wWw.VipLam.

Net
Chng 1 I. TRC NGHIM 1. L do chnh ca mt cuc kim ton BCTC l: a. Pht hin ra cc sai st v gian ln trn BCTC. b. Nhm p ng yu cu ca lut php. c. Cung cp cho ngi s dng mt s m bo hp l v tnh trung thc v hp l ca BCTC. d. Lm gim trch nhim ca nh qun l i vi BCTC. 2. Doanh nghip cn kim ton vin c lp kim ton BCTC l v: a. Ban Gim c c th gian ln v thng thng cc kim ton vin c lp s pht hin cc gian ln ny. b. Thng c s mu thun v li ch gia cng ty son tho BCTC vi ngi s dng BCTC. c. V c th c sai st s d cc ti khon m s c cc kim ton vin c lp iu chnh. d. V h thng KSNB thng khng ng tin cy 3. Cc BCTC c kim ton s m bo: a. Thng tin trn cc BCTC l chnh xc. b. Khng c gian ln trong cc BCTC. c. n v c qun l tt. d. Lm tng thm s tin cy ca cc BCTC. 4. Mc ch chnh ca kim ton hot ng l: a. Cung cp s m bo rng h thng KSNB hot ng ng nh thit k. b. Nhm gip kim ton vin c lp trong vic kim ton BCTC. c. Nhm cung cp kt qu kim tra ni b v cc vn k ton v ti chnh cho cc nh qun l cp cao ca cng ty. d. Cung cp s nh gi v hot ng ca mt t chc trong vic p ng mc tiu ca t chc . 5. Mt KH yu cu kim ton cc bo co thu gi tr gia tng hng thng ca h, y l yu cu v: a. Kim ton BCTC. b. Kim ton tun th. c. Kim ton hot ng. d. Kim ton Nh nc 6. Ai l ngi chu trch nhim chnh i vi tnh trung thc ca BCTC ca mt ngn hng a. Trng phng kim ton ni b b. Ban gim c ngn hng c. K ton trng d. Kim ton vin c lp kim ton BCTC ny 7. Cc th d no sau y khng phi l kim ton tun th a. Kim ton cc chi nhnh ngn hng v vic thc hin cc quy nh v bo m tin vay b. Kim ton ca c quan thu i vi doanh nghip c. Kim ton doanh nghip theo yu cu ca ngn hng v vic chp hnh cc iu khon ca hp ng tn dng d. Kim ton mt d n xa i gim ngho v tnh hiu qu ca n. 8. Mt cuc kim ton c dnh cho vic pht hin nhng vi phm cc iu lut v quy nh c xem nh l: a. Kim ton BCTC b. Kim ton tun th
- 1-

TNG QUAN V KIM TON

wWw.VipLam.Net
c. Kim ton thc hin d. Kim ton hot ng 9. ngha quan trng nht m hot ng kim ton mang li cho x hi l: a. Tng thm nim tin ca cc nh u t vo kt qu hot ng kinh doanh ca cc doanh nghip trong nn kinh t b. Gip cc doanh nghip d dng gi vn t cc nh u t. c. Hn ch ri ro kinh doanh cho khch hng c kim ton d. Hn ch ri ro thng tin cho nhiu i tng 10. G yu cu KTV ni b kim ton mt chi nhnh mi v hiu qu hot ng ca n l v d v: a. Kim ton hot ng b. Kim ton tun th c. Kim ton BCTC d. Kim ton c lp II. CU HI NG SAI, GII THCH 1. Vic mt cng ty nh c kim ton bi mt cng ty kim ton c lp s lun lun a n mt s bo m tuyt i v tnh chnh xc cu bo co ti chnh. 2. Kim ton vin ni b trong cc ngn hng ch thc hin kim ton hot ng thay v thc hin c kim ton tun th v kim ton BCTC. 3. Nu b phn kim ton ni b trong ngn hng lm vic hiu qu, c kh nng cc ngn hng thng mi s khng cn thu kim ton c lp kim ton BCTC na. 4. Quyn li ca ngi cung cp nhng thng tin ti chnh cng nh nhng ngi s dng cc thng tin l nh nhau v cc quyn li chung ny l i hi cho vic kim ton c lp hng nm. 5. Nu cc cng ty kim ton c lp hot ng mnh s thc hin vic kim ton tt c cc n v trong nn kinh t, khng cn kim ton nh nc. 6. Kt qu kim ton bo co ti chnh s lm gim nh trch nhim ca gim c hoc ngi ng u n v c kim ton.

