Li ni u

nh gi nn kinh t ca mt t nc c vng vng v n nh hay khng, ngi ta thng da trn tiu ch ngun ti nguyn v kh nng qun l. Trong kh nng qun l l vn c bn. Nhng qun l tt th phi lun lun rn luyn hc hi trau di kin thc, nm bt nhanh nhy nhng bin ng ca x hi v th trng. t nc ta ang trn i mi mt cch mnh m th kh nng hc hi v nng cao trnh l mt vn ht sc quan trng. Nhng mun thc hin c i mi c ch qun l kinh t th i hi phi i mi ng b h thng cc cng c qun l. Trong khng th khng ni n s i mi ca hch ton kinh t. i vi tt c cc n v, k c n v hnh ch s nghip cng nh cc n v l sn xut kinh doanh th cng tc k ton l vn khng th thiu. V cng tc k ton trong n v n km nhim v qun l v kim sot ton b qu trnh hnh thnh v pht trin vn ti chnh ca n v, hay ni cch khc, cng tc k ton lm nhim v qun l v kim sot ton b tnh hnh ti chnh ca n v. Chnh v l m cng tc k ton ng mt vai tr c bit quan trng i vi doanh nghip cng nh cc ngnh s nghip. Thng thng, l mt n v th khng ch ni n n v hnh chnh hay mt doanh nghip no , m bt c mt n v no cng s dng n nguyn vt liu, ch khc l s dng n trong iu kin no, nhiu hay t m thi. Vic s dng nguyn vt liu trong mt doanh nghip phi ph thuc vo quy m v yu cu ca doanh nghip, n l vn khng th thiu ca qu trnh hot ng sn xut kinh doanh.

Nhng vic s dng nguyn vt liu nh th no mi l yu t quyt nh n tnh hnh pht trin ca doanh nghip. Mt doanh nghip mun t c doanh thu v hiu qu kinh t cao trong sn xut kinh t th i hi k ton nguyn vt liu phi lun cp nht mt cch chnh xc ,y v trung thc nhng thng tin cu thit gip cho qu trnh sn xut ca doanh nghip c din ra thng xuyn v lin tc. Cng ty TNHH Thp An Thnh l mt cng ty chuyn sn xut, gia cng v kinh doanh cc mt hng kim kh. Chnh v th v lng nguyn liu nhp xut hng ngy v nhng ph liu phc v cho hot ng sn xut kinh doanh ny c pht sinh lin tc v vi s lng ln. v vy cng tc k ton trong cng ty l ht sc quan trng. v vic hch ton nguyn vt liu v qun l c nh hng n tc sn xut v kh nng kinh doanh ca cng ty. qua to iu kin thc hin tt nhim v k ton ti chnh ca mnh. Cng tc hch ton qun l nguyn liu tt th vic tin hnh cho sn xut kinh doanh gp nhiu thunli v trnh c nhng ri ro ng tic c th xy ra. Nhn thc c vai tr quan trng ca cng tc k ton vt liu, cng c dng c trong ton b cng tc k ton ca cc doanh nghip hin nay nn em chn ti K ton nguyn vt liu lm bo co thc tp tt nghip ca mnh. V kin thc cn hn ch v thi gian thc tp khng nhiu nn bo co ca em khng th trnh khi nhng sai st nht nh. Cho nn em knh mong s gip , gp ca cc thy c gio b mn cng cc thy c trong phng o to v qun l sinh vin.
2

Em hon thnh c bi bo co ny l do c s hng dn ca c gio Mai th Hng v s ch bo tn tnh ca cc c ch, anh ch trong phng k ton ca cng ty cng vi s c gng hc tp v tm hiu ca bn thn. Em xin chn thnh cm n SV. An Th Thanh Vn.

Phn I c im tnh hnh cng ty.

1-Lch s pht trin Bn cnh nhng bin ng ln lao ca th trng th gii cng vi s pht trin mnh m ca nn kinh t t nc v khng nh kh nng ca bn thn trong s cnh tranh khc lit ca nn kinh t th trng, ng A.V.H-vn l mt cn b trong Vin my quyt nh ng ra thnh lp cng ty chuyn kinh doanh thp cng nghip, sn xut, gia cng bun bn hng kim kh. Ly tn l Cng ty TNHH Thp An Thnh vi din tch hn 3000m2 trn a phn x Tam Hip-huyn Thanh Tr- H Ni. Cng ty c thnh lp ngy 06/03/2001 v i vo hot ng ngay theo giy php s 0102002059/TLND ca S k hoch u t Thnh ph H Ni. T khi i vo hot ng n nay, hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty lun t hiu qu kinh t cao, sn phm a dng v chng loi, m bo v mt cht lng, sn phm ca cng ty chim mt v th kh quan trng trn th trng hin nay. c bit l sn phm n sng v cc ph kin ca kt cu khung nh thp a cng ty ln mt v th mi, to c uy tn v khng nh c mnh trn th trng. to s a dng, tm kim, pht trin v th ca mnh trn th trng, cng ty m thm mt l thp. Tuy y mi ch l bc u chun b cho s pht trin mi ca cng ty nhng t c nhng kt qua rt kh quan. Li nhun t c l hng t ng v to c cng n vic lm n nh cho nhiu ngi lao ng.

