INFORME DE EVALUACIN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES CONTRACTUALES -COMISIN ESPECIAL DE CAUTELAENTIDAD:........................................................................... SOCIEDAD DE AUDITORA:.. TIPO DE AUDITORIA :. PERODO:..................

I N D I C E Pgina I II III IV V VI VII VIII IX ANTECEDENTES CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LA ENTIDAD CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LA SOCIEDAD REGISTRO DEL CONTROL DE ASISTENCIA DEL EQUIPO DE AUDITORIA VERIFICACIN DE LA HABILITACIN DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE AUDITORA EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO CONTRACTUAL INCIDENCIAS O LIMITACIONES REGISTRADAS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS: 1 CUADRO RESUMEN DEL REGISTRO DE ASISTENCIA DEL EQUIPO DE AUDITORA VERIFICACION DE LA HABILITACION DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE AUDITORIA ............ ............... ............... ............... ............... ............... ............... ............... ............... ...............

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INTRODUCCION El Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG, publicada el 24.FEB.2007 en el Diario Oficial del Peruano establece que el titular o representante legal de la Entidad debe designar, previo a la firma del contrato, la Comisin Especial de Cautela, integrada por funcionarios que mantengan relacin laboral y no estn vinculados a la materia de auditora en el periodo sujeto a evaluacin, uno de los cuales debe ser abogado y adicionalmente debe estar integrada por el titular del rgano de Control Institucional o el representante de dicha unidad orgnica que este designe. La Comisin Especial de Cautela deber cumplir con las funciones sealadas en los artculos 9 y 72 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, de acuerdo con los lineamientos para la evaluacin de las modificaciones contractuales por la sustitucin de miembros del equipo de auditora y con los lineamientos para la presentacin del informe final que se detallan en el presente documento. La Comisin Especial de Cautela no deber opinar sobre aspectos tcnicos derivados de la ejecucin de la auditora y/o de los informes emitidos por la Sociedad; los mismos que competen a la Contralora General. I. ANTECEDENTES Proporcionar informacin sobre los siguientes aspectos: La decisin de la Entidad de contratar los servicios de auditora. La fecha de publicacin de la convocatoria a concurso pblico de mritos para la designacin de Sociedades de Auditora, efectuada por la Contralora General. Resolucin de Contralora de designacin de la sociedad de auditora, detallando fecha de publicacin, Sociedad de Auditoria designada, tipo de auditora y perodo de auditora. Documento y fecha de conformacin de la Comisin Especial de Cautela. Nombres y apellidos completos de los miembros de la Comisin Especial de Cautela indicando su documento de identidad, domicilio, profesin, cargo o funcin que desempean actualmente y desempearon durante el periodo bajo examen en la Entidad, relacin laboral y el rea al que pertenecen.

II. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LA ENTIDAD Informar detalladamente sobre el cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones contradas por la Entidad, respecto de los siguientes compromisos: Solicitar a la Sociedad de Auditora copia del comprobante de pago de los gastos de publicacin de la convocatoria al concurso pblico de mritos, indicando el nmero y fecha del comprobante. Remitir a la Contralora General copia del contrato de locacin de servicios profesionales de auditora externa dentro de los cinco (05) das calendarios siguientes de su suscripcin, indicando la fecha de recepcin por este rgano Superior de Control, el documento por el cual se designa a la Comisin Especial de Cautela, y las cartas fianzas (entidad financiera y/o bancaria, numero, monto y fecha de vencimiento); as como los formatos de verificacin correspondientes. Preparar y entregar a la Sociedad de Auditora la informacin relacionada con la auditora (informacin financiera, presupuestal y otra que sea necesaria para el cumplimiento de los objetivos de la auditora) dentro de los plazos establecidos en las Bases, el Contrato y/o el Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control. Abonar el adelanto hasta el 50% de la retribucin econmica, de acuerdo a lo establecido en las Bases y/o el Contrato. Remitir a la Contralora General copia de las adendas por modificacin contractual de acuerdo al artculo 61 del citado Reglamento, dentro de los tres (03) das hbiles siguientes a su suscripcin, indicando la fecha de recepcin por este rgano Superior de Control. Cumplimiento de los procedimientos y plazos prescritos para las modificaciones contractuales en el artculo 61 del mencionado Reglamento, los cuales deben estar documentados y sustentados. Solicitar a la Contralora General la autorizacin correspondiente para la modificacin contractual por la inclusin o exclusin de objetivo de la auditora, con el sustento documentario correspondiente, dentro de los tres (03) das hbiles siguientes de suscrita el acta de entendimiento, de acuerdo al artculo 61 del Reglamento en mencin.