- 2-

wWw.VipLam.Net
Chng 2 MI TRNG KIM TON I. TRC NGHIM 1. Cht lng dch v kim ton c nh gi bi: a. Hip hi kim ton b. Qu trnh thc hin kim tra cho gia cc cng ty kim ton vi nhau c. Nhng nh u t. d. i tng s dng thng tin BCTC c kim ton 2. Cc nguyn tc kim ton c mt yu cu sau: a. KTV thc hin kim ton vi s thn trng ngh nghip ng mc b. KTV c hiu bit v kim sot ni b c. Cc bo co ti chnh c trnh by ph hp vi nhng nguyn tc k ton thng thng d. KTV duy tr s c lp 3. Sn phm dch v kim ton l loi sn phm: a. i hi ngi s dng c kin thc kinh t nht nh. b. Gi tr cng tng ln khi cng c nhiu ngi s dng. c. Khng b tiu hao trong qu trnh s dng d. Tt c u ng 4. Pht biu no sau y v Chun mc kim ton l hp l nht: a. Chun mc kim ton l nhng iu kin tin Cng ty kim ton c th k hp ng kim ton vi khch hng. b. Chun mc kim ton l vn bn hng dn hnh ngh chung cho cc k ton vin. c. Chun mc kim ton l c s gip cho kim ton vin trnh c ri ro ngh nghip nu lm ng theo hng dn d. Tt c u khng hp l 5. Kim ton vin phi chu trch nhim php l truc khch hng v: a. Nhng sai st thng thng hoc sai st nghim trng m KTV gy nn b. Khng tm ra c nhng gian ln trn BCTC c. Khng th a ra kin v BCTC d. Thiu s thn trng trong cng vic 6. Sau khi kt thc hp ng cung cp dch v k ton cho cng ty Y, cng ty kim ton X c Cty Y mi kim ton BCTC nm . Cng ty X s: a. Chp nhn hp ng v khch hng quen bit b. Khng chp nhn hp ng v vi phm tnh c lp c. Chp nhn hp ng hay khng cn ty vo ph kim ton d. Tt c u sai 7. Cng ty X khai khng gi tr hng tn kho vay ngn hng. KTV khng pht hin ra s gian ln ny nn a ra kin khng hp l. kin no lun ng: a. KTV phi chu trch nhim b. Ban qun tr ca cng ty X phi chu trch nhim c. C ban quan tr ca cng ty X v KTV u phi chu trch nhim d. KTV khng phi chu bt k trch nhim no 8. Nhng ngi chu trch nhim k tn trn bo co kim ton l: a. Ch phn hn b. KTV chnh ph trch cuc kim ton c. Bt k KTV no c tham gia cuc kim ton d. Ch phn hn v KTV chnh ph trch cuc kim ton
- 3-

wWw.VipLam.Net
9. Vic mt kim ton vin a ra mt bo co kim ton khng c mt hn ch no v tin cy cho cc BCTC m anh (c) ta bit l n s a n hiu lm, hiu sai, kim ton vin y: a. S chu trch nhim hnh s cng nh trch nhim dn s. b. S chu trch nhim dn s. c. S khng phi chu trch nhim nu cc cng ty khch hng cng nhn bit rng cc BCTC l khng ng tin cy. d. S khng phi chu trch nhim nu anh ta khng thc hin cc phng php kim ton ri vo nhng phn bo co gy hiu lm. 10. Tiu chun no sau y l cn thit hot ng trong ngh kim ton a. T trau di, bi dng kin thc, nghip v. b. c lp. c. C kin thc tng qut. d. Quen thuc vi mt khi lng kin thc chuyn mn phc tp. II. CU HI NG SAI, GII THCH 1. Kim ton vin tt c cc quc gia u thc hin kim ton theo mt chun mc chung l chun mc kim ton quc t. 2. Kim ton vin c lp s vi phm tnh bo mt nu cung cp thng tin cho c quan thu trong qu trnh iu tra ca c quan ny. 3. iu cn nht i vi mt kim ton vin l tnh c lp v vy kim ton vin phi duy tr tnh c lp ca mnh i vi mi dch v cung cp cho khch hng. 4. Kim ton vin khng bao gi phi chu trch nhim php l cho nhng thit hi do khng tm ra c s gian ln. 5. Mt kim ton vin c th c li ch ti chnh trc tip lin quan n khch hng ca mnh min l khon u t khng ng k so vi ti sn rng ca anh ta. 6. Thc hin cc cng vic c giao vi thi phn bit i x c xem nh l vi phm nguyn tc t cch ngh nghip 7. Mt KTV khng c cho l c lp vi cng ty khch hng ang kim ton (kinh doanh hng in my) nu cha ca anh ta mua hng ca cng ty . 8. Cng ty kim ton phi chu trch nhim php l trc khch hng nu kim ton vin ca mnh tit l thng tin ca khch hng cho i th cnh tranh ca khch hng. 9. Kim ton vin c lp khng phi chu trch nhim php l trc khch hng nu khng pht hin ra nhng gian ln v thu v thu do c quan thu kim tra. 10. Tnh c lp khng cn thit phi c i vi vic thc hin kim ton hot ng. 11. Nu v (chng) ca mt kim ton vin ang c mt khon vay ln ti ngn hng th KTV khng c lp vi ngn hng khi kim ton. 12. Vic KTV c a ra mt nhn xt v BCTC ca cng ty khch hng khch quan hay khng hon ton ty thuc vo thi ca Ban lnh o cng ty khch hng. 13. Cng ty kim ton c php i hi khch hng lm theo tt c cc yu cu ca mnh khi cung cp dch v kim ton cho khch hng. II. BI TP - TNH HUNG 1. Cho cc d kin sau , hy ch ra khi no mt kim ton vin cng chng l c tnh c lp trong quan h vi khch hng bng cch khoanh vng vo cc ch ng hay Sai bn cnh . Tnh c lp a. Con ca mt kim ton vin c lp c li ch ti chnh vi cng ty ng Sai khch hng m anh ta ang kim ton. b. Chng (v) ca kim ton vin c lp c li ch ti chnh ng k vi ng Sai cng ty khch hng m anh ta ang kim ton. c. Anh em trai ca kim ton vin c lp l ngi qun l cng ty khch ng Sai hng ni anh ta thc hin kim ton.
- 4-

