Professional Documents
Culture Documents
PHAÀN I
GIÔÙI THIEÄU
COÂNG TY
TNHH SONG
TRAØ
SVTH : Nguyeãn
1 Thò Quyønh Anh -1- -1-
- 1 -Page 1 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Neàn kinh teá nöôùc ta ñang phaùt trieån, nhu caàu xaõ
hoäi ngaøy caøng cao. Ñeå goùp phaàn cho söï phaùt trieån
cuûa ñaát nöôùc, Coâng ty TNHH Song Traø ñöôïc thaønh laäp
theo quyeát ñònh soá 2379/GP-TLDN do UBND TP.HCM caáp
ngaøy 9/11/1998, coù tö caùch phaùp nhaân haïch toaùn ñoäc
laäp, coù con daáu rieâng vaø coù taøi khoaûn taïi Ngaân
haøng.
Coâng ty hoaït ñoäng trong thôøi gian laø 20 naêm keå töø
ngaøy chính thöùc thaønh laäp. Coâng ty coù theå giaûi theå
tröôùc thôøi haïn hoaëc keùo daøi theâm hoaït ñoäng do quyeát
ñònh cuûa caùc thaønh vieân vôùi nhau.
SVTH : Nguyeãn
2 Thò Quyønh Anh -2- -2-
- 2 -Page 2 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Coâng ty seõ kyù keát vôùi caùc chuû ñaàu tö ñeå söûa
chöõa nhaø vaø trang trí noäi thaát, san laáp maët baèng, cho
thueâ thieát bò cô giôùi daân duïng, ngoaøi ra, Coâng ty coøn
thi coâng moùng coâng trình, xaây gaïch ñaù, beâ toâng, coát
theùp, keát caáu kim loaïi – phi kim. Coâng ty coù ñoäi nguõ
coâng nhaân coù trình ñoä kyõ thuaät cao. Coâng ty coù moät
quaù trình hoaøn thieän ñeå toàn taïi vaø ñi leân trong neàn
kinh teá thò tröôøng maïnh daïn tin töôûng vaøo chính naêng
löïc vaø söï hoã trôï khoâng ngöøng cuûa toaøn theå ban
ngaønh. Ñeå ñaùp öùng nhu caàu xaõ hoäi, muïc tieâu chính laø
taïo coâng aên vieäc laøm, naâng cao lôïi nhuaän vaãn laø
höôùng ñi cuûa Coâng ty hieän nay.
1. Chöùc naêng :
Ñeå ñaùp öùng nhu caàu ngaøy caøng taêng cuûa ngöôøi
daân cuøng vôùi ñaø phaùt trieån cuûa ñaát nöôùc ta thì caàn
phaûi taïo ñieàu kieän ñeå caùc Coâng ty xaây döïng chuû
tröông ñuùng ñaén, kyù keát hoaït ñoäng tröïc tieáp vôùi caùc
chuû ñaàu tö trong nöôùc ñeå :
• Thi coâng, söûa chöõa, xaây döïng caùc coâng trình
coâng nghieäp vaø daân duïng theo yeâu caàu.
SVTH : Nguyeãn
3 Thò Quyønh Anh -3- -3-
- 3 -Page 3 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
• Thi coâng, laép ñaët heä thoáng caáp thoaùt nöôùc vaø
xaây döïng caàu ñöôøng.
2. Nhieäm vuï :
• Chaáp haønh moïi cheá ñoä lao ñoäng cuûa nhaø nöôùc
quy ñònh, ñaûm baûo cho ngöôøi lao ñoäng coù cuoäc
soáng oån ñònh.
• Chaáp haønh cheá ñoä veà soå saùch thoáng keâ vaø
baùo caùo ñònh kyø theo quy ñònh chung cuûa Nhaø
nöôùc.
• Keâ khai ñaày ñuû, trung thöïc hoaït ñoäng kinh doanh
cuûa Coâng ty.
• AÙp duïng khoa hoïc kyõ thuaät, naâng cao trình ñoä
vaên hoùa cho coâng nhaân vieân.
SVTH : Nguyeãn
4 Thò Quyønh Anh -4- -4-
- 4 -Page 4 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Taát caû moïi hoaït ñoäng ñeàu ñöôïc söï chæ ñaïo cuûa Ban
Giaùm ñoác Coâng ty.
SVTH : Nguyeãn
5 Thò Quyønh Anh -5- -5-
- 5 -Page 5 of 541
Xaùc ñònh
Giao thaàu cho doanh thu döïa
chuû ñaàu tö treân hôïp
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Ñeå thöïc hieän toát moät quy trình coâng ngheä thì ñaàu
tieân caàn phaûi coù hôïp ñoàng giöõa chuû ñaàu tö vaø ñôn vò
nhaän thaàu. Khi hôp ñoàng ñöôïc kyù keát thì ñôn vò nhaän
thaàu phaûi baét tay vaøo vieäc chuaån bò maùy moùc thieát
bò, nguoàn naêng löïc nhaân löïc cuûa Coâng ty vaø huy ñoäng
moät löïc löôïng coâng nhaân coù tay ngheà vaø ban giaùm
saùt coâng trình seõ tröïc tieáp giaùm saùt vaø theo doõi coâng
vieäc thöïc hieän. Sau khi chuaån bò xong taát caû coâng vieäc
caàn thieát thì tieán haønh taäp keát taïi ñòa ñieåm thi coâng
vaø tieán haønh gia coâng xaây döïng theo nhö döï toaùn vaø
thieát keá cuûa hôïp ñoàng ñaõ kyù keát. Sau khi coâng vieäc
xaây döïng ñaõ hoaøn taát theo ñuùng hôïp ñoàng thì ñôn vò
nhaän thaàu seõ giao thaàu cho chuû ñaàu tö vaø hai beân
thöïc hieän vieäc – giao nhaän.
