REGLA I.2.1.

15 DE LA RESOLUCIN MISCELNEA FISCAL PARA 2009, PUBLICADA EN EL DOF EL DA 21 DE DICIEMBRE DE 2009 Procedimiento que debe observarse para contrataciones con la Federacin y entidades federativas I.2.1.15. Para los efectos del artculo 32-D, primero, segundo, tercero y cuarto prrafos del CFF, cuando la Administracin Pblica Federal, Centralizada y Paraestatal, la Procuradura General de la Repblica, as como las entidades federativas vayan a realizar contrataciones por adquisicin de bienes, arrendamiento, prestacin de servicios u obra pblica, con cargo total o parcial a fondos federales, cuyo monto exceda de $300,000.00 sin incluir el IVA, debern observar lo siguiente, segn corresponda: I. Por cada contrato, las dependencias y entidades citadas exigirn de los contribuyentes con quienes se vaya a celebrar el contrato, les presenten documento actualizado expedido por el SAT, en el que se emita opinin sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Para efectos de lo anterior, los contribuyentes con quienes se vaya a celebrar el contrato, debern solicitar la opinin sobre el cumplimento de obligaciones conforme a lo siguiente a) b) c) Presentar solicitud de opinin a travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi portal. Contar con clave CIECF. En la solicitud debern incluir los siguientes datos: 1. 2. d) Nombre de la dependencia con la cual se contrata. Nmero de contrato, convenio o pedido.

El contribuyente solicitante con el acto de registrar su solicitud en la pgina de Internet del SAT para efectos del artculo 32-D, primero, segundo, tercero y cuarto prrafos del CFF, manifiesta bajo protesta de decir verdad que: 1. 2. Ha cumplido con sus obligaciones en materia de inscripcin al RFC, a que se refieren el CFF y su Reglamento, que el RFC esta activo y el domicilio fiscal localizado. Se encuentran al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales respecto de la presentacin de la declaracin anual correspondiente al ltimo ejercicio fiscal por el que se encuentre obligado del ISR e IETU y se encuentra al corriente en la presentacin de los pagos provisionales del ISR, IETU y retenciones del ISR por salarios, as como pagos definitivos del IVA; del ejercicio fiscal en el que solicita la opinin. No tienen crditos fiscales firmes a su cargo por impuestos federales, distintos a ISAN e ISTUV, entendindose por impuestos federales, el ISR, IVA, IMPAC, IETU, IDE, IEPS, impuestos generales de importacin y de exportacin y sus accesorios. As como crditos fiscales firmes, relacionados con la obligacin de pago de las contribuciones, y de presentacin de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedicin de constancias y comprobantes fiscales. Tratndose de contribuyentes que hubieran solicitado autorizacin para pagar a plazos o hubieran interpuesto algn medio de defensa contra crditos fiscales a su cargo, los mismos se encuentren garantizados conforme al artculo 141 del CFF, con excepcin de lo dispuesto en la regla I.2.19.1. En caso de contar con autorizacin para el pago a plazo, que no han incurrido en las causales de revocacin a que hace referencia el artculo 66-A, fraccin IV del CFF.

3.

4.

5. e)

En el caso que existan crditos fiscales firmes manifestar que se compromete a celebrar convenio con las autoridades fiscales para pagarlos con los recursos que se obtengan por la enajenacin, arrendamiento, prestacin de servicios u obra pblica que se pretenda contratar, en la fecha en que las citadas autoridades sealen, en este caso, se estar a lo establecido en la regla II.2.1.10.

II.

La ALSC que corresponda al domicilio fiscal del proveedor o prestador de servicios, emitir opinin sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales indicadas a travs del portal de Internet del SAT, para los efectos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico o de la Ley de Obras Pblicas y Servicios relacionados con las mismas, segn sea el caso, a ms tardar dentro de los 20 das siguientes a la recepcin de la solicitud de opinin, salvo en los casos en que el contribuyente se hubiera comprometido a celebrar convenio con las autoridades fiscales para pagar con los recursos que se obtengan por la enajenacin, arrendamiento, prestacin de servicios u obra pblica que se pretenda contratar los crditos fiscales firmes que tengan a su cargo, supuesto en el cual la opinin se emitir a ms tardar dentro de los 30 das siguientes a la solicitud de opinin. Dicha opinin se har tambin del conocimiento de la dependencia o entidad de que se trate. En caso de detectar el incumplimiento de las obligaciones fiscales a que se refiere esta regla o de la existencia de crditos fiscales firmes o del incumplimiento de garantizar debidamente el inters fiscal, la

III.