wWw.VipLam.Net
d. e. Cha ca kim ton vin c lp l mt thng gia lm n vi cng ty ng khch hng. M ca kim ton vin c lp c li ch ang vay ti ngn hng m anh ng ta ang kim ton. Sai Sai

2. Khi tin hnh kim ton BCTC cho cng ty Thin Bnh, kim ton vin Nam gp cc tnh hung sau: a. Hai thng trc ngy kt thc nin , nhn vin k ton tng hp ca cng ty Thin Bnh ngh vic v cho n ngy lp BCTC, cng ty vn cha tm c ngi thay th. Do , nhng nghip v pht sinh ca cng ty Thin Bnh trong hai thng cui nin cha c ghi vo s sch. V Nam kim ton BCTC nm trc cho cng ty, nn Thin Bnh nh kim ton vin Nam lp BCTC v sau tin hnh kim ton BCTC cho nm hin hnh. b. Khi c bit Nam ph trch hp ng kim ton cho cng ty Thin Bnh, Ngc mt chuyn vin kinh t ang thc hin mt cng trnh nghin cu vi ti cc nghip v ti chnh ca cng ty c phn ngh Nam cung cp thng tin hoc cho nhn xt v nhng hot ng ti chnh ca cng ty Thin Bnh, Ngc ha s bo mt cc thng tin m Nam cung cp. c. Sau khi kim k hng tn kho cui nm ca cng ty Thin Bnh, ngi qun l phn xng tng kim ton vin Nam cn cu c do Thin Bnh sn xut. Yu cu: Trong tng tnh hung trn, bn hy cho bit nu nhn li th kim ton vin Nam c vi phm o c ngh nghip khng? Gii thch. 3. Hy cho bit trong cc tnh hung di y kim ton vin lm theo hoc vi phm tiu chun ngh nghip no? a. Kim ton vin cung cp thng tin ca cng ty khch hng c kim ton cho mt ngi bn thn . b. Gim c cng ty khch hng yu cu kim ton vin thay i kin nhn xt trn bo co kim ton. Kim ton vin ng m khng c bt k mt s tranh lun no d rng c s ca kin l khng thch hp. c. Nghi ng c sai phm ch k ton dn n sai lch s liu khon phi thu kim ton vin tin hnh kim tra tan b s liu, chng t c lin quan thay v thc hin kim tra chn mu. d. Do mu thun vi mt ngi quen c ang lm k ton ti cng ty khch hng c kim ton, kim ton vin a ra nhn xt khng ng v phn vic m ngi quen anh ta ph trch trn bo co kim ton

- 5-

wWw.VipLam.Net
Chng 3 H THNG KIM SOT NI B I. TRC NGHIM 1. HTKSNB la mot quy trnh chu anh hng bi HQT va ban lanh ao. ieu o co ngha la: a. HQT va ban lanh ao trc tiep kiem tra moi nghiep vu phat sinh b. Cac the thc kiem soat c HQT va ban lanh ao la chon va trc tiep thc hien c. Cac the thc kiem soat c la chon va cai at vao cho nao la tuy thuoc vao nhan thc, thai o cua moi HQT va ban lanh ao quyet nh d. Cac the thc kiem soat c la chon va cai at tuy thuoc vao pham vi kinh doanh ma HQT va ban lanh ao quyet nh. 2. Khi thiet ke HTKSNB lnh vc nao cho di ay la khong can phai co kiem soat: a. Thue tai san la bat ong san e lam tru s b. Chi ph cho hoat ong xa hoi co tnh vao chi ph cua ngan hang c. Sao in cac tai lieu, van ban phap quy cho cac bo phan trong ngan hang d. Tt c u sai 3. Nguyen tac bat kiem nhiem: a. La mot nguyen tac luon phai tuan thu trong thiet ke HTKSNB. b. La nguyen tac trong o moi nhan vien khong c kiem nhiem nhieu cong viec khac nhau c. La mot trong cac thu tuc kiem soat noi bo d. La nguyen tac am bao ngan nga moi gian lan cua cac nhan vien