2-Nhng thun li v kh khn ca cng ty trong qu trnh sn xut kinh doanh. a-Nhng thun li Cng ty TNHH Thp An Thnh l mt cng ty hot ng trong lnh vc sn xut, kinh doanh, gia cng cc mt hng v kim kh. Cng ty tin hnh sn xut kinh doanh vi gi thnh m bo hp l da trn phng chm: ly th trng lm hng o, ly sng to lm nng ct, gn cht lng sn phm vi s tn vong ca cng ty. ly nhn ti lm ch da, ly qun l thc y hiu qu, a cng ty i theo con ng nng cao uy tn sn phm. Cng ty c b my qun l c nng lc, mt i ng cng nhn lnh ngh, nhiu kinh nghim, c trch nhim v tinh thn trong qu trnh lm vic. Trong cc quan h tn dng vi ngn hng v cc i tc khc th cng ty lun l mt khch hng c uy tn, cc khon vay u s dng ng mc ch, lun coi trng ch tn, thanh ton y cc khon n khi n hn tr, lun to cho i tc c mt cm gic an ton khi k hp ng vi cng ty mnh. Cng ty s dng cc loi phng tin my mc thit b kh tin tin ph hp cho qu trnh sn xut kinh doanh. Mt khc, cng ty bit kt hp, phn cp qun l ti chnh hp l trong vic s dng ngun ti chnh cng ty nh vic thu, chi cc khon tin mt, tin gi ngn hng phn giao nhim v thu, chi v cn i ti chnh. ng thi, vo dp ngh h, l tt cng ty t chc cho cn b cng nhn vin i tham quan, ngh mt gip h c c thi gian th gin, vui chi gii to i nhng cng thng, mt mi sau nhng ngy lm

vic. Cng ty cn quan tm n con em ca cn b cng nhn vin lm vic trong cng ty nh ngy tt thiu nhi, trung thu, dp khai ging v ch thng thnh tch cho con em h trong hc tp Nh vy m cht lng cng vic c m bo, hon thnh nhanhchng em li hiu qu cho cng ty. b-Nhng lc lng y c th thy ngnh sn xut kinh doanh ca cng ty l ngnh c li nhun cao, song bn cnh vn cn nhng kh khn nht nh. Bi l th trng st thp th gii lun c nhng bin ng phc tp, s can thip ca nh nc i vi lnh vc ny cn kh nhiu nhy cm-mc d my mc thit b khng cn lc hu nhng i khi vn gp phi nhng ri ro trong sn xut. Khi lng cng vic ca cc t vn cn cha dt khot nn vn cn c nhng hn ch. V vy m kh nng cnh tranh trn th trng cn nhiu thiu st, cn kh khn trong vic k kt cc d n. c-T chc b my ca cng ty Chc nng ca cng ty l lm sao nng cao c cht lng sn, t c doanh thu cao nht, hon thnh ch tiu k hoch ra. nhim v ca cng ty l phi lm th no a cng ty ngy cng lm n pht trin v vic sn xut kinh doanh ngy cng pht trin hn n. Cng ty c ngha v ng thu cho ngn sch nh nc, m bo an ton trong lao ng, phi m bo cng n vic lm n nh cho ngi lao ng v chu mi ri ro trong qu trnh sn xut kinh doanh.

3.Mt s ch tiu n v t c a.V vn: -Tng s vn ca cng ty l 500.000.000 -Hnh thc s hu vn: S vn ny ch yu c u t t ngun vn ch s hu trn c s hnh thc vn gp. Lun xc nh thng xuyn cho qu trnh sn xut kinh doanh c ba khu: d tr, sn xut v lu thng. b.V lao ng: Tng s lao ng trong cng ty l 43 ngi trong c 36 lao ng trc tip tham gia sn xut kinh doanh, cn li 7 ngi l lao ng gin tip. c. Tng qu lng ca cng nhn l 31.000.000 Thu nhp bnh qun: 700.000/1ngi/thng d.Tnh hnh tiu th sn phm ca cng ty: -Thp dp C,Z ch yu phc v cho cc khu cng nghip mi lp dng kt cu khung nh thp. -sn phm sng ng phc v cho tuyn ng H Ch Minh lch s v ng quc l 1 mi. -Lp rp c cc khung nh thp kh tt cho khu cng nghip An Khnh. -Cung cp nhiu thp tm, thp l cho cc tng cng ty, v mt s cng ty ln phc v cho vic sn xut t, xe my.

Qua y ta thy tnh hnh tiu th st thp v cc sn phm v thp ca cng ty m rng r rt v t c nhng kt qu ht sc to ln. 4-Chc nng v nhim v ca cng ty. a.Chc nng sn xut: Cng ty sn xut cc mt hng nh thpct, thp dp U, C, x g, sng ng, ct sng ng. b.Chc nng kinh doanh. -Nhn gia cng v sn xut cc sn phm theo n t hng. -Nhp khu nguyn vt liu, my mc thit b phc v cho sn xut. Tng bc m rng sn phm ca cng ty i vi ton b th trng st thp trong nc. c.Nhim v ca cng ty. Thc hin nhim v sn xut kinh doanh trn c s t ch v tun th php lut trong nc v quc t hin hnh. -Tun th php lut ca nh nc v qun l ti chnh, qun l tnh hnh xut-nhp khu. -Qun l sn phm ngun vn, u t m rng i mi trang thit b, m bo sn xut kinh doanh c li v lm trn ngha v np ngn sch nh nc. +Nghin cu v thc hin c hiu qu cc bin php nng cao cht lng cc mt hng do cng ty sn xut v kinh doanh nhm tng sc cnh tranh v m rng th trng tiu th sn phm.

+Qun l v o to i ng cn b, cng nhn vin nhm xy dng v cng c, nng cao cht lng ngun nhn lc chuyn mn. +Quan tm chm lo n i sng ca cng nhn c v mt vt cht cng nh tinh thn. d.S t chc b my sn xut kinh doanh ca cng ty. Cng ty l mt n v kinh doanh c thnh lp nhm mc ch ch yu l thc hin cc cng tc hot ng sn xut kinh doanh. Thc hin mt s hoc tt c cc khu ca qu trnh u t sn xut n tiu th sn phm. S t chc b my cng ty TNHH Thp An Thnh.
Gim c

Ph Gim c

P.K thut

P.Kinh doanh

T SX s 1

T SX s 2

Chc nng v nhim v ca b phn cu thnh ca b my ->Gim c l ngi c quyn quyt nh cao nht. Ban gim c gn c mt gim c v mt ph gim c. ->Ph gim c gip gim c iu hnh cng vic trong cng ty theo s phn cng v u quyn ca gim c.

