You are on page 1of 54

Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

PHAÀN I
GIÔÙI THIEÄU
COÂNG TY
TNHH SONG
TRAØ

SVTH : Nguyeãn
1 Thò Quyønh Anh -1- -1-
- 1 -Page 1 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

I. LÒCH SÖÛ VAØ QUAÙ TRÌNH PHAÙT TRIEÅN :

Neàn kinh teá nöôùc ta ñang phaùt trieån, nhu caàu xaõ
hoäi ngaøy caøng cao. Ñeå goùp phaàn cho söï phaùt trieån
cuûa ñaát nöôùc, Coâng ty TNHH Song Traø ñöôïc thaønh laäp
theo quyeát ñònh soá 2379/GP-TLDN do UBND TP.HCM caáp
ngaøy 9/11/1998, coù tö caùch phaùp nhaân haïch toaùn ñoäc
laäp, coù con daáu rieâng vaø coù taøi khoaûn taïi Ngaân
haøng.

- Teân Coâng ty : TNHH Song Traø

- Teân giao dòch : Song Traø Construction Co, Ltd.

- Loaïi hình doanh nghieäp : theo luaät Coâng ty

- Ñòa chæ : 132/D1 Toâ Hieán Thaønh, P15, Q.10, TP.HCM

- Soá taøi khoaûn : 011994

- Taïi Ngaân haøng : Ngaân Haøng Ñaàu Tö vaø Phaùt


trieån TP.HCM

- Maõ soá thueá : 0301481201

* Phaïm vi hoaït ñoäng :

Coâng ty hoaït ñoäng chuû yeáu ôû TP.HCM vaø caùc tænh


phía Nam. Sau khi ñöôïc caáp giaáy pheùp haønh ngheà cuûa
sôû Xaây döïng TP.HCM khi coù nhu caàu phaùt trieån Coâng ty
seõ xin pheùp caùc cô quan chöùc naêng ñaët chi nhaùnh ôû
moät soá tænh.

* Thôøi haïn hoaït ñoäng :

Coâng ty hoaït ñoäng trong thôøi gian laø 20 naêm keå töø
ngaøy chính thöùc thaønh laäp. Coâng ty coù theå giaûi theå
tröôùc thôøi haïn hoaëc keùo daøi theâm hoaït ñoäng do quyeát
ñònh cuûa caùc thaønh vieân vôùi nhau.

* Phöông höôùng hoaït ñoäng :

SVTH : Nguyeãn
2 Thò Quyønh Anh -2- -2-
- 2 -Page 2 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

Coâng ty seõ kyù keát vôùi caùc chuû ñaàu tö ñeå söûa
chöõa nhaø vaø trang trí noäi thaát, san laáp maët baèng, cho
thueâ thieát bò cô giôùi daân duïng, ngoaøi ra, Coâng ty coøn
thi coâng moùng coâng trình, xaây gaïch ñaù, beâ toâng, coát
theùp, keát caáu kim loaïi – phi kim. Coâng ty coù ñoäi nguõ
coâng nhaân coù trình ñoä kyõ thuaät cao. Coâng ty coù moät
quaù trình hoaøn thieän ñeå toàn taïi vaø ñi leân trong neàn
kinh teá thò tröôøng maïnh daïn tin töôûng vaøo chính naêng
löïc vaø söï hoã trôï khoâng ngöøng cuûa toaøn theå ban
ngaønh. Ñeå ñaùp öùng nhu caàu xaõ hoäi, muïc tieâu chính laø
taïo coâng aên vieäc laøm, naâng cao lôïi nhuaän vaãn laø
höôùng ñi cuûa Coâng ty hieän nay.

II. CHÖÙC NAÊNG, NHIEÄM VUÏ VAØ ÑAËC ÑIEÅM HOAÏT


ÑOÄNG KINH DOANH CUÛA COÂNG TY TNHH SONG TRAØ
:

1. Chöùc naêng :

Ñeå ñaùp öùng nhu caàu ngaøy caøng taêng cuûa ngöôøi
daân cuøng vôùi ñaø phaùt trieån cuûa ñaát nöôùc ta thì caàn
phaûi taïo ñieàu kieän ñeå caùc Coâng ty xaây döïng chuû
tröông ñuùng ñaén, kyù keát hoaït ñoäng tröïc tieáp vôùi caùc
chuû ñaàu tö trong nöôùc ñeå :
• Thi coâng, söûa chöõa, xaây döïng caùc coâng trình
coâng nghieäp vaø daân duïng theo yeâu caàu.

• Söûa chöõa nhaø, trang trí noäi thaát

• San laép maët baèng

• Cao thueâ thieát bò cô giôùi daân duïng.

Ngaøy 17/03/1999 Coâng ty boå sung theâm caùc ngaønh


ngheà sau :

• Laép ñaët maùy vaø thieát bò coâng trình

• Laép ñaët heä thoáng löôùi ñieän ñeán 35KV.

SVTH : Nguyeãn
3 Thò Quyønh Anh -3- -3-
- 3 -Page 3 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

• Thi coâng, laép ñaët heä thoáng caáp thoaùt nöôùc vaø
xaây döïng caàu ñöôøng.

• Ñaøo taïo, naïo veùt keânh möông, caùc coâng trình


thuûy lôïi thuoäc döï aùn nhoùm C.

• Mua baùn VLXD, haøng trang trí noäi thaát.

• Söûa chöõa thieát bò thi coâng cô giôùi.

• Dòch vuï moâi giôùi mua baùn nhaø ñaát.

2. Nhieäm vuï :

• Kinh doanh ñuùng ngaønh ngheà ñaêng kyù.

• Coâng ty hoaït ñoäng kinh doanh treân cô sôû tuaân


thuû phaùp luaät Vieät Nam.

• Chaáp haønh moïi cheá ñoä lao ñoäng cuûa nhaø nöôùc
quy ñònh, ñaûm baûo cho ngöôøi lao ñoäng coù cuoäc
soáng oån ñònh.

• Chaáp haønh cheá ñoä veà soå saùch thoáng keâ vaø
baùo caùo ñònh kyø theo quy ñònh chung cuûa Nhaø
nöôùc.

• Keâ khai ñaày ñuû, trung thöïc hoaït ñoäng kinh doanh
cuûa Coâng ty.
• AÙp duïng khoa hoïc kyõ thuaät, naâng cao trình ñoä
vaên hoùa cho coâng nhaân vieân.

• Thöïc hieän ñaày ñuû nhieäm vuï noäp Ngaân saùch


Nhaø nöôùc.

3. Ñaëc ñieåm hoaït ñoäng kinh doanh :

- Quy moâ hoaït ñoäng :

Voán phaùp ñònh cuûa Coâng ty khi thaønh laäp laø


600.000.000 VNÑ cho ñeán nay Coâng ty hoaït ñoäng goàm
caùc ñoäi thi coâng xaây döïng, ñoäi nguõ kyõ sö tay ngheà cao.

SVTH : Nguyeãn
4 Thò Quyønh Anh -4- -4-
- 4 -Page 4 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

Taát caû moïi hoaït ñoäng ñeàu ñöôïc söï chæ ñaïo cuûa Ban
Giaùm ñoác Coâng ty.

- Tình hình hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Coâng ty :

Coâng ty ñöôïc thaønh laäp töø naêm 1998, vôùi böôùc


ñaàu hoaït ñoäng neân vaãn gaëp khoâng ít khoù khaên nhöng
caùc coâng trình maø Coâng ty nhaän thaàu vaãn hoaøn thaønh
nhöng chöa mang laïi lôïi nhuaän cao.

Töø nhöõng böôùc ñaàu khoù khaên nhöng Coâng ty ñaõ


khaéc phuïc ñöôïc vaø ñeán nay ñaõ phaùt trieån ñaày ñuû,
toaøn dieän veà moïi maët, caùc coâng trình maø Coâng ty
nhaän thaàu ñaït hieäu quaû raát cao vaø mang laïi lôïi nhuaän
nhieàu hôn cho Coâng ty.

Hôïp ñoàng Chuaån bò


giöõa chuû Nguoàn nhaân
naêng löïc
ñaàu tö vaø löïc thöïc hieän
thieát bò cuûa
II.ñôn
QUY vòTRÌNH
nhaän COÂNG NGHEÄ : coâng vieäc
Coâng ty
thaàu
* Sô ñoà quy trình coâng ngheä trong quaù trình
xaây döïng :
Thöïc hieän
nhö döï toaùn Trieån khai gia Taäp keát taïi
vaø thieát keá coâng, xaây ñòa ñieåm thi
cuûa hôïp döïng coâng
ñoàng

SVTH : Nguyeãn
5 Thò Quyønh Anh -5- -5-
- 5 -Page 5 of 541
Xaùc ñònh
Giao thaàu cho doanh thu döïa
chuû ñaàu tö treân hôïp
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

Giaûi thích sô ñoà quy trình coâng ngheä :

Ñeå thöïc hieän toát moät quy trình coâng ngheä thì ñaàu
tieân caàn phaûi coù hôïp ñoàng giöõa chuû ñaàu tö vaø ñôn vò
nhaän thaàu. Khi hôp ñoàng ñöôïc kyù keát thì ñôn vò nhaän
thaàu phaûi baét tay vaøo vieäc chuaån bò maùy moùc thieát
bò, nguoàn naêng löïc nhaân löïc cuûa Coâng ty vaø huy ñoäng
moät löïc löôïng coâng nhaân coù tay ngheà vaø ban giaùm
saùt coâng trình seõ tröïc tieáp giaùm saùt vaø theo doõi coâng
vieäc thöïc hieän. Sau khi chuaån bò xong taát caû coâng vieäc
caàn thieát thì tieán haønh taäp keát taïi ñòa ñieåm thi coâng
vaø tieán haønh gia coâng xaây döïng theo nhö döï toaùn vaø
thieát keá cuûa hôïp ñoàng ñaõ kyù keát. Sau khi coâng vieäc
xaây döïng ñaõ hoaøn taát theo ñuùng hôïp ñoàng thì ñôn vò
nhaän thaàu seõ giao thaàu cho chuû ñaàu tö vaø hai beân
thöïc hieän vieäc – giao nhaän.

SVTH : Nguyeãn
6 Thò Quyønh Anh -6- -6-
- 6 -Page 6 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

Naêng löïc thieát bò cuûa Coâng ty TNHH SONG


TRAØ.

ST Teân thieát bò Nöôùc Ñôn Soá


T cheá vò löôïng
taïo

1. Maùy ñaøo Nhaät Caùi 2

2. Maùy ñaøo baùnh caáp loáp dung Haøn Caùi 3


tích gaàn 0.5m Quoác

3. Xe maùy ban Nhaät Caùi 1

4. Xe lu 8 taán Trung Caùi 2


Quoác

5. Xe lu 12 taán Trung Caùi 2


Quoác

6. Xe taûi coù caàn caåu Haøn Caùi 2


Quoác

7. Xe taûi ban 15taán-xe uûi 150.-- Nhaät Caùi 8


>260maõ löïc

8. Xe caåu 40 taán Nhaät Caùi 5

9. Xe caåu xích 35 taán Nhaät Caùi 4

10 Caàn caåu 16T caàn daøi 21m Nhaät Caùi 1


.

11 Caàu caåu 20T caàn daøi 28m Nhaät Caùi 1


.

12 Maùy haøn ñieän 100..> 200AP VN Caùi 32


.

13 Maùy troän beâtoâng 250lít VN Caùi 5


.

SVTH : Nguyeãn
7 Thò Quyønh Anh -7- -7-
- 7 -Page 7 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

14 Ñaàu coùc Nhaät Caùi 4


.

15 Xe uûi 150..> 260 maõ löïc Nhaät Caùi 2


.

