Ejercicio auditado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

PROGRAMA DE AUDITORIA Avance Cdula sumaria Rubro Efectivo Cdula analtica Cuenta Fondo Fijo de Caja Cdula analtica - 1 Actividad Arqueo de Caja: A
Conteo fsico del efectivo Conteo fsico de doc Cierre de cdula

Cuenta Bancos A - 2 Actividad Conciliacin Bancaria: Cdula analtica Cotejo contra edo cta/ confirmaciones bancarias Cdula analtica Cotejo saldo en libros / revisin de conciliaciones bancarias Cdula analtica Clculos correctos Cdula analtica Revisin de partidas superiores a 3 meses/ anormales Cdula analtica Tipo de cambio Cdula analtica Hacer ajustes A - 6 Cuenta Inversiones Actividad Clculo de rendimiento Verificacion de retenciones Cdula sumaria B-1 Cuenta Cuentas por cobrar Clientes Actividad Comparar saldos Enviar solicitudes de confirmacin Marcas de control de envo Investigar las cuentas de inconforme Cobros posteriores Cdula analtica Comprobacin de saldos de antigedad Cdula sumaria F-1 Deudores Diversos Actividad Enviar solicitudes de confirmacin Cdula analtica Cotejo de descuentos en nminas Cdula sumaria G-1 IVA por recuperar Cdula analtica Cotejo de pagos del mes que generan IVA Cdula analtica Realizar un clculo global Cdula sumaria H-1 Cuenta Actividad Actividad Cuenta Actividad Cuenta Actividad

Cdula sumaria I-1 Cdula analtica Cdula sumaria C-1 Cdula analtica Cdula analtica

Cdula analtica Cdula analtica Cdula analtica

Estimacin de cuentas incobrables Verificar polticas de la empresa Realizar asientos de ajuste. Capital Contable Realizar el cruce de los saldos Inventarios Realizar conteo de inventario, mediante pruebas selectivas Realizar revisin selectiva de compras Revisin de la determinacin de costo unitario Verificar el uso de mtodo de valuacin Realizar el cruce de saldos de inventarios con compras Realizar cruce de saldos de entradas y salidas de almacn con saldo final de invent . Realizar la prueba aritmtica

Cdula analtica Cdula analtica Cdula analtica Cdula analtica

Cdula Sumaria Cdula Analtica

Rubro Cuenta Actividad Cuenta Actividad

Cdula Analtica

Cdula Analtica

Cuenta Actividad

Cdula Sumaria Cdula Analtica

Rubro Cuenta

Cdula Analtica

Cuenta

Cdula Analtica

Cuenta

Rrubro Cuenta Actividad Cuenta Actividad Cuenta Activdad

Cuenta Actividad

Realizar prueba de consumo Realizar prueba de compra Enviar solicitudes en caso de haber mercanca en consignacin Verificar grado de avance de produccin en proceso y correcta designacin de cost Cotejar la actualizacin de saldos Estudio de material de lento movimiento Verificacin de revelacin en Estados Financieros Activo Fijo Terrenos y Edficios Verificar documentacin que ampare la propiedad Enviar certificado de gravamen Maquinaria y Equipo Verificar documentacin que ampare la propiedad Verificar registro de nuevas adquisiciones Verificar de forma visual los activos Verificar correcta valuacin Verificar bajas de activo Equipo de oficina Verificar documentacin que ampare la propiedad Verificar registro de nuevas adquisiciones Verificar de forma visual los activos Verificar correcta valuacin Depreciacin Depreciacin acumulada de edificio Verificar clculos e inconsistencias Verificar revelacin en Estados Financieros Verificar las tasas de depreciacin Depreciacin acum de maq y equipo Verificar clculos Verificar revelacin en Estados Financieros Verificar las tasas de depreciacin Depreciacin acum de eq de oficina Verificar clculos Verificar revelacin en Estados Financieros Verificar las tasas de depreciacin PASIVOS Gastos de organizacin Verificar correcta valuacin Amortizacin acumulada de gastos de organizacin Verificar correcta valuacin y clculo Cuentas y Documentos por pagar Confirmacin de saldos, con cuentas bancarias Envio de certificado de confirmacin de saldos Realizacin de pruebas globales sobre intereses Pagos posteriores Verificar documentacin actas y contratos Proveedores Confirmacin de saldos, con cuentas bancarias Envio de solicitud de confirmacin de saldo Formular resumen de verificacin de la cuenta Pagos posteriores

