UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD AUDITORIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA MODALIDAD SEMIPRESENCIAL

MDULO FORMATIVO
(Syllabus)

AUDITORA DE SISTEMAS OPTATIVA III SEXTO SEMESTRE

EDUARDO ANTONIO PAREDES PAREDES ING. CONTABILIDAD Y AUDITORA

AMBATO ECUADOR MARZO AGOSTO 2013

PRESENTACIN

El presente mdulo pretende que los estudiantes adquieran las siguientes competencias: Conocer sobre la auditora de sistemas y aplicar los mtodos, tcnicas y procedimientos de auditora para realizar una evaluacin efectiva de los controles informticos. Evaluar la utilizacin eficiente y segura de la informacin procesada Verificar y evaluar el grado de confiabilidad de la informacin generada por el sistema auditado. Preparar informes para establecer la confiabilidad de la informacin procesada y generada por el sistema auditado Presentar de forma oral el informe de auditora de sistemas por medio de una simulacin de la reunin preliminar y final; evidenciando los principales hallazgos.

NDICE DE CONTENIDO

Contenido

Pgina

I.

Datos bsicos del Mdulo

II.

Ruta formativa

III.

Metodologa

IV.

Planeacin de Evaluacin

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V.

Guas instruccionales

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VI. VII.

Material de apoyo Validacin del mdulo

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I. DATOS BSICOS DEL MDULO CDIGO: FCAUD/CA/MSP/06/06

PRERREQUISITOS: FUNDAMENTACIN DE AUDITORIA FINANCIERA

Competencia Especfica:
Ejecutar las fases de la Auditora de sistemas para determinar el grado de confiabilidad del sistema auditado.

CRDITOS:

SEMESTRE: CORREQUISITOS: sexto EJECUCIN DE LA AUDITORA FINANCIERA

NIVEL DE FORMACIN: Terminal de Tercer Nivel

Nmero de horas clase semanal: 5 horas N de horas trabajo autnomo semanal: 15 horas Total horas clase al semestre: 32 horas Total horas trabajo autnomo al semestre: 96 horas

Nombre del docente: Eduardo Antonio Paredes Paredes Ttulo y Grado Acadmico: Magster en Tributacin y Derecho Empresarial - Ingeniero en Contabilidad y Auditora - Abogado. rea Acadmica por Competencia Global: Examinar las operaciones administrativas y financieras para evaluarlas con la finalidad de optimizarlas observando el cumplimento de principios, normas y procesos Horario de atencin: lunes a viernes de 16:30 a 19:00 Telfonos: 0983505011 E-mail: eaparedes2@hotmail.com

II.RUTA FORMATIVA

NODO PROBLEMATIZADOR: Evaluacin asistemtica de las operaciones y procesos de informacin

COMPETENCIA GLOBAL: Examinar las operaciones administrativas y financieras para evaluarlas con la finalidad de optimizarlas observando el cumplimento de principios, normas y procesos

COMPETENCIAS ESPECFICAS: Conocer sobre la auditora de sistemas y aplicar los mtodos, tcnicas y procedimientos de auditora para realizar una evaluacin efectiva de los controles informticos. Evaluar la utilizacin eficiente y segura de la informacin procesada Verificar y evaluar el grado de confiabilidad de la informacin generada por el sistema auditado. Preparar informes para establecer la confiabilidad de la informacin procesada y generada por el sistema auditado.

MDULOS QUE CONFORMAN LA COMPETENCIA ESPECFICA: Fundamentos de la Auditora Ejecucin de la Auditora Financiera Ejecucin de Auditora de Sistemas

DESCRIPCION DE LA COMPETENCIA ESPECFICA: Ejecutar las fases de la Auditora de sistemas para determinar el grado de confiabilidad del sistema auditado.

ELEMENTOS DE COMPETENCIA: Verificar la efectividad del sistema de control interno en el ambiente externo de la mquina. Evaluar el sistema de controles diseados para minimizar los fraudes y los errores. Examinar y evaluar los archivos de datos en medios magnticos con el auxilio del computador y de software de auditora generalizado y/o a la medida. Preparar informes para establecer la confiabilidad de la informacin procesada y generada por el sistema auditado. Presentar de forma oral el informe de auditora de sistemas por medio de una simulacin de la reunin preliminar y final; evidenciando los principales hallazgos.