4. KTV thng s dung lu o e mo ta HTKSNB v: a. Phng phap nay de thc hien b. Lu o giup thay ro s luan chuyen chng t va trach nhiem cua cac bo phan chc nang c. Lu de cho thay cac chot kiem soat c cai at nh the nao d. Cau b va c ung 5. HTKSNB co the gap cac han che v: a. Cac bien phap kiem tra thng nham vao cac sai pham a d kien trc ch khong phai cac trng hp ngoai le. b. Nhan vien thieu than trong, sao lang hoac hieu sai cac ch dan c. Co s thong ong cua mot so nhan vien d. Tat ca nhng iem tren 6. HTKSNB c thiet lap e: a. Phuc vu cho bo phan kiem toan noi bo b. Thc hien che o quan ly tai chnh ke toan nha nc c. Thc hien cac muc tieu cua cac nha quan ly n v d. Giup KTV oc lap de lap ke hoach kiem toan 7. Nguyen tac moi lnh vc eu phai c kiem soat khong c tuan thu khi: a. Mot thu tuc kiem soat a khong c thiet ke trong mot so lnh vc hoat ong b. Ban giam oc khong thiet ke nhieu thu tuc kiem soat c. Ban giam oc khong quan tam en rui ro trong lnh vc sao in cac tai lieu cua ngan hang d. a va c
- 6-

wWw.VipLam.Net
8. Trong qu trnh xem xt h thng KSNB, kim ton vin khng c ngha v phi: a. Tm kim cc thiu st quan trng trong hot ng ca KSNB. b. Hiu bit v mi trng kim sot v h thng thng tin. c. Tm hiu v cc th tc kim sot ca n v d. Thc hin cc th tc tm hiu v thit k ca KSNB. 9. Mc ch ca vic phn chia trch nhim nhm: a. cc nhn vin kim sot ln nhau. b. Nu c sai st xy ra s c pht hin nhanh chng. c. Gim c hi gy ra v che giu sai phm. d. Tt c cc cu trn u ng. 10. Trong nhng pht biu sau v kim sot ni b th pht biu no l khng hp l? a. Ngi gim st , bo qun ti sn khng l ngi lu gi h s k ton cho ti sn b. Nghip v kinh t pht sinh phi c x l trc khi trnh cho ban lnh o ph duyt. c. Cc hot ng kim sot khng th m bo tuyt i rng s cu kt gia cc nhn vin khng th xy ra. d. Nghip v kinh t pht sinh cn c chng t chng minh hp l 11. Cng vic th qu v k ton c phn cng cho 2 ngi m nhn. y l hot ng: a. Phn chia trch nhim thch hp b. Ph chun ng n c. Kim tra c lp d. Kim sot vt cht 12. Nhn xt no sau y l hp l nht v HTKSNB? a. HTKSNB c th ngn nga tt c sai st hoc gian ln b. HTKSNB c thit lp nhm gip KTV lp k hoch tng th v chng trnh kim ton thch hp c. KTV cn phi tm kim tt c cc yu km trong HTKSNB d. KTV tm hiu HTKSNB ca khch hng nhm xc nh phng hng v ni dung cc th tc kim ton 13. Mt ngn hng nh c th khng cn thit lp a. Chnh sch nhn s b. B phn kim ton ni b c. H thng KSNB d. Tt c u sai 14. H thng KSNB c th gp cc hn ch v a. Cc nhn vin ca ngn hng rt gn b vi nhau b. V ca gim c l mt nhn vin trong ngn hng c. C s thay i thng xuyn v nhn s ca cc b phn ch cht d. Gim c doanh nghip thng phi i cng tc xa 15.Mc ch ch yu ca kim ton vin khi xem xt v KSNB ca n v l: a. c thi c lp ng n i vi cc vn lin quan n cuc kim ton. b. nh gi hot ng qun l ca cng ty khch hng thu kim ton. c. Xy dng cc xut vi khch hng ci tin KSNB. d. Xc nh ni dung, phm vi v thi gian kim ton. II. CU HI NG SAI, GII THCH 1. Trong viec thc hien mot cuoc kiem toan, cac kiem toan vien luon chu y en nhng kiem soat c s dung nham ngan nga hay phat hien cac sai lech trong bao cao tai chnh.
- 7-

wWw.VipLam.Net
2. Thiet lap va duy tr he thong kiem soat noi bo la trach nhiem cua cac co ong cua cong ty. 3. Vic m cc ho n thu chi tin c th din ra trong bt k mt doanh nghip no nhng vic ny c v nh xy ra nhiu nht ti cc DN nh. 4. KSNB ni chung thng khng hu hiu trong vic ngn nga cc gian ln t ban qun tr cp cao cu cng ty. 5. Kim sot ni b nn cung cp cho ban qun tr cu cng ty nhng m bo hp l h c th t c nhng mc tiu qun l III BI TP - TNH HUNG 1. Ni cc thng tin ct A v B sao cho ph hp A. Hot ng 1. Sc c gi trong kt v ai gi cha kho th mi vit sc 2. Ngi vit sc l ngi c kim tra v nhn thn 3. Ngi vit sc thanh ton khc vi ngi duyt thanh ton v ngi gi s sch 4. Sc cn c ch k ca gim c khi gi thanh ton 5. Ci sc phi ghi nhn y thng tin ca mi tm sc khi pht hnh hoc hu b 6. i chiu s tin trn s k ton ti n v vi ngn hng B. Th tc kim sot a. S ph chun b. Ti liu v s sch c. Hn ch tip cn ti sn d. Kim tra c lp e. S phn nhim f. Chnh sch nhn s