Cuenta Actividad

Cuenta Actividad

Cuenta Actividad Cuenta Actividad

Cuenta

Cuenta Actividad

Cuenta Actividad

Cuenta

Cuenta Actividad

Verificar posibles pasivos no registrados Declaracin de la administracion Acreedores Diversos Verificacin de saldos y cobros posteriores Verificar correcta valuacin y pruebas globales Verificar correcta revelacin en Estados Financieros Impuestos por pagar Verificar pago de los mismos Verificar razonabilidad del pasivo Realizar ajustes necesarios IVA por pagar Verificar razonabilidad de cifras Verificar clculo de pagos provisionales Capital Contable Capial Social Verificacin de saldos Verificar incrementos/ decrementos en saldo Realizar ajustes necesarios Verificar cifras actualizadas Verificar docuemtos comprobatorios Reserva Legal y Utilidades por aplicar Realizar clculo aritmtico Verificar pago de dividendos Verificar incrementos/ decrementos Ventas Realizar anlisis de variaciones Revisin de facturas y secuencia Realizar clculo aritmtico Verificar con saldo de clientes Realizar corte de remisiones y facturas Realizar prueba global de ventas Costo de ventas Analisis de variaciones Revisin de periodo especfico Conciliar con cuenta Inventarios Gastos Generales Analisis de variaciones Conexin con otras cuentas Pruebas Globales Provisiones Pruebas Globales Cruce con documentacin de anticipos

a designacin de costos

CIA CORPORACIN FABRIL SA (COFASA)

EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

NDICE DE CUENTAS
Rubro ACTIVO: Clave A A-1 A-2 A-3 A-4 A-5 B-1 B-2 B-3 B-4 B-5 Nombre de la cuenta EFECTIVO Fondo Fijo de Caja Bancos Rubro Clave Nombre de la cuenta PASIVO : AA-1 Gastos de organizacin
Amortizacin acum de Gastos de Organiz

AA-2 PROVEEDORES AA-3 ACREEDORES DIVERSOS BB-1 Impuestos acumulados por pagar BB-2 Iva por pagar CC-1 Documentos por pagar a bancos

INVERSIONES CLIENTES DEUDORES DIVERSOS CUENTAS INCOBRABLES IVA ACREDITABLE ACCIONISTAS

C-1 C-2 C-3 D D-1 D-2 D-3 D-4 E-1 E-2 E-3

ALMACN DE MP Produccin en proceso Productos terminados ACTIVO FIJO Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de oficina Depreciacin acumulada de edificio Depreciacin acum de maq y equipo Depreciacin acum de eq de oficina

CAPITAL LL LL-1 LL-2 LL-3 LL-4 RESULTADOS 10 20 30 40-1 40-2 50 60 70

CAPITAL CONTABLE Capital social Reserva legal Utilidades por aplicar Utilidad del ejercicio CUENTAS DE RESULTADO Ventas Costo de ventas Gastos generales Gastos financieros Intereses ganados Otros productos Provisin para ISR Provisin para part. de utilidades

A - 1 CAJA A-2 BANCOS A-3 CARTA AL BANCO A-4 A-6 A-7 INVERSIONES

CIA CORPORACIN FABRIL SA (COFASA)

EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

MARCAS
Marcas Concepto @ :D :) CO A/A R Sumas Correctas Clculo correcto Cotejado vs factura, solicitud Cumple con requisitos fisclaes Cdula de observacin Ajuste Reclasificacin

S I A C

Informacin obtenida de Estados Financieros anteriores a auditoria Cotejado vs Estados Financieros no auditados

Solicitud enviada Respuesta recibida inconforme Respuesta inconforme aclarada Respuesta recibida conforme Cruce de saldos

CIA CORPORACIN FABRIL SA (COFASA)

EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 ESTADO DE RESULTADOS
CORPORACIN FABRIL S.A ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS POR LOS AOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2010

2009

2010

VENTAS $ 9,240,000.00 $ 12,000,000.00 COSTO DE VENTAS 5,500,000.00 -$ 7,000,000.00 -$ GASTOS GENERALES -$ 1,800,000.00 -$ 2,400,000.00 GASTOS FINANCIEROS 29,166.00 -$ -$ 46,333.00 INTERESES GANADOS 5,000.00 $ $ 10,000.00 OTROS PRODUCTOS 12,166.00 $ $ 26,333.00 $ 1,928,000.00 $ 2,590,000.00 PROVISIN PARA EL ISR -$ 810,000.00 -$ 726,000.00 PROVISIN PARA PARTICIPACIN DE UTILIDADES -$ 154,000.00 -$ 260,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 964,000.00 $ 1,604,000.00