16 Giaøn eùp (200 Caùi 5


. taán+150taán+100taán)

17 Giaøn eùp coïc 370taán + 350 Vieät Boä 5


. taán Nam

18 Caåu chuyeân duøng (ñoùng coïc) Caùi 2


. D308-D207

19 Giaøn Sonnette Boä 5


.

20 Buùa Dienl 4,5 taán Caùi 1


.

21 Buùa Dienl 4,5 taán Caùi 2


.

22 Buùa 1.8 Taán Caùi 1


.

23 Buùa 1.4 taán Caùi 1


.

24 CiSuten 300 taán Caùi 1


.

25 CiSuten 200 taán Caùi 1


.

IV. GIÔÙI THIEÄU BOÄ MAÙY QUAÛN LYÙ CUÛA COÂNG TY


:

Boä maùy quaûn lyù cuûa Coâng ty tuy ñôn giaûn nhöng
mang laïi hieäu quaû cao :

SVTH : Nguyeãn
8 Thò Quyønh Anh -8- -8-
- 8 -Page 8 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

* Sô ñoà toå chöùc boä maùy quaûn lyù cuûa Coâng


ty :

Ban giaùm
ñoác

Phoù giaùm
ñoác

Boä Boä Boä Phoøng


phaän phaän phaän toå
chöùc
döï aùn kyõ keá haønh
thuaät toaùn chính

- Ñöùng ñaàu Coâng ty laø Giaùm ñoác do boä tröôûng


xaây döïng boå nhieäm. Giaùm ñoác toå chöùc ñieàu haønh
moïi hoaït ñoäng cuûa Coâng ty, laø ngöôøi coù thaåm quyeàn
cao nhaát, quyeát ñònh cuoái cuøng caùc chuû tröông keá
hoaïch coâng taùc vaø bieän phaùp quaûn lí saûn xuaát kinh
doanh nhaèm hoaøn thieän nhieäm vuï cuûa Coâng ty vôùi
hieäu quaû cao nhaát vaø laø ngöôøi ñaïi dieän cho moãi
quyeàn lôïi, nghóa vuï cuûa Coâng ty tröôùc phaùp luaät vaø cô
quan quaûn lí Nhaø nöôùc.

- Phoù Giaùm ñoác : laø ngöôøi hoã trôï cho Giaùm ñoác
trong vieäc ñieàu haønh coâng vieäc, khi Giaùm ñoác ñi vaéng
coù quyeàn laøm taát caû caùc coâng vieäc ñaõ ñöôïc baøn
giao.

- Boä phaän döï aùn laø nôi nhaän hoà sô döï thaàu
nghieân cöùu cuõng nhö xeùt duyeät leân keá hoaïch laäp ñònh

SVTH : Nguyeãn
9 Thò Quyønh Anh -9- -9-
- 9 -Page 9 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

möùc döï aùn vaät tö ñöa xuoáng caùc boä phaän coù chöùc
naêng thöïc hieän.

- Boä phaän kyõ thuaät : quaûn lí coâng taùc kyõ thuaät


goàm :

• Laäp keá hoaïch thi coâng trình

• Quaûn lí naêng löïc saûn xuaát

• Boài döôõng höôùng daãn ñaøo taïo caùn boä kyõ


thuaät.

- Boä phaän keá toaùn : laø nôi leân keá hoaïch taøi chính
ñeå ñaùp öùng yeâu caàu keá hoaïch cuûa caùc phoøng ban
khaùc. Phaûn aùnh toå boä hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh,
xaùc ñònh hieäu quaû kinh teá thoâng qua heä thoáng keá
toaùn thöïc hieän ôû caùc chöùc naêng sau :

• Laø phoøng nghieäp vuï quaûn lí.

• Thöïc hieän thoáng nhaát coâng taùc thoáng keâ quy


ñònh.

• Xaây döïng keá hoaïch caân ñoái taøi chính trong toaøn
Coâng ty.

- Boä phaän haønh chính : quaûn lí moïi thuû tuïc haønh


chính trong Coâng ty goàm :

• Xaây döïng moâ hình toå chöùc, cô cheá nhaân söï lao
ñoäng tieàn löông.

• Thöïc hieän coâng taùc phaùp cheá trong saûn xuaát


kinh doanh

• Quaûn lí cô sôû vaät chaát kyõ thuaät phuïc vuï nhu caàu
ñôøi soáng.

V. MOÁI QUAN HEÄ GIÖÕA CAÙC PHOØNG BAN :

- Ban Giaùm ñoác : phoøng keá toaùn giuùp laäp baùo


caùo veà tình hình Coâng ty, phaân tích keát quaû hoaït ñoäng

SVTH : Nguyeãn
10 Thò Quyønh Anh - 10 - - 10 -
- 10 -Page 10 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

kinh doanh ñeå Ban giaùm ñoác coù keá hoaïch ñaûm baûo kinh
doanh coù lôïi nhuaän.

- Phoøng döï aùn : phoøng keá toaùn cung caáp soá lieäu
taøi lieäu cho vieäc ñieàu haønh kinh doanh, kieåm tra phaân
tích phuïc vuï cho nhöõng coâng trình ñaáu thaàu keá tieáp,
coøn keá toaùn döïa vaøo nhöõng soá lieäu.

- Phoøng kyõ thuaät : sau khi veõ, phoøng kyõ thuaät


seõ xaùc ñònh möùc xem vaät tö, nguyeân lieäu caàn coù ñeå
keá hoaïch cung caáp cho phoøng keá toaùn thöc hieän xöû lí
thoâng tin.

SVTH : Nguyeãn
11 Thò Quyønh Anh - 11 - - 11 -
- 11 -Page 11 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

PHAÀN II
GIÔÙI THIEÄU
BOÄ MAÙY KEÁ
TOAÙN TAÏI
COÂNG TY
TNHH SONG
TRAØ

SVTH : Nguyeãn
12 Thò Quyønh Anh - 12 - - 12 -
- 12 -Page 12 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

I. GIÔÙI THIEÄU TOÅ CHÖÙC BOÄ MAÙY KEÁ TOAÙN :

1. Cô caáu toå chöùc boä maùy keá toaùn :

* Sô ñoà toå chöùc boä maùy keá toaùn :

Keá toaùn
tröôûng

Keá toaùn thanh Keá toaùn toång


Thuû quyõ
toaùn hôïp

Nhieäm vuï cuûa boä phaän keá toaùn :

- Ghi cheùp ñaày ñuû phaûn aùnh ñuùng taøi saûn,


nguoàn voán, keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh.

- Kieåm tra tình hình thu – chi, thanh toaùn.

- Kieåm tra, phaân tích, theo doõi thöïc teá- keá hoaïch.

2. Nhieäm vuï töøng boä maùy keá toaùn :

- Keá toaùn tröôûng : Laø ngöôøi ñöùng ñaàu phoøng


keá toaùn, keá toaùn tröôûng do Chuû tòch hoäi ñoàng quaûn
trò ñeà nghò, giaùm saùt moïi hoaït ñoäng cuûa phoøng keá
toaùn, chæ ñaïo vaø theo doõi caùc coâng vieäc keá toaùn.
Tröïc tieáp baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh, phaân
tích tình hình kinh doanh vaø leân keá hoaïch cho Coâng ty.

- Keá toaùn toång hôïp : Toång hôïp caùc chöùng töø


vaø soá lieäu phaùt sinh taïi Coâng ty, chòu söï chæ ñaïo tröïc
tieáp cuûa keá toaùn tröôûng, haøng ngaøy ghi nhaän chöùng
töø goác, kieåm tra veà maët soá lieäu trình cho keá toaùn
tröôûng ñôn vò kyù teân. Sau ñoù tieán haønh xöû lí chöùng töø
goác.

SVTH : Nguyeãn
13 Thò Quyønh Anh - 13 - - 13 -
- 13 -Page 13 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

- Keá toaùn thanh toaùn : Chòu traùch nhieäm thanh


toaùn vôùi khaùch haøng, ngöôøi baùn, vôùi caùc cô quan
chöùc naêng cuûa nhaø nöôùc, vôùi coâng nhaân vieân …

- Thuû quõy : Theo doõi caùc nghieäp vuï thanh toaùn


vaø baùo caùo quyõ tieàn maët vôùi keá toaùn tröôûng. Kieåm
tra vieäc thu – chi tieàn maët haøng ngaøy, xem xeùt tính hôïp
phaùp, hôïp leä cuûa chöùng töø, kieåm tra toàn quyõ tieàn
maët haøng ngaøy, phaùt löông cho coâng nhaân vieân toaøn
Coâng ty.

II. HÌNH THÖÙC TOÅ CHÖÙC COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN TAÏI
COÂNG TY TNHH SONG TRAØ :

Coâng ty toå chöùc boä maùy keá toaùn theo hình thöùc
taäp trung vì ñaây laø ñôn vò coù quy moâ vöøa, phaïm vi hoaït
ñoäng saûn xuaát kinh doanh töông ñoái taäp trung treân moät
ñòa baøn nhaát ñònh, coù khaû naêng baûo ñaûm vieäc luaân
chuyeån chöùng töø ôû caùc boä phaän saûn xuaát kinh doanh
leân Coâng ty ñöôïc nhanh choùng.

Theo hình thöùc naøy, taát caû caùc coâng vieäc keá toaùn
nhö : phaân loaïi chöùng töø, kieåm tra chöùng töø ban ñaàu,
ñònh khoaûn keá toaùn, ghi soå toång hôïp vaø chi tieát, tính
giaù thaønh, laäp baùo caùo, thoâng tin kinh teá … ñeàu ñöôïc
thöï chieän taäp trung ôû phoøng keá toaùn – thoáng keâ cuûa
Coâng ty. Caùc boä phaän tröïc thuoäc chæ toå chöùc khaâu ghi
cheùp ban ñaàu vaø moät soá ghi cheùp trung gian caàn thieát
phuïc vuï cho söï chæ ñaïo cuûa ngöôøi phuï traùch ñôn vò tröïc
thuoäc vaø cho Coâng ty.

Hình thöùc naøy coù öu ñieåm laø ñaûm baûo söï taäp
trung, thoáng nhaát vaø chaët cheõ trong vieäc chæ ñaïo coâng
taùc keá toaùn giuùp Coâng ty kieåm tra, chæ ñaïo saûn xuaát
kòp thôøi, chuyeân moân hoùa caùn boä, giaûm nheï bieân
cheá, taïo ñieàu kieän cho vieäc öùng duïng caùc trang thieát

SVTH : Nguyeãn
14 Thò Quyønh Anh - 14 - - 14 -
- 14 -Page 14 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

bò hieän ñaïi coù hieäu quaû nhöng coù nhöôïc ñieåm laø
khoâng cung caáp kòp thôøi caùc soá lieäu caàn thieát cho caùc
ñôn vò tröïc thuoäc trong noäi boä Coâng ty.

