H thng bai tp thu Nha Nc 2011

I- BI TP V THU XNK :
BI 1 : Cho ti liu v tnh hnh nhp khu ti mt cty nh sau :
- Xut khu trc tip 10.000sp gi CIF quy i 450.000/sp.
- Xut khu trc tip 15.000sp gi FOB 420.000/sp.
- Nhn y thc xut khu 12.000sp gi CIF 420.000/sp, I+F=20.000/sp.
- Nhp khu trc tip 16.000sp gi CIF=360.000/sp
- Nhn y thc nhp khu 15.000sp gi CIF 370.000/sp.
- Tnh thu XNK phi np bit : ph vn ti,bo him i vi hng cty xut khu l 25.000/sp, thu
xut khu 2%, thu nhp khu 5%
BI 2: Tnh thu XNK phi np ca cng ty X nh sau :
- Hng xut khu: Sn phm A: 15.000sp, theo gi CIF la 550.000/sp; Sn phm B: 12.000sp, theo
gi CIF la 650.000/sp; Sn phm C: 10.000sp, theo gi CIF la 680.000/sp. Thu sut thu XK sn
phm A: 0%, sn phm B v C l 3%. Chi ph I+F ca l hng trn l 120 triu.
- Nhp khu 5.000sp D, gi CIF=1,6 triu/sp, theo gim nh Vinacontrol c 3.000sp b h hng hoan
toan do thin tai trong qu trnh vn chuyn, thu sut thu nhp khu la 5%
- Nhp khu 32.000kg nguyn liu E theo gi CIF la 300.000/kg, trong k xut 20.000kg sn xut
c 50.000spF. Trong k xut bn cho cng ty trong khu ch xut 30.000spF, gia ban 500.000/sp;
Bn cho cng ty thng mi 20.000sp, gia ban cha thu GTGT 510.000/sp. Thu nhp khu
nguyn liu 10%, thu sut thu XK 0%
BAI 3 :
Mt cng ty xut nhp khu c ti liu trong k tnh thu nh sau:
1. Xut khu: 5.000 tn qung st, gi xut khu ti ca khu 200USD/tn.
2. Nhp khu:
+ 200 my ba a, gi nhp khu ti ca khu 1.000USD/chic
+ 100 my gieo ht, gi nhp khu ti ca khu 500USD/chic
Chi ph vn ti, bo him cho ton b l hng trn l 5.000USD.
Tt c cc hp ng ngoi thng u thanh ton 100% qua ngn hng.
3. Thu sut v t gi ngoi t ti thi im thanh ton:
- Thu sut thu xut khu qung st l 1%;
- Thu sut thu nhp khu 2 loi my nng nghip trn l 20%;
- T gi ngoi t: 21. 000/USD.
Yu cu :
Tnh thu xut khu, thu nhp khu cng ty phi np trong k tnh thu?

II- THU GTGT :

BI 4: Cty ABC tin hnh thu mua nguyn vt liu nh sau :
- S tin mua cha c thu GTGT l 200triu
- Chi ph vn chuyn cha c thu GTGT l 20triu
- Chi ph bc d cha thu GTGT l 10triu. Tc c thu u vo l 5%
- Trong k cty s dng tan b nguyn liu sn xut c 500sp, bn toan b sp trong nc gi
cha thu 1,5triu/sp, thu GTGT=10%
- Tnh thu GTGT phi np theo 2 phng php?
- Nu cng ty xut khu 50% sn phm, bn ni a 50% gi bn u l 1.5triu/sp, tnh thu GTGT
phi np theo phng php khu tr ?
BI 5 : Cng ty kim toan v dch v phm mm trong k c cc s liu nh sau :
Trang 1

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

Mua trang thit b , my mc ht 100 triu (gi cha thu GTGT 10%)
Tin in , in thoi 20 triu (cha thu GTGT 10%)
Ph thu xe 10 triu (cha VAT 5%)
Xut ha n ph kim tan cho cc cng ty trong nc 200 triu
Xut ha n ph kim toan cho cc doanh nghip trong khu ch xut 100 triu
Bn phn mm k tan cho cng ty ni a 30 triu, bn cho cng ty khu ch xut 20 triu. Cc sn
phm u ra chu thu GTGT 10%
Tnh thu GTGT phi np theo phng phap khu tr ?

BAI 6:
Mt ca hng kinh doanh thng mi trong thng tnh thu c tnh hnh sau:
1. Gi tr hng tn kho u thng:
- Nc ngt, bnh ko v thc phm hp: 5.000.000ng.
- Ru cc loi: 8.000.000ng.
- chi tr em: 600.000ng.
- Dng c v dng hc tp: 1.000.000ng.
2. Gi tr hng nhp vo trong thng:
- Nc ngt, bnh ko v thc phm hp: 100.000.000 ng.
- Ru cc loi: 200.000.000 ng.
- chi tr em: 10.000.000 ng.
- Dng c v dng hc tp: 20.000.000 ng.
3. Gi tr hng tn kho cui thng:
- Nc ngt, bnh ko v thc phm hp: 4.000.000 ng.
- Ru cc loi: 6.000.000 ng.
- chi tr em: 300.000 ng.
- Dng c v dng hc tp: 2.000.000 ng.
(S liu trn c hch ton theo gi mua vo trn ho n mua hng).
4. Doanh s bn hng trong thng:
- Nc ngt, bnh ko v thc phm hp: 130.000.000 ng.
- Ru cc loi: 230.000.000 ng.
- chi tr em: 20.300.000 ng.
- Dng c v dng hc tp: 30.000.000 ng.
Yu cu
- Tnh thu GTGT ca hng phi np, bit rng ca hng np thu theo phng php trc tip trn
GTGT, mua bn hng ho thc hin tt ch ho n, chng t. Thu sut thu GTGT ca cc mt hng
nh sau:
+ Ru, nc ngt, bnh ko v thc phm hp: 10%.
+ chi tr em v dng c, dng hc tp: 5%.
BAI 7:
Mt c s kinh doanh hng in t trong thng c tnh hnh sau:
- Mua vo trong thng:
+ 150 sn phm A c ho n GTGT ghi gi cha c thu l 4.100.000/sn phm.
+ 15 sn phm B, trong 10 sn phm c ho n GTGT ghi gi cha c thu l 2.100.000/sn phm,
s cn li c ho n thng thng ghi gi thanh ton l 2.200.000/sn phm.
+ 10 sn phm C c ho n GTGT ghi gi cha c thu l 5.800.000/sn phm.
- Tiu th trong thng:
Trong thng c s tiu th ht sn phm A v C, cn sn phm B cn tn kho 5 sn phm vi gi bn
nh sau:
+ Gi bn cha c thu GTGT ca sn phm A l 4.300.000/sn phm.
Trang 2

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

+ Gi bn cha c thu GTGT ca sn phm B l 2.200.000/sn phm.