->Phng k ton gip doanh nghip nm bt c tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. ->Phng kinh doanh gip doanh nghip nm bt c tnh hnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip. ->T chc sn xut ca nhim v sn xut cc sn phm m doanh nghip ra.

5-T chc b my k ton ca doanh nghip. S t chc b my k ton

KT trng

KT tng hp

Th qu

K ton N V L

Th kho

Chc nng ca phng k ton Phng k ton c chc nng qun l hot ng ti chnh ca cng ty, gip gim c xy dng k hoch ti chnh, t chc cng tc hch ton k ton thng k theo ch k ton hin hnh. Phng k ton gm c 4 ngi. Trong c 3 ngi tt nghip i hc, mt ngi tt nghip cao ng. K ton trng l ngi nm quyn iu hnh trong phng, iu hnh trn c s giao nhim v c th cho tng nhn vin k ton chu trch nhim tng khu hoc tng phn cng vic trong khu . T

10

hnh thnh mi quan h gia k ton trng vi cc nhn vin k ton trong phng. Gia nhn vin vi nhn vin l mi quan h hu c to nn mt vng trn khp kn. Hnh thc k ton m n v p dng. Cng ty p dng hnh thc k ton Chng t ghi s theo ch chng t Q s 1141/ti chnh/Q1/CKT ngy 1/11/1995 ca B ti chnh.

S chng t ghi s
Chng t gc

S qu

Chng t ghi s

S KT chi tit

S ci

S ng k chng t ghi s

Bng i chiu s pht sinh

Bng chi tit s pht sinh

Bng cn i k ton v cc bo co k ton

Ghi ch:

Ghi hng ngy Quan h i chiu Ghi cui thng

11

Phn II: Chuyn k ton nguyn liu, vt liu.

1-L do chn chuyn St thp l mt nguyn liu quan trng i vi s pht trin ca nn cng nghip nc nh hin nay. v th em chn cng ty Thp lm c quan thc tp ca mnh. y l mt n v va kinh doanh va sn xut cho nn vn nguyn liu, vt liu rt thu ht s ch ca em. Mun bit c doanh nghip c lm n pht trin hay khng th phi nm bt c tnh hnh tiu hao nguyn vt liu. Hn na trong mt doanh nghip sn xut kinh doanh th k ton nguyn vt liu li ng vai tr rt quan trng. Trong qu trnh hc tp v tm hiu v cng tc k ton c trn l thut cng nh trong qa trnh thc tp th chuyn k ton nguyn vt liu lun l ti c em yu thch. Chnh v th m em chn chuyn k ton nguyn liu, vt liu lm chuyn thc tp, trong qu trnh thc tp em c th vn dng c tt nhng kin thc m em c hc ti trng. i vi cc doanh nghip sn xut kinh doanh ni chung v Cng ty An Thnh ni ring th k ton nguyn vt liu ng vai tr ht sc quan trng. N l nhn t c bn ca qu trnh sn xut sn phm, chi ph v nguyn liu lun chim t trng ln trong ton b chi ph sn xut kinh doanh trong n v. Mt doanh nghip c lm n pht trin hay khng th vic qun l v nh gi nguyn vt liu l rt cn thit. Qun l nguyn vt liu cht ch, chnh xc v s dng tit kim c hiu qu s gip cho doanh

12

nghip sn xut kinh doanh t li nhun cao, nh gi thc cht tnh hnh nhp xut nguyn vt liu th s bit c doanh nghip lm n c pht trin hay khng. 2.Vai tr nhim v ca k ton nguyn liu, vt liu. Trong cc doanh nghip sn xut kinh doanh th nguyn vt liu l mt trong ba yu t c bn ca qu trnh sn xut, kinh doanh c s vt cht cu thnh mi thc th sn phm. Trong qu trnh tham gia vo hot ng sn xut kinh doanh th nguyn vt liu s b thay i hnh dng v chuyn dch gi tr 1 ln vo chi ph sn xut kinh doanh trong k. Chi ph v cc loi nguyn vt liu thng chim t trng ln trong ton b chi ph sn xut kinh doanh. Do vy m vic qun l cht ch vt liu trong qu trnh thu mua, d tr, bo qun v s dng tit kim c hiu qu c ngha rt ln trong vic tit kim chi ph, tit kim c vn. Nguyn liu l ti sn d tr sn xut thng xuyn bin ng, doanh nghip phi thng xuyn tin hnh thu mua nguyn vt liu p ng kp thi cho qu trnh sn xut, ch to sn phm v cc nhu cu khc ca doanh nghip. Trong khu thu mua i hi phi qun l v khi lng cng nh cht lng, quy cch, chng loi, gi mua v chi ph mua, vic thc hin ch mua theo ng tin , thi gian ph hp vi tnh hnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Qun l v t chc tt cng tc thc hin ch nguyn liu s trnh c h hng, mt mt, nguyn vt liu. S dng tit kim v c hiu qu nhm h thp c gi thnh, tng thu nhp tch lu cho doanh nghip. khu d tr doanh nghip phi xc nh c mc d

