BI TP K TON THU

Bi s 1. Ti Cng ty TNHH thng mi Hi Vn (a ch: x Vn Ni, ng Anh, H Ni; M s thu 0102345678; S ti khon 1199876543 ti Ngn hng ng ; S in thoi 84 8371646) trong thng 10 nm 200X c cc giao dch pht sinh nh sau: 1. Ngy 2/10 Doanh nghip nhp khu 500 chic ti vi mua ca Cng ty LG Thi Lan vi gi ti ca khu nhp l 500$/chic trong bao gm chi ph vn ti v bo him quc t cho c l hng l 1.500$. Tin hng doanh nghip cha hanh ton cho ngi bn. Chi ph vn chuyn l hng trn v kho doanh nghip l 2.100.000 , doanh nghip thanh ton bng tin mt. 2. Ngy 10/10 doanh nghip xut khu 20.000 sn phm A cho mt cng ty ti Australia, gi bn ti ca khu xut 750$/sn phm. Doanh nghip cha thu c tin hng. Chi ph vn ti v bo him quc t cho l hng l 1.000$. 3. Ngy 15/10 Doanh nghip nhp khu mt l 120 chic xe my Trung Quc gi nhp ti ca khu l 400$/ chic. L hng thanh ton bng tin gi ngn hng. Chi ph vn chuyn thu ngoi theo gi thanh ton 1.050.000 doanh nghip thanh ton bng tin mt. 4. Ngy 20/10 doanh nghip nhp khu 1500 chic in thoi ca Cng ty Samsung Hn Quc vi gi ti ca khu xut l 150$. Tin hng doanh nghip cha thanh ton cho ngi bn. Chi ph vn chuyn l hng trn v kho doanh nghip l 550.000, doanh nghip thanh ton bng tin mt. 5. Ngy 25/10 doanh nghip xut khu 5000 sn phm B cho mt cng ty ti Anh, gi bn ti ca khu nhp 1.250$/ sn phm. Doanh nghip cha thu c tin hng. Chi ph vn ti v bo him quc t cho l hng l 2000$. 6. Ngy 27/10 doanh nghip xut khu 500 sn phm B cho mt cng ty ti Lo, gi bn ti ca khu xut ca l hng l 60.000$. Doanh nghip thu c tin hng bng tin gi ngn hng. Chi ph vn ti v bo him quc t cho l hng l 200$. 7. Ngy 28/10 doanh nghip nhp khu 750 chic my tnh xch tay ca Cng ty Samsung Hn Quc vi gi ti ca khu nhp ca c l hng l 750.000$, cha bo gm ph vn ti v bo him quc t 50$/chic. Tin hng doanh nghip cha thanh ton cho ngi bn. Chi ph vn chuyn l hng trn v kho doanh nghip l 945.000, doanh nghip thanh ton bng tin mt. Yu cu: 1. Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np trong mi nghip v kinh t pht sinh. 2. nh khon v pht sinh vo ti khon cc nghip c kinh t pht sinh. 3. Tnh v lp bng khai cc khon thu m doanh nghip phi np hoc phi tr.
1

Bit rng: Doanh nghip tnh thu GTGT theo phng php khu tr. Thu sut thu nhp khu ca tivi l 20% Thu sut thu nhp khu ca xe my l 30% Thu sut thu nhp khu ca in thoi l 20% Thu sut thu nhp khu ca my tnh xch tay l 45% Thu sut thu xut khu ca sn phm A l 15% Thu sut thu xut khu ca sn phm B l 30% Thu sut thu GTGT i vi hot ng vn chuyn l 5%, i vi cc loi hng ha dch v khc l 10%, ca hng xut khu l 0%. T gi hi doi l 1USD = 16.000VND

Bi tp s 2. Cng ty TM Trng Tin trong thng 10 nm 2003 c ti liu sau: 1.Nhp kho 100 chic ti vi mua ca Cng ty Hanel vi gi mua cha c thu l 5.000.000/ chic. 2. Nhn lm i l cho Cng ty Sony bn t lnh vi hoa hng ph l 75.000/chic, trong thng cng ty bn c 200 chic. 3. Cng ty nhp mt l 120 chic xe my Trung Quc gi nhp ti ca khu l 400$/chic. Chi ph vn chuyn thu ngoi theo gi thanh ton 2.100.000. 4. Nhm nng cao th phn Cng ty t chc bn xe my theo hnh thc tr gp vi gi bn tr gp l 12.100.000/chic (gi cha c thu) cao hn 10% so vi bn theo hnh thc tr ngay mt ln. Trong thng Cng ty bn c: - 40 chic theo hnh thc tr gp. - 60 chic theo hnh thc tr ngay mt ln. 5. Chi ph in thoi v in m Cng ty phi tr l 13.816.000. 6. Bo co cui thng s hng cn tn kho l : - Ti vi: 37 chic - Xe my: 20 chic Yu cu: 1. Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. 2. Hy nh khon v phn nh v ti khon cc nghip v pht sinh. 3. Tnh thu nhp khu, thu GTGT m Cng ty phi np hoc phi tr.
2

4. Hy tnh li cc loi thu phi np bit rng gi tnh thu nhp khu ca xe my trn bng gi ti thiu l 450$/chic. Bit rng: Thu sut thu nhp khu ca xe my l 30%. Thu sut thu GTGT i vi hot ng vn chuyn l 5%, i vi cc loi hng ha dch v khc l 10%. Gi bn ca ti vi l 5.500.000/chic (gi cha c thu ). T gi hi oi 1USD = 16.000 VND.

Bi tp s 3. Mt doanh nghip trong thng 11 nm 2008 c cc nghip c sau: 1. Nhp kho 12.000SP A mua ca Cng ty TNHH An Dng theo gi cha c thu l 800.000/SP. 2. Xut khu 10.000 SP A vi gi bn ti cng Osaka l 200$/SP. S sn phm cn li bn trong nc vi gi thanh ton l 1.650.000 /SP. 3. Nhp khu mt l hng gm 2.000 chic my computer vi gi 250/chic, trong chi ph vn chuyn v bo him quc t l 15$/chic. Chi ph vn chuyn thu ngoi t cng v kho theo gi cha c thu GTGT l 1.600.000. 4. Trong thng doanh nghip bn c 1.000 chic vi gi thanh ton l 7.917.000/chic. 5. Thanh ton tin in, in thoi l 13.750.000 6. Nhp khu mt thit b ng b v lm ti sn c nh ga nhp ti ca khu l 35.000$. Chi ph lp t chy th thu ngoi theo gi cha c thu GTGT 11.5000.000. Yu cu: 1.Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. 2. Hy nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip v pht sinh. 3. Tnh thu GTGT, thu nhp khu doanh nghip phi np. Bit rng: - Thu sut thu nhp khu ca thit b ng b l 4%, ca computer l 5%. - Thu sut thu GTGT ca SP A, ca chi ph in thoi, in v chi ph lp t l 10%. - Thu sut thu GTGT ca computer v hot ng vn chuyn l 5%. - T gi hi oi l 1USD = 16.000 VND. Bi tp s 4. Mt doanh nghip thng mi trong thng 5 nm 2008 c ti liu sau: 1.Nhp khu 1.000 SP A vi gi CIF Hi Phng l 25$/SP, cc khon chi ph pht sinh trong qu trnh nhp khu gm: - L ph lm T khai hi quan 250.000. - Ph bc d hng phi tr theo gi thanh ton 4.950.000. - Chi ph tr cho ngi mi gii 5.000.000. - Ph lu bi 750.000.
3

