You are on page 1of 65

THI MN THU S 1 1/ C s sn xut hng ha thuc din chu thu TTB, np thu GTGT theo phng php khu

tr, khi xc nh doanh thu chu thu tnh thu thu nhp doanh nghip tnh theo: a Gi bn cha c thu TTB. b Gi bn c thu GTGT. c Gi bn c thu TTB nhng cha c thu GTGT. d a, b, c u sai. 2/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi hng ha, dch v do c s kinh doanh lm ra t dng phc v cho qu trnh sn xut, kinh doanh l: a Gi bn ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. b Gi bn cha bao gm thu GTGT ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. c Gi vn ca hng ha, dch v. d Chi ph sn xut ra sn phm . 3/ .......... c tnh vo chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN: a Th lao tr cho cc sng lp vin cng ty c phn khng trc tip tham gia iu hnh sn xut, kinh doanh. b Tin lng ca ch doanh nghip t nhn. c Chi ti tr cho gio dc. d a, b, c u ng. 4/ .......... khng c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN khon chi sau: a Tin thu ti sn c nh hot ng theo hp ng. b Chi u t xy dng c bn. c Chi h tr trng hc sinh tn tt. d a, b, c u ng. 5/ Thu nhp chu thu khc khi tnh thu TNDN, gm: a Cc khon n phi tr khng xc nh c ch n. b Qu biu, qu tng bng hin vt m doanh nghip nhn c. c Li bn hng tr chm. d a, b, c u ng. 6/ My iu ha nhit cng sut di 90.000 BTU c nhp vo Vit Nam c gi tnh thu nhp khu l 5 triu ng, thu sut thu nhp khu l 20% v thu sut thu tiu th c bit 15%. Vy thu nhp khu ca mt hng ny (tnh trn n v mt hng) l: 1

a b c d

0,9 tr. 1,55 tr. 1 tr. 0,75 tr.

7/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi c s kinh doanh nhn lm i l np thu GTGT theo phng php khu tr l: a Tin hoa hng c hng c thu GTGT. b Gi bn cha c thu GTGT. c Gi bn c thu GTGT. d Tin hoa hng c hng cha c thu GTGT. 8/ Cng ty A c s liu trong k: mua nguyn liu X c ha n GTGT, gi cha c thu GTGT 60 triu ng, thu GTGT 6 triu ng, gi thanh ton 66 triu ng. A dng nguyn liu ny sn xut 2 loi sn phm Y (chu thu GTGT) v Z (khng chu thu GTGT); vi doanh thu cha thu GTGT ca Y l 70 triu ng; doanh thu ca Z l 30 triu ng. Thu GTGT u vo c khu tr trong k l: a 1,8 tr. b 6 tr. c 4,2 tr. d a, b, c u sai. 9/ Cc khon thu no sau y c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN? a Thu ti nguyn. b Thu TNDN. c Thu TNCN. d a, b u sai. 10/ a b c d Thu sut thu GTGT i vi hng ha xut khu c quy nh mc 0% l do: Bn cht ca thu GTGT. K thut tnh ton ca thu GTGT. a v b u sai. a v b u ng.

11/ Doanh nghip A thu TSC trong 04 nm vi s tin thu cha c thu GTGT 400 triu ng v phi thanh ton 01 ln. Chi ph thu TSC hp l hng nm l: a 200 triu. b 100 triu. c 150 triu. d 400 triu. 2

12/ C su phng php xc nh tr gi tnh thu hng nhp khu a Doanh nghip ty chn mt phng php thch hp. b C quan hi quan s dng c su cch ri tnh gi bnh qun n gin. c C quan hi quan ty chn mt phng php thch hp. d a, b, c u sai. 13/ Doanh nghip thng mi nhp khu 01 l hng 20 xe t mi, gi CIF 28.000USD/V, thu sut thu nhp khu 60%. Ph tng bo hnh cho xe t km theo gi CIF 2.000USD, thu sut thu nhp khu 45%. Doanh nghip s khng tnh thu nhp khu i vi: a Xe t. b Ph tng bo hnh. c Xe t, ph tng bo hnh. d a,b,c u sai. 14/ Doanh nghip k hp ng vn ti hng ha cho khch hng t Vit Nam i Trung Quc m khng tch ring c doanh thu vn ti ni a v vn ti quc t ca hp ng ny th doanh thu khng chu thu GTGT s: a Bao gm c doanh thu ni a. b Khng bao gm doanh thu ni a. c Khng bao gm doanh thu quc t. d a, b, c u sai. 15/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B: a Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B v doanh nghip B phi np thu TTB khi bn sn phm ny. b Doanh nghip B phi np thu TTB khi bn thuc l iu ny. c Doanh nghip B phi np thu TTB khi nhn thuc l iu ny t doanh nghip A. d Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. 16/ Doanh nghip nhp khu 1 l hng gm nhiu mt hng khc nhau v c mc thu nhp khu khc nhau. Nu doanh nghip ny khng k khai tnh thu chi tit theo tng mt hng m ch k khai trn tng tr gi l hng nhp khu. Hi quan s p thu sut thu nhp khu ca: a Mt hng c thu sut cao nht trong l hng. b Mt hng c thu sut thp nht trong l hng. c Mt hng c gi tr cao nht v thu sut thp nht trong l hng. d a, b, c u sai. 3

17/ a b c d 18/ a b c). c ha d

Mt hng t khi nhp khu s p dng thu sut thu nhp khu theo: Thu sut tuyt i. Thu sut t l %. Thu sut t l % theo biu thu nhp khu u i. Thu sut t l % hoc thu sut tuyt i ty theo tnh trng xe t. Gi tnh thu GTGT ca hng ha nhp khu: Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c). Gi tnh thu nhp khu + thu thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c)+ thu tiu th c bit hng nhp khu (nu c). a, b, c u sai.

19/ Mt l hng nhp khu thuc din min, gim thu nhp khu v khng min, gim thu TTB. Gi tnh thu GTGT ca hang nhp khu l: a Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cha min gim + mc thu TTB (nu c). b Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cn phi np sau khi c min gim. c Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cha min gim. d Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cn phi np sau khi c min gim + mc thu TTB (nu c). 20/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip sn xut B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. b Doanh nghip sn xut A mua ru trng trn 40 sn xut ru thuc v bn trong nc. c Doanh nghip thng mi C nhp khu xe t di 24 ch ngi. d a, b, c u phi np thu TTB. 21/ Cng ty kinh doanh xut nhp khu B, nhp khu mt sn phm tiu dng, chu thu nhp khu vi thu sut 20%. Tr gi tnh thu nhp khu l 455.000 /sp, trong c chi ph mi gii l 5.000 /sp. Thu nhp khu tnh trn mt sn phm l: a 455.000 /sp x 20%. b (455.000 /sp - 5.000 /sp) x 20%. c a, b u ng, ty vo xut x hng nhp khu. d a, b u sai. 4

22/ Mt cng ty sn xut sn phm thuc din chu thu TTB, trc tip xut khu sn phm ra nc ngoi vi gi CIF l 500.000 /sp, trong I&F l 10.000 /sp. Bit thu sut thu xut khu l 1%, thu sut thu TTB l 15%. Thu xut khu phi np trn mt n v sn phm l: a Khng phi np thu xut khu. b (500.000 - 10.000 ) x 1%. c (500.000 : 115%) x 1%. d (500.000 :115%) x 1%. 23/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B vi n gi nhn gia cng cha thu GTGT l 16.000 /cy, gi bn cha c thu GTGT trn th trng mt cy thuc l cng loi ca doanh nghip B l 120.000 /cy, thu sut thu TTB l 65%, khi doanh nghip A xut tr thuc l cho doanh nghip B th doanh nghip A: a Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. b Khng phi np thu TTB. c Phi np thu TTB vi mc = [16.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. d Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)]. 24/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu thu nhp doanh nghip. b Thu nh t. c Thu ti nguyn. d Phi np c 3 loi thu trn. 25/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip thng mi mua xe t 16 ch t doanh nghip sn xut v bn vo khu phi thu quan. b Doanh nghip sn xut xe t 16 ch ngi v bn xe vo khu phi thu quan. c Doanh nghip sn xut xe t 16 ch v xut khu. d a, b, c u sai. 26/ Mt cng ty A, nhp khu mt hng ru 45 , gi tnh thu nhp khu 300.000 /chai. Sau bn cho mt cng ty thng mi vi gi bn cha c thu GTGT l 350.000 /chai. Cng ty thng mi phi np thu TTB khi mua t cng ty nhp khu vi s tin l: a 350.000 /chai x 30%. b 350.000 /chai x 65%. c 350.000 /chai x 45%. d a, b, c u sai. 27/ Doanh nghip no sau y khng phi np thu TTB: 5

a Doanh nghip B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. b Doanh nghip thng mi C mua xe t di 24 ch ngi ca doanh nghip sn xut ri bn trong nc. c Doanh nghip A mua ru trng trn 40 t cng ty thng mi sn xut ru thuc v bn ru thuc trong nc. d a, b, c u khng phi np thu TTB. 28/ Trng hp no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh nc ngt. b Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v a n cn b cng nhn vin. c Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh thuc l iu. d a, b, c u phi np thu TTB. 29/ Doanh nghip A mua 1.000 chai ru t doanh nghip sn xut B xut khu, tuy nhin doanh nghip A ch xut khu c 950 chai theo hp ng xut khu 1.000 chai ru k kt vi nc ngoi khi mua ru t doanh nghip B, 50 chai cn li doanh nghip A bn trong nc trong nc: a 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip B l ngi phi np thu TTB. b 50 chai ru bn trong nc khng chu thu TTB. c 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A v doanh nghip B l ngi phi np thu TTB. d 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A l ngi phi np thu TTB. 30/ Hng ha nhp khu gia cng cho pha nc ngoi theo hp ng gia cng: a Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. b c min thu nhp khu v phi tr thu xut khu khi xut tr sn phm cho pha nc ngoi. c Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi phi np thu xut khu. d c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. 31/ Doanh nghip sn xut xe t 4 ch ngi, bn xe theo phng thc tr gp: a Tnh thu TTB theo gi bn khng bao gm li tr gp. b Tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT v cha c li tr gp. c Tnh thu TTB theo gi tnh thu ca sn phm bn tr mt ln cng loi, khng bao gm li tr gp. 6

b v c u ng.

32/ Chi tr li tin vay i tng khc c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN: a Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay. b Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 1,2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. c Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. d Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng vt qu 1,2 ln mc li sut cho vay cao nht cng thi im ca t chc tn dng m c s kinh doanh c quan h giao dch. 33/ Cng ty A bn l hng X thuc din chu thu GTGT, xut ha n GTGT ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng, thu sut thu GTGT: 10%, Tnh thu GTGT u ra ca l hng X? a 13,2 tr b Khng tnh thu GTGT u ra. c 12 tr. d a, b, c u sai. 34/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, gi thnh 1 chai ru thuc l 10.000 ng, gi bn cha c thu GTGT l 18.000 /chai, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi dng ru thuc trao i ly hng liu vi gi trn hp ng trao i cha c thu GTGT l 14.000 /chai, doanh nghip A a Phi np thu TTB = [18.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. b Phi np thu TTB = [14.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. c Phi np thu TTB = [10.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. d Khng phi np thu TTB. 35/ a b c d Sn phm no sau y chu thu TTB: Ru thuc. Ru tri cy. Ru trn 40 . Cc loi trn.

36/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, giao 1.000 chai ru thuc cho i l bn ng gi l 40.000 /chai, hoa hng i l c hng l 10% trn gi bn cha c thu GTGT, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi i l bn c 90% s lng, s ru thuc cn li xut tr doanh nghip A th: 7

a Doanh nghip A phi np thu TTB = 90%x1.000 chaix[40.000 /chai/(1 + 20%)]x20%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai - 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai + 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. d Doanh nghip A khng phi np thu TTB. 37/ Doanh nghip A nhp khu xe t 4 ch vi gi FOB quy ra tin Vit Nam l 300 triu ng, chi ph vn ti, bo him 10% gi FOB, thu sut thu nhp khu 70%, thu sut thu TTB 50%, sau bn trong nc vi gi cha thu GTGT l 600 triu ng: a Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + (300 tr + 300 tr x 10%) x 70%] x 50%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 70%] x 50%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = [330 tr + 330 tr x 70%] x 50% + 600 tr/(1 + 50%) x 50% d Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + 300 tr x 70%] x 50%. 38/ Ong A (mang Quc tch VN) c thu nhp thng 7/2007 gm: tin trng x s gii c bit 25 triu ng, li tin gi tit kim ngn hng l 3 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a 3 tr x 10%. b 25 tr x 10%. c 28 tr x 10%. d a, b, c u sai. 39/ Ong A (mang Quc tch VN) trng thng trong mt t x s khuyn mi ca Cty sn xut hng in t gia dng c15 triu ng tin mt v mt chic tivi tr gi 5 triu ng. Ong A phi np thu TNCN nh sau: a 20 tr x 10%. b 15 tr x 10% c 20 tr x 20% - 2 tr d Khng phi np thu TNCN. 40/ Doanh nghip nhp khu mt hng xng, ha n thng mi c ghi tr gi thc thanh ton cho l hng l 10.000 lt x 6.000/l = 60.000.000 . Khi hi quan kim ha th s lng xng thc t nhp khu l 9.500lt ph hp vi iu kin giao hng v iu kin thanh ton trong hp ng. S lng xng tnh thu nhp khu trong trng hp ny l: a 10.000 lt. b 9.500 lt. c a v b u ng. 8

d 41/ a b c d 42/ a b c d

a v b u sai. Thu xut khu, thu nhp khu p dng i vi: Hng ha xut t khu phi thu quan ra nc ngoi. Hng ha xut khu, nhp khu mu dch. Hng ha t nc ngoi nhp khu vo khu phi thu quan. a, b, c u sai. Thu sut thu nhp khu thng thng: Bng 100% thu sut u i. Bng 70% thu sut u i. Bng 50% thu sut u i. Bng 150% thu sut u i.

43/ Khi xc nh chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN, gi mua vt t hng ha nhp khu s dng cho hot ng kinh doanh ca c s kinh doanh np thu GTGT theo phng php khu tr, bao gm c: a Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh. b Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh v thu TTB hng nhp khu (nu c). c Thu nhp khu. d Thu nhp khu v thu TTB hng nhp khu (nu c). 44/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu nh t. b Thu chuyn quyn s dng t. c Thu ti nguyn. d Khng phi np cc loi thu trn. 45/ Ong P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp ti Vit Nam: trng 2 gii thng mt t x s khuyn mi ca ngn hng thng mi, gm: gii khuyn khch 8 triu ng v gii c bit l t 4 ch tr gi 600 triu ng. Ong P phi np thu nh sau: a Thu TNCN = 600 tr x 10% v thu TTB = [600 tr/(1 + 50%)] x 50%. b Thu TNCN = 608 tr x 10% v khng np thu TTB. c Thu TNCN = 600 tr x 10% v khng np thu TTB. d a, b, c u sai. 46/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip c thu nhp khi chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn v doanh nghip u phi np thu TNDN. b C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. c a, b u ng. 9

d 47/ a b c d

a, b u sai. C nhn no sau y khng phi np thu TNDN: C nhn kinh doanh dch v internet. C nhn sn xut hng th cng m ngh bn cho cc cng ty xut khu. C nhn bn l cc loi vn phng phm v dng c hc sinh. C nhn sn xut nng nghip (tr hng ha nng nghip c gi tr ln).

48/ Tm cu tr li sai: Gi tnh thu GTGT ca hng ha/dch v chu thu TTB sn xut trong nc l: a Gi c thu TTB. b Gi cha c thu TTB. c Gi cha c thu GTGT. d a, b, c u sai. 49/ Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: a Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do B Ti chnh pht hnh). b Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do doanh nghip bn hng c php t in theo ng quy nh). c a, b u ng. d a, b u sai. 50/ a b c d 51/ a b c d Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: T khai nhp khu hng ha cha c hi quan xc nhn. T khai nhp khu hng ha c hi quan xc nhn. a, b ng ty tng trng hp. a, b u sai. Cc loi thu no sau y Vit Nam hin nay ang p dng mc thu tuyt i? Thu nhp khu. Thu nh t, thu s dng t nng nghip. Thu mn bi. a, b, c u p dng mc thu tuyt i.

