IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS ITF 1.

. Estn gravados los saldos de remuneraciones abonadas, por ejemplo en marzo, y que se utilicen en abril? No. Es importante saber que el saldo no utilizado de remuneracin por un mes se acumula hacia los otros meses, hasta que sea agotado. Por ejemplo, si en el mes de marzo le depositaron remuneraciones por S/.1,000 y retir S/.800, ambos movimientos estarn exonerados. Asimismo, si en el mes de abril le depositan remuneraciones por S/. 1,000 y retira S/. 1,200, este retiro estar totalmente exonerado, ya que se compone del saldo de remuneracin exonerada de marzo (S/. 200) ms el de abril (S/. 1,000). 2. Tengo un cheque por S/. 2,500. Al cobrarlo en el banco pagar el ITF? No, los cobros de cheques no estn gravados con el ITF. Si me acerco a ventanilla a cobrar un cheque S/. 2,500, esa ser la cantidad de dinero en efectivo que me entregarn. 3. Estn gravados los ahorros en moneda nacional o extranjera vigentes al momento de entrar en vigencia el ITF? No. El ITF grava los depsitos o retiros de dinero desde la vigencia del impuesto, no los ahorros por si mismos. Hay que recordar que el ITF no grava los saldos de los ahorros, si no movimientos de dinero en cuentas. 4. Los pagos mediante dbito automtico en cuenta estn afectos al ITF? En principio todo retiro de dinero de una cuenta, sin importar el motivo que lo origine, se encuentra afecto al ITF, salvo que dicha cuenta se encuentre exonerada. En tal sentido, si se realizan dbitos automticos con cargo a una cuenta exonerada, como por ejemplo la cuenta de remuneraciones, estos se encontrarn exonerados del ITF. 5. Estn gravados los depsitos en una cuenta de dinero enviado desde el exterior? S. Todo depsito de dinero que se realice en una cuenta abierta en el Sistema Financiero Nacional est afecto al ITF.

6. Existe un monto mnimo para cobrar el impuesto en vista del redondeo que se aplica para el clculo del ITF? La Ley N 28194 establece que para el clculo del impuesto slo se considerarn dos decimales. En tal sentido, para los importes menores a S/. 12.50, no existir impuesto a cobrar debido al procedimiento de truncamiento (considerando la alcuota aplicable de 0.08% durante el ejercicio 2007). 2 Mercado de Capitales, Inversiones y Finanzas www.mcifperu.com 7. El pago de la comisin que cobran los bancos por los servicios pblicos cancelados en su ventanilla, est afecta al ITF? S, debido a que los mismos constituyen pagos en efectivo realizados a empresas del Sistema Financiero Nacional. Sin embargo, considerando la pregunta anterior, las comisiones que sean menores a S/. 12.50 no pagarn ITF (considerando la alcuota aplicable de 0.08% durante el ejercicio 2007). 8. Me desempeo como trabajadora independiente, por lo cual la empresa para la que trabajo me deposita en mi cuenta de ahorros y expido mis recibos por honorarios. Puede esta cuenta exonerarse y nombrarse como cuenta de remuneraciones? No, dado que la renta abonada pertenece a la cuarta categora. Slo estn exonerados los depsitos y retiros de remuneraciones consideradas como de quinta categora para efectos del Impuesto a la Renta. 9. Est gravado el retiro de dinero de la cuenta del empleador para el pago de remuneraciones, pensiones, CTS o AFP? S. Slo est exonerado el depsito de las remuneraciones, pensiones y CTS en la cuenta del trabajador. 10. Los giros o envos de dinero estn gravados con el ITF? S. Se encuentran gravados los giros o envos de dinero efectuados a travs de una Empresa del Sistema Financiero, una Empresa de Transferencia de Fondos u otra persona o entidad generadora de renta de tercera categora.

11. Estn gravadas las transferencias de dinero efectuadas hacia el exterior desde una cuenta del Sistema Financiero Nacional? S, salvo que dicha cuenta se encuentre exonerada. 12. Los cargos bancarios por gastos de mantenimiento y portes estn gravados con el ITF? No, los dbitos en la cuenta del cliente referidos exclusivamente a gastos de mantenimiento de cuentas y portes estn exonerados al no estar relacionados a operaciones especficas. 13. Los cargos bancarios por chequera, comisiones, etc., estn gravados con el ITF? S, la comisin por emisin de chequera o la comisin por la adquisicin de un cheque de gerencia, por ejemplo, estn afectas al ITF al estar relacionadas a operaciones especficas. 14. Est gravado con el ITF el pago en efectivo realizado al banco por letras en cobranza libre de empresas que no forman parte del Sistema Financiero Nacional? 3 Mercado de Capitales, Inversiones y Finanzas www.mcifperu.com No, en la medida que no constituye un pago realizado a una empresa del sistema financiero. En los pagos por letras en cobranza libre, el banco realiza la cobranza de documentos o ttulos valores por cobrar que pertenecen a empresas que, por lo general, no forman parte del Sistema Financiero Nacional 15.Qu empresas deben retener el ITF por los pagos que realicen y sobre qu montos? El ITF es un impuesto que ser cobrado slo por los agentes de retencin o percepcin que se sealan en el artculo 16 del la Ley N 28194. Estos agentes de retencin o percepcin son bsicamente las empresas del sistema financiero, las empresas de transferencia de fondos y empresas que realicen envos de dinero. Cabe sealar que todos los importes que se paguen o se cobren debern hacerse por los importes totales, siendo el agente de retencin o percepcin quien realizar