- 8-

wWw.VipLam.Net
Chng 4 PHNG PHP V QUY TRNH KIM TON I TRC NGHIM 1. KTV khng pht hin ra vic cng ty X khai khng gi tr hng tn kho vay ngn hng. i vi s gian ln ny th: a. KTV phi chu trch nhim b. Ban qun tr ca cng ty X phi chu trch nhim c. C ban quan tr ca cng ty X v KTV u phi chu trch nhim d. KTV khng phi chu bt k trch nhim no 2. Kim ton vin khng kim ton c ht cc mt hng ca cng ty do cng ty t hng gia cng ti rt nhiu ni sn xut t nhn. y l mt v d v a. Ri ro tim tng b. Ri ro kim sot c. Ri ro pht hin d. C 3 cu trn u sai 3. Khi mc ri ro pht hin chp nhn c gim th phi m bo: a. Th nghim kim sot tng ln b. Th nghim kim sot gim xung c. Th nghim c bn tng ln d. Th nghim c bn gim xung 4. Khch hng khng pht hin kp thi vic nhn vin gian ln do khng c s phn cng phn nhim hp l. y l loi ri ro g? a. Ri ro tim tng b. Ri ro kim sot c. Ri ro pht hin d. Ri ro kim ton 5. Ri ro kim sot c th bng 0 nu: a. H thng KSNB ca n v c thit k rt tt b. KTV kim tra 100% cc nghip v c. KTV tng cng cc th nghim kim sot cn thit d. Tt c cc cu u sai 6. Khi nh gi sai st no l trng yu, kin no sau y lun lun ng: a. Sai st ln hn 100 triu ng l sai st trng yu b. nh gi sai st trng yu ty vo s xt on mang tnh ngh nghip ca KTV c. Sai st ln hn 5% gi tr tng ti sn l sai st trng yu d. Cc sai st v doanh thu l trng yu v n nh hng ti li nhun

7. Trch nhim ca KTV i vi cc sai phm n v c gii hn trong phm vi cc th tc kim ton cn thc thi, ch KTV khng chu trch nhim trc tip v vic pht hin v ngn chn cc sai phm n v. a. b. c. d. 8. Nhn nh ny sai Nhn nh ny ng Nhn nh ny cha r rng Nhn nh ny ch ng vi kim ton vin ni b

iu no sau y l thch hp cung cp cho mt kim ton vin s m bo nhiu nht v s hot ng hu hiu cu h thng kim sot ni b.
- 9-

wWw.VipLam.Net
a. iu tra nhn s cu khch hng. b. Tnh ton li cc s d cu ti khon. c. Quan st cc nhn vin cu cng ty khch hng thc hin vic kim sot. d. Xc nhn vi cc bn nm ngoi cng ty. 9. Trong cc loi ri ro sau, ri ro no kim ton vin c th kim sot c bng cc th nghim c bn: a. Ri ro tim tng. b. Ri ro pht hin. c. Ri ro kim sot. d. Ri ro kinh doanh 10. L do chnh kim ton vin thu thp bng chng kim ton l: a. Hnh thnh mt nhn xt v bo co ti chnh. b. Pht hin sai st. c. nh gi h thng qun l. d. nh gi vic kim sot ri ro. 11. Kim tra vt cht cung cp bng chng chc chn v: a. Quyn s hu ca n v i vi ti sn b. S hin hu ca ti sn c. S trnh by v cng b gi tr ti sn d. S nh gi gi tr ti sn

12. Vic gi th xc nhn cho ngn hng nhm tha mn cc mc tiu kim ton no sau y: a. nh gi v y b. nh gi v quyn c. Quyn v hin hu d. Hin hu v y 13. S lng bng chng cn thu thp s tng ln khi: a. Ri ro pht hin tng ln b. Ri ro pht hin gim xung c. Ri ro kim sot tng ln d. Ri ro kim sot gim xung 14. Vo cui nm cng ty ABC gi th i chiu xc nhn cc hng ho ang gi ti mt cng ty BCD nhm m bo c s dn liu no di y i vi khon mc hng tn kho: a. y v chnh xc. b. Hin hu v pht sinh. c. nh gi v chnh xc. d. Quyn v y

