ELEMENTOS DE LA AUDITORIA Definicin general de auditora Auditora es la revisin independiente que realiza un auditor profesional, aplicando tcnicas, mtodos

y procedimientos especializados, a fin de evaluar el cumplimento de las funciones, actividades, tareas y procedimientos de una entidad administrativa, as como dictaminar sobre el resultado de dicha evaluacin. Del anlisis de esta definicin obtenemos los siguientes conceptos: La auditoria es la revisin independienteUn requisito indispensable para llevar a cabo una auditora, es que el auditor debe poseer una absoluta independencia mental, profesional y laboral, ya que esta soberana de accin le permite actuar como un verdadero profesional al realizar cualquier tipo de evaluacin. Es evidente que este libre albedro le evitar tener cualquier tipo de obligacin, preferencia, obediencia o algn otro compromiso con la empresa a la que audita. Objetivos particulares de cada tipo de auditora Objetivos de la auditora externa La auditora externa es aquella que se realiza con personal totalmente ajeno a la empresa auditada, con libertad absoluta de actuacin y libre de cualquier injerencia por parte de la institucin donde se practica; por lo tanto, sus objetivos son los siguientes: Realizar una evaluacin, de manera independiente, a una institucin con la cual no se tenga,) ni empleo ni subordinacin, con el fin emitir un dictamen externo sobre la razonabilidad de sus actividades, operaciones y resultados. Hacer una revisin independiente sobre el aspecto contable y las finanzas de las reas de una empresa, emitiendo un dictamen autnomo. Objetivos de la auditora interna Debido a que esta auditora se lleva a cabo con personal que labora en la empresa y que depende estructuralmente de algn directivo de la misma, es de suma importancia que se establezcan y respeten los objetivos. Realizar una evaluacin independiente dentro de la institucin donde se trabaja, contando con un mayor entendimiento de sus actividades y operaciones, con el fin de ayudar a evaluar la actuacin de la gestin administrativa. Dictaminar en forma interna sobre las actividades, operaciones y funciones que se realizan en uno empresa, contando con un mayor conocimiento ce las actividades del personal que labora en ella, as como de sus funciones y tareas. Objetivos de la auditora integral La participacin de grupos multidisciplinarios que sern capaces de hacer una

evaluacin total de todas las reas de una empresa, con mayor profundidad y ms completa, sern los aspectos fundamentales de esta auditoria, cuyos objetivos son los siguientes: Realizar una evaluacin global, multidisciplinaria e independiente sobre las actividades, operaciones, estructura organizacional y funciones de todas y cada una de las reas y unidades de trabajo de una institucin, con el fin de emitir un dictamen global sobre la razonabilidad de sus funciones y Operaciones. Evaluar el cumplimento de los planes, programas, polticas, normas y lineamientos que regulan las reas y unidades de trabajo de una empresa, as como de la correlacin e integracin de sus funciones y actividades. Dictaminar, en forma integral y multidisciplinario, sobre los resultados e interrelacin de las actividades de cada una de las reas y unidades administrativas de una empresa, utilizando siempre las mismas herramientas de evaluacin para hacer una valoracin sistemtica y emitir un dictame veraz. Aprovechar los recursos de las mltiples disciplinas de la auditoria, para hacer evaluaciones conjuntas de las operaciones y actividades de todas las unidades de trabajo de una empresa. Objetivos de la auditora de sistemas La evaluacin a los sistemas computacionales, a la administracin del centro de cmputo, al desarrollo de proyectos informticos, a la seguridad de los sistemas computacionales y a todo lo relacionado con Realizar una evaluacin con personal multidisciplinario capacitado en el rea de sistemas, con el fin de emitir un dictamen independiente sobre la razonabilidad de las operaciones del sistema y la gestin administrativa del rea de informtica. Hacer una evaluacin sobre el uso de los recursos financieros en las reas del centro de informacin, as como del aprovechamiento del sistema computacional, sus equipos perifricos e instalaciones. Evaluar el uso y aprovechamiento de los equipos de cmputo, sus perifricos, las instalaciones y mobiliario del centro de cmputo, as como el uso de sus recursos tcnicos y materiales para el procesamiento de informacin. Evaluar el aprovechamiento de los sistemas de procesamiento, sus sistemas operativos, los lenguajes, programas y paqueteras de aplicacin y desarrollo, as como el desarrollo e instalacin de nuevos sistemas. Evaluar el cumplimiento de planes, programas, estndares, polticas, normas y lineamientos que regulan las funciones y actividades de las reas y de los sistemas de procesamiento de informacin, as cormo de su personal y de los usuarios del centro de informacin.

