http://www.facebook.

com/DethiNEU

BI TP TI CHNH DOANH NGHIP

Bi 1 Doanh nghip B c tnh hnh ti chnh ngy 1/1/N nh sau (n v: triu ng) Vn gp: 50.000 Vay ngn hn: 18.000 Phi tr: 26.000 Phi thu: 32.500 TSC (gi tr cn li): 25.000 Tin: 9.500 D tr hng ha: 27.000 Cho bit cc thng tin v hot ng kinh doanh trong qu 1/N nh sau: 1. Tin bn hng cha bao gm thu gin thu mi thng 90.000, khch hng tr ngay 70% tin hng, cn li tr vo thng sau. 2. khu hao TSC 2.000/thng. 3. Tin mua hng ha t th trng trong nc theo gi thanh ton bng 60% ca tin bn hng theo gi thanh ton. DN c php n 50% tin mua hng sang thng sau. 4. Lng CBCNV 10.000/thng, tr theo tng thng. 5. Tin thu vn phng cng c VAT bng 5.500/thng, tr chm 1 thng. 6. D tr hng ha cui qu 29.000. 7. Li sut vay ngn hn 1,5%/thng, li tr hng thng, gc tr vo ngy 31/3/N. 8. Doanh nghip tnh VAT theo phng php khu tr, thu sut 10% p dng cho sn phm bn ra, vt t mua vo v dch v thu vn phng. VAT u ra v u vo c tnh ngay trong thng pht sinh doanh thu, chi ph, VAT phi np c np chm 1 thng. 9. Thu sut thu TNDN bng 25%, thu ny c np vo qu sau. 10. Thng 1/N, khch hng A thanh ton khon n 15.000 t vic mua hng thng 12/N-1. Thng 2/N, doanh nghip phi tr n cho nh cung cp B 20.000 do mua vt t trong thng 11/N-1. Yu cu: lp Bng cn i k ton ngy u v cui qu 1/N. Lp bo co kt qu kinh doanh v bo co lu chuyn tin t qu 1/N. Bi 2 Ngy 1/1/N, doanh nghip An An c s vn gp 500 triu, vay ngn hn ngn hng 200 triu, vay di hn ngn hng 200 triu. Doanh nghip u t TSC 600 triu, d tr vt t hng ha 200 triu. Cho bit cc thng tin v hot ng kinh doanh trong qu 1/N nh sau: 1. Tin bn hng theo gi c VAT mi thng 770 triu, khch hng thanh ton ngay 80%, cn li tr vo thng sau.

http://www.facebook.com/DethiNEU

2. Tin mua vt t hng ha theo gi cha c VAT mi thng 400 triu. Doanh nghip phi tr ngay 50% tin mua hng, cn li tr vo thng sau. 3. Chi ph trc tip (cha k vt t, khu hao) mi thng 10 triu, tr ngay. 4. Chi ph gin tip (cha k khu hao, li vay, mua ngoi v thu khc) mi thng 5 triu, thanh ton ngay. 5. Khu hao TSC mi thng 20 triu, phn b 70% vo chi ph trc tip, cn li vo chi ph gin tip. 6. D tr hng ha cui qu 180 triu. 7. Tin dch v mua ngoi (cha c VAT) bng 25 triu/thng, tr chm mt thng. 8. Li vay ngn hn 1%/thng, li tr hng thng. Li vay di hn 15%/nm, tr thnh 4 ln bng nhau trong nm, ln u vo thng 3. Gc tr vo cui nm. 9. Thu nhp trc thu t hot ng khc trong qu bng 20 triu, thu vo thng 2. 10. Doanh nghip phi tnh v np cc loi thu: - VAT theo phng php khu tr, thu sut 10% cho c hng ha bn ra, vt t mua vo v dch v mua ngoi. VAT u ra v VAT u vo c tnh ngay khi pht sinh doanh thu, chi ph. VAT phi np c np chm 1 thng. - Thu khc (c tnh vo chi ph) c qu 5 triu, np trong thng 2. - Thu TNDN 25%, np vo qu sau. Yu cu: Lp Bng cn i k ton u v cui qu 1/N ca doanh nghip AN AN Lp Bo co kt qu kinh doanh v Lu chuyn tin t qu 1/N ca DN AN AN Bi 3 Doanh nghip X kinh doanh mt hng thuc din chu thu GTGT, c tnh hnh ti chnh qu 4/N nh sau: (s liu theo qu) 1. Doanh thu cng c VAT t hot ng bn hng bng 1.100 triu, trong , 40% c thanh ton ngay, cn li tr vo qu sau. 2. Tin mua vt t cha bao gm VAT bng 60% so vi doanh thu bn hng. Nh cung cp yu cu doanh nghip tr ngay 50% tin mua vt t, cn li tr vo qu sau. 3. Chi ph trc tip (khng k vt t, khu hao) bng 20 triu, tr ngay. 4. Chi ph gin tip (khng k khu hao, thu khc) l 15 triu, tr ngay. 5. Khu hao TSC trong qu bng 10 triu, phn b 30% vo chi ph trc tip, cn li vo chi ph gin tip. 6. Chi ph khc (cha bao gm VAT) bng 40 triu, thanh ton ngay. 7. B qua thay i hng tn kho. 8. doanh nghip phi tnh v np cc khon thu sau:

http://www.facebook.com/DethiNEU

VAT theo phng php khu tr, thu sut 10% cho c sn phm bn ra, vt t mua vo v chi ph khc. VAT c tnh v np ngay trong qu. - Thu khc (thu mn bi, thu khai thc ti nguyn thuc chi ph) c qu bng 5 triu, np ngay trong qu. - Thu TNDN c thu sut 25%, tm np trong qu 10 triu, quyt ton vo qu sau. Yu cu: - Tnh tng s thu pht sinh, phi np NS NN qu 4/N. - Xc nh chnh lch thu, chi trong qu 4/N. - Xc nh s chnh lch v ti sn v ngun vn ngy 31/12/N so vi ngy 1/10/N. - Nu tt c tin bn hng v tin mua vt t c thanh ton ngay trong qu th chnh lch thu, chi trong qu bng bao nhiu. Bi 4 Cng ty Bnh in c tnh hnh ti chnh ngy 1/1/N nh sau (v: triu ng) Vn gp: 68.000 Vay ngn hn: 20.000 Phi tr: 12.000 u t ti chnh (c phiu A): 12.000 TSC (gi tr cn li): 55.000 D tr hng ha: 28.000 Cho bit cc thng tin v hot ng kinh doanh trong qu 1/N: 1. Doanh thu cng c VAT t hot ng bn hng bng 9.900/thng, trong , 80% c thanh ton ngay, cn li tr vo thng sau. 2. Tin mua vt t cha bao gm VAT mi thng bng 50% so vi doanh thu bn hng. Nh cung cp yu cu doanh nghip tr ngay 30% tin mua vt t, cn li tr vo thng sau. 3. Tin lng v cc khon ph cp khc theo ch bng 1.200/thng, tr ngay. 4. Tin dch v mua ngoi theo gi cha c VAT l 1.000/thng, tr ngay. 5. Khu hao TSC mi thng bng 400. 6. Chi ph khc (cha bao gm VAT) bng 600/thng, thanh ton ngay. 7. Li sut vay ngn hn bng 1,2%/thng, li tr hng thng. 8. D tr hng ha cui qu bng 29.000. 9. Ngy 1/2/N, cng ty mua mi 1 dy chuyn vi nguyn gi 15.000 (ti sn ny khng chu VAT), thanh ton trc 50%, phn cn li tr vo thng 4. Cng ty thc hin trch khu hao ngay khi giao nhn ti sn, vi mc trch lp l 100/thng. 10. Ngy 1/3/N, cng ty bn ton b s c phiu A vi gi 15.000, chi ph giao dch l 0,1% (so vi tng gi tr giao dch), c thanh ton ngay. 11. Cng ty phi tnh v np cc khon thu sau:

http://www.facebook.com/DethiNEU

VAT theo phng php khu tr, thu sut 10% cho c sn phm bn ra, vt t mua vo, dch v mua ngoi v chi ph khc. VAT u ra v u vo c tnh ngay trong thng pht sinh doanh thu, chi ph, VAT cn phi np c np chm 1 thng. - Thu TNDN c thu sut 25%, thu ny np vo cui nm. Yu cu: lp Bng cn i k ton ngy u v cui qu 1/N. Lp bo co kt qu kinh doanh v bo co lu chuyn tin t qu 1/N. Bi 5 Vo ngy cui nm N-1, cng ty Nonan c vn gp 800 triu, vay ngn hn ngn hng 200 triu, vay di hn 200 triu. Cng ty u t vo TSC 800 triu v d tr hng ha 200 triu. Cho bit cc thng tin hot ng kinh doanh ca cng ty trong qu 1/N nh sau: 1. Tin bn hng theo gi thanh ton mi thng bng 935 triu, trong 385 triu l tin bn hng ca mt hng thuc din chu thu TTB, cn li l ca mt hng chu VAT. Khch hng thanh ton ngay 50% tin hng, phn cn li tr sau 1 thng. 2. Chi mua vt t theo gi cha c thu bng 560 triu. Doanh nghip thanh ton ngay 60% tin mua hng, cn li tr vo thng sau. 3. Chi ph trc tip (cha k vt t v KH TSC) mi thng 20 triu, thanh ton ngay. 4. Chi ph gin tip (cha k KH TSC v li vay) l 30 triu/thng, thanh ton ngay. 5. KH TSC 10 triu/thng, phn b vo chi ph trc tip v gin tip theo t l 7:3. 6. D tr vt t, hng ha cui qu bng 100 triu. 7. Li vay di hn 18%/nm, tr thnh 2 ln bng nhau trong nm, ln u vo thng 5. 8. Li vay ngn hn 1,2% mi thng, tr hng thng. Vn vay ngn hn tr vo ngy cui cng ca qu 1/N. 9. Ngy 1/2/N, cng ty pht hnh thm 20.000 c phiu cho c ng chin lc vi gi bn 15.000/c phiu, tt c c thanh ton ngay bng chuyn khon. 10. Ngy 31/3/N, cng ty thanh l TSC c gi tr cn li l 50 triu vi gi bn 70 triu, chi ph vn chuyn, bc xp bng 5 triu. Tt c c thanh ton ngay. 11. Cng ty phi tnh v np cc loi thu: - Thu TTB c thu sut tnh cho sn phm bn ra bng 75%, thu TTB u vo trn ha n c khu tr mi thng 100 triu. - VAT tnh theo phng php khu tr, thu sut 10% p dng chung cho sn phm bn ra, vt t mua vo. VAT v thu TTB c tnh ngay khi pht sinh doanh thu v chi ph nhng c np chm 1 thng. - Thu TNDN c thu sut 25%, np vo cui nm. Yu cu:

http://www.facebook.com/DethiNEU

Lp bng cn i k ton ngy 1/1/N v 31/3/N Lp bo co kt qu kinh doanh 3 thng u nm N Lp bo co lu chuyn tin t cho tng thng 1,2,3/N.

Bi 6 Doanh nghip A c tnh hnh ti chnh ngy 1/1/N nh sau (v: triu ng) TSC: 70.000 Vn gp: 120.000 D tr: 32.000 Phi tr: 12.000 Vay ngn hn: 20.000 Phi thu: 30.000 Cho bit thng tin trong 3 thng u nm nh sau (n v: triu ng) 1. Tin bn hng theo gi cha bao gm thu gin thu mi thng 50.000, trong 20.000 l tin bn ru (chu thu TTB 45% v VAT 10%), cn li l tin bn nng sn (chu VAT 5%). Cc khch hng u thanh ton ngay 60% tin hng, cn li tr thng sau. 2. Tin mua nguyn liu vt liu theo gi thanh ton mi thng 27.500, trong thu TTB l 5.000, tt c nguyn vt liu ny u chu VAT 10%. Doanh nghip c php thanh ton ton b tin hng chm 1 thng k t ngy mua. 3. Khu hao TSC mi thng 5.000. 4. Tin lng cho cng nhn v cn b mi thng 10.000, thanh ton theo tng thng. 5. Tin in, nc, in thoi l 5.500/thng ( bao gm VAT, thu sut 10%), nh cung cp yu cu thanh ton chm 1 thng. 6. Tin chi cho mt s dch v khc (khng chu VAT) l 1.200/thng, thanh ton ngay. 7. Li sut vay ngn hn 1,2%/thng, thanh ton li vay theo thng. 8. Doanh nghip tm np thu TNDN (thu sut 25%) 1.000/thng, quyt ton vo cui nm. Thu TTB v VAT tnh ngay khi pht sinh doanh thu v chi ph nhng np chm 1 thng. 9. B qua thay i d tr. 10. Ngy 31/3/N, theo quyt nh ca i hi c ng, doanh nghip chia c tc 8.000 cho cc c ng u i, phn cn li b sung vo vn gp ca doanh nghip. Yu cu: - Lp bng cn i k ton ngy 1/1/N v 31/3/N - Lp bo co kt qu kinh doanh 3 thng u nm N - Lp bo co lu chuyn tin t cho tng thng 1,2,3/N. - Nu ngy 31/3/N, doanh nghip c khch hng thanh ton n t nm trc 15.000, ng thi phi tr n nh cung cp 10.000 th cc kt qu trn thay i nh th no?