CORPORACIN FABRIL, S.A. Balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2010 con movimientos del ao y saldos iniciales

Movimientos del ao Saldos al 31 de dic. 2009Deudor Caja Bancos Inversiones en valores Clientes Deudores diversos $ $ $ $ $ 20,000.00 120,500.00 950,000.00 504,000.00 50,000.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 13,603,048.00 100,000.00 13,200,000.00 1,110,000.00 704,000.00 500,000.00 6,200,000.00 7,400,000.00 7,300,000.00 450,000.00 20,000.00 Acreedor $ Saldo al 31 de dic. 2010 $ $ $ $ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ 20,000.00 283,735.00 100,000.00 1,875,500.00 1,129,000.00 49,410.00 50,000.00 800,000.00 200,000.00 500,000.00 300,000.00 1,200,000.00 3,000,000.00 200,000.00 108,000.00 765,000.00 56,000.00 150,000.00 22,500.00 8,806,145.00

$ 13,439,813.00 $ -

$ 12,274,500.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 485,000.00 704,590.00 500,000.00 6,000,000.00 7,300,000.00 7,000,000.00 -

Iva por recuperar (acreditable) $

Estimaciones para cuentas incobrables 50,000.00 -$ Accionistas $ 600,000.00 100,000.00 200,000.00 300,000.00 1,200,000.00 2,550,000.00 180,000.00 72,000.00 510,000.00 36,000.00 150,000.00

Almacn de materias primas $ Produccin en proceso Productos terminados Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de oficina $ $ $ $ $ $

Depreciacin acumulada de edificio -$ Depreciacin acum de maq y equipo -$ Depreciacin acum de eq de oficina -$ Gastos de organizacin $

36,000.00 -$ 255,000.00 -$ 20,000.00 -$ $

Amortizacin acum de Gastos de Organiz -$ 15,000.00 Suma del activo $ 6,241,500.00

7,500.00 -$ $

Documentos por pagar a bancos -$ Proveedores Acreedores diversos -$ -$

500,000.00 510,000.00 198,500.00 869,000.00 100,000.00 2,500,000.00 30,000.00 570,000.00 964,000.00 6,241,500.00 -

$ $ $ $ $ $ $ $ $

100,000.00 6,747,000.00 441,000.00 939,955.00 1,207,600.00 602,000.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $

225,000.00 -$ 7,315,000.00 -$ 574,000.00 -$ 882,200.00 -$ 1,200,000.00 -$ 500,000.00 -$ 49,000.00 -$ 615,000.00 -$ 1,242,000.00 -$ -$

625,000.00 1,078,000.00 331,500.00 811,245.00 92,400.00 3,000,000.00 79,000.00 1,185,000.00 1,604,000.00 8,806,145.00 #VALUE!

Impuestos acumulados por pagar -$ Iva por pagar Capital social Reserva legal Utilidades por aplicar Utilidad dek ejercicio Suma pasivo y capital Ventas Costo de ventas Gastos generales Gastos financieros Intereses ganados Otros productos Provisin para ISR -$ -$ -$ -$ -$ -$ $ $ $ $ $ $ $

$ $

12,000,000.00 7,000,000.00

$ 12,000,000.00 $ $ 7,000,000.00 2,400,000.00 46,333.00 10,000.00 26,333.00 726,000.00 260,000.00

$ $

$ $ $ $ $ $

46,333.00 10,000.00 26,333.00 726,000.00 260,000.00 80,693,269.00

$ $ $ $ $

$ $ $ $ $ #VALUE!