52/ Mc thu nhp khu tuyt i Vit Nam hin nay ch p dng cho mt hng qua s dng l: a Xe gn my. b Ti vi. c My git. d Xe t qua s dng ch t 15 ngi tr xung. 53/ Thu sut thu nhp khu u i c p dng i vi: 10

a Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. b Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th khng thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. c Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x u i c bit vi nc nhp khu. d a, b, c u p dng thu sut nhp khu u i. 54/ a c). b c). c d Gi tnh thu GTGT hng ha nhp khu: Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c) + thu tiu th c bit (nu CIF + thu nhp khu (nu c) + thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu a, b u ng. CIF + thu nhp khu

55/ Doanh nghip nhp khu hng B, gi tnh thu nhp khu k khai 50USD. Doanh nghip phi p dng phng php xc nh tr gi tnh thu theo tr gi giao dch ca hng ha tng t. Hi quan xc nh gi tnh thu ca hng ha tng t, c qui m nh nhau vi 04 mc gi khc nhau l 51USD; 53USD; 54USD; 55USD. Xc nh gi tnh thu nhp khu ca mt hng B? a 51USD. b 53USD. c 54USD. d 55USD. 56/ Doanh nghip thng mi nhp khu xe t 4 ch ngi ri bn trong nc, doanh nghip phi np thu TTB: a Khi nhp khu. b Khi bn trong nc. c Khi nhp khu v khi bn trong nc. d a, b, c u sai. 57/ Doanh nghip nhp khu l hng theo gi at work (khng mua bo him hng ha khi vn chuyn v nc). Tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l: a Gi at work. b Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu. c Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu. 11

d Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu + ph vn chuyn v cng nhp khu. 58/ H thng u i thu quan GSP l: a H thng u i thu quan m nc pht trin dnh cho nc km pht trin. b H thng u i thu quan m nc km pht trin dnh cho nc pht trin. c H thng u i thu quan m nc km pht trin dnh cho nc km pht trin. d H thng u i thu quan m nc pht trin dnh cho nc pht trin. 59/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn np thu TNCN; doanh nghip np thu TNDN. b C nhn v doanh nghip u phi np thu ti nguyn. c C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. d a, b, c u sai. 60/ Thu GTGT u vo ca hng ha mua vo b mt trm, xc nh ngi c trch nhim bi thng th thu GTGT u vo ca hng ha mua vo ny s: a c khu tr. b Khng c tnh vo gi tr hng ha phi bi thng. c a v b u ng. d Khng c khu tr. 61/ Cng ty vn ti A k hp ng vn ti cho cng ty B, gi vn ti cha c thu GTGT l 50 triu ng. Cng ty A thu cng ty vn ti C thc hin hp ng ny, gi vn ti cha c thu GTGT l 40 triu ng. Doanh thu tnh thu GTGT u ra ca cng ty A l: a 50 triu ng. b 40 triu ng. c 10 triu ng. d a, b, c u sai. 62/ ng P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp thng 9/2006 ti VN l 34 triu ng, bao gm: tin lng 8 triu ng, tin thng sng kin ci tin k thut 10 triu ng, nhn ti sn tha k bng tin mt 16 triu ng. ng P phi np thu TNCN ti VN nh sau: a 18 tr x 10% - 0,8 tr. b 34 tr x 20% - 2,8 tr. c 18 tr x 10%. d Khng phi np thu TNCN. 12

63/ Vit Nam hng ha nhp khu s c p dng thu sut u i khi: a Nh nhp khu t khai v t chu trch nhim trc php lut v xut x hng ha thuc din hng thu sut u i. b C giy chng nhn xut x (C/O) ca nc thc hin i x ti hu quc trong quan h thng mi vi Vit Nam. c a, b u c p dng. d a, b u khng c p dng. 64/ Hng ha mua vo c ha n c th, ghi gi thanh ton c thu GTGT l 99 triu ng, thu sut thu GTGT 10% th thu GTGT u vo c khu tr l: a 9,9 tr. b 9 tr c Khng c khu tr. d a, b, c u sai. 65/ Thng 11/2007, ng A (mang Quc tch VN) c tng thu nhp trong thng ti Vit Nam l 21 triu ng. Trong , tin lng 5 triu ng v trng 1 t v s kin thit 16 triu ng. Ong A phi np thu TNCN nh sau: a 21 tr x 20% - 2 tr. b Khng phi np thu TNCN. c 16 tr x 10% d a, b, c u sai. 66/ Cng ty A cho thu vn phng th doanh thu tnh thu GTGT s l: a Gi cho thu vn phng c thu GTGT. b Gi cho thu vn phng cha c thu GTGT. c Phn tin thu ca bn i thu hon thin, sa cha, nng cp vn phng theo yu cu ca bn i thu. d b v c u ng. 67/ i vi c s kinh doanh khi bn hng: nu thu sut ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th phi k khai, np thu mc thu sut: a Theo ha n. b Theo vn bn php lut thu. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, u sai. 68/ Doanh nghip sn xut ru ng chai, khi bn sn phm ru vo khu cng nghip: a Phi tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT 13

b Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 chai trc khi xc nh gi tnh thu. c Khng phi tnh thu TTB. d Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 lt trc khi xc nh gi tnh thu. 69/ Cng ty TNHH A c chi ph trch trc sa cha ln TSC l 100 triu ng. Trong nm TSC b h v chi ph thc t sa cha TSC l 90 triu ng. Phn trch trc cha chi ht 10 triu ng s: a Hch ton vo thu nhp khc. b Kt chuyn sang nm sau. c Hch ton gim chi ph. d Hch ton tng chi ph. 70/ a b c d i vi cc trng hp tr cp mt vic cho nhn vin, doanh nghip s: Dng qu khen thng phc li chi tr cp mt vic. Dng li nhun sau thu TNDN chi tr cp mt vic. Khng trch qu d phng tr cp mt vic t u nm. Trch qu d phng tr cp mt vic t u nm.

71/ Cng ty B mua l hng X thuc din chu thu GTGT, ha n GTGT mua hng ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng. Tnh thu GTGT u vo ca l hng X? Thu sut thu GTGT 10%. a 12 tr. b 13,2 tr. c Khng c khu tr thu GTGT u vo. d a, b, c u sai. 72/ Doanh nghip A sn xut ru thuc bng ru trng trn 40 mua t cng ty thng mi B, khi doanh nghip A bn ru thuc vo th trng trong nc: a Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB. b Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB v c khu tr thu TTB nm trong gi mua ru trn 40 . c Doanh nghip A khng phi tnh v np thu TTB. d Doanh nghip A ch np thu TTB khi tnh thu TTB ca ru thuc bn ra ln hn (>) thu TTB ca ru trng mua vo tng ng vi lng ru bn ra. 73/ Mt cng ty xut khu mt hng A: 100.000 sn phm, gi CIF = 160.000 /sp; I&F = 10% FOB. Thu sut thu xut khu mt hng A l 1%. Cng ty phi np thu xut khu nh sau: a Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 0,9) x1%. b Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 1,1) x1%. c Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp x 1,1) x 1%. 14

d 74/ a b c d

a, b, c u sai. Chi ph no sau y khng c tnh vo chi ph hp l khi tnh thu TNDN: Cc khon tin pht v vi phm hnh chnh. Cc khon tin pht thuc trch nhim dn s. Cc khon tin pht vi phm hp ng kinh t. a, b, c u ng.

75/ Hin nay, Vit Nam ang p dng biu thu nhp khu u i c bit no sau y? a Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - HN QUC. b Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - TRUNG QUC. c Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN. d a, b, c u ng. 76/ Hng ha vt qu nh mc hnh l min thu nhp khu i vi ngi nhp cnh s phi: a Ch c nhp khu phn hnh l trong nh mc. b Khng c php nhp khu ton b hnh l. c Np thu i vi phn hnh l vt nh mc. d Np thu trn tng tr gi hnh l. 77/ i vi c s kinh doanh khi mua hng: nu thu sut thu GTGT ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th khu tr thu u vo mc thu sut: a Theo vn bn php lut thu. b Theo ha n. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, c u sai. 78/ Cng ty A nhp khu trong k 1.000 chai ru mnh (trn 40 ), gi tnh thu nhp khu l 90.000 /chai. Thu sut thu nhp khu: 60% (thu nhp khu phi np c gim 30%); thu sut thu TTB: 65%; thu sut thu GTGT: 10%. Tnh thu GTGT phi np khu nhp khu? a 19,305 tr. b 23,8755 tr. c 23,76 tr. d 21,087 tr. 79/ Cng ty A c s liu trong k: Hng A tn kho u k: 1.000 sp, gi nhp kho 10.000 /sp. Hng A mua trong k 6.000 sp, gi mua cha c thu GTGT 12.000 /sp. 15

Hng A bn ra trong k 6.500 sp, gi bn cha c thu GTGT 16.000 /sp. K trc thu GTGT u ra ln hn thu GTGT u vo c khu tr. Thu sut thu GTGT mt hng A: 10%. Mua v bn hng c ha n GTGT ng quy nh. Thu GTGT A phi np trong k l: a 3,2 tr. b 2,2 tr. c 2,1 tr. d a, b, c u sai. 80/ Hng do doanh nghip sn xut ra c s dng tiu dng ni b khng phc v sn xut, kinh doanh th: a Khng tnh thu GTGT u ra. b Tnh thu GTGT u ra theo gi tnh thu GTGT ca mt hng cng loi hoc tng ng cng thi im pht sinh. c Tnh thu GTGT u ra theo gi tiu dng ni b. d a, b, c u sai. P N THI MN THU S 1 1[ 1]c... 2[ 1]d... 3[ 1]c... 4[ 1]b... 5[ 1]d... 6[ 1]c... 7[ 1]d... 8[ 1]c... 9[ 1]a... 10[ 1]b... 11[ 1]b... 12[ 1]d... 13[ 1]d... 14[ 1]a... 15[ 1]d... 16[ 1]a... 17[ 1]d... 18[ 1]c... 19[ 1]d... 20[ 1]d... 21[ 1]a... 22[ 1]b... 23[ 1]a... 24[ 1]a... 25[ 1]b... 26[ 1]d... 27[ 1]b... 28[ 1]d... 29[ 1]d... 30[ 1]d... 31[ 1]d... 32[ 1]d... 33[ 1]a... 34[ 1]a... 35[ 1]d... 36[ 1]a... 37[ 1]a... 38[ 1]b... 39[ 1]a... 40[ 1]a... 41[ 1]b... 42[ 1]d... 43[ 1]d... 44[ 1]b... 45[ 1]c... 46[ 1]d... 47[ 1]d... 48[ 1]b... 49[ 1]c... 50[ 1]d... 51[ 1]d... 52[ 1]d... 53[ 1]a... 54[ 1]a... 55[ 1]a... 56[ 1]a... 57[ 1]d... 58[ 1]a... 59[ 1]d... 60[ 1]d... 61[ 1]a... 62[ 1]d... 63[ 1]c... 64[ 1]b... 65[ 1]c... 66[ 1]d... 67[ 1]a... 68[ 1]a... 69[ 1]c... 70[ 1]d... 71[ 1]c... 72[ 1]a... 73[ 1]b... 74[ 1]a... 75[ 1]d... 76[ 1]c... 77[ 1]a... 78[ 1]d... 79[ 1]a... 80[ 1]b...

1/ C s sn xut hng ha thuc din chu thu TTB, np thu GTGT theo phng php khu tr, khi xc nh doanh thu chu thu tnh thu thu nhp doanh nghip tnh theo: a Gi bn cha c thu TTB. b Gi bn c thu TTB v c thu GTGT. c Gi bn c thu GTGT. d Gi bn c thu TTB nhng cha c thu GTGT.

16

2/ Khi xc nh chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN, gi mua vt t hng ha nhp khu s dng cho hot ng kinh doanh ca c s kinh doanh np thu GTGT theo phng php khu tr, bao gm c: a Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh v thu TTB hng nhp khu (nu c). b Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh. c Thu nhp khu. d Thu nhp khu v thu TTB hng nhp khu (nu c). 3/ Chi tr li tin vay i tng khc c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN: a Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 1,2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. b Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay. c Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. d Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng vt qu 1,2 ln mc li sut cho vay cao nht cng thi im ca t chc tn dng m c s kinh doanh c quan h giao dch. 4/ .......... khng c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN khon chi sau: a Chi h tr trng hc sinh tn tt. b Chi u t xy dng c bn. c Tin thu ti sn c nh hot ng theo hp ng. d a, b, c u ng. 5/ Gi tnh thu GTGT ca hng ha nhp khu: a Gi tnh thu nhp khu. b Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c). c Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c)+ thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu c). d a, b u ng. 6/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi hng ha, dch v do c s kinh doanh lm ra t dng phc v cho qu trnh sn xut, kinh doanh l: a Gi bn ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. b Gi bn cha bao gm thu GTGT ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. c Gi vn ca hng ha, dch v. d Chi ph sn xut ra sn phm . 7/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi c s kinh doanh nhn lm i l np thu GTGT theo phng php khu tr l: a Gi bn cha c thu GTGT. b Gi bn c thu GTGT. c Tin hoa hng c hng c thu GTGT.

17

Tin hoa hng c hng cha c thu GTGT.

8/ Chi ph no sau y khng c tnh vo chi ph hp l khi tnh thu TNDN: a Cc khon tin pht v vi phm hnh chnh. b Cc khon tin pht thuc trch nhim dn s. c Cc khon tin pht vi phm hp ng kinh t. d a, b, c u ng. 9/ Cc khon thu no sau y c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN? a Thu ti nguyn. b Thu TNDN. c Thu TNCN. d a, b, c u sai. 10/ Cng ty A c s liu trong k: Hng A tn kho u k: 1.000 sp, gi nhp kho 10.000 /sp. Hng A mua trong k 6.000 sp, gi mua cha c thu GTGT 12.000 /sp. Hng A bn ra trong k 6.500 sp, gi bn cha c thu GTGT 16.000 /sp. K trc thu GTGT u ra ln hn thu GTGT u vo c khu tr. Thu sut thu GTGT mt hng A: 10%. Mua v bn hng c ha n GTGT ng quy nh. Thu GTGT A phi np trong k l: a 3,2 tr. b 2,2 tr. c 2,1 tr. d a, b, c u sai. 11/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B: a Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. v doanh nghip B phi np thu TTB khi bn sn phm ny. b Doanh nghip B phi np thu TTB khi nhn thuc l iu ny t doanh nghip A. c Doanh nghip B phi np thu TTB khi bn thuc l iu ny. d Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. 12/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip thng mi mua xe t 16 ch t doanh nghip sn xut v bn vo khu phi thu quan. b Doanh nghip sn xut xe t 16 ch v xut khu. c Doanh nghip sn xut xe t 16 ch ngi v bn xe vo khu phi thu quan. d a, b, c u sai. 13/ Thng 11/2007, ng A (mang Quc tch VN) c tng thu nhp trong thng ti Vit Nam l 21 triu ng. Trong , tin lng 5 triu ng v trng 1 t v s kin thit 16 triu ng. Ong A phi np thu TNCN nh sau: a 16 tr x 10% b 21 tr x 20% - 2 tr. c Khng phi np thu TNCN. d a, b, c u sai. 14/ Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: a T khai nhp khu hng ha cha c hi quan xc nhn.

18

b c d

T khai nhp khu hng ha c hi quan xc nhn. a, b ng ty tng trng hp. a, b u sai.

15/ Mt cng ty xut khu mt hng A: 100.000 sn phm, gi CIF = 160.000 /sp; I&F = 10% FOB. Thu sut thu xut khu mt hng A l 1%. Cng ty phi np thu xut khu nh sau: a Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 1,1) x1%. b Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 0,9) x1%. c Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp x 1,1) x 1%. d a, b, c u sai. 16/ Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: a Ha n bn hng thng thng. b Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do doanh nghip bn hng c php t in theo ng quy nh). c a, b u sai. d a, b u ng. 17/ Thu xut khu, thu nhp khu p dng i vi: a Hng ha xut khu, nhp khu phi mu dch. b Hng ha xut khu, nhp khu mu dch. c a, b u ng. d a, b u sai. 18/ Mt cng ty A, nhp khu mt hng ru 45 , gi tnh thu nhp khu 300.000 /chai. Sau bn cho mt cng ty thng mi vi gi bn cha c thu GTGT l 350.000 /chai. Cng ty thng mi phi np thu TTB khi mua t cng ty nhp khu vi s tin l: a 350.000 /chai x 65%. b 350.000 /chai x 45%. c 350.000 /chai x 30%. d a, b, c u sai. 19/ Cng ty kinh doanh xut nhp khu B, nhp khu mt sn phm tiu dng, chu thu nhp khu vi thu sut 20%. Tr gi tnh thu nhp khu l 455.000 /sp, trong c chi ph mi gii l 5.000 /sp. Thu nhp khu tnh trn mt sn phm l: a 455.000 /sp x 20%. b (455.000 /sp - 5.000 /sp) x 20%. c a, b u ng, ty vo xut x hng nhp khu. d a, b u sai. 20/ Thu sut thu nhp khu thng thng: a Bng 100% thu sut u i. b Bng 70% thu sut u i. c Bng 50% thu sut u i. d Bng 150% thu sut u i. 21/ Sn phm no sau y chu thu TTB: a Ru tri cy. b Ru thuc. c Ru trn 40 . d Cc loi trn.

19

22/ a b c d

H thng u i thu quan GSP l: H thng u i thu quan m nc H thng u i thu quan m nc H thng u i thu quan m nc H thng u i thu quan m nc

pht trin dnh cho nc km pht trin. km pht trin dnh cho nc pht trin. km pht trin dnh cho nc km pht trin. pht trin dnh cho nc pht trin.