SVTH : Nguyeãn
6 Thò Quyønh Anh -6- -6-
- 6 -Page 6 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
7 Thò Quyønh Anh -7- -7-
- 7 -Page 7 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Boä maùy quaûn lyù cuûa Coâng ty tuy ñôn giaûn nhöng
mang laïi hieäu quaû cao :
SVTH : Nguyeãn
8 Thò Quyønh Anh -8- -8-
- 8 -Page 8 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Ban giaùm
ñoác
Phoù giaùm
ñoác
- Phoù Giaùm ñoác : laø ngöôøi hoã trôï cho Giaùm ñoác
trong vieäc ñieàu haønh coâng vieäc, khi Giaùm ñoác ñi vaéng
coù quyeàn laøm taát caû caùc coâng vieäc ñaõ ñöôïc baøn
giao.
- Boä phaän döï aùn laø nôi nhaän hoà sô döï thaàu
nghieân cöùu cuõng nhö xeùt duyeät leân keá hoaïch laäp ñònh
SVTH : Nguyeãn
9 Thò Quyønh Anh -9- -9-
- 9 -Page 9 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
möùc döï aùn vaät tö ñöa xuoáng caùc boä phaän coù chöùc
naêng thöïc hieän.
- Boä phaän keá toaùn : laø nôi leân keá hoaïch taøi chính
ñeå ñaùp öùng yeâu caàu keá hoaïch cuûa caùc phoøng ban
khaùc. Phaûn aùnh toå boä hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh,
xaùc ñònh hieäu quaû kinh teá thoâng qua heä thoáng keá
toaùn thöïc hieän ôû caùc chöùc naêng sau :
• Xaây döïng keá hoaïch caân ñoái taøi chính trong toaøn
Coâng ty.
• Xaây döïng moâ hình toå chöùc, cô cheá nhaân söï lao
ñoäng tieàn löông.
• Quaûn lí cô sôû vaät chaát kyõ thuaät phuïc vuï nhu caàu
ñôøi soáng.
SVTH : Nguyeãn
10 Thò Quyønh Anh - 10 - - 10 -
- 10 -Page 10 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
kinh doanh ñeå Ban giaùm ñoác coù keá hoaïch ñaûm baûo kinh
doanh coù lôïi nhuaän.
- Phoøng döï aùn : phoøng keá toaùn cung caáp soá lieäu
taøi lieäu cho vieäc ñieàu haønh kinh doanh, kieåm tra phaân
tích phuïc vuï cho nhöõng coâng trình ñaáu thaàu keá tieáp,
coøn keá toaùn döïa vaøo nhöõng soá lieäu.
SVTH : Nguyeãn
11 Thò Quyønh Anh - 11 - - 11 -
- 11 -Page 11 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
PHAÀN II
GIÔÙI THIEÄU
BOÄ MAÙY KEÁ
TOAÙN TAÏI
COÂNG TY
TNHH SONG
TRAØ
SVTH : Nguyeãn
12 Thò Quyønh Anh - 12 - - 12 -
- 12 -Page 12 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Keá toaùn
tröôûng
- Kieåm tra, phaân tích, theo doõi thöïc teá- keá hoaïch.
SVTH : Nguyeãn
13 Thò Quyønh Anh - 13 - - 13 -
- 13 -Page 13 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
II. HÌNH THÖÙC TOÅ CHÖÙC COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN TAÏI
COÂNG TY TNHH SONG TRAØ :
Coâng ty toå chöùc boä maùy keá toaùn theo hình thöùc
taäp trung vì ñaây laø ñôn vò coù quy moâ vöøa, phaïm vi hoaït
ñoäng saûn xuaát kinh doanh töông ñoái taäp trung treân moät
ñòa baøn nhaát ñònh, coù khaû naêng baûo ñaûm vieäc luaân
chuyeån chöùng töø ôû caùc boä phaän saûn xuaát kinh doanh
leân Coâng ty ñöôïc nhanh choùng.
Theo hình thöùc naøy, taát caû caùc coâng vieäc keá toaùn
nhö : phaân loaïi chöùng töø, kieåm tra chöùng töø ban ñaàu,
ñònh khoaûn keá toaùn, ghi soå toång hôïp vaø chi tieát, tính
giaù thaønh, laäp baùo caùo, thoâng tin kinh teá … ñeàu ñöôïc
thöï chieän taäp trung ôû phoøng keá toaùn – thoáng keâ cuûa
Coâng ty. Caùc boä phaän tröïc thuoäc chæ toå chöùc khaâu ghi
cheùp ban ñaàu vaø moät soá ghi cheùp trung gian caàn thieát
phuïc vuï cho söï chæ ñaïo cuûa ngöôøi phuï traùch ñôn vò tröïc
thuoäc vaø cho Coâng ty.
Hình thöùc naøy coù öu ñieåm laø ñaûm baûo söï taäp
trung, thoáng nhaát vaø chaët cheõ trong vieäc chæ ñaïo coâng
taùc keá toaùn giuùp Coâng ty kieåm tra, chæ ñaïo saûn xuaát
kòp thôøi, chuyeân moân hoùa caùn boä, giaûm nheï bieân
cheá, taïo ñieàu kieän cho vieäc öùng duïng caùc trang thieát
SVTH : Nguyeãn
14 Thò Quyønh Anh - 14 - - 14 -
- 14 -Page 14 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
bò hieän ñaïi coù hieäu quaû nhöng coù nhöôïc ñieåm laø
khoâng cung caáp kòp thôøi caùc soá lieäu caàn thieát cho caùc
ñôn vò tröïc thuoäc trong noäi boä Coâng ty.
