Bi tp k ton ti chnh

Doanh nghip ABC c tnh hnh u k mt s ti khon nh sau:

n v tnh: ng
I. Ti sn
1

Nguyn vt liu chnh (1521)

124.000.000 (8000kg)

Nguyn vt liu ph (1522)

19.000.000 (5000kg )

Cng c dng c (153)

5.000.000 (1000 n v)

Sn phm d dang (154)

65.870.000

Hng gi i bn (157)

200.000.000 (2.000 sn phm)

Thnh phm (155)

160.000.000 (1.600 sn phm)

Tin mt (111)

100.000.000

Tin gi ngn hng (112)

4.500.000.000

Nguyn gi ti sn c nh hu hnh (211)

21.000.000.000

10

Hao mn ti sn c nh hu hnh (214)

(8.800.000.000)

11

Phi thu khch hng (131)

380.000.000

Tng ti sn: 17.753.870.000

II. Ngun vn
1

Phi tr ngi bn (331)

700.000.000

Ngun vn kinh doanh (411)

15.000.000.000

Lng nhn vin (334)

350.000.000

N di hn (341)

1.203.870.000

Qu u t pht trin (414)

500.000.000

Tng ngun vn: 17.753.870.000

Trong k pht sinh cc nghip v sau:
1. Mua 30.000kg nguyn vt liu chnh vi gi mua cha thu l 15.000 ng/kg, VAT 10%, cha tr
tin ngi bn, chi ph vn chuyn tr bng tin mt l 600.000 ng.
2. Thanh l mt xe ti ch hng b hng, nguyn gi 600.000.000 ng, khu hao 580.000.000, chi
ph thanh l pht sinh l 400.000 tr bng tin mt, ph liu thu hi tr gi 5.000.000 c nhp kho.
3. Mua 20.000kg nguyn vt liu ph v nhp kho, gi trn ha n l 4000 ng/kg, VAT 10% thanh
ton bng chuyn khon, chi ph vn chuyn l 400.000 do bn bn hng tr.
4. Rt tin gi ngn hng tr n ngi bn thng trc v lng nhn vin thng trc.
5. Mua 2.000 n v cng c dng c, tng s tin phi thanh ton bao gm thu l 11.440.000, VAT
10%, chi ph vn chuyn chi bng tin mt 200.000

6. a vo s dng mt ti sn c nh nguyn gi 40.000.000 cho phn xng sn xut, khu hao

theo phng php s d gim dn, thi gian s dng c xc nh l 8 nm.
7. Khch hng tr tin mua hng thng trc bng chuyn khon.
8. Xut kho nguyn vt liu sn xut sn phm:
- Nguyn vt liu chnh: 28.000kg
- Nguyn vt liu ph: 18.000kg
9. Nhp khu mt dy chuyn sn xut thanh ton bng chuyn khon gi 300.000.000, thu nhp
khu 20%, VAT 10%. Chi ph vn chuyn 500.000 v chi ph lp t chy th 1.500.000 u tr bng
tin mt. Mua bng qu u t pht trin.
10. Mua 10.000kg vt liu chnh vi gi cha thu l 15.500 ng/kg thanh ton bng chuyn khon,
VAT 10%, chi ph vn chuyn 300.000 tr bng tin mt.
11. Trch khu hao ti sn c nh tnh vo chi ph ca:
- Phn xng sn xut: 25.000.000
- B phn bn hng: 20.000.000
- B phn qun l doanh nghip: 35.000.000
12. Xut kho nguyn vt liu, cng c dng c dng cho phn xng sn xut:
- Nguyn vt liu chnh: 3.000kg
- Nguyn vt liu ph: 1.000kg
- Cng c dng c: 2.500 n v
13. Xut kho 10.000kg nguyn vt liu chnh v 500kg vt liu ph sn xut sn phm.
14. Tin lng phi tr trong k:
- B phn sn xut: 165.000.000
- B phn qun l phn xng: 45.000.000
- B phn bn hng: 60.000.000
- B phn qun l doanh nghip: 70.000.000
15. Trch BHXH, BHYT, KPC, BHTN theo t l quy nh. Tnh vo lng.
16. Nhp kho 10.000 thnh phm, cn d dang 1.000 sn phm.
17. Xut kho 5.000 thnh phm bn trc tip cho cng ty A vi gi bn cha thu l 250.000 ng/sp,
thu sut 10%, cng ty A c hng chit khu thng mi 2% trn mi sn phm do mua vi s
lng ln. Cng ty A thanh ton bng chuyn khon.
18. Nhn c thng bo ca i l bn c ton b s hng thng trc vi gi cha thu l
220.000 ng/sp, thu sut 10%, i l hng hoa hng 2% trn doanh s bn. i l chuyn tt c
cho doanh nghip bng tin mt.
19. Xut kho 2.000 thnh phm bn cho cng ty B vi gi cha thu l 200.000 ng/sp, thu sut
10%.
20. Nhn c 100.000.000 c tc bng chuyn khon t vic mua tri phiu.
21. em 2.000 thnh phm k gi cho i l bn.