23/ ng P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp ti Vit Nam: trng 2 gii thng mt t x s khuyn mi ca ngn hng thng mi, gm: gii khuyn khch 8 triu ng v gii c bit l t 4 ch tr gi 600 triu ng. ng P phi np thu nh sau: a Thu TNCN = 608 tr x 10% v khng np thu TTB. b Thu TNCN = 600 tr x 10% v thu TTB = [600 tr/(1 + 50%)] x 50%. c Thu TNCN = 600 tr x 10% v khng np thu TTB. d a, b, c u sai. 24/ Doanh nghip A nhp khu xe t 4 ch vi gi FOB quy ra tin Vit Nam l 300 triu ng, chi ph vn ti, bo him 10% gi FOB, thu sut thu nhp khu 70%, thu sut thu TTB 50%, sau bn trong nc vi gi cha thu GTGT l 600 triu ng: a Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + (300 tr + 300 tr x 10%) x 70%] x 50%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 70%] x 50%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = [330 tr + 330 tr x 70%] x 50% + 600 tr/(1 + 50%) x 50% d Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + 300 tr x 70%] x 50%. 25/ Doanh nghip no sau y khng phi np thu TTB: a Doanh nghip A mua ru trng trn 40 t cng ty thng mi sn xut ru thuc v bn ru thuc trong nc. b Doanh nghip B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. c Doanh nghip thng mi C mua xe t di 24 ch ngi ca doanh nghip sn xut ri bn trong nc. d a, b, c u khng phi np thu TTB. 26/ Trng hp no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh nc ngt. b Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh thuc l iu. c Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v a n cn b cng nhn vin. d a, b, c u phi np thu TTB. 27/ Doanh nghip A mua 1.000 chai ru t doanh nghip sn xut B xut khu, tuy nhin doanh nghip A ch xut khu c 950 chai theo hp ng xut khu 1.000 chai ru k kt vi nc ngoi khi mua ru t doanh nghip B, 50 chai cn li doanh nghip A bn trong nc trong nc: a 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A l ngi phi np thu TTB. b 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A v doanh nghip B l ngi phi np thu TTB. c 50 chai ru bn trong nc khng chu thu TTB.

20

d 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip B l ngi phi np thu TTB. 28/ Hng do doanh nghip sn xut ra c s dng tiu dng ni b khng phc v sn xut, kinh doanh th: a Tnh thu GTGT u ra theo gi tnh thu GTGT ca mt hng cng loi hoc tng ng cng thi im pht sinh. b Khng tnh thu GTGT u ra. c Tnh thu GTGT u ra theo gi tiu dng ni b. d a, b, c u sai. 29/ Ong P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp thng 9/2006 ti VN l 34 triu ng, bao gm: tin lng 8 triu ng, tin thng sng kin ci tin k thut 10 triu ng, nhn ti sn tha k bng tin mt 16 triu ng. Ong P phi np thu TNCN ti VN nh sau: a 18 tr x 10% - 0,8 tr. b 18 tr x 10%. c Khng phi np thu TNCN. d 34 tr x 20% - 2,8 tr. 30/ Hng ha nhp khu gia cng cho pha nc ngoi theo hp ng gia cng: a Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. b c min thu nhp khu v phi tr thu xut khu khi xut tr sn phm cho pha nc ngoi. c Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi phi np thu xut khu. d c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. 31/ Doanh nghip A sn xut ru thuc bng ru trng trn 40 mua t cng ty thng mi B, khi doanh nghip A bn ru thuc vo th trng trong nc: a Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB. b Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB v c khu tr thu TTB nm trong gi mua ru trn 40 . c Doanh nghip A khng phi tnh v np thu TTB. d Doanh nghip A ch np thu TTB khi tnh thu TTB ca ru thuc bn ra ln hn (>) thu TTB ca ru trng mua vo tng ng vi lng ru bn ra. 32/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, gi thnh 1 chai ru thuc l 10.000 ng, gi bn cha c thu GTGT l 18.000 /chai, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi dng ru thuc trao i ly hng liu vi gi trn hp ng trao i cha c thu GTGT l 14.000 /chai, doanh nghip A a Phi np thu TTB = [18.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. b Phi np thu TTB = [14.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. c Phi np thu TTB = [10.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. d Khng phi np thu TTB.

21

33/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip c thu nhp khi chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn v doanh nghip u phi np TNDN. b C nhn v doanh nghip u phi np nh t. c a, b u ng. d a, b u sai. 34/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, giao 1.000 chai ru thuc cho i l bn ng gi l 40.000 /chai, hoa hng i l c hng l 10% trn gi bn cha c thu GTGT, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi i l bn c 90% s lng, s ru thuc cn li xut tr doanh nghip A th: a Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [40.000 /chai/(1 + 20%)] x 20%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai - 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai + 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. d Doanh nghip A khng phi np thu TTB. 35/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip sn xut B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. b Doanh nghip thng mi C nhp khu xe t di 24 ch ngi. c Doanh nghip sn xut A mua ru trng trn 40 sn xut ru thuc v bn trong nc. d a, b, c u phi np thu TTB. 36/ Cng ty B mua l hng X thuc din chu thu GTGT, ha n GTGT mua hng ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng. Tnh thu GTGT u vo ca l hng X? Thu sut thu GTGT 10%. a 13,2 tr. b 12 tr. c 8,5 tr d Khng c khu tr thu GTGT u vo. 37/ Ong A (mang Quc tch VN) trng thng trong mt t x s khuyn mi ca Cty sn xut hng in t gia dng c15 triu ng tin mt v mt chic tivi tr gi 5 triu ng. Ong A phi np thu TNCN nh sau: a 15 tr x 10% b Khng phi np thu TNCN. c 20 tr x 20% - 2 tr d 20 tr x 10%. 38/ Doanh nghip sn xut xe t 4 ch ngi, bn xe theo phng thc tr gp: a Tnh thu TTB theo gi tnh thu ca sn phm bn tr mt ln cng loi, khng bao gm li tr gp.

22

b c d

Tnh thu TTB theo gi bn khng bao gm li tr gp. Tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT v cha c li tr gp. a v c u ng.

39/ Cng ty A cho thu vn phng th doanh thu tnh thu GTGT s l: a Phn tin thu ca bn i thu hon thin, sa cha, nng cp vn phng theo yu cu ca bn i thu. b Gi cho thu vn phng c thu GTGT. c Gi cho thu vn phng cha c thu GTGT. d a v c u ng. 40/ Mt cng ty sn xut sn phm thuc din chu thu TTB, trc tip xut khu sn phm ra nc ngoi vi gi CIF l 500.000 /sp, trong I&F l 10.000 /sp. Bit thu sut thu xut khu l 1%, thu sut thu TTB l 15%. Thu xut khu phi np trn mt n v sn phm l: a (500.000 :115%) x 1%. b Khng phi np thu xut khu. c (500.000 : 115%) x 1%. d (500.000 - 10.000 ) x 1%. 41/ a b sn c d 42/ a b c d .......... c tnh vo chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN: Tin lng ca ch doanh nghip t nhn. Th lao tr cho cc sng lp vin cng ty c phn khng trc tip tham gia iu hnh xut, kinh doanh. Chi ti tr cho gio dc. a, b, c u ng. i vi cc trng hp tr cp mt vic cho nhn vin, doanh nghip s: Dng li nhun sau thu TNDN chi tr cp mt vic. Dng qu khen thng phc li chi tr cp mt vic. Khng trch qu d phng tr cp mt vic t u nm. Trch qu d phng tr cp mt vic t u nm.

43/ Thu sut thu GTGt i vi hng ha xut khu c quy nh mc 0% l do: a Khng pht sinh GTGT. b Bn cht ca thu GTGT. c a v b u ng. d K thut tnh ton ca thu GTGT. 44/ Doanh nghip A thu TSC trong 04 nm vi s tin thu cha c thu GTGT 400 triu ng v phi thanh ton 01 ln. Chi ph thu TSC hp l hng nm l: a 110 triu. b 130 triu. c 100 triu. d 120 triu.

23

45/ Mc thu nhp khu tuyt i Vit Nam hin nay ch p dng cho mt hng qua s dng l: a Xe t qua s dng ch t 15 ngi tr xung. b My git. c Ti vi. d Xe gn my. 46/ C nhn no sau y khng phi np thu TNDN: a C nhn bn l cc loi vn phng phm v dng c hc sinh. b C nhn sn xut hng th cng m ngh bn cho cc cng ty xut khu. c C nhn kinh doanh dch v internet. d C nhn sn xut nng nghip (tr hng ha nng nghip c gi tr ln). 47/ Tm cu tr li sai: Gi tnh thu GTGT ca hng ha/dch v chu thu TTB sn xut trong nc l: a Gi c thu TTB. b Gi cha c thu TTB. c Gi cha c thu GTGT. d a, b, c u sai. 48/ Mt hng t khi nhp khu s p dng thu sut thu nhp khu theo: a Thu sut t l % theo biu thu nhp khu u i. b Thu sut tuyt i. c Thu sut t l %. d Thu sut t l % hoc thu sut tuyt i ty theo tnh trng xe t. 49/ My iu ha nhit cng sut di 90.000 BTU c nhp vo Vit Nam c gi tnh thu nhp khu l 5 triu ng, thu sut thu nhp khu l 20% v thu sut thu tiu th c bit 15%. Vy thu nhp khu ca mt hng ny (tnh trn n v mt hng) l: a 0,9 tr. b 1,55 tr. c 1 tr. d 0,75 tr. 50/ Hng ha mua vo c ha n c th, ghi gi thanh ton c thu GTGT l 99 triu ng, thu sut thu GTGT 10% th thu GTGT u vo c khu tr l: a Khng c khu tr. b 9,9 tr. c 9 tr d a, b, c u sai. 51/ Gi tnh thu GTGT hng ha nhp khu: a CIF + thu nhp khu b CIF + thu nhp khu (nu c) + thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu c). c a, b u sai. d a, b u ng. 52/ Doanh nghip nhp khu l hng theo gi at work (khng mua bo him hng ha khi vn chuyn v nc). Tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l: a Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu.

24

b Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu. c Gi at work. d Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu + ph vn chuyn v cng nhp khu. 53/ Cc loi thu no sau y Vit Nam hin nay ang p dng mc thu tuyt i? a Thu nhp khu. b Thu nh t, thu s dng t nng nghip. c Thu mn bi. d a, b, c u p dng mc thu tuyt i. 54/ Doanh nghip nhp khu hng B, gi tnh thu nhp khu k khai 50USD. Doanh nghip phi p dng phng php xc nh tr gi tnh thu theo tr gi giao dch ca hng ha tng t. Hi quan xc nh gi tnh thu ca hng ha tng t, c qui m nh nhau vi 04 mc gi khc nhau l 51USD; 53USD; 54USD; 55USD. Xc nh gi tnh thu nhp khu ca mt hng B? a 51USD. b 53USD. c 54USD. d 55USD. 55/ Doanh nghip nhp khu 1 l hng gm nhiu mt hng khc nhau v c mc thu nhp khu khc nhau. Nu doanh nghip ny khng k khai tnh thu chi tit theo tng mt hng m ch k khai trn tng tr gi l hng nhp khu. Hi quan s p thu sut thu nhp khu ca: a Mt hng c thu sut cao nht trong l hng. b Mt hng c thu sut thp nht trong l hng. c Mt hng c gi tr cao nht v thu sut thp nht trong l hng. d a, b, c u sai. 56/ Doanh nghip nhp khu mt hng xng, ha n thng mi c ghi tr gi thc thanh ton cho l hng l 10.000 lt x 6.000/l = 60.000.000 . Khi hi quan kim ha th s lng xng thc t nhp khu l 9.500lt ph hp vi iu kin giao hng v iu kin thanh ton trong hp ng. S lng xng tnh thu nhp khu trong trng hp ny l: a 10.000 lt. b 9.500 lt. c a v b u ng. d a v b u sai. 57/ Doanh nghip thng mi nhp khu xe t 4 ch ngi ri bn trong nc, doanh nghip phi np thu TTB: a Khi nhp khu. b Khi bn trong nc. c Khi nhp khu v khi bn trong nc. d a, b, c u sai. 58/ Thu GTGT u vo ca hng ha mua vo b mt trm, xc nh ngi c trch nhim bi thng th thu GTGT u vo ca hng ha mua vo ny s: a c khu tr. b Khng c khu tr. c Khng c tnh vo gi tr hng ha phi bi thng.

25

d a, b, c u sai. 59/ Hin nay, Vit Nam ang p dng biu thu nhp khu u i c bit no sau y? a Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - HN QUC. b Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN. c Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - TRUNG QUC. d a, b, c u ng. 60/ Hng ha vt qu nh mc hnh l min thu nhp khu i vi ngi nhp cnh s phi: a Khng c php nhp khu ton b hnh l. b Np thu trn tng tr gi hnh l. c Ch c nhp khu phn hnh l trong nh mc. d Np thu i vi phn hnh l vt nh mc. 61/ Thu sut thu nhp khu u i c p dng i vi: a Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. b Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th khng thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. c Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i u i c bit vi nc nhp khu. d a, b, c u p dng thu sut nhp khu u i. 62/ Vit Nam hng ha nhp khu s c p dng thu sut u i khi: a C giy chng nhn xut x (C/O) ca nc thc hin i x ti hu quc trong quan h thng mi vi Vit Nam. b C hp ng nhp khu hng ha t quc gia cha i x ti hu quc vi Vit Nam. c a, b u c p dng. d a, b u khng c p dng. 63/ Doanh nghip thng mi nhp khu 01 l hng 20 xe t mi, gi CIF 28.000USD/V, thu sut thu nhp khu 60%. Ph tng bo hnh cho xe t km theo gi CIF 2.000USD, thu sut thu nhp khu 45%. Doanh nghip s khng tnh thu nhp khu i vi: a Xe t, ph tng bo hnh. b Xe t. c Ph tng bo hnh. d a,b,c u sai. 64/ Doanh nghip k hp ng vn ti hng ha cho khch hng t Vit Nam i Trung Quc m khng tch ring c doanh thu vn ti ni a v vn ti quc t ca hp ng ny th doanh thu khng chu thu GTGT s: a Bao gm c doanh thu ni a. b Khng bao gm doanh thu ni a. c Khng bao gm doanh thu quc t. d a, b, c u sai. 65/ Mt l hng nhp khu thuc din min, gim thu nhp khu v khng min, gim thu TTB. Gi tnh thu GTGT ca hang nhp khu l: a Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cha min gim + mc thu TTB (nu c). b Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cn phi np sau khi c min gim. c Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cha min gim.

26

Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cn phi np sau khi c min gim + mc thu TTB (nu c). 66/ i vi c s kinh doanh khi bn hng: nu thu sut ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th phi k khai, np thu mc thu sut: a Theo ha n. b Theo vn bn php lut thu. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, u sai. 67/ Cng ty vn ti A k hp ng vn ti cho cng ty B, gi vn ti cha c thu GTGT l 50 triu ng. Cng ty A thu cng ty vn ti C thc hin hp ng ny, gi vn ti cha c thu GTGT l 40 triu ng. Doanh thu tnh thu GTGT u ra ca cng ty A l: a 50 triu ng. b 40 triu ng. c 10 triu ng. d a, b, c u sai. 68/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn np thu TNCN; doanh nghip np thu TNDN. b C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. c C nhn v doanh nghip u phi np thu ti nguyn. d a, b, c u sai. 69/ Cng ty TNHH A c chi ph trch trc sa cha ln TSC l 100 triu ng. Trong nm TSC b h v chi ph thc t sa cha TSC l 90 triu ng. Phn trch trc cha chi ht 10 triu ng s: a Hch ton tng chi ph. b Kt chuyn sang nm sau. c Hch ton gim chi ph. d Hch ton vo thu nhp khc. 70/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu chuyn quyn s dng t. b Thu ti nguyn. c Thu nh t . d Khng phi np cc loi thu trn. 71/ Cng ty A nhp khu trong k 1.000 chai ru mnh (trn 40 ), gi tnh thu nhp khu l 90.000 /chai. Thu sut thu nhp khu: 60% (thu nhp khu phi np c gim 30%); thu sut thu TTB: 65%; thu sut thu GTGT: 10%. Tnh thu GTGT phi np khu nhp khu? a 23,76 tr. b 23,8755 tr. c 19,305 tr. d 21,087 tr. 72/ Cng ty A bn l hng X thuc din chu thu GTGT, xut ha n GTGT ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng, thu sut thu GTGT: 10%, Tnh thu GTGT u ra ca l hng X? a a, b, c u sai. b 13,2 tr d

27

c 12 tr. d Khng tnh thu GTGT u ra. 73/ ng A (mang Quc tch VN) c thu nhp thng 7/2007 gm: li tin gi tit kim ngn hng l 3 triu ng, v trng mt t v s kin thit gii c bit 25 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a 28 tr x 10%. b 3 tr x 10%. c 25 tr x 5%. d a, b, c u sai. 74/ i vi c s kinh doanh khi mua hng: nu thu sut thu GTGT ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th khu tr thu u vo mc thu sut: a Theo vn bn php lut thu. b Theo ha n. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, c u sai. 75/ Doanh nghip sn xut ru ng chai, khi bn sn phm ru vo khu cng nghip: a Phi tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT b Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 chai trc khi xc nh gi tnh thu. c Khng phi tnh thu TTB. d Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 lt trc khi xc nh gi tnh thu. 76/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B vi n gi nhn gia cng cha thu GTGT l 16.000 /cy, gi bn cha c thu GTGT trn th trng mt cy thuc l cng loi ca doanh nghip B l 120.000 /cy, thu sut thu TTB l 65%, khi doanh nghip A xut tr thuc l cho doanh nghip B th doanh nghip A: a Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. b Khng phi np thu TTB. c Phi np thu TTB vi mc = [16.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. d Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)]. 77/ Cng ty A c s liu trong k: mua nguyn liu X c ha n GTGT, gi cha c thu GTGT 60 triu ng, thu GTGT 6 triu ng, gi thanh ton 66 triu ng. A dng nguyn liu ny sn xut 2 loi sn phm Y (chu thu GTGT) v Z (khng chu thu GTGT); vi doanh thu cha thu GTGT ca Y l 70 triu ng; doanh thu ca Z l 30 triu ng. Thu GTGT u vo c khu tr trong k l: a 1,8 tr. b 6 tr. c a, b, c u sai. d 4,2 tr. 78/ Thu nhp chu thu khc khi tnh thu TNDN, gm: a Li bn hng tr chm. b Qu biu, qu tng bng hin vt m doanh nghip nhn c. c Cc khon n phi tr khng xc nh c ch n. d a, b, c u ng.