SVTH : Nguyeãn
15 Thò Quyønh Anh - 15 - - 15 -
- 15 -Page 15 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

* Sô ñoà toå chöùc boä maùy keá toaùn taäp trung :

Phoøng keá
toaùn

Chöùng töø Chöùng töø Chöùng töø Chöùng töø


keá keá keá keá
toaùn caùc toaùn caùc toaùn caùc toaùn caùc
phaân quaày kho haøng boä phaän
xöôûng, toå haøng, cöûa traïm, traïi kyõ thuaät,
nghieäp vuï

III. HÌNH THÖÙC KEÁ TOAÙN :

Döïa vaøo ñaëc ñieåm toå chöùc saûn xuaát kinh doanh,
yeâu caàu quaûn lí vaø trình ñoä caùn boä keá toaùn, Coâng ty
TNHH Song Traø löïa choïn hình thöùc soå keá toaùn theo hình
thöùc “Chöùng töø ghi soå”

SVTH : Nguyeãn
16 Thò Quyønh Anh - 16 - - 16 -
- 16 -Page 16 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

* Sô ñoà hình thöùc : Chöùng töø ghi soå :

Chöùng töø
goác

Soå Soå keá


quyõ toaùn
chi tieát
Chöùng töø
ghi soå

Soå ñaêng
kyù
chöùng töø Baûng toång
ghi soå SOÅ hôïp chi tieát
CAÙI

Baûng ñoái chieáu


soá phaùt sinh caùc
taøi khoaûn

BAÙO CAÙO KEÁ


TOAÙN

: Ghi haøng ngaøy

: Ghi ñònh kyø cuoái thaùng

: Ñoái chieáu soá lieäu


Haøng ngaøy :

Caên cöù vaøo caùc chöùng töø goác ñaõ kieåm tra laäp
caùc chöùng töø ghi soå. Ñoái vôùi nhöõng nghieäp vuï kinh teá
phaùt sinh nhieàu vaø thöôøng xuyeân, chöùng töø goác sau khi
kieåm tra ñöôïc ghi vaøo baûng toång hôïp chöùng töø goác
(chöùng töø ghi soå). Cuoái thaùng hoaëc ñònh kyø caên cöù
vaøo baûng toång hôïp chöùng töø goác laäp caùc chöùng töø

SVTH : Nguyeãn
17 Thò Quyønh Anh - 17 - - 17 -
- 17 -Page 17 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

ghi soå, chöùng töø ghi soå sau khi ñöôïc laäp xong chuyeån
ñeán keá toaùn tröôûng (hoaëc ngöôøi ñöôïc keá toaùn tröôûng
uyû quyeàn) kyù duyeät roài chuyeån cho boä phaän keá toaùn
toång hôïp vôùi ñaày ñuû caùc chöùng töø goác keøm theo ñeå
boä phaän naøy ghi soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå vaø sau
ñoù vaøo soå caùi vaø caùc soå chi tieát coù lieân quan.

Cuoái thaùng :

• Caên cöù soå chi tieát laäp baûng toång hôïp chi tieát.

• Ñoái chieáu soå lieäu giöõa soå caùi vaø baûng toång
hôïp chi tieát.

• Ñoái chieáu soå quyõ vaø taøi khoaûn tieàn maët treân
soå caùi.

• Ñoái chieáu soá tieàn toång coäng treân soå ñaêng kyù
chöùng töø ghi soå vôùi coät soá phaùt sinh (coät 5,6
treân baûng ñoái chieáu soá phaùt sinh caùc taøi
khoaûn).

• Caên cöù soá lieäu treân soå caùi laäp baûng ñoái chieáu
soá phaùt sinh caùc taøi khoaûn.

• Caên cöù baûng ñoái chieáu soá phaùt sinh caùc taøi
khoaûn vaø baûng toång hôïp chi tieát laäp Baùo caùo
keá toaùn.

IV. GIÔÙI THIEÄU TAØI KHOAÛN SÖÛ DUÏNG :

Heä thoáng taøi khoaûn cuûa Coâng ty söû duïng aùp


duïng theo ñuùng heä thoáng taøi khoaûn cuûa Nhaø nöôùc ban
haønh.

Soá Teân taøi khoaûn Soá hieäu vaø


TT taøi khoaûn
Loaïi 1 : Taøi saûn löu ñoäng
1. Tieàn maët 111

SVTH : Nguyeãn
18 Thò Quyønh Anh - 18 - - 18 -
- 18 -Page 18 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

2. Tieàn gôûi ngaân haøng 112


3. Phaûi thu cuûa khaùch haøng 131
4. Thueá VAT ñöôïc khaáu tröø 133
5. Phaûi thu khaùc 138
6. Taïm öùng 141
7. Chi phí traû tröôùc 142
8. Coâng cuï duïng cuï 153
9. Chi phí saûn xuaát kinh doanh dôû 154
dang
10. Nguyeân lieäu vaät lieäu 152
11. Taøi saûn coá ñònh höõu hình 211
12. Khaáu hao TSCÑ 214
13. Vay ngaén haïn 311
14. Phaûi traû ngöôøi baùn 331
15. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp 333
nhaø nöôùc
16. Phaûi traû coâng nhaân vieân 334
17. Phaûi traû phaûi noäp khaùc 338
18. Nguoàn voán kinh doanh 411
19. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 421
20. Chi phí nguyeân lieäu, vaät lieäu 621
tröïc tieáp
21. Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp 622
22. Chi phí saûn xuaát chung 627
23. Doanh thu 511
24. Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính 515
25. Thu nhaäp khaùc 711
26. Chi phí khaùc 811

SVTH : Nguyeãn
19 Thò Quyønh Anh - 19 - - 19 -
- 19 -Page 19 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

27. Keát quaû kinh doanh 911

SVTH : Nguyeãn
20 Thò Quyønh Anh - 20 - - 20 -
- 20 -Page 20 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

PHAÀN III
GIÔÙI THIEÄU PHAÀN
HAØNH KEÁ TOAÙN
VOÁN BAéNG TIEÀN
VAØ CAÙC KHOAÛN
PHAÛI THU.

SVTH : Nguyeãn
21 Thò Quyønh Anh - 21 - - 21 -
- 21 -Page 21 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

I/ Nhöõng vaán ñeà chung veà keá toaùn voán baèng


tieàn vaø caùc khoaûn phaûi thu:
A/Nhöõng vaán ñeà chung veà keá toaùn voán baèng
tieàn:
1/ Khaùi nieäm:
Voán baèng tieàn laø moät boä phaän thuoäc taøi saûn löu
ñoäng cuûa doanh nghieäp,bieåu hieän döôùi hình thöùc tieàn
teä cuûa doanh nghieäp.Voán baèng tieàn laø taøi saûn ñöôïc
söû duïng linh hoaït nhaát vaø noù ñöôïc tính vaùo khaû naêng
thanh toaùn thôøi.Voán baèng tieàn bao goám :tieàn maët,tieàn
gôûi ngaân haøng,tieàn ñang chuyeån.
2/ Ñaëc ñieåm:
-Coù thanh toaùn cao
-Taøi saûn deã bò maát caép,tham oâ
-Caùc loaïi voá baèng tieàn ñöôïc keá toaùn theo doõæ coâng ty
goàm coù:tieàn maët,tieàn gôûi ngaân haøng
3/Phaân loaïi:
Noäi dung cuû voán baèng tieàn bao goàm:
-Tieàn maët: caùc loaïi tieàn hieän coù ôû DN
+Tieàn Vieät Nam:Ñöôïc chính phuû Vieät Nam cho in vaø löu
haønh.
+Ngoïai teä: Caùc loaïi tieàn nöôùc ngoaøi
+Vaøng baïc ñaù quí,kim khí quí:
-Tieàn gôûi ngaân haøng:cuõûng bao goàm 3 loaïi treân nhöng
ñang ôû trong taøi khoaûn cuûa ngaân haøng.
-Tieàn ñang chuyeån:
+Tieàn Vieät Nam vaø ngoaïi teä cuûa DN ñang treân ñöôøng
chuyeån noäp vaøo ngaân haøng hoaëc ñang treân ñöôøng
chuyeån traû caáp cho ngaân haøng.
4/Ñaùnh giaù:
-Haïch toaùn voán baèng tieàn söû duïng moät ñôn vò tieàn teä
thoáng nhaát laø ñoàng Vieät Nam.
-ÔÛ nhöõng ñôn vò coù söû duïng ngoaïi teä,phaûi quy ñoåi ra
tieàn ñoàng Vieät Nam theo tæ giaù giao dòch.DN coù theå
choïn:
+Tæ gí giao dòch bình quaân treân thò tröôøng
+Tæ giaù giao dòch mua vaø baùn.
Tæ giaù giao dòch saép sæ.
-Ñoái vôùi vaøng baïc ñaù quí,kim khí quyù phaûn aùnh nhoùm
taøi khoaûn voán baèng tieàn chæ aùp duïng cho DN khoâng
ñaêng kí kinh doanhvaøng baïc ñaù quí .
-Khi tính giaù xuaát ngoaïi teä,vaøng baïc,ña ùquyù,kim khí
quyùcoù theå aùp duïng 1 trong caùc phöông phaùp sau:
+Phöông phaùp thöïc teá ñích danh.

SVTH : Nguyeãn
22 Thò Quyønh Anh - 22 - - 22 -
- 22 -Page 22 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+ Phöông phaùp bình quaân gia quyeàn.


+ Phöông phaùp nhaäp tröôùc xuaát tröôùc.
+ Phöông phaùp nhaäp sau xuaát tröôùc.
5/Nhieäm vuï keá toaùn voán baèng tieàn:
-Vôùi tình hình tieàn maët taïi coâng ty phaùt sinh haøng ngaøy :
thu chi khaùch haøng,taïm öùng cho coâng nhaân vieân,mua
vaät tö……..Do ñoù ñoøi hoûi keá toaùn phaûi phaûn aùnh kòp
thôøi,ñaày ñuû caùc khoaûn tieàn maët ñaõ thu chi toàn
quyõ,tình hình bieán ñoäng cuûa caùcloaïi voán baèng tieàn.
-Giaùm saùt chaët cheõ tình hình söû duïng voán baèng
tieàn,vieäc chaáp haønh cheá ñoä qui ñònh veà quaûn lyù tieàn
teä,kieãm tra ñoái chieáu treân soå saùch keá toùan & tình hình
thu chi thöïc teá.
B/ Nhöõng vaán ñeà chung veà keá toaùn caùc khoaûn
phaûi thu:
1/Khaùi nieäm:
Caùc khoaûn phaûi thu laø moät boä phaän kinh doanh cuûa DN
bò caù nhaân hay ñôn vò khaùc chieám duïng.Khoaûn voán deã
bò ruõi ro thaát thoaùt.Vì vaäy DN coù bieän phaùp quaûn lyù
chaët cheõ coù bieän phaùp thu hoài khoaûn khoaûn nôï phaûi
thu söû duïng vaøo saûn xuaát kinh doanh taêng hieäu quaû
söû duïng ñoàng voán.Nôï phaûi thu bao goàm:phaûi thu noäi
boâ,phaûi thu khaùc,phaûi thu khaùch haøng,thueá GTGT ñöôïc
khaáu tröø .
2/Ñaëc ñieåm:
Nôï phaûi thu caàn ñöôïc haïch toaùn cho töøng ñoái töôïng
phaûi thu.Caùc khoaûn phaûi thu coù soá dö beân nôï trong vaøi
tröôøng hôïp xuaát hieän soá dö beân coù:Nhaän tieàn öùng
tröôùc,traû tröôùc caùc khoaûn haøng,soá ñaõ thu nhieàu hôn
soá phaûi thu….
3/Phaân loaïi:
-Taøi khoaûn:131”phaûi thu khaùch haøng”
-Taøi khoaûn:136”phaûi thu noäi boä”
-Taøi khoaûn: 138”phaûi thu khaùc”
-Taøi khoaûn:133”thueá gtgt ñöôïc khaát tröø”
-Keá toaùn theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ.
……..
4/Ñaùnh giaù:
Caùc khoaûn phaûi thu thöôøng ñöôïc theo doõi treân:
+Bieân baûn ñoái chieáu coâng nôï
+Bieân baûn xoùa nôï
+Caùc baèng chöùng xaùc ñaùng veà soá khoaûn nôï.
5/Nhieäm vuï cuûa keá toaùn caùc khoaûn phaûi thu:
-Keá toaùn phaûi thu theo doõi chaët cheõ ,thöôøng xuyeân
kieåm tra ñoân ñoác thu hoài nôï nhaèm traùnh tình traïng
SVTH : Nguyeãn
23 Thò Quyønh Anh - 23 - - 23 -
- 23 -Page 23 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