+ Gi bn cha c thu GTGT ca sn phm C l 6.000.000/sn phm.
- Thu GTGT ca cc chi ph mua ngoi khc c khu tr trong thng l 3 triu ng.
Yu cu:
Xc nh thu GTGT c s phi np trong thng, bit thu sut thu GTGT ca tt c cc mt hng trn u
l 10%, c s np thu GTGT theo phng php khu tr, thc hin tt ch k ton, ho n, chng t.
BAI 8:
Cng ty Vt t nng nghip T thuc i tng np thu GTGT, tnh thu theo phng php khu
tr. Trong k tnh thu c ti liu v mua, bn hng ho nh sau:
1. Hng ho mua ni a v tiu th:
- My tut la 400 chic, gi mua c thu GTGT l 317.000 /chic.
- Bnh bm thuc tr su 800 chic, gi mua c thu GTGT l 115.00/chic.
- My bm nc 500 chic, gi mua c thu GTGT l 525.000/chic
2. Hng ho, dch v tiu th trong thng:
- Bn ra ngoi, thanh ton mt ln bng tin : 200 chic my tut la, gi bn cha c thu l
330.000 /chic; 300 chic bnh bm thuc tr su, gi bn cha c thu 120.000/chic; 400 chic my
bm nc, gi bn cha c thu 550.000/chic.
- Gi bn i l 100 chic my tut la, c s i l bn c 80 chic, gi bn cha c thu
302.000/chic. Cng ty trch tr ngay 3% tin hoa hng theo gi thanh ton cho c s i l.
- S dng qu phc li tng cc h chnh sch 40 chic my bm nc, hch ton theo gi ni b
500.000/chic.
Yu cu :
Tnh s thu GTGT cng ty phi np trong k tnh thu? Bit thu sut thu gi tr gia tng cc loi
hng ho trn l 5%.
BAI 9:
Doanh nghip A l n v np thu GTGT theo phng php khu tr, sn xut mt hng va chu
thu va khng chu thu GTGT trong k c cc nghip v pht sinh nh sau (VT:tr).
1. Mua NVL dng vo sn xut mt hng chu thu GTGT, Ho n GTGT ghi, gi mua cha thu
100, thu GTGT 10%.
2. Mua NVL v dng chung cho hot ng chu thu GTGT, Ho n GTGT ghi gi thanh ton 220,
thu GTGT 10%.
3. Chi tin mt cho nhn vin A vn chuyn hng chu thu GTGT i bn theo Ho n c th l 4,4,
thu GTGT 10%.
4. Mua cng c dng c dng ngay vo sn xut hng chu thu GTGT, Ho n GTGT ghi gi mua
cha thu 20, thu GTGT 10%.
5. Mua NVL dng ngay vo sn xut sn phm chu thu GTGT, Ho n GTGT ghi gi thanh ton
330, thu GTGT 10%.
6. Mua mt TSC dng chung cho hot ng sn xut mt hng va chu thu va khng chu thu
GTGT, Ho n GTGT ghi gi mua cha thu 350, thu GTGT 10%.
7. Xut thnh phm bn, gi xut kho 900, Ho n GTGT ghi gi bn cha thu 1.500, thu GTGT
10%.
8. Xut thnh phm bn, Ho n GTGT ghi, gi bn cha c thu GTGT 500, thu GTGT 10%.
Yu cu.
Tnh s thu GTGT u vo pht sinh, thu GTGT u vo c khu tr, thu GTGT phi np?.
Bit rng doanh thu khng chu thu GTGT chim 20% tng doanh thu.
BAI 10:
Trang 3

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

Cng ty kinh doanh v dch v sa cha Xe my Lng Thng np thu GTGT, tnh thu theo phng php khu tr . Trong k tnh thu c ti liu v mua, bn hng ho nh sau:
1. Hng ho mua ngoi v bn v phc v SXKD:
a. Nhp khu:
Xe SCR 500 chic, gi tnh thu nhp khu l 12.000.000/chic, thu sut thu nhp khu 60%,
thu sut thu GTGT 10%.
a. Mua ni a:
- Lp Sao Vng 1.000 chic, gi mua 60.500/chic (c 10% thu GTGT).
- M bo him VP 500 chic, gi mua 220.000/chic (c 10% thu GTGT).
- in, nc, vt liu, cng c dng c phc v kinh doanh 11.000.000, trong thu GTGT
1.000.000.
2. Hng ho, dch v tiu th trong thng:
- Bn ra ngoi, thanh ton mt ln bng tin : 300 chic xe SCR, gi bn cha c thu l
30.000.000/chic; 600 chic m bo him VP (c s tn kho thng trc), gi bn cha c thu
230.000/chic; 800 chic lp Sao vng, gi bn cha c thu 60.000/chic.
- Bn chu ra ngoi 50 chic xe SCR, gi bn cha c thu 30.000.000/chic.
- Gi bn i l 120 chic xe SCR, c s i l bn c 100 chic, gi bn cha c thu
30.000.000/chic. Cng ty trch tr ngay 5% tin hoa hng theo gi thanh ton cho c s i l.
- Bn tr gp 100 chic xe SCR, gi bn tr gp cha c thu l 32.000.000/chic, ngi mua
thanh ton ln u 5.000.000/chic.
- S dng ni b c quan (dng lm phng tin i li phc v vic kinh doanh): 2 chic xe SCR,
gi hch ton cha c thu 28.000.000/chic. Tng cp trn v cn b ngh hu 20 m bo him VP (hch
ton vo qu phc li), gi hch ton cha c thu GTGT l 200.000/chic.
- Sa cha xe my cho bn ngoi, tng s tin thu v sa cha 22.000.000 (gm c 10% thu GTGT),
chi tin lng, vt liu, v cc chi ph khc 10.000.000.
Yu cu :
Tnh s thu GTGT cng ty phi np trong k? Bit thu sut thu GTGT u ra ca cc loi hng ho
trn u bng 10%. Ho n GTGT u vo u hp l.
BAI 11:
Mt nng trng trng v ch bin ch trong thng c tnh hnh sn xut v tiu th nh sau:
- Nng trng bn 12 tn ch s ch cho mt cng ty sn xut ch khc vi gi bn l 30.000/kg
(gi bn cha c thu GTGT)
- S dng 6 tn ch ch bin ng hp, loi hp 0,5kg/hp. Trong thng nng trng bn
trong nc 8.000 hp gi bn cha thu GTGT l 30.000 /hp.
- XK qua cng ty y thc XK 2.000 hp gi XK l 35.000 /hp.
- Giao 2.000 hp cho c s i l hch ton c lp bn ng gi giao l 30.000 /hp (gi bn cha
thu GTGT)
- Thu GTGT ca cc chi ph mua ngoi khc dng cho hot ng s ch v ng hp ch tp hp
c trong thng l 18.200.000. Nng trng khng hch ton ring c s thu u vo c khu tr
cho tng loi sn phm
Yu cu:
- Xc nh s thu GTGT nng trng phi np trong thng i vi hot ng trn. Bit rng n v
np thu theo phng php khu tr.
BAI 12:
Doanh nghip X k khai v np thu theo phng php khu tr thu c ti liu thng 9/2010 nh sau:
1. Nhp khu: 100 tn ha cht, gi nhp khu 20 triu ng/tn, thu nhp khu 30%, VAT 10%.
200 chic my lnh, gi nhp khu 8 triu ng/chic, thu nhp khu 30%, thu TTB 15%, VAT
10%.
Trang 4

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

- 1000 hp sa gi nhp khu 60.000/hp, thu nhp khu 20%, VAT 10%.
2. Mua trong nc:
- 100.000 hp tri cy theo gi mua 20.000 ng/hp, VAT 10%.
- 40.000 mt vi theo gi mua 30.000 ng/mt, VAT 10%
- 100 tn nng sn gi mua 10 triu ng/tn, VAT 5%
Doanh nghip thanh ton tin vn chuyn theo ha n c th 105 triu ng, VAT 5%
3. Xut khu
- 20.000 hp tri cy theo gi 30.000 ng/hp
- 30 tn nng sn theo gi 15 triu ng/tn
4. Bn trong nc:
- 80 tn ha cht theo gi bn 40 triu ng/tn, VAT 10%
- 120 my lnh theo gi bn 10 triu ng/chic, VAT 10%
- 25.000 mt vi theo gi bn 35.000/m, VAT 10%
- 60.000 hp tri cy theo gi bn 18.000 ng/hp, VAT 10%
- 20 tn nng sn theo gi bn 12 triu ng/tn, VAT 5%
Cn li l hng tn kho.
Yu cu:
Xc nh thu VAT doanh nghip phi np (gi bn v gi mua u bao gm c thu)
BAI 13:
Ti doanh nghip X c ti liu sau:
1. S lng sn phm sn xut v tiu th
Sn
phm

n
v
tnh

Bia hi
Bia chai
Ru 40o

lt
chai
"

sn phm tn u k
KH
S
lng
0
1.000
2.000

Gi thnh S lng
n v () sn xut
40.000
3500
20.000
3.800
30.000

K KH
S tn
kho
0
500
800

Gi bn n
v
sn phm
Gi thnh
()
n v ()
2.000
8.800
3.250
7.700
4.000
33.000

Yu cu :
Tnh thu tiu th c bit DN phi np ? Bit thu sut thu TTB ca bia, ru l: 45%, thu sut thu
GTGT ca bia ru l 10%

III- THU TTB :

BI 14 : Cng ty trong thng c pht sinh nh sau :
- Nhp khu 100 tn nguyn liu gi CIF 500USD/tn (t gi 19.000VND/USD), thu sut thu NK la
30%, thu TTB la 30%.
- Xut kho 100 tn sn xut c 400.000sp (sp ny cng thuc din chu thu TTB 30%). Cty ch
bn c 250.000sp gi cha thu TTB l 50.000/sp
- Tnh s thu TTB cng ty phi np trong thng.
BI 15 : Cty Z trong thng pht sinh :
- Mua 20.000 kg nguyn liu gi 5.000 /kg. Cty s dng 10.000 kg nguyn liu sn xut spA
v 10.000 kg sn xut spB. Thu sut thu TTB ca nguyn liu l 30%. Trong k san xut
c 8000 spA v 9000 spB nhp kho.
- Xut 6000 spA v 7000 spB tiu th , trong :
- Bn trc tip 4000 spA gi 10.000 /sp, bn 4000 spB gi 20.000 /sp.
Trang 5

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

Bn qua i l 2000 spA v 3000 spB, cui thng i l ch bn c 1500sp A gi 12.000/sp, bn

c 2500sp B gi 21.000/sp.
Bit thu sut thu TTB spA la 45%, spB la 50%, cng ty khng c sn phm d dang, tnh thu
TTB phi np trong thng .Gi bn u ra l cha thu GTGT.