Provisin para part. de utilidades $ Sumas $

$ 83,093,269.00

CIA CORPORACION FABRIL COFASA Auditora al 31 de diciembre de 2010

RESUMEN DE AJUSTES
Elabor: Supervis: No. Ajuste REFERENCIA NO. DE CUENTA CONCEPTO PARCIAL CARGOS ABONOS

A/A-1

A/A - 1

A -2

1001 Banco 5000 Gastos Grales.

A/A-2

750.00 750.00

Cancelacin de cheque No. 3802 del 16 de junio

A/A -2 A-2

5000 5000-1

Gastos Generales Gastos Financieros IVA acreditable

A/A-3

1,090.91

109.09

1,200.00

Registro de comisiones bancarias

A/A -2 A-2

1001 Clientes Muebles Petit Muebles Menor Bancos IVA trasladado IVA por trasladar
A/A-4

5,000.00 9,300.00 14,300.00 1,300.00 1,300.00

Cheques depositados por COFASA de parte de sus clientes y devueltos por el banc

A / A-3

A-6

1001 Bancos Banco Unin Productos Financieros

A/A-5

1,553.00 1,553.00 727.27 72.73 800.00 7,200.00 72,000.00 6,150.00 61,500.00

A / A-5 A-1

Gastos Generales Papelera y tiles IVA Acreditable Fondo Fijo de caja

A/A-6

A / A-6

B-1

A / A-6

B-1

Bancos 79,200.00 IVA acreditable Clientes Muebles de la Huasteca Bancos 67,650.00 IVA acreditable Clientes Muebles Peninsulares Ajuste de las cuentas de clientes, por cobros en diciembe.
A/A-7

A/A-7

B-1

Gastos de vta /ctas incobrables Clientes Muebles para Maderas Finas IVA x trasladar IVA acreditable

16,500.00 16,500.00 15,000.00 15,000.00

Cancelacin contra Cuentas incobrables del 50% del saldo del cliente Mueblres para Maderas Finas

A/A-8

A/A-8

B-3

Gastos Generales Cuentas incobrables 48,500.00 Estim por ctas incobrables Incremento de la estimacin por cuenta incobrable, por poltica de la empresa
A/A-9

48,500.00

A/ A-9

B -4

IVA acreditable 45,000.00 IVA por pagar Correccin del IVA acreditable por la compra de MP en el mes de septiembre

45,000.00

CIA CORPORACION FABRIL COFASA Ejercicio al 31 de diciembre de 2010

RECLASIFICACIONES
REFERENCIA NO. DE CUENTA

CONCEPTO

PARCIAL
R/R-1

CARGOS

ABONOS

A- 1

Deudores Diversos Arturo Meza Jorge Camino Fondo Fijo Caja

1,500.00 1,700.00 3,200.00

CIA CORPORACION FABRIL COFASA Ejercicio al 31 de diciembre de 2010

Cdula de Observaciones
Elabor: Supervis:

ReferenciaNo. A -1 CO- 1

Descripcin de la observacin

Incumplimiento a las polticas de CI a FF

Causa:

Desconocimiento de las polticas del manejo del Fondo Fijo de Caja No aplicacin del procedimiento
Efecto:

Incumplimiento a polticas Problema de posibles ajustes

Medidas Preventivas

Darle a firmar las polticas de Fondo Fijo Capacitacin

Correctivas:

-oReferenciaNo. A -2 CO-2
Descripcin de la observacin:

Emisin de cheques posteriores a la fecha del corte de ejercicio

Causa:

Falta de conocimiento del personal sobre Falta de poltica

Efecto:

Las cifras presentadas en bancos no sean reale Las cuentas no estn bien valuadas.
Medidas: Preventivas

Dar a firmar las polticas al personal encargado

Correctivas:

Implementar una poltica nueva Dar a conocer las nuevas polticas, al personal de bancos ReferenciaNo. A -1
Descripcin de la observacin:

Firma vigene de una persona que ya no es empleado de la compaa

Causa:

El responsable de tesorera no ha dado la baja de un empleado que ya no est en la empresa

Efecto:

Mal uso de la chequera

Medidas: Preventivas

Mantener siemrpe actualizadas las firmas en los bancos

Correctivas:

Hacer una carta al banco para dar de baja la firma inmediatamente del Sr. Partida Responsable: Pedro Vigil Tesorero Fecha: 7-Jan-11 ReferenciaNo. B-1-1 CO-4
Descripcin de la observacin:

Los depsitos en Bancos al 31 de enero de 2011, no muestran cobro al cliente Muebles de Maderas Finas
Causa:

El cliente no pag
Efecto:

La empresa no obtuvo el efectivo por ese importe.