15. Khi thu thp bng chng kim ton t hai ngun khc nhau, cho kt qu khc bit trng yu, kim ton vin nn: a. Thu thp thm bng chng th ba v kt lun theo nguyn tc a s thng thiu s. b. Da trn bng chng c tin cy cao hn. c. Tm hiu v gii thch nguyn nhn trc khi kt lun. d. C ba cu trn u ng. 16. Trong cc bng chng ti liu sau y, loi no c kim ton vin cho l c tin cy thp nht: a. Ha n ca ngi bn lu gi ti n v. b. Ha n bn hng ca n v. c. Cc trao i vi nhn vin n v.
- 10-

wWw.VipLam.Net
d. Xc nhn ca ngn hng gi trc tip cho kim ton vin 17. Bng chng c gi l y khi : a. Xc thc. b. l nn tng hp l a ra nhn xt v bo co ti chnh. c. C cc tnh cht thch hp, khch quan v khng thin lch. d. c thu thp mt cch ngu nhin. 18. Bo co kim ton vi kin chp nhn ton phn ngha l: a. BCTC hon ton khng c sai st b. BCTC c trnh by trung thc c. BCTC c trnh by chnh xc d. C 3 cu trn u ng 19. KTV s t chi a ra kin v BCTC trong trng hp: a. KTV khng c lp b. KTV khng chng kin kim qu do hp ng kim ton c k sau ngy kt thc nm ti chnh c. KTV bt ng kin vi ban gim c d. Cng ty khch hng thay i chnh sch k ton m khng thuyt minh trong BCTC 20. KTV khng th chng kin kim k nn tin hnh cc th tc thay th v thu thp y bng chng thch hp. Cc khon mc khc u khng c sai st trng yu. kin ca KTV l: a. kin chp nhn ton phn b. kin chp nhn tng phn c. kin t chi d. kin khng chp nhn 21. Kim ton vin pht hnh bo co t chi cho kin khi: a. C s vi phm trng yu cc chun mc trnh by trong BCTC. b. C s thay i v chnh sch k ton p dng. c. C nhng nghi vn v nhng thng tin trng yu trn BCTC m kim ton vin khng th kim tra. d. C 3 cu trn u ng. 22. Th tc phn tch c p dng giai on: a. Giai on lp k hoch kim ton. b. Giai on thc hin k hoch kim ton. c. Giai on hon thnh kim ton. d. C 3 giai on trn. 23. kin ca kim ton vin ngoi tr do hn ch v phm vi kim ton cn c l gii trong: a. phn thuyt minh bo co ti chnh. b. bo co kim ton. c. c thuyt minh bo co ti chnh v bo co kim ton. d. c bo co ti chnh (ngay sau phn u ca nhng mc hoc nhng khon mc m khng th c xc minh) v bo co kim ton. 24. Mt cng ty khch hng thay i cc thng l trong vic k ton trong sut nm, gy nh hng trng yu ln cc bo co ti chnh khin chng c nhng sai st nghim trng v khng ph hp vi cc nguyn tc k ton. Cc kim ton vin kim tra nhng bo co ti chnh ny nn: a. a ra kin tri ngc v cc l do b. a ra cc kin vi s tn trng cc chun mc nht qun v trong phn thuyt minh ca bo co, gii thch nhng thay i v tc ng ca chng ln thu nhp thun. c. T chi pht biu kin v t a ra l do
- 11-

wWw.VipLam.Net
d. a ra cc kin vi s tn trng chun mc nht qun, da vo thuyt minh bo co ti chnh p ng cc yu cu khai bo. II. CU HI NG SAI, GII THCH 1. Tt c cc nhn xt ca kim ton vin lin quan n BCTC u phi c ghi r trong thuyt minh BCTC ca doanh nghip. 2. Vic kim k ti sn c nh s cung cp bng chng ch yu v s chnh xc ca gi tr ti sn c nh 3. Khi ri ro tim tng v ri ro kim sot cao, mc ri ro pht hin c th chp nhn i vi kim ton vin phi thp. 4. Kim sot ni b hiu qu s nng cao tnh hiu qu ca mt s loi bng chng v lm gim s lng bng chng cn thit. 5. Bng chng v ti sn hu hnh c xem l xc thc khi n c cung cp bi nhn vin hoc phng ban ca n v gim st, qun l cc ti sn c lin quan. 6. Bng chng thu thp bng phng php phng vn trc tip c gi tr nu l phng vn cc nh qun l cao cp. 7. Cc bc phn tch ch c tc dng cui qu trnh kim ton xem li ln cui cc s liu kim ton. 8. Bo co ti chnh ca khch hng lun c trong h s kim ton. 9. Thng tin trong h s kim ton ng vai tr l bng chng quan trng ca cng vic kim ton v kt lun cui cng ca kim ton vin. 10. Bi v cc cng ty kim ton cn mt s tr cng xng ng cho thi gian v cng sc h b ra nn chi ph thng l yu t u tin nh hng n cc kim ton vin trong vic quyt nh nn thu thp bng chng no. 11. Khi cng ty khch hng b i phn thuyt minh bo co ti chnh, kim ton vin phi thm phn thuyt minh trong bo co kim ton, xc nhn s loi b v ban hnh bo co chp nhn ton phn 12. kin tri ngc l loi kin c a ra khi m bo co ti chnh khng c trnh by hp l ph hp vi cc nguyn tc k ton thng thng c tha nhn 13. Mt s thay i trong nguyn tc k ton t nguyn tc ny n nguyn tc k ton khc s hn ch vic cng b mt kin chp nhn ton phn, tc ng ca s thay i ny c cng b trong bn thuyt minh cc bo co ti chnh. III. BI TP - TNH HUNG 1. Hy cho bit cc bng chng sau s p ng cho c s dn liu no: BNG CHNG Bin bn kim k tin mt ngy 31/12/05 Xc nhn s d tin gi ca ngn hng Ha n thanh ton chi ph tin in thoi hng thng Xc nhn cng n ca khch hng Bng tnh ton gi nguyn vt liu mua vo bnh qun trong k Bin bn nh gi li gi tr chng khon Bin bn kim k cng c lao ng v phng tin lm vic Thuyt minh BCTC C S DN LIU a. S hin hu b. Quyn v ngha v c. Chnh xc d. y e. Trnh by v cng b f. nh gi g. Pht sinh