ALSC mediante comunicado a travs de la pgina del SAT notificar al contribuyente las omisiones detectadas y ste contar con 10 das para manifestar ante dicha ALSC lo que a su derecho convenga. La autoridad fiscal proceder a emitir la opinin correspondiente, conforme a lo siguiente: a) Si el contribuyente dentro del plazo sealado en el prrafo anterior, comprueba el pago de los crditos, el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o realiza la aclaracin o pago de los crditos fiscales respectivos ante la Administracin que le haya notificado las omisiones, una vez validado el cumplimiento, la autoridad fiscal, podr emitir opinin en sentido favorable dentro del plazo de 20 das indicado en la fraccin II de la presente regla. Si el contribuyente dentro del plazo sealado en el primer prrafo de esta fraccin, no atiende o no aclara las inconsistencias sealadas o en su caso si de la informacin o documentacin presentada se detecta la persistencia del incumplimiento de las obligaciones fiscales, la autoridad fiscal emitir opinin en sentido negativo, vencido el plazo de 10 das que se le otorg. Cuando el contribuyente manifieste su inters de celebrar convenio para pagar sus crditos fiscales firmes, con los recursos que se obtengan por la enajenacin, arrendamiento, prestacin de servicios u obra pblica que se pretenda contratar, las autoridades fiscales emitirn oficio a la unidad administrativa responsable de la licitacin, a fin de que esta ltima en un plazo de 15 das, mediante oficio, ratifique o rectifique los datos manifestados por el contribuyente. Una vez recibida la informacin antes sealada, la autoridad fiscal le otorgar un plazo de 15 das al contribuyente para la celebracin del convenio respectivo, en los trminos de lo sealado por la regla II.2.1.10., emitiendo la opinin dentro de los 30 das a que se refiere la fraccin II de esta regla.

b)

c)

La opinin prevista en esta fraccin, as como el documento al que se hace referencia en la fraccin I de esta regla, se emite para fines exclusivos del artculo 32-D del CFF, considerando la situacin del contribuyente en los sistemas electrnicos institucionales del SAT, y no constituye resolucin en sentido favorable al contribuyente sobre el clculo y montos de crditos o impuestos declarados o pagados. Los residentes en el extranjero que no estn obligados a presentar la solicitud de inscripcin en el RFC, ni los avisos al mencionado registro y los contribuyentes que no hubieran estado obligados a presentar, total o parcialmente, las declaraciones a que se refiere la fraccin I, inciso d), numeral 2 de esta regla, as como los residentes en el extranjero que no estn obligados a presentar declaraciones peridicas en Mxico, asentarn estas manifestaciones bajo protesta de decir verdad en escrito libre que entregarn a la dependencia o entidad Convocante, la que gestionar la emisin de la opinin ante la ALSC ms cercana a su domicilio. Para los efectos de esta regla, tratndose de crditos fiscales firmes, se entender que el contribuyente se encuentra al corriente de sus obligaciones fiscales entre otros, si a la fecha de presentacin de la solicitud a que se refiere la fraccin I, se ubica en cualquiera de los siguientes supuestos: I. II. III. Cuando el contribuyente cuente con autorizacin vigente para pagar a plazos. Cuando no haya vencido el plazo para pagar a que se refiere el artculo 65 del CFF. Cuando se haya interpuesto medio de defensa en contra del crdito fiscal determinado y se encuentre garantizado el inters fiscal de conformidad con las disposiciones fiscales.

Es responsabilidad del contribuyente solicitante de la opinin, verificar mediante consulta en la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi portal, la respuesta o la solicitud de informacin adicional que requiera la autoridad, a partir de la fecha sugerida que se informa en el acuse de la solicitud de servicio. CFF 32-D, 65, 66-A, 141, RMF 2009 I.2.19.1., II.2.1.10. Atentamente. Mxico, D.F., a 8 de diciembre de 2009.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Alfredo Gutirrez Ortiz Mena.Rbrica.

SECRETARIA DE LA FUNCION PUBLICA

OFICIO Circular por el que se establece el procedimiento que debern observar las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y las entidades federativas que realicen contrataciones con recursos federales, previo a la formalizacin de los contratos o pedidos que sean celebrados bajo el mbito de las leyes de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, y de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para verificar que los proveedores o contratistas estn al corriente en sus obligaciones fiscales. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de la Funcin Pblica.- Subsecretara de Atencin Ciudadana y Normatividad.- Unidad de Normatividad de Adquisiciones, Obras Pblicas, Servicios y Patrimonio Federal. OFICIO CIRCULAR No. UNAOPSFP/309/0743/2008