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Brindar facilidades de ambiente fsico, equipos y mobiliario para uso de los miembros del equipo de auditora de la Sociedad de Auditora. Facilitar el proceso de comunicacin de hallazgos, proporcionando informacin del domicilio y otros datos vinculados con los servidores y ex servidores de la Entidad. Abonar el saldo o totalidad de la retribucin econmica a la presentacin del ltimo informe de auditora, de acuerdo al Contrato. Exigir el cumplimiento de las obligaciones contractuales contradas por la Sociedad de Auditora y en general de cualquier obligacin de acuerdo a la normativa de control. Informar oportunamente a la Contralora General los casos de incumplimiento contractual y/o de otra ndole en que incurriera la Sociedad de Auditora.

La relacin de los compromisos sealados precedentemente no es taxativa, por lo cual la Entidad debe informar a la Contralora General sobre el incumplimiento de cualquier otra obligacin no incluida en la presente relacin. III. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LA SOCIEDAD DE AUDITORA Informar detalladamente sobre el cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones contradas por la Sociedad de Auditora, respecto de los siguientes compromisos: Presentar a la Entidad copia de la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora y cronograma de trabajo tentativos, indicando la conformacin del equipo de auditora, suscrita con carcter declaracin jurada por el representante legal de la Sociedad, para la elaboracin del contrato. Presentar las cartas fianzas o plizas de caucin de fiel cumplimiento contractual y de adelanto de la retribucin econmica (de ser el caso), por los montos, plazos y requisitos establecidos en los artculos 58 y 59 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control. Iniciar el trabajo de auditora en la fecha pactada en el contrato. Remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulado en base al planeamiento realizado, as como el cronograma de ejecucin dentro de los plazos y forma sealados en el artculo 65 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control. Informar oportunamente a la Contralora General los casos de incumplimiento en que incurriera la Entidad respecto a los plazos de entrega de la informacin prevista en el contrato, as como del pago de la correspondiente retribucin econmica pactada y, en general, de cualquier obligacin contractual. Comunicar oportunamente los hallazgos relacionados con el trabajo de auditora, siguiendo el procedimiento establecido en las normas de auditora gubernamental. Mantener una comunicacin y coordinacin permanente con la Comisin Especial de Cautela. Solicitar oportunamente las modificaciones contractuales documentalmente sustentadas y cumplir los plazos respectivos sealados en el Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control. Presentar y discutir el informe en borrador oportunamente para cumplir con los plazos de presentacin de los informes de auditora finales. Remitir simultneamente al titular de la Entidad y a la Contralora General, los Informes de Auditora debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato y en el Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, verificando que dicha informacin tambin se entregue en soporte magntico o digital, de acuerdo a lo previsto por las Bases, el contrato y/o las normas que regulan el control gubernamental. Informar el nmero de oficio, fecha y nmero de expediente con el cual se remiti a la Contralora General los informes de auditoria. Cumplir con la cantidad de horas/hombre por cada integrante del equipo de auditora, de acuerdo con lo programado para la etapa de Trabajo de Campo en su propuesta tcnica.

La relacin de los compromisos detallados precedentemente no es taxativa, por lo cual la Sociedad de Auditora debe informar a la Contralora General sobre el incumplimiento de cualquier otra obligacin no incluida en la presente relacin. IV. REGISTRO DEL CONTROL DE ASISTENCIA DEL EQUIPO DE AUDITORA Remitir los documentos por los cuales la Comisin Especial de Cautela condujo y mantuvo el registro de control de asistencia del equipo de auditora y a su vez, el Anexo 1 Cuadro resumen del Registro de Asistencia del Equipo de Auditora, detallando las horas/hombre de trabajo dedicadas por cada uno de los

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miembros del equipo de auditora, segn el cronograma de ejecucin propuesto por la Sociedad de Auditora o de ser el caso el cronograma definitivo aprobado y remitido por la Contralora General a la Entidad.

