Professional Documents
Culture Documents
Bi 3:
ng nhn mua v lp t trm bin p theo phng thc cho vay tng ln.
Tng gi tr hp ng khon gn tr gi 5 t (gi thit hp ng m bo
ngun thanh ton chc chn), thi gian thc hin hp ng t 1/4/200X n
1/10/200X. Bn A ng trc 1,5 t, s tin cn li s c thanh ton lm 2
ln bng nhau, ln u vo cui thng 8, ln th 2 sau khi cng trnh bn
giao 1 thng. Trong thng 3, cng ty c xut trnh mt hp ng k
mua my bin p tr gi 3,8 t, phi thanh ton tin ngay trong thng sau.
Bit vn t c cng ty tham gia vo cng trnh l 300 triu, tng chi ph cho
vn chuyn v lp t thit b l 450 triu; li sut cho vay hin hnh
1,7%/thng.
Yu cu: a. a ra quyt nh/kin ngh v vic cho vay i vi Cng ty.
Gii thch.
b. Nu cho vay, xc nh quy m, thi hn cho vay, s tin li v
gc c tr mi ln, bit rng gc c tr lm 2 ln bng
nhau khi Cng ty c ngun thu.
Bi 4:
Cng ty thit k v xy dng s 3 c nhu cu vay ngn hng X 3,7 t ng
thi cng cng trnh trng thu (cng trnh c u t bng vn ngn
sch c duyt). Cng ty ngh c vay 7 thng, t thng 6/200X, li
sut 1,75%/thng. Gi tr hp ng l 5 t ng, thi gian thc hin hp
ng theo k hoch t 1/6 n 1/11/200X. Ch u t ng trc 10% gi tr
S d
NGUN VN
S d
1. TSL
32,5
1. N phi tr
22,5
- Vn bng tin
0,5
- Cc khon phi tr
10
- Hng d tr
30
2. TSC
90
- Nguyn gi
250
- Hao mn lu k
(160)
Tng Ti sn
122,5
2. Vn ch s hu
100
Tng Ngun vn
122,5
190
12,3
Hin ti Cng ty ang vay ngn hng theo phng thc cho vay tng ln.
Phng thc ny gy nhiu kh khn cho cng ty, hn na nhu cu vay pht
sinh thng xuyn nn cng ty ngh ngn hng chuyn thnh phng thc
cho vay theo hn mc. Cng ty cng trnh phng n m rng d tr tng
thm doanh thu 10% trong nm sau. Ngn hng c nn duyt mc vay vn
nh Cng ty ngh khng? Bit vng quay vn lu ng nm sau ca
Cng ty khng thay i.
Bi 6
Trc qu 2/2008 Cty CP QUC T gi n NHCT Ba nh h s xin
vay vn c nh thc hin d n m rng khu du lch cng ty ang u
t. Gi tr d ton ca d n c NH chp nhn nh sau:
+ Tng mc vn u t v thc hin d n gm:
- Chi ph gii phng mt bng:
180 t
- Chi ph XDCB
300 t
50 t
200 t
- Chi ph vn chuyn
0,4 t
16,7 t ng
Yu cu:
1. Xc nh mc cho vay ti a i vi d n
2. Xc nh thi hn cho vay hp l vi d n
Bit rng:
- Cty cam kt dng ton b khu hao t c hnh thnh t vn vay v
phn li nhun tng thm sau khi thc hin d n c dng tr n
NH
- Cc ngun khc tr n NH hng nm 30,23 t
- Gi tr TS th chp 780 t
- Kh nng vn NH p ng nhu cu vay
- Qui m vn ca NHCT thi im xt l 4.100 t
- D n khi cng ngy 15/07/2008 v a vo s dng 12 thng sau
ngy khi cng
- Cng ty khng c n vi NH or cc TCTD khc
Bi 7:
Ngy 15/9/200X Cng ty CP A gi chi nhnh NHTM B h s ngh vay
vn ngn hn vi mc ngh hn mc tn dng qu 4/200X l 3.000 tr
ng phc v k hoch sn xut trong qu.