chieám duïng voán hoaëc nôï daây döa..Cuoái kyø keá toaùn
caàn ñoái chieáu coâng nôï.
-Phaûn aùnh caùc khoaûn nôï phaûi thu, môû caùc soå theo
doõi nôï phaûi thu cho töøng ñoái töôïng .
II/Cô sôû lyù luaän cuûa keá toaùn voán baèng tieàn vaø
caùc khoaûn phaûi thu:
1/Keá toaùn tieàn maët taïi quyõ:
a/Keá toaùn chi tieát:
*Khaùi nieäm:
Tieàn maët taïi DN bao goàm tieàn Vieät Nam(keå caû ngaân
phieáu),vieäc thu chi tieàn maët haøng ngaøy do thu quyõ tieán
haønh treân cô sôû ñôùi chieáu :phieáu thu,phieáu chi,chi tieàm
maët phaûi coù thuû quyõ kyù teân ñoùng daáu.
*Chöùng töø söû duïng:
-Phieáu thu:khi tieàn maët taêng leân
-Phieáu chi:khi tieàn maët giaõm
Phieáu thu vaø chi hôïp leä khi ñieàn ñaày ñuû caùc yeáu toá
ghi treân chöùng töø vaø coù caùc chöùng töø goác keøm theo
chöùng minh xuaát xöù nghieäp vuï.
- Phieáu thu ( 01-tt) : do keá toaùn laäp thaønh 3 lieân:
+Lieân 1: löu
+Lieân 2 :Giao cho ngöôùi noäp
+Lieân 3: thuû quyû duøng ñeå ghi soå keá toaùn.
-Phieáu chi (02-tt): do keá taùon laäp thaønh 3 lieân :
+Lieân 1:löu
+Lieân 2: giao cho ngöôøi nhaän tieàn.
+Lieân 3 : thuû quyõ ghi soå.
b/Keá toaùn toång hôïp:
 Taøi khoaûn söû duïng:
-Taøi khoaûn 111”tieàn maët”:
Taøi khoaûn naøy coù 3 taøi khoaûn caáp 2:
+TK 1111”Tieàn Vieät Nam”
+TK 1112”ngoaïi teä”
+TK 1113:”Vaøùng baïc ñaù quyù”
 Keát caáu vaø noäi dung cuûa TK :111”tieàn maët”
*Beân nôï:tieàn maët giaõm ñi do
-Ruùt tieàn gôûi veà nhaäp quó
-Baøn haøng ,baùn chöùng khoaùn…
-Thu hoài nôï theá chaáp ,kí cöôïc kí quó,thu khaùc
*Beân coù: tieàn maët giaûm ñi do:
-Gôûi vaøo ngaân haøng
-Mua vaät tö
-Taïm öùng
-Chi XDCB,chi phí SXKD,chi khaùc
Soá dö beân nôï: tieàn maët toàn quó cuoái kì
SVTH : Nguyeãn
24 Thò Quyønh Anh - 24 - - 24 -
- 24 -Page 24 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

 Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn.


+Ruùt tieàn gôûi ngaân haøng veà nhaäp quó tieàn maët
N 111
C 112
+baùn haøng nhaäp quó
N 111
C 511
C 333
+Thu tieàn töø hoaït ñoäng taøi chính,hoaït ñoäng khaùc
N 111
C 711
C 515
C 333
+Taêng do nguyeân nhaân khaùc
N 111:Soá tieàn thu nhaäp quó
C 141:thu taïm öùng
C 136:thu caùc khoaûn noäi boä
C 144,244:Thu caùc khoaûn kí cöôïc ,kí quó ngaén
.daøi haïn
+Giaûm do mua vaät tö haøng hoaù,do caùc hoaït ñoäng saûn
xuaát
N 151,152,153,156:Mua vaät tö haøng hoaù
N 611: Mua vaät tö haøng hoaù(pp kkdk)
N 211,213,214:Chi XDCB,mua saém TSCD
N 133(1331,1332):thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø
C 111:toång soá tieàn chi tieâu
+Giaûm do nguyeân nhaân khaùc
N 112:göûi tieàn vaøo ngaân haøng
N 331:phaûi traû ngöôøi baùn
N 136:Chi hoä
N 144:kí cöôïc kí quó
C 111:Soá tieàn thöïc giaûm
2/Keá toaùn tieàn göûi ngaân haøng
*Khaùi Nieäm:
Laø khoaûn tieàn maø doanh nghieäp ñang göøi ôû ngaân
haøng.kho baïc ñeå thöïc hieän vieäc thah toaùn khoâng duøng
tieàn maët.Laõi töø taøi khoaûn tieàn göûi ngaân haøng ñöôïc
haïch toaùn vaøo doanh thu hoaït ñoäng taøi chính
a.Keá toaùn chi tieát
*Chöùng töø söû duïng
+Giaáy baùo nôï cho bieát tieàn trong taøi khoaûn ngaân haøng
giaûm xuoáng
+Giaáy baùo coù: cho bieát tieàn trong taøi khoaûn ngaân
haøng taêng leân

SVTH : Nguyeãn
25 Thò Quyønh Anh - 25 - - 25 -
- 25 -Page 25 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Ngoaøi ra coùn coù phieáu tính laõi do ngaân haøng tính ñeå
nhaäp vaøo taøi khoaûn cuûa doanh nghieäp
+Bieân baûn ñoái chieáu soá lieäu
b.Keá toaùn toång hôïp:
 Taøi khoaûn söû duïng:
-Taøi khoaûn 112
Taøi khoaûn naøy coù 3 taøi khoaûn caáp 2
+Taøi khoaûn 1121:Tieàn Vieät Nam
+Taøi khoaûn 1122:Ngoaïi teä
+Taøi khoaûn 1123:Vaøng baïc .kim khí quí .ñaù quí
 Keá caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn 112”Tieàn
göûi ngaân haøng”
*Beân nôï:TGNH taêng leân do
-DN göûi vaøo ngaân haøng
-DN chuyeån traû qua ngaân haøng
-Cuoái naêm ñieàu chænh taêng TGNH laø ngoaïi teä vaøng
baïc khi coù cheânh leäch tæ giaù
*Beân coù :TGNH giaûm do
-DN ruùt tieàn
-DN chuyeån traû cho ñôn vò khaùc
-Cuoái naêm ñieàu chænh giaûm TGNH laø ngoaïi teä vaøng
baïc khi coù cheânh leäch tæ giaù
Soá dö beân nôï:Soá tieàn hieän coù taïi ngaân haøng
 Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn:
+Xuaát quó tieàn maët göûi vaøo taøi khoaûn ngaân haøng
N 112
C 111
+Nhaän giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng veà soá tieàn
chuyeån vaøo taøi khoaûn ngaân haøng:
N 112
C 131
+Thu caùc khoaûn nôï phaûi thu baèng TGNH
N 112
C 136,131,138…
+Thu hoài kí cöôïc ,kí quó göûi vaøo taøi khoaûn ngaân haøng
N 112
C 144,244
………….
+Mua vaät tö haøng hoaù,TSCÑ
N 152,156,153,211,213…
N 611(PP KKÑK)
N 133
C112
+Thanh toaùn caùc khoaûn nôï baèng chuyeån khoaûn

SVTH : Nguyeãn
26 Thò Quyønh Anh - 26 - - 26 -
- 26 -Page 26 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

N 311,315
N 331,333,334,336,338
N 341,342
C 112
+Thanh toaùn chieát khaáu cho ngöôøi mua
N 811
C 112 Taøi khoaûn
3.Keá toanù tieàn ñang chuyeån
*Khaùi nieäm:
Tieàn ñang chuyeån laø moät boä phaän coán baèng tieàn cuûa
DN,tieàn ñang chuyeån laø toång tieàn cuûa DN Ñaõ noäp vaøo
ngaân haøng.kho baïc nhaù nöôùc nhöng chöa nhaän ñöôïc
giaáy baùo hoaëc ñaõ laøm thuû tuïc chuyeån traû qua böu
ñieän ñeå thanh toaùn nhöng chöa nhaän giaáy baùo cuûa ñôn
vò thuï höôûng.
a.Keá toaùn chi tieát:
 Chöùng töø söû duïng:
+Phieáu chi
+Giaáy noäp tieàn
+ Phieáu chuyeån tieàn,bieân lai thu tieàn
b./Keá toaùn toång hôïp:
 Taøi khoaûn söû duïng:
-Taøi khoaûn 113 “tieàn ñang chuyeån”
Taøi khoaûn naøy coù 2 taøi khoaûn caáp 2
+Taøi khoaûn 1131:”Tieàn Vieät Nam”
+Taøi khoaûn 1132:”Ngoaïi teä”ä
 Keát caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn 113 “tieàn
ñang chuyeån”
*Beân nôï:Tieàn ñang chuyeån phaùt sinh
*Beân coù:Tieàn ñang chuyeån ñöôïc caùc ñôn vò thuï höôûng
göûi caùc chöùng töø hoái baùo ñaõ nhaän ñöôïc
 Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn
-Taêng tieàn ñang chuyeån
+Thu tieàn baûo hieåm,tieàn nôï cuûa khaùch haøng noäp vaøo
ngaân haøng
N 113
C 511,131
+Xuaát quó tieàn maët göûi vaøo ngaân haøng nhöng chöa
nhaän giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng
N 113
C 111
+Chuyeån tieàn töø ngaân haøng traû nôï,nhöng ngöôøi nhaän
chöa nhaän ñöôïc tieàn
N 113

SVTH : Nguyeãn
27 Thò Quyønh Anh - 27 - - 27 -
- 27 -Page 27 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

C 112
+Khaùch haøng öùng tröôùc tieàn mua haøng baéng seùc DN
ñaõ noäp vaøo ngaân haøng nhöng chöa nhaän giaáy baùo coù
cuûa ngaân haøng
N 113
C 131
+Ñôn vò ñaõ nhaän giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng veà
khoaûn thu tieàn baùn haøng
N 112
C 113
+Ngöôøi nhaän tieàn thoâng baùo ñaõ nhaän ñöôïc tieàn cuûa
doanh nghieäp chuyeån traû
N 331
C 113
4.Keá toaùn caùc khoaûn nôï phaûi thu khaùch haøng:
a/Keá toaùn chi tieát
 Chöùng töø söû duïng:
+Giaáy baùo coù
+Phieáu thu,bieân baûn buø tröø coâng nôï
+hoaù ñôn baùn haøng
+Bieân baûn ñoái chieáu
-Soå chi tieát:Phaûi thu khaùch haøng
b./Keá toaùn toång hôïp
 Taøi khoaûn söû duïng:
Taøi khoaûn 131 “Phaûi thu khaùch haøng”
 Keát caáu vaø noäi dung taøi khoaûn 131
*Beân nôï:
-Caùc khoaûn phaûi thu khaùch haøng
-Hoaøn laïi tieàn thöøa cho khaùch haøng
-Ñieàu chænh taêng nôï phaûi thu coù nguoàn goác laø ngoaïi
teä vaøo cuoái naêm khi coù cheânh leäch giaûm tæ giaù
Soá dö beân nôï:caùc khoaûn coøn phaûi thu khaùch haøng
*Beân coù:
-caùc khoaûn tröø vaøo nôï phaûi thu
-caùc khoaûn ñaõ thu
-Caùc khoaûn khaùch haøng öùng tröôùc
-Ñieàu chænh giaûm nôï phaûi thu coù nguoàn goác laø ngoaïi
teä vaøo cuoái naêm khi coù cheânh leäch taêng tæ giaù
Soá dö beân coù:soá tieàn öùng tröôùc lôùn hôn nôï phaûi thu
 Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn:
+Baùn haøng chöa thu tieàn:
N 131
C 511
C 333

