm 75 triu ng
Tnh hnh tai san cua Cng ty trong nm va qua co th noi co nhiu
bin i. S thay i o co th thc hin c vi s tai tr cua ngun vn
cung ng. V vy hiu ro hn tnh hnh tai chnh trong 3 nm va qua
chung ta con xem xet s thay i trong ngun vn
* S bin ng cua ngun vn
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
33
Tng ngun vn tng ln nm 2002/2001 tng ngun vn tng ln
44,7% trong o cac khoan n ngn hang, tng ln 45% cac khoan n dai han
cung tng. Nm 2003 so vi 2002 tng ngun vn tng 16,3%. Tng n nm
2002 so vi nm 200 tng 46870 triu ng, khoang 45%. Con nm 2003 lai
tng 24251 triu ng. Mc khac ngun v n tng la t ngu n chim dung cua
khach hang. Do o tnh hnh n nng cua Cng ty ngay cang tng, ly do la cac
khoan n ngn han cung nh n dai han tng, chim ty trong tng i i ln
khoang 85% trong tng ngu n vn.
Ngun vn chu s hu cua cng ty tip tuc tng nh vao s tng ln cua
ngun v n quy chu yu la ngu n vn kinh doanh tng 3402 triu ng nm
2003 s vi nm 2002 va ngun vn u t xy dng c ban tng t 1,226
triu ng ln 87,237 triu ng. Tuy nhin ty trong cua ngun vn chu s hu
con chim mc nho (10% nm 2003) so vi tng ngun v n. iu nay cn
phai c cai thin trong nhng nm ti.

BA NG BAO CA O KT QUA HOA T DNG KINH DOANH
CH TIU 2001 2002 2003
tng doanh thu 104986480 111506641 130369000
cac khoan giam tr 19484 9263 850982
doanh thu thun 104966999 111497378 129174172
gia vn hang ban 92520694 98729571 108777591
li nhun gp 12446302 12767807 20396580
chi ph ban hang 1627111 2607981 3802682
chi ph quan ly doanh nghip 4112676 5488764 6306473
li nhun thun t hoat ng kinh doanh 6706916 4671062 155757
thu nhp hoat ng tai chnh 10006916 996377 1146482
chi ph hoat ng tai chnh 7380088 5622642 11278149
li tc hoat ng tai chnh 6373172 4626265
thu nhp bt thng 683870 215353 49587
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
34
chi ph bt thng 836408 85133 272
tng li tc trc thu 180811 175017 205071
thu thu nhp doanh nghip phai np 750899 56005 65622
li tc sau thu 122952 119012 139448
li tc bt thng 152532 130220 49341

Tng l i nhun trc thu nm 2002 gia m so vi nm 2001 ch con
96,8% nhng lai tng manh nm 2003 ln ti 205,071 triu ng trong khi
2003 ch co 175017 triu ng ( tng thm 17% so vi nm 2002). Mt khac
li nhun trong nm 2002 so vi nm 2001 lai giam n 54,1% va tip tuc
giam 3,3% nm 2003. Trong khi o chi ph ban hangva chi ph quan ly doanh
nghip tng cao tng ng 45,8 va 14,9%.
Nhn chung tng doanh thu qua cac nm u tng trong o doanh thu
xut khu chim 80% tng doanh thu. iu nay cho thy cng ty cha khai
thac tt th trng ni a. Th tr ng nc ta la mt th trng rng ln vi s
dn 80 triu ngi. Nhu cu tiu thu san phm dt may rt cao , co th gop
phn khng nho trong vic tng li nhun cho cng ty. V vy trong thi gian
n doanh nghip va phai hng ra th trng xut khu va phai chu trong
phat trin th trng trong nc. iu nay se lam tng li th canh tranh quy
m tng ln. Tuy vy doanh thu thun tng 15,8% trong khi o gia v n hang
ban lai tng 10% lam cho lai gp tng chm.
Li tc t hoat ng tai chnh qua 2 nm u m. Tuy vy n nm
2003 la bng khng. iu nay cho thy cng ty tham gia vao hoat ng tai
chnh ngay cang co hiu qua.
2. phn tich cac h s tai chinh dc trung
2.1 H s v kha nng thanh toan

H S V KHA NNG THANH
TO AN 2001 2002 2003
H s thanh toan TQ 1,104 1,097 1,11
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
35
H s thanh toan n ngn han 0,76 0,83 1,12
H s thanh toan n dai han 9,6 10,32 10,56
H s thanh toan nhanh 0,14 0,25 0,3
H s thanh n phai thu/n phai tra 13 8,89 10,4