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

2. Hy cho bit mi loi ti liu di y cung cp bng chng v c s dn liu no v nh gi tin cy ca chng: a. H s quyt ton cng trnh xy dng c bn hon thnh do bn thi cng lp v c s ph duyt ca n v. b. Th xc nhn ca nh cung cp ng v s d khon phi tr trn BCTC.
- 12-

wWw.VipLam.Net
c. Gii trnh ca Gim c v khon d phng lp d phng n phi thu kh i. d. BCTC ca cng ty lin doanh m n v c gp vn. BCTC ny c kim ton, trong c ghi r gi tr vn gp ca n v. 3. a. b. c. d. Di y l mt s th tc kim ton c KTV s dng: Nhn t l hoa hng vi doanh thu v em so snh kt qu vi chi ph hoa hng trong k Gi th yu cu xc nhn cc khon phi tr cui k Ly mu n t hng kim tra vic xt duyt v ph chun mua hng Xem xt tnh hnh doanh thu qua cc thng pht hin nhng thng c doanh thu cao hay thp bt thng. e. Phng vn ngi th kho v vic lp n t hng kim tra nhng th tc trong quy trnh mua hng ti doanh nghip. Hy cho bit mi th tc trn thuc loi th tc no sau y: th nghim kim sot, th tc phn tch, th nghim chi tit. i vi th nghim chi tit, hy cho bit chng p ng cho mc tiu kim ton (c s dn liu) no? 4. Cho bit cc loi ri ro tng ng vi cc trng hp sau: a. Doanh nghip khng pht hin kp thi gian ln ca cc nhn vin bn hng trong vic khai khng doanh thu nhm hng mt mc hoa hng cao hn b. Kim ton vin tin hnh gi th xc nhn n 20% khch hng c s d cng n ln nht nhng vn tn ti sai st trng yu trn khon mc ny c. Cc khon mc c xc nh trn cc c tnh hp l thay v cc chng t chnh xc d. Xu hng hi nhp WTO cng vi gia tng cnh tranh trong ngnh s lm cho doanh nghip ng trc nhng thch thc ln. e. Do thiu nhn s, doanh nghip buc phi cc nhn vin kim nhim nhiu v tr khc nhau. f. Mt s khon chi ph c s tin ln c doanh nghip che giu nhng kim ton vin vn pht hnh bo co kim ton vi kin chp nhn ton phn. g. S tin lng ct tng cng b tnh khng ln 700 triu ng nhng do khng cng dc bng lng nn KTV cho rng khon mc chi ph tin lng l khng c sai lch trng yu. 5. Hy cho bit trong mi trng hp ring l sau, KTV c lp s cho kin kim ton loi no? a. Do hp ng kim ton c k kt sau ngy 31/12 nn kim ton vin khng th tham d kim k hng tn kho ti doanh nghip b. Mt nh xng ca doanh nghip ang b tranh chp bi cng ty X, kt qu v kin cha c cng b c. Doanh nghip va mi thay i h thng phn mm my tnh nn vic cung cp s liu khng c n nh d. Mt s ha n thanh ton chi ph tin in hng thng b nh mt v k ton vin thay th bng nhng bng k thanh ton e. Doanh nghip t chi cung cp danh sch chi tit cc khch hng c cng n ln, ng thi khng cho php kim ton vin tip cn trc tip vi nhng h s ny 6. Cng ty Anh o l mt cng ty sn xut gch men ti TP.HCM. Do tnh hnh cnh tranh trn th trng ngy cng cng thng, trong mt vi nm tr li y, th phn tiu th ca cng ty bt u suy gim. y nhanh tc tng trng ca doanh thu, cng ty bt u thay i chnh sch bn chu cho khch hng. Cc khch hng mua vi s lng ln s c bn chu nhiu hn v cho tr chm lu hn cc khch hng mua vi s lng t. Bn cnh , cng ty cn khuyn khch b phn kinh doanh thng qua chnh sch thng rt ln da trn doanh thu bn c trong nm (tin thng tng dn theo mc doanh thu). Trong khi , tit kim chi ph, cng ty cho ngh vic mt s nhn vin k ton lu nm. Mt s nhn vin k ton i khi phi kim nhim c vic thu v gi tin bn hng t b phn kinh doanh. Ngoi ra, vo nhng thng cui nm, do khi lng cng vic ln, cng ty b qua th tc gi th thng bo cho khch hng hng thng v tnh hnh cng n vi cng ty