SVTH : Nguyeãn
28 Thò Quyønh Anh - 28 - - 28 -
- 28 -Page 28 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Cacù khoaûn chieát khaáu, giaûm giaù ,haøng baùn bò traû


laïi, tröø vaøo caùc khoaûn phaûi thu
N 521,531,532
N 333
C 131
+Thu nôï khaùch haøng öùng tröôùc
N 111,112
C 131
+Ñoái chieáu buø tröø nôï phaûi thu vôùi nôï phaûi traû
N 331
C 131
+Hoaøn laïi tieàn thöøa cho khaùch haøng
N 131
C 111,112
5/Keá toaùn caùc khoaûn phaûi thu noäi boä:
a./Keá toaùn chi tieát:
-Laø khoaûn thu maø caáp treân vôùi caáp döôùi,hoaëc trong
caùc ñôn vò caáp döôùi vôùi nhau.Thu noäi boä caáp treân
goàm:voán,quyõ,kinh phí xaùc ñònhtính toaùn nhöng chöa
quyeát toaùn.
-Khoaûn thu noäi boä caáp döôùi laø do caáp treân caáp nhöng
chöa nhaän ñöôïc khoaûn chi traû hoä caáp treân hoaëc ñôn vò
noäi boä khaùc.
b./Keá toaùn toång hôïp:
 Taøi khoaûn söû duïng:
Taøi khoaûn 136:”phaûi thu noäi boä”
-Taøi khoaûn naøy coù 2 taøi khoaûn caáp 2:
+Taøi khoaûn :1361”Voán kinh doanh cuûa ñôn vò tröïc thuoäc”
+ Taøi khoaûn: 1368”Phaûi thu khaùc”
 Keát caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn 136”phaûi thu
noäi boä”
*Beân nôï:
-Caùc khoaûn phaûi thu noäi boä
-Caùc khoaûn ñaõ caáp cho caùc ñôn vò tröïc thuoäc
*Beân coù:
-Caùc khoaûn ñaõ thu
-Thanh toaùn buø tröø
Soá dö beân nôï:Soá coøn phaûi thu ôû caùc ñôn vò noäi boä.
 Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn:
-Haïch toaùn ôû caùc ñôn vò caáp döôùi :
+Chi hoä hoaëc traû hoä caùc ñôn vò caáp treân hoaëc caùc ñôn
vò noäi boä khaùc:
N 1368:
C 111,112

SVTH : Nguyeãn
29 Thò Quyønh Anh - 29 - - 29 -
- 29 -Page 29 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Caên cöù vaøo thoâng baùo caáp treân chia caùc quyõ cho DN
N 1368
C 414,415,431
+Ñöôïc caáp treân buø loã trong hoaït ñoäng kinh doanh
N 1368
C 421
+Khi nhaän ñöôïc tieàn,vaát tö,taøi saûn cuûa caáp treân hoaëc
caùc ñôn vò noäi boä khaùc thanh toaùn veà nôï phaûi thu
N 111,112
N 152,153,211
C1368
+Buø tröø khoaûn phaûi thu vôùi khoaûn phaûi traû noäi boä
N 336
C 1368
-Haïch toaùn ôû caùc ñôn vò caáp treân
+Khi ñôn vò caáp treân caáp hoaëc giao voán cho ñôn vò caáp
döôùi
N 1361
C 111,112
+Neáu caáp baèng TSCÑ
N 1361
N 214
C 211
+Ñôn vò caáp treân caáp kinh phí cho ñôn vò caáp döôùi
N 1368
C 111,112
+Caáp döôùi hoaøn laïi voán kinh doanh cho cho ñôn vò caáp
treân:
N 111,112
C 1361
6/Keá toaùn phaûi thu khaùc:
*Khaùi Nieäm:
Phaûi thu khaùc laø caùc khoaûn phaûi thu ngoaøi phaïm vi
cuûa caùc khaùch haøng vaø phaûi thu noäi boä.Bao goàm caùc
khoaûn chuû yeáu:
-Giaù trò taøi saûn thieáu chöa xaùc ñònh roõ nguyeân nhaân
giaûi quyeát
-Caùc khoaûn phaûi thu veà boài thöôøng vaät chaát,ñaõ xöû
lyù baét boài thöôøng
-Phaûi thu caùc khoaûn cho möôïn veà taøi saûn cuûa coâng ty
-Caùc khoaûn phaûi thu veà ñaàu tö hoaït ñoäng taøi chính
-Caùc khoaøn nhôø ñôn vò nhaän nhaäp,xuaát uyû thaùc,ñaïi
lyù …..ñeå locho chi phí xuaát khaåu.
a./Keá toaùn chi tieát:
 -chöùng töø söû duïng:
SVTH : Nguyeãn
30 Thò Quyønh Anh - 30 - - 30 -
- 30 -Page 30 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Bieân baûn kieåm nghieäm(vaät tö,saûn phaåm,haøng hoaù)


b./Keá toaùn toång hôïp:
 Taøi khoaûn söû duïng:
-Taøi khoaûn 138”phaûi thu khaùc”
Taøi khoaûn naøy coù 2 taøi khoaûn caáp 2
+Taøi khoaûn:1381”Taøi saûn thieáu chôø xöû lyù”
+ Taøi khoaûn:1388”Phaûi thu khaùc”
 Keát caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn 138”Phaûi thu
khaùc”
*Beân nôï:
-Trò giaù taøi saûn thieáu chöa roõ nguyeân nhaân chôø xöû lyù
-Caùc khoaûn nôï phaûi thu khaùc
*Beân coù:
-Trò giaù taøi saûn thieáu ñaõ xöû lyù
-Caùc khoaûn ñaõ thu
Soá dö beân nôï:
+Taøi saûn thieáu chöa söû lyù
+Coøn phaûi thu khaùc.
 Caùc tröøông hôïp haïch toùan:
+Kieåm keâ phaùt hieän thieáu chôø xöû lyù
N 138(1)
C 111,112,152,211
+Kieåm nhaän laïi taøi saûn phaùt hieän thieáu
N 138(1): giaù trò haøng thieáu
N 152:giaù trò thöïc nhaäp
N133:Thueá GTGT treân hoaù ñôn
C 111,112,331: Toång tieàn thanh toaùn
+Khi coù quyeát ñònh xöû lyù,tuyø theo quyeát ñònh.Keá toaùn
ghi
N 138(8): baét boài thöôøng
N 334:Xöû lyù tröø löông
N 632: Xöû lyù ghi vaøo chi phí giaù voán haøng baùn.
N 411:Xöû lyù ghi giaõm giaù voán haøng baùn
C 138(1): taøi saûn thieáu chôø xöû lyù

+Caùc khoaûn phaûi thu khaùc


N 111,112
C 138(8)
7/Keá toaùn taïm öùng:
*Khaùi Nieäm:
Taïm öùng laø 1 khoaûn tieàn hay vaät tö DN Giao cho nguôøi
nhaän taïm öùng ñeå thöïc hieän nhieäm vuï saûn xuaát kinh
doanh hay giaûi quyeát moät coâng vieäc ñöôïc pheâ duyeät.

SVTH : Nguyeãn
31 Thò Quyønh Anh - 31 - - 31 -
- 31 -Page 31 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

a./Keá toaùn chi tieát:


 Soå saùch chöùng töø söû duïng:
-Chöùng töø:
+Giaáy ñeà nghò taïm öùng
+Baûng keâ thanh toaùn taïm öùng
-Soå saùch:
+Soå chi tieát taøi khoaûn 141
+Soå caùi.
b./Keá toaùn toång hôïp:
 Taøi khoaûn söû duïng:
Taøi khoaûn :141”taïm öùng”
 Keát caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn 141
*Beân nôï:
-Caùc khoaûn ñaõ taïm öùng cho coâng nhaân vieân
-Chi teâm soá ñaõ chi vöôït soá tieàn taïm öùng.
*Beân coù:
-Caùc khoaûn taïm öùng thanh toaùn theo soá thöïc chi thöïc
teá ñöôïc duyeät
-Soá taïm öùng chi khoâng heát nhaäp laïi quyõ hoaëc tröø vaøo
löông.
Soá dö beân nôï:Soá tieàn taïm öùng chöa thanh toaùn.
 Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn:
+Giao taïm öùng baèng tieàn maët,tieàn gôûi ngaân haøng cho
CNV
N 141
C 111,112
+Ngöôøi nhaän taïm öùng thanh toaùn taïm öùng keøm theo
caùc chöùng töø goác coù lieân quan.
N 153,156,211
N 133
C 141
+Thanh toaùn taïm öùng chi phí cho coâng taùc
N 627,642
N 133
C 141
+Neáu soá thöïc chi lôùn hôn soá taïm chi DN phaûi chi theâm
N 141
C 111,112
+Thu hoài taïm öùng
N 111,112
C 141
+Thu hoài taïm öùng tröø vaøo löông
N 334
C 141

SVTH : Nguyeãn
32 Thò Quyønh Anh - 32 - - 32 -
- 32 -Page 32 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

8/Keá toaùn theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ


*Khaùi Nieäm:
-Taøi saûn theá chaáp: laø TS cuûa DN giao cho ngöôøi vay
trong thôøi gian vay voán.taøi saûn theá chaáp coù theå laø
baát ñoäng saûn,vaøng baïc,ñaø quyù,traùi phieáu,xe,giao cho
ñôn vò khaùc naém giöõ ñeå laøm tin trong quan heä vay möôïn
tieàn.
-Kyù cöôïc : Laø soá tieàn DN duøng ñaët cöôïc khi thöïc hieän
thueâ möôïn taøi saûn theo yeâu caàu cuûa ngöøôi cho
thueâ,nhaèm naâng cao traùch nhieäm cuûa ngöôøi ñi thueâ .
-Kyù quyõ:Laø soá tieàn hoaëc taùi saûn maø DN pahæ gôûi cho
beân ñoái taùc ñeå laøm tin tröôùc khi thöïc hieän 1 vieäc gì
ñoù.Ñieån hình nhö quan heä mua baùn,nhaän laøm ñaïi lyù…
ñeå ñaûm baûo uy tín cuûa ñoâi beân.
+Caên cöù theo thôøi gian thu hoài,neáu treân 1 naêm thì
goïilaø theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ daøi haïn, neáu döôùi 1
naêm thì goïilaø theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ ngaén haïn.
a./Keá toaùn chi tieát:
 Chöùng töø söû duïng:
+Bieân lai nhaän tieàn
+Giaáy bieân nhaän taøi saûn theá chaáp
+Hôïp ñoàng tín duïng
+Kheá öôùc cho vay…………..
b./Keá toaùn toång hôïp:
Taøi khoaûn söû duïng:
-Taøi khoaûn 144:”Theá chaáp,kyù cöôcï,kyù quyõ ngaén haïn”
-Taøi khoaûn 244:”Theá chaáp,kyù cöôcï,kyù quyõ daøi haïn”
+Hai taøi khoaûn naøy ñeå theo doõi tình hình TS cuûa DN
mang ñi theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ vôùi caùc ñôn vò khaùc.
 Keát caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn 144,244
nhö nhau:
*Beân nôï:Trò gía cuûa taøi saûn mang ñi theá chaáp,kyù
cöôïc,kyù quyõ
*Beân coù:TS theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ nhaän laïi hoaïc
ñöôïc xöû lyù .
Soá dö beân nôï:TS hieän coøn trong theá chaáp,kyù
cöôïc,kyù quyõ.
 Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn:
+Mang taøi saûn ñi theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ.
N 144,244:
C 111,211,156………
+Nhaän laïi TS, theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ.
N 111,112,156,211
C 144,244

SVTH : Nguyeãn
33 Thò Quyønh Anh - 33 - - 33 -
- 33 -Page 33 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Taøi saûn theá chaáp,kyù cöôïc,kyù quyõ do DN vi phaïm quy