Lneas y reas de Investigacin:

Examinar y evaluar la suficiencia de las pistas de las transacciones en medios magnticos

III. METODOLOGA Obtener evidencia de la segregacin electrnica de funciones entre las terminales y personas que puedan acceder a los recursos de cmputo Obtener evidencia del funcionamiento de los controles implantados dentro del software de las aplicaciones y evaluar su efectividad y suficiencia Verificar que nicamente se efectan cambios autorizados a los archivos de datos y programas de computador Verificar que los recursos de computador nicamente se utilizan para trabajos de la empresa Entender conceptos de la tecnologa de informacin, base de datos, programas objetos, sistemas multiusarios, etc. Asesorar el diseo de controles en los sistemas de informacin computarizada.

Vinculacin con la Colectividad: Contribuir con las empresas auditadas en el logro de objetivos, metas y resultados planteados, promover el control interno eficaz, ayudar en el cumplimiento de la normativa vigente mediante una difusin de sistemas de medicin de desempeo y toma de decisiones. Finalmente incorporar a la III.- METODOLOGA comunidad organizada en el proceso de la auditora con la evaluacin de la gestin de las instituciones pblicas y privadas a travs de sistemas de quejas y reclamos, relevamiento de encuestas, etc.

III. METODOLOGA DE FORMACIN

Enfoque didctico general: Estrategia general Aprendizaje Basado en Problemas (ABP) Competencia a desarrollar a travs del mdulo: Realizar la revisin y evaluacin de los controles, sistemas y procedimientos de informtica, su utilizacin, eficiencia y seguridad; verificar y evaluar el grado de confiabilidad de la informacin generada por el sistema auditado con la finalidad de emitir un informe, para lo cual requiere la aplicacin de mtodos, tcnicas y procedimientos de auditora.

ELEMENTOS DE COMPETENCIA

CONTENIDOS COGNOSCITIVOS Qu saberes?

CONTENIDOS PROCEDIMENTALES Cmo aplicarlos?

CONTENIDOS ACTITUDINALES Con que Actitudes?

ESTRATEGIA DIDCTICAS ESPECFICAS ( Estrategias, mtodos y tcnicas)

TIEMPO (Horas)

Conocer sobre la auditora de sistemas, sus fases y aplicar los mtodos, tcnicas y procedimientos de auditora para realizar una evaluacin efectiva de los controles informticos.

Conocer la conceptualizacin de la Auditora Integral Revisar la ubicacin Orgnica de la Auditoria en Sistemas Conocer el perfil del auditor en sistemas Revisar las reas principales de Accin del auditor informtico Conocer la diferencia entre Sistemas Manuales y computarizados Analizar las fases de la auditora de sistemas. Analizar sobre el control interno informtico y verificar su evaluacin.

Revisar conceptos de la auditora integral y de sistemas Revisar la clasificacin de la auditora Revisar informacin sobre el perfil del auditor informtico y los campos de accin Estudiar sobre el control interno informtico y su evaluacin

Demostrar inters en la investigacin Discernir sobre la correcta forma de evaluar el control interno informtico. Realizar una prctica de la primer fase de la auditora de sistemas (La auditora alrededor del computador)

Lectura comprensiva Investigar ejemplos de evaluacin del control interno informtico Revisar ejemplos de auditora de sistemas

6h

PRODUCTO: Conocer sobre la auditora de sistemas y realiza una evaluacin del control interno informtico

Evaluar la utilizacin eficiente y segura de la informacin procesada

Conocer sobre fraude informtico.

el

Revisar procedimientos de la auditora alrededor del computador. Revisar los fraudes informticos y los principales riesgos. Relacionar los artculos que contemplan las leyes, normas y principios que sustentaran la opinin. Verificar la existencia de una adecuada segregacin funcional en el rea de procesamiento electrnico de datos, y en todos los puntos de su influencia. Comprobar la eficiencia de los controles sobre seguridades fsicas de los datos. Asegurarse de que todos los datos autorizados sean procesados. Verificar la validez del procedimiento utilizado

Capacidad analtica y critico propositiva Valorar el impacto de la opinin bajo principios ticos

- Confrontar y concluir - Investigar en grupos de trabajo cada uno de los casos de opinin que puede emitir el auditor de sistemas y exponer con ejemplos. Estudio de casos

10 h

Conocer los conceptos y procedimientos de la primera fase de la Auditora de sistemas, la auditora alrededor del computador. Realizar una prctica de la primera fase de la auditora de sistemas

Realizar una prctica de la auditora alrededor del computador

Disposicin a investigar y actualizarse de acuerdo a los cambios normativos y legales del pas.

para corregir inconsistencias y la posterior realimentacin de los datos corregidos, al proceso. Verificar la existencia de suficientes pistas de auditora. Examinar la situacin de legalidad de los datos

PRODUCTO: Realiza la primera fase de la auditora de sistemas, la auditora alrededor del computador

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Verificar y evaluar el grado de confiabilidad de la informacin generada por el sistema auditado.