BAI 16 :
Mt n v sn xut hng thuc din chu thu TTB trong thng tnh thu c ti liu sau:
- Nhp kho s sn phm sn xut hon thnh: 4.000 sn phm A v 5.000 sn phm B.
- Xut kho thnh phm tiu th trong k: 3.000 sn phm A v 4.500 sn phm B, trong :
+ Bn cho cng ty thng mi: 2.000 sn phm A v 3.000 sn phm B vi gi bn cha c thu GTGT
ghi trn ho n l 15.000/1 sn phm A v 33.000 /1 sn phm B.
+ Giao cho i l bn hng 1.000 sn phm A v 1.500 sn phm B. n cui k, ca hng i l mi
ch bn c 800 sn phm A v 1.200 sn phm B vi gi bn cha c thu GTGT 14.600/sn phm A v
32.500/sn phm B.
Yu cu:
Tnh thu GTGT, thu TTB m n v v i l trn phi np trong k lin quan n tnh hnh trn.
Bit rng:
- Thu sut GTGT ca sn phm A v B l 10%.
- Trong k n v mua 4.000kg nguyn vt liu X thuc din chu thu TTB sn xut sn phm A
vi gi mua cha c thu GTGT 6000/kg. Thu sut thu TTB i vi nguyn liu X l 50%. Thu sut
TTB ca sn phm A l 50%, sn phm B l 65%. Thu sut thu GTGT nguyn liu 10%.
- nh mc tiu hao 0,5 kg nguyn liu/1 sn phm A.
- n v khng c nguyn liu v sn phm tn kho u k. Tng s thu GTGT tp hp trn ho n
GTGT ca cc chi ph khc lin quan n sn xut v tiu th trong k l 5.000.000.
- i l bn hng l i l bn ng gi, np thu GTGT theo phng php khu tr. Hoa hng i l:
3% trn gi giao. Thu sut thu GTGT ca mt hng i l kinh doanh l 10%.
- Gi bn quy nh cho i l ng gi l 15.000 /sn phm A v 33.000/sn phm B.
- n v np thu GTGT theo phng php khu tr, thc hin nghim chnh ch s sch k ton, s
dng ho n theo ng quy nh.
BAI 17:
Cng ty ng - Ru- Bia VT trong k tnh thu c ti liu sau y:
1. Sn phm t sn xut tiu th trong thng:
a. Bn ra ngoi:
- Ru Hng hoa 100.000 chai, gi bn 33.000/chai.
- Bia hi : 80.000 lt, gi thanh ton 9.900/lt
- ng knh trng : 25 tn, gi bn 16.800.000 /tn (c 5% thu GTGT).
- Bnh ko : 40tn, gi bn c thu 25.800.000/tn (c 10% thu GTGT).
b. Tiu th khc:
Phc v Hi ngh khch hng 200 lt bia, hch ton theo gi ni b 7.000/lt, 100 chai ru Hng
hoa, gi hch ton 25.000/chai.
2. Thu sut :
- Thu sut thu TTB ca ru Hng hoa, bia hi 45%.
- Thu sut thu GTGT ca ng 5%, bnh ko 10%, cc mt hng chu thu TTB 10%.
3. Thu GTGT u vo c khu tr ca cc chi ph lin quan n qu trnh sn xut sn
phm: 80.000.000 (c ho n chng t theo quy nh).
Yu cu :
Tnh thu GTGT, thu TTB cng ty phi np trong k tnh thu?
BAI 18:
Trang 6

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

Ti cng ty Sn xut v kinh doanh TH c s liu trong k tnh thu nh sau:

1. Hng ho, dch v mua ngoi v SX hoc bn:
- Nhp khu 5 tn nguyn liu (mch) v sn xut bia, gi tnh thu nhp khu l 16.000.000/tn,
thu sut thu nhp khu 5%; thu sut thu GTGT 5%.
- Nhp khu 4 tn ng, gi tnh thu nhp khu 12.000/kg, thu sut thu nhp khu 10%, thu
sut thu GTGT 5%.
- Mua ca Cng ty Bia VT 14.000 lt bia nc v ng chai, gi mua c thu TTB v thu GTGT
7.700 /lt.
- Hng ho, dch v khc mua ngoi 99.000.000 (c 10% thu GTGT, c ho n chng t theo
quy nh).
2. Trong thng sn xut v tiu th nh sau:
- Sn xut c 200.000 lt bia hi bng nguyn vt liu ca doanh nghip, bn ton b. Gi bn
bao gm c thu 9.900/lt.
- S bia nc mua ngoi v ng c 20.000 chai, bn ra ngoi c 15.000 chai, gi bn c
thu 8.800/chai.
- Bn l 3.500kg ng, gi bn c 5% thu GTGT l 16.800/kg.
- S dng cho Hi ngh khch hng 500 chai bia (ng chai t bia nc), gi hch ton 8.500/chai.
- Trao i hng 500kg ng, gi hch ton 8.500/kg (c thu GTGT).
Yu cu :
Xc nh s thu GTGT, thu TTB cng ty phi np trong k tnh thu?
Bit rng: - Cng ty tnh thu GTGT theo phng php khu tr thu.
- Thu sut thu TTB: Bia hi ; Bia chai, nguyn liu 45%.
- Thu sut thu GTGT ca cc mt hng chu thu TTB 10%.
BAI 19:
Ti mt doanh nghip trong k tnh thu c ti liu sau:
1. Nhp khu 12.630 kg nguyn liu x sn xut 21.050 sn phm A, X v A u thuc din chu thu
TTB, gi ti ca khu nhp l 55.000 /kg
2. Tnh hnh tiu th sn phm A
- Xut khu trc tip 7.500 sp vi gi FOB quy i ra tin Vit Nam l 185.000/sp
- Bn cho cng ty thng mi B 4.150 sp, gi bn cha thu GTGT l 176.900/sp.
Yu cu:
Xc nh thu XK, NK, TTB v thu gi tr gia tng doanh nghip phi np trong k tnh thu.
Bit:
a. Thu sut thu xut khu ca sn phm A l 20%
b. Thu sut thu nhp khu ca nguyn liu l 10%
c. Thu sut thu TTB ca sn phm A l 45%, ca nguyn liu X l 25%.
d. Thu sut thu GTGT ca sn A v nguyn liu X l 10%.
BAI 20:
Ti cng ty thng mi X, trong k tnh thu c cc nghip v pht sinh sau:
1. Mua hng
- Mua ca mt doanh nghip ch sut 10.000 sn phm A vi gi 80.000/sp.
- Mua ca mt cng ty TNHH Y 7.000 sn phm B vi gi cha thu GTGT l 32.000/sp
2. Tnh hnh tiu th
*Sn phm A:
- Bn cho doanh nghip XNK Z 2.000 sn phm, gi cha thu GTGT l 102.000/sp
- Bn cho mt doanh nghip khu ch xut 2.000 sn phm vi gi FOB l 94.000/sp.
* Sn phm B:
- Bn l 3.000 sn phm vi gi c thu GTGT l 44.000/sp
Trang 7

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

- Xut khu ra nc ngoi theo gi 2.000 sp gi FOB l 42.300/sp Yu cu:

Xc nh thu XK, NK, TTB, GTGT phi np ca cng ty thng mi X. Bit rng:
- Cng ty np thu theo phng php khu tr
- Cc sn phm A, B thuc din chu thu TTB vi mc thu sut ca sn phm A l 25%, sn
phm B l 40%
- Thu sut thu nhp khu ca sn phm A l 10%, sn phm B l 15%
- Thu sut thu sut khu sn phm A l 20%, sn phm B l 25%
- Thu sut thu GTGT ca sn phm A v B u l 10%

IV- THU THU NHP DOANH NGHIP

BI 21.
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm 2005 nh sau:
A/ Cc nghip v mua bn hng ho trong nm:
1) Bn cho cng ty thng nghip ni a 300.000 sp, gi 210.000 /sp.
2) Nhn xut khu u thc mt l hng theo gi FOB l 9 t ng. T l hoa hng tnh trn gi tr l
hng l 4%.
3) Lm i l tiu th hng cho mt cty nc ngoi c tr s ti TP.HCM, tng hng nhp theo iu
kin CIF l 50 t ng. Tng gi hng bn theo ng qui nh l 60 t ng. T l hoa hng l 5%
gi bn.
4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho cng ty nc ngoi. Cng vic hon thnh 100% v ton b
thnh phm xut tr. Doanh nghip c hng tin gia cng 4 t ng.
5) Xut ra nc ngoi 130.000 sp theo gi CIF l 244.800 /sp: ph bo him v vn chuyn quc t
c tnh bng 2% gia FOB.
6) Bn 17.000 sp cho doanh nghip ch xut, gi bn 200.000 /sp.
B/ Chi ph
Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu) lin quan n cc hot ng ni trn l 130,9
t ng. Thu gi tr gia tng u vo c khu tr c nm l 8,963 t ng.
C/ Thu nhp khc:
- Li tin gi : 340 triu ng
- Chuyn nhng ti sn: 160 triu ng
Yu cu: Tnh cc loai thu m cng ty phi np trong nm 2010.
- Thu gi tr gia tng.
- Thu xut khu.
- Thu thu nhp doanh nghip.
Bi rng:
- Thu xut thu GTGT cc mt hng l 10%
- Thu xut thu TNDN l 25%.
- Thu xut thu xut khu cc mt hng l 4%.
BI 22:
Hy tnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh my sn xut hng tiu dng c cc
s liu sau.
1) Bn ra nc ngoi 120.000 sp theo gi CIF 271.400 /sp, ph vn ti v bo him quc t tnh bng
18% gi FOB.
2) Bn 150.000 sp cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000 /sp.
3) Bn cho cty thng nghip ni a 400.000 sp vi gi cha thu GTGT l 200.000 /sp.
Trang 8

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

4) Gia cng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi 1 cty nc ngoi, cng vic hon thnh 80% v
thnh phm c xut tr, gi gia cng l 10.000 sp.
+ Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v vn chuyn quc t) ca ton
b hng tiu th l 102.731 triu ng.
+ Thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu.
Chuyn nhng ti sn 200 (tr)
Thu nhp t li tin cho vay 680 (tr)
Bit rng:
Thu sut ca thu xut khu 2%.
Thu sut ca thu GTGT 10%.
Thu sut ca thu TNDN l 25%.
Tng thu GTGT u vo c khu tr c nm l 13.173 triu ng.
BI 23:
Xc nh thu xut khu, thu GTGT, TNDN phi np trong nm ca 1 doanh nghip vi cc ti
liu sau:
1) Tnh hnh sx trong nm: trong nm DN san xut c 40.000 sp (y l hng khng chu thu
TTDB), khng c hng tn kho.
2) Tnh hnh tiu th trong nm:
- Qu 1: Bn cho cty thng mi ni a 12.000 sp, gi bn cha thu GTGT 45.000 /sp.
- Qu 2: Trc tip xut khu 10.000 sp, gi CIF l 74.000 /sp. Trong ph vn chuyn v bo him
l 1.000 /sp.
- Qu 3: Bn cho doanh nghip ch xut 5.000 sp, gi bn 45.000 /sp.
- Qu 4: Trc tip xut khu 2.000 sp theo gi FOB l 46.000 /sp. Xut cho i l 5.000 sp, gi bn
ca i l theo hp ng cha c thu GTGT l 46.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho l 1.000
sp.
3) Chi ph sn xut kinh doanh trong nm:
- Nguyn vt liu trc tip sn xut sn phm l 846.000.000 .
- Vt liu dng sa cha thng xuyn TSC thuc phn xng sn xut 6.000.000, sa cha thng
TSCD thuc b phn qun l 3.200.000 .
- Tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm.
+ nh mc sn xut sn phm l 250sp/lao ng/thng.
+ nh mc tin lng 800.000 /lao ng/thng.
- Khu hao TSC: TSC phc v sx phn xng 160 tr. TSCD b phn qun l DN: 50 tr v
TSCD thuc b phn bn hng 12 tr.
- Tin lng b phn qun l DN: 84 tr.
- Cc chi ph khc phc v sn xut sn phm 126 tr.
- Chi ph bo him v vn ti khi trc tip xut khu sn phm qu 2.
- Chi hoa hng cho i l bn l 5% gi bn cha thu GTGT.
- Thu xut khu khu bn hng.
Bit rng:
- Thu GTGT 10%.
- Thu XK 2%.
- Thu TTDN 25%.
- Bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 84.500.000 .
- Thu nhp v li tin gi NH l 3.870.000 .
BI 24:
Hy tnh thu XK, thu GTGT v thu TNDN phi np ca 1 cng ty hng tiu dng c s liu c nm
nh sau.
Trang 9

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

I/ Sn xut
Sn xut c 670.000 sp A (khng thuc din chu thu TTDB)
II/ Tiu th:
1. Bn cho cty TM trong nc 200.000 sp vi gi cha thu GTGT l 600.000 /sp
2. Bn cho khu ch xut 150.000 sp vi gi 650.000 /sp.
3. Xut khu ra nc ngoi 170.000 sp theo iu kin CIF vi gi quy ra ng vit nam 814.200
/sp, ph vn chuyn v bo him 15% gi FOB.
4. Xut cho i l bn l 120.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng cha c thu GTGT l
620.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho l 20.000 sp, hoa hng cho i l bn l l 5% gi
bn cha thu GTGT.
III/ Cc thng tin khc.
1.
Chi ph.
- Tng chi ph trc tip sn xut cho c nm l 372.252 (tr)
- Cc chi ph khc phc v cho khu tiu th sn phm l.
+ Hoa hng i l
+ Thu xut khu
+ Ph vn chuyn v bo him
+ Cc chi ph khc: 30.194 (tr)
2.
Thu nhp chu thu
- Thu nhp t tin cho vay : 600 (tr)
- Thu nhp t chuyn nhng ti sn: 1.300 (tr)
3.
Tng thu GTGT c khu tr cho c nm l 31.193 (tr)
Bit rng:
- Cng ty khng c hng tn kho u k
- Thu sut thu xut khu: 2%
- Thu sut thu GTGT: 10%
- Thu sut thu TNDN 25%
BI 25:
Xc nh thu xut khu, GTGT v thu TNDN phi np trong nm ca mt cty vi cc ti liu sau:
I/ Tnh hnh sn xut trong nm: trong nm DN sn xut c 120.000 sp A (A ko thuc din chu thu
TTDB), cty khng c hang tn kho u nm.
II/ Tnh hnh tiu th trong nm:
1) Trc tip xut khu 10.000 sp theo iu kin FOB vi gi quy ra ng vit nam l 60.000 /sp.
2) Bn cho doanh nghip khu ch xut 40.000 sp, gi bn 62.000 /sp.
3) Trc tip xut khu 30.000 sp theo iu kin CIF vi gi quy ra ng vit nam l 66.700 /sp. Trong
ph vn chuyn v bo him quc t l 15% gi FOB.
4) Xut cho i l bn l 20.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng mua cha c thu GTGT l
55.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho l 5.000sp
III/ Chi ph sn xut kinh doanh trong nm:
- Nguyn vt liu chnh trc tip sn xut sn phm l 2.010 triu ng.
- Nguyn vt liu ph trc tip sn xut sn phm l 537,2 triu ng.
- Tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm. nh mc sn phm sn xut l 300sp/lao
ng/thng, nh mc tin lng 1.200.000 /lao ng /thng.
- Chi ph b phn qun l: 250 triu ng.
- Khu hao TSCD phn xng sn xut: 186 triu ng.
- Cc chi ph khc phc v sn xut phn xng: 396 triu ng.
- Thu xut khu
Trang 10

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

- Chi ph vn ti v bo him khi trc tip xut khu sn phm.