öôùc:
N 811,331
C 144,244
8/Keá toaùn thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø:
*Khaùi Nieäm:
Ñoái vôùi caùc DN tính thueá GTGT ñaàu vaøo ñöôïc khaáu tröø
,khi mua taøi saûn ,dòch vuï DN phaûi teo doõi rieâng thueá
GTGT ñaàu vaøo ñöôïc khaáu tröø Caùc DN tính thueá GTGT
tröïc tieáp thì khoâng theo doõi thueá GTGT ñaàu vaøo .
*Keá toaùn chi tieát:
 Chöùng töø:
Caên cöù vaùo hoaù ñôn thueá GTGT cuûa beân baùn . GTGT
cuûa beân.Rieâng moät soá maët haøng nhö saét,pheá
lieäu,haøng noâng saûn…..khoâng coù hoaù ñôn thueá GTGT thì
theo quy ñònh cuûa cheá ñoä cho pheùp DN tính tröø thueá
GTGT treân hoaù ñôn khoâng thueá GTGT hoaëc phieáu mua
haøng.
b./Keá toaùn toång hôïp:
 Taøi khoaûn söû duïng”
-Taøi khoaûøn 133”Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø”
*Taøi khoaûn naøy chæ aùp duïng cho DN aùp duïng thueá
GTGT khaáu tröø,khoâng aùp duïng cho thueá GTGT tröïc tieáp.
Coù 2 taùi khoaûn caáp 2:
+Taøi khoaûn 1331:”Thuaeá GTGT ñöôïc khaáu tröø cuûa haøng
hoaù dòch vuï”
+Taøi khoaûn 1332:”thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø cuûa taøi
saûn coá ñònh”
 Keát caáu vaø noäi dung cuûa taøi khoaûn
133”thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø”
*Beân nôï:
Thueá GTGT ñaàu vaøo taêng.
*Beân coù:
-Thueá dGTGT ñaàu vaøo khaáu tröø
-Thueá GTGT ñaàu vaøo ñöôïc hoaøn laïi.
-Thueá GTGT khi ñöôïc khaáu tröø.
Soá dö beân nôï:
-Thueá GTGT chôø ñöôïc khaáu tröø.
-Thueá GTGT chôø hoaøn laïi.
 Caùc tröôøng hôïp haïch toaùn:
+Thueá GTGT khoâng ñöôïc khaáu tröø,tính voaù giaù voán
haùng baùn
N 632
C 133

SVTH : Nguyeãn
34 Thò Quyønh Anh - 34 - - 34 -
- 34 -Page 34 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Thueá GTGT ñöôïc hoaøn laïi:


N 111,112
C 133
+Thueá GTGT ñaõ ñöôïc khaáu tröø:
N 3331
C 133
+Thueá GTGT haøng nhaäp khaåu:
N 133
C 3333
III/Phaàn haønh keá toaùn thöïc teá taïi coâng ty TNHH
Song Traø:
1/Keá toaùn tieàn maët taïi quyõ:
a/Keá toaùn chi tieát :
Sô ñoà luaân chuyeån chöùng töø taïi coâng ty:
Bieân
Soå quyõ tieàn
Thuû quyõ baûn
Cöùng töø maët
kieåm
goác: keâ
+Phieáu Keá toaùn Soå caùi quyõ
quyõ
thu,phieáu tieàn maët
+Ghi haøng ngaøy: haøng
chi tieàn
+Ghi kieåm tra,ñoái chieáu:

Giaûi thích sô ñoà:


Caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh haøng ngaøy.Ban ñaàu
döïa vaøo caùc chöùng töø goác:Phieáu thu,phieáu chi ,thuû
quyõ tieán haønh thu chi tieàn maët vaø ghi vaøo”Soå quyõ
tieàn maët “.Sau ñoù tieàn maët kieåm tra , ñònh khoaûn,caùc
nghieäp vuï vaø ghi vaøo soå saùch keá toaùn :+Soå caùi,soå
chi tieát tieàn maët.
Cuoái thaùng keá toùan vaø thuû quyõ kieåm tra,ñoái chieáu
giöõa” soå quyõ tieàn maët” vaø “soå caùi quyõ tieàn maët” xem
coù sai leäch ñeå kòp thôøi chænh söûa.
Sau ñoù thuû quyõ cuøng vôùi keá toaùn ghi vaøo” bieân baûn
kieåm keâ quyõ haøng thaùng”.Ñeå xaùc ñònh chính xaùc soá
tieàn hieän coøn,thu chi
b/Keá toùan toång hôïp:
Caùc ví duï thöïc teá taïi coâng ty:
+Keá toaùn caên cöù vaøo phieáu thu 201 ngaøy 1/2/2004 veà
khoaûn thu nôï khaùch haøng.Keá toaùn haïch toaùn:
N 111:100.000.000.
C 131:100.000.000.
+Trong ngaøy 3/1/2004 coâng ty Song Traø mua mua vaät tö
saét theùp thöïc hieân coâng trình traïm xi maêng Caåm Phaû-
Vuõng Taøu,keøm teo hoùa ñôn nhaäp soá 1109 ngaøy
1/1/2004. Keá toaùn haïch toaùn:
SVTH : Nguyeãn
35 Thò Quyønh Anh - 35 - - 35 -
- 35 -Page 35 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

N 154: 82.000.000.
N 133: 4100.000.
C 111: 86.100.000.
+Ngaøy 12/2/2004 Coâng ty chi tieàn cho coâ Döông noäp tieàn
thueá GTGT soá 005012 vaøo kho baïc nhaø nöôùc . Keá toaùn
haïch toaùn:
N 333(4):34.000.000.
C 111:34.000.000.
+Ngaøy 13/2/2004 chi tieàn cho coâ Thaoû noäp tieàn phaït
truy thu thueá vaø noäp phaït ñoùng chaäm thueá mua baùn
vaø thu nhaäp cuûa quyù 1 vaø quyø naêm 2004. Keá toaùn
haïch toaùn:
N 338: 5.800.000.
C 111: 5.800.000.
+Ngaøy 15/3/2004 chi löông ñôït 1 cho caùn boä vaên phoøng
coâng ty Song Traø.Keøm theo danh saùch nhaän tieàn. Keá
toaùn haïch toaùn:
N 334: 10.000.000.
C 111:10.000.000.
+Caên cöù vaøo phieáu chi 30 veà khoaûn mua moät xe uûi
ñaát cuûa Ñaøi Loan keøm theo hoaù ñôn 007802 ngaøy
22/2/2004.bieát raèng xe uûi coù thôøi gian söû duïng 8 naêm.
Keá toaùn haïch toaùn:
N 211:150.000.000.
N 133:7.500.000 (5% x 150.000.000.)
C 111:175.000.000.
Khaáu hao haøng naêm:
-N 211:18.750.000.
C 214: 18.750.000.
-N 214: 18.750.000.
C 642: 18.750.000.
+Caên cöù vaøo phieáu chi soá 22 chi taïm öùng cho nhaân
vieân phoøng thieát keá,keøm theo giaáy ñeà nghò taïm öùng
soá 01/TÖ ngaøy 20/2/2004. Keá toaùn haïch toaùn:
N 141(1):1.000.000
C 111:1.000.000.
+Thu hoài tieàn taïm öùng cuûa nhaân vieân phoøng thieát
keá(phieáu chi ngaøy 20/20/2004 soâ’22). Keá toaùn haïch
toaùn:
N 111: 1.000.000.
C 141(1): 1.000.000.
+Caên cöù vaøo phieáu thu 30 thu tieàn baùn pheá lieäu. Keá
toaùn haïch toaùn:
N 111: 100.000.
C 642:100.000.
SVTH : Nguyeãn
36 Thò Quyønh Anh - 36 - - 36 -
- 36 -Page 36 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Chi tieàn maët traû nôï vay ngaén haïn cho ngaân haøng
ACB.keøm theo phieáu chi 19 ngaøy 1/3/2004. Keá toaùn haïch
toaùn:
N 311(01):30.000.000.
C 112:30.000.000

131 111 154

Thu nôï khaùch haøng Mua vaät tö thöïc hieän coâng


trình
Caàu Caåm Phaû-Vuõng Taøu
-

133
642

Thu tieàn baùn pheá lieäu

SVTH : Nguyeãn
37 Thò Quyønh Anh - 37 - - 37 -
- 37 -Page 37 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

211

141(1) Chi tieàn mua xe uûi ñaát Ñaøi Loan

thu hoài tieàn taïm öùng 338

nhaân vieân phoøng thieátá

keá

334

Chi löông ñôït 1 cho caùn boä vaên


phoøng

311(01)

141(1)

Chi taïm öùng cho nhaân vieân


phoøng

Thieát keá.

Chi traû nôï vay ngaén haïn cho ngaân haøng ACB

2/Keá toaùn tieàn gôûi ngaân haøng:


a/Keá toaùn chi tieát:
Sôâ ñoà luaân chuyeån chöùng töø taïi coâng ty
Soå phuï cuûa
-Giaáy baùo ngaân haøng
coù
-Giaáy baùo Soå chi tieát
nôï tieàn gôûi
ngaân haøng
+Ghi haøng ngaøy:
+Ghi kieåm tra,ñoái chieáu:
Giaûi thích sô ñoà:
SVTH : Nguyeãn
38 Thò Quyønh Anh - 38 - - 38 -
- 38 -Page 38 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

Haøng ngaøy döïa vaøo caùc chöùng töø goác: giaáùy baùo
coù,giaáy baùo nôï keá toaùn ghi vaøo “soå chi tieát tieàn gôûi
ngaân haøng”.cuoái thaùng,cuoái quyù keá toaùn kieåm tra
ñoái chieáu giöõa “soå chi tieát tieàn gôûi ngaân haøng” vôùi
“Soå phuï cuûa ngaân haøng” xem coù truøng khôùp khoâng.
b./ keá toaùn toång hôïp:
Caùc nghieäp vuï thöïc teá phaùt sinh taïi coâng ty:
+Theo chöùng töø ghi soå ngaøy 18/3/2004 chi noäp tieàn vaøo
taøi khoaûn cuûa coâng ty taïi ngaân haøng ACB.Keá toaùn
haïch toaùn
N 112: 30.000.000
C 111: 30.000.000.
+Ngaøy 25/8/2004 ngaân haøng ACB thanh toaùn laõi tieàn
gôûi vaøo taøi khoaûn cuûa coâng ty .Keá toaùn haïch toaùn:
N 112: 150.000.
C 711: 150.000.
+Döïa vaøo chöùng töø ghi soã (phieáu chi) 20/3/2004 thanh
toaùn tieàn ñieän thoaïi cuûa coâng ty,trích tieàn gôûi taøi
khoaûn ACB thanh toaùn,coâng ty laäp uyû nhieäm chi soá
01/04/PC .Keøm theo HÑ 14750. Keá toaùn haïch toaùn:
N 642: 2.500.000.
C 112: 2.500.000.
+Caên cöù vaøo phieáu chi 232 ngaøy 12/9/2004 mua xi maêng
phuïc vuï tröïc tieáp cho coâng trình xaây döïng caáu Tam Baûo-
Kieân Giang baèng chuyeån khoaûn.keøm theo hoaù ñôn
001820. Keá toaùn haïch toaùn:
N 157: 12.000.000.
N 133: 1.200.000.
C 112: 13.200.000.
+Coâng ty trích tieàn gôûi ngaân haøng ACB thanh toaùn cho
coâng ty theùp Mieàn Nam.Keøm theo HÑ 820 ngaøy 17/9/2004.
Keá toaùn haïch toaùn:
N 331:50.200.000.
C 112:50.200.000.
+OÂâng Thanh Sôn thanh toaùn tieàn coâng trình nhaø ôû qua
taøi khoaûn cuûa coâng ty taïi ngaân haøng ACB,theo hôïp
ñoàng 71/SCt 04 ngaøy 1/1/2004. Keá toaùn haïch toaùn:
N 112: 500.000.000.
C 131: 500.000.000.
+Ngaøy 15/3/2004 coâ Döôïn noäp vaøo taøi khoaøn cuûa
coâng ty ôû ngaân haøng ACB. Keá toaùn haïch toaùn:
N 112: 250.000.000.
C 111: 250.000.000.
+Theo chuùng töø ghi soå (phieáu chi) mua 2 maùy troän xi-
maêng cuûa Nhaät.Keøm theo HÑ 7321+7322,ngaøy
SVTH : Nguyeãn
39 Thò Quyønh Anh - 39 - - 39 -
- 39 -Page 39 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

20/3/2004.bieát raèng coù thôøi gian söû duïng 5 naêm. Keá


toaùn haïch toaùn:
N 211: 250.000.000.
N 133: 12.500.000. (5% x 250.000.000)
C 112: 262.500.000
Khaáu hao haøng thaùng:
-N 211:50.000.000.
C 214: 50.000.000.
-N 214:50.000.000.
C 642:50.000.000.