H s TTTQ tai cng ty qua 3 nm u l n hn 1, y la mt biu hin
tt . chng to cac khoan huy ng bn gnoai u co tai san a m bao. H s
nay nm 2003 cao hn nm 2002. ly do la cng ty a huy ng tng ln la
(176372634 - 152121082 ) = 24251552 (ngan).
- H s thanh toan ngn han trong hai nm (2001 va 2002) u nho hn
1 nhng h s nay tng nhanh (ln hn 1) nm 2003. chng to chuyn i tai
san lu ng thanh tin a cai thin ang k , kha nng thanh toan cua cng ty
nay cang cao. nm 2002 mc am ba o TSL ch at 83% so vi n ngn
han th sang nm 2003 cng ty a c gng tng mc chi tiu nay ln 112%.
Tuy nhin cng ty khng nn duy tr ty l nay qua ln thluc o se co m t
lng TSL tn tr, cho thy vic s dung tai san khng hiu qua, b phn tai
san o khng vn ng sinh li.
- Kha nng thanh toan nhanh tng manh nm 2002 nhng lai giam
manh nm 2003 cho thy tnh hnh thanh toan cng n cng ty gp kho
khn v cac khoan tin c bit tin mt giam nm 2003.
- Ngc lai kha nng thanh toan n dai han rt tt, th hin vic qua 3
nm h s thanh toan nay u ln hn 1. do o kha nng thanh toan cac khoan
n dai han lun trang thai tch cc.
- H s n phai tra/ he s n phai thu cao chng to phn ln vn chim
dung cua cng ty kha cao.
2.2. Cac h s pha n anh co cu ngun v n va co cu tai san
* C cu ngun vn
H S N 2001 2002 2003
H s v n chu s hu 0,1 0,1 0,1
Ty sut u th tai san dai han 0,59 0,58 0,50
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
36
Ty sut u th tai san ngn han 0,41 0,42 0,50
C cu tai san 0,70 0,72 1,006
Ty sut t tai tr TSC 0,16 0,15 0,2

Qua bang h s c cu ngun v n ta thy 10 ng vn kinh doanh, co
n 9 ng la vn vay va ch 1 ng la vn chu s hu. iu nay cng ty phu
thuc rt nhiu vao cac chu n. V vy h s ngun vn chu s hu thp (
mc 0,1 qua 3 nm) . Do o cng ty chu phai chu sc ep rt ln v cac khoan
n. Nht la iv i cng ty dt may phn TSC chi m ty tro ng rt ln, v lu
dai iu o y la iu bt li cho cng ty
Tuy nhin cng ty co c mt s li ch, o la s dung m t lng tai
san ln ma chu u t bo vao, cac nha ta i chnh s dung no gia tng thun
li.
* C cu tai san
- 2002/2003 ty sut u t vao tai san dai han giam t 58%-50% tng
ng ty sut u t vao tai san ngn han tng t 42% ln mc 50%, ly do la
Cng ty giam u t vao TSC. Mc khac Cng ty tng cac khoan u t
ngn han nh Nguyn vt liu tn kho thp hn. Ty sut u t vao tai san dai
han giam. V u t dai han giam xp x 35 ty ng, nhng tng tai san cung
tng ln. Mc khac co s gia tngt v hang tm kho (hn 22 ty ng) qua ty
sut u t vao tai san dai han ta thy doanh nghip a chu trong vao u t
TSNH, nhng giam c chi ph u t vao TSDH nh may moc thit b, c
s vt cht ky thut, nhng vn tng c nng sut lao ng.
- Trong c cu tai san cua doanh nghip TSL va u t ngn han
chim trn 70% trong khi h s n la 90% mc n ngn han chim xp x 70%
tng n. Cng ty la doanh nghip san xu t chng to co mt b phn vn vay
ngn han u t vao TSL va u t ngn han tng san xut.
2.3 Cac h s v pha n anh kha nng hoat dng
Bang cac h s kha nng hoat ng

CH TIU 2001 2002 2003
S vong quay hang tn kho (ln) 2,38 2,01 1,51
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
37
Vong quay cac khoan phai thu 13,08 6,52 7,62
Hiu sut s dung TSC 197,8 199,8 142,7
Hiu sut s dung tng TS % 90 66 66

- S vong quay hang tn kho nm 2003 giam so vi 2002, cho thy
hoat ng kinh doanh Cng ty trong nm va ri co g p kho khn , doanh s
cha cao nn s ngay vong quay hang tn kho con ln va tng cao, hang hoa
tn ong trong kho lu hn, do o li tc mang lai cung thp hn.
- Bn canh o so vo ng quay cac khoan pha i thu cu ng gia m manh nm
2002. hay noi cach khac tc chuyn i cac khoan phai thu thanh tin mt
ngay cang chm lai dn dn ky thu ti n trung bnh tng ln. Cng ty phai bo ra
chi ph ln cho cac khoan phai thu nay. Do anh hng bi tnh hnh ong
hang tn kho va cac khoan phai thu nn vo ng quay vn lu ng cua Cng ty
ngay cang giam. Hiu sut s dung vn c nh cung nh hiu sut s dung
toan b vn cha cazo, 1 ng vn bo ra ch thu c 1,42 ng doanh thu,
cha k cac khoan lai sut va chi ph khac.
2.4 Cac h s kha nng sinh loi