13

tr ti a, ti thiu cho nguyn liu m bo cho qu trnh sn xut kinh doanh c din ra thng xuyn, lin lc s b ngng tr, gin on do vic cung ng hoc gy tnh trng ng vn cho d tr qu thiu. Nhim v ca k ton nguyn vt liu l phi t chc ghi chp phn nh chnh xc trung thc tnh hnh xut-nhp-tn kho nguyn liu. Kim tra vic thc hin k hoch thu mua tnh hnh d tr nguyn vt liu. Lp bo co k ton v tnh hnh s dng nguyn vt liu phc v cng tc lnh o v qun l iu hnh phn tch kinh t. Phn loi v nh gi nguyn vt liu. a-Phn loi vt liu theo cc cch sau: a1.Phn loi vt liu cn c vo ni dung kinh t chia thnh cc loi sau: -Nguyn vt liu chnh: l nhng nguyn vt liu khi tham gia vo quan h thng mi v qu trnh sn xut ss ng vai tr l thnh phn ch yu cu thnh nn thc th sn phm, n quyt nh n cht lng ca sn phm. -Nguyn vt liu ph: l loi vt liu khi tham gia vo sn xut khng trc tip cu thnh ca sn phm m ch c tc dng ph gip hon thnh sn phm, lm tng khi lng sn phm hon thnh v lm tng gi tr s dng. -Nhin liu: l nhng nguyn liu c tc dng cung cp nhit nng phc v cho qu trnh sn xut kinh doanh.

14

-Ph tng thay th: l nhng chi tit, ph tng my mc thit b m doanh nghip mua v phc v cho vic thay th cc b phn hng hc ca my mc trong qu trnh sn xut kinh doanh. a2.Phn loi cn c vo mc ch cng dng ca vt liu ta c: Nguyn vt liu trc tip dng cho sn xut kinh doanh ch to cc sn phm. Nguyn vt liu dng cho cc nhu cu khc: phc v qun l cc b phn bn hng, phng kinh doanh, qun l sn xut. a3.Cn c vo ngun nhp chia thnh: Nguyn vt liu do mua ngoi, t gia cng, nhn gp vn lin doanh. b-nh gi vt liu : b1.nh gi theo gi tr thc t. Gi thc t ca nguyn vt liu l ton b chi ph thc t m doanh nghip phi b ra c c loi vt liu . Gi thc t bao gm gi ca bn thn nguyn vt liu cng chi ph thu mua, chi ph gia cng. b2.Gi thc t ca vt liu nhp kho Gi thc t ca;vt liu mua ngoi = Gi mua bao;gm thu N K +

chi ph ;thu mua - Gim gi;hng bn -Gi tr hng mua;b tr li Chi ph thu mua gm: Chi ph vn chuyn, bc d, sp xp, bo qun, phn loi, chi ph bo him (nu c) t ni mua v n doanh nghip, tin thu kho, bn bi

15

Gi thc t ca vt liu;thue ngoi gia cng = Gi thc t ca vt liu;xut ra gia cng ch bin + Chi ph vn;chuyn bc d Gi thc t vt liu thu nht c, ph liu thu hi l gi tr thc t c tnh c th s dng c hoc gi c th bn c trn th trng. b3.Gi thc t ca vt liu xut kho. Doanh nghip nh gi thc t nguyn vt liu xut kho theo n gi bnh qun. Gi thc t ca;vt liu xut = S lng thc t;vt liu xut x n gi; bnh qun

n gi bnh qun;ca c k d tr = Error!

Theo phng php ny ta c : (bng 1) Qu trnh nhp-xut nguyn vt liu cu cng ty c p dng theo phng php nhp trc xut trc. Theo phng php ny th trong doanh nghip khng c hin tng nguyn vt liu b tn kho t nhiu k trc v cng vic ca k ton s khng b dn nn vo nhng ngy cui k hn na theo di nguyn vt liu cng tr nn d dng hn. iu ny c ngha l nguyn vt liu nhp kho trc th s c xut ra dng trc v gi tr ca nguyn vt liu nhp kho cng chnh l gi tr ca nguyn vt liu xut kho.

16

Theo cch ny k ton bt c khu theo di v tnh s chnh lch ca nguyn vt liu trong qu trnh nhp xut. Chnh v vy m cng tc k ton ca cng ty tr nn ngn gn v c chnh xc cao hn. S chi tit vt liu - bng 1 Thng..nm 2004 Tn vt liu sn phm hng ho .. Quy cch, sn phm .. M s 152 n v tnh.
Chng t SH NT Din gii TK U n gi Nhp S LN G Tn kho u k TT Xut SL TT SL Tn TT

. . .

. . .

.. .
Cng s pht sinh Tn cui k

. .. .. . .

. . . . .

. . . .. ..

. . . . ..

. . . . ..

. . . .. ..

. . . .. ..

. . . . .

17

3-K ton chi tit nguyn vt liu a.Cc chng t n v s dng: +Ho n gi tr gia tng +Phiu nhp kho (Mu 01-VT) + Bin bn kim k vt t,hng ho
(MOS-VT)

+Phiu xut kho (mu 02-VT) +Bng phn b vt liu b.S k ton chi tit n v s dng: +Th kho +S k ton chi tit vt liu +Bng phn b vt liu nhp xut +Chng t ghi s +S ci c.Phng php hch ton chi tit nguyn vt liu. kho: M s theo di v mt s lng phng k ton : Ghi chp c s lng gi tr tng th vt liu Trnh t ghi chp: - kho: Hng ngy k ton cn c vo chng t nhp, xut ghi s lng vt liu thc nhp, thc xut theo th kho. - phng k ton m s chi tit vt liu cho ng vi th kho ca tng kho theo di v mt s lng v gi tr. Hng ngy khi nhn c chng t nhp, xut k ton gi kim tra chng t ghi n gi,

18

tnh thnh tin phn loi chng t sau ghi vo s chi tit. Mt khc k ton cn phi tng hp s liu i chiu vi s liu k ton tng hp vt liu. S th song song
Th kho Chng t gc Phiu nhp Phiu xut S chi tit vt liu Bng tng hp nhp xut tn

Ghi ch :

Ghi hng ngy Ghi cui thng i chiu kim tra

4-Cc phng php hch ton tng hp nguyn vt liu Doanh nghip p dng theo phng php k khai thng xuyn y l phng php theo di v phn nh thng xuyn lin tc v c h thng tnh hnh nhp, xut, tn kho nguyn vt liu trn s k ton. Phng php ny p dng cho cc n v sn xut cng nghip xy lp v cc n v thng nghip kinh doanh mt hng c gi tr lngn sch, cht lng cao. a.Ti khon s dng