Conocer sobre procesamiento datos.

el de

Conocer los conceptos y procedimientos de la segunda y tercera fase de la Auditora de sistemas, la auditora a travs del computador y con el computador. Realizar una prctica de la segunda y tercera fase de la auditora de sistemas, a travs del computador y con el computador

Utilizar el programa Excel y el Word en cada uno de los componentes para elaborar los papeles de trabajo necesarios. Organizar y enlazar cada uno de los archivos elaborados en el computador a travs de hipervnculos las marcas y referencias utilizadas.

10 h Desarrollar la iniciativa y creatividad en la elaboracin de plantillas en Excel y Word de papeles de trabajo para una auditoria. Coordinacin adecuada y oportuna planificacin del trabajo designado al equipo de auditora. Trabajo en Equipo Argumentaciones de hechos Explicaciones sobre el cierre de papeles de trabajo.

Evaluar el control interno informtico. Realizar una prctica de la auditora de sistemas

Asegurar que los programas procesen los datos, de acuerdo con las necesidades del usuario y dentro de los parmetros de precisin previstos. Cerciorarse la no existencia de rutinas fraudulentas al interior de los programas. Verificar que los programadores modifiquen los programas solamente en los aspectos autorizados. Comprobar que los programas utilizados en

Comunicacin y apoyo efectivo entre los miembros del equipo sobre procedimientos, hallazgos y resultados obtenidos en el trabajo.

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produccin son los debidamente autorizados por la administracin Verificar la existencia de controles eficientes para evitar que los programas sean modificados con fines ilcitos o que se utilicen programas no autorizados para los procesos corrientes. Reclculos y verificacin de informacin, como por ejemplo: retenciones sobre nmina, montos de depreciacin y acumulaciones de intereses, entre otros. Demostracin grfica de datos seleccionados. Seleccin de muestras estadsticas.

PRODUCTO: Realiza la segunda y tercera fase de la auditora de sistemas, la auditora a travs del computador y con el computador

Preparar informes para establecer la confiabilidad de la informacin procesada y generada por el sistema auditado. Elaboracin informe de de sistemas. del auditora

Discernir de acuerdo al tipo de evidencia la clase de opinin. Establecer la opinin del auditor

Elaboracin de anexos

Valorizar cumplimiento disposiciones legales manteniendo

el de

Trabajar en equipo 3h Valorar

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y otros trabajo.

papeles

de

principios ticos. Valorar capacidad razonamiento lgico su de

Plantear estrategias de solucin

Trascender con los informes Fomentar buenas relaciones de cooperacin y mediacin

PRODUCTO: Elaborar el informe de auditora de sistemas

Presentar de forma oral el informe de auditora de sistemas por medio de una simulacin de la reunin preliminar y final; evidenciando los principales hallazgos.

Conocimiento de los temas a tratar en las Junta de accionistas o socios. Lectura del informe de auditora de sistemas.

Planificacin del tiempo de lectura del informe presentado. Elaboracin de preguntas con relacin al informe por parte de los oyentes y contestacin a las mismas por parte del equipo de auditora.

Propiciar el respeto a las opiniones de cada grupo. Fomentar la seguridad individual y vencimiento al miedo escnico por cada estudiante.

Trabajo en equipo Argumentar y criticar

3h

PRODUCTO: Exponer y defender el informe de auditora de sistemas.