28

79/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu thu nhp doanh nghip. b Thu nh t. c Thu ti nguyn. d Phi np c 3 loi thu trn. 80/ C su phng php xc nh tr gi tnh thu hng nhp khu a C quan hi quan ty chn mt phng php thch hp. b Doanh nghip ty chn mt phng php thch hp. c C quan hi quan s dng c su cch ri tnh gi bnh qun n gin. d a, b, c u sai. P N THI MN THU S 2 1[ 1]d... 2[ 1]d... 3[ 1]d... 4[ 1]b... 5[ 1]c... 6[ 1]d... 7[ 1]d... 8[ 1]a... 9[ 1]a... 10[ 1]a... 11[ 1]d... 12[ 1]c... 13[ 1]a... 14[ 1]d... 15[ 1]a... 16[ 1]b... 17[ 1]c... 18[ 1]d... 19[ 1]a... 20[ 1]d... 21[ 1]d... 22[ 1]a... 23[ 1]c... 24[ 1]a... 25[ 1]c... 26[ 1]d... 27[ 1]a... 28[ 1]a... 29[ 1]c... 30[ 1]d... 31[ 1]a... 32[ 1]a... 33[ 1]d... 34[ 1]a... 35[ 1]d... 36[ 1]d... 37[ 1]d... 38[ 1]d... 39[ 1]d... 40[ 1]d... 41[ 1]c... 42[ 1]d... 43[ 1]d... 44[ 1]c... 45[ 1]a... 46[ 1]d... 47[ 1]b... 48[ 1]d... 49[ 1]c... 50[ 1]c... 51[ 1]c... 52[ 1]d... 53[ 1]d... 54[ 1]a... 55[ 1]a... 56[ 1]a... 57[ 1]a... 58[ 1]b... 59[ 1]d... 60[ 1]d... 61[ 1]a... 62[ 1]a... 63[ 1]d... 64[ 1]a... 65[ 1]d... 66[ 1]a... 67[ 1]a... 68[ 1]d... 69[ 1]c... 70[ 1]a... 71[ 1]d... 72[ 1]b... 73[ 1]d... 74[ 1]a... 75[ 1]a... 76[ 1]a... 77[ 1]d... 78[ 1]d... 79[ 1]a... 80[ 1]d... 1/ C s sn xut hng ha thuc din chu thu TTB, np thu GTGT theo phng php khu tr, khi xc nh doanh thu chu thu tnh thu thu nhp doanh nghip tnh theo: a Gi bn cha c thu TTB. b Gi bn c thu TTB nhng cha c thu GTGT. c Gi bn c thu GTGT. d a, b, c u sai. 2/ Khi xc nh chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN, gi mua vt t hng ha nhp khu s dng cho hot ng kinh doanh ca c s kinh doanh np thu GTGT theo phng php khu tr, bao gm c: a Thu nhp khu v thu TTB hng nhp khu (nu c). b Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh v thu TTB hng nhp khu (nu c). c Thu nhp khu. d Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh. 3/ .......... c tnh vo chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN: a Chi ti tr cho gio dc. b Th lao tr cho cc sng lp vin cng ty c phn khng trc tip tham gia iu hnh sn xut, kinh doanh. c Tin lng ca ch doanh nghip t nhn. d a, b, c u ng.

29

4/ .......... khng c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN khon chi sau: a Chi u t xy dng c bn. b Chi h tr trng hc sinh tn tt. c Tin thu ti sn c nh hot ng theo hp ng. d a, b, c u ng. 5/ Ong A (mang Quc tch VN) c thu nhp thng 7/2007 gm: li tin gi tit kim ngn hng l 3 triu ng, v trng mt t v s kin thit gii c bit 25 triu ng. Ong A phi np thu TNCN nh sau: a 25 tr x5%. b 28 tr x 10%. c 3 tr x 10%. d a, b, u sai. 6/ Ong P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp ti Vit Nam: trng 2 gii thng mt t x s khuyn mi ca ngn hng thng mi, gm: gii khuyn khch 8 triu ng v gii c bit l t 4 ch tr gi 600 triu ng. Ong P phi np thu nh sau: a Thu TNCN = 608 tr x 10% v khng np thu TTB. b Thu TNCN = 600 tr x 10% v khng np thu TTB. c Thu TNCN = 600 tr x 10% v thu TTB = [600 tr/(1 + 50%)] x 50%. d a, b, c u sai. 7/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi c s kinh doanh nhn lm i l np thu GTGT theo phng php khu tr l: a Gi bn cha c thu GTGT. b Gi bn c thu GTGT. c Tin hoa hng c hng c thu GTGT. d Tin hoa hng c hng cha c thu GTGT. 8/ Cng ty B mua l hng X thuc din chu thu GTGT, ha n GTGT mua hng ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng. Tnh thu GTGT u vo ca l hng X? Thu sut thu GTGT 10%. a 12 tr. b 13,2 tr. c Khng c khu tr thu GTGT u vo. d a, b, c u sai. 9/ Hng ha nhp khu gia cng cho pha nc ngoi theo hp ng gia cng: a Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. b c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. c c min thu nhp khu v phi tr thu xut khu khi xut tr sn phm cho pha nc ngoi.

30

Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi phi np thu xut khu.

10/ Hng ha vt qu nh mc hnh l min thu nhp khu i vi ngi nhp cnh s phi: a Khng c php nhp khu ton b hnh l. b Np thu trn tng tr gi hnh l. c Np thu i vi phn hnh l vt nh mc. d Ch c nhp khu phn hnh l trong nh mc. 11/ a b c d 12/ a b c d 13/ a b c d C su phng php xc nh tr gi tnh thu hng nhp khu C quan hi quan s dng c su cch ri tnh gi bnh qun n gin. Doanh nghip ty chn mt phng php thch hp. C quan hi quan ty chn mt phng php thch hp. a, b, c u sai. Thu sut thu nhp khu thng thng: Bng 100% thu sut u i. Bng 50% thu sut u i. Bng 70% thu sut u i. Bng 150% thu sut u i. Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: T khai nhp khu hng ha cha c hi quan xc nhn. T khai nhp khu hng ha c hi quan xc nhn. a, b ng ty tng trng hp. a, b u sai.

14/ My iu ha nhit cng sut di 90.000 BTU c nhp vo Vit Nam c gi tnh thu nhp khu l 5 triu ng, thu sut thu nhp khu l 20% v thu sut thu tiu th c bit 15%. Vy thu nhp khu ca mt hng ny (tnh trn n v mt hng) l: a 1,55 tr. b 1 tr. c 0,75 tr. d 0,9 tr. 15/ Doanh nghip nhp khu mt hng xng, ha n thng mi c ghi tr gi thc thanh ton cho l hng l 10.000 lt x 6.000/l = 60.000.000 . Khi hi quan kim ha th s lng xng thc t nhp khu l 9.500lt ph hp vi iu kin giao hng v iu kin thanh ton trong hp ng. S lng xng tnh thu nhp khu trong trng hp ny l: a 10.000 lt. b 9.500 lt. c a v b u ng. d a v b u sai. 16/ Mt hng t khi nhp khu s p dng thu sut thu nhp khu theo:

31

a b c d 17/ a b c d

Thu sut t l %. Thu sut tuyt i. Thu sut t l % theo biu thu nhp khu u i. Thu sut t l % hoc thu sut tuyt i ty theo tnh trng xe t. C nhn no sau y khng phi np thu TNDN: C nhn sn xut hng th cng m ngh bn cho cc cng ty xut khu. C nhn kinh doanh dch v internet. C nhn bn l cc loi vn phng phm v dng c hc sinh. C nhn sn xut nng nghip (tr hng ha nng nghip c gi tr ln).

18/ Mt cng ty A, nhp khu mt hng ru 45 , gi tnh thu nhp khu 300.000 /chai. Sau bn cho mt cng ty thng mi vi gi bn cha c thu GTGT l 350.000 /chai. Cng ty thng mi phi np thu TTB khi mua t cng ty nhp khu vi s tin l: a 350.000 /chai x 45%. b 350.000 /chai x 65%. c 350.000 /chai x 30%. d a, b, c u sai. 19/ Mt cng ty xut khu mt hng A: 100.000 sn phm, gi CIF = 160.000 /sp; I&F = 10% FOB. Thu sut thu xut khu mt hng A l 1%. Cng ty phi np thu xut khu nh sau: a Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 1,1) x1%. b Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp x 1,1) x 1%. c Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 0,9) x1%. d a, b, c u sai. 20/ a b c d 21/ a b c d Chi ph no sau y khng c tnh vo chi ph hp l khi tnh thu TNDN: Cc khon tin pht v vi phm hnh chnh. Cc khon tin pht thuc trch nhim dn s. Cc khon tin pht vi phm hp ng kinh t. a, b, c u ng. Sn phm no sau y chu thu TTB: Ru tri cy. Ru thuc. Ru trn 40 . Cc loi trn.

22/ Cng ty A c s liu trong k: mua nguyn liu X c ha n GTGT, gi cha c thu GTGT 60 triu ng, thu GTGT 6 triu ng, gi thanh ton 66 triu ng. A dng nguyn liu ny sn xut 2 loi sn phm Y (chu thu GTGT) v Z (khng chu thu GTGT); vi doanh thu cha thu GTGT ca Y l 70 triu ng; doanh thu ca Z l 30 triu ng. Thu GTGT u vo c khu tr trong k l: a 1,8 tr. b 6 tr. c 4,2 tr.

32

a, b, c u sai.

23/ Chi tr li tin vay i tng khc c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN: a Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 1,2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. b Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. c Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay. d Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng vt qu 1,2 ln mc li sut cho vay cao nht cng thi im ca t chc tn dng m c s kinh doanh c quan h giao dch. 24/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip thng mi C nhp khu xe t di 24 ch ngi. b Doanh nghip sn xut B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. c Doanh nghip sn xut A mua ru trng trn 40 sn xut ru thuc v bn trong nc. d a, b, c u phi np thu TTB. 25/ Doanh nghip no sau y khng phi np thu TTB: a Doanh nghip A mua ru trng trn 40 t cng ty thng mi sn xut ru thuc v bn ru thuc trong nc. b Doanh nghip thng mi C mua xe t di 24 ch ngi ca doanh nghip sn xut ri bn trong nc. c Doanh nghip B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. d a, b, c u khng phi np thu TTB. 26/ a b c d Trng hp no sau y phi np thu TTB: Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh nc ngt. Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v a n cn b cng nhn vin. Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh thuc l iu. a, b, c u phi np thu TTB.

27/ Doanh nghip A mua 1.000 chai ru t doanh nghip sn xut B xut khu, tuy nhin doanh nghip A ch xut khu c 950 chai theo hp ng xut khu 1.000 chai ru k kt vi nc ngoi khi mua ru t doanh nghip B, 50 chai cn li doanh nghip A bn trong nc trong nc: a 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A l ngi phi np thu TTB. b 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip B l ngi phi np thu TTB. c 50 chai ru bn trong nc khng chu thu TTB.

33

50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A v doanh nghip B l ngi phi np thu TTB.

28/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B vi n gi nhn gia cng cha thu GTGT l 16.000 /cy, gi bn cha c thu GTGT trn th trng mt cy thuc l cng loi ca doanh nghip B l 120.000 /cy, thu sut thu TTB l 65%, khi doanh nghip A xut tr thuc l cho doanh nghip B th doanh nghip A: a Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. b Khng phi np thu TTB. c Phi np thu TTB vi mc = [16.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. d Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)]. 29/ Cc khon thu no sau y c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN? a Thu GTGT u vo qu thi hn k khai khu tr thu GTGT theo quy nh. b Thu ti nguyn. c a, b u ng. d a, b u sai. 30/ Thu GTGT u vo ca hng ha mua vo b mt trm, xc nh ngi c trch nhim bi thng th thu GTGT u vo ca hng ha mua vo ny s: a Khng c khu tr. b Khng c tnh vo gi tr hng ha phi bi thng. c c khu tr. d a, b, c u sai. 31/ Doanh nghip A sn xut ru thuc bng ru trng trn 40 mua t cng ty thng mi B, khi doanh nghip A bn ru thuc vo th trng trong nc: a Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB. b Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB v c khu tr thu TTB nm trong gi mua ru trn 40 . c Doanh nghip A khng phi tnh v np thu TTB. d Doanh nghip A ch np thu TTB khi tnh thu TTB ca ru thuc bn ra ln hn (>) thu TTB ca ru trng mua vo tng ng vi lng ru bn ra. 32/ Mc thu nhp khu tuyt i Vit Nam hin nay ch p dng cho mt hng qua s dng l: a Ti vi. b Xe gn my. c Xe t qua s dng ch t 15 ngi tr xung. d My git. 33/ Cng ty A c s liu trong k: Hng A tn kho u k: 1.000 sp, gi nhp kho 10.000 /sp. Hng A mua trong k 6.000 sp, gi mua cha c thu GTGT 12.000 /sp. Hng A bn ra trong k 6.500 sp, gi bn cha c thu GTGT 16.000 /sp.

34

K trc thu GTGT u ra ln hn thu GTGT u vo c khu tr. Thu sut thu GTGT mt hng A: 10%. Mua v bn hng c ha n GTGT ng quy nh. Thu GTGT A phi np trong k l: a 3,2 tr. b 2,2 tr. c 2,1 tr. d a, b, c u sai. 34/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, giao 1.000 chai ru thuc cho i l bn ng gi l 40.000 /chai, hoa hng i l c hng l 10% trn gi bn cha c thu GTGT, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi i l bn c 90% s lng, s ru thuc cn li xut tr doanh nghip A th: a Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [40.000 /chai/(1 + 20%)] x 20%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai - 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai + 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. d Doanh nghip A khng phi np thu TTB. 35/ Doanh nghip thng mi nhp khu xe t 4 ch ngi ri bn trong nc, doanh nghip phi np thu TTB: a Khi nhp khu. b Khi bn trong nc. c Khi nhp khu v khi bn trong nc. d a, b, c u sai. 36/ a b c d Thu nhp chu thu khc khi tnh thu TNDN, gm: Qu biu, qu tng bng hin vt m doanh nghip nhn c. Li bn hng tr chm. Cc khon n phi tr khng xc nh c ch n. a, b, c u ng.

37/ Ong A (mang Quc tch VN) trng thng trong mt t x s khuyn mi ca Cty sn xut hng in t gia dng c15 triu ng tin mt v mt chic tivi tr gi 5 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a 20 tr x 20% - 2 tr b Khng phi np thu TNCN. c 20 tr x 10%. d 15 tr x 10% 38/ Ong P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp thng 9/2006 ti VN l 34 triu ng, bao gm: tin lng 8 triu ng, tin thng sng kin ci tin k thut 10 triu ng, nhn ti sn tha k bng tin mt 16 triu ng. Ong P phi np thu TNCN ti VN nh sau: a 18 tr x 10% - 0,8 tr.

35

b c d

18 tr x 10%. Khng phi np thu TNCN. 34 tr x 20% - 2,8 tr.

39/ Thng 11/2007, ng A (mang Quc tch VN) c tng thu nhp trong thng ti Vit Nam l 21 triu ng. Trong , tin lng 5 triu ng v trng 1 t v s kin thit 16 triu ng. Ong A phi np thu TNCN nh sau: a Khng phi np thu TNCN. b 16 tr x 10% c 21 tr x 20% - 2 tr. d a, b, c u sai. 40/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi hng ha, dch v do c s kinh doanh lm ra t dng phc v cho qu trnh sn xut, kinh doanh l: a Gi bn ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. b Gi bn cha bao gm thu GTGT ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. c Gi vn ca hng ha, dch v. d Chi ph sn xut ra sn phm . 41/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu thu nhp doanh nghip. b Thu nh t. c Thu ti nguyn. d Phi np c 3 loi thu trn. 42/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu nh t. b Thu ti nguyn. c Thu chuyn quyn s dng t. d Khng phi np cc loi thu trn. 43/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. b C nhn v doanh nghip u phi np thu ti nguyn. c C nhn np thu TNCN; doanh nghip np thu TNDN. d a, b, c u sai. 44/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip c thu nhp khi chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. b C nhn v doanh nghip u phi np thu TNDN. c a, b u ng. d a, b u sai.

36

45/ Mt l hng nhp khu thuc din min, gim thu nhp khu v khng min, gim thu TTB. Gi tnh thu GTGT ca hang nhp khu l: a Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cha min gim + mc thu TTB (nu c). b Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cha min gim. c Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cn phi np sau khi c min gim. d Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cn phi np sau khi c min gim + mc thu TTB (nu c). 46/ Hng ha mua vo c ha n c th, ghi gi thanh ton c thu GTGT l 99 triu ng, thu sut thu GTGT 10% th thu GTGT u vo c khu tr l: a Khng c khu tr. b 9,9 tr. c 9 tr d a, b, c u sai. 47/ i vi c s kinh doanh khi mua hng: nu thu sut thu GTGT ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th khu tr thu u vo mc thu sut: a Theo vn bn php lut thu. b Theo ha n. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, c u sai. 48/ Doanh nghip sn xut xe t 4 ch ngi, bn xe theo phng thc tr gp: a Tnh thu TTB theo gi tnh thu ca sn phm bn tr mt ln cng loi, khng bao gm li tr gp. b Tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT v cha c li tr gp. c Tnh thu TTB theo gi bn khng bao gm li tr gp. d a v b u ng. 49/ Vit Nam hng ha nhp khu s c p dng thu sut u i khi: a C giy chng nhn xut x (C/O) ca nc thc hin i x ti hu quc trong quan h thng mi vi Vit Nam. b Nh nhp khu t khai v t chu trch nhim trc php lut v xut x hng ha thuc din hng thu sut u i. c a, b u khng c p dng. d a, b u c p dng. 50/ a b c d Gi tnh thu GTGT hng ha nhp khu: CIF + thu nhp khu CIF + thu nhp khu (nu c) + thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu c). a, b u ng. a, b u sai.