http://www.facebook.com/DethiNEU

Bi 7 Vo ngy cui nm N-1, doanh nghip A c s vn gp 800 triu, vay ngn hn ngn hng 200 triu, vay di hn 200 triu. Doanh nghip u t vo TSC 800 triu, d tr vt t hng ho 200 triu. Ngy 1/1/N, doanh nghip bt u kinh doanh. Cho bit cc thng tin trong qu 1 nm N nh sau: 1. Tin bn hng c thu (theo gi thanh ton) mi thng 1155 triu, trong 385 triu l tin bn hng ca mt hng thuc din chu thu TTB. Khch hng thanh ton ngay 50% tin hng, phn cn li tr vo thng sau. 2. Mua vt t c thu (theo gi thanh ton) mi thng 726 triu. Doanh nghip thanh ton ngay 50% tin mua hng cho nh cung cp, phn cn li thanh ton vo thng sau. 3. Chi ph trc tip (cha k vt t, khu hao TSC) mi thng 40 triu, thanh ton ngay. 4. Chi ph gin tip (cha k KH, li vay v dch v mua ngoi) mi thng 20 triu, thanh ton ngay. 5. Khu hao TSC mi thng 15 triu c phn b ton b vo chi ph gin tip. 6. D tr vt t hng ho cui qu 100 triu. 7. Li vay di hn 15%/nm c tr 2 ln bng nhau trong nm. Ln u vo thng 3. 8. Li vay ngn hn 1%/thng c tr hng thng bt u t thng 1. Vn vay ngn hn tr vo qu 2. 9. Dch v mua ngoi c VAT 55 triu/thng, tr ngay hng thng. 10. Doanh nghip phi tnh v np cc khon thu sau: + Thu TTB c thu sut 75%, thu TTB u vo trn ho n mua hng ho c khu tr mi thng 100 triu. + VAT tnh theo phng php khu tr, thu sut 10% tnh chung cho cc hng ha bn ra, vt t mua vo v dch v mua ngoi. VAT v thu TTB c tnh ngay khi pht sinh hot ng mua v bn nhng c np chm 1 thng + Thu thu nhp doanh nghip c thu sut 28%, np vo qu sau. 11. B qua chnh lch sn phm d dang, thu trong hng tn kho. Yu cu: - Tnh tng s thu phi np ngn sch Nh nc qu 1/N. - Lp bo co kt qu kinh doanh qu 1 nm N. - Lp bng ngn qu cc thng qu 1 nm N. - Lp bng cn i k ton ngy 1/1/N v 31/3/N. Bi 8

http://www.facebook.com/DethiNEU

Tm cc thng tin cn thiu ca cng ty i Thnh, bit s liu cui nm N nh sau: T s N/tng ti sn = 40% H s thanh ton nhanh = 0,8 Hiu sut s dng tng ti sn = 1,5 Vng quay hng tn kho = 6 K thu tin bnh qun = 18 ngy Li nhun gp = 20% doanh thu thun Gi nh: 1nm c 360 ngy. S liu trn BCKT ngy 31/12/N bng s liu bnh qun nm N Bng cn i k ton 31/12/N N v Vn ch s hu Phi tr = 25.000 Vay ngn hn = ??? Vay di hn = 60.000 Vn gp ban u = ??? LN cha phn phi = 95.000 Tng N v Vn ch s hu = 370.000 Gi vn hng bn = ???