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La Comisin Especial de Cautela deber tener en cuenta los siguientes lineamientos: Solicitar a la Sociedad de Auditoria el Cronograma de Ejecucin definitivo, presentada por la SOA en los plazos establecidos en el Artculo 65 del Reglamento de Sociedades. En concordancia con el Cronograma de Ejecucin definitivo, registrar la asistencia del equipo de auditoria previa presentacin del Documento Nacional de Identidad, a fin de verificar la identidad de los miembros del equipo de auditora. Consolidar el registro de asistencia peridicamente (se recomienda que su consolidacin sea semanal) a fin de verificar el cumplimiento del citado Cronograma y adoptar las acciones que correspondan. V.VERIFICACION DE LA HABILITACION DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE AUDITORIA Informar sobre la verificacin de la habilitacin profesional de los integrantes del equipo de auditoria, desde el inicio de la auditoria hasta la entrega de los Informes. Deber ser consolidado y presentado de acuerdo al Anexo 2. VI. EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO CONTRACTUAL Teniendo como referencia la informacin sobre el cumplimiento de las obligaciones contradas por la Entidad y la Sociedad de Auditora expuestas en los acpites anteriores y a su vez el Registro de Control de Asistencia del Equipo de Auditora, debe evaluarse los comentarios que hubieren presentado ambas partes, emitiendo la opinin correspondiente. Asimismo, emitir su opinin sobre los servicios prestados desde el inicio hasta el trmino de la auditora, la cual no debe ser sobre aspectos tcnicos derivados de la ejecucin de la auditora y/o de los informes emitidos por la Sociedad; los mismos que competen a la Contralora General. En esta seccin la Comisin Especial de Cautela debe exponer en forma breve los hechos y fundamentos de derecho, con indicacin de las clusulas contractuales incumplidas, las bases del concurso, el Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y dems normas aplicables del Sistema Nacional de Control, revelndose las incidencias durante la ejecucin de la auditora. En los casos de incumplimiento de obligaciones debe revelarse si la Sociedad de Auditora es pasible de la aplicacin de penalidad por mora y/o penalidad por incumplimiento, sealando el monto de las mismas, mritos o demritos, las circunstancias y acciones adoptadas. VII. INCIDENCIAS O LIMITACIONES REGISTRADAS En esta seccin la Comisin Especial de Cautela debe informar sobre las incidencias o limitaciones registradas, as como las acciones adoptadas para superar las mismas, y su opinin sobre los servicios prestados desde el inicio hasta el trmino de la auditora. VIII. CONCLUSIONES En esta seccin deber expresar en trminos concretos, pero en forma separada los resultados de la evaluacin efectuada por la Comisin Especial de Cautela. IX. RECOMENDACIONES Presentar a consideracin de la Contralora General las recomendaciones que se deriven de la evaluacin efectuada por la Comisin Especial de Cautela. Lima, COMISIN ESPECIAL DE CAUTELA

Firma de miembro

Firma del Presidente

Firma del miembro.

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ANEXO 1 CUADRO RESUMEN DEL REGISTRO DE ASISTENCIA DEL EQUIPO DE AUDITORIA

Visita Preliminar Del Al Hrs. Del Trabajo de Campo Al Hrs. Total horas segn cronograma de ejecucin Total das programados segn cronograma de ejecucin

Documento de Identidad

Apellidos y Nombre

Total hora ejecutadas

Total das ejecutados

Supervisor Jefe de Equipo Auditor Auditor Asistente Especialista . . . . .

TOTALES

ANEXO 2 VERIFICACIN DE LA HABILITACIN DE MIEMBROS DEL EQUIPO DE AUDITORIA

Nombres y Apellidos

Habilitacin Desde Hasta

Documento empleado para efectuar la verificacin

Supervisor Jefe de Equipo Auditor Auditor Asistente Especialista . . . . .