INTRODUCCION A LA AUDITORIA INFORMATICA

MARLY CELENE ESCOBAR MESA

ACTIVIDAD: CASO BANCO DE AHORROS UNION DIME, PRESENTADO AL TUTOR: BIBIANA ANDREA GRACIA PARDO

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE 2012

PREGUNTAS Para esta actividad debers realizar los siguientes pasos:

Visitar las dos ligas sugeridas en el apartado anterior Lectura del siguiente caso

CASO BANCO DE AHORROS UNION DIME. Bancos parecen ser ideales para el abuso computacional. Roswell Steffen uso una computadora para apropiarse de $1.5 millones de fondos del Banco de Ahorros Union Dime en New York. En una entrevista con Steffen, despus de que fue descubierto exclam: CUALQUIERA CON CABEZA SOBRE LOS HOMBROS PODIA EXITOSAMENTE DEFRAUDAR FONDOS DE UN BANCO. Y MUCHOS LO HICIMOS Steffen era un jugador compulsivo. El inicialmente pidi prestados $5,000 de la caja de efectivo del banco para apostar, pensando en reponer el dinero con sus ganancias. Desafortunadamente, el perdi los $5,000 y pas los siguientes 3 aos y medio tratando de reponer el dinero, de nuevo pidiendo prestado al banco para apostar en las carreras. Como jefe de cajeros del banco, Steffen tena una terminal de supervisin en el sistema computacional en lnea que l utilizaba para diversos propsitos administrativos. El tom el dinero de la caja de efectivo y utilizaba la terminal para manipular los balances de cuentes de clientes de modo que las discrepancias no pudieran ser evidentes en las hojas de trabajo de banco El utilizaba diferentes tcnicas para obtener fondos. Primero se concentraba en cuentas sobre $100,000 que tenan poca actividad y que los intereses eran acreditados cada 4 meses. El utilizaba la terminal de supervisin para reducir los balances de esas cuentas. Ocasionalmente algn cliente enojado se quejaba acerca de los balances, de modo que Steffen finga una llamada telefnica al PED, informaba al cliente que era un simple error y correga la situacin moviendo fondos de otra cuenta. Otras fuentes de fondos incluyeron cuentas certificadas de 2 aos y cuentas nuevas. Con las cuentas certificadas de 2 aos, l preparaba los documentos

necesarios pero no registraba los depsitos en los archivos del banco. Inicialmente l tena 2 aos para corregir la situacin, pero las cosas se complicaron cuando el banco empez a pagar intereses en esas cuentas cuatrimestralmente. Con nuevas cuentas, el utilizaba 2 libros de registro nuevos del almacn de libros prenumerados. Al abrir una cuenta, el introduca la transaccin usando el nmero de cuenta del primer libro de registro pero registraba la entrada en el segundo libro. El entonces destrua el primer libro. Llevar a cabo el fraude se volvi muy complejo y cometi muchos errores. Sin embargo, el sistema de control interno del banco y las tcnicas de auditoria era suficientemente dbiles que podan explicar cualquier discrepancia y continuar.

Fue capturado porque la polica le dio un aventn al corredor de Steffen y notaron que un cajero mal pagado haca apuestas grandes.

3. Indica las disposiciones ticas que se deberan haber aplicado para que el problema que ah se muestra no se hubiera presentado 4. No olvides incluir Introduccin, conclusiones y fuentes bibliogrficas. 5. Tu documento debers publicarlo en el Tablero de Discusin

Para finalizar la actividad debers realizar un comentario a alguno de tus compaeros de curso que tambin colocaron su ensayo en el Tablero de Discusin.