CH TIU 2001 2002 2003
ty sut li nhun trn doanh thu 0,17 0,16 0,16
ty sut sinh li 1,13 0,72 0,71
ty l LN/TS 1 0,7 0,7
ty sut li nhun thc thu /NVKD 1,56 1,04 1,01

Bnh qun trn 100 dng doanh thu nm 2001 co 17 ng li nhun
trc thu, nm 2002 c 100 ng doanh thu th co 16 ng li nhun trc
thu , ch tiu nay vn duy tr vao nm 2003. Nh v y i v i ngn sach Nha
nc , Cng ty a thc hin ngha vu ong thu y u vi mc kha cao, tng
ng nm 2002 la: 56005 ng va tng ln 65622000 ng
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
38
Mc sinh li trn vn kinh doanh vn duy tr tt mc 0,07% ty sut
li nhun trn vn chu s hu giam nhe 1,13% nm 2001 giam xung 0,7%
nm 2002 va 2003 cho thy hoat ng s dung vn cua Cng ty trong thi
gian qua vn cha tt.

Nhn chung trong nm qua, kha nng thanh toan cua cng ty co biu
hin tt. Mt du kha nng thanh toan nhanh cha at yu cu. Cac ch tiu v
mt kt cu tai chnh cho thy cng ty ang tp trung vao cho u t ngn
han. V vy trong thi gian nay tnh hnh kinh doanh cua cng ty cha a t
mc cao. Tuy vy kha nng sinh l i lai hy vong mt tng lai ti ep cua
cng ty trong thi gian n
3. Phn tich ngu n vn va su du ng vn trong nm 2002 .
BANG K DI N BI N NGU N TAI TR VA S DU NG NGU N
TAI TR NM 2002

Vay thm ngn han 16.338.188 Tng tin 879.275
Chi m dung thm
ngi ban
899.577 Cp tn dung cho
khach hang
9.089.050
Chi m dung khach
hang
6.806.055 D tru tn kho 10.263.801
Vai thm dai han 24.468.255 u t TSL khac 2.374.547
Vay khac 758.205 Tra lng 986.215
Tng vn chu s hu 5.508.303 thu 330.124
Chi s nghip 427
u t TSC 2.742.472
u t chng
khoang
75.000
u t XDCB 27.707.455
Tng cng 54.778.553 Tng cng 54.778.553

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
39

Ban k din bin ngun tai tr va s dung vn tai tr nm 2002 qua ban
trn ta thy trong nm 2002 cng ty huy ng vn chu yu la vn dai han :
24.268. 285 ngan ng, chim 44,7% ; vay thm ngn hang 116337188 ngam
ng chim 29,8% tng ngun vn CSH 5508,303 triu ng. Tng vn huy
ng la 54.778,553triu ng. Cng ty a u t va tai san, XDCB la
27.707,455 triu ng, chim 50,5 %, cp tn dung cho khach hang 9089,080
triu ng chi m 16,5 %, u t TSC, np ngn sach nha nc, tra lng cho
can b cng nhn vin ...
Thng qua bang k din bin quyn tai tr va s dung ngun tai tr ta
con thy trong nm 2002 co 3 ngun chnh la vay Ngn hang , chim dung
thm cua ngi ban, chim dung khach hang tng cng la 30.734,763 triu
ng, co th dung u t dai han.
Trong phn s dung tai tr cho thy u t ngn han trong nm la
30525,357 triu ng bao gm u t va DCB : 27.707,455 triu ng, u t
TSC, u t chng khoan va chi s nghi p. Nh vy cng ty s dung tng
ngun tai tr tng thm m t cach ung n.
Bang k din bin tai san va ngun vn

Tai san Ngun vn
TSL va TNH TSC va TDH ngun NH ngun DH
2001 47881259 67495301 63185111 52161673
2002 70487992 98020231 85582011 82138231
2003 98325617 97673142 877919133 107301317