Ti sn Tin mt = ??? Phi thu = ??? Hng tn kho = ??? TSC = ??? Tng Ti sn =??? Doanh thu thun = ???

Bi 9 Di y l Bo co ti chnh tm tt ca cng ty CP Orion (n v tnh: t VND). Bng cn i k ton ngy 31/12/2010 Bo co KQKD nm 2010 Ti sn Ngun vn Doanh thu thun v bn hng Tin 50 Phi tr NCC 120 Gi vn hng bn Phi thu 50 Vay ngn hn 260 Li nhun gp v bn hng Hng tn kho 350 Vay di hn 120 Doanh thu hot ng ti chnh Ti sn di hn ??? Vn ch s hu ??? Chi ph ti chnh (li vay) Tng ti sn ??? Tng ngun vn 1050 Chi ph bn hng Yu cu: Chi ph qun l doanh nghip - in cc thng tin cn thiu trn 2 bo co. Li nhun thun t KD - Tnh cc t s ti chnh c bn nm 2010 ca Li nhun khc cng ty CP Orion? Gi nh 1 nm c 360 ngy, Tng LN k ton trc thu s liu trn bng CKT ngy 31/12/2010 bng s Thu TNDN liu bnh qun trong nm 2010. Li nhun sau thu TNDN

??? 1750 230 123 100 ??? 32 144 -55 ??? ??? 66,75

http://www.facebook.com/DethiNEU

Bi 10 a. Tnh VCSH ca DN c H s N/tng TS l 30% v Tng NV bng 100 t VND b. Mt doanh nghip c Hiu sut s dng tng ti sn bng 1,2 ln v ROA bng 40% th H s Doanh li doanh thu (hay doanh li tiu th sn phm) bng bao nhiu? c. p dng m hnh DUPONT tnh ROE ca DN A bit h s doanh li doanh thu bng 30%, hiu sut s dng tng TS l 1,4 ln v t trng VCSH trong tng vn 70%.

Bi 11 C phiu ca cng ty Parr Paper c h s beta bng 1.40 v t l li nhun k vng bng 13.00%. Trong khi , c phiu ca cng ty Clover Dairy c h s beta bng 0.80. Nu t l sinh li ca ti sn phi ri ro bng 4.00%, t l li nhun k vng ca c phiu cng ty Clover bng bao nhiu? Bi 12 H s beta ca Kamath bng 1.45, trong khi h s beta ca Gehr l 0.85. T l li nhun k vng trn th trng chng khon bng 12.00% v t l sinh li ca ti sn phi ri ro l 5.00%. Hy tnh chnh lch v li nhun k vng ca Kamath v Gehr? Bi 13 u nm 2009, thc hin k hoch m rng kinh doanh, cng ty Vibas d nh huy ng vn bng cch vay di hn ngn hng, gi li li nhun v pht hnh c phiu mi. Li sut cho vay trung, di hn ca ngn hng l 10%/nm. Mc phn thng ri ro cho cc c ng khi ng li li nhun c tnh bng 4%. Nu pht hnh c phiu thng th gi bn d kin l 15000 VND/c phiu. C tc d kin s chia cui nm 2009 l 1500 VND/c phiu. Tc tng trng c tc hng nm bng 3%. Chi ph pht hnh mi c phiu thng bng 500 VND. Thu sut thu thu nhp doanh nghip 28%. a. Hy tnh chi ph vn nm 2009 ca cng ty Vibas? b. t mc chi ph vn bnh qun bng 10.37%, cng ty Vibas cn la chn c cu vay ngn hng, li nhun gi li v c phiu thng trong tng vn nh th no? Bit s vn ch s hu d kin bng 50% tng vn huy ng. Bi 14 Nm 2010, cng ty may TT xc nh iu kin huy ng vn trn th trng nh sau:

http://www.facebook.com/DethiNEU

- Li sut vay vn ngn hng bng 7%/nm nu vay n 1 t VND. Trn 1 t VND, li sut tng thm 2%/nm. - C phiu ca cng ty ang giao dch mc gi 25.000 VND/c phiu. C tc tr cho cc c ng nm 2009 bng 1.000 VND/c phiu. Chi ph pht hnh mi c phiu mi bnh qun 500 VND. Tc tng trng c tc d kin bng 4%/nm. Bit thu sut thu TNDN bng 25%. Hy xc nh chi ph vn nm 2010 ca cng ty may TT? Bi 15 Nm 2010, cng ty may Vit Thng xc nh c cu vn ti u c t l N/tng vn bng 25%. iu kin huy ng vn trn th trng hin ti nh sau: - Li sut vay vn ngn hng bng 7%/nm nu vay n 1 t VND. Trn 1 t VND, li sut tng thm 2%/nm. - C phiu ca cng ty ang giao dch mc gi 25.000 VND/c phiu. C tc tr cho cc c ng nm 2009 bng 1.000 VND/c phiu. Chi ph pht hnh mi c phiu mi bnh qun 500 VND. Tc tng trng c tc d kin bng 4%/nm. Bit thu sut thu TNDN hin ti bng 25%. Nm 2009, cng ty c 7,5 t VND li nhun sau thu, chia c tc 50%. a. Chi ph n sau thu, li nhun khng chia v c phiu thng nm 2010 ca cng ty may Vit Thng ln lt bng bao nhiu? b. Xc nh cc im gy (BP) trn th Chi ph vn cn bin (MCC)? c. Xc nh cc gi tr WACC m Vit Thng phi chu khi huy ng thm vn? d. Cng ty nn chn phng n u t no sau y, bit quy m v t l sinh li ca cc d n ln lt bng: A (4,5 t VND, 10%), B (1,5 t VND, 8%) v C (2 t VND, 7,5%) Bi 16 Ban gim c cng ty CP Vit Thng ang cn nhc la chn mt d n c s vn u t ban u l 60 t VND. Trong 3 nm u thc hin d n, cng ty s thu c dng tin rng u n vo cui mi nm bng 15 t VND. Trong 3 nm tip theo, dng tin rng cui mi nm tng thm 5% so vi nm lin trc . Cho bit t l chit khu c la chn bng 10%/nm. Hy da vo ch tiu NPV v IRR a ra li khuyn thch hp cho cng ty CP Vit Thng Bi 17 Nm 2011, cng ty Z cn s dng 20.000 tn nguyn liu, chi ph lu kho bng 0,5 triu VND/tn v chi ph t hng bng 10 triu VND/ln. Hy s dng m hnh EOQ xc nh lng nguyn liu ti u mi ln t hng v im t hng mi bit thi gian giao hng l 5 ngy v s ngy lm vic 1 nm l 240?

http://www.facebook.com/DethiNEU

Bi 18 Phng k hoch ti chnh ca cng ty may Vit Thng s dng m hnh ca Merton Miller v Daniel Orr xc nh s d tin mt ti thiu l 20 t ng v ti a l 80 t ng. Hy xc nh s d tin mt ti u ca Vit Thng? Khi s d tin mt ca cng ty Vit Thng bng 92 t ng, cng ty nn mua (hay bn) chng khon vi gi tr bng bao nhiu (gi s cng ty c iu kin thc hin giao dch)? Bi 19 Cng ty Bo Minh d nh lng tin mt ti thiu l 7.000 dvtt. Phng sai thu chi ngn qu hng ngy l 520.000 dvtt, li sut l 0,5%/ngy; chi ph giao dch cho mi ln mua bn chng khon l 3 dvtt. Hy tnh lng tin mt ti u ca cng ty Bo Minh. Bi 20 Phng Kinh doanh ca cng ty c phn may mc Hoa L ang cn nhc vic cho khch hng mua chu. Hin ti, vi yu cu tt c khch hng thanh ton ngay tin mua hng, sn lng tiu th ca cng ty bnh qun 200.000 sn phm/thng, gi bn tng ng l 150.000 VND/sn phm. Nu chp nhn cho khch hng tr chm 1 thng th sn lng c th tng ln thnh 350.000 sn phm/thng vi gi bn bng 160.000 VND/sn phm. Tuy nhin, theo c tnh ca phng kinh doanh, khi bn chu s pht sinh chi ph i n v ti tr cho ngn qu thiu ht bng 2%/thng v c khong 3% hng bn chu khng thu c tin. Bit chi ph bin i ca 1 sn phm bng 90.000 VND v t l sinh li yu cu ca cng ty Hoa L bnh qun bng 20%/thng. Cng ty Hoa L c nn thay i chnh sch thanh ton hin ti khng?