- Chi ph vn chuyn t cng v kho gi cha c thu GTGT l 3.500.000. 2. Nhp kho 400 tn ht iu, trong 150 tn mua ca nng dn trc tip sn xut vi gi 12.000.000/tn, s cn li mua ca mt doanh nghip NN vi gi cha thu 10.500.000/tn. Chi ph thu mua thc t pht sinh l 6.000.000, trong chi ph thu ngoi vn chuyn v kho l 1.680.000 (gi thanh ton), cn li l chi ph tr cho cn b thu mua. 3. Xut kho 150 tn ht iu th a vo ch bin v ng hp vi nh mc tiu hao nguyn vt liu l 0.3kg/hp. Ton b s hp sn xut c tiu th ht trong thng. Trong : - 3/4 bn trong nc vi gi bn l 17.000/hp. - S cn li xut khu vi gi FOB Hi Phng l 3.5$/hp. 4. Chi ph dch v mua ngoi in, in thoi: 25.560.000 (chi ph cha bao gm thu). 5. Chi ph tin lng tr cho cn b cng nhn vin l 25.654.000. 6. Trong thng doanh nghip bn c 500SP A vi gi ngi mua phi tr l 715.000/SP. Yu cu 1: Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. Yu cu 2: Tnh thu NK, thu XK, thu GTGT m doanh nghip phi np bit rng: - Thu sut thu NK i vi sn phm A l 20% - Thu sut thu XK i vi ht iu l 5% - Thu GTGT i vi hng xut khu l 0%, i vi chi ph vn chuyn l 5%, i vi cc hng ha, dch v khc l 10% - T gi hi oi l 1USD = 16.000 VND Bi tp s 5. Mt doanh nghip trong qu 3/N c ti liu sau: 1. Nhp kho 50.000m vi mua ca Cng ty dt Nam nh vi gi mua 56.000/m. Chi ph vn chuyn m doanh nghip thanh ton cho Cng ty taxi Thnh Hng l 2.625.000. 2. Xut kho 30.000m vi a vo sn xut o s mi, nh mc tiu hao l 0.5m/o. Ton b s o sn xut c tiu th ht trong k, trong : - 25.000 o bn trong nc vi gi bn cha c thu l 75.000/o. - S cn li xut khu vi gi bn ti ca khu l 75.000/o. 3. Trong thng doanh nghip nhn may gia cng 2.000 b qun o bo h lao ng ca mt Cng ty TNHH vi tin cng gia cng l 11.000/b v tin vt liu ph 5.000/b (gi cha c thu). 4. Chi ph tin in, tin in thoi l 25.256.000 (gi cha c thu). 5. m rng mng li bn hng, doanh nghip thu mt ca hng ti ph Ng Quyn ca Cng ty VPP Hng H vi chi ph phi tr l 6.050.000/thng (bao gm c thu), tr tin trc 6 thng. 6. Tng qu tin lng doanh nghip phi tr cho CB CNV l 65.700.000. 7. Nhp khu mt dy chuyn loi trong nc cha sn xut c v lm TSC, gi trn ha n thng mi l 25.000$ cha bao gm chi ph vn chuyn v bo him quc t l 2.500$. Yu cu 1: Ch ra cc pht sinh v chnh lch tm thi v chnh lch vnh vin khi xc nh thu TNDN.
4

Yu cu 2: Tnh cc loi thu NK thu XK v thu GTGT phi np, bit rng: - Thu sut thu NK ca dy chuyn l 2%. - Thu sut thu XK ca o s mi l 7%. - Thu sut thu GTGT ca hng xut khu l 0%, ca chi ph vn chuyn l 5%, ca cc hng ha dch v khc l 10%. - T gi hi oi 1USD = 16.000VND. Yu cu 3: Hy xc nh v phn nh vo ti khon cc nghip v pht sinh. Bi tp s 6. Ti Cng ty Lng thc min Bc trong thng 10/2008 c ti liu sau: 1. Mua 200 tn go ca Cng ty Nng sn Bc Giang vi gi thanh ton l 2.415.000/tn. 2. Thu mua 100 tn c ph ht th ca ngi dn trc tip sn xut vi gi 35.540.000/tn. Chi ph thu mua bao gm: - Chi ph vn chuyn cha c thu GTGT: 24.000.000. - Cng tc ph cho nhn vin thu mua: 35.000.000, trong 12.500.000 l chi ph c ha n GTGT. 3. Xut khu 150 tn go sang Irc vi gi FOB Hi Phng l 3.000.000/tn. 4. Thu Cng ty TNHH Hi H gia cng ch bin 100 tn c ph thnh 500.000 hp vi chi ph gia cng l 650.000/ tn (gi cha c thu). 5. Xut khu 150.000 hp vi gi FOB ti cng Hi Phng l 5$/hp. S sn phm cn li bn trong nc vi gi 50.000/hp. 6. Tng chi ph vn chuyn Cng ty phi tr cho Cng ty Thnh Hng l 131.806.500 (chi ph bao gm thu GTGT). 7. Chi ph in thoi, in l 17.006.000 (chi ph bao gm c thu GTGT). Yu cu 1: Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. Yu cu 2: Tnh cc loi thu m Cng ty phi np v np h bit rng: - Thu sut thu NK ca ti vi l 35%, ca t lnh l 30%. - Thu sut thu XK i vi go l 2%, i vi c ph l 3%. - Thu sut thu GTGT i vi hng xut khu l 0%, i vi hot ng vn chuyn l 5%, i vi cc loi hng ha v dch v khc l 10%. - T gi hi oi l 1USD = 16.000VND Yu cu 3: Hy nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip c pht sinh.