CC. oficiales mayores y equivalentes en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y de las entidades federativas Presentes. Atento al Decreto que reforma al artculo 32-D del Cdigo Fiscal de la Federacin, entre otros ordenamientos, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 28 de junio de 2006 y la emisin de la Resolucin Miscelnea Fiscal para el 2008, en particular la regla I.2.1.16, publicada en el mismo medio de difusin el pasado 27 de mayo, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 37 fracciones VIII y XIX de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, 7 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico (LAASSP), 8 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) y 11 y 24 fracciones III y IV del Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, previa opinin del Sistema de Administracin Tributaria (SAT), me permito comunicar a ustedes el procedimiento que se deber observar, previo a la formalizacin de los contratos o pedidos que sean celebrados bajo el mbito de la LAASSP y la LOPSRM. 1. Para dar cumplimiento a lo dispuesto por el artculo 32-D del Cdigo Fiscal de la Federacin, en los procedimientos de contratacin regulados en la LAASSP y la LOPSRM, cuyo monto sea superior a $300,000.00 sin incluir el IVA, o el que en su caso establezca el SAT, en la convocatoria a la licitacin y de invitacin a cuando menos tres personas, as como en las solicitudes de cotizacin para adjudicacin directa, se indicar que cada persona fsica o moral que en su caso resulte adjudicada con un contrato o pedido, deber presentar ante la dependencia o entidad contratante el acuse de recepcin con el que compruebe que realiz la solicitud de opinin prevista en la regla I.2.1.16 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para el 2008, o aquella que en el futuro la sustituya. La dependencia o entidad contratante indicar en la convocatoria a la licitacin y de invitacin a cuando menos tres personas o en la solicitud de cotizacin que la persona fsica o moral que resulte adjudicada, deber realizar la consulta de opinin ante el SAT, preferentemente dentro de los tres das hbiles posteriores a la fecha en que tenga conocimiento del fallo o adjudicacin correspondiente. La dependencia o entidad contratante de la misma forma que se seala en el prrafo anterior, indicar a la o las personas fsicas o morales adjudicadas, que en la solicitud de opinin al SAT debern incluir el correo electrnico del rea de contratacin que se les indique para que el SAT enve el acuse de respuesta que emitir en atencin a su solicitud de opinin. 3. La dependencia o entidad contratante deber informar en la convocatoria a la licitacin y de invitacin a cuando menos tres personas o en la solicitud de cotizacin que las personas fsicas o morales residentes en el extranjero que resulten adjudicadas y que no estn obligadas a presentar la solicitud de inscripcin en el RFC o declaraciones peridicas en Mxico, as como los contribuyentes que no estn obligados a presentar total o parcialmente la declaracin anual del ISR, debern realizar su solicitud de opinin al SAT ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que corresponda al domicilio de la Convocante. El acuse de recepcin que deber presentar la persona con quien se vaya a celebrar el contrato o pedido, deber requerirse previo a la formalizacin de cada contrato o pedido, aun cuando stos provengan de un mismo procedimiento de contratacin. Tratndose de las propuestas conjuntas previstas en los artculos 34 de la LAASSP y 36 de la LOPSRM, las personas debern presentar el acuse de recepcin a que se hace referencia en el prrafo anterior, por cada una de las obligadas en dicha propuesta.

2.

4.

5.

El acuse de recepcin que emite el SAT al momento de solicitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, slo ser exigible a las personas que resulten adjudicadas. No se requerir la solicitud de opinin al SAT en el caso de ampliacin de contratos o pedidos.

6.

La formalizacin del contrato o pedido deber llevarse a cabo en los plazos que conforme a la convocatoria a la contratacin se hubiere previsto, o bien, tratndose de adjudicacin directa, en los trminos de los artculos 46 de la LAASSP y 47 de LOPSRM, y en ningn caso quedar supeditada a la emisin de la opinin del SAT. En el supuesto de que el SAT emita respuesta en sentido negativo o desfavorable para la persona fsica o moral con quien ya se formaliz un contrato o pedido, dicha persona y la dependencia o entidad contratante debern cumplirlo hasta su terminacin, por lo tanto la presunta omisin en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales no ser motivo para retener pagos debidamente devengados por el proveedor o contratista ni para terminar anticipadamente o rescindir administrativamente el contrato o pedido. Si la dependencia o entidad contratante, previo a la formalizacin del contrato o pedido, recibe del SAT el acuse de respuesta de la solicitud en el que se emita una opinin en sentido negativo sobre las obligaciones fiscales de la persona fsica o moral que result adjudicada, deber de abstenerse de formalizar y proceder a remitir a la Secretara de la Funcin Pblica la documentacin de los hechos presumiblemente constitutivos de infraccin por la falta de formalizacin del contrato o pedido, por causas imputables al adjudicado.

7.

8.

El presente Oficio Circular entrar en vigor al da siguiente al de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin. Se deja sin efectos las disposiciones administrativas que se opongan al presente Oficio Circular. Atentamente Sufragio Efectivo. No Reeleccin. 15 de agosto de 2008.- La Titular de la Unidad, Esperanza Esparza Cadena.- Rbrica.