CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA PARA EFECTOS DEL DEPSITO DE LA CTS DEL PRXIMO 15 DE MAYO 2013

Se recuerda que el plazo para efectuar el primer depsito del ao correspondiente a la Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) Perodo Noviembre 2012 Abril 2013 vence el prximo mircoles 15 de mayo 2013. En el supuesto de que no se cumpliera con dicha obligacin en ese plazo, Uds. debern efectuar el mismo con los intereses respectivos sin perjuicio de considerar la comisin de una infraccin grave la cual se encuentra sancionada con un multa cuyo importe puede ir de S/. 1,110 a S/. 37,000 (en el caso de las pequeas empresas acogidas al REMYPE, dichos montos estn sujetos a una rebaja del 50%). 1. INTRODUCCIN Encontrndonos prximos a efectuar el depsito de la CTS correspondiente al Perodo Noviembre 2012 Abril 2013, a continuacin presentamos, un informe en el cual desarrollamos los aspectos principales que los empleadores del rgimen laboral general debern considerar al momento de cumplir con dicha obligacin el prximo mircoles 15 de mayo. 2. CMO DEBE CALCULAR LA CTS? La CTS se devenga desde el primer mes de iniciado el vnculo laboral; cumplido este requisito, toda fraccin se computa por treintavos. 3. CADA CUNTO TIEMPO DEBE DEPOSITAR LA CTS? La CTS se deposita semestralmente en la institucin elegida por el trabajador. Efectuado el depsito queda cumplida y pagada la obligacin, sin perjuicio de los reintegros que deban efectuarse en caso de depsito insuficiente o que resultare menor. Ahora bien, en el caso de la CTS que se devengue al cese del trabajador por un perodo menor a un (1) semestre, sta le ser pagada directamente por el empleador, dentro de las cuarenta y ocho (48) horas de producido el cese y con efecto cancelatorio. La remuneracin computable ser la vigente a la fecha del cese. 4. QU TRABAJADORES TIENEN DERECHO A CTS? Estn comprendidos en el beneficio de la CTS, los trabajadores sujetos al rgimen laboral comn de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mnima diaria de cuatro (4) horas. Se considera cumplido el requisito de cuatro (4) horas diarias, en los casos en que la jornada semanal del trabajador dividida entre seis (6) o cinco (5) das, segn corresponda, resulte en promedio no menor de cuatro (4) horas diarias. Si la jornada semanal es inferior a cinco (5) das, se

considerar cumplido dicho requisito cuando el trabajador labore veinte (20) horas a la semana, como mnimo. 5. A QU TRABAJADORES NO SE LE DEBE DEPOSITAR CTS? No estn comprendidos en el rgimen de CTS los trabajadores que perciben el treinta por ciento (30%) o ms del importe de las tarifas que paga el pblico por los servicios. No se considera tarifa las remuneraciones de naturaleza imprecisa tales como la comisin y el destajo. 6. QU DAS DEBE TOMAR EN CUENTA PARA EL CLCULO DE LA CTS? Slo se toma en cuenta el tiempo de servicios efectivamente prestado en el Per, o en el extranjero cuando el trabajador haya sido contratado en el Per. Son computables los das de trabajo efectivo; por lo tanto, los das de inasistencia injustificada, as como los das no computables, se deducirn del tiempo de servicios a razn de un treintavo (1/30) por cada uno de estos das. No obstante lo sealado, tambin sern computables los siguientes supuestos: TIEMPO DE SERVICIOS COMPUTABLES Inasistencias motivadas por: Accidente de trabajo Enfermedad profesional Enfermedades debidamente comprobadas hasta por 60 das al ao (01 de noviembre al 31 de octubre del ao siguiente) Das de descanso pre-natal (45 das antes del parto) Das de descanso post-natal (45 das despus del parto) Das de suspensin de la relacin laboral con pago de remuneracin por el empleador. Das de huelga, bajo condicin; y, Das que devenguen remuneraciones en un procedimiento de calificacin de despido.

7. REMUNERACIN COMPUTABLE 7.1 Qu remuneracin debe tomar en cuenta para calcular la CTS? Se considera como remuneracin computable, la remuneracin bsica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie como contraprestacin de su labor, cualquiera sea la denominacin que se les d, siempre que sean de su libre disposicin. Se