37

51/ Cng ty kinh doanh xut nhp khu B, nhp khu mt sn phm tiu dng, chu thu nhp khu vi thu sut 20%. Tr gi tnh thu nhp khu l 455.000 /sp, trong c chi ph mi gii l 5.000 /sp. Thu nhp khu tnh trn mt sn phm l: a 455.000 /sp x 20%. b (455.000 /sp - 5.000 /sp) x 20%. c a, b u ng, ty vo xut x hng nhp khu. d a, b u sai. 52/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, gi thnh 1 chai ru thuc l 10.000 ng, gi bn cha c thu GTGT l 18.000 /chai, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi dng ru thuc trao i ly hng liu vi gi trn hp ng trao i cha c thu GTGT l 14.000 /chai, doanh nghip A a Phi np thu TTB = [18.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. b Phi np thu TTB = [14.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. c Phi np thu TTB = [10.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. d Khng phi np thu TTB. 53/ Doanh nghip nhp khu hng B, gi tnh thu nhp khu k khai 50USD. Doanh nghip phi p dng phng php xc nh tr gi tnh thu theo tr gi giao dch ca hng ha tng t. Hi quan xc nh gi tnh thu ca hng ha tng t, c qui m nh nhau vi 04 mc gi khc nhau l 51USD; 53USD; 54USD; 55USD. Xc nh gi tnh thu nhp khu ca mt hng B? a 51USD. b 53USD. c 54USD. d 55USD. 54/ Doanh nghip nhp khu 1 l hng gm nhiu mt hng khc nhau v c mc thu nhp khu khc nhau. Nu doanh nghip ny khng k khai tnh thu chi tit theo tng mt hng m ch k khai trn tng tr gi l hng nhp khu. Hi quan s p thu sut thu nhp khu ca: a Mt hng c thu sut cao nht trong l hng. b Mt hng c thu sut thp nht trong l hng. c Mt hng c gi tr cao nht v thu sut thp nht trong l hng. d a, b, c u sai. 55/ Doanh nghip nhp khu l hng theo gi at work (khng mua bo him hng ha khi vn chuyn v nc). Tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l: a Gi at work. b Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu. c Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu. d Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu + ph vn chuyn v cng nhp khu. 56/ H thng u i thu quan GSP l:

38

a b c d 57/ a b c d

H H H H

thng u i thu thng u i thu thng u i thu thng u i thu

quan m nc quan m nc quan m nc quan m nc

pht trin dnh cho nc km pht trin. km pht trin dnh cho nc pht trin. km pht trin dnh cho nc km pht trin. pht trin dnh cho nc pht trin.

Cc loi thu no sau y Vit Nam hin nay ang p dng mc thu tuyt i? Thu nh t, thu s dng t nng nghip. Thu nhp khu. Thu mn bi. a, b, c u p dng mc thu tuyt i.

58/ Mt cng ty sn xut sn phm thuc din chu thu TTB, trc tip xut khu sn phm ra nc ngoi vi gi CIF l 500.000 /sp, trong I&F l 10.000 /sp. Bit thu sut thu xut khu l 1%, thu sut thu TTB l 15%. Thu xut khu phi np trn mt n v sn phm l: a (500.000 - 10.000 ) x 1%. b Khng phi np thu xut khu. c (500.000 :115%) x 1%. d (500.000 : 115%) x 1%. 59/ a b phi c d Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: Doanh nghip sn xut xe t 16 ch v xut khu. Doanh nghip thng mi mua xe t 16 ch t doanh nghip sn xut v bn vo khu thu quan. Doanh nghip sn xut xe t 16 ch ngi v bn xe vo khu phi thu quan. a, b, c u sai.

60/ Thu sut thu nhp khu u i c p dng i vi: a Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. b Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th khng thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. c Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x u i c bit vi nc nhp khu. d a, b, c u p dng thu sut nhp khu u i. 61/ Gi tnh thu GTGT ca hng ha nhp khu: a Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c). b Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c)+ thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu c). c a, b u sai. d a, b u ng. 62/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B: a Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. b Doanh nghip B phi np thu TTB khi bn thuc l iu ny.

39

c d

Doanh nghip B phi np thu TTB khi nhn thuc l iu ny t doanh nghip A. Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. v doanh nghip B phi np thu TTB khi bn sn phm ny. Doanh nghip thng mi nhp khu 01 l hng 20 xe t mi, gi CIF 28.000USD/V, sut thu nhp khu 60%. Ph tng bo hnh cho xe t km theo gi CIF 2.000USD, sut thu nhp khu 45%. Doanh nghip s khng tnh thu nhp khu i vi: Ph tng bo hnh. Xe t. Xe t, ph tng bo hnh. a,b,c u sai.

63/ thu thu a b c d

64/ Doanh nghip k hp ng vn ti hng ha cho khch hng t Vit Nam i Trung Quc m khng tch ring c doanh thu vn ti ni a v vn ti quc t ca hp ng ny th doanh thu khng chu thu GTGT s: a Bao gm c doanh thu ni a. b Khng bao gm doanh thu ni a. c Khng bao gm doanh thu quc t. d a, b, c u sai. 65/ a b c d Thu sut thu GTGt i vi hng ha xut khu c quy nh mc 0% l do: K thut tnh ton ca thu GTGT. Bn cht ca thu GTGT. a v b u sai. a v b u ng.

66/ Doanh nghip A thu TSC trong 04 nm vi s tin thu cha c thu GTGT 400 triu ng v phi thanh ton 01 ln. Chi ph thu TSC hp l hng nm l: a 100 triu. b 110 triu. c 130 triu. d 120 triu. 67/ Cng ty vn ti A k hp ng vn ti cho cng ty B, gi vn ti cha c thu GTGT l 50 triu ng. Cng ty A thu cng ty vn ti C thc hin hp ng ny, gi vn ti cha c thu GTGT l 40 triu ng. Doanh thu tnh thu GTGT u ra ca cng ty A l: a 50 triu ng. b 40 triu ng. c 10 triu ng. d a, b, c u sai. 68/ Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: a Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do doanh nghip bn hng c php t in theo ng quy nh). b Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do B Ti chnh pht hnh). c a, b u ng. d a, b u sai.

40

69/ Cng ty TNHH A c chi ph trch trc sa cha ln TSC l 100 triu ng. Trong nm TSC b h v chi ph thc t sa cha TSC l 90 triu ng. Phn trch trc cha chi ht 10 triu ng s: a Hch ton vo thu nhp khc. b Hch ton tng chi ph. c Kt chuyn sang nm sau. d Hch ton gim chi ph. 70/ a b c d i vi cc trng hp tr cp mt vic cho nhn vin, doanh nghip s: Trch qu d phng tr cp mt vic t u nm. Khng trch qu d phng tr cp mt vic t u nm. Dng qu khen thng phc li chi tr cp mt vic. Dng li nhun sau thu TNDN chi tr cp mt vic.

71/ Cng ty A nhp khu trong k 1.000 chai ru mnh (trn 40 ), gi tnh thu nhp khu l 90.000 /chai. Thu sut thu nhp khu: 60% (thu nhp khu phi np c gim 30%); thu sut thu TTB: 65%; thu sut thu GTGT: 10%. Tnh thu GTGT phi np khu nhp khu? a 19,305 tr. b 23,8755 tr. c 23,76 tr. d 21,087 tr. 72/ Cng ty A bn l hng X thuc din chu thu GTGT, xut ha n GTGT ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng, thu sut thu GTGT: 10%, Tnh thu GTGT u ra ca l hng X? a 13,2 tr b 12 tr. c Khng tnh thu GTGT u ra. d a, b, c u sai. 73/ Doanh nghip sn xut ru ng chai, khi bn sn phm ru vo khu cng nghip: a Phi tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT b Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 chai trc khi xc nh gi tnh thu. c Khng phi tnh thu TTB. d Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 lt trc khi xc nh gi tnh thu. 74/ Hin nay, Vit Nam ang p dng biu thu nhp khu u i c bit no sau y? a Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - TRUNG QUC. b Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN. c Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - HN QUC. d a, b, c u ng. 75/ Thu xut khu, thu nhp khu p dng i vi: a Hng ha xut khu, nhp khu mu dch. b Hng ha xut khu, nhp khu phi mu dch. c a, b u ng.

41

d a, b u sai. 76/ i vi c s kinh doanh khi bn hng: nu thu sut ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th phi k khai, np thu mc thu sut: a Theo ha n. b Theo vn bn php lut thu. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, u sai. 77/ Cng ty A cho thu vn phng th doanh thu tnh thu GTGT s l: a Gi cho thu vn phng cha c thu GTGT. b Phn tin thu ca bn i thu hon thin, sa cha, nng cp vn phng theo yu cu ca bn i thu. c Gi cho thu vn phng c thu GTGT. d a v b u ng. 78/ Tm cu tr li sai: Gi tnh thu GTGT ca hng ha/dch v chu thu TTB sn xut trong nc l: a Gi c thu TTB. b Gi cha c thu TTB. c Gi cha c thu GTGT. d a, b, c u sai. 79/ Doanh nghip A nhp khu xe t 4 ch vi gi FOB quy ra tin Vit Nam l 300 triu ng, chi ph vn ti, bo him 10% gi FOB, thu sut thu nhp khu 70%, thu sut thu TTB 50%, sau bn trong nc vi gi cha thu GTGT l 600 triu ng: a Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + (300 tr + 300 tr x 10%) x 70%] x 50%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 70%] x 50%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = [330 tr + 330 tr x 70%] x 50% + 600 tr/(1 + 50%) x 50% d Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + 300 tr x 70%] x 50%. 80/ Hng do doanh nghip SX ra c s dng tiu dng ni b khng phc v sn xut,kinh doanh th: a Tnh thu GTGT u ra theo gi tiu dng ni b. b Tnh thu GTGT u ra theo gi tnh thu GTGT ca mt hng cng loi hoc tng ng cng thi im pht sinh. c Khng tnh thu GTGT u ra. d a, b, c u sai.

P N THI MN THU S 3
1[ 1]b... 9[ 1]b... 17[ 1]d... 25[ 1]b... 33[ 1]a... 41[ 1]a... 49[ 1]d... 57[ 1]d... 65[ 1]a... 73[ 1]a... 2[ 1]a... 10[ 1]c... 18[ 1]d... 26[ 1]d... 34[ 1]a... 42[ 1]c... 50[ 1]d... 58[ 1]a... 66[ 1]a... 74[ 1]d... 3[ 1]a... 11[ 1]d... 19[ 1]a... 27[ 1]a... 35[ 1]a... 43[ 1]d... 51[ 1]a... 59[ 1]c... 67[ 1]a... 75[ 1]c... 4[ 1]a... 12[ 1]d... 20[ 1]a... 28[ 1]a... 36[ 1]d... 44[ 1]d... 52[ 1]a... 60[ 1]a... 68[ 1]c... 76[ 1]a... 5[ 1]d... 13[ 1]d... 21[ 1]d... 29[ 1]c... 37[ 1]c... 45[ 1]d... 53[ 1]a... 61[ 1]b... 69[ 1]d... 77[ 1]d... 6[ 1]b... 14[ 1]b... 22[ 1]c... 30[ 1]a... 38[ 1]c... 46[ 1]c... 54[ 1]a... 62[ 1]a... 70[ 1]a... 78[ 1]b... 7[ 1]d... 15[ 1]a... 23[ 1]d... 31[ 1]a... 39[ 1]b... 47[ 1]a... 55[ 1]d... 63[ 1]d... 71[ 1]d... 79[ 1]a... 8[ 1]c... 16[ 1]d... 24[ 1]d... 32[ 1]c... 40[ 1]d... 48[ 1]d... 56[ 1]a... 64[ 1]a... 72[ 1]a... 80[ 1]b...

42

4
1/ C s sn xut hng ha thuc din chu thu TTB, np thu GTGT theo phng php khu tr, khi xc nh doanh thu chu thu tnh thu thu nhp doanh nghip tnh theo: a Gi bn c thu TTB nhng cha c thu GTGT. b Gi bn cha c thu TTB. c Gi bn c thu GTGT. d a, b, c u sai. 2/ Vit Nam hng ha nhp khu s c p dng thu sut u i khi: a Nh nhp khu t khai v t chu trch nhim trc php lut v xut x hng ha thuc din hng thu sut u i. b C giy chng nhn xut x (C/O) ca nc thc hin i x ti hu quc trong quan h thng mi vi Vit Nam. c a, b u khng c p dng. d a, b u c p dng. 3/ .......... c tnh vo chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN: a Th lao tr cho cc sng lp vin cng ty c phn khng trc tip tham gia iu hnh sn xut, kinh doanh. b Tin lng ca ch doanh nghip t nhn. c a v b u c tnh. d Chi ti tr cho gio dc. 4/ Mt cng ty xut khu mt hng A: 100.000 sn phm, gi CIF = 160.000 /sp; I&F = 10% FOB. Thu sut thu xut khu mt hng A l 1%. Cng ty phi np thu xut khu nh sau: a Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 1,1) x1%. b Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 0,9) x1%. c Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp x 1,1) x 1%. d a, b, c u sai. 5/ Thu nhp chu thu khc khi tnh thu TNDN, gm: a Cc khon n phi tr khng xc nh c ch n. b Li bn hng tr chm. c Qu biu, qu tng bng hin vt m doanh nghip nhn c. d a, b, c u ng. 6/ Trng hp no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v a n cn b cng nhn vin. b Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh nc ngt. c Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh thuc l iu. d a, b, c u phi np thu TTB. 7/ Cng ty A cho thu vn phng th doanh thu tnh thu GTGT s l: a Gi cho thu vn phng cha c thu GTGT. b Phn tin thu ca bn i thu hon thin, sa cha, nng cp vn phng theo yu cu ca bn i thu. c Gi cho thu vn phng c thu GTGT. d a v b u ng. 8/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/DN c thu nhp khi chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn v doanh nghip u phi np thu TNDN. b C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. c a, b u ng.

43

d a, b u sai. 9/ Cc khon thu no sau y c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN? a Thu ti nguyn. b Thu GTGT u vo qu thi hn k khai khu tr thu GTGT theo quy nh. c a, b u ng. d a, b u sai. 10/ Doanh nghip nhp khu mt hng xng, ha n thng mi c ghi tr gi thc thanh ton cho l hng l 10.000 lt x 6.000/l = 60.000.000 . Khi hi quan kim ha th s lng xng thc t nhp khu l 9.500lt ph hp vi iu kin giao hng v iu kin thanh ton trong hp ng. S lng xng tnh thu nhp khu trong TH ny l: a 10.000 lt. b 9.500 lt. c a v b u ng. d a v b u sai. 11/ C su phng php xc nh tr gi tnh thu hng nhp khu a Doanh nghip ty chn mt phng php thch hp. b C quan hi quan s dng c su cch ri tnh gi bnh qun n gin. c C quan hi quan ty chn mt phng php thch hp. d a, b, c u sai. 12/ Cng ty A nhp khu trong k 1.000 chai ru mnh (trn 40 ), gi tnh thu nhp khu l 90.000 /chai. Thu sut thu nhp khu: 60% (thu nhp khu phi np c gim 30%); thu sut thu TTB: 65%; thu sut thu GTGT: 10%. Tnh thu GTGT phi np khu nhp khu? a 23,76 tr. b 23,8755 tr. c 19,305 tr. d 21,087 tr. 13/ Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: a T khai nhp khu hng ha c hi quan xc nhn. b T khai nhp khu hng ha cha c hi quan xc nhn. c a, b ng ty tng trng hp. d a, b u sai. 14/ My iu ha nhit cng sut di 90.000 BTU c nhp vo Vit Nam c gi tnh thu nhp khu l 5 triu ng, thu sut thu nhp khu l 20% v thu sut thu tiu th c bit 15%. Vy thu nhp khu ca mt hng ny (tnh trn n v mt hng) l: a 0,75 tr. b 0,9 tr. c 1 tr. d 1,55 tr. 15/ Hin nay, Vit Nam ang p dng biu thu nhp khu u i c bit no sau y? a Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - HN QUC. b Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - TRUNG QUC. c Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN. d a, b, c u ng. 16/ Mt hng t khi nhp khu s p dng thu sut thu nhp khu theo: a Thu sut tuyt i. b Thu sut t l %. c Thu sut t l % theo biu thu nhp khu u i.