19

a1: Ti khon 151-hng mua ang i trn ng. Ti khon ny dng phn nh thc t cc loi hng ho, vt t mua ngoi thuc quyn s hu ca doanh nghip nhng cha v nhp kho ca doanh nghip, cn ang trn ng vn chuyn, bn cng, bn bi hoc v n doanh nghip, nhng ang ch kim nhn nhp kho. Kt cu ca ti khon 151. -Bn n: Gi tr vt t hng ho ang i trn ng. -Bn c: Gi tr vt t hng ho ang i ng nhp kho hoc chuyn giao thng cho khch hng. S d cui k bn n: Gi tr vt t hng ho mua nhng cha v nhp kho cui k (hng ang i trn ng cui k), a2: Ti khon 152-Nguyn liu, vt liu. Ti khon ny dng phn nh tnh hnh tng, gim cc loi nguyn vt liu theo gi tr thc t ca doanh nghip. Kt cu ca ti khon 152. -Bn n: +Gi tr thc t ca nguyn vt liu nhp kho do mua ngoi, thu ngoi gia cng. +Gi tr ca nguyn vt liu tha pht hin khi kim k. -Bn c: +Gi tr thc t ca nguyn liu, vt liu xut kho.

20

+Gi tr nguyn liu, vt liu tr li cho ngi bn hoc c gim gi. +Gi tr nguyn liu, vt liu thiu ht pht hin khi kim k. S d cui k bn n: Phn nh gi tr thc t ca nguyn liu, vt liu tn kho cui k. a3:Ti khon 331-phi tr cho ngi bn Ti khon ny dng phn nh cc khon n phi tr v tnh hnh thanh ton gia doanh nghip vi ngi bn, ngi nhn thu xy dng c bn, ngi cung cp dch v. Kt cu ti khon 331. -Bn n: +S tin tr cho ngi bn. +S tin ng trc cho ngi bn. +S tin ngi bn chp nhn gim gi ca s hng mua +gi tr hng ho tr li ngi bn. +Chit khu hng mua c ngi bn chp nhn tr vo n. -Bn c: +S tin phi tr cho ngi bn +iu chnh gi tm tnh theo gi tr thc t ca vt liu hng ho nhn khi c ho n chnh xc. S d cui k: +Bn n: S tin ng trc cho ngi bn. +Bn c: S tin cn phi tr cho ngi bn.

21

b.Phng php k ton nhp vt liu *Nhp vt liu cho mua ngoi: -Trng hp vt liu nhp kho khi c ho n cng v. n v np thu theo phng php khu tr thu. NTK152: N TK133: C TK111, 112, 331: C TK331: Khi hng v kim k pht hin thiu so vi ho n N TK152: N TK138: N TK133: C TK111, 112, 141, 311, 331: Chi ph vn chuyn nguyn vt liu N TK152 N TK133: C TK111, 112, 141, 331: -Trng hp nhp kho nhng cha c ho n. Trong trng hp ny k ton vn lm th tc nhp kho bnh thng nhng cha ghi ngy vo s m k ton lu phiu nhp kho va tp h s hng v cha c ho n.

22

Nu n cui thng m ho n vn cha v th k ton dng gi tm tnh ghi s. N TK152: C TK331:

Sang thng khi ho n v k ton cn c vo gi ho n, phiu nhp kho iu chnh s k ton cho ph hp vi gi ho n theo cc cch sau y. *Dng bt ton xo gi tm tnh. Xo gi tm tnh N TK152: Gi tm tnh C TK331: Ghi theo ho n: N TK152: N TK133: C TK111, 112, 141: iu chnh gi tm tnh theo ho n: khi gi tm tnh ln hn gi ho n. N TK152: N TK133: C TK111, 112, 331: Chi ph thu mua N TK152:

23

N TK133: C TK111, 112, 141, 331 -Trng hp ho n v m vt liu cha v nhp kho. Trong thng khi ho n v k ton cha ghi s m lu ho n vi tp h s ring ch khi no hng v doanh nghip lm th tc nhp kho, k ton cn c vo cc chng t c lin quan ghi s: N TK152: N TK133: C TK111, 112, 311: C TK331: Nu n ngy cui cng m hng vn cha v th k ton cn c vo ho n ghi s. N TK151: N TK133: C TK111, 112, 141, 331: Sang thng sau khi hng v k ton cn c vo phiu nhp kho ghi s: N TK152 N TK138 C TK151: Chi ph thu mua thc t pht sinh N TK 152

24

N TK 133 C TK 111, 112, 141, 331 Khi nhp khu vt liu. N TK152: C TK111, 112: C TK333. ng thi: N TK133 C TK 333 Khi thanh ton tin mua hng ca doanh nghip c hng khon chit khu ca mt s hng mua c ngi bn chp thun th khon chit khu c phn nh nh sau: N TK331: C TK515: Khi tr li ngi bn s hng khng ng quy cch, chng loi, k ton ghi: N TK111, 112: N TK331: C TK152: C TK133: Nhp kho vt liu cdo n v khc gp vn lin doanh hoc c cp pht, biu tng.

25

N TK152: C TK411: Nhp kho vt liu do thu hi vn gp lin doanh: N TK152: C TK621: Nhp kho ph liu thu hi do thanh l TSC N TK151: C TK711 c.Phng php k ton xut vt liu. c1:Xut vt liu cho sn xut kinh doanh: k ton cn c vo phiu xut kho vt t theo tng loi, cho tng i tng s dng, cui thng tnh ra gi thc t ca vt liu xut kho. Vic tng hp xut vt t c thc hin trn bng phn b vt liu. Bng phn b vt liu c lp theo tng i tng s dng nh theo phn xng sn xut, theo tng loi sn phm hoc vt liu s dng cho hot ng tiu th, hot ng qun l chung ton doanh nghip. Cn c vo bng phn b vt liu xut dng cho cc b phn khc theo gi thc t, k ton ghi. N TK621: N TK627: N TK641: N TK642 C TK152.