- 13-

wWw.VipLam.Net
Nu bn l KTV chnh trong cuc kim ton BCTC ca cng ty Anh o, nhng thng tin trn s gip bn nh gi cc ri ro nh th no? 7. Trong qu trnh kim ton BCTC (bao gm Bng cn i k ton, bo co kt qu kinh doanh, Bo co lu chuyn tin t v Thuyt minh BCTC) ti cng ty Mkng cho nin kt thc ngy 31/12/2008, KTV khng pht hin ra bt k sai lch trong yu no trn BCTC, tuy nhin c trng hp sau: Khi thc hin cc th tc kim ton i vi ti khon N phi thu, gim c cng ty khng ng cho KTV gi th xc nhn cho khch hng. KTV cng khng th thc hin cc th nghim thay th xc nh tnh trung thc v hp l ca khon mc ny. KTV cng cho rng y l khon mc quan trng trn BCTC. i vi tnh hung trn, anh (ch) hy cho bit KTV s a ra kin kim ton loi no? 8. KTV Nam thc hin kim ton cho cng ty trang tr ni tht Mai L 2 nm lin v nm nay tip tc thc hin hp ng kim ton cho cng ty ny. Qua chng kin kim k cc nm trc, KTV Nam nhn thy vic kim k ca cng ty lun c tin hnh rt tt v KTV Nam khng pht hin sai st no v hng tn kho. Do nm nay KTV Nam khng chng kin kim k. S d hng tn kho trn BCTC l mt khon mc trng yu. Anh (ch) hy nhn xt v cch lm vic ca KTV Nam. 9. Cng ty X ang b cng ty Y kin v vi phm bn quyn nhng ta n vn cha xt x. Cng ty X cng b vn ny trn thuyt minh BCTC. Gi s cc khon mc trn BCTC u c trnh by trung thc v hp l trn cc kha cnh trng yu. Theo anh (ch) th KTV s a ra kin nhn xt g v BCTC ca cng ty X? 10. Mt thng sau ngy kt thc nm, cng ty X - mt khch hng ch yu ca cng ty A tuyn b ph sn. Cng ty X c mt khon n rt ln 1 nm nay vn cha tr cho cng ty A nhng nh qun l ca cng ty A khng cho php trch lp d phng. Trong tnh hung ny KTV nn pht hnh loi bo co kim ton no? 11. Hy cho bit kim ton vin s a ra loi kin no trn bo co kim ton trong nhng tnh hung c lp sau y v gii thch l do. Gi s rng nh hng ca mi tnh hung n BCTC u trng yu v nu khng c cc tnh hung di y th kim ton vin c c s kt lun rng BCTC trung thc v hp l: a. n v ang tranh chp vi mt doanh nghip khc v quyn s hu i vi mt bt ng sn tr gi 520 triu ng. Vic xc nh ti sn ny c thuc v n v hay khng s ty thuc vo phn quyt ca Ta n vo nin sau. Nhng n v vn k khai gi tr ca ti sn ny trn BCTC. b. Chnh sch k ton ca doanh nghip khng r rng lm sai lch s liu trn BCTC nhng BG khng chu iu chnh theo ngh ca KTV c. n v tnh gi hng tn kho theo mt phng php khng ph hp vi ch k ton hin hnh. G khng ng iu chnh theo kin ca KTV. d. Mt s lng kh ln hng tn kho ca n v ang c bo qun ti mt cng ty chuyn cho mn kho bi nm mt tnh min Bc. n v t chi khng chp nhn cho kim ton vin chng kin kim k kho. 12. Ni cc thng tin cho di y sao cho thch hp 1/ Khi thc hin kim ton nu tnh c lp b hn ch 2/ Nhng bn tnh li tin li tin vay 3/ Kh nng li thi ca hng thi trang may sn 4/ S quan tm ca Ban lnh o Cty n cc nhn vin ca mnh a. L mt yu t thuc v mi trng kim sot b. L bng chng kim ton p ng yu cu y ca c s dn liu cho Bo co ti chnh c. L ri ro tim tng
- 14-

wWw.VipLam.Net
d. Kim ton vin phi tm cch loi b s hn ch ny hoc nu r iu ny trn bo co kim ton e. L bng chng kim ton p ng yu cu chnh xc ca c s dn liu cho Bo co ti chnh

- 15-