Sô ñoà haïch toaùn:


111 112 642

Noäp tieàn vaøo taøi khoaûn coâng Trích tieàn gôûi


ngaân haøng thanh
ty taïi ngaân haøng ACB
. toaùn tieàn ñieän thoaïicuûa
coâng ty.

711 331

Trích tieàn gôûi ngaân haøng thanh


toaùn cho
Ngaân haøng ACB thanh toaùn coâng ty theùp Mieàn
Nam.
laõi gôûi vaøo taøi khoaûn coâng ty
154

SVTH : Nguyeãn
40 Thò Quyønh Anh - 40 - - 40 -
- 40 -Page 40 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

Trích tieàn gôûi ngaân haøng mua


xi maêng
131

oâng Thanh Sôn traû tieàn coâng 133

trình nhaø ôû vaøo tk c,ty taïi ngaân haøng ACB

211
trích tieàn gôûi mua 2 maùy

troän xi maêng

3/Keá toaùn taïm öùng:


a/Keá toaùn chi tieát:
Sô ñoà luaân chuyeån chöùng töø taïi coâng ty:
Chöùng töø goác:
Soå keá toaùn
-Phieáu chi
chi tieát taïm
-Baûng keâ chi
öùng”141”
taïm öùng
-Phieáu thu.
-Caùc chöøng töø Baûng keâ chi tieát
+Ghi cuoái thaùng,cuoái quyù: coâng nôï haøng
thaøng”131”
+Ghi haøng ngaøy:

Giaûi thích sô ñoà:


Keá toaùn caên cöù vaøo caùc chöùng töø goác phaùt sinh
haøng ngaøy ghi vaøo “Soã keá toaùn chi tieát taïm öùng 141”
ñeå theo doõi cho töøng ñoái töôïng nhaän taïm öùng.Cuoái
thaùng,cuoái quyù keá toaùn ghi caùc khoaûn taïm öùng töø
“soå keá toaùn chi tieát taïm öùng”vaøo “baûng keâ chi tieát
coâng nôï haøng thaùng 131” ñeå theo doõi caùc khoaûn taïm
öùng ñe keá taùon coâng nôïå laøm caên cöù thu hoài taïm
öùng.
b/Keá toaùn toång hôïp:
+Theo chöùng töø ghi soå ngaøy 2/2/2004 keá toaùn chi taïm
öùng cho ñoäi tröôûng Ngoâ Ñöùc An ñeå chi cho ñoäi thi coâng
coâng trình nhaø maùy theùp Mieàn Nam,keøm theo giaáy ñeà
nghò taïm öùng 01/TÖ.Keá toaùn haïch toaùn:
N 141(2): 4000.000.
C 111: 4000.000.

SVTH : Nguyeãn
41 Thò Quyønh Anh - 41 - - 41 -
- 41 -Page 41 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Caên cöù vaøo chöùng töø ghi soå (phieáu thu) phaùt sinh
ngaøy 14/2/2004 thu hoài tieàn taïm öùng cuûa anh Taân.Keá
toaùn haïch toùan:
N 111: 200.000.
C 141(3): 200.000
+Theo chöùng töø ghi soå ngaøy 16/2/2004 veà vieäc taïm
öùng cho coâ Döông ñi coâng taùc xa ,keøm theo giaáùy ñeà
nghò taïm öùng 02/TÖ ngaøy 10/2/2004
N 141(4):1.000.000.
C 111: 1.000.000.
+Thu hoài tieàn taïm öùng cuûa ñoäi tröôûng Ngoâ Ñöùc An
,tröø vaøo löông thaùng2,caên cöù vaøo phíeâu chi 302 ngaøy
2/2/2004. Keát toaùn haïch toaùn:

N 334: 4000.000.
C 141(2):4.000.000.
Sô ñoà haïch toaùn:

111 141 111

Chi taïm öùng cho ñoäi(1412) (1413) thu hoài taïm


öùng cuûa
Anh Taân.

Taïm öùng cho coâ Döông ñi 334

coâng taùc.(1414)
(1412) Thu hoài taïm öùng cuûa

tröø vaøo löông cuûa ñoäi

4/ Keá toaùn phaûi thu khaùch haøng:

/Keá toaùn phaûi thu khaùch haøng;

Sô ñoà luaân chuyeån chöùng töø taïi coâng ty:

Chöùng töø goác:


+Giaáy baùo coù Soå keá toaùn Soå caùi
+Phieáu thu. phaûi thu khaùch taøi khoaûn
+Hoaù ñôn baùn haøng. 131
haøng
+Bieân baûn ñoái
chieáu coâng nôï
+Hoaù ñôn thueá
SVTH
GTGT : Nguyeãn
42 Thò Quyønh Anh - 42 - - 42 -
- 42 -Page 42 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

+Ghi haøng ngaøy

+Ghi cuoái thaùng cuoái quyù:

Giaûi thích sô ñoà:

Keá toaùn caên cöù vaøo caùc chuùng töø phaùt sinh
(neáu coù).Haøng ngaøy ñeå ghi vaøo “soå chi tieát phaûi thu
khaùch haøng” ñeå theo doõi ñoái töôïng caàn thu.Cuoái
thaùng,cuoái quyù keá toaùn tíeâ haønh ghi vaøo “soå caùi taøi
khoaûn 131”ñe73 theo doõi coâng nôï vaø coù bieän phaùp thu
hoài.

b/Keá toaùn toång hôïp:

Caùc nghieäp vuï phaùt sinh thöïc teá taïi coâng ty:

+Caên cöù vaøo hôïp ñoàng kinh teá 2347/HÑKT ngaøy


25/4/2004 thu tieàn caûi taïo ñaát cuûa coâng ty Rau Xanh Saøi
Goøn.Keá toaùn haïch toaùn:

N 111: 2.500.000.

C 131: 2.500.000

+Theo chöùng töø ghi soå 20/5/2004 c.ty hoaøn laïi soá tieàn
thöøa cho khaùch haøng. Keá toaùn haïch toaùn:
N 131: 200.000.

C 111:200.000.

+Theo chöùng töø ghi soå 28/2/2004 coâng ty laäp bieân


baûn buø tröø vaø nôï phaûi traû cuûa coâng ty vôùi coâng ty
Phan Vuõ, Keá toaùn haïch toaùn:

N 331: 100.000.000.

C 131:100.000.000.

+Döïa vaøo chöùng töø ghi soå 1/3/2004 HÑ xuaát soá 202
coâng ty Hoaøng Kim,thanh toaùn nôï cho coâng ty baèng

SVTH : Nguyeãn
43 Thò Quyønh Anh - 43 - - 43 -
- 43 -Page 43 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

chuyeån khoaûn vaøo taøi khoaûn cuûa coâng ty taïi ngaân


haøng ACB. Keá toaùn haïch toaùn:

N 112: 15.000.000.

C 131: 15.000.000.

+Ngaøy 3/3/2004 quyeát toaùn coâng trình cuûa coâng ty


mauy Nhaø Beø haïng muïc”Nhaø Vaên phoøng+xöôûng
deät”,coâng ty Song Traø xuaát HÑ 312. Keá toaùn haïch toaùn:

N 131: 126.500.000.

C 511: 115.000.000.

C 333: 11.500.000. (10% x 115.000.000)

Sô ñoà haïch toaùn:

111 131 111

C.ty hoaøn laïi tieàn thöøa C.ty Rau Xanh Saøi Goøn
thanh

SVTH : Nguyeãn
44 Thò Quyønh Anh - 44 - - 44 -
- 44 -Page 44 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

cho khaùch. Toaùn tieàn cho c.ty

331

511 .

Buø töø nôï phaûi thu vôùi nôï


phaûi

C.ty quyeát toaùn coâng trình traû cho coâng ty Phan


Vuõ.

XD Nhaø Beø
112

C.ty Hoaøng Kim thanh toaùn nôï

333 vaøo tk c.ty ôû ngaân haøng ACB.

5/Keá toaùn caùc khoaûn phaûi thu khaùc:

a/Keá toaùn chi tieát:

Sô ñoà luaân chuyeån chöùng töø: Soå chi tieá


Chöùng töø coâng nôï phaûi
goác: thu khaùc
+Phieáu thu
+Phieáu chi
Baûng keâ chi tieát
coâng nôï haøng
thaùng.
+Ghi haøng ngaøy:

+Ghi cuoái thaùng,cuoái quyù:

Giaûi thíùch sô ñoà:

Haøng ngaøy keá toaùn caên cöù vaøo caùc chöùng töø goác
ghi vaøo “Soå chi tieát coâng nôï phaûi thu khaùc”.Cuoái

SVTH : Nguyeãn
45 Thò Quyønh Anh - 45 - - 45 -
- 45 -Page 45 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

thaùng,cuoái quyù,keá toaùn tieán haønh ghi caùc khoaûn


phaûi thu khaùc töø”soå chi tieát coâng nôï phaûi thukhaùc”
vaøo baûng keâ chi tieát coâng nôï haøng thaùng ñeå tieân cho
vieäc theo doõi.

b/Keá toaùn toång hôïp:

Caùc nghieäp vuï phaùt sinh thöïc teá taïi coâng ty:

+Theo chöùng töø ghi soå 20/2/2004 thu tieàn baûo hieåm y
teá,baûo hieåm xaõ hoäi cuûa nhaân vieân phoøng keá toaùn.
Keá toaùn haïch toaùn:

N 111: 1.000.000.

C 138(1): 1.000.000.

+Theo chöùng töø ghi soå 4/3/2004 thu laõi vay cuûa ñoäi .

N 111: 800.000.

C 138(2): 800.000.

Sô ñoà haïch toùan:

138 111

(1381)Thu BHXH,BHYT cuûa


nhaân vieân phoøng keá toaùn.

(1382) Thu laõi vay cuûa ñoäi.

SVTH : Nguyeãn
46 Thò Quyønh Anh - 46 - - 46 -
- 46 -Page 46 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

6/Keá toaùn thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø:

a/Keá toaùn chi tieát:

Sô ñoà luaân chuyeån chöùng töø:

111 154 333

Mua haøng

133

Keát chuyeån thueá gtgt ñöôïc khaáu


Tröø vaøo thueá gtgt khoâng ñöôïc khaáu tröø

Giaûi thích sô ñoà:


Haøng ngaøy khi mua haøng chòu thueá gtgt,keá toaùn haïch
toaùn haïch toaùn rieâng thueá gtgt ñaàu vaøo ñöôïc khaáu tröø
vaø thuùeâ gtgt ñaàu vaøo khoâng ñöôïc khaáu tröø .Thueá
gtgt ñaàu vaøo phaùt sinh trong thaùng naøo thì ñöôïc keá
toaùn khaáu tröø khi xaùc ñònh thueá gtgt phaøi noäp cuûa
thaùng ñoù

b/Keá toaùn toång hôïp:


Caùc nghieäp vuï phaùt sinh trong thaùng 10 taïi coâng ty:
+Caên cöù vaøo HÑ 202 ngaøy 10/10/2004 mua vaät tö chi cho
ñoäi tröïc tieáp thöïc hieân coâng trình caàu Bình Trieäu. Keá
toaùn haïch toaùn:

N 154: 175.000.000.