SVTH : Nguyeãn
15 Thò Quyønh Anh - 15 - - 15 -
- 15 -Page 15 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Phoøng keá
toaùn
Döïa vaøo ñaëc ñieåm toå chöùc saûn xuaát kinh doanh,
yeâu caàu quaûn lí vaø trình ñoä caùn boä keá toaùn, Coâng ty
TNHH Song Traø löïa choïn hình thöùc soå keá toaùn theo hình
thöùc “Chöùng töø ghi soå”
SVTH : Nguyeãn
16 Thò Quyønh Anh - 16 - - 16 -
- 16 -Page 16 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Chöùng töø
goác
Soå ñaêng
kyù
chöùng töø Baûng toång
ghi soå SOÅ hôïp chi tieát
CAÙI
Caên cöù vaøo caùc chöùng töø goác ñaõ kieåm tra laäp
caùc chöùng töø ghi soå. Ñoái vôùi nhöõng nghieäp vuï kinh teá
phaùt sinh nhieàu vaø thöôøng xuyeân, chöùng töø goác sau khi
kieåm tra ñöôïc ghi vaøo baûng toång hôïp chöùng töø goác
(chöùng töø ghi soå). Cuoái thaùng hoaëc ñònh kyø caên cöù
vaøo baûng toång hôïp chöùng töø goác laäp caùc chöùng töø
SVTH : Nguyeãn
17 Thò Quyønh Anh - 17 - - 17 -
- 17 -Page 17 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
ghi soå, chöùng töø ghi soå sau khi ñöôïc laäp xong chuyeån
ñeán keá toaùn tröôûng (hoaëc ngöôøi ñöôïc keá toaùn tröôûng
uyû quyeàn) kyù duyeät roài chuyeån cho boä phaän keá toaùn
toång hôïp vôùi ñaày ñuû caùc chöùng töø goác keøm theo ñeå
boä phaän naøy ghi soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå vaø sau
ñoù vaøo soå caùi vaø caùc soå chi tieát coù lieân quan.
Cuoái thaùng :
• Caên cöù soå chi tieát laäp baûng toång hôïp chi tieát.
• Ñoái chieáu soå lieäu giöõa soå caùi vaø baûng toång
hôïp chi tieát.
• Ñoái chieáu soå quyõ vaø taøi khoaûn tieàn maët treân
soå caùi.
• Ñoái chieáu soá tieàn toång coäng treân soå ñaêng kyù
chöùng töø ghi soå vôùi coät soá phaùt sinh (coät 5,6
treân baûng ñoái chieáu soá phaùt sinh caùc taøi
khoaûn).
• Caên cöù soá lieäu treân soå caùi laäp baûng ñoái chieáu
soá phaùt sinh caùc taøi khoaûn.
• Caên cöù baûng ñoái chieáu soá phaùt sinh caùc taøi
khoaûn vaø baûng toång hôïp chi tieát laäp Baùo caùo
keá toaùn.
SVTH : Nguyeãn
18 Thò Quyønh Anh - 18 - - 18 -
- 18 -Page 18 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
19 Thò Quyønh Anh - 19 - - 19 -
- 19 -Page 19 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
20 Thò Quyønh Anh - 20 - - 20 -
- 20 -Page 20 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
PHAÀN III
GIÔÙI THIEÄU PHAÀN
HAØNH KEÁ TOAÙN
VOÁN BAéNG TIEÀN
VAØ CAÙC KHOAÛN
PHAÛI THU.
SVTH : Nguyeãn
21 Thò Quyønh Anh - 21 - - 21 -
- 21 -Page 21 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
22 Thò Quyønh Anh - 22 - - 22 -
- 22 -Page 22 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
chieám duïng voán hoaëc nôï daây döa..Cuoái kyø keá toaùn
caàn ñoái chieáu coâng nôï.
-Phaûn aùnh caùc khoaûn nôï phaûi thu, môû caùc soå theo
doõi nôï phaûi thu cho töøng ñoái töôïng .
II/Cô sôû lyù luaän cuûa keá toaùn voán baèng tieàn vaø
caùc khoaûn phaûi thu:
1/Keá toaùn tieàn maët taïi quyõ:
a/Keá toaùn chi tieát:
*Khaùi nieäm:
Tieàn maët taïi DN bao goàm tieàn Vieät Nam(keå caû ngaân
phieáu),vieäc thu chi tieàn maët haøng ngaøy do thu quyõ tieán
haønh treân cô sôû ñôùi chieáu :phieáu thu,phieáu chi,chi tieàm
maët phaûi coù thuû quyõ kyù teân ñoùng daáu.
*Chöùng töø söû duïng:
-Phieáu thu:khi tieàn maët taêng leân
-Phieáu chi:khi tieàn maët giaõm
Phieáu thu vaø chi hôïp leä khi ñieàn ñaày ñuû caùc yeáu toá
ghi treân chöùng töø vaø coù caùc chöùng töø goác keøm theo
chöùng minh xuaát xöù nghieäp vuï.
- Phieáu thu ( 01-tt) : do keá toaùn laäp thaønh 3 lieân:
+Lieân 1: löu
+Lieân 2 :Giao cho ngöôùi noäp
+Lieân 3: thuû quyû duøng ñeå ghi soå keá toaùn.
-Phieáu chi (02-tt): do keá taùon laäp thaønh 3 lieân :
+Lieân 1:löu
+Lieân 2: giao cho ngöôøi nhaän tieàn.