Vn lun chuyn = TSL - ng ngn han = TSC - ngun vn dai han

Nm Vn lun chuyn
2001 ( 15.30.852
2002 ( 15.094.019)
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
40
2003 ( 16.781.771)
Nhn xet :
Vn lun chuyn qua 3 nm u m. Ch ng to TSC nho thua
ngun vn dai han. Nh vy doanh nghip a dung ngun v n Ngn hang
u t cho dai han. Vic s dung vn nay la khng hp ly.
4. Danh gia chung v tinh hinh tai chinh tai cng ty Dt may 29 - 3
Qua cac s liu a phn tch cho thy 3 nm qua tng gia tr tai san
phm cung nh ngun vn tng nhanh. iu o chng to quy m cua cng ty
khng ngng m rng, kha nng canh tranh cua cng ty c nng ln ro rt.
Cng ty a chu trong nhiu vao u t xy dng c s ha t ng, ky thut, cung
nh sua cha TSC. iu nay c th hin ch chi ph XDCB tng cao qua
cac nm. Cng ty la m n co hi u qua, thu li nhun va ong gop ang k vao
ngn sach nha nc, giai quyt nhiu vic lam cho lao ng ph thng.
Bn canh nhng mt tch cc nh trn th tnh hnh ta i chnh tai cng ty
con co nhng han ch nh sau ;
Tng tai san tng cho phn ln la l ng hang tn kho, tng qua 3 nm
lam cho chi ph bao quan hang tn kho tng. Mt khac cac khoan b khach
hang chim dung cung tng cao. iu nay lam cho lng vn kinh doanh cua
cng ty thiu u t. Lam han ch kha nng canh tranh cua cng ty .
Ngun v n tng chu yu la cho vay n. Trong 10 ng tng kinh doanh
th ch co 1 ng la t ngun vn CSH. iu nay chng to cng ty phu thuc
nhiu vao cac chu n. H s ngun vn CSH thp nn cng ty se b sc ep ln
v cac khoan n vay.
Hiu sut s dung vn c nh cung nh hiu sut s dung toan b vn
cung khng cao, 1 ng vn bo ra ch thu c 1,5 ng doanh thu cha k
lai va chi ph. Trong 100 ng doanh thu co 0,16 ng li nhun .
Qua 3 nm u co lai tuy nhin v tng i ty sut li nhun nm sau
thp hn nm trc. iu nay cho thy hiu qua kinh doanh cua cng ty co
chiu hng i xung .
Mt lnh vc cng ty tham gia vao kinh doanh ( nm 2001 ) khng co
hiu qua nhng sang nm 2003 a co kt qua kha quan o la hoat ng tai
chnh. Doanh thu thp, chi ph cao nhng li nhun t hoat ng t tai chnh
khng con la m nh nm 2001 va 2002. Do o tng li nhun tng chm.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
41
Ngun v n lun chuyn qua 3 nm u m, co ngha la TSC ln hn
ngun vn dai han. Nh vy doanh nghip x dung vn vay Ngn hang tai
tr cho u t dai han. iu nay bt li v ht han vay cng ty phai tm ngun
khac thay th. ng thi v n lun chuyn m th kha nng thanh toan cua
cng ty la kem bi v ch co TSL mi co th chuyn i thanh tin trong
thi gian ngn tra n, trong khi o TSL lai nho hn n ngn han.
Tuy nhin cng ty Dt may ang trn ai phat trin. Do cng ty u t
manh vao XDCB cung nh thit b, cng ngh trong khoang thi gian nay
TSC co th tng nhanh hn ngun vn da i han.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
42
PHN III
MT S KIN NGHJ NHM NNG CAO HIU QUA HOAT
DNG TAI CHINH TAI CNG TY DT MAY 29 - 3