S tin (triu
ng)
Gi tr vt t hng ha cn mua vo
12.910
9.875
TS lu ng bnh qun
6.150
21.525
Vn lu ng t c v huy ng khc ca
3.660
cng ty
Tng gi tr TS th chp ca cng ty
4.150
21 triu
386 tr
464 tr
75 tr
b. Trong thi gian cho vay, DN thc hin ng cc cam kt, ko c du hiu
xu, nhng khi khon vay o hn, DN ko tr c n, NH p dng 1
s bin php khai thc nhng ko thnh cng. Mt khc, do th trng
bin ng mnh nn gi tr TS B ch cn khong 70% s n gc.
Bi 9:
Cng ty TNHH H Thnh chuyn kinh doanh cc mt hng in lnh, l
doanh nghip c doanh s bn hng tng i n nh. Bt u t nm N, do
tnh hnh cnh tranh, Cng ty quyt nh m rng kinh doanh mt s mt
hng khc tng doanh thu cho doanh nghip. Doanh nghip d kin k
hoch nm nh sau:
- Gi tr hng ha mua vo trong k: 300
- Gi tr hng ha tiu th trong k: 250
- Gi tr hng ha tn u k: 0
- Hao ht hng ha khng ng k
- Chi ph lu thng pht sinh c nm k hoch = 10% gi tr hng ha
mua vo trong k
- Chi ph khu mua v d tr hng ha = 1/3 chi ph lu thng pht sinh
c nm.
- Vn ph hng ha (Cng c lao ng, bao b, chi ph ch phn b) = 4%
tr gi hng ha bn ra
- Cc khon phi tr = 10% tr gi hng ha mua vo
- Doanh thu bng 400 tr
- Cc khon phi thu bng 10% doanh thu
- S ngy d tr cn thit bnh qun cc mt hng: 30 ngy
STT
Ch tiu
S u
S cui
nm
nm
TI SN
7,900
8,780
Ti sn lu ng
5,400
6,780
1.1
Tin
500
600
1.3
1,000
1,500
1.4
Hng tn kho
3,500
4,200
1.5
Ti sn lu ng khc
400
480
Ti sn c nh
2,500
2,000
2.1
Nguyn gi
3,500
3,500
2.2
Khu hao lu k
-1,000
-1,500
NGUN VN
7,900
8,780
N phi tr
3,300
3,180
1.1
N ngn hn
2,800
2,780
Vay ngn hn
1,500
1,600
Phi tr ngi bn
1,000
900
200
150
Thu
100
130
1.2
N di hn
500
400
Ngun vn CSH
4,600
5,600
2.1
Ngun vn qu
4,000
4,000
2.2
Li nhun li
600
1,600
2. Kt qu kinh doanh
STT
Ch tiu
20,000
Gi vn hng bn
16,000
Chi ph bn hng,
2,000
qun l
Li
SXKD
Li khc
Li
hot
nhun
ng
2,000
300
trc
thu
2,300
Thu TNDN
644
1,656
S tin
NV
S tin
1. TS lu ng
Tin mt
1. N phi tr
200
N ngn hn
45.000
45.000
Hng ha tn kho
78.000 - Phi tr ng bn
24.000
2.000
- Phi tr khc
16.000
TS lu ng khc
1.000
2. N di hn
12.500
2. TS C
37.300
- Hng mt phm
cht
Tng cng
3. Vn ch s
hu
137.500
Tng cng
40.000
137.500
Bit rng:
- Nm 2009, vng quay hng tn kho d kin l 4 vng, vng quay cc
khon phi thu l 15 vng.
- Doanh thu d kin ca nm 2009 l 240.000 tr, gi vn hng bn bng 75%
doanh thu.
- D tr v Tin, v TSL khc nm 2009 khng i so vi 2008
- Vn lu ng t c nm 2009 bng nm 2008
- Ti tr ngn hn t nh cung cp v cc khon phi tr khc nm 2009
khng i so vi 2008
- DN khng vay NH khc
- Quy ch cho vay ca NH yu cu phi c 10% vn lu ng ca DN tham
gia trong TS lu ng.