- Chi hoa hng cho i l bn l 5% doanh s bn ca i l.
IV/ Thu nhp chu thu khc: 19 triu ng.
Bit rng:
- Thu GTGT i vi sn phm DN sn xut l 10%
- Thu xut khu 2%.
- Thu TNDN l 25%.
- Bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 253,5 triu ng.
BI 26
I/ Ti mt cng ty sn xut Z, trong nm sn xut c 280.000 sp v tiu th nh sau:
1) Trc tip bn l 40.000 sp, gi bn gm c thu GTGT: 71.500 ng/sp.
2) Bn cho cty TM trong nc 90.000 sp vi gi bn gm c thu GTGT l 68.200 /sp
3) Bn cho siu th 20.000 sp, gi bn cha c thu GTGT 63.000 ng/sp.
4) Bn cho doanh nghip ch xut 30.000 sp. Gi bn : 68.000 ng/sp
5) Xut cho i l bn l 40.000 sp, gi bn theo hp ng i l gm c thu GTGT: 72.600 /sp.
Cui nm i l cn tn kho 10.000 sp.
6) Bn cho cty xut nhp khu 30.000 sp, gi bn cha c thu GTGT l 64.000 ng/sp.. trong c
1.000 sp khng ph hp quy cch so vi hp ng, doanh nghip phi gim gi bn 10%.
7) Trc tip xut khu ra nc ngoi 20.000 sp, gia bn theo iu kin CIF l 75.000 ng/sp. Ph vn
chuyn v bo him quc t 2.000 ng/sp.
II/ Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm (cha tnh cc khon thu)
1)
Nguyn vt liu chnh: xut kho sx sp 20.400 kg, gi xut kho: 200.000 ng/kg.
2)
Nguyn vt liu ph v nhin liu khc: 1.520 tr.
3)
Tin lng:
- B phn trc tip sn xut: nh mc tin lng: 1,5 tr/lao ng/thng, nh mc san xut: 150
sp/lao ng/thng.
- B phn qun l: 352 tr.
- B phn bn hng. 106 tr
- B phn phc v sn xut: 200 tr
4)
Khu hao TSC: thuc b phn sn xut: 2.130 tr, b phn qun l: 1.012 tr, b phn bn
hng: 604 tr.
5)
Cc chi ph khc:
- Chi np thu xut khu.
- Ph bo him v vn chuyn quc t.
- Chi ph ng phc cho cng nhn sn xut: 200 tr
- Tr tin quy hng thuc b phn bn hng: 105 tr.
- Tr tin vay ngn hng: 1.015 tr.
- Cc chi ph khc cn li:
Thuc b phn sn xut: 920 triu ng, trong chi ph v nghin cu chng nhim mi trng
bng ngun vn ca c quan ch qun ca cp trn: 90 tr.
Thuc b phn qun l: 210 tr, trong np pht do vi phm hnh chnh v thu: 3 tr.
- Dch v mua vo s dng cho b phn qun l: 126,5 tr
- Thuc b phn bn hng: 132 tr.
Bit rng:
1/ Thu sut thu XK 2%, TNDN: 25%, GTGT i vi sp 10%, thu mn bi phi np c nm: 3 triu
ng.
Trang 11

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

2/ Thu GTGT u vo c khu tr cho c nm l: 524 tr.

3/ Thu nhp chu thu khc: 12,6 tr.
Yu cu: Tnh cc thu m cng ty Z phi np trong nm.
BAI 27:
Ti mt cng ty sn xut Thun An, trong nm c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau:
I/ Tnh hnh mua t liu sn xut:
- Nhp khu 100.000 kg nguyn liu A sx bia lon, gi FOB quy ra tin Vit Nam: 30.000 /kg, ph
vn ti v bo him quc t chim 10% gi FOB.
- Hng ha mua trong nc phc v sn xut kinh doanh vi gi mua cha thu GTGT 1.5000
triu ng (tt c u c ha n GTGT).
- Dch v mua trong nc phc v sn xut kinh doanh vi gi mua cha thu GTGT 500 tr (tt
c u c ha n GTGT)
II/ Tnh hnh sn xut sn phm ca cng ty: trong nm cng ty sn xut c 100.000 thng bia.
III/ Tnh hnh tiu th sn phm do cng ty sn xut:
- Bn cho cng ty thng mi 30.000 thng bia vi gi cha thu GTGT l 170.096 /thng.
- Giao cho cc i l 40.000 thng bia, vi gi bn ca i l theo hp ng vi doanh nghip cha
thu GTGT l 184.096 /thng, hoa hng i l 5% trn gi bn cha thu GTGT, trong k cc i
l bn ht s hng trn.
- Bn s cho cc ch 20.000 thng bia vi gi cha thu GTGT l 177.096 /thng.
IV/ Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm:
- Xut kho 80.000 kg nguyn liu A mua trn phc v trc tip sn xut.
- Hng ha mua trong nc xut 80% s dng vo sn xut
- Dch v mua trong nc s dng 100% s dng vo sn xut
- Khu hao ti sn c nh phn xng sn xut: 620 triu ng
- Tng tin lng b phn sn xut: 1.540 triu ng.
- Tr li tin vay ngn hng: 20 triu ng.
- Chi ph hp l khc b phn sn xut (bao gm c BHXH, BHYT, BHTN, KPC): 370 tr.
- Ph, l ph, thu mn bi v chi ph khc phc v qun l: 3.450 triu ng.
- Chi hoa hng cho i l theo s sn phm thc tiu th trn.
- Cc thu phi np khu bn hng.
Yu cu: Tnh cc loi thu m cng ty phi np trong nm.
Bit rng:

Thu sut thu TNDN: 25%

Thu sut thu GTGT ca cc hng ha, dch v mua l 10%.

TS thu NK nguyn liu A: 10% (nguyn liu A khng thuc din chu thu TTB)

Thu TTDB ca bia l 45%.

Khng c hng tn kho u k.

Gi tnh thu NK c xc nh l gi CIF

BI 28:
Xc nh cc loi thu phi np tai cng ty Z trong ky.
I/ Mua hng
1/ Nhp khu 600 tn nguyn liu K (khng thuc din chu thu TTB) theo gi CIF 3,8 triu
ng/tn; thu sut thu NK i vi nguyn liu K l 20%.
2/ Nhp khu 3.200 lt ru 420 dng vo sn xut, gi nhp theo iu kin CIF l 15.000 ng/lt;
thu sut thu nhp khu i vi ru l 65%.
Trang 12