Bi tp s 7. Ti Cng ty thuc l Thng Long trong thng 4 nm 2008 c ti liu sau: 1. Nhp khu mt dy chuyn sn xut loi trong nc cha sn xut c v lm TSC vi gi CIF Hi Phng l 35.000$. 2. Nhp khu 2.000 tn si thuc l, gi trn hp ng ngaoij thng l 1.000$/tn, chi ph vn chuyn v bo him quc t l 56$/tn. 3. Xut kho 600 tn sn xut thuc l iu, nh mc tiu hao NVL l 0.3kg/bao.
5

4. S sn phm sn xut ra c tiu th ht trong k vi gi 57.750/cy. 5. Xut kho 400 tn bn si thuc l bn cho Cng ty thuc l in Bin vi gi 16.500.000/tn (gi cha c thu). Yu cu 1: Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. Yu cu 2: Tnh cc loi thu Cng ty phi np bit rng: - Thu sut thu NK si thuc l l 20%, ca dy chuyn sn xut l 4%. - Thu sut thu TTB i vi cc hng ha dch v l 10%. Yu cu 3: Hy nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip c pht sinh. Bi tp s 8. Cng ty nc gii kht ABC trong qu II nm 2008 c ti liu sau: 1. Nhp khu mt thit b lc nc loi trong nc cha sn xut c v l TSC gi mua ti ca khu l 100.000$. 2. Trong thng sn xut c 6.000.000/chai nc ngt v 1.000.000/chai bia, ton b s sn phm trn c tiu th ht vi gi 2.000/chai nc ngt (cha bao gm thu GTGT) v 5.600/chai bia. 3. Chi ph tin in phc v cho sn xut l 1.200.000.000 (cha bao gm thu GTGT). 4. Chi ph vn chuyn phi tr l 164.619.000 (bao gm c thu GTGT). 5. Nguyn vt liu mua ngoi l 7.560.000.000 (cha bao gm thu GTGT). 6. Tng chi ph tin lng tr cho CBCNV l 25.564.000. 7. Trong nm doanh nghip vay ca CB CNV 500.000.000 trong 3 thng vi mc li sut l 1%/thng. Yu cu 1: Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. Yu cu 2: Tnh cc loi thu m doanh nghip phi np, bit rng: - Thu sut thu NK ca dy chuyn thit b l 4%. - Thu sut thu TTB ca bia chai l 75%. - Thu sut thu GTGT cho hot ng vn chuyn l 5%, cho cc hng ha v dch v khc l 10%. - Thu sut thu TNDN l 25%. - T gi hi oi l 1USD = 16.000VND - Li sut cho vay ca NHTM l 0.75%/thng. Yu cu 3: Hy nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip v pht sinh. Bi tp 9. Ti liu ti doanh nghip A trong thng 11/N nh sau: 1. Ngy 2/11 doanh nghip xut khu 500 sn phm X cho mt cng ty ti Thi Lan, gi bn ti ca khu xut ca c l hng 600.000$. Doanh nghip thu c tin hng bng tin gi ngn hng. Chi ph vn ti v bo him quc t cho l hng l 200$. 2. Ngy 5/11 doanh nghip nhp khu 800 chic t lnh Sanyo vi gi ti ca khu l 650$/chic trong bao gm chi ph vn ti v bo him quc t cho c l hng l 1.250$. Tin
6

hng doanh nghip cha thanh ton cho ngi bn. Chi ph vn chuyn l hng trn v kho doanh nghip l 3.150.000, doanh nghip thanh ton bng tin mt. 3. Ngy 18/11 doanh nghip xut khu 20.000 sn phm Y cho mt cng ty ti H Lan, gi bn ti ca khu xut l 150$/ sn phm. Doanh nghip cha thu c tin hng. Chi ph vn ti v bo him quc t cho l hng l 500$. Ngy 20/11 doanh nghip nhp khu 250 chic my DVD ca Cng ty Sony Nht Bn vi gi ti ca khu nhp ca c l hng l 125.000$, cha bao gm ph vn ti v bo him quc t 100$/chic. Tin hng doanh nghip cha thanh ton cho ngi bn. Chi ph vn chuyn l hng trn v kho doanh nghip l 1.050.000, doanh nghip thanh ton bng tin mt. Ngy 23/11 doanh nghip nhp khu mt l 150 chic my khu Trung Quc gi nhp ti ca khu l 100$/ chic. L hng thanh ton bng tin gi ngn hng. Chi ph vn chuyn thu ngoi theo gi thanh ton 550.000 thanh ton bng tin mt. Ngy 25/11 doanh nghip nhp khu 2.300 chic loa cng sut ln ca Cng ty Samsung Hn Quc vi gi ti ca khu nhp l 125$/chic, bao gm chi ph vn ti v bo him quc t ho c l hng l 500$. Tin hng doanh nghip cha thanh ton cho ngi bn. Chi ph vn chuyn l hng trn v kho doanh nghip l 550.000, doanh nghip thanh ton bng tin mt. Ngy 30/11 doanh nghip xut khu 1.200 sn phm Z cho mt cng ty ti Lo, gi bn ti ca khu xut l 200$/sn phm. Doanh nghip thu c tin hng bng tin gi ngn hng. Chi ph vn ti v bo him quc t cho l hng l 200$. Yu cu: 1.Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np trong mi nghip v kinh t pht sinh. 2. Tnh cc khon thu m doanh nghip phi np hoc phi tr. 3. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh. Bit rng: - Doanh nghip tnh thu GTGT theo phng php khu tr. - Thu sut thu nhp khu ca t lnh l 20% - Thu sut thu nhp khu ca u my DVD l 50%. - Thu sut thu nhp khu ca my khu l 40% - Thu sut thu nhp khu ca loa i l 30%. - Thu sut thu xut nhp khu ca sn phm X,Y l 20% - Thu sut thu xut khu ca sn phm Z l 30% - Thu sut thu GTGT i vi hot ng vn chuyn l 5% i vi cc loi hng ha dch v khc l 10%, ca hng xut khu l 0%. - T gi hi oi 1USD = 16.000VND Bi s 10. Ti liu ti Cng ty TNHH Quc An tnh VAT theo phng php khu tr vo thng 1/N nh sau (n v: ng) 1. Ngy 8/1 nhp kho 4.500 kg vt liu A theo ha n s 04235 ngy 08/1/N ca Cng ty Bi Th vi gi mua 292.500.000. Cng ty thu cng ty vn ti Thnh Hng vn chuyn s nguyn vt liu trn vi tng s tin phi tr l 945.000. Cn c vo ha n s 45681 ngy
7