+Lieân 3 : thuû quyõ ghi soå.
b/Keá toaùn toång hôïp:
Taøi khoaûn söû duïng:
-Taøi khoaûn 111”tieàn maët”:
Taøi khoaûn naøy coù 3 taøi khoaûn caáp 2:
+TK 1111”Tieàn Vieät Nam”
+TK 1112”ngoaïi teä”
+TK 1113:”Vaøùng baïc ñaù quyù”
Keát caáu vaø noäi dung cuûa TK :111”tieàn maët”
*Beân nôï:tieàn maët giaõm ñi do
-Ruùt tieàn gôûi veà nhaäp quó
-Baøn haøng ,baùn chöùng khoaùn…
-Thu hoài nôï theá chaáp ,kí cöôïc kí quó,thu khaùc
*Beân coù: tieàn maët giaûm ñi do:
-Gôûi vaøo ngaân haøng
-Mua vaät tö
-Taïm öùng
-Chi XDCB,chi phí SXKD,chi khaùc
Soá dö beân nôï: tieàn maët toàn quó cuoái kì
SVTH : Nguyeãn
24 Thò Quyønh Anh - 24 - - 24 -
- 24 -Page 24 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
25 Thò Quyønh Anh - 25 - - 25 -
- 25 -Page 25 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
+Ngoaøi ra coùn coù phieáu tính laõi do ngaân haøng tính ñeå
nhaäp vaøo taøi khoaûn cuûa doanh nghieäp
+Bieân baûn ñoái chieáu soá lieäu
b.Keá toaùn toång hôïp:
Taøi khoaûn söû duïng:
-Taøi khoaûn 112
Taøi khoaûn naøy coù 3 taøi khoaûn caáp 2
+Taøi khoaûn 1121:Tieàn Vieät Nam
+Taøi khoaûn 1122:Ngoaïi teä
+Taøi khoaûn 1123:Vaøng baïc .kim khí quí .ñaù quí
Keá caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn 112”Tieàn
göûi ngaân haøng”
*Beân nôï:TGNH taêng leân do
-DN göûi vaøo ngaân haøng
-DN chuyeån traû qua ngaân haøng
-Cuoái naêm ñieàu chænh taêng TGNH laø ngoaïi teä vaøng
baïc khi coù cheânh leäch tæ giaù
*Beân coù :TGNH giaûm do
-DN ruùt tieàn
-DN chuyeån traû cho ñôn vò khaùc
-Cuoái naêm ñieàu chænh giaûm TGNH laø ngoaïi teä vaøng
baïc khi coù cheânh leäch tæ giaù
Soá dö beân nôï:Soá tieàn hieän coù taïi ngaân haøng
Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn:
+Xuaát quó tieàn maët göûi vaøo taøi khoaûn ngaân haøng
N 112
C 111
+Nhaän giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng veà soá tieàn
chuyeån vaøo taøi khoaûn ngaân haøng:
N 112
C 131
+Thu caùc khoaûn nôï phaûi thu baèng TGNH
N 112
C 136,131,138…
+Thu hoài kí cöôïc ,kí quó göûi vaøo taøi khoaûn ngaân haøng
N 112
C 144,244
………….
+Mua vaät tö haøng hoaù,TSCÑ
N 152,156,153,211,213…
N 611(PP KKÑK)
N 133
C112
+Thanh toaùn caùc khoaûn nôï baèng chuyeån khoaûn
SVTH : Nguyeãn
26 Thò Quyønh Anh - 26 - - 26 -
- 26 -Page 26 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
N 311,315
N 331,333,334,336,338
N 341,342
C 112
+Thanh toaùn chieát khaáu cho ngöôøi mua
N 811
C 112 Taøi khoaûn
3.Keá toanù tieàn ñang chuyeån
*Khaùi nieäm:
Tieàn ñang chuyeån laø moät boä phaän coán baèng tieàn cuûa
DN,tieàn ñang chuyeån laø toång tieàn cuûa DN Ñaõ noäp vaøo
ngaân haøng.kho baïc nhaù nöôùc nhöng chöa nhaän ñöôïc
giaáy baùo hoaëc ñaõ laøm thuû tuïc chuyeån traû qua böu
ñieän ñeå thanh toaùn nhöng chöa nhaän giaáy baùo cuûa ñôn
vò thuï höôûng.
a.Keá toaùn chi tieát:
Chöùng töø söû duïng:
+Phieáu chi
+Giaáy noäp tieàn
+ Phieáu chuyeån tieàn,bieân lai thu tieàn
b./Keá toaùn toång hôïp:
Taøi khoaûn söû duïng:
-Taøi khoaûn 113 “tieàn ñang chuyeån”
Taøi khoaûn naøy coù 2 taøi khoaûn caáp 2
+Taøi khoaûn 1131:”Tieàn Vieät Nam”
+Taøi khoaûn 1132:”Ngoaïi teä”ä
Keát caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn 113 “tieàn
ñang chuyeån”
*Beân nôï:Tieàn ñang chuyeån phaùt sinh
*Beân coù:Tieàn ñang chuyeån ñöôïc caùc ñôn vò thuï höôûng
göûi caùc chöùng töø hoái baùo ñaõ nhaän ñöôïc
Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn
-Taêng tieàn ñang chuyeån
+Thu tieàn baûo hieåm,tieàn nôï cuûa khaùch haøng noäp vaøo
ngaân haøng
N 113
C 511,131
+Xuaát quó tieàn maët göûi vaøo ngaân haøng nhöng chöa
nhaän giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng
N 113
C 111
+Chuyeån tieàn töø ngaân haøng traû nôï,nhöng ngöôøi nhaän
chöa nhaän ñöôïc tieàn
N 113
SVTH : Nguyeãn
27 Thò Quyønh Anh - 27 - - 27 -
- 27 -Page 27 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
C 112
+Khaùch haøng öùng tröôùc tieàn mua haøng baéng seùc DN
ñaõ noäp vaøo ngaân haøng nhöng chöa nhaän giaáy baùo coù