Medidas: Preventivas

Avisar al cliente del pago prximo de su deuda con la empresa

Correctivas: Cobro de intereses a aquellos clientes que no liquiden en el periodo de pago que les corresponde

Responsable: Luis Vendetta/ Jorge Camino / Arturo Viajero Fecha: 7-Jan-11

Fijo de Caja

Pag 115 anexar a la carta de confirmacion

a compaa

leado que ya no

CIA CORPORACIN FABRIL SA (COFASA) Auditora al 31 de Diciembre de 2010

CATLOGO DE CUENTAS NO. CUENTA CONCEPTO
1000 1100 1200 1300 1400 1500 1600 1700 1800 1810 1820 2100 2200 2300 2400 2201 2301 2401 3000 4000 5000 6000 7000 8000 8100 9000 9100 9200 9300 10000 10100 10200 10300 10400 10500 10510 10520 Caja Bancos Inversiones en valores Clientes Deudores diversos Iva por recuperar (acreditable) Estimaciones para cuentas incobrables Accionistas Almacn de materias primas Produccin en proceso Productos terminados Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de oficina Depreciacin acumulada de edificio Depreciacin acum de maq y equipo Depreciacin acum de eq de oficina Gastos de organizacin Amortizacin acum de Gastos de Organiz Documentos por pagar a bancos Proveedores Acreedores diversos Impuestos acumulados por pagar Iva por pagar Capital social Reserva legal Utilidades por aplicar Utilidad dek ejercicio Ventas Costo de ventas Gastos generales Gastos financieros Intereses ganados Otros productos Provisin para ISR Provisin para part. de utilidades

CIA CORPORACION FABRIL COFASA Ejercicio al 31 de diciembre de 2010

B CDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR Ajustes Haber Reclasificaciones Debe Haber Saldos s/auditoria

CuentaConcepto

Sumatoria Saldos 209

Saldos 2010

Debe

1100 1200 1300 1400

Clientes Deudores Diversos IVA x acreditar Estimacion Ctas incob Sumatoria

$ 950,000.00 $ 1,875,500.00 $ 504,000.00 $ 1,129,000.00 $ 50,000.00 $ 49,410.00 -$ 50,000.00 -$ 50,000.00 $ 1,454,000.00 $ 3,003,910.00

TRABAJO EFECTUADO

Explicacin de variaciones:

1 ) Que las ventas se incrementaron por aceptacin de productos En general ha habido una tendencia de incremento en las ventas por la aceptacion de los productos que se estn elaborando, y ello ha generado tambin un En el caso de Muebles de Maderas Finas S.A. su saldo disminuy significativamente en virtud de algunas dificultades econmicas que est confrontando e El saldo actual de $33,000.00 a cargo de este cliente se consdiera resuperable al menos en 50%, y no se tiene otra cuenta que presente dificultades serias en a)Razones de inconformidad, respecto a las solicitudes enviadas:
Muebles peninsulares S.A. La diferencia de $61,500 de menos entre lo que se confirma este cliente y el saldo que muestran los libros ($88,000) corresponde

enviada el 27 de diciembre de 2010, cuyo acuse de recibo fue firmado por el cliente el 3 de enero de 2011, pero que por tratarse de fin de ao la empresa deci la misma fecha del envo. El ciente en efecto, acept el 3 de enero de 2011 el cargo relativo.
Muebleria econmica Cubilete S.A. La diferencia de $3,000 de ms en el saldo del cliente en relacin con el que se muestran en libros (132,000), corresponde

expedida a favor de ese cliente por dicha cantidad, con fecha 28 de diciembre 2010, en atencin a una reclamacin que formul el cliente en noviebre 2010

Mueblera Econmica del Centro S.A. La diferencia de $85,000 de menos en el saldo que confirma el cliente en relacin con el que se muestran los libros, corr

expedido por el cliente el 26 de diciembre de 2010, ue fue recibido y acreditado en cuenta hasta el 4 de enero de 2011

Muebles de la Huasteca S.A. La diferencia de $72,000 de menos entre el saldo que confirma el cliente y el que mostraban los libros, corresponde a un cheque

el 25 de diciembre de 2010 y recibido en nuestras oficinas el 29 de diciembre de 2010, que se deposit y registr en libros el 2 de enero de 2011.

Elabor:

Revis:

Firma:

ha generado tambin un incremento en los saldos a cargo de los clientes que est confrontando el cliente por lo que ha decidido reducir su lnea de crdito, e incluso se contempla la posibilidad de suspender operaciones con dicho cliente. nte dificultades serias en s recuperabilidad

($88,000) corresponde a una remesa de muebles n de ao la empresa decidi facturar en

(132,000), corresponde a una nota de crdito liente en noviebre 2010

muestran los libros, corresponde a un cheque

corresponde a un cheque enviado por el cliente ero de 2011.

raciones con dicho cliente.