8/1/N ca cng ty Thnh Hng, cng ty thanh ton bng tin mt. Tin hng cng ty cha thanh ton. 2. Ngy 15/1/N cng ty tin hng nhp khu mt dy chuyn sn xut loi trong nc sn xut c v lm ti sn c nh vi gi trn hp ng ngoi thng s AU 7580 NK l 45.000$ trong bao gm c ph vn ti v bo him quc t l 2.000$, cng ty thanh ton tin hng bng tin gi ngn hng. 3. Cng ty thu cng ty Airport vn chuyn dy chuyn trn v cng ty vi tng s tin thanh ton bng tin mt l 735.000 theo ha n 012355 ngy 16/1/N. 4. Ngy 20/1/N cng ty thanh ton tin in thoi cho cng ty VNPT trn ha n 6750VNPT vi gi thanh ton l 22.000.000 bng tin gi ngn hng. 5. Cng ty xut bn 1.500 sn phm X cho cng ty Hi An vi tng s tin thu c 643.500.000 trn ha n s 09021 ngy 25/1, gi vn hng bn l 280.000/SP, Tin hng khch hng cn n cha thanh ton. 6. Cng ty xut bn 593 sn phm X cho Cng ty thng mi H Ni vi n gi bao gm thu GTGT l 429.000/SP theo ha n s 09022 ngy 28/1, gi vn 280.000/SP thu bng tin gi ngn hng. 7. Kt chuyn v xc nh cc khon thu phi np trong k. Yu cu: 1. Lp bng k hng ha, dch v mua vo bn ra ca doanh nghip trong thng 1. 2. Tnh v lp t khai cc khon thu m doanh nghip phi np 3. nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip v kinh t pht sinh. Bit rng: - Thu sut thu GTGT ca hng ha dch v l 10% - Thu sut thu GTGT ca hot ng vn chuyn l 5% - Thu sut thu nhp khu l 30% - Sn phm X l hng ha chu thu tiu th c bit v chu thu GTGT - u k v cui k khng c nguyn vt liu d dang. - T gi hi oi 1USD = 16.000VND - M s thu cng ty Quc An: 01-05017981-2 - a ch cng ty: 188- L Th Ring Qun 1 TP H Ch Minh - M s thu ca cc doanh nghip mua bn t do Bi s 11. Ti liu ti cng ty Minh Phc tnh VAT theo phng php khu tr vo thng 12/N nh sau (n v: ng) 1. Ngy 5/12/N nhp khu mt dy chuyn sn xut loi trong nc sn xut c v lm ti sn c nh vi gi trn hp ng ngoi thng s MAL 4562-NK l 30.000$ trong bao gm c ph vn ti v bo him quc t l 1500$ cng ty thanh ton tin hng bng tin gi ngn hng. Cng ty thu Cng ty Mai Linh vn chuyn dy chuyn trn v cng ty vi tng s tin thanh ton bng tin mt l 735.000 theo ha n 98523 ngy 6/12/N. Ngy 12/12 nhp kho 5000kg vt liu A theo ha n s 25478 ngy 12/12/N ca cng ty Hi Phng vi tng gi thanh ton 385.000.000. Cng ty thu cng ty vn ti Thnh Hng vn
8

chuyn s nguyn vt liu trn vi tng s tin phi tr l 2.100.000. Cn c vo ha n s 35687 ngy 12/12/N ca Cng ty Thnh Hng. Cng ty thanh ton bng tin mt, tin hng cng ty cha thanh ton. 3. Ngy 20/12/N Cng ty thanh ton tin in thoi cho Cng ty Vietel trn ha n 5689Vietel vi gi thanh ton l 11.000.000 bng tin mt. 4. Cng ty xut bn 2000 sn phm X cho cng ty Trng An vi tng s tin thu c l 572.000.000 trn ha n s 12567 ngy 25/12, gi vn hng bn 120.000/SP. Tin hng khch hng cn n cha thanh ton. 5. Cng ty xut bn 1200 sn phm X cho cng ty thng mi H Ni vi n gi bao gm thu GTGT l 286.000/SP theo ha n s 12568 ngy 28/12, gi vn 120.000/SP thu bng tin gi ngn hng. 6. Kt chuyn v xc nh cc khon thu phi np trong k. Yu cu: 1.Lp bng k hng ha dch v mua vo bn ra ca cng ty vo thng 12 2. Tnh cc khon thu m doanh nghip phi np 3. nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip v kinh t pht sinh Bit rng: - Thu sut thu GTGT ca hng ha dch v l 10% - Thu sut thu GTGT ca hot ng vn chuyn l 5% - Thu sut thu nhp khu l 30% - Sn phm X l hng ha chu thu TTB v chu thu GTGT - Thu sut thu tiu th c bit ca sn phm X l 30% - u k v cui k khng c nguyn vt liu d dang - T gi hi oi 1USD = 16.000VND - M s thu cng ty Minh Phc: 01-025461-2 - a ch cng ty: 12- L Chn TP Hi Phng - M s thu ca cc doanh nghip mua, bn t cho Bi s 12. Ti liu ti Cng ty TNHH nh Phong tnh VAT theo phng php khu tr vo thng 8/N nh sau (n v: ng) 1.Ngy 2/8/N cng ty tin hnh nhp khu mt dy chuyn sn xut loi trong nc sn xut c v lm ti sn c nh vi gi trn hp ng ngoi thng s USA 4750-NK l 28.000$ trong bao gm c ph vn ti vo bo him quc t l 2500$, cng ty thanh ton tin bng tin gi ngn hng. Cng ty thu Cng ty Mai Linh vn chuyn dy chuyn trn v cng ty vi tng s tin thanh ton bng tin mt l 840.000 theo ha n 56210 ngy 5/8/N/ 2. Ngy 10/8 nhp kho 8000 lt vt liu K theo ha n s 52541 ngy 10/8/N ca cng ty Petrolimex vi tng gi thanh ton 704.000.000. Cng ty thu cng ty vn ti An Ph vn chuyn s nguyn vt liu vi tng s tin phi tr l 2.100.000. Cn c vo ha n s 28689 ngy 10/8/N ca cng ty An Ph, cng ty thanh ton bng tin mt. Tin hng cng ty cha thanh ton.
9