I/ Nhn djnh tinh hinh chung cua cng ty trong thoi gian d n
1/ Nhung co hi va thach thuc
1.1/ Nhung co hi ;
Nn kinh t cua t nc va cua min trung noi ring tip tuc phat trin
theo chiu hng tng trng, san xut phat trin, cng tac xy dng c s ha
tng c y manh, i sng cua ngi dn c nng cao. Do o nhu cu
tiu thu san phm cua cng ty tip tuc gia tng
a Nng la thanh ph ln nht min Trung co y u cac h thng
giao thng cac loai nh hang khng, cang bin, nm trn quc l chnh bc
nam ... la mt thun li rt ln cng ty thu hut cac ngun u vao cung nh
gia tng san lng u ra, tiu thu, phn phi c thun tin.
Hip nh thng ma i Vit - My c ky kt ngay 13/7/2000 va chnh
thc co hiu lc t nga y 10/ 12/ 2001 a m ra mt c h i ln cho cng ty .
khi hip nh co hiu lc, thu nhp khu hang Dt may vao th trng My
giam bnh qun t 40 % - 50 %, tnh canh tranh cua san phm v gia se c
tng ln ang k.
Hip nh thng mai Vit - My c ky kt a tao c hi thun li cho
Vit Nam qua nhp t chc thng mai th gii WTO. V cac nguyn tc cua
hip nh c th ch hoa bng cua WTO. Nu nm t i chung ta gia nhp
c WTO th han ngach gia cac thanh vin WTO b xoa bo, y la c hi
gianh cho Dt may noi chung va cng ty Dt may 29/3 a Nng noi ring
Tham qua vao AFTA cac san phm se c hng thu sut u ai
thap hn ca thu sut ti hu quc ( MEN) ma cac nc (ASEAN ) danh cho
cac thanh vin WTO
Chnh phu rt khuyn khch va h tr cho cac doanh nghip co hang hoa
xut khu, nm 2000 cuc xuc tin thng mai ra i da tao iu kin thun li
cho cac doanh nghip co hang xut khu thm nhp vao th trng
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
43
1.2/ Nhu ng thach thuc
Cng ty ang phai canh tranh gay gt vi cac san phm Dt may trn
cac th trng khu vc va th gii. Bn canh nc lang ging trung Quc la
nc u th hn v san ph m co chung loai va gia er. Cac nc trong kh i
ASEAN nh Thai Lan, Philipines, Indonesio lai la nhng nc xut khu ln
v hang Dt may. y la nhng nc co u th hn chung ta v cac phu kin
may cht lng cao, t tuc nguyn vt liu nn qua trnh san ph m giam, bn
canh o cac nc nay con co nhng san ph m ni tin hn chung ta.
Nng sut lao ng bnh qun cua nc ta nhn chung ch b ng 2/3 so
vi mc bnh qun chung cua cac nc ASEAN. Do hoat ng ky nng cua
ngi lao ng chu ng ta khng u, cng ngh cua chung ta cha cao, mc
tiu hao con ln, h th ng cung cp u vao cha kim soat cht che, chi ph
trung gian cao nn gia thanh cao lam gia m i kha nng canh tranh cua san
phm trn th trng .
Theo lch trnh giam thu quan theo hi n dch v u ai thu quan co
hiu lc chung ( CEPT ) cho khu vc mu dch t do ASEAN ( ASTA) nhiu
mt hang hin ang bao h thu sut cao nh : si 20%, vai 40 %, may mc
50% se ct giam lin tuc cua cac doanh nghip xut khu sang cac nc
ASEAN ma ngay ca trn th trng Vit Nam .
Vit Nam cha chnh thc la thanh vin cu a t chc thng mai th gii
WTO nn khng c hng li ch t hip nh ATC( Ngrement en textile
and clothing) hip nh iu chnh vic xoa. Qua ta ap dung trong hip nh
da s i MFA ( MULTIFIBLE AIE EMENT ). theo hip nh hang D t may
ATC, cac nc cng nghip phat trin nh EU, Canada, My se bo dn han
ngach nhp khu, hang Dt may t cac n c thanh vin WTO theo l trnh .
Giai oan 2002 - 2004 se bo tip t 3 : 18 % ( t 1 la 16%, t 2 la 17
% ) han ngach so vi nm 1990 va n 31/12/2004 se bo han ngach con lai.
n o nu Vi t Na cha gia nhp WTO th kho co iu kin canh tranh i
vi cac i thu khac trn th trng .
Nhu cu cua th trng ma v hang Dt may t cht lng cotton va
pha cotton la cao nhn mt hang nay nganh D t may a N ng san xut c
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
44
rt t. Ngoai ra biu thu nhp khu cua My rt phc tap va tnh theo nhiu
kiu khac nhau .
Vit Nam bc chn vao th trng ch m hn cac i thu canh tranh ,
nn khi thm nhp vao th trng gp nhi u kho khn hn.
2. Djnh huo ng va muc tiu cua cng ty :
Trong nhng nm ti cng ty duy tr m c phat trin n nh, at
c kt qua san xut kinh doanh theo k hoach hoc vc ch tiu ra.
n nh va d vng th trng hin tai, tch cc tm kim khach hang,
phat trin m rng th trng .
u t quy hoach, m r ng cng ty , u t thay th cac thit b cu kem
cht lng, cai tin may moc phuc vu san xut .
Gia m cac khoan chi ph va nng cao nng sut lao ng tng kha
nng canh tranh vi cac i thu trn th trng
II/ Nhu ng kin nghj nhm nng cao kt qua hoat dng tai chinh
ng vng trn th trng y bin ng v i s canh tranh gay gt
cua cac i thu, ng thi d vng vai tro chu ao trong nganh Dt may va
hoan thanh thng l i muc tiu nm 2004, bn canh tip tuc duy tr va phat huy
nhng li th sn co, cng ty cn quan tm khc phuc nhng mt con tn tai
o la giam cac khoan chi ph cho hoat ng tai chnh, giam cac khoan phai
thu, va nng cao hn na doanh s hang ban.
1. V chi phi hoa t dng tai chinh :
Quan ly cht che moi ngu n v n u t, vn vay, am bao s dung vn
vao hoat ng kinh doanh co hiu qua. Cng ty cn phai co nhng bi phap
linh hoat tn du ng nh ng khoan thu nhp t vn trong thi gian ta m th i
nhan ri, gop phn gia tng cac khoan thu nhp t hoat ng tai chnh
La chon c cu tai chnh co s phi hp cht che giua vn t co
va vay n, con xem xet kha nng thu li nhun va mc rui ro co th gp
phai. Bn canh o cng ty cn chon la c cu tai chnh thch hp, chu y ti
muc tiu phat trin cua cua x nghip, n nh doanh thu. Da trn tnh hnh
phat trin cua cng ty co doanh thu va li nhun tng i n nh th vic s
dung v n vay co li nhiu hn cho cng ty. Khi o h s n cao, nu ty sut
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
45
li nhu n trc thu va lai vay cao hn lai vay se cho cng ty mc doanh l i
vn chu s hu at mc cao.
giam thiu nhu cu v n cng ty co th at c thng qua quan ly
tn kho, chnh sach thng mai, khuyn khch y nhanh hang ban ra, va quan
ly co bin phap tch cc thu hi nhanh cac khoan phai thu t khach hang.
Cng ty nn c gng tm kim nhng ngun vn tai tr t bn ngoai, vay cac
nha cung cp, yu cu khach hang mua ng tin trc ... cac khoan n nay
se giu p gia m nhu cu vn cua cng ty , co thm ngun vn u t vao san
xut kinh doanh.
Cng ty nn co chnh sach huy ng cac ngun d tha trong cng ty ,
huy ng ni lc giam bt chi ph va lai vay, tra bt n vay.
2/ Tng doanh s ha ng ba n ra :
Cng ty cn tip tuc duy tr t t cac mi quan h kinh t sn co phat
trin cad tiom kim cac i tac mi a m bao, c s lng hang ban ra
ung k hoach vi mc gia canh tranh phu hp vi nhu cu, th hiu cua th
trng b tr vn kp thi va y u nht la tin mt mua nguyn vt liu.
Vn dung chnh sach tin th ng khuyn khch tng nng sut khu giao
nhn, vn chuyn, phn loai, cho n loc ong goi hang hoa ... nhm nhanh
chong a hang ti a im. Tuyn dung cng nhn co tay ngh cao, ap dung
cng ngh cao vao san xu t, cai tin may moc thit b tng nng su t lao
ng, ha gia thanh san phm , m rng chung loai mt hang.
Tng cng cng tac quan ly ban hang cung nh ban hang. Cn cn c
vao hp ng kinh t tin hanh tt cng tac chun b. Trc khi xut hang
cn kim tra cht che mt hang, s lng, quy cach, phm cht... am bao
phu hp vi hp ng a ky, tranh tnh trang khach hang t chi thanh toa n,
va am bao uy tn lu dai cho cng ty .
Cng ty cn tch cc tm ki m, m rng th trng tiu thu, tuy nhin
hoat ng trn th trng tiu thu rng ln nn cng ty cn xac nh th
trng muc tiu cua cng ty co chnh sach kinh doanh phu hp
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
46
3. Nng cao hiu qua cac khoan phai thu:
Nu xac nh chnh sach tn dung mt cach hp ly, n rng tiu chun
tn du ng th se kch thch nhu cu, tng doanh s, tng li nhun. Bn canh o
chi ph gn vi khoan phai thc hin cung tng, tng rui ro. Do o chnh sach
tn dung cn c cn nhc, xem xe t trc khi thc hin. Cng ty la doanh
nghip co quan h mua ban v i r t nhi u ban hang ln trong va ngoai nc co
ngun hang di dao, cht lng vi gai ca hp ly. Cho nn cn thc hin chnh
sach tn dung thng mai hp ly, linh ng se thu hut c nhiu khach hang,
lam gia tng doanh s.
Trong nhng nm qua, mt du s vo ng quay cac khoan phai thu tng
nhng ty l cac khoan phai thu trn doanh thu cug tng ln, do o cng ty cn
xem xet lai chnh sach tn du ng cua mnh phu hp. Cn xem xet cac vn sau
:
Phn nhom khach hang : cn c uy tn, kha nng thanh toan hin tai,
tnh cht hoat ng va mi trng kinh doanh nh la m phat, lai sut Ngn
hang phn loai khach hang mt cach hp ly
Xac nh thi han tn dung: y la ch tiu khach hang rt quan tm, khi
xac nh thi han tn du ng cn xem xet quan h cua no vi l i nhun rong tng
thm va lng vn u t tng thm chi x nghip hoat ng bnh th ng .
Chnh sach chic khu giam gia : nhm muc ch khach hang tra
trc tin hang, nhm giam nhu cu tai tr vn cho n v, tng doanh s hang
ban ra. Ty l chic khu bt buc phai ln hn chi ph c h i vn khach hang
ban ra. Vn quan trong la cng ty cn thng xuyn thu thp thng tin v
chnh sach tn dung cua cac i thu canh tranh v vn, gia ca, cht lng hang
hoa... a ra th i han tn dung va ty l chit khu phu hp vi t ng i
tng khach hang.
Cng ty cn a ra nhng chnh sach, bi n phap thu h i cac khoan n
ma khach hang ang chim dung.