el cobro del ITF al respectivo contribuyente. 16.Qu sucede si la empresa compensa cuentas por cobrar contra cuentas por pagar de un mismo cliente, se debe pagar el ITF? Se puede deducir como gasto? Las compensaciones estn permitidas hasta un tope del 15% del total de pagos realizados en un ejercicio gravable. El exceso pagar el ITF. Para efectos de bancarizacin, la obligacin se aplica para el pago de toda suma de dinero exclusivamente. Las compensaciones, al no implicar pagos de sumas de dinero, no estn incluidas en la obligacin de utilizar medios de pago. 17.Mensualmente me hacen un depsito en efectivo a mi cuenta de ahorros por concepto de alquiler de un local comercial. Quin asume el pago del ITF, el que deposita o yo como arrendador? Suponiendo que el monto de alquiler es de S/. 500, El depositante pagara S/. 0.40 o este importe se descuenta de los S/. 500? Las obligaciones se debern cancelar por los montos totales, sin deduccin alguna por el ITF. Cuando ingrese o salga el dinero de las cuentas, la empresa del Sistema Financiero proceder a cobrar el ITF, al titular de la cuenta. En el ejemplo, el alquiler que se depositar en efectivo deber ser siempre S/. 500.00. El banco ser quien cobre los S/. 0.40 por concepto de ITF al titular de la cuenta, pues es el contribuyente de dicho impuesto. 18. El pago de mi tarjeta de crdito por Internet con cargo a mi cuenta de remuneraciones est gravado por el ITF? Todo dbito en la cuenta de remuneraciones, independientemente de la forma que se debiten los fondos (transferencia interbancaria, dbito automtico o pago por Internet) estar exonerado del ITF, siempre que el mismo se realice hasta el lmite de las remuneraciones acreditadas. 19. Si tengo una cuenta de remuneraciones en Nuevos Soles y una cuenta de ahorros en Dlares en el mismo Banco, las transacciones de compra de dlares de mi cuenta de remuneraciones en Nuevos Soles con abono a mi

4 Mercado de Capitales, Inversiones y Finanzas www.mcifperu.com cuenta de ahorros en dlares, estaran gravadas? En este ejemplo, estar exonerada la salida del dinero desde la cuenta de remuneraciones. El ingreso a la cuenta de dlares estar exonerado siempre que los fondos se transfieran desde una cuenta del mismo titular. 20.Qu constancia emitirn los bancos para acreditar la retencin o percepcin del ITF? Los bancos entregarn anualmente una constancia de retencin del ITF, en la que constar el impuesto retenido por cada cuenta bancaria del contribuyente por las operaciones gravadas. En cambio, respecto a las operaciones realizadas sin utilizar cuenta bancaria, el banco entregar una constancia en la oportunidad en que se realice la operacin. No existir obligacin de emitir una constancia anual. Estas constancias de retencin constituirn el sustento para la deduccin de gasto por concepto de ITF en las declaraciones juradas del Impuesto a la Renta Anual. 21.Qu documentos bancarios deben conservar los contribuyentes referidos a la retencin o percepcin del ITF? Los contribuyentes debern conservar las constancias de retencin expedidas por las empresas del Sistema Financiero, con las que sustentarn la deduccin como gasto del ITF a que tienen derecho. Asimismo, debern conservar los comprobantes que acrediten la utilizacin de medios de pago para aquellos pagos realizados a partir de S/. 5,000 o US$ 1,500 (1). 22.En qu parte de la Ley se establece la exoneracin al ITF del pago en efectivo de servicios pblicos? El pago en efectivo de servicios pblicos no se encuentra exonerado sino inafecto del ITF al no estar incorporado dentro de los hechos imponibles del impuesto sealados en el artculo 9 de la Ley N 28194. Por tal motivo, no existe mencin expresa a dicha operacin en el texto de la norma. 23.Cmo opera la exoneracin al ITF en el pago de impuestos por

importacin realizados por los Agentes de Aduanas? La exoneracin al ITF por operaciones realizadas en cuentas bancarias para el pago de impuestos aplicables a la importacin, es aplicable exclusivamente para los Agentes de Aduana, ms no para el retiro del dinero de la cuenta del contribuyente para el pago de los mismos. En tal sentido, la acreditacin o dbito en las cuentas que utilicen los Agentes de Aduana exclusivamente para el pago de deuda tributaria de sus comitentes est exonerado del ITF. 24. En caso una empresa tenga varias cuentas en un mismo banco y realice transferencias entre ellas, se gravarn estas operaciones? 5 Mercado de Capitales, Inversiones y Finanzas www.mcifperu.com No. El ITF no grava la transferencia entre cuentas de un mismo titular mantenidas en una misma empresa del Sistema Financiero o entre sus cuentas mantenidas en diferentes empresas del Sistema Financiero. 25.Si pago una cuota de un prstamo otorgado directamente por el constructor de un inmueble mediante el depsito en su cuenta bancaria, deber pagar el ITF? No. El ITF no grava a los pagos de prstamos realizados a empresas que no forman parte del Sistema Financiero Nacional. Sin embargo, el constructor deber pagar el ITF por el depsito del dinero en su cuenta. (1) A partir del 01 de enero de 2008, de acuerdo al Decreto Legislativo N 975, el monto a partir del cual se deber utilizar Medios de Pago es de tres mil quinientos nuevos soles (S/. 3,500) o mil dlares norteamericanos (US $1,000).