cuûa ngaân haøng
N 113
C 131
+Ñôn vò ñaõ nhaän giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng veà
khoaûn thu tieàn baùn haøng
N 112
C 113
+Ngöôøi nhaän tieàn thoâng baùo ñaõ nhaän ñöôïc tieàn cuûa
doanh nghieäp chuyeån traû
N 331
C 113
4.Keá toaùn caùc khoaûn nôï phaûi thu khaùch haøng:
a/Keá toaùn chi tieát
Chöùng töø söû duïng:
+Giaáy baùo coù
+Phieáu thu,bieân baûn buø tröø coâng nôï
+hoaù ñôn baùn haøng
+Bieân baûn ñoái chieáu
-Soå chi tieát:Phaûi thu khaùch haøng
b./Keá toaùn toång hôïp
Taøi khoaûn söû duïng:
Taøi khoaûn 131 “Phaûi thu khaùch haøng”
Keát caáu vaø noäi dung taøi khoaûn 131
*Beân nôï:
-Caùc khoaûn phaûi thu khaùch haøng
-Hoaøn laïi tieàn thöøa cho khaùch haøng
-Ñieàu chænh taêng nôï phaûi thu coù nguoàn goác laø ngoaïi
teä vaøo cuoái naêm khi coù cheânh leäch giaûm tæ giaù
Soá dö beân nôï:caùc khoaûn coøn phaûi thu khaùch haøng
*Beân coù:
-caùc khoaûn tröø vaøo nôï phaûi thu
-caùc khoaûn ñaõ thu
-Caùc khoaûn khaùch haøng öùng tröôùc
-Ñieàu chænh giaûm nôï phaûi thu coù nguoàn goác laø ngoaïi
teä vaøo cuoái naêm khi coù cheânh leäch taêng tæ giaù
Soá dö beân coù:soá tieàn öùng tröôùc lôùn hôn nôï phaûi thu
Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn:
+Baùn haøng chöa thu tieàn:
N 131
C 511
C 333
SVTH : Nguyeãn
28 Thò Quyønh Anh - 28 - - 28 -
- 28 -Page 28 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
29 Thò Quyønh Anh - 29 - - 29 -
- 29 -Page 29 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
+Caên cöù vaøo thoâng baùo caáp treân chia caùc quyõ cho DN
N 1368
C 414,415,431
+Ñöôïc caáp treân buø loã trong hoaït ñoäng kinh doanh
N 1368
C 421
+Khi nhaän ñöôïc tieàn,vaát tö,taøi saûn cuûa caáp treân hoaëc
caùc ñôn vò noäi boä khaùc thanh toaùn veà nôï phaûi thu
N 111,112
N 152,153,211
C1368
+Buø tröø khoaûn phaûi thu vôùi khoaûn phaûi traû noäi boä
N 336
C 1368
-Haïch toaùn ôû caùc ñôn vò caáp treân
+Khi ñôn vò caáp treân caáp hoaëc giao voán cho ñôn vò caáp
döôùi
N 1361
C 111,112
+Neáu caáp baèng TSCÑ
N 1361
N 214
C 211
+Ñôn vò caáp treân caáp kinh phí cho ñôn vò caáp döôùi
N 1368
C 111,112
+Caáp döôùi hoaøn laïi voán kinh doanh cho cho ñôn vò caáp
treân:
N 111,112
C 1361
6/Keá toaùn phaûi thu khaùc:
*Khaùi Nieäm:
Phaûi thu khaùc laø caùc khoaûn phaûi thu ngoaøi phaïm vi
cuûa caùc khaùch haøng vaø phaûi thu noäi boä.Bao goàm caùc
khoaûn chuû yeáu:
-Giaù trò taøi saûn thieáu chöa xaùc ñònh roõ nguyeân nhaân
giaûi quyeát
-Caùc khoaûn phaûi thu veà boài thöôøng vaät chaát,ñaõ xöû
lyù baét boài thöôøng
-Phaûi thu caùc khoaûn cho möôïn veà taøi saûn cuûa coâng ty
-Caùc khoaûn phaûi thu veà ñaàu tö hoaït ñoäng taøi chính
-Caùc khoaøn nhôø ñôn vò nhaän nhaäp,xuaát uyû thaùc,ñaïi
lyù …..ñeå locho chi phí xuaát khaåu.
a./Keá toaùn chi tieát:
-chöùng töø söû duïng:
SVTH : Nguyeãn
30 Thò Quyønh Anh - 30 - - 30 -
- 30 -Page 30 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
31 Thò Quyønh Anh - 31 - - 31 -
- 31 -Page 31 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
32 Thò Quyønh Anh - 32 - - 32 -
- 32 -Page 32 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
33 Thò Quyønh Anh - 33 - - 33 -
- 33 -Page 33 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
SVTH : Nguyeãn
34 Thò Quyønh Anh - 34 - - 34 -
- 34 -Page 34 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
N 154: 82.000.000.
N 133: 4100.000.
C 111: 86.100.000.
+Ngaøy 12/2/2004 Coâng ty chi tieàn cho coâ Döông noäp tieàn
thueá GTGT soá 005012 vaøo kho baïc nhaø nöôùc . Keá toaùn
haïch toaùn:
N 333(4):34.000.000.
C 111:34.000.000.
+Ngaøy 13/2/2004 chi tieàn cho coâ Thaoû noäp tieàn phaït
truy thu thueá vaø noäp phaït ñoùng chaäm thueá mua baùn
vaø thu nhaäp cuûa quyù 1 vaø quyø naêm 2004. Keá toaùn
haïch toaùn:
N 338: 5.800.000.
C 111: 5.800.000.
+Ngaøy 15/3/2004 chi löông ñôït 1 cho caùn boä vaên phoøng
coâng ty Song Traø.Keøm theo danh saùch nhaän tieàn. Keá
toaùn haïch toaùn:
N 334: 10.000.000.