CIA CORPORACION FABRIL COFASA Ejercicio al 31 de diciembre de 2010

Cdula analtica: Clientes B- 1 CUENTACONCEPTO 1100 MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO 1101 MOBILIARIO Y EQ DEL NOROESTE 1102 MUEBLES DE MADERA FINA 1103 SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA 1104 MUEBLES TAPATIOS 1105 MUEBLES DE LA HUASTECA 1106 EQUIPOS PARA OFICINA 1107 MUEBLES SEORIALES DEL DF 1108 MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO 1109 MUEBLES TROPICALES 1110 MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE 1111 PROVEEDORA DE MUEBLES 1112 SULTANA DE MUEBLES SA 1113 MUEBLES PENINSULARES SA 1114 EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA 1115 OTROS MENORES SUMAS

AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO AL 31 DIC 2009 AL 31 DIC 2010 S/C HABER SALDO DEBE DEBE HABER 90,000.00 187,000.00 120,000.00 195,800.00 110,000.00 33,000.00 16,500.00 95,000.00 154,000.00 80,000.00 182,600.00 80,000.00 181,500.00 72,000.00 70,000.00 124,300.00 118,800.00 99,000.00 77,000.00 132,000.00 92,400.00 143,000.00 88,000.00 61,500.00 34,100.00 33,000.00 645,000.00 1,875,500.00 150,000.00 / /

SALDOS S/AUDITORA

16,500.00 A/A-7

109,500.00

A / A-6

26,500.00

A / A-6

152,500.00

CIA CORPORACION FABRIL COFASA Ejercicio al 31 de diciembre de 2010

B-1-1 Cdula analtica

Solicitudes enviadas
Solicitud de confirmacin enviada SALDO AL 31 DIC 2010 S/C 187,000.00 S 195,800.00 S 33,000.00 CP 154,000.00 S 182,600.00 S 181,500.00 S 124,300.00 S 118,800.00 S 99,000.00 S 77,000.00 CP 132,000.00 S 92,400.00 S 143,000.00 S 88,000.00 S 34,100.00 CP 33,000.00 CP

CONCEPTO MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO SA MOBILIARIO Y EQ DEL NOROESTE MUEBLES DE MADERA FINA SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA MUEBLES TAPATIOS MUEBLES DE LA HUASTECA EQUIPOS PARA OFICINA MUEBLES SEORIALES DEL DF MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO MUEBLES TROPICALES MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE SA PROVEEDORA DE MUEBLES SA SULTANA DE MUEBLES SA MUEBLES PENINSULARES SA EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA OTROS MENORES

Cobros CONFORME/INCONFORME ACLARADO posteriores

I A

33,000.00 CO-4
I I C A

77,000.00
I C C I A

34,100.00 33,000.00

Trabajo efectuado: - Se enviaron solicitudes de confirmacin de saldos a los clientes con deudas mayores a 80,000.00 - Se compararon los saldos de la cuenta de cada cliente, con la confirmacin de la solicitud enviada a cada cliente - Se investigaron las causas de las diferencias y se aclararon las respuestas a la solicitud de inconformidad -Se realiz la cdula de cobros posteriores por aquellos clientes con deduas menores a 80,000.00 Conclusin:
La cuenta de Clientes presenta cifras registradas relativamente correctas y valuadas en base a las NIF.

Elabor:

Revis:

Firma:

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B- 2 Cdula analtica: Deudores Diversos
Saldo al 31 de diciembre de 2010 Solicitud

Saldo Confirmado

Diferencias

Anticipos al impuesto sobre la Renta Anticipos para gastos por comprobar Ral Patrn Simn Gastn Luis Vendetta Jorge Camino Prstamos a empleados Simn Gastn Pedro Vigil Manuel Medina Mario Plikan Pablo Cronos Jorge Camino Alma Blancas

1,000,000.00 . 5,000.00 S C 4,000.00 15,000.00 S I A 2,000.00 S C SC SC SC SC SC SC :D :D 15,000.00 :D 60,000.00 :D @ :D :D :D :D :D :D