Yu cu: Tnh hn mc tn dng nm 2009
Bi 13:
Trc 5/2008 cng ty cao su ng Nai gi n NH h s vay vn c nh
thc hin d n m rng sn xut (cng trnh t lm). Sau khi xem xt v
thm nh d n u t NH thng nht vi cng ty v cc s liu sau:
- Chi ph xy lp: 2.500 triu.
- Chi ph XDCB khc: 800 triu
- Chi ph mua thit b v vn chuyn lp t thit b: 3.210 triu
- Vn t c ca cng ty tham gia thc hin d n bng 30% tng gi
tr d n
- Cc ngun khc tham gia d n: 280 triu
- Li nhun cng ty thu c hng nm sau khi u t l 2.250 triu
(tng 25% so vi trc khi u t)
- T l khu hao TSC hng nm: 20%
- Gi tr ti sn th chp: 6.170 triu
Trong 6/2008 cng ty c pht sinh mt s nghip v kinh t nh sau:
Ngy 5/6: Vay thanh ton tin mua xi mng, ct si: 195 triu
Vay cho CBCNV i ngh mt: 50 triu
Ngy 8/6: Vay thanh ton tin mua my mc thit b 600 triu
Vay mua m cao su: 200 triu
Ngy 10/6 : Vay np thu thu nhp doanh nghip: 200 triu
Vay tr tin vn chuyn my mc thit b: 10 triu
Yu cu: a. Xc nh mc cho vay v thi hn cho vay i vi d n.
b. Gii quyt cc nghip v pht sinh v gii thch cc trng hp
cn thit
Bit rng:
- Ton b li nhun tng thm sau khi thc hin d n u c dng
tr n NH
- Ngun vn khc dng tr n NH l: 85,1 triu/nm
- Kh nng ngun vn ca NH p ng nhu cu vay ca cng ty
- D n ti khon cho vay vn c nh ca cng ty cui ngy 4/6/08
l 850 triu
- Ngn hng cho vay ti a bng 70% ga tr ti sn th chp
- D n khi cng 1/5/08 v d nh hon thnh a vo s dng
1/11/08.
Bi 14:
Nh thu B trng thu hp ng lp t thit b cho nh u t A vi tng
gi tr 45 t c thc hin trong 12 thng. Bn A ng trc cho bn B 10%
gi tr hp ng ngay khi cng trnh bt u khi cng, thanh ton 40% sau
6 thng v tr phn cn li sau khi cng trnh c nghim thu (d kin sau
khi hon thnh 1 thng).
Bn B lm n xin nay NH, m bo bng ngun thu t hp ng trng
thu. Ngoi chi ph ph mua thit b (16 t) c gii ngn 1 ln khi bt u
khi cng, cc chi ph cn li (cha k li vay) thc hin cng trnh gm
c chi ph nguyn vt liu, nhin liu, in nc (8 t), chi ph khu hao (6
t), chi ph tin lng v cc chi ph qun l (9 t). Cc chi ph ny pht sinh
v gii ngn u trong 12 thng thc hin cng trnh. Vn gp ban u ca
nh thu B vo cng trnh l 3,5 t, gp ngay khi bt u cng trnh mua
thit b.
P N
Bi 1:
Hn mc tn dng = Nhu vu v vn kinh doanh Ngun vn sn c
(Vn t c, vay NH khc, Tn dng nh cung cp, Vay CBCNV.)