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
47

K T LU N

Nn kinh t phat trin tc ngay cang tng, m ca h i nhp vi s
canh tranh ngay cang gay gt cua th tr ng . doanh nghip mun ng vng
trn th trng y u th thach y va pha t trin nhanh nhay, nm bt cac c
hi kinh doanh, ra cac chnh sach ung n kp thi vi kha nng hin co
cua doanh nghip.
Phn tch tnh hnh tai chnh cua doanh nghip la cng vic ht sc cn
thit khng ch i vi nha quan tr doanh nghip. a ra nhng quyt
nh ung n v quan ly, iu hanh hoat ng san xut kinh doanh hoc u
t m rng quy m san xut vao doanh nghip cua chu s hu. Tng bc han
ch cac kha nng rui ro va tng bc a cng ty co v tr manh trong th
trng canh tranh .
Qua thi gian tt nghip tai cng ty Dt may 29 -3 em a c gng hoc
hoi thm kinh nghim v cng tac quan ly tai chnh. c s giu p tn tnh
cua cac c chu trong ban lanh ao cng ty hing dn, cung cp thng tin
cho em c hiu bit thm nhiu kin thc phn tch tai tt nghip nay.
Mt ln na em xin chn thanh ca m n s hng d n cua cac thy c
giao, cung cac c chu trong ban lanh ao cng ty Dt may 29 - 3 a giup em
hoan thanh an tt nghip nay.