1,000,000.00 5,000.00 2,500.00 30,000.00 B-2-1

15,000.00 12,000.00 10,000.00 14,000.00 9,000.00 30,000.00 3,000.00 Otros menores de 1,000 cada uno 10,000.00 Total 1,129,000.00

/ / :D

Trabajo realizado: - Se solicit de forma verbal a los deudores con saldo mayor o igual a 5,000 la confirmacin de su saldo de adeudo. - Se empataron los saldos de los empleados, con los descuentos hechos hasta el 31 de diciembre de 2010 va nmina. - De la cuenta de deuda a cargo del empleado Luis Vendetta, se le explic verificando la pliza de ingresos de enero 2011, que aparece claramente la liquidacin total de su deuda as como el saldo a favor de 2,500 Conclusin:
La cuenta de Deudores Diversos presenta cifras registradas relativamente correctas y valuadas en base a las NIF.

Elabor:

Firma:

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B-2-1 FECHA 1 de marzo 2010 15 de marzo de 2010 1 de abril de 2010 15 de abril de 2010 1 de mayo de 2010 15 de mayo de 2010 1 de junio de 2010 15 de junio de 2010 1 de julio de 2010 15 de julio de 2010 1 de agosto de 2010 15 de agosto de 2010 1 de septiembre de 2010 15 de septiembre de 2010 1 de octubre de 2010 15 de octubre de 2010 1 de noviembre de 2010 15 de noviembre de 2010 1 de diciembre de 2010 15 de diciembre de 2010 Cdula de de descuentos va nmina apendiente empleado Jorge Camino Descuento va Saldo cuenta de Saldo inicial Nmina de pago 60,000.00 1,500.00 58,500.00 58,500.00 1,500.00 57,000.00 57,000.00 1,500.00 55,500.00 55,500.00 1,500.00 54,000.00 54,000.00 1,500.00 52,500.00 52,500.00 1,500.00 51,000.00 51,000.00 1,500.00 49,500.00 49,500.00 1,500.00 48,000.00 48,000.00 1,500.00 46,500.00 46,500.00 1,500.00 45,000.00 45,000.00 1,500.00 43,500.00 43,500.00 1,500.00 42,000.00 42,000.00 1,500.00 40,500.00 40,500.00 1,500.00 39,000.00 39,000.00 1,500.00 37,500.00 37,500.00 1,500.00 36,000.00 36,000.00 1,500.00 34,500.00 34,500.00 1,500.00 33,000.00 33,000.00 1,500.00 31,500.00 31,500.00 1,500.00 30,000.00 @

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B- 3 Cdula analtica: Estimacin por cuentas incobrables
Saldo al 31 de dic. 2010

Marca
DEBE

AJUSTES HABER

RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDOS S/AUDITORA

Referencia

Estimacin por cuentas-incob 50,000.00

48,500.00

98,500.00 A/A-8

Trabajo realizado: - Se aplicaron las polticas expuestas por la empresa a la cuenta - Se realiz el asiento de ajuste necesario.

Conclusin:
La cuenta de Estimacin por Cuentas Incobrables presenta cifras registradas relativamente correctas y valuadas en base a las NIF.

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B- 4 Cdula analtica: IVA por recuperar

CALCULO GLOBAL DEL MES DE AGOSTO

Importe IVA acreditable mensual IVA acreditable 2010

GASTOS GENERALES Papelera y tiles de oficina Telfonos y correos Energa elctrica Compra de MP Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Consumos de MP Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

5,000.00 7,500.00 1,000.00

500.00 750.00 100.00 1,350.00

16,200.00

400,000.00 600,000.00 500,000.00 300,000.00 700,000.00 450,000.00 430,000.00 1,200,000.00 850,000.00 410,000.00 350,000.00 460,000.00 15,000.00 18,300.00 15,300.00 23,600.00 16,900.00 17,600.00 20,000.00 20,500.00 18,000.00 22,300.00 19,900.00 20,600.00

40,000.00 60,000.00 50,000.00 30,000.00 70,000.00 45,000.00 43,000.00 120,000.00 85,000.00 A/ A-9 41,000.00 35,000.00 46,000.00 665,000.00 1,500.00 1,830.00 1,530.00 2,360.00 1,690.00 1,760.00 2,000.00 2,050.00 1,800.00 2,230.00 1,990.00 2,060.00

22,800.00 704,000.00 @

Trabajo realizado: Se realiz un clculo global de los gastos que generaron IVA y se hicieron los ajustes correspondientes Conclusin:
La cuenta de IVA acreditable presenta cifras registradas relativamente correctas y valuadas con base a las NIF.