22. Cng ty B tr li 200 sn phm km phm cht, doanh nghip tin hnh nhp li kho.
Gi tr xut kho c tnh theo phng php FIFO, gi tr sn phm d dang cui k c tnh theo chi
ph nguyn vt liu trc tip.
Xc inh thu GTGT, thu thu nhp doanh nghip phi np. Thu thu nhp doanh nghip l 25%. Bit
rng doanh nghip np thu bng tin gi ngn hng.

Bi lm
1.

2.

N TK 1521

450.600.000

N TK 133

45.000.000

C TK 331

495.000.000

C TK 111

600.000

N TK 811

20.000.000

N TK 214

580.000.000

C TK 211
N TK 811
C TK 111
N TK 1528
C TK 711
3.

4.

400.000
400.000
5.000.000
5.000.000
80.000.000

N TK 133

8.000.000

( 20.000 * 4.000)

88.000.000

N TK 334

50.000.000

N TK 331

700.000.000

C TK 112
5.

600.000.000

N TK 1522
C TK 112

(30.000 * 15.000 + 600.000 )

1.050.000.000

N TK 153

10.600.000

N TK 133

1.040.000

C TK 331

11.440.000

C TK 111

200.000

( 11.440.000 / 1.1 + 200.000 )

6.

N TK 627
C TK 214

7.

N TK 112
C TK 131

8.

9.

N TK 621

495.400.000
71.000.000

300.000.000

C TK 3333

60.000.000

C TK 111

2.000.000

C 411

36.000.000
362.000.000
362.000.000
155.300.000

N TK 133

15.500.000

C TK 112

170.500.000

C TK 111

300.000

N TK 627

25.000.000

N TK 641

20.000.000

N TK 642

35.000.000

N TK 627

(19.000.000 + 13.000 * 4.000 )

36.000.000

N TK 1521

C TK 214

( 124.000.000 + 20.000 * 450.600 / 30.000 )

362.000.000

C TK 112

N TK 414

12.

380.000.000

C TK 1522

C TK 3331

11.

380.000.000

424.400.000

N TK 211

( 40.000.000 * 2,5 / 8 )

12.500.000

C TK 1521

N TK 133

10.

12.500.000

( 10.000 * 15.500 + 300.000 )

80.000.000
62.010.000

C TK 1521

45.060.000

C TK 1522

4.000.000

C TK 153

12.950.000

( 3.000 * 450.600 / 30.000 )

( 1.000 * 4.000 )
( 5.000.000 + 1.500 * 10.600.000 / 2.000 )

13.

N TK 621
C TK 1521

153.730.000
151.730.000

(7.000 * 450.600 / 30.000 +

3.000 * 155.300.000 / 10.000 )

C TK 1522
14.

N TK 622

165.000.000

N TK 627

45.000.000

N TK 641

60.000.000

N TK 642

70.000.000

C TK 334
15.

( 500 * 4.000 )

340.000.000

N TK 622

33.000.000

N TK 627

9.000.000

N TK 641

12.000.000

N TK 642

14.000.000

N TK 334

23.800.000

C TK 338
16.

2.000.000

91.800.000

Tp hp chi ph sn xut:
N TK 154

1.000.640.000

C TK 621

649.130.000

C TK 622

198.000.000

C TK 627

153.510.000

Gi tr sn phm d dang CK = ( 65.870.000 + 649.130.000 ) * 1.000 / 11.000 = 65.000.000 ( ng )

Tng gi thnh = ( 65.870.000 + 1.000.640.000 65.000.000 ) = 1.001.510.000 ( ng )
Nhp kho thnh phm:
N TK 155
C TK 154

1.001.510.000
1.001.510.000

Gi thnh n v = 1.001.510.000 / 10.000 = 100.151 ( ng )

17.