3. Ngy 20/8/N Cng ty thanh ton tin in thoi cho cng ty Vietel trn ha n 7589Vietel vi tng gi thanh ton l 13.200.000 bng tin mt. 4. Cng ty xut bn 1.800 sn phm X cho cng ty Mai Trng vi tng s tin thu c 1.029.600.000 trn ha n s 45688 ngy 28/8, gi vn hng bn 220.000/SP. Tin hng khch hng cn n cha thanh ton. 5. Cng ty xut bn 1300 sn phm X cho cng ty thng mi H Ni vi n gi bao gm thu GTGT l 572.000/SP theo ha n s 45689 ngy 29/8 thu bng tin gi ngn hng, gi vn hng bn 220.000/SP. 6. Kt chuyn v xc nh cc khon thu phi np trong k. Yu cu: 1.Lp bng k hng ha- dch v mua vo bn ra ca cng ty vo thng 8 2. Tnh cc khon thu m doanh nghip phi np 3. nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip v kinh t pht sinh Bit rng: - Thu sut thu GTGT ca hng ha dch v l 10% - Thu sut thu GTGT ca hot ng vn chuyn l 5% - Thu sut thu nhp khu l 30% - Sn phm X l hng ha chu thu TTB v chu thu GTGT - Thu sut thu tiu t c bit ca sn phm X l 30% - u k v cui k khng c nguyn vt liu d dang - T gi hi oi 1USD = 16.000VND - M s thu cng ty nh Phong: 01-45689-2 - a ch cng ty:127- Kim M H Ni - M s thu ca cc doanh nghip mua, bn t cho. Bi tp s 13. Ti liu ti cng ty Th h mi tnh VAT theo phng php khu tr vo thng 7/N nh sau (n v: ng). 1. Ngy 2/7 nhp kho 2.500 lt vt liu H theo ha n s 12358 ngy 2/7/N ca cng ty An Lc vi gi mua cha bao gm thu GTGT 10% l 187.500.000 . Cng ty thu cng ty vn ti Thnh Hng vn chuyn s nguyn vt liu trn vi tng s tin phi tr l 2.100.000. Cn c vo ha n s 25687 ngy 2/7 ca cng ty Thnh Hng, cng ty thanh ton bng tin mt. Tin hng cng ty cha thanh ton. 2. Ngy 10/7/N cng ty tin hnh nhp khu mt dy chuyn sn xut Loi trong nc sn xut c v lm ti sn c nh vi gi trn hp ng ngoi thng s HK 02789-NK l 42.000$ trong bao gm c ph vn ti v bo him quc t l 2.000$, cng ty thanh ton tin hng bng tin gi ngn hng. Cng ty thu cng ty M vn chuyn dy chuyn trn v doanh nghip vi tng s tin thanh ton bng tin mt l 1.050.000 theo ha n 12758 ngy 10/7/N. 3. Ngy 19/7/N Cng ty thanh ton tin in thoi cho cng ty Vietel trn ha n 5586Vietel vi gi thanh ton l 9.900.000 bng tin mt.

10

4. Cng ty xut bn 2.700 sn phm X cho cng ty K vi tng s tin thu c l 2.316.600.000 trn ha n s 98758 ngy 20/7, gi vn hng bn 500.000/SP. Tin hng khch hng cn n cha thanh ton. 5. Cng ty xut bn 800 sn phm X cho cng ty thng mi Vn Phc vi n gi bao gm thu GTGT l 858.000/SP theo ha n s 98759 ngy 28/7, gi vn hng bn 500.000/SP thu bng tin gi ngn hng. 6. Kt chuyn v xc nh cc khon thu phi np trong k. Yu cu: 1. Lp bng k hng ha dch v mua vo bn ra ca cng ty vo thng 7 2. Tnh cc khon thu m doanh nghip phi np 3. nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip c kinh t pht sinh. Bit rng: - Thu sut thu GTGT ca hng ha dch v l 10% - Thu sut thu GTGT ca hot ng vn chuyn l 5% - Thu sut thu nhp khu l 30% - Sn phm X l hng ha chu thu tiu th c bit v chu thu GTGT - Thu sut thu tiu th c bit ca sn phm X l 30% - u k v cui k khng c nguyn vt liu d dang - T gi hi oi 1USD = 16.000 VND - M s thu Cng ty Th h mi: 01-487951-2 - a ch cng ty: 101 Nguyn Tri Thanh Xun H Ni - M s thu ca cc doanh nghip mua, bn t cho. Bi tp s 14: Ti liu ti cng ty Gia Minh tnh VAT theo phng php khu tr vo thng 4/N nh sau (n v: ng) 1. Ngy 3/4/N cng ty tin hnh nhp khu mt dy chuyn sn xut li trong nc sn xut c v lm ti sn c nh vi gi trn hp ng ngoi thng s JAP 4589-NK l 25.000$ trong bao gm c ph vn ti v bo him quc t l 1.000$, cng ty thanh ton tin hng bng tin gi ngn hng. Cng ty thu cng ty vn ti VT vn chuyn dy chuyn trn v cng ty vi tng s tin thanh ton bng tin mt l 525.000 theo ha n 1426 ngy 3/4/N. 2. Ngy 12/4 nhp kho 4.500kg vt liu A theo ha n s 12563 ngy 12/4/N ca cng ty Thun An vi tng gi thanh ton 405.900.000. Doanh nghip thu cng ty vn ti Thnh Hng vn chuyn s nguyn vt liu trn vi tng s tin phi tr 2.100.000. Cn c vo ha n s 36217 ngy 12/4/N ca cng ty Thnh Hng, cng ty thanh ton bng tin mt. Tin hng cng ty cha thanh ton. 3. Ngy 18/4/N cng ty thanh ton tin in thoi cho cng ty E-Telecom trn ha n 3652-E-Telecom vi tng gi thanh ton l 13.200.000 bng tin mt. 4. Cng ty xut bn 2450 sn phm X cho cng ty Trng An vi tng s tin thu c 2.277.275.000 trn ha n s 86214 ngy 27/4, gi vn hng bn 580.000/SP. Tin hng khch hng cn n cha thanh ton.
11