Mt DN c th vay vn ti nhiu NH ti tr cho cc phng n KD khc
nhau, hoc cng 1 phng n kinh doanh. V vy c th xy ra cc tnh
hung sau:
TH1: DN vay vn 10 t ti NH khc ti tr cho phng n KD khc
khng lin quan g n phng n KD ang vay vn theo HMTD ti NH ny
vn gii ngn 20 t
TH 2: DN vay vn 10 t ti NH khc cng ti tr cho phng n KD
ang vay vn theo HMTD ti NH ny v c thng bo trc cho NH, NH
xt n kh nng vay vn ti NH khc trc khi duyt hn mc 40t Nhu
cu gii ngn tip 20 t l hp l vn gii ngn 20 t
TH 3: DN vay vn 10 t ti NH khc cng ti tr cho phng n KD
ang vay vn theo HMTD ti NH ny m khng thng bo trc cho NH,
NH khng bit n kh nng vay vn ti NH khc trc khi duyt hn mc
40t DN c du hiu che giu thng tin khi vay vn chim dng vn
NH, nu tip tc gii ngn DN c th chim dng s vn nhiu hn cn thit
hoc gim phn vn t c gp vo ri ro tn dng i vi DN tng ln. V
Bi 2:
Nhu cu vn thc hin phng n KD = 1480 tr
Ngun vn t c = 720 t
Nhu cu vay vn NH = 1480 720 = 760 tr
70% gi tr TSB = 490 tr
Nu cho vay 760tr th qu RR
Nu cho vay 490tr th khng thc hin phng n KD, nh hng n
s thnh cng ca phng n v kh nng thu n ca NH.
NH s xt cc trng hp sau:
1. ngh DN b sung ti sn m bo vi gi tr ti thiu bng 400tr
(270/0,7=385tr). Nu c, NH gii ngn cho vay 760tr
2. ngh DN tm cc ngun ti tr khc (Vn t c, vay NH khc, Tn
dng nh cung cp, Vay CBCNV.). Nu c, NH gii ngn cho vay
490tr
3. ngh DN tm ngi bo lnh cho gi tr mn vay 270tr. Nu c,
NH gii ngn cho vay 760tr
Bi 3:
Nhu cu vn thc hin phng n KD = 3,8 t + 0,45 t = 4,25 t
Vn t c = 0,3 t, Ch u t ng trc = 1,5 t Nhu cu vay vn NH
= 4,25 t - 1,8 t = 2,45 t
Thc hin hp ny nh thu c li 0,75 t (= 5t - 4,25t), ngun thanh ton
chc chn, nn NH nn cho vay s tin l 2,45 t.
Vi gi tr hp ng l 5 t, nh thu s nhn c 1,5 t vo 1/4, 1,75 t (=
3,5 t / 2) vo cui thng 8 u thng 9 v 1,75 t vo 1/11 thi gian cho
vay l 7 thng t 1/4 n 1/11, thu n vo 1/9 v 1/11
Ti 1/9,
Bi 4:
Nhu cu vn thc hin phng n KD = 5t - 10% x 5t (li nh mc) =
4,5 t = Tng chi ph
Ngun vn t c = Chi ph khu hao my mc = 40% x 4,5 t = 1,8
Ch u t ng trc = 0,5 t
Nhu cu vay vn NH = 4,5 t - 2,3 t = 2,2 t
Thc hin hp ny nh thu c li 0,5 t (= 5t - 4,5t), ngun thanh ton
chc chn v u t bng ngn sch c duyt, nn NH nn cho vay s
tin l 2,2 t.
Vi gi tr hp ng l 5 t, nh thu s nhn c 0,5 t vo 1/6, 1,875 t
vo cui thng 8 v 1,875t vo 1/12, v 0,75 t vo 1/11/200X+1 thi
gian cho vay l 6 thng t 1/6 n 1/12, thu n vo 1/9 v 1/12
Ti 1/9,
75 tr NH khng ti tr
386 tr
228 tr
Gi tr TSB st gim
=> NH cn xem xt nh gi li mc ri ro a ra quyt nh tn dng
- Nu y ch l nhng biu hin tm thi v Dn l khch hng truyn thng
c uy tn ca NH th cn nhc nh, a ra nhng bin php gip DN gii
quyt kh khn ny.