C 111:10.000.000.
+Caên cöù vaøo phieáu chi 30 veà khoaûn mua moät xe uûi
ñaát cuûa Ñaøi Loan keøm theo hoaù ñôn 007802 ngaøy
22/2/2004.bieát raèng xe uûi coù thôøi gian söû duïng 8 naêm.
Keá toaùn haïch toaùn:
N 211:150.000.000.
N 133:7.500.000 (5% x 150.000.000.)
C 111:175.000.000.
Khaáu hao haøng naêm:
-N 211:18.750.000.
C 214: 18.750.000.
-N 214: 18.750.000.
C 642: 18.750.000.
+Caên cöù vaøo phieáu chi soá 22 chi taïm öùng cho nhaân
vieân phoøng thieát keá,keøm theo giaáy ñeà nghò taïm öùng
soá 01/TÖ ngaøy 20/2/2004. Keá toaùn haïch toaùn:
N 141(1):1.000.000
C 111:1.000.000.
+Thu hoài tieàn taïm öùng cuûa nhaân vieân phoøng thieát
keá(phieáu chi ngaøy 20/20/2004 soâ’22). Keá toaùn haïch
toaùn:
N 111: 1.000.000.
C 141(1): 1.000.000.
+Caên cöù vaøo phieáu thu 30 thu tieàn baùn pheá lieäu. Keá
toaùn haïch toaùn:
N 111: 100.000.
C 642:100.000.
SVTH : Nguyeãn
36 Thò Quyønh Anh - 36 - - 36 -
- 36 -Page 36 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
+Chi tieàn maët traû nôï vay ngaén haïn cho ngaân haøng
ACB.keøm theo phieáu chi 19 ngaøy 1/3/2004. Keá toaùn haïch
toaùn:
N 311(01):30.000.000.
C 112:30.000.000
133
642
SVTH : Nguyeãn
37 Thò Quyønh Anh - 37 - - 37 -
- 37 -Page 37 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
211
keá
334
311(01)
141(1)
Thieát keá.
Chi traû nôï vay ngaén haïn cho ngaân haøng ACB
Haøng ngaøy döïa vaøo caùc chöùng töø goác: giaáùy baùo
coù,giaáy baùo nôï keá toaùn ghi vaøo “soå chi tieát tieàn gôûi
ngaân haøng”.cuoái thaùng,cuoái quyù keá toaùn kieåm tra
ñoái chieáu giöõa “soå chi tieát tieàn gôûi ngaân haøng” vôùi
“Soå phuï cuûa ngaân haøng” xem coù truøng khôùp khoâng.
b./ keá toaùn toång hôïp:
Caùc nghieäp vuï thöïc teá phaùt sinh taïi coâng ty:
+Theo chöùng töø ghi soå ngaøy 18/3/2004 chi noäp tieàn vaøo
taøi khoaûn cuûa coâng ty taïi ngaân haøng ACB.Keá toaùn
haïch toaùn
N 112: 30.000.000
C 111: 30.000.000.
+Ngaøy 25/8/2004 ngaân haøng ACB thanh toaùn laõi tieàn
gôûi vaøo taøi khoaûn cuûa coâng ty .Keá toaùn haïch toaùn:
N 112: 150.000.
C 711: 150.000.
+Döïa vaøo chöùng töø ghi soã (phieáu chi) 20/3/2004 thanh
toaùn tieàn ñieän thoaïi cuûa coâng ty,trích tieàn gôûi taøi
khoaûn ACB thanh toaùn,coâng ty laäp uyû nhieäm chi soá
01/04/PC .Keøm theo HÑ 14750. Keá toaùn haïch toaùn:
N 642: 2.500.000.
C 112: 2.500.000.
+Caên cöù vaøo phieáu chi 232 ngaøy 12/9/2004 mua xi maêng
phuïc vuï tröïc tieáp cho coâng trình xaây döïng caáu Tam Baûo-
Kieân Giang baèng chuyeån khoaûn.keøm theo hoaù ñôn
001820. Keá toaùn haïch toaùn:
N 157: 12.000.000.
N 133: 1.200.000.
C 112: 13.200.000.
+Coâng ty trích tieàn gôûi ngaân haøng ACB thanh toaùn cho
coâng ty theùp Mieàn Nam.Keøm theo HÑ 820 ngaøy 17/9/2004.
Keá toaùn haïch toaùn:
N 331:50.200.000.
C 112:50.200.000.
+OÂâng Thanh Sôn thanh toaùn tieàn coâng trình nhaø ôû qua
taøi khoaûn cuûa coâng ty taïi ngaân haøng ACB,theo hôïp
ñoàng 71/SCt 04 ngaøy 1/1/2004. Keá toaùn haïch toaùn:
N 112: 500.000.000.
C 131: 500.000.000.
+Ngaøy 15/3/2004 coâ Döôïn noäp vaøo taøi khoaøn cuûa
coâng ty ôû ngaân haøng ACB. Keá toaùn haïch toaùn:
N 112: 250.000.000.
C 111: 250.000.000.
+Theo chuùng töø ghi soå (phieáu chi) mua 2 maùy troän xi-
maêng cuûa Nhaät.Keøm theo HÑ 7321+7322,ngaøy
SVTH : Nguyeãn
39 Thò Quyønh Anh - 39 - - 39 -
- 39 -Page 39 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
711 331
SVTH : Nguyeãn
40 Thò Quyønh Anh - 40 - - 40 -
- 40 -Page 40 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
211
trích tieàn gôûi mua 2 maùy
troän xi maêng
SVTH : Nguyeãn
41 Thò Quyønh Anh - 41 - - 41 -
- 41 -Page 41 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
+Caên cöù vaøo chöùng töø ghi soå (phieáu thu) phaùt sinh
ngaøy 14/2/2004 thu hoài tieàn taïm öùng cuûa anh Taân.Keá
toaùn haïch toùan:
N 111: 200.000.