Elabor:

Revis:

Firma:

10

correspondientes

ase a las NIF.

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D CDULA SUMARIA: ACTIVO FIJO Ajustes Haber Reclasificaciones Haber Saldos s/auditoria

Cuenta

Concepto

Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de oficina

Saldos Debe $ 300,000.00 $ 1,200,000.00 $ 3,000,000.00 $ 200,000.00

Debe

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D - 1 Cdula analtica: Terrenos y Edificios
Saldo al 31 de dic. 2010

Marca
DEBE

AJUSTES HABER

RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDOS S/AUDITORA

Referencia

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AA Cdula Sumaria de Pasivo
Ajustes
Cuenta Concepto
Documentos por pagar a bancos Proveedores Acreedores diversos Impuestos acumulados por pagar Iva por pagar Sumatoria

Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos s/auditoria

Saldos 2009
$ $ $ $ $ $ 500,000.00 510,000.00 198,500.00 869,000.00 100,000.00 2,177,500.00

Saldos 2010
$ $ $ $ $ $ 625,000.00 1,078,000.00 331,500.00 811,245.00 92,400.00 2,938,145.00

Debe

Haber

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AA-1 Cdula sumaria: Gastos de organizacin Amortizacin de los gastos de organizacin Saldo Inicial al 31 de diciembre de 2009 Amortizacin para 2010 Amortizacin 150,000.00 5% 7,500.00 @

ANOTACIONES

Objetivos generales de auditora Demostrar la propiedad o la obligacin Que est correctamente valuado Correctamente presentados Correctamente revelados Libre de gravamen Factura. Contrato, escritura NIF articular moneda nacional, extranjera, EF Notas a los EF

Revisar pruebas de cumplimiento y sustantivas Comparar con lo que dice Prctica de auditoria en apartado II

1 Elaborar la cdula sumaria 2 Elaborar las cdulas analticas La cdula sumaria y analtica debe llevar las siguientes marcas Rubro de acuerdo al ndice Ao auditado Marca de dnde sacamos la informacin de saldos Del ndice de marcas Ao auditado Marca de que est cotejado con EF dictaminados / EF / BC Del ndice de marcas Ao auditando Marca de que est cotejado con EF/BC Del ndice de marcas Sumas correctas Del ndice de marcas Referencias de cada rubro ( Ej. Caja: a-1 analtica de arqueo de caja) Del ndice de marcas "Trabajo efectuado programa de auditora" Vase "Conclusiones"El rubro est razonablemente correcto,de acuerdo a NIF. Firma "Elabor y revis: iniciales en rojo

DUDAS En la cdula de clientes, se hizo una de "cobros posteriores", se supone que debe haber pago de estos c en los depsitos realizados al 31 de enero de 2011, hacemos observacin?? O simplemente, se asume qu

Segn los saldos de deudores diversos, hay varios clientes con deduda con la empresa, por lo que asum ya incluye el descuento para liquidar su deuda??? O dnde podemos corroborar que se hace el descuen

Hicimos una cdula analtica de los descuentos a Jorge Camino, nos sali correcto el saldo de acuerdo Banco de la pg 101, no viene el descuento hecho a Jorge Camino y an no liquida su deuda.

Las conclusiones y trabajo efectuado se colocan en cdula sumaria o en cdula analtica??? O en ambas

En la cdula de IVA acreditable, tenemos que cotejar que las compras del mes que aparecen en el Infor

da nacional, extranjera,

ndice de marcas ndice de marcas ndice de marcas ndice de marcas ndice de marcas

Cdulas sumarias: Efectivo CxC Inventarios Pasivos Capital Resultados

pone que debe haber pago de estos clientes para enero 2011, Muebles de Maderas Finas no aparece vacin?? O simplemente, se asume que paga en febrero 2011??

duda con la empresa, por lo que asuminos que el importe neto a pagar de la nmina de la pg. 111 os corroborar que se hace el descuento???

nos sali correcto el saldo de acuerdo a los descuentos que se vienen haciendo, pero en los depsitos en y an no liquida su deuda.

a o en cdula analtica??? O en ambas??

pras del mes que aparecen en el Informe resumen de la pg. 68, concuerdan con las entradas al almacn???

psitos en

al almacn???