5. Cng ty xut bn 1.250 sn phm X cho cng ty thng mi Hi Linh vi n gi bao gm thu GTGT l 929.500/SP theo ha n s 86215 ngy 29/4 thu bng tin gi ngn hng, gi vn hng bn 580.000/SP. 6. Kt chuyn v xc nh cc khon thu phi np trong k. Yu cu: 1. Lp bng k hng ha dch v mua vo bn ra ca cng ty vo thng 4 2. Tnh cc khon thu m doanh nghip phi np 3. nh khon v phn nh vo ti khon cc nghip v kinh t pht sinh. Bit rng: - Thu sut thu GTGT ca hng ha dch v l 10% - Thu sut thu GTGT ca hot ng vn chuyn l 5% - Thu sut thu nhp khu l 30% - Sn phm X l hng ha chu thu tiu th c bit v chu thu GTGT - u k v cui k khng c nguyn vt liu d dang - T gi hi oi 1USD = 16.000 VND - M s thu cng ty Gia Minh: 01-1125634-2 - a ch cng ty: 27 L Dun H Ni - M s thu ca cc doanh nghip mua, bn t cho. Bi tp s 15. Mt cng ty TNHH trong nm 2008 c cc ti liu sau: 1. Nhp khu 400 b linh kin xe my Hn Quc vi gi trn hp ng ngoi thng l 700$/b, chi ph vn chuyn v bo him quc t cho c l hng l 7.000$. 2. Thu cng ty xe p xe my H Ni lp rp thnh 400 xe nguyn chic vi chi ph thu gia cng l 1.200.000/chic (cha bao gm thu). 3. S xe thnh phm c bn tiu th ht trong k. - 200 chic bn theo hnh thc tr ngy mt ln vi gi bn cha c thu 16.800.000/chic. - 50 chic bn theo hnh thc tr chm vi gi 17.500.000/chic - 150 chic xut khu vi gi FOB Hi Phng l 1250$/chic. 4. Xut khu 1.000 tn sang Irc vi gi FOB HP l 2.900.000/tn, s go trn cng ty thu mua ca nng dn trc tip sn xut vi gi 2.200.000/tn. Chi ph tin lng l: 168.000.000 5. Trong nm doanh nghip vay ca CBCNV 600.000.000 vi li sut l 0.85%/thng t thng 8 n thng 4 nm sau. 6. Chi ph qun l doanh nghip v chi ph bn hng mua ngoi l 569.000.000 (cha bao gm thu GTGT 10%). Yu cu: 1. Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. 2. Tnh v lp t khai cc li thu doanh nghip phi np 3. Hy nh khon v phn nh vo ti khon lin quan cc nghip v pht sinh. Bit rng:
12

Thu sut thu NK ca linh kin xe my l 30% Thu sut thu XK ca xe my l 12% Thu sut thu GTGT ca hng xut khu l 0% ca cc hng ha dch v khc l 0%. Thu sut thu TNDN l 25% Li sut cho vay ca NHTM l 0.75%/thng T gi hi oi 1USD = 16.000VND

Bi s 16: Mt cng ty lin doanh chuyn sn xut nc gii kht trong k tnh thu c ti liu sau: 1. Nhp khu mt dy chuyn sn xut bia (loi trong nc cha sn xut c) v lm TSC, gi nhp ti ca khu l 300.000$. 2. Trong k sn xut c 5.000.000 chia bia v 2.000.000 nc ngt, chi ph sn xut 1 chai bia l 3.100/chic v 1 chia nc ngt l 1.400/chai. 3. Cng ty : - Bn ti ca hng gi thiu sn phm 50.000 kt bia v 30.000 kt nc ngt gi 168.000/kt bia v 60.000/kt nc ngt (cha bao gm thu GTGT 10%). - Giao cho i l 70.000 kt bia v 40.000 kt nc ngt theo gi bn ti ca hng. 4. Cc khon chi ph tiu th hng v qun l doanh nghip l: - Chi ph v tin lng: 275.964.000 - Chi ph khu hao TSC l 176.735.000 - Chi ph qung co: 550.000.000 (cha bao gm thu GTGT 10%) - Chi ph v dch v khc: 1.565.000.000 (cha c thu GTGT 10%) 5. Trong k cng ty vay ca CBCNV: 3.600.000.000 trong thi hn 6 thng vi mc li sut 1%/thng. 6. Tng s li tin gi ngn hng cng ty c hng trong k l 46.725.000. 7. Trong k cng ty thu c 175.650.000 tin li tin hot ng gp vn lin doanh (li c chia t li nhun sau thu TNDN). Yu cu: 1. Hy xc nh cc loi chng t m doanh nghip ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. 2. Hy xc nh v phn nh vo ti khon lin quan cc nghip v pht sinh 3. Tnh v lp t khai cc loi thu m cng ty phi np. Bit rng: - Thu sut thu NK i vi dy chuyn sn xut l 2% - Thu sut thu TTB i vi bia chai l 75% - Thu sut thu GTGT i vi cc loi hng ha, dch v l 10% - Thu sut thu TNDN l 25% - T gi hi oi l 1USD = 16.000VND - 1 kt bia, 1 kt nc ngt gm 24 chai - Li sut cho vay cao nht ca NHTM l 0.75%/thng - n cui thng 12 cc i l thng bo bn c 64.725 kt bia v 37.746 kt nc ngt. - Tng s thu GTGT u vo ca NVL mua trong k tp hp c l 526.000.000.
13

Bi s 17. Cng ty Lin doanh Honda Vit Nam trong k tnh thu c ti liu sau: 1. Nhp kho 1.000 chic xe my Future, chi ph sn xut s sn phm trn l: - Chi ph v vt t: 14.500.000.000. - Chi ph v nhn cng: 750.000.000. - Chi ph qun l phn xng: 1.550.000.000. 2. Nhp khu mt dy chuyn sn xut gi mua trn hp ng ngoi thng l 200.000$, chi ph v vn chuyn v bo him quc t l 12.000$. 3. Trong k tnh thu cng ty : - Bn theo hnh thc tr ngay mt ln 300 xe vi gi thanh ton 26.950.000. - Giao cho i l 200 xe theo ga bn tr ngay mt ln. - Bn cho cng ty thuc l 555 l 20 xe vi gi thanh ton 26.400.000. - Bn theo hnh thc tr gp l: 100 xe vi gi bn cha c thu bng 110% gi bn cha c thu ca hng tr ngay mt ln. 4. Nhng bn mt xe t thu c 157.650.000 (gi cha c thu GTGT 10%) chi ph tn trang thu ngoi l 10.700.000 (cha c thu GTGT 10%), gi tr cn li ca xe c nh gi l 96.564.000. 5. Cng ty thuc l 555 tr li 5 xe do cht lng khng m bo. Cng ty nhn li s xe trn v tr li c tin hng v tin thu cho cng ty 555. 6. Cng ty thu Cng ty Tn Vit thit k mt chng trnh qung co vi chi ph l 106.500.000 (chi ph cha c thu). 7. Cc khon chi ph dch v mua ngoi khc l 567.540.000 (cha bo gm thu GTGT 10%). 8. Cng ty vay ca CBCNV 700.000.000 t thng 2 n ht thng 11 vi mc li sut 1,2%/thng. 9. Chi ph tin lng v khu hao TSC ca b phn bn hng v qun l doanh nghip l 846.000.000. Yu cu: 1. Hy xc nh cc li chng t m cng ty ny c c lm cn c xc nh cc loi thu phi np. 2. Hy nh khon v phn nh vo ti khon k ton lin quan cc nghip v pht sinh. 3. Tnh v lp t khai cc loi thu m doanh nghip phi np. Bit rng: Thu sut thu NK ca dy chuyn sn xut l 4%. - Thu sut thu GTGT ca cc li hng ha , dch v l 10% - Thu sut thu TNDN l 25%. - Cui thng 12 i l thng bo tiu th c 187 xe. - Li sut cho vay cao nht ca ngn hng thng mi l 0.75%/thng. - Tng s thu GTGT u vo ca NVL mua trong k tp hp c l 654.600.000. Bi tp s 18.
14