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IV. PLANEACIN DE LA EVALUACIN Escala de Valoracin (Nivel ponderado de aspiracin) Nivel Terico prctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable Muy Satisfactorio Nivel Terico prctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable Satisfactorio Nivel terico prctico bsico: 7.0 a 7.9 Acreditable - Aceptable Nivel terico avanzado (anlisis crtico): 5.5 a 6.9 No acreditable Nivel terico bsico (comprensin): < a 5.5 No acreditable Competencia a desarrollar a travs del mdulo: Examinar casos sujetos a evaluacin para desarrollar la capacidad crtica, trabajo en equipo, pro actividad y sensibilidad social, en base a normas. N o 1 2 3 NIVELES DE DESARROLLO TEORICO-BASICO TEORICO SUPERIOR TEORICO PRACTICO ACEPTABLE TEORICO PRACTICO AVANZADO TEORICO PRACTICO INNOVADOR CREATIVO INDICADORES DE LOGROS (para los tres saberes: conocer, hacer y ser) Conoce las generalidades de la auditora de sistemas y sus fases Conoce los procedimientos que se aplica en cada fase de la auditora de sistemas Realiza el cierre de papeles de trabajo de auditora de sistemas y elabora hoja de hallazgos Elabora el informe de auditora de sistemas y emite su opinin y recomendaciones de control interno. Socializa y presenta el informe de auditora con argumentaciones vlidas.

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PROCESO DE VALORACIN Competencia a desarrollar a travs del mdulo:

EVALUACIN DIAGNSTI CA Conocer sobre la auditora de sistemas, sus fases y aplicar los mtodos, tcnicas y procedimientos de auditora para realizar una evaluacin efectiva de los controles informticos. EVALUACIN FORMATIVA Conoce las generalidades de la auditora de sistemas y sus fases. Evala el control interno EVALUACIN DE DESEMPEO Producto Describe y cita las fases de la auditora de sistemas Sustentacin Cite los fases y en qu consiste cada fase de la auditora de sistemas

Evaluar la utilizacin eficiente y segura de la informacin procesada

Conoce los procedimientos de la auditora alrededor del computador

Realiza la alrededor computador

auditora del

Cite los procedimientos de la auditora alrededor del computador

Verificar y evaluar el grado de confiabilidad de la informacin generada por el sistema auditado.

Conocer los conceptos y procedimientos de la segunda y tercera fase de la Auditora de sistemas, la auditora a travs del computador y con el computador. Elaborar el informe de auditora de sistemas.

Realiza la auditora a travs y con el computador

Cite los procedimientos de la auditora a travs y con el computador

Preparar informes para establecer la confiabilidad de la informacin procesada y generada por el sistema auditado.

Discernir de acuerdo al tipo de evidencia la clase de opinin Elabora plantillas de papeles de trabajo de auditora por componentes en el computador.

Enlaza con marcas y referencias los hallazgos que sustentan el informe

Presentar de forma oral el informe de auditora de sistemas por medio de una simulacin de la reunin preliminar y final; evidenciando los principales hallazgos.

Discierne de acuerdo al tipo de evidencia la clase de opinin.

Presentacin del Informe de Auditora de sistemas

Planifica la lectura del informe de auditora y responde todas las inquietudes de los auditados.

Argumenta y analiza el tipo de informe de auditora de sistemas

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TCNICAS E INSTRUMENTOS TCNICA: Lecturas comprensivas. INSTRUMENTO: -Resmenes y mapas conceptuales TCNICA: Trabajo en grupo INSTRUMENTOS: -Desarrollo de una prctica completa de auditora de sistemas. TCNICA: Aplicacin Informtica INSTRUMENTO: Elaboracin de papeles genricos, analticos y programas de auditora de sistemas TCNICA: Exposicin oral. INSTRUMENTO: Informe de auditora de sistemas

V. GUAS INSTRUCCIONALES Competencia a desarrollar a travs del mdulo: Examinar casos sujetos a evaluacin para desarrollar la capacidad crtica, trabajo en equipo, pro actividad y sensibilidad social, en base a normas.

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GIAS INSTRUCCIONALES No.

ELEMENTOS DE COMPETENCIA
Conocer sobre la auditora de sistemas, sus fases y aplicar los mtodos, tcnicas y procedimientos de auditora para realizar una evaluacin efectiva de los controles informticos.