44

d Thu sut t l % hoc thu sut tuyt i ty theo tnh trng xe t. 17/ Thu xut khu, thu nhp khu p dng i vi: a Hng ha xut khu, nhp khu mu dch. b Hng ha xut khu, nhp khu phi mu dch. c a, b u ng. d a, b u sai. 18/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, DN khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu thu nhp doanh nghip. b Thu nh t. c Thu ti nguyn. d Phi np c 3 loi thu trn. 19/ Cng ty kinh doanh xut nhp khu B, nhp khu mt sn phm tiu dng, chu thu nhp khu vi thu sut 20%. Tr gi tnh thu nhp khu l 455.000 /sp, trong c chi ph mi gii l 5.000 /sp. Thu nhp khu tnh trn mt sn phm l: a (455.000 /sp + 5.000 /sp) x 20%. b (455.000 /sp - 5.000 /sp) x 20%. c 455.000 /sp x 20%. d a, b u sai. 20/ i vi c s kinh doanh khi bn hng: nu thu sut ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th phi k khai, np thu mc thu sut: a Theo ha n. b Theo vn bn php lut thu. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, u sai. 21/ Sn phm no sau y chu thu TTB: a Ru thuc. b Ru trn 40 . c Ru tri cy. d Cc loi trn. 22/ Doanh nghip thng mi nhp khu xe t 4 ch ngi ri bn trong nc, doanh nghip phi np thu TTB: a Khi nhp khu. b Khi bn trong nc. c Khi nhp khu v khi bn trong nc. d a, b, c u sai. 23/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip sn xut xe t 16 ch ngi v bn xe vo khu phi thu quan. b Doanh nghip sn xut xe t 16 ch v xut khu. c Doanh nghip thng mi mua xe t 16 ch t doanh nghip sn xut v bn vo khu phi thu quan. d a, b, c u sai. 24/ Cng ty B mua l hng X thuc din chu thu GTGT, ha n GTGT mua hng ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng. Tnh thu GTGT u vo ca l hng X? Thu sut thu GTGT 10%. a 12 tr. b Khng c khu tr thu GTGT u vo.

45

c d

13,2 tr. a, b, c u sai.

25/ Doanh nghip no sau y khng phi np thu TTB: a Doanh nghip sn xut my lnh v bn my lnh vo khu cng nghip. b Doanh nghip B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. c Doanh nghip A mua ru trng trn 40 t cng ty thng mi sn xut ru thuc v bn ru thuc trong nc. d Doanh nghip thng mi C mua xe t di 24 ch ngi ca doanh nghip sn xut ri bn trong nc. 26/ Mt cng ty sn xut sn phm thuc din chu thu TTB, trc tip xut khu sn phm ra nc ngoi vi gi CIF l 500.000 /sp, trong I&F l 10.000 /sp. Bit thu sut thu xut khu l 1%, thu sut thu TTB l 15%. Thu xut khu phi np trn mt n v sn phm l: a (500.000 : 115%) x 1%. b Khng phi np thu xut khu. c (500.000 - 10.000 ) x 1%. d (500.000 :115%) x 1%. 27/ Doanh nghip A mua 1.000 chai ru t doanh nghip sn xut B xut khu, tuy nhin doanh nghip A ch xut khu c 950 chai theo hp ng xut khu 1.000 chai ru k kt vi nc ngoi khi mua ru t doanh nghip B, 50 chai cn li doanh nghip A bn trong nc trong nc: a 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip B l ngi phi np thu TTB. b 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A l ngi phi np thu TTB. c 50 chai ru bn trong nc khng chu thu TTB. d 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A v doanh nghip B l ngi phinpthuTTB. 28/ Cc loi thu no sau y Vit Nam hin nay ang p dng mc thu tuyt i? a Thu nhp khu. b Thu mn bi. c Thu nh t, thu s dng t nng nghip. d a, b, c u p dng mc thu tuyt i. 29/ Doanh nghip sn xut xe t 4 ch ngi, bn xe theo phng thc tr gp: a Tnh thu TTB theo gi tnh thu ca sn phm bn tr mt ln cng loi, khng bao gm li tr gp. b Tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT v cha c li tr gp. c Tnh thu TTB theo gi bn khng bao gm li tr gp. d a v b u ng. 30/ Doanh nghip sn xut ru ng chai, khi bn sn phm ru vo khu cng nghip: a Phi tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT b Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 chai trc khi xc nh gi tnh thu. c Khng phi tnh thu TTB. d Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 lt trc khi xc nh gi tnh thu.

46

31/ Doanh nghip A sn xut ru thuc bng ru trng trn 40 mua t cng ty thng mi B, khi doanh nghip A bn ru thuc vo th trng trong nc: a Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB. b Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB v c khu tr thu TTB nm trong gi mua ru trn 40 . c Doanh nghip A khng phi tnh v np thu TTB. d Doanh nghip A ch np thu TTB khi tnh thu TTB ca ru thuc bn ra ln hn (>) thu TTB ca ru trng mua vo tng ng vi lng ru bn ra. 32/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, gi thnh 1 chai ru thuc l 10.000 ng, gi bn cha c thu GTGT l 18.000 /chai, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi dng ru thuc trao i ly hng liu vi gi trn hp ng trao i cha c thu GTGT l 14.000 /chai, doanh nghip A a Phi np thu TTB = [18.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. b Phi np thu TTB = [14.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. c Phi np thu TTB = [10.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. d Khng phi np thu TTB. 33/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B vi n gi nhn gia cng cha thu GTGT l 16.000 /cy, gi bn cha c thu GTGT trn th trng mt cy thuc l cng loi ca doanh nghip B l 120.000 /cy, thu sut thu TTB l 65%, khi doanh nghip A xut tr thuc l cho doanh nghip B th doanh nghip A: a Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. b Khng phi np thu TTB. c Phi np thu TTB vi mc = [16.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. d Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)]. 34/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, giao 1.000 chai ru thuc cho i l bn ng gi l 40.000 /chai, hoa hng i l c hng l 10% trn gi bn cha c thu GTGT, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi i l bn c 90% s lng, s ru thuc cn li xut tr doanh nghip A th: a Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [40.000 /chai/(1 + 20%)] x 20%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai - 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai + 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. d Doanh nghip A khng phi np thu TTB. 35/ i vi c s kinh doanh khi mua hng: nu thu sut thu GTGT ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th khu tr thu u vo mc thu sut: a Theo vn bn php lut thu. b Theo ha n. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, c u sai. 36/ ng A (mang Quc tch VN) c thu nhp thng 7/2007 gm: li tin gi tit kim ngn hng l 3 triu ng, v trng mt t v s kin thit 25 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a 25tr x 5%. b 28 tr x 10%. c a v b u sai. d a v b u ng. 37/ Cng ty A bn l hng X thuc din chu thu GTGT, xut ha n GTGT ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng, thu sut thu GTGT: 10%, Tnh thu GTGT u ra ca l hng X? a 12 tr. b 8,5 tr.

47

c Khng tnh thu GTGT u ra. d 13,2 tr 38/ Mt l hng nhp khu thuc din min, gim thu nhp khu v khng min, gim thu TTB. Gi tnh thu GTGT ca hng nhp khu l: a Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cha min gim + mc thu TTB (nu c). b Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cha min gim. c Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cn phi np sau khi c min gim. d Gi tnh thu nhp khu + mc thu nhp khu cn phi np sau khi c min gim + mc thu TTB (nu c). 39/ Khi xc nh chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN, gi mua vt t hng ha nhp khu s dng cho hot ng kinh doanh ca c s kinh doanh np thu GTGT theo phng php khu tr, bao gm c: a Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh. b Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh v thu TTB hng nhp khu (nu c). c Thu nhp khu. d Thu nhp khu v thu TTB hng nhp khu (nu c). 40/ ng P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp ti Vit Nam: trng 2 gii thng mt t x s khuyn mi ca ngn hng thng mi, gm: gii khuyn khch 8 triu ng v gii c bit l t 4 ch tr gi 600 triu ng. ng P phi np thu nh sau: a Thu TNCN = 600 tr x 10% v khng np thu TTB. b Thu TNCN = 600 tr x 10% v thu TTB = [600 tr/(1 + 50%)] x 50%. c Thu TNCN = 608 tr x 10% v khng np thu TTB. d a, b, c u sai. 41/ .......... khng c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN khon chi sau: a Chi u t xy dng c bn. b Tin thu ti sn c nh hot ng theo hp ng. c Chi h tr trng hc sinh tn tt. d a, b, c u ng. 42/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu chuyn quyn s dng t. b Thu nh t. c Thu ti nguyn. d Khng phi np cc loi thu trn. 43/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn np thu TNCN; doanh nghip np thu TNDN. b C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. c C nhn v doanh nghip u phi np thu ti nguyn. d a, b, c u sai. 44/ Mt cng ty A, nhp khu mt hng ru 45 , gi tnh thu nhp khu 300.000 /chai. Sau bn cho mt cng ty thng mi vi gi bn cha c thu GTGT l 350.000 /chai. Cng ty thng mi phi np thu TTB khi mua t cng ty nhp khu vi s tin l: a 350.000 /chai x 45%. b 350.000 /chai x 30%. c 350.000 /chai x 65%. d a, b, c u sai.

48

45/ Thu GTGT u vo ca hng ha mua vo b mt trm, xc nh ngi c trch nhim bi thng th thu GTGT u vo ca hng ha mua vo ny s: a Khng c khu tr. b Khng c tnh vo gi tr hng ha phi bi thng. c c khu tr. d a, b, c u sai. 46/ Hng ha nhp khu gia cng cho pha nc ngoi theo hp ng gia cng: a Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi phi np thu xut khu. b c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. c c min thu nhp khu v phi tr thu xut khu khi xut tr sn phm cho pha nc ngoi. d Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. 47/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip sn xut B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. b Doanh nghip sn xut A mua ru trng trn 40 sn xut ru thuc v bn trong nc. c Doanh nghip thng mi C nhp khu xe t di 24 ch ngi. d a, b, c u phi np thu TTB. 48/ Tm cu tr li sai: Gi tnh thu GTGT ca hng ha/dch v chu thu TTB sn xut trong nc l: a Gi c thu TTB. b Gi cha c thu GTGT. c a v b u sai. d Gi cha c thu TTB. 49/ Gi tnh thu TTB ca hng ha nhp khu: a Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c)+ thu GTGT hng ha nhp khu (nu c). b Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c). c a, b u ng. d a, b u sai. 50/ Gi tnh thu GTGT hng ha nhp khu: a CIF + thu nhp khu (nu c) + thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu c). b CIF + thu nhp khu c a, b u ng. d a, b u sai. 51/ Thng 11/2007, ng A (mang Quc tch VN) c tng thu nhp trong thng ti Vit Nam l 21 triu ng. Trong , tin lng 5 triu ng v trng 1 t v s kin thit 16 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a 21 tr x 20% - 2 tr. b 16 tr x 10% c Khng phi np thu TNCN. d a, b, c u sai. 52/ Cng ty A c s liu trong k: Hng A tn kho u k: 1.000 sp, gi nhp kho 10.000 /sp.

49

Hng A mua trong k 6.000 sp, gi mua cha c thu GTGT 12.000 /sp. Hng A bn ra trong k 6.500 sp, gi bn cha c thu GTGT 16.000 /sp. K trc thu GTGT u ra ln hn thu GTGT u vo c khu tr. Thu sut thu GTGT mt hng A: 10%. Mua v bn hng c ha n GTGT ng quy nh. Thu GTGT A phi np trong k l: a 3,2 tr. b 2,2 tr. c 2,1 tr. d a, b, c u sai. 53/ Doanh nghip nhp khu hng B, gi tnh thu nhp khu k khai 50USD. Doanh nghip phi p dng phng php xc nh tr gi tnh thu theo tr gi giao dch ca hng ha tng t. Hi quan xc nh gi tnh thu ca hng ha tng t, c qui m nh nhau vi 04 mc gi khc nhau l 51USD; 53USD; 54USD; 55USD. Xc nh gi tnh thu nhp khu ca mt hng B? a 51USD. b 53USD. c 54USD. d 55USD. 54/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B: a Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. b Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. v doanh nghip B phi np thu TTB khi bn sn phm ny. c Doanh nghip B phi np thu TTB khi bn thuc l iu ny. d Doanh nghip B phi np thu TTB khi nhn thuc l iu ny t doanh nghip A. 55/ Doanh nghip nhp khu l hng theo gi at work (khng mua bo him hng ha khi vn chuyn v nc). Tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l: a Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu. b Gi at work. c Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu. d Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu + ph vn chuyn v cng nhp khu. 56/ H thng u i thu quan GSP l: a H thng u i thu quan m nc pht trin dnh cho nc km pht trin. b H thng u i thu quan m nc km pht trin dnh cho nc pht trin. c H thng u i thu quan m nc km pht trin dnh cho nc km pht trin. d H thng u i thu quan m nc pht trin dnh cho nc pht trin. 57/ Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: a Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do doanh nghip bn hng c php t in theo ng quy nh). b Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do B Ti chnh pht hnh). c a, b u sai. d a, b u ng. 58/ Thu sut thu nhp khu thng thng: a Bng 70% thu sut u i. b Bng 100% thu sut u i. c Bng 50% thu sut u i. d Bng 150% thu sut u i. 59/ Hng ha vt qu nh mc hnh l min thu nhp khu i vi ngi nhp cnh s phi: a Ch c nhp khu phn hnh l trong nh mc.

50

b c d

Np thu trn tng tr gi hnh l. Np thu i vi phn hnh l vt nh mc. Khng c php nhp khu ton b hnh l.

60/ Thu sut thu nhp khu u i c p dng i vi: aHng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. b Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th khng thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. c Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x u i c bit quc vi nc nhp khu. d a, b, c u p dng thu sut nhp khu u i. 61/ i vi cc trng hp tr cp mt vic cho nhn vin, doanh nghip s: a Khng trch qu d phng tr cp mt vic t u nm. b Dng li nhun sau thu TNDN chi tr cp mt vic. c Trch qu d phng tr cp mt vic t u nm. d Dng qu khen thng phc li chi tr cp mt vic. 62/ Doanh nghip thng mi nhp khu 01 l hng 20 xe t mi, gi CIF 28.000USD/V, thu sut thu nhp khu 60%. Ph tng bo hnh cho xe t km theo gi CIF 2.000USD, thu sut thu nhp khu 45%. Doanh nghip s khng tnh thu nhp khu i vi: a Xe t, ph tng bo hnh. b Xe t. c Ph tng bo hnh. d a,b,c u sai. 63/ Doanh nghip k hp ng vn ti hng ha cho khch hng t Vit Nam i Trung Quc m khng tch ring c doanh thu vn ti ni a v vn ti quc t ca hp ng ny th doanh thu khng chu thu GTGT s: a Bao gm c doanh thu ni a. b Khng bao gm doanh thu ni a. c Khng bao gm doanh thu quc t. d a, b, c u sai. 64/ ng P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp thng 9/2006 ti VN l 34 triu ng, bao gm: tin lng 8 triu ng, tin thng sng kin ci tin k thut 10 triu ng, nhn ti sn tha k bng tin mt 16 triu ng. ng P phi np thu TNCN ti VN nh sau: a Khng phi np thu TNCN. b 18 tr x 10%. c 34 tr x 20% - 2,8 tr. d 18 tr x 10% - 0,8 tr. 65/ Doanh nghip A nhp khu xe t 4 ch vi gi FOB quy ra tin Vit Nam l 300 triu ng, chi ph vn ti, bo him 10% gi FOB, thu sut thu nhp khu 70%, thu sut thu TTB 50%, sau bn trong nc vi gi cha thu GTGT l 600 triu ng: a Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + (300 tr + 300 tr x 10%) x 70%] x 50%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 70%] x 50%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = [330 tr + 330 tr x 70%] x 50% + 600 tr/(1 + 50%) x 50% d Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + 300 tr x 70%] x 50%.