N TK 632
C TK 155

500.513.400
500.513.400

( 160.000.000 + 3.400 * 100.151 )

N TK 112
C TK 511
C TK 3331

N TK 3331

2.500.000

N TK 632

8.800.000

C TK 511

440.000.000

C TK 3331

44.000.000

440.000.000

C TK 3331

40.000.000

N TK 112
N TK157

N TK 155
C TK 632

100.000.000
100.000.000
200.302.000

( 2.000 * 100.151 )

200.302.000
20.030.200

( 200 * 100.151 )

20.030.200

N TK 531

40.000.000

N TK 3331

4.000.000

C TK 131

( 2.000 * 100.151 )

200.302.000

400.000.000

C TK 155
22.

200.302.000

C TK 511

C TK 515
21.

200.000.000

N TK 641

N TK 131

20.

200.000.000

475.200.000

C TK 155

( 1.250.000.000 * 2% )

27.500.000

N TK 111

N TK 632

( 5.000 * 250.000 )

125.000.000
25.000.000

C TK 157

19.

1.250.000.000

N TK 521
C TK 112
18.

1.375.000.000

44.000.000

( 200 * 200.000 )

Thu thu nhp doanh nghip:

Thu nhp chu thu = 2.130.000.000 - (880.785.200 + 100.800.000 + 119.000.000 + 20.400.000)
= 1.009.014.800
N TK 821
C TK 3334
N TK 3334
C TK 112

252.253.700

(1.009.014.800*25%)

252.253.700
252.253.700
252.253.700

Kt chuyn chi ph:

N TK 911
C TK 632

1.373.238.900
880.785.200

( 500.513.400 + 200.000.000 +
200.302.000 20.030.200 )

C TK 641

100.800.000 ( 20.000.000 + 60.000.000 + 12.000.000 +

C TK 642

119.000.000

C TK 811

20.400.000

C TK 821

252.253.700

8.800.000 )
( 35.000.000 + 70.000.000 + 14.000.000 )
( 20.000.000 + 400.000)

Kt chuyn cc khon gim tr doanh thu:

N TK 511

65.000.000

C TK 521

25.000.000

C TK 531

40.000.000

Kt chuyn doanh thu:

N TK 511

2.025.000.000

( 1.250.000.000 + 440.000.000 +
400.000.000 65.000.000 )

N TK 515

100.000.000

N TK 711

5.000.000

C TK 911

2.130.000.000

Kt chuyn li:
N TK 911
C TK 421

756.761.100
756.761.100

Thu VAT: Khu tr thu u vo:

N TK 3331
C TK 133

105.504.000
105.504.000

Thu nhp khu:

N TK 3333
C 112

60.000.000
60.000.000

Np thu cho ngn sch:

N TK 3331
C TK 112

132.960.000
132.960.000

BNG BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH

n v tnh: ng
1. Doanh thu bn hng v cung cp dch v
2. Cc khon gim tr
3. Doanh thu thun v ban hng v cung cp dch v
4. Gi vn hng bn
5. Li nhun gp v bn hng v cung cp dch v
6. Doanh thu hot ng ti chnh

2.090.000.000
65.000.000
2.025.000.000
880.785.200
1.144.214.800
100.000.000

7. Chi ph ti chnh

8. Chi phi bn hng

92.000.000

9. Chi ph qun l doanh nghip

10. Thu nhp khc
11. Chi ph khc
12. Li nhun t hot ng kinh doanh

119.000.000
5.000.000
20.400.000
1.009.014.800

13. Thu thu nhp doanh nghip

252.253.700

14. Li nhun sau thu

756.761.100

BNG CN I K TON CUI K

n v tnh: ng
I. Ti sn
1

Nguyn vt liu chnh (1521)

108.710.000

Nguyn vt liu ph (1522)

22.000.000

Cng c dng c (153)

2.650.000

Sn phm d dang (154)

65.000.000

Hng gi i bn (157)

200.302.000

Thnh phm (155)

280.422.800

Tin mt (111)

571.700.000

Tin gi ngn hng (112)

4.273.786.300

Nguyn gi ti sn c nh hu hnh (211)

20.762.000.000

10

Hao mn ti sn c nh hu hnh (214)

(8.312.500.000)

11

Phi thu khch hng (131)

396.000.000

12

Ph liu thu hi (1528)

5.000.000

Tng ti sn: 18.375.071.100

II. Ngun vn
1

Phi tr ngi bn (331)

506.440.000

Ngun vn kinh doanh (411)

15.362.000.000

Lng nhn vin (334)

316.200.000

N di hn (342)

1.203.870.000

Qu u t pht trin (414)

138.000.000

Phi tr khc (338)

91.800.000

Li nhun cha phn phi(421)

756.761.100

Tng ngun vn: 18.375.071.100