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

3/ Nhp khu mt ti sn c nh phc v sn xut kinh doanh. Gi nhp theo iu kin FOB l 5,4 t
ng, ph vn chuyn v bo him quc t 1% gi FOB, thu sut thu nhp khu 1%, h thng c min
thu GTGT.
4/ Mua 9 t ng vt liu dng ch bin thc phm (gi cha c thu GTGT)
II/ Sn xut.
Cty M a 80% nguyn liu K, 60% ru v ton b 9 t vt liu ni trn vo sn xut, to ra 750.000
n v sn phm X (X thuc din np thu TTB)
III/ Tiu th:
1)
Xut khu 540.000 sn phm, gi FOB l 85.000 /sp
2)
Bn trong nc 60.000 sp vi n gi cha c thu GTGT l 84.500 ng/sp.
IV/ Chi ph hp l:
Cha k cc chi ph a vo sn xut trn, thu xut khu, thu TTB, cc chi ph hp l khc lin
quan n sn xut sn phm l 30.374 tr, lin quan n khu bn hng v qun l l 10.294 tr.
Bit rng:
- Thu nhp chu thu khc: 2.000 tr
- Thu sut ca thu xut khu l 2%.
- Thu sut thu GTGT l 10%.
- Thu sut thu TNDN l 25%.
- Thu sut thu TTDB hng X l 25%, ru 420 l 45%.
- Thu GTGT t cc hot ng mua khc c khu tr trong nm l 130 triu ng.
- Gi tnh thu nhp khu c xc nh l gi CIF.
BI 29:
I/ Mua hng
1) Nhp khu 80.000 kg nguyn liu A sn xut bia lon theo iu kin CIF l 49.500 ng /kg, thu
sut thu nhp khu: 10% (nguyn liu A khng thuc din chu thu TTB.
2) Cc nguyn liu mua trong nc phc v sn xut vi gi cha thu GTGT 2.550 triu ng.
II/ San xut : trong nm cng ty sn xut c 100.000 thng bia.
III/ Tnh hnh tiu th sn phm do cng ty sn xut:
1) Xut khu ra nc ngoi 50.000 thng bia theo iu kin CIF vi gi quy ra ng Vit Nam l
290.000 /thng, ph vn chuyn v bo him quc t l 10.000 /thng.
2) Bn cho cc cng ty thng mi trong nc 30.000 thng bia vi gi 345.096 /thng.
IV/ Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm:
- Xut kho a vo sn xut ton b nguyn liu A v cc nguyn liu mua trong nc ni trn.
- Khu hao ti sn c nh phn xng sn xut 800 triu ng.
- Tng tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm: nh mc sn phm l 50 thng bia/lao
ng/thng; nh mc tin lng l 850.000 ng/lao ng/thng.
- Tng tin lng phi tr cho b phn qun l l 500 triu ng.
- Cc chi ph hp l khc b phn sn xut (bao gm c BHXH, BHYT, KPC) l 745 tr.
- Thu XK, thu TTDB, ph vn chuyn v bo him quc t khu xut khu.
- Cc chi ph khc phc v qun l v bn hng l 520 triu ng.
Yu cu: Tnh cc loi thu m cty phi np, c hon (nu c) trong nm.
Bit rng:
Cty khng c hng tn kho u k
Thu sut thu xut khu: 2%
Thu sut thu TNDN: 25%
Thu sut thu GTGT ca cc hng ha, dch v mua l 10%.
Thu TTB ca bia l 45%.
Gi tnh thu nhp khu c xc nh l gi CIF.
Trang 13

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

BI 30:
Nh my ru bia Thanh Minh, trong k tnh thu c cc s liu pht sinh sau:
I/ Bn hng: (gi bn cha thu GTGT)
1) Bn 40.000 chai ru <200 vi gi 31.200 /chai v 30.000 chai ru 400 vi gi 46.200 /chai cho
cc cty thng mai.
2) Bn 30.000 chai ru <200 v 10.000 chai ru 400 cho cty xut nhp khu X, gi bn ln lt l
32.500 /chai v 49.500 /chai.
3) Xut khu ra nc ngoi 40.000 chai ru <200 theo iu kin FOB vi gi 32.000 /chai, 10.500
chai ru 400 theo iu kin CIF vi gi 50.000 /chai.
II/ Chi ph ca sn phm tiu th.
- Chi ph nguyn vt liu phc v cho sn phm tiu th trn tp hp c l 2.450 triu (chi ph ny
cha tnh thu xut khu, thu TTB).
- Chi ph vn chuyn v bo him quc t 2% gi CIF.
- Chi mua vn phng phm: 30 triu ng.
- Cc chi ph khc 920 triu ng.
Yu cu: Xc nh thu XK, TTB, TNDN trong k ca nh my ru bia Thanh Minh
Bit rng:
- Thu TTB ca ru <200 l 25%, ru 40o l 45%.
- Thu sut thu TNDN l 25%.
- Thu sut thu xut khu l 2%.
- Thu nhp khc l 25 triu ng.
BAI 31:
Cng ty Thng mi S thuc i tng np thu GTGT, tnh thu theo phng php khu tr thu.
C ti liu trong k tnh thu nh sau:
1. Hng ho tiu th trong k:
- Thuc l Vinataba : 30.000 gi, gi bn c thu 11.000/gi
- Ru La Mi : 10.000 chai, gi bn c thu 33.000/chai;
- Bnh ko : 2.000kg, gi bn c thu 16.500/kg.
- t nha lm chi cho tr em: 400 chic, gi bn c thu 18.900/chic.
- Giy th thao : 500i, gi bn c thu 120.000/i.
2. Hng ho mua vo trong k (mua ca c s SX trc tip bn ra):
- Thuc l Vinataba : 32.000 gi, gi mua c thu l: 9.900/gi.
- Ru La mi: 11.000chai, gi mua c thu 28.600/chai.
- Bnh ko: 1.800kg, gi mua c thu 13.200/kg.
- Giy th thao 600 i, gi mua c thu 99.000/i.
- t nha 400 chic, gi mua c thu 15.750/chic.
3. Chi ph qun l doanh nghip, chi ph bn hng hp l, hp l l 20.000.000.
4. Thu sut :
- Thu sut thu TTB ca thuc l Vinataba l 65%, ca ru La mi 45%.
- Thu sut thu GTGT i vi cc mt hng chu thu TTB l 10%
- Thu sut thu GTGT ca chi tr em l 5%, ca bnh ko, giy th thao l 10%.
- Thu sut thu thu nhp doanh nghip: 25%.
Yu cu:
Tnh cc loi thu m doanh nghip phi np trong k tnh thu.
BAI 32:
Cng ty K trong k k ton c ti liu sau y:
Trang 14

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

1.S lng sn phm sn xut v tiu th :

Sn phm tn kho
u nm 2001
SP

n
v
tnh

S
lng

Gi thnh
ton b
n v
(/tn)

Trong nm 2001
S
lng
sn
phm
sn
xut
8.000
2.000

S
lng
Gi thnh
sn
ton b
phm
n v
tn cui
(/tn)
nm
50
210.000
50
380.000

Gi bn
sn
phm cha c
thu
GTGT
(/tn)

Thu GTGT
u vo c
khu tr ()

A
Tn
100
200.000
250.000
46.000.000
B
Tn
20
400.000
500.000
22.000.000
Yu cu:
Tnh thu GTGT, thu thu nhp doanh nghip phi np. Bit thu sut thu GTGT ca 2 sn phm
trn u bng 10%, thu sut thu thu nhp doanh nghip 25%.
BAI 33:
Cng ty Ru X trong k tnh thu c ti liu sau y:
1. Sn phm t sn xut tiu th trong thng:
a. Bn ra ngoi:
- Ru Cm : 50.000 chai, gi bn c thu 24.200/chai .
- Ru Hng Np : 40.000 chai, gi bn c thu 33.000/chai.
- Thc n gia sc : 100tn, gi bn c thu 1.260.000/tn.
b. Tiu th khc:
- Phc v Hi ngh khch hng 200 chai ru Cm, hch ton theo gi thnh sn xut 12.000/chai.
- Dng qu phc li tng qu nhn dp Quc khnh 2-9 cho cn b cng nhn vin 100 chai ru
Hng Np, gi hch ton 22.000/chai.
2. Thu GTGT u vo c khu tr: 66. 500.000.
3. Chi ph hp l, cha k thu GTGT, thu TTB u ra bnh qun cho mt sn phm:
- Ru Cm : 12.000/chai
- Ru Hng Np : 24.000/chai
- Thc n gia sc : 1.050.000/tn
4. Thu sut :
- Thu sut thu TTB ca ru Cm : 45%
- Thu sut thu TTB ca ru Hng Np : 45%
- Thu sut thu GTGT ca thc n gia sc 5%
- Thu sut thu Thu nhp DN : 25%.
Yu cu : Tnh cc loi thu cng ty phi np trong k tnh thu?
BAI 34 :
Doanh nghip X l n v sn xut mt hng chu thu GTGT v np thu GTGT theo phng php
khu tr, trong k c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau (VT:Tr).
1. Mua NVL ca cng ty C v sn xut sn phm chu thu GTGT, Ho n GTGT s 023 ghi, gi
thanh ton 66, thu GTGT 10%.
2. Chi tin mt (tin n, , i li) o to nhn vin tp hun ch k ton theo ho n GTGT s
097 ghi, gi thanh ton 16,5, thu GTGT 10%.
3. Chi tin mt o to nng cao tay ngh cho CNV, ho n GTGT s 016 ghi, gi thanh ton 7,7,
thu GTGT 10%.
4. Chi tin mt thanh ton tin in, theo ho n GTGT s 045 ghi, gi thanh ton 13,2, thu GTGT
10%.
Trang 15