a nng, thang 6 nm 2004
Sinh vin thc hin
Ng Phuc Trung

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
48

TAI LIU THAM KHAO

1/ Tai chnh doanh nghip
Nha xut ban lao ng Ha N i 2003
ng chu bin : DGT.TS : Lu Th Hng
TS. Vu Duy Hao
2. Phn tch tai chnh doanh nghip
NXB thng k 1999
3. Giao trnh tai chnh doanh nghip
Nguyn Tn Bnh
4. Lp oc kim tra va phn tch bao cao tai chnh
NXB Tai chnh 2001
Chu bin TS. Nguyn Vn Cng
5. Bao cao tai chnh cua Cng ty dt may 29-3 nm 2001, 2003

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
49
LOI MO DU

Tai chnh doanh nghip ong vai tro chu ao, rt quan trong i vi doanh
nghip. Mt doanh nghip hoat ng co hiu qua, thanh cng trong kinh doanh, va
doanh nghip thc hin tt vic t chc quan ly va gia m sat mt cach cht che csac
dong tai chnh lun chuyn vao doanh nghi p ,. Tnh hnh tai chnh doanh nghip
phan anh, phan ln kt qua hoat ng san xu t kinh doanh cua doanh nghip. ng
thi cac hoat ng tai chnh cua doanh nghip cung th hin tnh nng ng, linh
hoat va trnh t chc quan ly tai chnh cua doanh nghip.
Mc khac trong nn kinh t th trng, mi trng kinh doanh canh tranh gay
gt lun tao ra nhng c may va r ro ti m tang. oi hoi doanh nghip phai n m bt
thng tin, co s phn tch va d oan chnh xac co th tn dung nhng c hoi kinh
doanh , han ch nhng rui ro va thit hai
V vay phn tch tnh hnh tai chnh se gia m cho cac nha quan tr n m ro
thc trang tai chnh cua doanh nghi p, t o co bin phap tac ng thuc y doanh
nghip cai tin cac hoat ng t chc quan ly san xut kinh doanh nhm at hiu qua
cao nht,.
Xut phat t t m quan trong o, qua thi gian thc tp tai Cng ty dt may
29-3 em quyt nh chon tai PHN TICH TINH HINH TAI CHINH TAI
CNG TY DT MAY 29-3
Chuyn gm 3 phn chnh sau:
Phn I: Ly lun chung v tai chnh doanh nghip
PhnII: Thc trang hoat ng tai chnh cua Cng ty
Phn III: mt s kin ngh nh m nng cao hiu qua hoat ng tai chnh tai
Cng ty
Trong qua trnh xy dng va hoan thin tai em c s hng dn tn tnh
cua thy giao Vo vn Vang cung vi s giup cua cac c chu trong phong kinh t
tai chnh cua Cng ty a tao iu kin thun li cho em hoan thin tai nay.
Do thi gian, tai liu nghin c u va kin th c con han ch, nn chuyn
nay khng tranh khoi nhng thiu sot. Knh mong c s quan tm gop y kin cua
cac c chu trong ban quan ly Cng ty tai c hoan thin hn.
Em xin chn thanh cam n.
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
50
MUC LUC
LO I MO D U
N I DUNG
PHN I: ..................................................................................................................1
LY LUN CHUNG V TAI CHINH DOANH NGHIP ....................................1
I. Khai nim v dc dim cua tai chinh doanh nghip..........................................1
1. Khai nim v tai chnh doanh nghip................................................................1
1.1 Doanh nghip : ...........................................................................................1
1.2 Tai chnh doanh nghip:..............................................................................1
2. c im cua tai chnh doanh nghip................................................................2
3. C cu tai chnh doanh nghip va cac dong tin................................................2
II Chuc nng, vai tro va muc dich phn tich tai chinh doanh nghip..................5
1. Chc nng cua tai chnh doanh nghip:.............................................................5
1.1 Chc nng cua doanh nghip ......................................................................5
1.2 Phn phi thu nhp bng tin doanh nghip ................................................6
1.3 Chc nng Giam c (hoc ki m tra ) bng tin i vi hoat ng san xut
kinh doanh cua doanh nghip............................................................................6
2. Vai tro cua tai chnh doanh nghip :..................................................................7
3. Muc ch phn tch tai chnh doanh nghip. ......................................................8
III. Vj tri cua tai chinh doanh nghip va xcac ch tiu danh gia tinh hinh tai
chinh cua doanh nghip. ........................................................................................9
1. V tr cua tai chnh doanh nghip trong doanh nghip va trong h thng tai
chnh nc ta ........................................................................................................9
2. Cac ch tiu c trng anh gia tnh hnh tai chnh doanh nghip.................... 10
2.1 Cac h s kha nng thanh toan: ................................................................. 11
2.1.1 Co h s kha nng thanh toan tng quat ................................................. 12
2.1.2 H s kha nng thanh toan n ngn han ............................................. 12
2.1.3 H s kha nng thanh toan: ................................................................ 12
2.1.4 H s thanh toan n dau han .............................................................. 13
2.1.5 H s n phai thu va n phai tra. ........................................................ 14
2.1.6 H s thanh toan lai vay : ................................................................... 14
2.2 Cac h s phan anh c cu ngun vn va c cu tai san : .......................... 14
2.2.1 c cu ngun vn : ............................................................................. 14
2.2.2/ C cu tai san :.................................................................................. 15
2.2.3. Ty sut t tai tr TSC..................................................................... 16
2.3 Nhom ch tiu phan anh v nng lc hoat ng kinh doanh....................... 16
2.3.1 S vong quay hang tn kho................................................................ 16
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
51
2.3.2 S ngay mt vong quay hang tn kho................................................. 16
2.3.3 Vong quay cac khoan phai thu ........................................................... 17
2.3.4 Ky thu tin bnh qun......................................................................... 17
2.3.5 Vong quay vn lu ng.................................................................... 19
2.3.6. S ngay mt vong quay vn lu ng : ............................................. 19
2.3.7 Hiu sut s dung TSC.................................................................... 19
2.4 Ch tiu phan anh li nhun va phn phi li nhun................................. 19
2.4.1 Ty l li nhun trn doanh thu............................................................ 19
2.4.2 Ty sut li nhun vn kinh doanh ...................................................... 20
2.4.3 Ty l li nhun trn tai san................................................................. 20