Normas generales de auditora La profesin de auditora se rige, al menos en el aspecto contable y financiero, por normas y criterios aceptados generalmente, los cuales son emitidos por asociaciones de profesionales quienes aportan experiencia, conocimientos y actualizaciones en esto materia, a fin de que los practicantes de esta profesin y similares conozcan estas normas y las cumplan en el desarrollo de algn tipo de auditora, segn la profesin que practiquen. En la actualidad existen muchas asociaciones de profesionales dedicados a la contabilidad y la ingeniera financiera. Debido a esto, en casi todos los pases existe alguna asociacin o colegio de contadores, los cuales tienen entre sus principales funciones regular la actuacin profesional de sus agremiados. Entre estas regulaciones se encuentran las normas aplicables a la auditora financiera y contable. ELEMENTOS DE CONSULTORIA ENFOQUE GLOBAL Consultores Asociados , considera clave la existencia de cinco elementos aplicados en nuestro apoyo al cliente para que agreguen valor y ventajas competitivas a sus negocios del Mantenimiento y Materiales: Conocimiento El Conocimiento de nuestro consultor sobre cmo se debe administrar el mantenimiento y cmo se debe efectuar la gestin de los suministros de los materiales, es el principal aval de un trabajo exitoso. Equipo de Trabajo El Equipo de Trabajo: ENFOQUE GLOBAL/ CLIENTE, actuando los integrantes en sus respectivos roles, en forma conjunta, motivada y organizada, es vital para superar fluidamente las etapas del proyecto. Aqu es ineludible la participacin directa de la Gerencia del Cliente. Enfoque Global El Enfoque Global del trabajo imprime el sello especial de nuestra consultora. A partir de las directrices gerenciales del Cliente, nuestros consultores examinan las interfaces que intervienen en el negocio del Mantenimiento y Materiales. Esto implica una evaluacin sistmica, con clara identificacin del problema. Implementacin La Implementacin exitosa corona la inversin y el esfuerzo realizado por el Equipo de Trabajo, ENFOQUE GLOBAL/CLIENTE, en cada etapa del proyecto. La comparacin de indicadores especiales al inicio de los trabajos deben validarse contra los objetivos o metas del proyecto. Seguimiento El Seguimiento del proceso de mejoramiento del Mantenimiento y Materiales es una importante etapa del proyecto. La organizacin enfrenta los desafos de los cambios; aunque lo hace en forma motivada, existe una inercia de tipo cultural que requiere tiempo y control para acendrar nuevos hbitos y madurez. Enfoque Global Consultores, involucrada con el Cliente, participa en las correcciones a las desviaciones del proceso.

http://es.scribd.com/doc/22327099/Elementos-de-Una-Auditoria

Elementos De Una Auditoria: Los elementos que deben constituir una auditora de informacin son:* Identificacin de los recursos y los flujos de informacin.* Valoracin del uso efectivo que se hace de las tecnologas de la informacin disponibles.* Control y racionalizacin de costes.* Marketing de la unidad y de sus productos informativos.* Diseo de las tareas de las personas que trabajan con informacin dentro de la unidad. Auditora Interna Y Auditora Externa La auditoria es realizada en recursos materiales y personas que perteneces a l a empresa auditada. Auditora Interna: Existe por expresa decisin de la empresa, es decir que tambin se puede optar por su disolucin en cualquier momento. Auditora Externa: Es realizada por personas afines a la empresa se presupone una mayor objetividad que en la auditoria interna debido Al mayor distanciamiento entre auditor y auditado.L a a u d i t o r i a informtica tanto interna como externa debe ser una actividad exenta d e cualquier contenido o matiz poltico ajena a la propia estrategia y poltica general de laempresa. reas De La Planificacin De La Auditora. Las empresas acuden a las auditorias cuando existen algunos s n t o m a s b i e n perceptibles de debilidad. Estos sntomas pueden agruparse en algunas clases:

Sntomas De Descoordinacin Y Desorganizacin. * No coinciden los objetivos de la informtica de la compaa* Los estndares de productividad se desvan sencillamente de los promedios habituales.* Sntomas De Mala Imagen O Insatisfaccin De Los Usuarios* No se atienden a las peticiones de cambio de los usuarios* N o s e r e p a r a n l a s a v e r a s d e H A R D W A R E n i s e r e s u e l v e n p r o b l e m a s e n p l a z o s razonables* No se cumplen los plazos de entregas de resultados* Sntomas De Debilidades Econmico Financiero* Incremento desmesurado de costos* Necesidad de justificacin de inversiones informticas* Desviaciones presupuestarias significativas* Costos y plazos nuevos para proyectos* Sntomas De Inseguridad (Evaluacin Del Nivel De Riesgo)* Seguridad lgica* Seguridad fsica Ubicacin Y Organizacin De La Auditora. La ubicacin de los procesos auditores dentro de un rea de sistemas depende del t i p o d e auditoria que se desee implementar, As tenemos que en muchas ocasiones l a auditoria depende exclusivamente de la parte directriz o gerencial y en otras ocasiones dea c u e r d o a l a s n e c e s i d a d e s d e l a e m p r e s a . L a a u d i t o r i a i n f o r m t i c a n a c e d e l o s n i v e l e s medios bajos de la empresa. (A nivel de organizacin la ubicacin es medio bajo, medios bajos son los Usuarios, con una serie de quejas obligan a hacer auditoria) Tipos y clases de auditora.Auditoria Informtica De Explotacin: La explotacin informtica se ocupa de producir resultados, tales como listados,archivos soportados magnticamente, rdenes automatizadas, modificacin de procesos,etc. Para realizar la explotacin informtica se dispone de datos, las cuales sufren unatransformacin y se someten a controles de integridad y calidad. (Integridad nos sirve anosotros; la calidad es que sirven los datos, pero pueden que no sirvan; estos dos juntosrealizan una informacin buena) Auditoria Informtica De Desarrollo De Proyectos O Aplicaciones: La funcin de desarrollo es una evaluacin del llamado Anlisis de programacin ysistemas.A s p o r e j e m p l o u n a a p l i c a c i n p o d r a t e n e r l a s s i g u i e n t e s f a s e s Prerrequisitos del usuario y del entorno:

- Anlisis funcional.- Diseo.- Anlisis orgnico (preprogramacin y programacin).- Pruebas.Explotacin.T o d a s e s t a s f a s e s d e b e n e s t a r s o m e t i d a s a u n e x i g e n t e c o n t r o l i n t e r n o , d e l o contrario, pueden producirse insatisfaccin del cliente, insatisfaccin del usuario, altos costos, etc. Por lo tanto la auditoria deber comprobar la seguridad de los programas, en els e n t i d o d e g a r a n t i z a r q u e e l s e r v i c i o e j e c u t a d o p o r l a m q u i n a , l o s r e s u l t a d o s s e a n exactamente los previstos y no otros (El nivel organizativo es medio por los usuarios, se dacuenta el administrador Ejm. La contabilidad debe estar cuadrada) Auditoria Informtica De Sistemas: Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como tcnica de sistemas, en todossus factores. La importancia creciente de las telecomunicaciones o propicia de que lasco municaciones, lneas y redes de las instalaciones informticas se auditen por separado, a u n q u e formen parte del entorno general del sistema (Ejm. De auditar el c a b l e a d o estructurado, ancho de banda de una red LAN) Auditoria Informtica De Comunicacin Y Redes: Este tipo de auditoria deber inquirir o actuar sobre los ndices de utilizacin de laslneas contratadas con informacin sobre tiempos de uso y de no uso, deber conocer la topologa de la red de comunicaciones, ya sea la actual o la desactualizada. Deber conocer cuantas lneas existen, como son, donde estn instaladas, y sobre ellas hacer una suposicind e i n o p e r a t i v i d a d i n f o r m t i c a . T o d a s e s t a s a c t i v i d a d e s d e b e n e s t a r c o o r d i n a d a s y dependientes de una sola organizacin (Debemos conocer los tipos de mapa s actuales yanteriores, como son las lneas, el ancho de banda, suponer que todas las lneas estn mal, la suposicin mala confirmarlo). Auditoria De La Seguridad Informtica: Se debe tener presente la cantidad de informacin almacenada en el computador, lacual en muchos casos puede ser confidencial, ya sea para los individuos, las empresas o lasinstituciones, lo que significa que se debe cuidar del mal uso de esta informacin, de los robos, los fraudes, sabotajes y sobre todo de la destruccin parcial o total. En la actualidadse debe tambin cuidar la informacin de los virus informticos, los cuales permanecen ocultos y daan sistemticamente los datos. Fraude a travs de computadoras: Estas conductas consisten en la manipulacin ilcita, a travs de la creacin de datosfalsos o la alteracin de datos o procesos contenidos en sistemas informticos, realizada conel objeto de obtener ganancias indebidas.