- Nu sau khi thu thp iu tra nhn thy ri ro c th xy ra th cn cn c
vo mc ri ro a ra cc quyt nh tn dng:
Gim hn mc tn dng
Thu hi vn vay trc hn
Khng cho vay tip, thu hi vn vay trc hn.
Khng cn b sung TSB v gi tr TS st gim 20%, vy Gi tr mn vay c
th c m bo bng TS l 2100 x 80% x 0,5 = 840 > 740
b) Trong thi gian cho vay, DN thc hin ng cam kt, khng c du hiu
xu, nhng khi khon vay o hn, DN ko tr c n, NH p dng 1 s bin
php khai thc nhng khng thnh cng. Mt khc gi tr TSB ch cn
70% s n gc. NH nn xem xt nguyn nhn ca vic DN khng tr c n.
Nu DN khng tr c n v l do kh khn ti chnh tm thi nhng
vn c ch tr n th NH c th h tr gia hn n.
Nu DN c du hiu chy , mun chim dng vn, NH p dng chnh
sch thanh l nh bn TSTC, tip tc tn thu phn n gc cha thu hi c.
Bi 9:
T thng tin ca bi c th xc nh c cc khon mc sau trong nm
k hoch:
- Gi tr hng ha mua vo trong k: 300
Bi 12:
GVHB = 75% Dthu = 0,75 x 240.000 = 180.000
Vhtk = GVHB/HTK = 4 HTK 2009 = 180.000/4 = 45.000
Vpthu = DT / PThu = 15 Pthu 2009 = 240.000/15 = 16.000
V d tr v Tin, v TSL khc khng i so vi 2008, nhu cu d tr v
vn lu ng ca Cty nm 2009 = TSL d kin nm 2009 l:
Nhu cu VL nm 2009 = 45.000 + 16.000 + 200 + 1000 = 62.200
V vn lu ng t c nm 2009 bng nm 2008 = (40.000 + 12.500)
37.300 = 15.200
V cc ngun ti tr ngn hn t nh cung cp v cc khon phi tr khc
nm 2009 khng i so vi nm 2008 = 24.000 + 16.000 = 40.000
V DN khng vay NH khc, Nhu cu vay vn NH ti tr VL = Hn mc
TD nm 2009 l:
62.200 (15.200 + 40.000) = 7.000
T l tham gia ca VCSH trong TSL nm 2009 = 15.200 / 62.200 =
24.43% tha mn yu cu ca NH
Vy HMTD ca DN nm 2009 = 7.000 tr.
Bi 13:
Tng vn u t vo d n = Chi ph xy lp + Chi ph XDCB khc + Chi
ph mua thit b v vn chuyn lp t thit b
= 2.500 + 800 + 3.210 = 6.510
Vn t c ca cng ty
450
1.302
4.277
khc
= 1.302 + 450 + 80,5 = 1.832,5
Thi gian cho vay
=
6 thng
nm 10 thng
Cui ngy 4/6, s tin c th vay thm = 4.277 850 = 3.427
Ngy 8/6: NH duyt cho vay thanh ton tin mua my mc thit b 600
triu
s tin c th vay thm = 3.427 600 = 2.832
Ngy 10/6: NH duyt cho vay tr tin vn chuyn my mc thit b: 10 triu
s tin c th vay thm = 2.832 - 10 = 2.822
NH khng gii quyt cc nhu cu vay
1. thanh ton tin mua xi mng, ct si v y l nhu cu v vn lu
ng (vn ngn hn), khng thuc i tng ti tr ca d n c
duyt
2. cho CBCNV i ngh mt v tin trang tri nhu cu ny phi ly t
Qu phc li ca cng ty
18
4,5
3,5
18
10
11
1,42
1,42
1,42
1,42
1,42
1,42
1,42
1,42
1,42
1,42
1,42
1,42
8,00 1,42 1,42 1,42 1,42 1,42 16,58 1,42 1,42 1,42 1,42 1,4
8,00 9,42 10,83 12,25 13,67 15,08 -1,50 0,08 1,33 2,75 4,17 5,5