Mt doanh nghip tnh, np thu GTGT theo phng php khu tr, trong thng 4/2008 c cc ti liu sau: I.Cc thng tin chung: - Tn c s kinh doanh: Cng ty truyn thng Vit (Viet Telecom) - a ch: 123 L Hng Phong ng a H Ni - in thoi: 04 776 2700 Fax: 04 77622701 - M s thu: 0101278945 - S ha n GTGT c k hiu AB/2003B, bt u s 23401. II. Thu GTGT u vo cha c khu tr thng trc chuyn sang: 7.625.000. III. Cc nghip v pht sinh trong thng: 1. Ngy 1/4 bn 50 chic in thoi Panasonic cho Cng ty TNHH An Khng, ga cha c thu GTGT 750.000/chic. Khch hng thanh ton bng tin gi ngn hng, giy bo c ngy 2/4. 2. Ngy 2/4 tr li 10 chic in thoi Cng ty TNHH Khnh Ton mua theo ha n 27/3 do mu m khng ng theo yu cu, cng ty Khnh Ton nhn li s tin in thoi trn. Doanh nghip xut ha n GTGT cho s hng trn, gi cha c thu GTGT l 675.000/ chic. 3. Ngy 4/4 mua 5 chic in thoi di ng Sphone ca cng ty TNHH An Hi theo ha n GTGT s 14561 trang b cho nhn vin phng kinh doanh vi gi cha c thu 1.700.000/chic. Doanh nghip thanh ton tin hng bng tin mt. 4. Ngy 6/4 bn 10 chic in thoi Panasonic cho Cng ty XNK Bc Giang, gi cha thu 1.250.000/chic, khch hng cha thanh ton. 5. Ngy 8/4 thanh ton tin in thng 3 bng tin mt theo ha n in s 12457 ca in Lc H Ni, s tin 502.480. 6.Ngy 10/4, tam ng lng cho cn b nhn vin k I l 10.650.000. 7. Ngy 11/4, cng ty TNHH Tun Thnh tr li 50 chic in thoi mua thng trc do cht lng khng ng theo ni dung cam kt, doanh nghip kim tra v nhn li s sn phm trn. Ha n GTGT s 0456 ngy 12/4 ca Cng ty Tun Thnh ghi nhn hng tr li, gi cha thu 700.000/chic, ha n km theo bin bn ghi nhn nguyn nhn tr li hng. 8. Ngy 12/4 bn cho Cng ty TNHH Tn Pht mt s mt hng gm: - 04 Modem gi cha thu 2.028.000. - 01 my in HP gi cha thu 4.720.000 - 02 hp mc HP gi cha thu 2.100.000/hp. 9. Ngy 13/4 thanh ton theo ha n GTGT tin tip khch s 14781 ca cng ty TNHH Trung Hnh tng s tin 636.460. 10. Ngy 16/4 mua nhp kho 70 chic in thoi bn ca cng ty CP k ngh cng ngh Si Gn theo gi cha c thu 450.000/chic (H GTGT s 34568). 11. Ngy 18/4 bn cho cng ty TNHH Thanh Hoa 20 bn phm tng s tin khch hng phi thanh ton 4.242.000 (thu sut thu GTGT 5%). 12. Ngy 20/4 ha n mua xng s 0508164 ca cng ty Xng du Petrolimex gi cha thu 200.000, ph giao thng 10.000, thu GTGT 20.000. 13. Ngy 24/4 ha n bn hng s 34562 ca Nh hng Vn Nam ghi ni dung tip khch vi gi thanh ton 1.050.000.
15

14. Ngy 28/4 np thu GTGT hng nhp khu chng t s 01245 vi s tin 14.560.000, tin hng cha c thu GTGT l 145.600.000d. 15. Ngy 28/145.600.000. 16. Ngy 28/4 mua vn phng phm theo ha n bn l ca ca hng tng gi tr 254.000 (phiu chi s 23). 17. Ngy 29/4 thu mua 2.000 tn ht iu theo bng k s 04 tng gi tr 546.560.000, doanh nghip xut ha n thu mua nng sn s 0621 cng ngy. 18. Ngy 30/4 doanh nghip xut ha n GTGT xut khu 1.000 tn, gi FOB ti cng Hi Phng l 250$/tn. Thu sut thu xut khu ca ht iu l 0%. 19. Trong thng doanh nghip mua thm 01 quyn ha n gm 50 s v hy mt 03 s. S ha n d t thng trc chuyn sang l 10. Yu cu: T cho s hiu ha n mua vo v m ca ngi bn v lp t khai thu GTGT thng 4. Bit rng: - Doanh nghip ngh c hon thu GTGT tng s tin 10.000.000. - Cc mt hng ngoi bn phm u c thu sut thu GTGT 10%. Bi tp s 19. Mt doanh nghip trong k tnh thu (thng 6/2005) c ti liu sau: I. Cc thng tin chung: - Tn n v: Cng ty c phn thng mi, dch v, k thut Trng Sn - a ch: 200 Tn c Thng ng a H Ni - M s thu: 01 01020545 1 - in thoi: 04.5478.123 - S ti khon: 71A 145132142 ti chi nhnh Ngn hng Cng thng ng a. II. Cc nghip v pht sinh trong thng: 1. Ngy 1, thc hin hp ng xut khu 2 container hng th cng m ngh sang Australia, doanh nghip thc hin cc th tc giao hng ti cng Hi Phng, gi FOB l 25.500$. L hng trn mua vo ngy 25/4 gi mua cha c thu l 210.000.000 ca cng ty Tn Thnh, doanh nghip thanh ton c1/2 tin hng. Trong ngy doanh nghip np ton b s thu xut khu bng tin gi ngn hng. 2. Ngy 3, nhp khu 150 b iu ha cng sut 9.000BTU ca Thi Lan, gi nhp ti Cng Ci Ln l 250$/b, chi ph vn chuyn t cng v kho thu ngoi gi thanh ton 6.300.000. Chuyn bn trc tip ton b s hng trn cho cng ty Ph Thi vi tng s tin phi thu l 1.567.500.000. 3. Ngy 5, tr hng nhp khu y thc cho cng ty Du Lch H Ni 200 b thit b v sinh, gi CIF ti cng Hi Phng l 100$/b, hoa hng y thc 1% trn gi CIF v c thanh ton sau 7 ngy k t ngy tr hng. Cng ty Du lch H Ni np cc loi thu ca l hng trn theo thng bo ca hi quan cng ngy. 4. Ngy 6, chuyn tin np cc loi thu ca 150 chic iu ha nhp khu theo thng bo ca Hi quan.

