CU HI L THUYT KIM TON CN BN CU 1: a/ kim ton l g ?

kim ton l mt qu trnh do kim ton vin nng lc v c lp tin hnh nhm thu thp bng chng v thng tin c th nh lng ca mt t chc v nh gi chng nhm thm nh v bo co mc ph hp gi nhng thng tin o vi nhng chun mc c thit lp . b/.ti sai cn phi kim ton .? Kim ton l ci thc o tin cy v chi tiu l li tht ca c quan doanh nghip! V vy nh gi v mt ti chnh mt c quan th phi kim ton! Hin nay c kim ton nh nc kim ton cc c quan dng tin ngn sch v mt s cty kim ton phc v bt c c quan no cn kim ton. V d mt cty c phn m c nghi ng v ti chnh th c th thu cty kim ton vo minh bch ti chnh cho c ng bit! CU 2: Trnh bi v c s dn liu ca bo co ti chnh ? L nhng gii trnh ca ngi qu l chng minh v cc d liu c trnh bi trn bo co ti chnh . nhng c s dn liu ny xut pht t trch nhim ca cc nh qu l i vi vic thit lp , trnh bi v cng b bo co ti chnh theo ng chun mc k ton hin hnh .c th phn thnh cc c s dn liu sau: a/hin hu v pht hnh : ti sn v cng n c phn nh trn bo co ti chnh th phi c thc vo thi im bo co ,v cc nghip v ghi chp th tht s xy ra trong bo co ti chnh b/.y d : ton b cc ngip v ,ti sn ,c ngha v phn nh thanh ton cng n c trnh bi trn bo co ti chnh c/. quyn v ngha v : n v c quyn s hu i vi ti sn ,c ngha v thanh ton cng n c trnh bi trn bo co ti chnh d./nh gi : ti sn ,ngun vn ,doanh thu ,chi ph v cng n phi c thanh ton theo ng nguyn tt k ton c chp nhn ph bin e/.ghi chp chnh xc : cc ngip v phi ghi chp ng s tin ,cc ti khon m bo chnh xc v mc tnh ton ,tng cng ,ly k v s liu trn s ci ,s chi tit phi khp nhau .mi thu nhp v chi phi c phn b trong k f./trnh bi v cng b : cc ti khon phi c trnh bi ,phn loi v cng b trn bo co ti chnh phi ng theo chun mc k ton hin hnh , mi vn trng yu c cng b theo ng yu cu trn bo co ti chnh . CU 3: Phn bit cc loi kim ton (theo i tng v theo ch th) a/.theo i tng : kim ton hot ng :l tin hnh kim tra v nh gi v s hu hiu v tnh hiu qu ca mt hot ng xut phng n ci tin ,loi ny thng c thc hin b cng vic ktv ni b , c th do ktv nn hay ktv c lp tin hnh .kt qu kim ton dng phc v li ch ca mt n v