INTRUDUCCION

La tica profesional es una parte de la tica, que estudia los deberes y los derechos de los profesionales. Puede ser conceptualizada desde dos puntos de vista: a. Desde el punto de vista especulativo (analiza los principios fundamentales de la moral individual y social, y los pone de relieve en el estudio de los deberes profesionales). b. Desde el punto de vista prctico (establece a travs de normas o reglas de conducta, el orden necesario para satisfacer el bien comn). Segn Alvin A. Arens: "la sociedad ha atribuido un significado especial al vocablo profesional, en el sentido que debe esperarse que un profesional se comporte a un nivel superior que otros miembros de la sociedad. Por ejemplo, cuando los peridicos informan que se acusa de un delito a un mdico, a un sacerdote, un congresista o un contador pblico, la gente se siente ms decepcionada que cuando ese mismo tipo de cosas suceden con gente que no tiene la etiqueta de profesionales".

INDICA LAS DISPOSICIONES TICAS QUE SE DEBERAN HABER APLICADO PARA QUE EL PROBLEMA QUE AH SE MUESTRA NO SE HUBIERA PRESENTADO R/ Si se hubiesen aplicado y vivido los principios como son : 1. Honestidad S veraz, sincero, franco, honrado, imparcial; no digas mentiras, robes, engaes, o embauques a la gente ni seas tortuoso. 2. Integridad S una persona de principios, honorable, recta, valerosa, y acta de acuerdo a tus convicciones; no seas falso o sin escrpulos, ni adoptes la filosofa del fin justifica los medios que ignora todo principio. 3. Cumplimiento S digno de confianza, cumple tus promesas, tus compromisos, cumple con la esencia y la letra de un convenio; no interpretes los convenios en una forma irrazonablemente tcnica y legalista para racionalizar el incumplimiento o crear excusas y justificaciones para romper un compromiso. 4. Lealtad (fidelidad) S fiel y leal a la familia, amigos, empleadores, clientes y a tu pas; no utilices ni reveles informacin que obtuviste en forma confidencial; en un contexto profesional, cuida tu capacidad de hacer juicios profesionales independientes evitando con escrpulo cualquier influencia indebida y los conflictos de inters. 5. Ver por los dems S atento, amable y compasivo; comparte, s dadivoso, ayuda a los dems; ayuda a los necesitados y evita hacer dao a los dems. 6. Respeto a los dems Demuestra respeto por la dignidad, la intimidad y el derecho a la autodeterminacin de la gente; s corts, expedito y decente; da a los dems la informacin que necesitan para tomar decisiones informadas sobre sus propias vidas; no trates a los dems con aire condescendiente, no los avergences ni los degrades. 7. Ciudadano responsable Obedece las leyes; si una ley es injusta, protesta abiertamente; ejerce todos tus derechos y privilegios democrticos con responsabilidad participando (votando y expresando opiniones informadas), con conciencia social y servicio

pblico; cuando ests en una posicin de liderazgo o autoridad, respeta abiertamente y ennoblece los procesos democrticos de toma de decisiones, evita la reserva o el encubrimiento innecesario de informacin y asegrate que los dems tengan la informacin que necesitan para hacer elecciones inteligentes y ejerzan sus derechos. 8. Bsqueda de la excelencia. Busca la excelencia en todo; en el cumplimiento de tus responsabilidades personales y profesionales; s diligente, confiable, trabajador, y comprometido; realiza todas tus tareas lo mejor que puedas, crea y conserva un alto grado de competencia

CONCLUSION

Muchas organizaciones profesionales y de auditora han emitido principios y normas de tica, generalmente bajo la forma y denominacin de Cdigos de tica, que son un conjunto de reglas de conducta que ha decidido adoptar la profesin organizada de contador pblico. Ante la sociedad, son reglas autnomas y ante los individuos que se agrupan en la institucin profesional, constituyen reglas obligatorias en funcin del vnculo jurdico que los une. Debe entenderse sin embargo, que estos conjuntos normativos son guas mnimas de orientacin o criterio, porque el accionar concreto del contador pblico o auditor en situaciones particulares, reside en los principios generales de los propios cdigos y en los principios de la ciencia tica inscritos en el interior del hombre.