C 141(3): 200.000
+Theo chöùng töø ghi soå ngaøy 16/2/2004 veà vieäc taïm
öùng cho coâ Döông ñi coâng taùc xa ,keøm theo giaáùy ñeà
nghò taïm öùng 02/TÖ ngaøy 10/2/2004
N 141(4):1.000.000.
C 111: 1.000.000.
+Thu hoài tieàn taïm öùng cuûa ñoäi tröôûng Ngoâ Ñöùc An
,tröø vaøo löông thaùng2,caên cöù vaøo phíeâu chi 302 ngaøy
2/2/2004. Keát toaùn haïch toaùn:
N 334: 4000.000.
C 141(2):4.000.000.
Sô ñoà haïch toaùn:
coâng taùc.(1414)
(1412) Thu hoài taïm öùng cuûa
Keá toaùn caên cöù vaøo caùc chuùng töø phaùt sinh
(neáu coù).Haøng ngaøy ñeå ghi vaøo “soå chi tieát phaûi thu
khaùch haøng” ñeå theo doõi ñoái töôïng caàn thu.Cuoái
thaùng,cuoái quyù keá toaùn tíeâ haønh ghi vaøo “soå caùi taøi
khoaûn 131”ñe73 theo doõi coâng nôï vaø coù bieän phaùp thu
hoài.
Caùc nghieäp vuï phaùt sinh thöïc teá taïi coâng ty:
N 111: 2.500.000.
C 131: 2.500.000
+Theo chöùng töø ghi soå 20/5/2004 c.ty hoaøn laïi soá tieàn
thöøa cho khaùch haøng. Keá toaùn haïch toaùn:
N 131: 200.000.
C 111:200.000.
N 331: 100.000.000.
C 131:100.000.000.
+Döïa vaøo chöùng töø ghi soå 1/3/2004 HÑ xuaát soá 202
coâng ty Hoaøng Kim,thanh toaùn nôï cho coâng ty baèng
SVTH : Nguyeãn
43 Thò Quyønh Anh - 43 - - 43 -
- 43 -Page 43 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
N 112: 15.000.000.
C 131: 15.000.000.
N 131: 126.500.000.
C 511: 115.000.000.
C.ty hoaøn laïi tieàn thöøa C.ty Rau Xanh Saøi Goøn
thanh
SVTH : Nguyeãn
44 Thò Quyønh Anh - 44 - - 44 -
- 44 -Page 44 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
331
511 .
XD Nhaø Beø
112
Haøng ngaøy keá toaùn caên cöù vaøo caùc chöùng töø goác
ghi vaøo “Soå chi tieát coâng nôï phaûi thu khaùc”.Cuoái
SVTH : Nguyeãn
45 Thò Quyønh Anh - 45 - - 45 -
- 45 -Page 45 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Caùc nghieäp vuï phaùt sinh thöïc teá taïi coâng ty:
+Theo chöùng töø ghi soå 20/2/2004 thu tieàn baûo hieåm y
teá,baûo hieåm xaõ hoäi cuûa nhaân vieân phoøng keá toaùn.
Keá toaùn haïch toaùn:
N 111: 1.000.000.
C 138(1): 1.000.000.
+Theo chöùng töø ghi soå 4/3/2004 thu laõi vay cuûa ñoäi .
N 111: 800.000.
C 138(2): 800.000.
138 111
SVTH : Nguyeãn
46 Thò Quyønh Anh - 46 - - 46 -
- 46 -Page 46 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Mua haøng
133
N 154: 175.000.000.
C 111: 192.500.000.
N 642: 7.000.000
SVTH : Nguyeãn
47 Thò Quyønh Anh - 47 - - 47 -
- 47 -Page 47 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
C 111: 7.700.000.
N 131: 220.000.000.
C 511: 200.000.000.
C 3331: 20.000.000.
N 3331: 18.200.000.
C 133:18.200.000.