incluye en este concepto el valor de la alimentacin principal cuando es proporcionada en especie por el empleador. Respecto del primer punto, el TUO de la Ley de la CTS precisa que la remuneracin es determinada en base al sueldo o treinta (30) jornales que perciba el trabajador segn el caso, en los meses de abril y octubre de cada ao, respectivamente, y comprende los conceptos remuneratorios sealados en el prrafo anterior. Las remuneraciones diarias se multiplicarn por treinta (30) para efectos de establecer dicha remuneracin computable. La equivalencia diaria se obtiene dividiendo entre treinta el monto mensual correspondiente. Ahora bien, en lo que respecta a la alimentacin principal, el TUO de la Ley de la CTS resalta que se entiende por dicha alimentacin, indistintamente, el desayuno, almuerzo o refrigerio de medioda cuando lo sustituya, y la cena o comida; asimismo, establece que: Esta alimentacin otorgada en especie se valorizar de comn acuerdo y su importe se consignar en en el PDT Planilla Electrnica - PLAME (Casillero 102) y boletas de pago. Si las partes no llegaran a un acuerdo, regir la que establezca el Instituto Nacional de Alimentacin y Nutricin u organismo que lo sustituya. Tratndose de la alimentacin otorgada en especie o a travs de concesionarios, u otras formas que no impliquen pago en efectivo, se considerar el valor que tenga en el ltimo da laborable del mes anterior a aqul en que se efecte el depsito correspondiente. El valor mensual se establecer en base al mes del respectivo semestre en que el trabajador acumul mayor nmero de das de goce de este beneficio consignndose en el PDT Planilla Electrnica - PLAME y boletas de pago.

7.2 Qu sucede en el supuesto de pago de remuneracin en especie? Cuando se pacte el pago de la remuneracin en especie, entendindose por tal los bienes que recibe el trabajador como contraprestacin del servicio, se valorizar de comn acuerdo o, a falta de ste, por el valor de mercado y su importe se consignar en el PDT Planilla Electrnica PLAME (Casillero 116) y boletas de pago. 7.3 Casos especiales a) Remuneracin complementaria (por ejemplo, horas extras) Tratndose de remuneraciones complementarias, de naturaleza variable o imprecisa, se considera cumplido el requisito de regularidad si el trabajador las ha percibido cuando menos en tres (3) meses en cada perodo de seis (6). Para su incorporacin a la remuneracin computable, se suman los montos percibidos y su resultado se divide entre seis (6). Este requisito es igualmente exigible en el supuesto de que el perodo a liquidarse sea inferior a seis (6) meses.

b) Remuneracin en el caso de Comisionistas, Destajeros y Trabajadores que perciban Remuneracin Principal Imprecisa En el caso de estos trabajadores, la remuneracin computable se establecer en funcin del promedio de las comisiones, destajo o remuneracin principal imprecisa percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. Si el perodo a liquidarse fuere inferior a este semestre, la remuneracin computable se establecer en base al promedio diario de lo percibido durante dicho perodo. c) Remuneraciones de periodicidad semestral Las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la remuneracin computable a razn de un sexto (1/6) de lo percibido en el semestre respectivo. Se incluye en este concepto las Gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad. Las remuneraciones que se abonan por un perodo mayor se incorporan a la remuneracin computable a razn de un dozavo (1/12) de lo percibido en el semestre respectivo; las remuneraciones que se abonen en perodos superiores a un ao, no son computables. Las remuneraciones fijas de periodicidad menor a un semestre pero superior a un mes, se incorporan a la remuneracin computable aplicndose la regla sealada en el numeral 7.3, literal a), sin que sea exigible el requisito de haber sido percibida cuando menos en tres (3) meses dentro de un perodo de seis (6). 8. QU CONCEPTOS NO DEBE TOMAR EN CUENTA PARA EL CLCULO DE LA CTS? Por su parte, las remuneraciones que no se toman en cuenta son las siguientes: Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente, a ttulo de liberalidad del empleador o que hayan sido materia de convencin colectiva, o aceptadas en los procedimientos de conciliacin o mediacin, o establecidas por resolucin de la Autoridad Administrativa de Trabajo, o por laudo arbitral. Cualquier forma de participacin en las utilidades de la empresa. Costo o valor de las condiciones de trabajo. Canasta de navidad o similares Valor del transporte, siempre que est supeditado a la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. Asignacin o bonificacin por educacin, siempre que sea por un monto razonable y se encuentre debidamente sustentada, esto es, aquellas otorgadas con ocasin de los

estudios del trabajador o de sus hijos, de ser el caso; (preescolares, escolares, superiores, tcnicos o universitarios) e incluye todos aquellos gastos que se requieran para el desarrollo de los estudios respectivos, salvo convenio ms favorable para el trabajador. Asignaciones o bonificaciones por cumpleaos, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y aqullas de semejante naturaleza. Igualmente, las asignaciones que se abonen con motivo de determinadas festividades siempre que sean consecuencia de una negociacin colectiva. Bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores, de su propia produccin, en cantidad razonable para su consumo directo y de su familia. Aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal desempeo de su labor o con ocasin de sus funciones, tales como movilidad, viticos, gastos de representacin, vestuario y en general todo lo que razonablemente cumpla tal objeto y no constituya beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador. Alimentacin proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condicin de trabajo por ser indispensable para la prestacin de servicios, las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto de acuerdo a su ley correspondiente, o cuando se derive de mandato legal.