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

5. Nhp khu mt TSC, t khai hi quan s 98 ghi, gi nhp khu 20.000$, thu nhp khu 80%,
thu TTB 50%, thu GTGT 10%.
6. Xut kho thnh phm bn cho cng ty K, gi vn 380, ho n GTGT ghi s 001 ghi, tng gi thanh
ton 550, thu GTGT 10%. Chi ph vn chuyn hng i bn thanh ton bng tin mt theo ho n c th s
AA087 l 11, thu GTGT 10%.
7. Ho n GTGT s 056, thu tin hoa hng c hng theo gi thanh ton 44, thu GTGT 10%.
8. Xut thnh phm bn cho cng ty X, gi vn 400, ho n GTGT s 002 ghi gi bn cha thu
GTGT 500, thu GTGT 10%.
9. Cho cng ty A thu TSC (loi cho thu hot ng), thi gian cho thu l 5 nm, Ho n GTGT
s 003 ghi, tng s tin nhn trc cha c thu GTGT 400, thu GTGT 10%.
10. Xut kho mt s sn phm bn cho cng ty B theo phng thc tr gp, gi vn 220, ho n
GTGT s 004 ghi, gi bn tr ngay cha c thu GTGT 300, li tr gp trong 3 thng l 7,2 thu thng u
tin 120.
11. Ho n s 056 ghi, thu tin mt t thanh l nhng bn TSC theo gi thanh ton 33, thu
GTGT 10%.
Yu cu: Tnh thu GTGT, thu TTB, thu nhp khu phi np.
Bit t gi hi oi: 1$ = 21.000VN
BAI 35:
Cng ty May in Z c ti liu trong k tnh thu nh sau:
1- o s mi nam bn ra 50.000 chic, gi bn cha c thu l 125.000/ chic.
2- o dt kim bn ra 20.000 chic, gi bn cha c thu l 180.000/chic
3- Qun o bo h lao ng bn ra 100.000 b, gi bn cha c thu 60.000/b.
3- Vt t mua vo dng cho may qun o trong thng (c ho n GTGT theo quy nh):
- Vi nilon 120.000 m, gi mua cha c thu 20.000/m
- Vi dt kim 80.000m, gi mua cha c thu 30.000/m
- Thuc nhum 200 kg, gi mua cha c thu 120.000 /kg
- Cc loi vt t, dch v mua ngoi khc vi s thu GTGT u vo c khu tr l 15.000.000.
4- Chi ph hp l cho mt n v sn phm (khng k thu GTGT):
- o s mi nam 102.000 /chic.
- o dt kim 154.000 /chic.
- Qun o bo h lao ng 48.000 / b.
5- Thu sut thu gi tr gia tng ca cc loi sn phm trn l 10%; thu sut thu thu nhp doanh
nghip 25%.
Yu cu: Tnh thu gi tr gia tng, thu thu nhp doanh nghip m Cng ty phi np trong k tnh
thu?
BAI 36:
Mt doanh nghip nh nc trong thng tnh thu c tnh hnh sn xut kinh doanh nh sau:
1. Mua 50.000 cy thuc l t mt c s sn xut X xut khu theo hp ng k kt vi gi mua l
30.000 /cy. n v xut khu c 30.000 cy vi gi FOB l 42.000/cy. S cn li do khng
tiu chun cht lng nn phi tiu th trong nc vi gi bn cha thu GTGT l 66.000/cy.
2. Nhp khu 150 chic iu ho nhit National cng sut 20.000 BTU, gi mua ti ca khu nc
xut ghi trong hp ng ngoi thng l 280 USD/chic, chi ph vn ti v bo him quc t cho ton b l
hng l 1.200 USD. Trong k n v bn c 120 chic vi gi bn cha thu GTGT l 12.000.000
/chic.
Yu cu:
Tnh cc loi thu n v phi np trong thng, bit rng:
- Thu sut thu xut khu thuc l l 5%. Thu sut thu nhp khu ca iu ho nhit l 20%.
- Thu sut thu TTB ca thuc l l 65%. Thu sut thu TTB ca iu ho nhit l 15%.
Trang 16

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

- Thu sut thu GTGT ca cc sn phm ni trn u l 10%. Thu GTGT u vo ca cc hng ho,
dch v khc c khu tr 3 triu ng.
- L hng nhp khu iu kin xc nh gi tnh thu theo phng php tr gi giao dch ca hng
ho nhp khu. Doanh nghip np thu GTGT ca l hng nhp khu trong thi hn quy nh.
BAI 37
Hy tnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh my sn xut hng tiu dng c cac
s liu sau.
1) Bn ra nc ngoi 120.000 sp theo gi CIF 271.400 /sp, ph vn ti va bo him quc t tnh
bng 18% gi FOB.
2) Bn 150.000 sp cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000 /sp.
3) Bn cho cty thng nghip ni a 400.000 sp vi gi cha thu GTGT l 200.000 /sp.
4) Gia cng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi 1 cty nc ngoai, cng vic hon thnh 80% va
thnh phm c xut tr, gi gia cng l 10.000 sp.
+ Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v vn chuyn quc t) ca
ton b hng tiu th l 102.731 triu ng.
+ Thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu.
Chuyn nhng tai sn 200 (tr)
Thu nhp t li tin cho vay 680 (tr)
Bit rng:
Thu sut ca thu xut khu 2%.
Thu sut ca thu GTGT 10%.
Thu sut ca thu TNDN la 25%.
Tng thu GTGT u vao c khu tr c nm l 13.173 triu ng.

V- THU THU NHP CA NHN

BAI 38:
ng Nguyn Duy Hng lam vic tai cng ty ABC, co thu nhp trong thang 12/2010 nh sau:
1/ Tin lng: 15.000.000 (sau khi tr cac khoan bao him bt buc)
2/ Tin thng t cng ty do ng co phat minh cai tin ky thut: 5.000.000
3/ Tin thng nhn dip l, tt: 1.000.000
4/ Tr cp tin xng i lai lam vic: 500.000
5/ Tin thng nhn dip thanh lp cng ty: 1.000.000
6/ Lai tin gi tai ngn hang ngoai Thng: 1.000.000
Tinh thu TNCN ma ng Hng phai np, s tin thc t ma ng nhn c.
Bit rng: ng Hng nui 01 con 2 tui, 01 v trong tui lao ng nha lam ni tr, 01 ngi phu
giup vic nha a ngoai tui lao ng.
BAI 39:
ng Nguyn Vn Nghim a nghi hu, lng hu hang thang la 4.000.000, ng ky hp ng lam vic
cho cng ty X va c hng lng 8.000.000/thang. Ngoai ra ng con tham gia vao hi ng quan tri cua
cng ty Y va co thu nhp 4.000.000/thang.
Trong nm 2010 ngoai nhng khoan thu nhp trn, ng con cac khoan thu nhp khac nh sau:
1/ Thang 6: Thu nhp t lai tin gi ngn hang la 3.000.000
2/ Thang 8: ng chuyn nhng chng khoan vi gia chuyn nhng 300 tr, gia mua chng khoan nay la
350tr, cac chi phi hp ly lin quan n vic chuyn nhng chng khoan la 1.000.000.
3/ Thang 10: ng chuyn nhng chng khoan vi gia chuyn nhng 400 tr, gia mua chng khoan nay la
360tr, cac chi phi hp ly lin quan n vic chuyn nhng chng khoan la 1.000.000.