N 133: 17.500.000 (10% x 175.000.000)

C 111: 192.500.000.

+Caên cöù vaøo HÑ 203 ngaøy 12/10/2004 chi tieàn mua 1


maùy vi tính phuïc vuï cho phoøng keá toaùn. Keá toaùn haïch
toaùn:

N 642: 7.000.000

N 133: 700.000 (10% x 70000.000)

SVTH : Nguyeãn
47 Thò Quyønh Anh - 47 - - 47 -
- 47 -Page 47 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

C 111: 7.700.000.

+Caên cöù vaøo HÑ xuaát soá 24 ngaøy 15/10/2004.xuaát


vaät tö. Keá toaùn haïch toaùn:

N 131: 220.000.000.

C 511: 200.000.000.

C 3331: 20.000.000.

+Cuoát thaùng 29/10/2004 keá toaùn keát chuyeån thueá gtgt


ñöôïc khaáu tröø vaøo thueá gtgt phaûi noäp chonhaø nöôùc.
Keá toaùn haïch toaùn:

N 3331: 18.200.000.

C 133:18.200.000.

Sô ñoà haïch toaùn:

111 133 131 511

Mua vaät tö chi cho ñoäi xuaát vaät tö

154

3331

keát chuyeån thueá gtgt ñöôïc


khaáu tröø

vaøo thueá gtgt khoâng ñöôïc


khaáu tröø

SVTH : Nguyeãn
48 Thò Quyønh Anh - 48 - - 48 -
- 48 -Page 48 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

PHAÀN IV
SO SAÙNH -
NHAÄN XEÙT –
KIEÁN NGHÒ

SVTH : Nguyeãn
49 Thò Quyønh Anh - 49 - - 49 -
- 49 -Page 49 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

I. SO SAÙNH :
Lyù Thuyeát Thöïc teá
- Thu tieàn laõi ngaân haøng, söû - Coâng ty söû duïng taøi khoaûn
duïng 711
TK 515 “doanh thu hoaït ñoäng “thu nhaäp khaùc”
taøi chính
Nôï TK 112 Nôï TK 112
Coù TK 515 Coù TK 711
- Tieàn löông cuûa coâng nhaân - Coâng ty haïch toaùn
xaây döïng
coâng trình Nôï TK 642
Nôï TK 622 Coù TK 334
Coù TK 334
- Caùc chi phí phaùt sinh trong - Taïi Coâng ty söû duïng taøi
quaù trình mua baùn haøng haïch khoaûn 642 ñeå
toaùn vaøo TK 641 haïch toaùn
TK 641
- Khi cho ñôn vò noäi boä vay, - Nôï 141
keá toaùn ghi :
Nôï TK 136 Coù 111
Coù TK 111, 112
- Khi ñôn vò noäi boä traû laïi - Khi ñôn vò noäi boä (ñoäi) traû
khoaûn vay : laïi khoaûn vay. Keá toaùn ghi :
Nôï TK 111, 112 Nôï TK 111
Coù TK 136 Coù TK 141 (thu hoài taïm
öùng)
- Lôïi nhuaän sau thueá sau khi - Coâng ty khoâng trích laäp
thöïc hieän caùc quyõ
nghóa vuï ñoái vôùi nhaø nöôùc maø boå sung heát vaøo nguoàn
vaø chia laõi cho voán kinh doanh
caùc coå ñoâng thì doanh
nghieäp trích laãp caùc quyõ :
Nôï TK 421 Nôï TK 421
Coù TK 414, 431 Coù TK 411
Phaàn coøn laïi boå sung nguoàn
voán kinh doanh
Nôï TK 421

SVTH : Nguyeãn
50 Thò Quyønh Anh - 50 - - 50 -
- 50 -Page 50 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

Coù TK 411

SVTH : Nguyeãn
51 Thò Quyønh Anh - 51 - - 51 -
- 51 -Page 51 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

II. NHAÄN XEÙT :

1. Nhaän xeùt chung veà phoøng keá toaùn :

Veà coâng taùc toå chöùc keá toaùn : Nhìn chung


coâng taùc toå chöùc keá toaùn raát toát, soå saùch chöùng töø
roõ raøng, heä thoáng taøi khoaûn söû duïng theo ñuùng Nhaø
nöôùc quy ñònh. Hình thöùc toå chöùc coâng taùc keá toaùn taïi
Coâng ty laø hình thöùc keá toaùn phaân taùn phuø hôïp vôùi
quy moâ ñaëc ñieåm hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa
Coâng ty.

Heä thoáng taøi khoaûn keá toaùn söû duïng theo ñuùng
quy ñònh cuûa Nhaø nöôùc vaø Coâng ty ñaõ vaän duïng phuø
hôïp vôùi hình thöùc thöïc teá cuûa mình goùp phaàn laøm
coâng taùc keá toaùn goïn nheï vaø nhanh choùng. Beân caïnh
ñoù Coâng ty coøn coù ñoäi nguõ nhaân vieân keá toaùn laønh
ngheà, giaøu kinh nghieäm vaø trình ñoä ñaõ taïo ñieàu kieän
cho coâng taùc keá toaùn nhanh choùng, chính xaùc, vieäc xöû
lyù soá lieäu kòp thôøi, hoaøn thaønh ñaày ñuû soå saùch vaø
baùo caùo ñònh kyø. Beân caïnh ñoù Coâng ty coøn toå chöùc
ñöôïc quan heä ñoái chieáu thöôøng xuyeân giöõa soå saùch
vôùi caùc boä phaän nghieäp vuï, giöõ soå toång hôïp vaø chi
tieát. Ñieàu naøy ñaõ phaûn aùnh trong trung thöïc caùc hoaït
ñoäng kinh teá taøi chính phaùt sinh taïi Coâng ty.

Beân caïnh ñoù Coâng ty coøn trang bò cho moãi nhaân


vieân moät maùy vi tính goùp phaàn ñaåy nhanh toác ñoä hoaït
ñoäng cuûa Coâng ty. Tieát kieäm ñöôïc thôøi gian vaø mang laïi
hieäu quaû cao. Qua ñoù, cho thaáy Coâng ty coù moät boä
maùy toå chöùc quan lyù toát, ñaõ taän duïng ñöôïc tieán ñoä
khoa hoïc kyõ thuaät vaøo quy moâ hoaït ñoäng kinh doanh.

2. Nhaän xeùt rieâng :

Coâng ty TNHH Song Traø laø moät trong nhöõng doanh


nghieäp tö nhaân hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh ñaït
hieäu quaû. Hình thöùc keát toaùn laø hình thöùc chöùng töø
SVTH : Nguyeãn
52 Thò Quyønh Anh - 52 - - 52 -
- 52 -Page 52 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

ghi soå vaø söû duïng heä thoáng taøi khoaûn do Boä taøi chính
ban haønh phuø hôïp vôùi quy moâ hoaït ñoäng vaø nhieäm vuï
saûn xuaát cuûa Coâng ty. Rieâng ñoái vôùi phaàn haønh keá
toaùn “Voán baèng tieàn vaø caùc khoaûn phaûi thu”. Coâng ty
haïch toaùn raát chi tieát roõ raøng,coâng ty söû duïng caùc tk
chi tieát ñeå theo doõi cho töøng ñoái töôïng,Ví duï nhö:taïm
öùng cho ñoäi haïch toaùn vaøo taøi khoaûn 1412,taïm öùng
cho coâ Döông haïch toaùn vaøo tk 1414……..,Nôï ngaén haïn
ngaân haøng ACB haïch toaùn vaøo 311(01).Nhìn chung coâng
taùc keá toaùn cuûa coâng ty raát toát deã daøng cho vieäc
theo doõi.

Vieäc toå chöùc coâng taùc keá toaùn ôû khaâu naøy cuûa
Coâng ty raát chaët cheõ vaø coù ñoä chính xaùc cao. Do ñoù,
vieäc ñaùnh giaù vaø söû duïng caùc khoaûn voán coù hieäu
quaû. Ñoàng thôøi, thöïc hieän caùc quyeàn vaø nghóa vuï ñoái
vôùi nhaø nöôùc cuõng ñöôïc xöû lí moät caùch nhanh goïn.

III. KIEÁN NGHÒ :

1. Ñoái vôùi Coâng ty :

Trong chöøng möïc cho pheùp em xin neâu ra moät vaøi


nhaän xeùt.Mong raèng nhöûng nhaän xeùt cuûa em seõ nhaän
ñöôïc söï ñoàng tình chæ baûo cuûa caùc coâ chuù anh chò
trong toaøn coâng ty:

- Coâng ty neân boå sung theâm ñoäi nguõ coâng nhaân


vaø mua theâm caùc maùy moùc, thieát bò môùi ñeå ñaåy
nhanh tieán ñoä coâng trình ñoàng thôøi cuõng ñem laïi chaát
löôïng toát hôn cho coâng trình ñeå ñaït keát quaû kinh doanh
cao hôn.

-Coâng ty neân giaõm toái ña caùc chi phí trong chöøng


möïc cho pheùp .

- Coâng ty neân môû roäng maïng löôùi kinh doanh ra caùc


tænh thaønh, ñoàng thôøi keát hôïp vôùi caùc chuû ñaàu tö

SVTH : Nguyeãn
53 Thò Quyønh Anh - 53 - - 53 -
- 53 -Page 53 of 541
Baùo caùo thöïc taäp GVHD : Voõ Haø Thanh

nöôùc ngoaøi ñeå môû roäng saûn xuaát kinh doanh taïo
theâm lôïi nhuaän cho Coâng ty.

- Keá toaùn neân môû theâm soå chi phí nguyeân vaät
lieäu tröïc tieáp 621 ñeå theo doõi,thay cho taøi khoaûn 154
maø doanh nghieäp ñang söû duïng. Vì haàu nhö caùc coâng
trình maø ñôn vò nhaän thaàu ñeàu söû duïng moät löôïng
nguyeân vaät lieäu khaù lôùn vì theá caàn phaûi theo doõi chi
tieát hôn.

2. Veà phía nhaø tröôøng :

Baûn thaân em laø moät hoïc sinh cuûa tröôøng vaø traûi
qua hai naêm hoïc taäp, em xin coù moät vaøi yù kieán sau :

- Ñoái vôùi vieäc phaân boå phoøng hoïc cho caùc lôùp
theo em chöa hôïp lí vì ñoâi luùc chuùng em phaûi chuyeån ñoåi
phoøng lieân tuïc trong moät buoåi hoïc laøm aûnh höôûng
ñeán vieäc hoïc taäp cuõng nhö giaûng daïy cuûa Quyù Thaày
Coâ.

- Ñeå giuùp cho vieäc hoïc taäp toát hôn, nhaø tröôøng
neân môû roäng thö vieän vaø trang bò theâm moät soá
saùch vaø taøi lieäu giuùp cho hoc sinh deã daøng tham
khaûo,traùnh tình traïng thieáu saùch.
- Nhaø tröôøng neân taïo ñieàu kieän cho hoïc sinh naêm
cuoái ,ñöôïc tieáp caän vaø thöïc haønh treân soå saùch
keá toaùn nhieàu hôn,traùnh tình traïng bôõ ngôõ khi ñi
thöïc taäp.

Hoïc Sinh:

Nguyeãn Thò Quyønh Anh

SVTH : Nguyeãn
54 Thò Quyønh Anh - 54 - - 54 -
- 54 -Page 54 of 541

You might also like