9. DEPSITOS SEMESTRALES 9.1 Cundo debe efectuar los depsitos semestrales? Los depsitos debern ser efectuados dentro de los primeros quince (15) das naturales de los meses de mayo y noviembre de cada ao. Si el ltimo da es inhbil, el depsito puede efectuarse el primer da hbil siguiente. Tratndose de los contratos de trabajo para obra determinada o sometidos a condicin o sujetos a plazo fijo, el pago de la CTS ser efectuado directamente por el empleador al vencimiento de cada contrato, con carcter cancelatorio, salvo que la duracin del contrato original con o sin prrrogas sea mayor a seis (6) meses, en cuyo caso no proceder el pago directo, debindose efectuar los depsitos de acuerdo al rgimen general. 9.2 Cunto debe depositar? Los empleadores depositarn en los meses de mayo y noviembre de cada ao tantos dozavo (1/12) de la remuneracin computable percibidas por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como meses completos haya laborado en el semestre respectivo. La fraccin de mes se depositar por treintavos. Si el trabajador al 30 de abril o 31 de octubre, segn su fecha de ingreso, no cumple el requisito de un (1) mes completo de servicios desde su fecha de ingreso, su importe se calcular y depositar conjuntamente con la que corresponda al siguiente perodo.

El depsito deber ser efectuado por el empleador a nombre del trabajador y, a eleccin individual de ste, en moneda nacional o extranjera. En este ltimo caso, el empleador, a su eleccin, efectuar directamente el depsito en moneda extranjera o entregar la moneda nacional al depositario elegido con instrucciones en tal sentido, siendo de cargo del depositario efectuar la transaccin correspondiente. En el caso de incremento de remuneraciones que importe el abono de algn reintegro de CTS, debe depositarse sin intereses, dentro de los quince (15) das naturales posteriores a la fecha de publicacin de la disposicin gubernamental, o de la firma de la convencin colectiva, o de la notificacin del laudo arbitral, o de la fecha en que se hizo efectiva la decisin unilateral del empleador o de cualquier otra forma de conclusin de la negociacin colectiva que seale la ley, segn corresponda. Esto no ser de aplicacin a aquellos empleadores que hayan suscrito con sus trabajadores convenios de remuneracin integral anual que incluyan este beneficio. 9.3 Cules son los trmites que el trabajador deber cumplir antes del depsito? En principio, el trabajador tiene derecho a elegir un solo depositario. Ahora bien, para materializar lo sealado, el trabajador que ingrese a prestar servicios deber comunicar a su empleador, por escrito y bajo cargo, en un plazo que no exceder del 30 de abril o 31 de octubre segn su fecha de ingreso, el nombre del depositario que ha elegido, el tipo de cuenta y moneda en que deber efectuarse el depsito. Si el trabajador no cumple con esta obligacin, el empleador efectuar el depsito en cualquiera de las instituciones permitidas por ley, bajo la modalidad de depsito a plazo fijo por el perodo ms largo permitido. Adems, el trabajador deber elegir entre los depositarios que domicilien en la provincia donde se encuentre ubicado su centro de trabajo. De no haberlo, en los de la provincia ms prxima o de ms fcil acceso. Elegido el depositario, el trabajador puede decidir que una parte de la CTS se deposite en moneda nacional y otra en moneda extranjera. Los depsitos, una vez efectuados no pueden ser motivo de convenio individual a cargo del empleador. 9.4 Qu es lo que debe hacer el empleador una vez efectuado el depsito? El depositario, a travs del empleador respectivo, entregar a los trabajadores el documento que acredite de acuerdo a ley, la titularidad del depsito. A su vez, el empleador deber entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro de los cinco (5) das hbiles de efectuado el depsito, una liquidacin debidamente firmada que contenga cuando menos la siguiente informacin: a) Fecha y nmero u otra sea otorgada por el depositario que indique que se ha realizado el depsito.

b) Nombre o razn social del empleador y su domicilio. c) Nombre completo del trabajador

d) Informacin detallada de la remuneracin computable. e) Perodo de servicios que se cancela; y, f) Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidacin.