Trang 17

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

4/ Thang 11: ng c tha k 01 cn nha (bao gm ca nha va t) do chia tha k t b me, gia cn nha
theo khung gia tinh l phi trc ba cau Nha nc la 150 tr, gia thi trng la 600 tr. y la cn nha th 2
ma ng ng tn.
5/ Thang 12: Con trai ng nc ngoai gi v cho ng quy ra tin Vit Nam la 100 tr.
Bit rng:
- ng c cng ty X ong bao him nhn tho 5 tr/nm.
- ng co ng ky np thu TNCN i vi chuyn nhng chng khoan theo thu sut 20% t u
nm.
- Hang thang ng chu cp cho 2 a chau rut, mi chau 2 tr phu thm cha me cac chau nui cac
chau i hoc.
- Trong nm ng co ong gop 7 tr cho Quy h tr tre em Thanh ph
Yu cu: Tinh thu TNCN ma ng Nghim phai np trong nm 2010.
BAI 40:
Mt doanh nghip lin doanh c s ngi Vit Nam lm vic l 500 ngi trong nm bo c c s liu
sau:
- nh mc cho 1 lao ng trc tip sn xut l 20 sn phm /thng. n gi lng l 8.000.000
/thng/ngi.
Trong nm c:
- 150 ngi sn xut c 30 sn phm/ngi/thng.
- 100 ngi sn xut c 40 sn phm /ngi/thng.
- 120 ngi sn xut c 50 SP/ngi/thng.
- 80 ngi sn xut c 60 SP/ngi/thng.
Lng ca b phn gin tip nh sau:
- 25 ngi hng lng 4.800.000/ngi/thng.
- 15 ngi hng lng 8.800.000 /ngi/thng.
- 10 ngi hng lng 18.000.000 /ngi/thng.
Yu cu:
1. Hy cho bit trong doanh nghip ni trn c bao nhiu ngi thuc din phi np thu thu nhp ca
nhn? Gi s ton b lng sn phm trn l thu nhp thuc din chu thu v ton b lng sn phm v
lng ca b phn gin tip trn l tin lng thc nhn sau khi tr ph BHXH, BHYT.
2. Tng s thu thu nhp ca nhn m doanh nghip phi tng hp k khai np thu cho cc c nhn l
bao nhiu?
BAI 41
Anh Lm l c nhn c tr c thu nhp t tin lng, tin cng trong thng l 12 triu ng. Anh Lm
phi nui 2 con nh di 18 tui, trong thng anh phi np cc khon bo him bt buc l: 6% bo him x
hi, 1,5% bo him y t, 1% bo him tht nghip trn tin lng. Trong thng anh Lm khng ng gp t
thin, nhn o, khuyn hc. Hi anh Lm phi np thu TNCN l bao nhiu 1 thng.
BAI 42
ng S c thu nhp t tin lng, tin cng trong thng l 80 triu ng ( tr BHYT, BHTN, BHXH),
ng S phi nui 1 con di 18 tui. Trong thng ng S khng ng gp t thin, nhn o, khuyn hc. Hi
ng S phi np thu TNCN l bao nhiu trong mt thng.
BAI 43
ng Mnh l ngi Vit Nam lm vic cho mt cng ty lin doanh khai thc du kh c thu nhp trong
nm tnh thu nh sau:
- Tin lng n nh hng thng: 18.000.000 ng.
- Lng thng 13: 8.000.000.
Trang 18

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

- Tng s tin l thm gi: 10.000.000d

- Tin thng nhn dp cc ngy L, Tt: 8.000.000,
- Tin ph cp nguy him c nm do lm vic trn gin khoan bin: 15.000.000.
Yu cu:
Hy tnh s thu thu nhp m ng Mnh phi np trong nm. Bit thm: tin np v bo him x hi v
bo him y t c nm t tin lng c tnh theo quy nh; ng c 02 ngi ph thuc v khng ng gp
cc khon t thin, khuyn hc.
BAI 44:
Anh H lm vic ngn hng 100% vn nc ngoi Vit Nam c thu nhp 4.000 USD/thng v nhng
ngi ph thuc l v, con v b m (4 ngi) th hng thng phi np bao nhiu tin thu TNCN?
Bit rng: 1USD = 21.000 VN

VI- THU TAI NGUYN

BAI 45:
Mt doanh nghip nh nc khai thc than c cc s liu trong k nh sau (DN k khai tnh thu GTGT
theo phng php khu tr):
- Khai thc 25.000 tn than nguyn khai. Sau khi loi b tp cht, tuyn chn, phn loi thu c 22.500
tn than sch.
- Tnh hnh tiu th:
+ Bn trong nc 8.000 tn than sch, vi gi 360.000 /tn.
+ Xut khu 12.000 tn than sch vi gi FOB 32 USD/tn.
+ Tiu dng ni b (dng trong quy trnh sn xut, khai thc than ): 1500 tn.
+ Trao i 100 tn than sch vi n v bn ly hng ho.
+ Chi ph sng tuyn, vn chuyn than t ni khai thc n ni tuyn chn cho ton b s than trong k
l 675.000.000.
Yu cu:
Xc nh thu GTGT, thu ti nguyn doanh nghip phi np trong k lin quan n tnh hnh trn. Bit
rng:
- Doanh nghip khng c sn phm tn kho u k.
- Thu sut thu GTGT i vi sn phm trn l: 5%, thu sut thu ti nguyn 2%.
- T gi ngoi t ti thi im tnh thu do NHNN cng b 1 USD = 18.000.
- n v s dng ho n, chng t ng quy nh. Gi bn ni trn l gi cha c thu GTGT.
- Thu GTGT tp hp trn cc ho n, chng t ca hng ho, dch v mua vo trong k l
35.000.000.
- Gi tnh thu ti nguyn do UBND tnh quy nh l 360.000/tn.
BAI 46:
Mt doanh nghip khai thc qung thic c s liu trong k tnh thu nh sau:
- Tn kho u k: 500 tn qung.
- Trong k:
+ Khai thc: 8.000 tn qung.
+ Xut khu 3.000 tn qung, chi ph vn chuyn, xp d ti ca khu l 2 triu /tn qung, gi xut
bn ti ca khu 21 triu /tn qung.
+ S qung cn li, doanh nghip luyn thnh thic v thu c 4.400 tn thic, chi ph luyn thic l 4
triu /tn.
+ Xut bn cho cng ty A 3.000 tn thic vi gi 25 triu ng/tn thic.
Yu cu:
Trang 19

H thng bai tp thu Nha Nc 2011

Xc nh thu xut khu, thu ti nguyn, thu GTGT doanh nghip phi np trong k lin quan n cc
s liu trn. Bit rng:
- Thu sut thu GTGT i vi cc sn phm trn l: 10%, thu sut thu xut khu qung thic 5%, thu
sut thu ti nguyn ca qung thic: 5%.
- S qung thic tn kho u k xut khu ht.
- Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr, thc hin nghim chnh ch ho n,
chng t. Gi bn ni trn l gi cha c thu GTGT.
- Thu GTGT ca hng ho dch v mua vo trong tp hp trn ho n, chng t l 500 triu ng.
- Gi tnh thu ti nguyn do UBND tnh quy nh l 18,5 triu ng/tn qung.
BAI 47
Mt doanh nghip nh bt hi sn c cc s liu trong nm nh sau:
- nh bt c 2000 tn c.
- Tnh hnh tiu th.
+ Bn cho X nghip ng lnh 100 tn c, gi bn 4 triu ng/tn.
+ S cn li doanh nghip chuyn sang sn xut c hp, sn xut c 2.000.000 hp c.
+ Trong nm, doanh nghip xut khu 1.000.000 hp c, gi bn ti ca khu xut 4000 /hp; bn trong
nc 500.000 hp c, gi bn 3.000 /hp.
- Chi ph lin quan n doanh thu v thu nhp chu thu trong nm (do doanh nghip k khai):
+ Khu hao TSC: 1.000 triu ng.
+ Nguyn vt liu: 2.000 triu ng.
+ Tin lng c bn: 1.000 triu ng.
+ Tin lng thc t: 1.200 triu ng.
+ Cc khon bo him np: BHXH 200 triu ng; BHYT: 30 triu ng; KPC: 24 triu ng.
+ Chi ph khc lin quan n vic SX v tiu th: 500 triu ng.
+ Chi ph v thu: thu mn bi: 3 triu ng; thu ti nguyn np trong k: 150 triu ng.
Yu cu:
Xc nh cc loi thu doanh nghip phi np lin quan n cc s liu trn. Bit rng:
- Thu sut thu GTGT i vi c hp: 10%.
- Thu sut thu ti nguyn i vi hot ng khai thc c: 2%, thu sut thu TNDN: 25%.
- n v np thu GTGT theo phng php khu tr, s dng ho n, chng t ng quy nh. Gi bn
ni trn l gi cha c thu GTGT.
- Thu GTGT ca hng ho, dch v mua vo trong k tp hp trn ho n chng t: 50 triu ng.
- Gi tnh thu ti nguyn do UBND tnh quy nh 4,2 triu ng/tn c.
- Chi ph khc lin quan n sn xut v tiu th c coi l hp .
- Doanh nghip khng thuc din c min, gim thu

Trang 20