16

5. Ngy 7, t chc hi ngh khch hng tng chi ph chi bng tin mt l 68.000.000, trong chi ph c ha n GTGT l 45.000.000. Doanh nghip mua 100 chic ng h l qu tng gi mua cha thu l 150.000/chic. 6. Ngy 10 xut tr li 50 chic cu l mua ca Cng ty Ha Pht do hng khng m bo cht lng, gi mua cha thu l 175.000/chic (s hng trn mua ngy 25/5). Theo bin bn tr li hng Cng ty h Pht s hon li tin sau 2 ngy k t ngy nhn li hng. 7. Ngy 12, thanh ton tin in, in thoi 28.206.200, trong ha n ca khu tp th doanh nghip chi tr h l 13.794.669. 8. Ngy 15, bn 2 chic my tnh xch tay vi gi cha thu l 18.500.000/chic cho cng ty Hng Cng, ngi mua thanh ton ngay bng tin mt. 9. Ngy 17, theo bo co ca b phn kinh doanh thu mua c 50 tn ht iu ca nng dn, gi mua 36.000.000/tn. 10. Ngy 18, chuyn ton b s ht iu trn thu ch bit n hp vi gi cha c thu 3.500.000/tn. nh mc tiu hao 0.5kg/hp. Theo hp ng vic giao hng v thanh ton s hon tt sau 10 ngy. 11. Ngy 20, mua mt tivi mn hnh tinh th lng ca Cng ty c Li, gi mua cha thu 90.000.000, s dng phc v cho hot ng o to trong cng ty. 12. Ngy 22, chuyn tin thanh ton cho Cng ty c Li bng tin gi ngn hng, ph chuyn tin cha c thu l 0,04% tng s tin chuyn. 13. Ngy 25, xut khu 1.000 chic cu l sang Hn Quc, s tin ngi mua phi thanh ton theo gi giao ti cng Ci Lan l 12$/chic, tng ph chuyn tin l 120$ theo tha thun mi bn chu mt nm. Theo hp ng vic thanh ton thc hin theo phng thc th tn dng, doanh nghip tp hp chng t gi ngn hng xin thanh ton ngay trong ngy giao hng. 14. Ngy 26, lm cc th tc xut khu 100.000 hp iu sang i Loan, gi trn ha n thng mi cha bao gm chi ph vn chuyn v bo him quc t l 2$/hp. Theo yu cu ca Hi quan cc khon thu phi c np vo ngn sch ngay sau 10 ngy k t ngy chuyn hng. 15. Ngy 29, bn thu gia cng chuyn tr hng, doanh nghip thu ngoi chuyn n cng Hi Phng xut khu vi gi thanh ton l 2.100.000. 16. Ngy 30, Nh hng Bc Thng Long lp ha n bn hng ca ton b chi ph tip khch trong thng ti nh hng 4.650.000. Yu cu: 1. Tnh cc loi thu doanh nghip phi np v np ca thng 6. Bit rng: - Thu sut thu xut khu ca hng th cng m ngh l 1%, ht iu l 2%. - Thu sut thu nhp khu ca iu ha l 40%, thit b v sinh l 30% - Thu sut thu TTB ca iu ha l 15% - Thu sut thu GTGT ca hng XK l 0%, vn chuyn l 5%, ca cc hng ha, dch v khc l 10%. 2. Lp cc t khai thu thng 6 bit thu GTGT u vo cha c khu tr ca thng 5 chuyn sang l 78.560.000. Mt s ha n u vo cha k khai ca thng 4 v thng 5 gm:
17

H GTGT ngy 15/4, mua 05 my vi tnh gi mua cha thu 7.450.000, s tin chit khu trn ha n l 1.000.000. - H bu in ngy 13/5, cc in thoi thng 4 l 1.56.000 (cha c thu GTGT 10%). - H bn hng ngy 20/5 mua n p ca Doanh nghip Hai La vi gi 1.200.000. 3. Doanh nghip k khai trong thng 5 mt H GTGT ngy 15/1 mua vn phng phm gi tr mua cha thu l 750.000, theo quy nh khng c k khu tr nn iu chnh vo thng ny. Tng s thu GTGT u vo c khu tr k thng 5 l 125.655.400. - Trong thng mua 01 quyn ho n GTGT v vit hng 02 t. - T gi ngoi t ngy 1 l 15.750, ngy 3 l 15.780, ngy 5 l 15.874, ngy 6 l 15.820, ngy 25 l 15.640, ngy 26 l 15.680, ngy 29 l 15.720, ngy 5/7 l 15.740. 4. T ghi cc thng tin v s ha n, m s thu, a ch.. Bi s 20. Ti liu ti mt cng doanh nghip nh sau: BO CO KT QU HOT NG SN XUT KINH DOANH TT 1 Cc khon gim tr 2 Doanh thu thun v bn hng v dch v 3 Gi vn hng bn 4 Li nhun gp v bn hng v dch v 5 Doanh thu t hot ng u t ti chnh 6 Chi ph hot ng u t ti chnh 7 Chi ph bn hng 8 Chi ph qun l doanh nghip 9 Li nhun thun t hot ng kinh doanh 10 Thu nhp khc 11 Chi ph khc 12 Li nhun khc 13 Li nhun trc thu 14
18

Ch tiu Doanh thu bn hng v dch v

S tin (tr.) 197.937 59 197.878 173.563 24.315 567 2.070 12.533 2.903 7.376 432 175 257 7.633

Thu thu nhp phi np 15 Li nhun sau thu 16 -

954 6.679

Cc khon chit khu thng mi, gim gi hng bn trong k l 32 Mc khu hao trch trong k l 13.200. Mc khu hao trch theo Quyt nh 203/2003/Q BTC l 11.700. - Chi ph d phng: 540 - Chi ph qung co, gii thiu sn phm pht sinh: 2250 Cc thng tin khc t b sung cho ph hp. Yu cu: Lp t khai thu TNDN tam np trong k.

19