154
3331
SVTH : Nguyeãn
48 Thò Quyønh Anh - 48 - - 48 -
- 48 -Page 48 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
PHAÀN IV
SO SAÙNH -
NHAÄN XEÙT –
KIEÁN NGHÒ
SVTH : Nguyeãn
49 Thò Quyønh Anh - 49 - - 49 -
- 49 -Page 49 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
I. SO SAÙNH :
Lyù Thuyeát Thöïc teá
- Thu tieàn laõi ngaân haøng, söû - Coâng ty söû duïng taøi khoaûn
duïng 711
TK 515 “doanh thu hoaït ñoäng “thu nhaäp khaùc”
taøi chính
Nôï TK 112 Nôï TK 112
Coù TK 515 Coù TK 711
- Tieàn löông cuûa coâng nhaân - Coâng ty haïch toaùn
xaây döïng
coâng trình Nôï TK 642
Nôï TK 622 Coù TK 334
Coù TK 334
- Caùc chi phí phaùt sinh trong - Taïi Coâng ty söû duïng taøi
quaù trình mua baùn haøng haïch khoaûn 642 ñeå
toaùn vaøo TK 641 haïch toaùn
TK 641
- Khi cho ñôn vò noäi boä vay, - Nôï 141
keá toaùn ghi :
Nôï TK 136 Coù 111
Coù TK 111, 112
- Khi ñôn vò noäi boä traû laïi - Khi ñôn vò noäi boä (ñoäi) traû
khoaûn vay : laïi khoaûn vay. Keá toaùn ghi :
Nôï TK 111, 112 Nôï TK 111
Coù TK 136 Coù TK 141 (thu hoài taïm
öùng)
- Lôïi nhuaän sau thueá sau khi - Coâng ty khoâng trích laäp
thöïc hieän caùc quyõ
nghóa vuï ñoái vôùi nhaø nöôùc maø boå sung heát vaøo nguoàn
vaø chia laõi cho voán kinh doanh
caùc coå ñoâng thì doanh
nghieäp trích laãp caùc quyõ :
Nôï TK 421 Nôï TK 421
Coù TK 414, 431 Coù TK 411
Phaàn coøn laïi boå sung nguoàn
voán kinh doanh
Nôï TK 421
SVTH : Nguyeãn
50 Thò Quyønh Anh - 50 - - 50 -
- 50 -Page 50 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Coù TK 411
SVTH : Nguyeãn
51 Thò Quyønh Anh - 51 - - 51 -
- 51 -Page 51 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
Heä thoáng taøi khoaûn keá toaùn söû duïng theo ñuùng
quy ñònh cuûa Nhaø nöôùc vaø Coâng ty ñaõ vaän duïng phuø
hôïp vôùi hình thöùc thöïc teá cuûa mình goùp phaàn laøm
coâng taùc keá toaùn goïn nheï vaø nhanh choùng. Beân caïnh
ñoù Coâng ty coøn coù ñoäi nguõ nhaân vieân keá toaùn laønh
ngheà, giaøu kinh nghieäm vaø trình ñoä ñaõ taïo ñieàu kieän
cho coâng taùc keá toaùn nhanh choùng, chính xaùc, vieäc xöû
lyù soá lieäu kòp thôøi, hoaøn thaønh ñaày ñuû soå saùch vaø
baùo caùo ñònh kyø. Beân caïnh ñoù Coâng ty coøn toå chöùc
ñöôïc quan heä ñoái chieáu thöôøng xuyeân giöõa soå saùch
vôùi caùc boä phaän nghieäp vuï, giöõ soå toång hôïp vaø chi
tieát. Ñieàu naøy ñaõ phaûn aùnh trong trung thöïc caùc hoaït
ñoäng kinh teá taøi chính phaùt sinh taïi Coâng ty.
ghi soå vaø söû duïng heä thoáng taøi khoaûn do Boä taøi chính
ban haønh phuø hôïp vôùi quy moâ hoaït ñoäng vaø nhieäm vuï
saûn xuaát cuûa Coâng ty. Rieâng ñoái vôùi phaàn haønh keá
toaùn “Voán baèng tieàn vaø caùc khoaûn phaûi thu”. Coâng ty
haïch toaùn raát chi tieát roõ raøng,coâng ty söû duïng caùc tk
chi tieát ñeå theo doõi cho töøng ñoái töôïng,Ví duï nhö:taïm
öùng cho ñoäi haïch toaùn vaøo taøi khoaûn 1412,taïm öùng
cho coâ Döông haïch toaùn vaøo tk 1414……..,Nôï ngaén haïn
ngaân haøng ACB haïch toaùn vaøo 311(01).Nhìn chung coâng
taùc keá toaùn cuûa coâng ty raát toát deã daøng cho vieäc
theo doõi.
Vieäc toå chöùc coâng taùc keá toaùn ôû khaâu naøy cuûa
Coâng ty raát chaët cheõ vaø coù ñoä chính xaùc cao. Do ñoù,
vieäc ñaùnh giaù vaø söû duïng caùc khoaûn voán coù hieäu
quaû. Ñoàng thôøi, thöïc hieän caùc quyeàn vaø nghóa vuï ñoái
vôùi nhaø nöôùc cuõng ñöôïc xöû lí moät caùch nhanh goïn.
SVTH : Nguyeãn
53 Thò Quyønh Anh - 53 - - 53 -
- 53 -Page 53 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh
nöôùc ngoaøi ñeå môû roäng saûn xuaát kinh doanh taïo
theâm lôïi nhuaän cho Coâng ty.
- Keá toaùn neân môû theâm soå chi phí nguyeân vaät
lieäu tröïc tieáp 621 ñeå theo doõi,thay cho taøi khoaûn 154
maø doanh nghieäp ñang söû duïng. Vì haàu nhö caùc coâng
trình maø ñôn vò nhaän thaàu ñeàu söû duïng moät löôïng
nguyeân vaät lieäu khaù lôùn vì theá caàn phaûi theo doõi chi
tieát hôn.
Baûn thaân em laø moät hoïc sinh cuûa tröôøng vaø traûi
qua hai naêm hoïc taäp, em xin coù moät vaøi yù kieán sau :
- Ñoái vôùi vieäc phaân boå phoøng hoïc cho caùc lôùp
theo em chöa hôïp lí vì ñoâi luùc chuùng em phaûi chuyeån ñoåi
phoøng lieân tuïc trong moät buoåi hoïc laøm aûnh höôûng
ñeán vieäc hoïc taäp cuõng nhö giaûng daïy cuûa Quyù Thaày
Coâ.
- Ñeå giuùp cho vieäc hoïc taäp toát hôn, nhaø tröôøng
neân môû roäng thö vieän vaø trang bò theâm moät soá
saùch vaø taøi lieäu giuùp cho hoc sinh deã daøng tham
khaûo,traùnh tình traïng thieáu saùch.
- Nhaø tröôøng neân taïo ñieàu kieän cho hoïc sinh naêm
cuoái ,ñöôïc tieáp caän vaø thöïc haønh treân soå saùch
keá toaùn nhieàu hôn,traùnh tình traïng bôõ ngôõ khi ñi
thöïc taäp.
Hoïc Sinh:
SVTH : Nguyeãn
54 Thò Quyønh Anh - 54 - - 54 -
- 54 -Page 54 of 541