51

66/ Cng ty vn ti A k hp ng vn ti cho cng ty B, gi vn ti cha c thu GTGT l 50 triu ng. Cng ty A thu cng ty vn ti C thc hin hp ng ny, gi vn ti cha c thu GTGT l 40 triu ng. Doanh thu tnh thu GTGT u ra ca cng ty A l: a 50 triu ng. b 40 triu ng. c 10 triu ng. d a, b, c u sai. 67/ Thu sut thu GTGt i vi hng ha xut khu c quy nh mc 0% l do: a K thut tnh ton ca thu GTGT. b Bn cht ca thu GTGT. c a v b u ng. d a v b u sai. 68/ Doanh nghip A thu TSC trong 04 nm vi s tin thu cha c thu GTGT 400 triu ng v phi thanh ton 01 ln. Chi ph thu TSC hp l hng nm l: a 120 triu. b 100 triu. c 130 triu. d 110 triu. 69/ Cng ty TNHH A c chi ph trch trc sa cha ln TSC l 100 triu ng. Trong nm TSC b h v chi ph thc t sa cha TSC l 90 triu ng. Phn trch trc cha chi ht 10 triu ng s: a Kt chuyn sang nm sau. b Hch ton vo thu nhp khc. c Hch ton gim chi ph. d Hch ton tng chi ph. 70/ Chi tr li tin vay i tng khc c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN: a Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay. b Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. c Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 1,2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. d Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng vt qu 1,2 ln mc li sut cho vay cao nht cng thi im ca t chc tn dng m c s kinh doanh c quan h giao dch. 71/ Chi ph no sau y khng c tnh vo chi ph hp l khi tnh thu TNDN: a Cc khon tin pht v vi phm hnh chnh. b Cc khon tin pht thuc trch nhim dn s. c Cc khon tin pht vi phm hp ng kinh t. d a, b, c u ng. 72/ ng A (mang Quc tch VN) trng thng trong mt t x s khuyn mi ca Cty sn xut hng in t gia dng c15 triu ng tin mt v mt chic tivi tr gi 5 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a 20 tr x 10%. b 20 tr x 20% - 2 tr c Khng phi np thu TNCN. d 15 tr x 10%

52

73/ Doanh nghip nhp khu 1 l hng gm nhiu mt hng khc nhau v c mc thu nhp khu khc nhau. Nu doanh nghip ny khng k khai tnh thu chi tit theo tng mt hng m ch k khai trn tng tr gi l hng nhp khu. Hi quan s p thu sut thu nhp khu ca: a Mt hng c thu sut cao nht trong l hng. b Mt hng c thu sut thp nht trong l hng. c Mt hng c gi tr cao nht v thu sut thp nht trong l hng. d a, b, c u sai. 74/ Cng ty A c s liu trong k: mua nguyn liu X c ha n GTGT, gi cha c thu GTGT 60 triu ng, thu GTGT 6 triu ng, gi thanh ton 66 triu ng. A dng nguyn liu ny sn xut 2 loi sn phm Y (chu thu GTGT) v Z (khng chu thu GTGT); vi doanh thu cha thu GTGT ca Y l 70 triu ng; doanh thu ca Z l 30 triu ng. Thu GTGT u vo c khu tr trong k l: a 1,8 tr. b 4,2 tr. c 6 tr. d a, b, c u sai. 75/ C nhn no sau y khng phi np thu TNDN: a C nhn kinh doanh dch v internet. b C nhn sn xut hng th cng m ngh bn cho cc cng ty xut khu. c C nhn bn l cc loi vn phng phm v dng c hc sinh. d C nhn sn xut nng nghip (tr hng ha nng nghip c gi tr ln). 76/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi hng ha, dch v do c s kinh doanh lm ra t dng phc v cho qu trnh sn xut, kinh doanh l: a Gi bn cha bao gm thu GTGT ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. b Gi vn ca hng ha, dch v. c Gi bn ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. d Chi ph sn xut ra sn phm . 77/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi c s kinh doanh nhn lm i l np thu GTGT theo phng php khu tr l: a Tin hoa hng c hng c thu GTGT. b Gi bn c thu GTGT. c Gi bn cha c thu GTGT. d Tin hoa hng c hng cha c thu GTGT. 78/ Hng ha mua vo c ha n c th, ghi gi thanh ton c thu GTGT l 99 triu ng, thu sut thu GTGT 10% th thu GTGT u vo c khu tr l: a 9,9 tr. b 0,9 tr. c Khng c khu tr. d 9 tr 79/ Mc thu nhp khu tuyt i Vit Nam hin nay ch p dng cho mt hng qua s dng l: a Ti vi. b My git. c Xe gn my. d Xe t qua s dng ch t 15 ngi tr xung. 80/ Hng do doanh nghip sn xut ra c s dng tiu dng ni b khng phc v sn xut, kinh doanh th: a Tnh thu GTGT u ra theo gi tiu dng ni b. b Khng tnh thu GTGT u ra. c a, b u ng.

53

d Tnh thu GTGT u ra theo gi tnh thu GTGT ca mt hng cng loi hoc tng ng cng thi im pht sinh.

P N THI MN THU S 4
1[ 1]a... 9[ 1]c... 17[ 1]c... 25[ 1]d... 33[ 1]a... 41[ 1]a... 49[ 1]b... 57[ 1]d... 65[ 1]a... 73[ 1]a... 2[ 1]d... 10[ 1]a... 18[ 1]a... 26[ 1]c... 34[ 1]a... 42[ 1]a... 50[ 1]d... 58[ 1]d... 66[ 1]a... 74[ 1]b... 3[ 1]d... 11[ 1]d... 19[ 1]c... 27[ 1]b... 35[ 1]a... 43[ 1]d... 51[ 1]b... 59[ 1]c... 67[ 1]a... 75[ 1]d... 4[ 1]a... 12[ 1]d... 20[ 1]a... 28[ 1]d... 36[ 1]c... 44[ 1]d... 52[ 1]a... 60[ 1]a... 68[ 1]b... 76[ 1]d... 5[ 1]d... 13[ 1]d... 21[ 1]d... 29[ 1]d... 37[ 1]d... 45[ 1]a... 53[ 1]a... 61[ 1]c... 69[ 1]c... 77[ 1]d... 6[ 1]d... 14[ 1]c... 22[ 1]a... 30[ 1]a... 38[ 1]d... 46[ 1]b... 54[ 1]a... 62[ 1]d... 70[ 1]d... 78[ 1]d... 7[ 1]d... 15[ 1]d... 23[ 1]a... 31[ 1]a... 39[ 1]d... 47[ 1]d... 55[ 1]d... 63[ 1]a... 71[ 1]a... 79[ 1]d... 8[ 1]d... 16[ 1]d... 24[ 1]b... 32[ 1]a... 40[ 1]a... 48[ 1]d... 56[ 1]a... 64[ 1]a... 72[ 1]a... 80[ 1]d...

5
1/ Doanh nghip nhp khu l hng theo gi at work (khng mua bo him hng ha khi vn chuyn v nc). Tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l: a Gi at work. b Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu. c Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu. d Gi at work + chi ph bao b v ng gi + chi ph vn chuyn hng ra cng xut khu + chi ph bc d hng ln tu + ph vn chuyn v cng nhp khu. 2/ Hng ha nhp khu gia cng cho pha nc ngoi theo hp ng gia cng: a Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. b Khng c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi phi np thu xut khu. c c min thu nhp khu v khi xut tr tr sn phm cho pha nc ngoi c min thu xut khu. d c min thu nhp khu v phi tr thu xut khu khi xut tr sn phm cho pha nc ngoi. 3/ .......... c tnh vo chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN: a Tin lng ca ch doanh nghip t nhn. b Th lao tr cho cc sng lp vin cng ty c phn khng trc tip tham gia iu hnh sn xut, kinh doanh. c Chi ti tr cho gio dc. d a, b, c u ng. 4/ Cng ty A bn l hng X thuc din chu thu GTGT, xut ha n GTGT ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng, thu sut thu GTGT: 10%, Tnh thu GTGT u ra ca l hng X? a 12 tr. b 13,2 tr c Khng tnh thu GTGT u ra. d a, b, c u sai. 5/ Thu nhp chu thu khc khi tnh thu TNDN, gm: a Li bn hng tr chm. b Qu biu, qu tng bng hin vt m doanh nghip nhn c. c Cc khon n phi tr khng xc nh c ch n. d a, b, c u ng.

54

6/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi hng ha, dch v do c s kinh doanh lm ra t dng phc v cho qu trnh sn xut, kinh doanh l: a Gi bn cha bao gm thu GTGT ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. b Gi vn ca hng ha, dch v. c Gi bn ca hng ha, dch v cng loi cng thi im. d Chi ph sn xut ra sn phm . 7/ Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: a Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do doanh nghip bn hng c php t in theo ng quy nh). b Ha n GTGT mua hng ha/dch v (Ha n do B Ti chnh pht hnh). c a, b u ng. d a, b u sai. 8/ Chi ph no sau y khng c tnh vo chi ph hp l khi tnh thu TNDN: a Cc khon tin pht v vi phm hnh chnh. b Cc khon tin pht thuc trch nhim dn s. c Cc khon tin pht vi phm hp ng kinh t. d a, b, c u ng. 9/ Doanh nghip A mua 1.000 chai ru t doanh nghip sn xut B xut khu, tuy nhin doanh nghip A ch xut khu c 950 chai theo hp ng xut khu 1.000 chai ru k kt vi nc ngoi khi mua ru t doanh nghip B, 50 chai cn li doanh nghip A bn trong nc trong nc: a 50 chai ru bn trong nc khng chu thu TTB. b 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A l ngi phi np thu TTB. c 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip A v DN B l ngi phi np thu TTB. d 50 chai ru bn trong nc chu thu TTB, doanh nghip B l ngi phi np thu TTB. 10/ Chi tr li tin vay i tng khc c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN: a Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. b Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng qu 1,2 ln mc li sut vay cng thi im ca NHTM c quan h giao dch vi c s kinh doanh. c Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay. d Tnh theo li sut thc t khi k kt hp ng vay, nhng ti a khng vt qu 1,2 ln mc li sut cho vay cao nht cng thi im ca t chc tn dng m c s kinh doanh c quan h giao dch. 11/ C su phng php xc nh tr gi tnh thu hng nhp khu a C quan hi quan ty chn mt phng php thch hp. b Doanh nghip ty chn mt phng php thch hp. c C quan hi quan s dng c su cch ri tnh gi bnh qun n gin. d a, b, c u sai. 12/ Thu sut thu nhp khu thng thng: a Bng 50% thu sut u i. b Bng 100% thu sut u i. c Bng 70% thu sut u i. d Bng 150% thu sut u i.

55

13/ Khi xc nh chi ph kinh doanh hp l tnh thu TNDN, gi mua vt t hng ha nhp khu s dng cho hot ng kinh doanh ca c s kinh doanh np thu GTGT theo phng php khu tr, bao gm c: a Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh. b Thu nhp khu. c Thu GTGT hng nhp khu c khu tr k khai ng thi hn quy nh v thu TTB hng nhp khu (nu c). d Thu nhp khu v thu TTB hng nhp khu (nu c). 14/ My iu ha nhit cng sut di 90.000 BTU c nhp vo Vit Nam c gi tnh thu nhp khu l 5 triu ng, thu sut thu nhp khu l 20% v thu sut thu tiu th c bit 15%. Vy thu nhp khu ca mt hng ny (tnh trn n v mt hng) l: a 1 tr. b 0,75 tr. c 1,55 tr. d 0,9 tr. 15/ Mt cng ty xut khu mt hng A: 100.000 sn phm, gi CIF = 160.000 /sp; I&F = 10% FOB. Thu sut thu xut khu mt hng A l 1%. Cng ty phi np thu xut khu nh sau: a Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 0,9) x1%. b Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp : 1,1) x1%. c Thu XK = 100.000 sp x (160.000 /sp x 1,1) x 1%. d a, b, c u sai. 16/ Gi tnh thu GTGT hng ha nhp khu: a CIF + thu nhp khu (nu c) + thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu c). b CIF + thu nhp khu c a, b u ng. d a, b u sai. 17/ Thu xut khu, thu nhp khu p dng i vi: a Hng ha xut khu, nhp khu phi mu dch. b Hng ha t nc ngoi nhp khu vo khu phi thu quan. c Hng ha t khu phi thu quan xut khu ra nc ngoi. d a, b u sai. 18/ ng A (mang Quc tch VN) trng thng trong mt t x s khuyn mi ca Cty sn xut hng in t gia dng c15 triu ng tin mt v mt chic tivi tr gi 5 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a Khng phi np thu TNCN. b 15 tr x 10% c 20 tr x 10%. d 20 tr x 20% - 2 tr 19/ Doanh nghip nhp khu 1 l hng gm nhiu mt hng khc nhau v c mc thu nhp khu khc nhau. Nu doanh nghip ny khng k khai tnh thu chi tit theo tng mt hng m ch k khai trn tng tr gi l hng nhp khu. Hi quan s p thu sut thu nhp khu ca: a Mt hng c thu sut cao nht trong l hng. b Mt hng c thu sut thp nht trong l hng. c Mt hng c gi tr cao nht v thu sut thp nht trong l hng. d a, b, c u sai. 20/ Mt cng ty sn xut sn phm thuc din chu thu TTB, trc tip xut khu sn phm ra nc ngoi vi gi CIF l 500.000 /sp, trong I&F l 10.000 /sp. Bit thu sut thu xut khu l 1%, thu sut thu TTB l 15%. Thu xut khu phi np trn mt n v sn phm l: a (500.000 - 10.000 ) x 1%. b (500.000 : 115%) x 1%.

56

c Khng phi np thu xut khu. d (500.000 :115%) x 1%. 21/ Sn phm no sau y chu thu TTB: a Ru thuc. b Ru trn 40 . c Ru tri cy. d Cc loi trn. 22/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, giao 1.000 chai ru thuc cho i l bn ng gi l 40.000 /chai, hoa hng i l c hng l 10% trn gi bn cha c thu GTGT, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi i l bn c 90% s lng, s ru thuc cn li xut tr doanh nghip A th: a Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [40.000 /chai/(1 + 20%)] x 20%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai - 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = 90% x 1.000 chai x [(40.000 /chai + 10% x 40.000 /chai)/(1 + 20%)] x 20%. d Doanh nghip A khng phi np thu TTB. 23/ Doanh nghip nhp khu mt hng xng, ha n thng mi c ghi tr gi thc thanh ton cho l hng l 10.000 lt x 6.000/l = 60.000.000 . Khi hi quan kim ha th s lng xng thc t nhp khu l 9.500lt ph hp vi iu kin giao hng v iu kin thanh ton trong hp ng. S lng xng tnh thu nhp khu trong trng hp ny l: a 10.000 lt. b 9.500 lt. c a v b u ng. d a v b u sai. 24/ Vit Nam hng ha nhp khu s c p dng thu sut u i khi: a C giy chng nhn xut x (C/O) ca nc thc hin i x ti hu quc trong quan h thng mi vi Vit Nam. b Nh nhp khu t khai v t chu trch nhim trc php lut v xut x hng ha thuc din hng thu sut u i. c a, b u khng c p dng. d a, b u c p dng. 25/ Doanh nghip sn xut xe t 4 ch ngi, bn xe theo phng thc tr gp: a Tnh thu TTB theo gi tnh thu ca sn phm bn tr mt ln cng loi, khng bao gm li tr gp. b Tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT v cha c li tr gp. c Tnh thu TTB theo gi bn khng bao gm li tr gp. d a v b u ng. 26/ Cng ty vn ti A k hp ng vn ti cho cng ty B, gi vn ti cha c thu GTGT l 50 triu ng. Cng ty A thu cng ty vn ti C thc hin hp ng ny, gi vn ti cha c thu GTGT l 40 triu ng. Doanh thu tnh thu GTGT u ra ca cng ty A l: a 50 triu ng. b 40 triu ng. c 10 triu ng. d a, b, c u sai.

57

27/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B vi n gi nhn gia cng cha thu GTGT l 16.000 /cy, gi bn cha c thu GTGT trn th trng mt cy thuc l cng loi ca doanh nghip B l 120.000 /cy, thu sut thu TTB l 65%, khi doanh nghip A xut tr thuc l cho doanh nghip B th doanh nghip A: a Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. b Khng phi np thu TTB. c Phi np thu TTB vi mc = [16.000 /cy/(1 + 65%)] x 65%. d Phi np thu TTB vi mc = [120.000 /cy/(1 + 65%)]. 28/ ng P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp thng 9/2006 ti VN l 34 triu ng, bao gm: tin lng 8 triu ng, tin thng sng kin ci tin k thut 10 triu ng, nhn ti sn tha k bng tin mt 16 triu ng. ng P phi np thu TNCN ti VN nh sau: a 18 tr x 10% - 0,8 tr. b Khng phi np thu TNCN. c 18 tr x 10%. d 34 tr x 20% - 2,8 tr. 29/ Doanh nghip no sau y khng phi np thu TTB: a Doanh nghip A mua ru trng trn 40 t cng ty thng mi sn xut ru thuc v bn ru thuc trong nc. b Doanh nghip B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. c Doanh nghip thng mi C mua xe t di 24 ch ngi ca doanh nghip sn xut ri bn trong nc. d a, b, c u khng phi np thu TTB. 30/ Doanh nghip sn xut ru ng chai, khi bn sn phm ru vo khu cng nghip: a Phi tnh thu TTB theo gi bn cha c thu TTB v cha c thu GTGT b Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 chai trc khi xc nh gi tnh thu. c Khng phi tnh thu TTB. d Phi tnh thu TTB v c tr 3.800 ng tnh cho 01 lt trc khi xc nh gi tnh thu. 31/ Cng ty TNHH A c chi ph trch trc sa cha ln TSC l 100 triu ng. Trong nm TSC b h v chi ph thc t sa cha TSC l 90 triu ng. Phn trch trc cha chi ht 10 triu ng s: a Hch ton tng chi ph. b Hch ton gim chi ph. c Hch ton vo thu nhp khc. d Kt chuyn sang nm sau. 32/ Doanh nghip A sn xut ru thuc, gi thnh 1 chai ru thuc l 10.000 ng, gi bn cha c thu GTGT l 18.000 /chai, thu sut thu TTB ru thuc l 20%, khi dng ru thuc trao i ly hng liu vi gi trn hp ng trao i cha c thu GTGT l 14.000 /chai, doanh nghip A a Phi np thu TTB = [18.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. b Phi np thu TTB = [14.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. c Phi np thu TTB = [10.000 /chai/(1 +20%)] x 20%. d Khng phi np thu TTB. 33/ Cc khon thu no sau y c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN? a Thu GTGT u vo qu thi hn k khai khu tr thu GTGT theo quy nh.