SvnhForum.com- Din n chnh thc ca sinh vin Hc vin Ngn hng

kim ton tun th :l kim tra nhm nh gi mc c chp hnh php lut hay mt vn bn , mt quy nh no ca n v .kt qu kim tra nhm phc v cho cc cp c thm quyn . kim ton bo co ti chnh :l kim tra v trnh bi kin ,nhn xt v nhng bo co ti chnh ca n v, loi ny thng c thc hin bi kim ton vin c lp .kt qu kim ton phc v cho cc cp thm quyn c lin quan b./phn loi theo ch th kim ton : kim ton ni b:l loi kim ton do nhng kim ton vin ni b thc hin v ch yu kim ton hot ng v kim ton tun th. Do ktv l nhn vin ca n v do kt qu kim ton kh c bn ngoi tin cy .thng thng kim sot ni b m bo mt s lnh vc kim ton nh nc :do cc ktv ca nh nc tin hnh ch yu thc hin kim ton tun th ,ring ti cc n v c s dng kinh ph ca nh nc th s thc hin cc kim ton hot ng kim ton c lp :do cc kim ton vin c lp thc hin, h kim ton cc bo co ti chnh ty theo yu cu ca khch hng ,h c th kim ton hot ng ,kim ton tun th CU 4: a/. th na l gian ln : kim tan vin bit c sai lm nhng thay v sa cha hp l li che du bng cc th on nh dng cc bt ton khc b tr v kha lp ,v lp i lp li nhiu ln , l hnh vi gian ln vd:Xuyn tc, lm gi chng t, ti liu lin quan n bo co ti chnh; - Sa i chng t, ti liu k ton lm sai lch bo co ti chnh; - Bin th ti sn; - Che du hoc c b st cc thng tin, ti liu hoc nghip v kinh t lm sai lch bo co ti chnh; - Ghi chp cc nghip v kinh t khng ng s tht; - C p dng sai cc chun mc, nguyn tc, phng php v ch k ton, chnh sch ti chnh; - C tnh ton sai v s hc. b/. th no l sai st :l nhng sai lm din ra mt cch him hoi khng mang li li ch g cho cho k ton vin c th xem l sai xt vd: trong bo co ti chnh li sai do tnh ton hoc ghi chp , p dng sai cc chun mc, nguyn tc, phng php v ch k ton, chnh sch ti chnh nhng khng c . CU 5: Trch nhim ca kim ton vin v vn gian ln v sai st -Trong qu trnh kim ton, kim ton vin v cng ty kim ton c trch nhim gip n v pht hin, x l v ngn nga gian ln v sai st, nhng kim ton vin v cng ty kim ton khng phi chu trch nhim trc tip trong vic ngn nga cc gian ln v sai st n v m h kim ton, CU 6: ri ro kim ton l g ?phn tch cc loi ri ro kim ton thnh phn ,nn mi quan h gi cc loi ri ro ? a/ri ro l:

SvnhForum.com- Din n chnh thc ca sinh vin Hc vin Ngn hng

l ri ro do ktv v cty kim ton ko tm thy nhng thng tin ko xc ng nn dn n kt qu ko xc ng. b/ phn tch cc loi kim ton : ri ro tim tng (IR): l kh nng c th c sai st nghim trng hoc vn bt thng tim n trong hot ng kinh doanh hay trong bn cht ca nghng khon mc trc hki xem xt n tnh hu hiu ca h thng kim sot ni b ri ro kim sot (CR): l kh nng c sai st nghim trng hay nhng im bt thng m h thng kim sot ni b khng pht hin c hoc khng ngn chn c. ri ro pht hin (DR); l kh nng thng qua cc bc kim ton nhng kim ton vin khng pht hin c sai st nghim trong hay nhng im bt thng trong bo co ti chnh c/mi quan h gia cc loi ri ro : do tn ti c lp gia cc loi th nghim c bn ca kim ton vin nn d c tin hnh kim ton hay khng, ri ro tim tng v ri ro kim sot vn t ti v hot ng trong mi trng kinh doanh ca n v, cng nh nm trong bn cht s d ca cc ti khon. ngc li ri ro kim sot c th kim sot c thng qua vic iu chnh ni dung, thi gian v phm vi th nghim c bn. AR=IR*CR*DR DR=AR/(IR*CR) Khi ri ro kim sot v ri ro tim tng cao => ri ro pht hin thp Khi ri ro kim sot v ri ro tim tng thp => ri ro pht hin cao CU 7: a/ bng chng kim ton c ngha l g ? l nhng thng tin ti liu chi tit m KTV thu thp lm c s cho nhng nhn xt ca mnh v bo co ti chnh c kim ton . b/nhng dng bng chng no c th s dng trong bo co ti chnh ? gm c 3 dng : bng chng v ti liu v d nh: i chiu s sch ,chng t k ton Bng chng v vt cht nh: kim k ti sn c nh ,hng tn kho, tin mt .. bng chng qua thu thp phng vn v d nh : thu thp qua nhng thng tin ngi ni hay vit t pha ngi c kim ton . CU 8: a/ bng chng c tnh thuyt phc ngha l g : l bng chng phi t c nhng yu cu nht nh v mc cht lng v s lng , trong y d l tiu chun v s lng v thch hp l tiu chun v cht lng th mi to nn bng chng c tnh thuyt phc. b/tnh thuyt phc ph thuc vo nhng yu t no ? -thch hp :ch cht lng hay tin cy ca bng chng kim ton, cn ch cc nhn t sau : Ngun gc ca bng chng kim ton Dng bng chng kim ton H thng kim sot ni b S kt hp gia cc loi bng chng -y : y l mt nhn t nh hng n s xt on ca KTV v yu cu y : Tnh trng yu
SvnhForum.com- Din n chnh thc ca sinh vin Hc vin Ngn hng