26

-Trong thng nu s dng khng ht li thng sau ghi: N TK621, 627, 642, 641: Gi thc t C TK152 -u thng sau ghi: N TK621, 627, 641, 642: C TK152: i vi vt liu xut kho s dng khng ht nhp li kho: N TK152 C TK621. -i vi vt liu c s dng lun chuyn th gi thc t ca cc loi vt liu ny khi xut kho c pn b dn va chi ph sn xut trong nhiu k. +Khi xut kho: N TK142, 242: C TK152: +Tin hnh phn b dn vo chi ph sn xut. N TK621: C TK142, 242: *Xut kho vt liu em i bn N TK811 C TK152 Phn nh s tin thu c v hot ng bn vt liu.

27

N TK111, 112 N TK131 C TK711 C TK333 *Xut kho vt liu di chuyn ni b -i vi n v xut, ghi: N TK136 C TK152 -i vi n v nhn: N TK152 C TK336 *Xut kho vt liu em gp vn lin doanh: Cn c vo bin bn nh gi ca hi ng lin doanh *Khi gi tr vn gp c Hi ng lin doanh nh gi ln hn gi tr ghi s k ton nv: N TK222: C TK152 C TK412

28

Bng 2:Bng phn b vt liu

Loi V L s dng i dng TK612 T s x s 1 S p 11 SpC T s x s 2 TK627 T sx khc TK641 TK642 tng Nguyn vt liu chnh Gi T T Nguyn vt liu ph GI HT Gi T T Nhin liu Gi HT Gi T T

s Gi HT

Ngc li, nu gi tr vn gp c hi ng lin doanh nh gi hn gi tr s k ton n v N TK222: N TK412: C TK152 Xut kho vt liu em cho vay, mn tm thi: N TK138 C TK152 d-k ton mt s trng hp khc v vt liu d1:k ton vt liu thu ngoi

29

Khi xut kho vt liu thu ngoi N TK154: C TK152: Phn nh chi ph gia cng: N TK154 N TK133 C TK111, 112, 331, 141: C TK334, 338, 214. Phn nh chi ph vn chuyn vt liu i gia cng v gia cng xong em v nhp kho N TK154 N TK133 C TK111, 112, 331. Gi tr thc t ca vt liu ch bin xong nhp kho N TK152 C TK154 d2-K ton vt liu tha thiu khi kim k: -Trong nh mc +Nu tha: N TK152 C TK642 +Nu thiu:

30

N TK642 C TK152 -Ngoi nh mc: +Khi cha r nguyn nhn

S tha: N TK152 C TK338 S thiu: N TK338 C TK152 +Khi xc nh c nguyn nhn v c quyt nh x l S tha: N TK338 C TK411 C TK642 S thiu: N TK111, 1388, 334 N TK632 C TK1381 -i vi vt liu km cht lng hoc do bo qun khng tt bn b hng: N TK138 N TK811 N TK334 C TK152

31

d3-K ton d phng gim gi vt liu tn kho: D phng gim gi hng tn kho l phn gi tr d kin b tn tht s nh hng ti kt qu sn xut kinh doanh, do gim gi vt t tn kho c th xy ra trong nm k hoch. Lp d phng gim gi hng tn kho c thc hin vo cui nin k ton. Trc khi lp cc ti chnh v c tnh cho tng th vt t. Ti khon s dng: TK159-D phng gim gi hng tn kho. Ti khon ny phn nh tnh hnh trch lp v hon nhp d phng gim gi hng tn kho vo cui nin k ton. Kt cu TK159 +Bn n: Phn nh s hon nhp d phng gim gi hng tn kho lp nm trc. +Bn c: Phn nh s trch lp d phng vo chi ph sn xut kinh doanh. +S d cui k bn c: Phn nh so trch lp d phng gim gi hng tn kho cha hon nhp. Phng php hch ton: Cui nin k ton trch lp d phng gim gi hng tn kho: N TK641: C TK159: Cui nin k ton sau k ton hon nhp ton b khon d phng lp vo thu nhp khc. N TK159 C TK711:
32

ng thi lp tip d phng cho nin k ton sau: N TK642 C TK159 da-K ton nh gi li vt liu nh gi li vt liu c th cn c vo quyt nh ca cc c quan c thm quyn hoc cn c vo s bin ng ca gi c c nh hng n sn xut kinh doanh. Khi nh gi li vt liu doanh nghip phi tin hnh kim k ton b vt t hng ho, ng thi xc nh gi chnh lch gia gi mi v gi c. S chnh lch phn nh vo ti khon 412. TKA12-S chnh lch khi nh gi li ti sn. Phng php hch ton Khi gi nh li ln hn gi c th s chnh lch c phn nh vo bn c ca ti khon 412: N TK152: C TK421: Khi gi mi nh hn gi c: N TK412: C TK152: Khi c quyt nh x l ca cp c thm quyn: Ghi tng ngun vn kinh doanh s chnh lch N TK412: C TK411:

33

Ghi gim ngun vn kinh doanh s chnh lch gim: N TK411 C TK412 Cc TK c lin quan n k ton vt liu m cng ty s dng: TK152, 111, 331, 133, 621, 627, 641, 642 Sau y l mt s nghip v phn nh tnh hnh nhp xut nguyn vt liu ca cng ty trong qu 1/2004. Ngy 12/1/04. Cng ty nhp 50,070 kg thp cn ngui ca cng ty TNHH xy lp v Vt liu Cng nghip gi cha c thu VAT l 7047,619/kg. Thu VAT 5% tr tin cho ngi bn km theo mt chng t gc. N TK152: 352.874.283 N TK133:17.643.714 C TK111: 370.517.997 T nghip v trn ta c chng t sau:

34

Bng 3: Ho n GTGT
Ngy 12/1/04 -H tn ngi mua hng: Nguyn Vn Hoi. -a ch: Cng ty TNHH Thp An Thnh. -M s thu: 0101102343 -Hnh thc thanh ton: Thanh ton bng tin mt hoc chuyn khon n v: ng S T T A 01 Tn hng B VT C S lng Gi cha VAT 1 50070 2 7.047,619 TT 3 352.874.28 3

Thp cun cn Kg ngui 1x1219+C VAT 5%

Cng tin hng: 352.874.283 Thu sut GTGT 5%. Tin thuVAT: 17.643.714. Tng tin thanh ton: 370.517.997 S tin vit bng ch: Ngi mua hng (K, h tn) Ngi bn hng (K, h tn) Th trng n v (K)

35

C nghip v kinh t pht sinh trong qu 1 ca nm 2004 *Nhp nguyn vt liu Cng ty TNHH thp An Thnh 1141TC/CKT X Tam Hip-Thanh Tr-H Ni 1/11/1995-BTC Ngy Q s

Phiu nhp kho (bng 4)

S 01 Ngy 12/1/2004 Tn ngi giao hng: Anh H Nhp ti kho: Thp An Thnh n v tnh: ng T.T 1 Tn hng Thp l cn ngui d1 x 1219 x C theo HKT s 2512 (CFM-HT) Cng S ti vit bng ch: Ba trm nm hai triu.. Ph trch cung tiu v (k, h tn) (k, h tn) (k, h tn) (k, h tn) Ngi giao hng Th kho Th trng n 352.874.283 VT Kg S lng 50.070 n gi 7047,61 9 Thnh tin 352.874.283

36

n v: Cng ty TNHH An Thnh TC/CKT B phn : thu mua 14/3/1994-BTC

Q 186-

Ngy

Bin bn kim nghim vt t (bng 5)

STT Tn hng VT S L theo chng t Kt qu kim nghim S L ng quy cch PC S L ng quy cch PC 1 Thp l cn ngui Tn 50,07 50,07 0

kin ca ban kim nghim: Chng ti khng c kin g sau khi kim nghim. i din k thut (k, h tn) Th kho (k, h tn) Trng ban (k, h tn)

37

Ngy 15/1/2004 chng t s 02 xut kho 46.260 kg sng ng vi n gi 8000/kg Cng ty TNHH thp An Thnh 1141TC/CKT X Tam Hip-Thanh Tr-H Ni 1/11/1995-BTC Ngy Q s

Phiu xut kho (Bng 6)

S 02 Ngy 15/1/2004 H tn ngi nhn hng: ng Hng L do xut kho : Lm chn ng H Ch Minh

Xut ti kho : Thp An Thnh STT 1 Tn hng Sng ng Tng S tin vit bng ch: Th trng .v Th kho (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn) K.T trng Ngi giao hng P.cung tiu VT Kg S L thc xut .gi 46.260 7619 Thnh tin 352.454.940 352.454.940

38

*Nhp nguyn liu vt liu.

1.Ngy 13/1/2004 nhp ca cng ty CPSX v kinh doanh kim kh : 101.160kg thp cun, gi cha c thu l 6.666,66/kg cha tr ngi bn. N TK152 : 674.319.325 N TK133: 33.719.966 C TK331: 708.119.291 2.Ngy 14/1/2004 chng t 02 nhp ca cng ty c kh cng nghip H Ni 30 bnh xy, gi cha c thu l 38.000/chai thu VAT 5% thanh ton bng tin mt N TK152: 1.140.000 N TK133: 57.000 C TK111: 1.197.000 3.Ngy 18/1/2004 xut qu tin mt mua 440 kg que hn, n gi 10 ngy/kg nhp ti kho nguyn liu N TK152 : 4.400.000 C TK111: 4.400.000 4.Ngy 20/1/2004 nhp ca cng ty TNHH Quang Vinh 10 bnh ga, n ga 104.545/bnh thanh ton bng tin mt

39

Cng ty TNHH thp An Thnh 1141TC/CKT X Tam Hip-Thanh Tr-H Ni 1/11/1995-BTC

Q s

Ngy

Phiu nhp kho (bng 6)

Ngy 01 thng 04 nm 2004 H tn ngi nhn hng: Xut ti kho : Thp An Thnh n v : ng STT 1 Tn hng VT S.L nhp n gi 101.160 6.666,66 Thnh tin 674.399.326

Thp l cun cn Kg ngui

2 3 4

xy Que hn Ga Cng

Bnh Kg Bnh

30 440 10

38.000 10.000 104.545

1.140.000 4.400.000 1.045.450 680.984.776

S tin vit bng ch: Su trm tm mi triu, chn trm tm t ngn by trm by su ng Ph trch cung tiu trng n v (K, h tn) h tn) Ngi giao hng (K, h tn) Th kho (K, h tn) Th (K,

40

*Xut nguyn vt liu

1.ngy 15/1/2004 chng t s 01 xut kho 6280kg thp l cho cng ty CK Nht Vit n gi 7667 /kg N TK621: 48.148.760 C TK152: 48.148.760 2.Ngy 18/1/2004 chng t s 02 xut kho 19.230kg thp ct (dng g vko khung nh thp) cc loi vi n gi 7.000/kg cho cng ty CK Hng ng. N TK621: 134.610.000 C TK152: 134.610.000 3.Ngy 20/1/2004 chng t s 03 xut kho 33.330 kg tm ui sng (dng lo ct chn ng) vi n gi 8000/kg cho cng ty c gii 144. N 627 : 266.640.000 C 152: 266.640.000 4.Ngy 22/1/2004 theo chng t s 04 xut cho cng ty c kh t 3/2l 18.340kg thp l d1 vi n gi 7239/kg N TK627 : 132.763.260 C TK152: 132.763.260 N TK152 : 1.045.450 C TK111: 1.045.450 5.Ngy 17/1/2004 xut 30 bnh xy cho t sn xut s 1 theo CT s 11, n gi l : 38.000/bnh
41