INSTRUCCIONES
Revisar conceptos de la auditora integral y de sistemas Revisar la clasificacin de la auditora Revisar informacin sobre el perfil del auditor informtico y los campos de accin Estudiar sobre el control interno informtico y su evaluacin

RECURSOS
Lectura comprensiva Investigar ejemplos de evaluacin del control interno informtico Revisar ejemplos auditora de sistemas de

PRODUCTO
Cuadro resumen de los tipos de informe de Auditora. Modelos de informes de otras empresas auditadas Resumen del ICT Entrega hallazgos de

Revisar procedimientos de la auditora alrededor del computador. Revisar los fraudes informticos y los principales riesgos. Relacionar los artculos que contemplan las leyes, normas y principios que sustentaran la opinin. Verificar la existencia de una adecuada segregacin funcional en el rea de procesamiento electrnico de datos, y en todos los puntos de su influencia. Comprobar la eficiencia de los controles sobre seguridades fsicas de los datos. Asegurarse de que todos los datos autorizados sean

Evaluar la utilizacin eficiente y segura de la informacin procesada

Material bibliogrfico Medios audiovisuales Medios informticos Documentos de apoyo

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procesados. Verificar la validez del procedimiento utilizado para corregir inconsistencias y la posterior realimentacin de los datos corregidos, al proceso. Verificar la existencia de suficientes pistas de auditora.

Examinar la situacin de legalidad de los datos

Verificar y evaluar el grado de confiabilidad de la informacin generada por el sistema auditado.

Utilizar el programa Excel y el Word en cada uno de los componentes para elaborar los papeles de trabajo necesarios. Organizar y enlazar cada uno de los archivos elaborados en el computador a travs de hipervnculos las marcas y referencias utilizadas.

Caso prctico de auditora de sistemas Documentos de apoyo Laboratorios Material informtico

Entrega Archivo Permanente, Planificacin y Corriente Entrega de hallazgos

Asegurar que los programas procesen los datos, de acuerdo con las necesidades del usuario y dentro de los parmetros de precisin previstos. Cerciorarse la no existencia de rutinas fraudulentas al interior de los programas. Verificar que los programadores modifiquen los programas solamente en los aspectos autorizados. Reclculos y verificacin de informacin, como por ejemplo: retenciones sobre nmina, montos de depreciacin y acumulaciones de intereses, entre otros. Demostracin grfica de datos seleccionados.

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Preparar informes para establecer la confiabilidad de la informacin procesada y generada por el sistema auditado.

Discernir de acuerdo al tipo de evidencia la clase de opinin. Establecer la opinin del auditor

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Presentar de forma oral el informe de auditora de sistemas por medio de una simulacin de la reunin preliminar y final; evidenciando los principales hallazgos. Planifique del tiempo de lectura del informe presentado. Exponga el informe de auditora en un tiempo no mayor a 20 minutos.

Caso prctico de auditora de sistemas Documentos de apoyo Laboratorios Material informtico Caso prctico de auditora de sistemas Documentos de apoyo Material informtico

Informe Auditora Sistemas

de de

Defensa informe Auditora sistemas

Oral de de

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VI. MATERIAL DE APOYO

BIBLIOGRAFA BSICA Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento Declaraciones Estndar de Auditora Normas Ecuatorianas de Auditora

COMPLEMENTARIA Alvin A. Arens James K. Loebbecke (1996) AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL Prentice Hall Hispanoamericana S.A. Mexico. (926D), En este libro se puede encontrar una cobertura completa del proceso de auditora, y posteriormente muestra cmo se relaciona cada etapa con el proceso visto de manera integral. COD. (926D) Jaun M Madariaga (2004) MANUAL PRCTICO DE AUDITORA, Deusto. Barcelona Espaa.el libro nos introduce en la auditora y los distintos enfoques en su aplicacin prctica.. La parte central del libro analiza el enfoque de auditora para cada una de las reas de la empresa, pormenorizando los posibles problemas que se pueden presentar en cada caso, con los objetivos y soluciones.

Yanel Blanco Luna, (2007), NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL. Editorial Kimpres. Colombia. En este libro se desarrollan normas y procedimientos de la auditora integral comprendido dentro de los servicios de la profesin. COD.1234

Materiales complementarios: -Trabajos Monogrficos -Normas y Leyes Vigentes -Modelos de instrumentos informes de auditora de sistemas y financiera

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VII. VALIDACIN DEL MDULO FORMATIVO

Fecha de elaboracin:

EDUARDO ANTONIO PAREDES PAREDES DOCENTE PLANIFICADOR UTA

Fecha de aprobacin:

Dr. Marco Altamirano Coordinador de rea Evaluador del Mdulo

Dr. Carlos Barreno Coordinador de Carrera Aval del Mdulo

Dra. Karina Bentez Subdecana de la Facultad Visto Bueno

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