58

b Thu ti nguyn. c a, b u ng. d a, b u sai. 34/ Doanh nghip thng mi nhp khu xe t 4 ch ngi ri bn trong nc, doanh nghip phi np thu TTB: a Khi nhp khu. b Khi bn trong nc. c Khi nhp khu v khi bn trong nc. d a, b, c u sai. 35/ Doanh nghip A nhp khu xe t 4 ch vi gi FOB quy ra tin Vit Nam l 300 triu ng, chi ph vn ti, bo him 10% gi FOB, thu sut thu nhp khu 70%, thu sut thu TTB 50%, sau bn trong nc vi gi cha thu GTGT l 600 triu ng: a Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + (300 tr + 300 tr x 10%) x 70%] x 50%. b Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 70%] x 50%. c Doanh nghip A phi np thu TTB = [330 tr + 330 tr x 70%] x 50% + 600 tr/(1 + 50%) x 50% d Doanh nghip A phi np thu TTB = [300 tr + 300 tr x 10% + 300 tr x 70%] x 50%. 36/ ng A (mang Quc tch VN) c thu nhp thng 7/2007 gm: li tin gi tit kim ngn hng l 3 triu ng, v trng mt t v s kin thit 25 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a 25 tr x 10%. b 28 tr x 10%. c 3 tr x 10%. d 25 tr x 5%. 37/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip sn xut xe t 16 ch ngi v bn xe vo khu phi thu quan. b Doanh nghip sn xut xe t 16 ch v xut khu. c Doanh nghip thng mi mua xe t 16 ch t doanh nghip sn xut v bn vo khu phi thu quan. d a, b, c u sai. 38/ Doanh nghip A nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip B: a Doanh nghip B phi np thu TTB khi nhn thuc l iu ny t doanh nghip A. b Doanh nghip B phi np thu TTB khi bn thuc l iu ny. c Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. v doanh nghip B phi np thu TTB khi bn sn phm ny. d Doanh nghip A phi np thu TTB khi xut tr thuc l iu ny cho doanh nghip B. 39/ Thng 11/2007, ng A (mang Quc tch VN) c tng thu nhp trong thng ti Vit Nam l 21 triu ng. Trong , tin lng 5 triu ng v trng 1 t v s kin thit 16 triu ng. ng A phi np thu TNCN nh sau: a 16 tr x 10% b 21 tr x 20% - 2 tr. c Khng phi np thu TNCN. d a, b, c u sai. 40/ Hin nay, Vit Nam ang p dng biu thu nhp khu u i c bit no sau y? a Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - TRUNG QUC. b Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN. c Biu thu p dng cho cc nc thnh vin ASEAN - HN QUC. d a, b, c u ng.

59

41/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu thu nhp doanh nghip. b Thu nh t. c Thu ti nguyn. d Phi np c 3 loi thu trn. 42/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a Thu chuyn quyn s dng t. b Thu ti nguyn. c Thu nh t. d Khng phi np cc loi thu trn. 43/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip khi c thu nhp do chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn v doanh nghip u phi np thu ti nguyn. b C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. c C nhn np thu TNCN; doanh nghip np thu TNDN. d a, b, c u sai. 44/ Theo cc Lut thu Vit Nam hin hnh, c nhn/doanh nghip c thu nhp khi chuyn quyn s dng t phi np thu: a C nhn v doanh nghip u phi np thu nh t. b C nhn v doanh nghip u phi np thu TNDN. c a, b u ng. d a, b u sai. 45/ C nhn no sau y khng phi np thu TNDN: a C nhn kinh doanh dch v internet. b C nhn sn xut hng th cng m ngh bn cho cc cng ty xut khu. c C nhn bn l cc loi vn phng phm v dng c hc sinh. d C nhn sn xut nng nghip (tr hng ha nng nghip c gi tr ln). 46/ Thu sut thu nhp khu u i c p dng i vi: a Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. b Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th khng thc hin i x ti hu quc vi nc nhp khu. c Hng ha c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i u i c bit vi ncnhpkhu. d a, b, c u p dng thu sut nhp khu u i. 47/ Trng hp no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v a n cn b cng nhn vin. b Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh nc ngt. c Doanh nghip nhp khu xe t 16 ch phc v kinh doanh thuc l iu. d a, b, c u phi np thu TTB. 48/ Loi chng t no sau y c dng lm cn c khu tr thu GTGT u vo: a T khai nhp khu hng ha cha c hi quan xc nhn. b T khai nhp khu hng ha c hi quan xc nhn. c a, b ng ty tng trng hp.

60

a, b u sai.

49/ Gi tnh thu GTGT ca hng ha nhp khu: a Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c)+ thu tiu th c bit hng ha nhp khu (nu c). b Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu (nu c). c a, b u ng. d a, b u sai. 50/ .......... khng c tnh vo chi ph hp l khi xc nh thu nhp chu thu tnh thu TNDN khon chi sau: a Tin thu ti sn c nh hot ng theo hp ng. b Chi u t xy dng c bn. c Chi h tr trng hc sinh tn tt. d a, b, c u ng. 51/ Cng ty A nhp khu trong k 1.000 chai ru mnh (trn 40 ), gi tnh thu nhp khu l 90.000 /chai. Thu sut thu nhp khu: 60% (thu nhp khu phi np c gim 30%); thu sut thu TTB: 65%; thu sut thu GTGT: 10%. Tnh thu GTGT phi np khu nhp khu? a 19,305 tr. b 23,76 tr. c 23,8755 tr. d 21,087 tr. 52/ Doanh nghip nhp khu hng B, gi tnh thu nhp khu k khai 50USD. Doanh nghip phi p dng phng php xc nh tr gi tnh thu theo tr gi giao dch ca hng ha tng t. Hi quan xc nh gi tnh thu ca hng ha tng t, c qui m nh nhau vi 04 mc gi khc nhau l 51USD; 53USD; 54USD; 55USD. Xc nh gi tnh thu nhp khu ca mt hng B? a 51USD. b 53USD. c 54USD. d 55USD. 53/ Mc thu nhp khu tuyt i Vit Nam hin nay ch p dng cho mt hng qua sd l: a Xe t qua s dng ch t 15 ngi tr xung. b My git. c Xe gn my. d Ti vi. 54/ Cng ty kinh doanh xut nhp khu B, nhp khu mt sn phm tiu dng, chu thu nhp khu vi thu sut 20%. Tr gi tnh thu nhp khu l 455.000 /sp, trong c chi ph mi gii l 5.000 /sp. Thu nhp khu tnh trn mt sn phm l: a (455.000 /sp - 5.000 /sp) x 20%. b 455.000 /sp x 20%. c a, b u ng, ty vo xut x hng nhp khu. d a, b u sai. 55/ C s sn xut hng ha thuc din chu thu TTB, np thu GTGT theo phng php khu tr, khi xc nh doanh thu chu thu tnh thu thu nhp doanh nghip tnh theo: a Gi bn c thu GTGT. b Gi bn c thu TTB nhng cha c thu GTGT. c Gi bn cha c thu TTB. d a, b, c u sai.

61

56/ H thng u i thu quan GSP l: a H thng u i thu quan m nc pht trin dnh cho nc km pht trin. b H thng u i thu quan m nc km pht trin dnh cho nc pht trin. c H thng u i thu quan m nc km pht trin dnh cho nc km pht trin. d H thng u i thu quan m nc pht trin dnh cho nc pht trin. 57/ Cc loi thu no sau y Vit Nam hin nay ang p dng mc thu tuyt i? a Thu mn bi. b Thu nh t, thu s dng t nng nghip. c Thu nhp khu. d a, b, c u p dng mc thu tuyt i. 58/ ng P (khng mang Quc tch VN) c thu nhp ti Vit Nam: trng 2 gii thng mt t x s khuyn mi ca ngn hng thng mi, gm: gii khuyn khch 8 triu ng v gii c bit l t 4 ch tr gi 600 triu ng. ng P phi np thu nh sau: a Thu TNCN = 600 tr x 10% v khng np thu TTB. b Thu TNCN = 600 tr x 10% v thu TTB = [600 tr/(1 + 50%)] x 50%. c Thu TNCN = 608 tr x 10% v khng np thu TTB. d a, b, c u sai. 59/ Hng ha vt qu nh mc hnh l min thu nhp khu i vi ngi nhp cnh s phi: a Khng c php nhp khu ton b hnh l. b Np thu trn tng tr gi hnh l. c Np thu i vi phn hnh l vt nh mc. d Ch c nhp khu phn hnh l trong nh mc. 60/ i vi c s kinh doanh khi bn hng: nu thu sut ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th phi k khai, np thu mc thu sut: a Theo ha n. b Theo vn bn php lut thu. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, u sai. 61/ i vi cc trng hp tr cp mt vic cho nhn vin, doanh nghip s: a Dng qu khen thng phc li chi tr cp mt vic. b Dng li nhun sau thu TNDN chi tr cp mt vic. c Khng trch qu d phng tr cp mt vic t u nm. d Trch qu d phng tr cp mt vic t u nm. 62/ Doanh nghip thng mi nhp khu 01 l hng 20 xe t mi, gi CIF 28.000USD/V, thu sut thu nhp khu 60%. Ph tng bo hnh cho xe t km theo gi CIF 2.000USD, thu sut thu nhp khu 45%. Doanh nghip s khng tnh thu nhp khu i vi: a Xe t, ph tng bo hnh. b Xe t. c Ph tng bo hnh. d a,b,c u sai. 63/ Doanh nghip k hp ng vn ti hng ha cho khch hng t Vit Nam i Trung Quc m khng tch ring c doanh thu vn ti ni a v vn ti quc t ca hp ng ny th doanh thu khng chu thu GTGT s: a Bao gm c doanh thu ni a. b Khng bao gm doanh thu ni a. c Khng bao gm doanh thu quc t. d a, b, c u sai. 64/ Mt l hng nhp khu thuc din min, gim thu nhp khu v khng min, gim thu TTB. Gi tnh thu GTGT ca hang nhp khu l:

62

a Gi tnh thu nhp khu + mc thu b Gi tnh thu nhp khu + mc thu c Gi tnh thu nhp khu + mc thu d Gi tnh thu nhp khu + mc thu mc thu TTB (nu c).

nhp nhp nhp nhp

khu cha min gim + mc thu TTB (nu c). khu cha min gim. khu cn phi np sau khi c min gim. khu cn phi np sau khi c min gim +

65/ Cng ty A cho thu vn phng th doanh thu tnh thu GTGT s l: a Gi cho thu vn phng cha c thu GTGT. b Phn tin thu ca bn i thu hon thin, sa cha, nng cp vn phng theo yu cu ca bn i thu. c Gi cho thu vn phng c thu GTGT. d a v b u ng. 66/ Mt hng t khi nhp khu s p dng thu sut thu nhp khu theo: a Thu sut t l %. b Thu sut tuyt i. c Thu sut t l % theo biu thu nhp khu u i. d Thu sut t l % hoc thu sut tuyt i ty theo tnh trng xe t. 67/ Thu sut thu GTGt i vi hng ha xut khu c quy nh mc 0% l do: a K thut tnh ton ca thu GTGT. b Bn cht ca thu GTGT. c a v b u ng. d a v b u sai. 68/ Doanh nghip A thu TSC trong 04 nm vi s tin thu cha c thu GTGT 400 triu ng v phi thanh ton 01 ln. Chi ph thu TSC hp l hng nm l: a 130 triu. b 120 triu. c 100 triu. d 110 triu. 69/ Doanh nghip A sn xut ru thuc bng ru trng trn 40 mua t cng ty thng mi B, khi doanh nghip A bn ru thuc vo th trng trong nc: a Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB. b Doanh nghip A phi tnh v np thu TTB v c khu tr thu TTB nm trong gi mua ru trn 40 . c Doanh nghip A khng phi tnh v np thu TTB. d Doanh nghip A ch np thu TTB khi tnh thu TTB ca ru thuc bn ra ln hn (>) thu TTB ca ru trng mua vo tng ng vi lng ru bn ra. 70/ Thu GTGT u vo ca hng ha mua vo b mt trm, xc nh ngi c trch nhim bi thng th thu GTGT u vo ca hng ha mua vo ny s: a c khu tr. b Khng c tnh vo gi tr hng ha phi bi thng. c Khng c khu tr. d a, b, c u sai. 71/ Doanh thu dng tnh thu nhp chu thu i vi c s kinh doanh nhn lm i l np thu GTGT theo phng php khu tr l: a Tin hoa hng c hng c thu GTGT. b Gi bn c thu GTGT. c Gi bn cha c thu GTGT. d Tin hoa hng c hng cha c thu GTGT.

63

72/ Mt cng ty A, nhp khu mt hng ru 45 , gi tnh thu nhp khu 300.000 /chai. Sau bn cho mt cng ty thng mi vi gi bn cha c thu GTGT l 350.000 /chai. Cng ty thng mi phi np thu TTB khi mua t cng ty nhp khu vi s tin l: a 350.000 /chai x 65%. b 350.000 /chai x 30%. c 350.000 /chai x 45%. d a, b, c u sai. 73/ Cng ty B mua l hng X thuc din chu thu GTGT, ha n GTGT mua hng ch ghi gi thanh ton l 132 triu ng. Tnh thu GTGT u vo ca l hng X? Thu sut thu GTGT 10%. a 13,2 tr. b 12 tr. c Khng c khu tr thu GTGT u vo. d a, b, c u sai. 74/ Cng ty A c s liu trong k: mua nguyn liu X c ha n GTGT, gi cha c thu GTGT 60 triu ng, thu GTGT 6 triu ng, gi thanh ton 66 triu ng. A dng nguyn liu ny sn xut 2 loi sn phm Y (chu thu GTGT) v Z (khng chu thu GTGT); vi doanh thu cha thu GTGT ca Y l 70 triu ng; doanh thu ca Z l 30 triu ng. Thu GTGT u vo c khu tr trong k l: a 1,8 tr. b 6 tr. c 4,2 tr. d a, b, c u sai. 75/ Doanh nghip no sau y phi np thu TTB: a Doanh nghip thng mi C nhp khu xe t di 24 ch ngi. b Doanh nghip sn xut A mua ru trng trn 40 sn xut ru thuc v bn trong nc. c Doanh nghip sn xut B nhn gia cng thuc l iu cho doanh nghip trong nc v xut tr sn phm gia cng. d a, b, c u phi np thu TTB. 76/ Tm cu tr li sai: Gi tnh thu GTGT ca hng ha/dch v chu thu TTB sn xut trong nc l: a Gi c thu TTB. b Gi cha c thu GTGT. c a v b u sai. d Gi cha c thu TTB. 77/ i vi c s kinh doanh khi mua hng: nu thu sut thu GTGT ghi trn ha n cao hn thu sut c vn bn php lut thu quy nh th khu tr thu u vo mc thu sut: a Theo vn bn php lut thu. b Theo ha n. c Theo mc n nh ca c quan thu. d a, b, c u sai. 78/ Hng ha mua vo c ha n c th, ghi gi thanh ton c thu GTGT l 99 triu ng, thu sut thu GTGT 10% th thu GTGT u vo c khu tr l: a 9 tr b Khng c khu tr. c 9,9 tr. d a, b, c u sai. 79/ Cng ty A c s liu trong k: Hng A tn kho u k: 1.000 sp, gi nhp kho 10.000 /sp. Hng A mua trong k 6.000 sp, gi mua cha c thu GTGT 12.000 /sp. Hng A bn ra trong k 6.500 sp, gi bn cha c thu GTGT 16.000 /sp.

64

K trc thu GTGT u ra ln hn thu GTGT u vo c khu tr.Thu sut thu GTGT mt hng A: 10%. Mua v bn hng c ha n GTGT ng quy nh. Thu GTGT A phi np trong k l: a 3,2 tr. b 2,2 tr. c 2,1 tr. d a, b, c u sai. 80/ Hng do doanh nghip sn xut ra c s dng tiu dng ni b khng phc v sn xut, kinh doanh th: a Tnh thu GTGT u ra theo gi tiu dng ni b. b Khng tnh thu GTGT u ra. c a v b u ng. d Tnh thu GTGT u ra theo gi tnh thu GTGT ca mt hng cng loi hoc tng ng cng thi im pht sinh.

P N THI MN THU S 5 1[ 1]d... 2[ 1]c... 3[ 1]c... 9[ 1]b... 10[ 1]d... 11[ 1]d... 16[ 1]d... 17[ 1]a... 18[ 1]c... 19[ 1]a... 24[ 1]d... 25[ 1]d... 26[ 1]a... 27[ 1]a... 32[ 1]a... 33[ 1]c... 34[ 1]a... 35[ 1]a... 40[ 1]d... 41[ 1]a... 42[ 1]a... 43[ 1]d... 48[ 1]d... 49[ 1]c... 50[ 1]b... 51[ 1]d... 56[ 1]a... 57[ 1]d... 58[ 1]a... 59[ 1]c... 64[ 1]d... 65[ 1]d... 66[ 1]d... 67[ 1]a... 72[ 1]d... 73[ 1]c... 74[ 1]c... 75[ 1]d...

4[ 1]b... 5[ 1]d... 6[ 1]d... 7[ 1]c... 12[ 1]d... 13[ 1]d... 14[ 1]a... 15[ 1]b... 20[ 1]a... 21[ 1]d... 22[ 1]a... 23[ 1]a... 28[ 1]b... 29[ 1]c... 30[ 1]a... 31[ 1]b... 36[ 1]a... 37[ 1]a... 38[ 1]d... 39[ 1]a... 44[ 1]d... 45[ 1]d... 46[ 1]a... 47[ 1]d... 52[ 1]a... 53[ 1]a... 54[ 1]b... 55[ 1]b... 60[ 1]a... 61[ 1]d... 62[ 1]d... 63[ 1]a... 68[ 1]c... 69[ 1]a... 70[ 1]c... 71[ 1]d...

8[ 1]a...

76[ 1]d... 77[ 1]a... 78[ 1]a... 79[ 1]a... 80[ 1]d..

65

You might also like