N TK627 : 1.140.000 C TK152: 1.140.000 6.Ngy 20/1/2004 xut 400 kg que hn cho t sn xut s 2 theo chng t s 097, vi n gi l 10.000/kg N TK621 : 4.000.000 C TK152 : 4.000.000 7.Ngy 22/1/2004 xut 10 bnh ga cho t sn xut s 2 theo chng t s 05, vi n gi 104.545/bnh N TK621: 1.045.450 C TK152 : 1.045.450

42

Cng ty TNHH thp An Thnh 1141TC/CKT X Tam Hip-Thanh Tr-H Ni 1/11/1995-BTC

Q s

Ngy

Phiu xut kho (bng 7)

Ngy 01 thng 04 nm 2004 H tn ngi nhn hng: Xut ti kho : Thp An Thnh n v : ng STT 1 2 3 4 Tn hng Thp l Bn m Tm ui sng Thp l d1 Cng Th trng .v (K, h tn) tn) K.T trng (K, h tn) Ngi nhn (K, h tn) VT S.L thc xut Kg Kg 6.280 19.230 33.330 18.340 n gi 6.667 7.000 8.000 7.239 Thnh tin 41.868.760 134.610.000 266.640.000 132.763.260 575.763.260 Th kho (K, h

43

Th kho
Lp ngy 01/04/2004 Tn nguyn vt liu : Thp l M s : 1521 .v : kg Chng t SH 01 NT 13/1 Din gii Nhp Nhp ca Cng ty 101.160 CPSX v KDKK 01 02 15/1 18/1 Xut cho cng ty .. Nht Vit Xut kho cho Cng ty Hng ng Xut cho Cng ty c gii 144 Xut cho cng ty CK t 3/2 6.280 19.230 .. .. .. S lng Xut Tn K xc nhn ca KT

03 04

20/1 22/1

33.330 18.340

23.98 0 Ngi lp (K, h tn) K ton trng (K, h tn)

44

Phn 3: Kt lun
Qua qu trnh thc tp Cng ty TNHH Thp An Thnh di s ch bo tn tnh ca cc anh, ch trong phng k ton, bn thn em phn no hiu r c cng vic v vai tr k ton trong Cng ty. Mc d thi gian thc tp c hn, nhng em c gng hc hi, tm hiu v hon thnh c phn vit bi bo co cc thc tp ca mnh theo ng quy nh m nh trng giao. Qua thi gian thc tp thc tin th em cng t mnh rt ra mt bi hc rt b ch cho qu trnh hc tp. l nu chng ta ch hc trn l thuyt thi th cha v kh c th p ng c tnh hnh cng vic ca n v. Trong sut qu trnh thc th tp Cng ty TNHH thp An Thnh, th em c nhn xt nh sau: - y cha phi l mt Cng ty c tm c ln trn th trng, song khng phi v th m vic sn xut kinh doanh ca Cng ty b hn ch. Vic sn xut cc mt hng ngy mt gia tng, khi lng hng ho tiu th ngy cng ln, c s sn xut kinh doanh ngy cng c m rng, vn kinh doanh ngy cng nhiu. - Khi lng lao ng kh ng cng nhn lao ng c tinh thn, thc trch nhim cao. Thu nhp bnh qun theo u ngi l tng i cao, to cng n vic lm thng xuyn n nh cho ngi lao ng.

45

Gim c Cng ty l ngi rt c trch nhim trong vic m bo i sng cho ngi lao ng ngy mt tin xa hn na c v vt cht cng nh tinh thn. c bit l Cng ty bit kim hp hi ho gia cng vic v cc t chc khc nh: th thao to c khu vui chi lnh mnh v b ch. My mc thit b c i mi, ph hp vi cng ngh sn xut hin nay. Trong cng tc k ton th Cng ty cng p dng cc phng php ghi s v tnh ton ngn gn, d kim v chnh xc. Ngun vn ch s hu cng nh vn kinh doanh ca Cng ty ngy cng nhiu hn. c bit l trong thi gian gn y. Song cho mt Cng ty mun c doanh thu cao hn na th doanh nghip cng cn phi hn na n i sng thu nhp ca ngi lao ng, ch i mi hn na trang thit b my mc phi m p ng c cng ngh sn xut ngy mt hin i. Ni chung Cng ty TNHH Thp An Thnh l mt Cng ty rt c xu hng trong vic pht trin cc ngnh ngh vi i ng cng nhn tay ngh ngy mt nng cao v b phn cn b qun l gii.

46

Mc lc

Li ni u ......................................................................................... 1 Phn I: c im tnh hnh cng ty. .................................. 4 1-Lch s pht trin ............................................................................... 4 2-Nhng thun li v kh khn ca cng ty trong qu trnh sn xut kinh doanh. ............................................................................................ 5 3.Mt s ch tiu n v t c ..................................................... 7 4-Chc nng v nhim v ca cng ty. ................................................. 8 5-T chc b my k ton ca doanh nghip...................................... 10 Chc nng ca phng k ton ............................................................. 10 Phn II: Chuyn k ton nguyn liu, vt liu. 12 1-L do chn chuyn ...................................................................... 12 2.Vai tr nhim v ca k ton nguyn liu, vt liu.......................... 13 3-K ton chi tit nguyn vt liu ....................................................... 18 4-Cc phng php hch ton tng hp nguyn vt liu .................... 19 Phng php hch ton........................................................................ 33 Phn 3: Kt lun ........................................................................... 67

47