Ri ro tim tng v ri ro kim sot CU 9: a/.mc tiu ca h thng kim sot ni b l g ? kim sot ni b l mt h thng gm cc chnh sch, th tc c thit lp ti n v nhm m bo tnh hp l cho cc nh qun tr t c cc muac tiu sau : bo v hu hiu v s dng c hiu qu mi ngun lc , ngn nga v pht hin mi hnh vi lng ph ,gian ln, s dng ti sn khng ng mc ich hoc vt qu thm quyn. cung cp nhng thng tin ng tin cy nh k nh gi kt qu hot ng mi thnh vin trong n v phi tun th chnh sch v quy nh ni b b/. h thng KSNB c to thnh nhng yu t no *mi trng kim sot :gm c tnh chnh trc v gi tr o c m bo v nng lc y ban kim ton trit l qun l v phong cch du hnh ca nh qun l c cu t chc cch thc phm nh quyn v trch nhim chnh sch nhn s *dnh gi ri ro *hot ng kim sot phn chia trch nhim y kim sot qu trnh s l thng tin v cc nghip v kim sot vt cht kim tra c lp vic thc hin phn tch v sot xt li vic thc hin *thng tin v truyn thng CU 10 : Trnh bi quy trnh kim ton ? Quy trnh kim ton gm c 3 bc :chun b kim ton ,thc hin kim ton ,hon thnh kim ton Chun b kim ton: L tip nhn khch hng , tha thun v k kt hp ng Thc hin kim ton : Cng ty lp k hoach kim ton bao gm k hoch chin lt, k hoch tng th, chng trnh hoach ton. sau khi hon thnh xong cng ty thc hin xong ,cng ty thc hin k hoch kim ton kim ton ca mnh nhm bi ta v xc nhn kin v tnh trung thc ca cc khon mc nghip v kinh t , ti chnh ph hp vi cc chun mc kt thc ca vic kim ton. Hon thnh kim ton : Khi kt thc cuc kim ton KTV phi xem xt v thc hin cc pht sinh Ngy k bo co kim ton Phi thu thp th gii trnh ca gim c Lp bo co kim ton v son th qun l Hon tt cng vic kim ton

SvnhForum.com- Din n chnh thc ca sinh vin Hc vin Ngn hng

CU 11: phn bit gia th nghim kim sot v th nghim c bn - th nghim kim sot l nghip v kim tra thu thp bng chng v s hu hiu thc s ca kim sot ni b. - th nghim c bn l vic kim tra thu thp bng chng kim ton lin qua n bo co ti chnh nhm pht hin ra nhng sai st trng yu lm nh hng n bo co ti chnh Ging nhau gia th nghim kim sot v th nghim c bn : C hai u thu thp bng chng CU 12: a/ bo co kim ton l g ? l vn bn c KTV pht hnh trnh by kin ca mnh v thng tin ti chnh c kim ton .bo co kim ton l sm phm cui cng ca cng vic kim ton c vai tr ht sc quan trng. b/ ni dung quan trng nht ca bo co ti chnh ? i tng kim ton chun mc k ton v cc nguyn tc c dng lm chun mc nh gi cuc kim ton cng vic kim ton lm chun mc kim ton c p dng cc gii hn v phm vi kim ton kin ca KTV v thng tin ti chnh nhn xt v bin php ci tin i vi KSNB c/ cc dng ca bo co kim ton : bo co chp nhn ton b : l KTV a ra bo co chp nhn ton b khi KTV khng c s loi tr no v vic p dng hp l cc nguyn tc k ton v khng c s gii hn v phm vi kim ton. bo co chp nhn tng phn :khi KTV cho rng ch phn nh trung thc v hp l nu khng nh hng bi yu t bn ngoi tr hoc yu t ty thuc m KTV nu ra trong bo co ti chnh bo co khng chp nhn :a ra nhn xt rng bo co ti chnh ca on v ny trnh by mt cch khng hp l v tnh hnh ti chnh v kt qu hot ng theo chun mc k ton hin hnh bo co t chi nhn xt :KT a ra bo co t chi nhn xt khi c gii hn nghim trng v phm vi kim ton hoc tn ti nhng tnh hung cha r rng nh hng nghim trong n bo co ti chnh .

SvnhForum.com- Din n chnh thc ca sinh vin Hc vin Ngn hng