Papeles de trabajo Son cedulas o documentos elaborados durante el proceso de auditora que respaldan y fundamentan su informe, est conformado

por el conjunto de documentos que contienen las evidencias sustitutorias. Importancia proporciona el sustento para el informe de auditoria Permite la revisin de la calidad del efectuado Constituye el vnculo entre las etapas de planeamiento, ejecucin e informe.

Requisitos Cedulas 1.- Cedula Matriz Es la principal cedula de trabajo que presenta de manera global los montos que son objeto de examen y a partir del cual se genera las cedulas auxiliares, sirve para ordenar los aspectos examinados en la auditoria. 2.- Cedula Auxiliar Esta cedula se origina en la cedula matriz son empleados para presentar las diferentes cuentas que conforman los rubros de los estados financieros. 3.- Cedula sumaria Son papeles de trabajo que desagregan la informacin proveniente de la cedula matriz. 4.-Cedula Analtica Son aquellas que sustentan en forma analtica cada una de las cedulas sumarias. Partes o componentes de los papeles de trabajo 1.- cada cedula debe incluir en el encabezado el nombre y las siglas de la entidad El tipo de examen Periodo del examen Titulo de la cedula de trabajo Deben mostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado deber ser claros Deben ser legibles y ordenados contener informacin relevante o de importancia Debe evitarse la inclusin excesiva e innecesaria

2.- En la parte inferior de cada cedula de trabajo se debe incluir 2 para anotar a) En el lado derecho el cdigo de acuerdo al ndice que corresponda b) En el lado Izquierdo el nombre de iniciales de la persona, que lo preparo, la fecha de preparacin y el nombre de lo persona que lo reviso. c) Tambin se tiene que indicar una leyenda de los smbolos o marcas utilizadas d) En cada papel de trabajo se debe dar un conclusin sobre la observado durante el anlisis Clasificacin y contenido de los archivos de los papeles de trabajo

1.- Archivo permanente Este archivo contiene la constitucin, organizacin, MOF, ROF, directivas, manuales de procedimientos y cualquier otra informacin que sea necesaria para el conocimiento de la entidad. 2.- Archivo de Planificacin Contiene toda la documentacin relacionada con el proceso de planificacin de una manera especfica y del periodo sujeto a examen. Memorndum de planeamiento

3.- Archivo corriente En este archivo se coloca los papeles de trabajo que sustenten la evaluacin de los diferentes sistemas. Logstica Personal Tesorera Contabilidad, si como la documentacin que sustente cada una de las recomendaciones

4.- archivo de comunicacin de hallazgos Contiene los documentos con los cuales se ha comunicado los diferentes hallazgos de trabajo a la copia de las observaciones planteadas as como los descargos y la evaluacin correspondiente. 5.-Archivo resumen de auditoria Contiene, el resumen general del trabajo de la auditoria que debe proporcionar una visin global de dicho proceso incluyendo las conclusiones y decisiones significatorias. 6.- archivos de correspondencia Contiene todos los documentos cruzados durante el proceso de auditora (memorndum, oficios, cartas, etc.) 7.-Archivo opcional Contiene informacin o documentacin de la entidad que por su naturaleza , cantidad y variedad se haya relacionada con los objetivos del examen de auditora ( cartera de colocaciones , inventarios, activos fijos, existencias, ctas por cobrar)