PHN II................................................................................................................ 21
THUC TRANG HOA T D NG TAI CHINH CUA CNG TY DT MAY 29-3
............................................................................................................................... 21
I. Tinh hinh hoat dng san xut kinh doanh....................................................... 21
1. S lc qua trnh hnh thanh phat trin cua Cng ty dt may 29-3 ................. 21
2. Chc nng, nhim vu cua Cng ty .................................................................. 22
2.1 Chc nng................................................................................................. 22
2.2 Nhim vu .................................................................................................. 23
3. C cu t chc hoat ng cua Cng ty............................................................ 23
3.1 S t chc b may................................................................................ 23
3.2 Chc nng nhim vu cua cac phong ban.................................................... 24
4. Phn tch mi trng hoat ng cua Cng ty................................................... 26
4.1 Mi trng v m...................................................................................... 26
4.1.1 Mi trng kinh t ............................................................................. 26
4.1.2 Mi trng chnh tr - xa hi .............................................................. 26
4.1.3 Mi trng t nhin ........................................................................... 27
4.1.4 Mi trng vn hoa xa hi ................................................................. 27
4.1.5 cac yu t cng ngh .......................................................................... 28
4.2 Mi trng vi m...................................................................................... 28
4.2.1 Nha cung cp ..................................................................................... 28
4.2.2 Khach hang........................................................................................ 29
4.2.3 i thu canh tranh.............................................................................. 29
2. phn tch cac h s tai chnh c trng............................................................ 34
2.1 H s v kha nng thanh toan.................................................................... 34
2.2. Cac h s phan anh c cu ngun vn va c cu tai san ........................... 35
2.3 Cac h s v phan anh kha nng hoat ng ............................................... 36
2.4 Cac h s kha nng sinh li....................................................................... 37
GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
52
3. Phn tch ngun vn va s dung vn trong nm 2002 . ................................... 38
4. anh gia chung v tnh hnh tai chnh tai cng ty Dt may 29 - 3 ................... 40

PHN III .............................................................................................................. 42
MT S KIN NGHJ NHM NNG CAO HIU QUA HOAT DNG TAI
CHINH TAI CNG TY DT MAY 29 - 3......................................................... 42
I/ Nhn djnh tinh hinh chung cua cng ty trong thoi gian dn......................... 42
1/ Nhng c hi va thach thc ............................................................................ 42
1.1/ Nhng c hi ; ......................................................................................... 42
1.2/ Nhng thach thc.................................................................................... 43
2. nh hng va muc tiu cua cng ty :............................................................ 44
II/ Nhung kin nghj nhm nng cao kt qua hoat dng tai chinh...................... 44
1. V chi ph hoat ng tai chnh : ...................................................................... 44
2/ Tng doanh s hang ban ra : ........................................................................... 45
3. Nng cao hiu qua cac khoan phai thu: .......................................................... 46
KT LUN
TAI LIU THAM KHAO

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
53

NHN XET CUA CO QUAN TT NGHI P

GVHD: Vo Vn Vang
Svth: Ng Phuc Trung
54

NHN XET CUA GIA O VIN HUONG DN


phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 - 3

Uploaded by

Document Information

Copyright

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 - 3

Uploaded by

Copyright:

GVHD: Vo Vn Vang

Svth: Ng Phuc Trung

You might also like