A su vez, el depositario deber informar al trabajador titular de la cuenta CTS sobre su nuevo saldo, indicando la fecha del ltimo depsito, en un plazo no mayor de quince (15) das calendario de efectuado ste. Para efectos laborales, se entiende realizado el depsito en la fecha en la que el empleador lo lleva a cabo. Ahora bien, en el supuesto que el trabajador no encontrare conforme la liquidacin efectuada por el empleador, el trabajador podr observarla por escrito, debiendo el empleador proceder a su revisin en el plazo mximo de tres (3) das tiles de recibida la observacin, comunicando el resultado por escrito al trabajador. Si ste no lo encontrare conforme podr recurrir al Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (MTPE). 9.5 Puede el trabajador cambiar de entidad bancaria o financiera como depositario de su CTS? El trabajador puede disponer libremente y en cualquier momento el traslado del monto acumulado de su CTS e intereses de uno a otro depositario, notificando de tal decisin a su empleador. ste, en el plazo de ocho (8) das hbiles, cursar al depositario las instrucciones correspondientes, el que deber efectuar el traslado directamente al nuevo depositario designado por el trabajador dentro de los quince (15) das hbiles de notificado. La demora del depositario en cumplir con el plazo establecido ser especialmente sancionada por la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS). En caso de traslado del depsito de uno a otro depositario, el primero deber informar al segundo, bajo responsabilidad, sobre los depsitos y retiros efectuados, as como de las retenciones judiciales por alimentos, o cualquier otra afectacin que pudiera existir. 9.6 En qu entidades se puede depositar la CTS? Las empresas del sistema financiero donde puede efectuarse el depsito son las bancarias, financieras, cajas municipales de ahorro y crdito, cajas municipales de crdito popular, cajas rurales de ahorro y crdito, as como cooperativas de ahorro y crdito a que se refiere el artculo 289 de la Ley N 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros. El depsito se identifica bajo la denominacin Depsito Compensacin por Tiempo de Servicios N o Depsito CTS N .

10. ES INTANGIBLE LA CTS? Los depsitos de la CTS, incluidos sus intereses, son intangibles e inembargables salvo por alimentos y hasta el 50%. Su abono slo procede al cese del trabajador cualquiera sea la causa que lo motive, salvo determinadas excepciones. Todo pacto en contrario es nulo de pleno derecho. En caso de juicio por alimentos, el empleador debe informar al juzgado, bajo responsabilidad y de inmediato, sobre el depositario elegido por el trabajador demandado y los depsitos que efecte, as como de cualquier cambio de depositario. El mandato judicial de embargo ser notificado directamente por el juzgado al depositario. La CTS tiene la calidad de bien comn slo a partir del matrimonio civil, o de haber transcurrido dos (2) aos continuos de la unin de hecho y mantendr dicha calidad hasta la fecha de la escritura pblica en que se pacte el rgimen de separacin de patrimonios o de la resolucin judicial consentida o ejecutoriada que ponga fin a dicho rgimen. 11. EL TRABAJADOR PUEDE DISPONER DE SU CTS? El 01 de mayo del ao 2009, el Congreso de la Repblica con el objetivo de devolverle a la CTS su naturaleza de seguro de desempleo, public la Ley N 29352, norma a travs de la cual estableci el siguiente cronograma de disponibilidad de los depsitos de CTS a efectuarse a partir del mes de mayo de ese mismo ao 2009: DEPSITOS CORRESPONDIENTES A LOS TRABAJADORES PODAN (PUEDEN) DISPONER DEL SIGUIENTE PORCENTAJE DE DICHOS DEPSITOS (Mximo)

Mayo y Noviembre del 2009

100%

Mayo del 2010

Hasta el 40%

Hasta el 40%

Hasta el 30%

Mayo del 2011 hasta la extincin del vnculo laboral

Slo del 70% del excedente de 6 remuneraciones brutas

Ahora bien, para efectos de aplicar estas disposiciones debemos tomar en cuenta las siguientes precisiones: a) Para efectos de los depsitos de la CTS que se realizaron a partir de mayo del ao 2011, el MTPE estableci mediante el Decreto Supremo N 016-2010-TR (25.12.2010) lo siguiente:

i.

En el caso de trabajadores con ms de una cuenta individual de depsito de la CTS activa del mismo empleador, en una misma entidad depositaria, el setenta por ciento (70%) del excedente de seis (6) remuneraciones mensuales brutas se calcula sobre la suma de los montos depositados en cada una de las cuentas individuales de CTS que el trabajador posee, debiendo registrarse el ntegro del saldo disponible en la cuenta que recibe el abono de dicha compensacin. En caso existan cuentas en diferentes tipos de monedas, el monto total de las cuentas deber convertirse al tipo de moneda elegida por el trabajador para calcular el monto del saldo disponible. La conversin se realizar al tipo de cambio vigente en la entidad depositaria al momento del abono.

ii. En el caso de trabajadores que tienen ms de una cuenta individual de depsito de CTS activa que correspondan a distinto empleador, para efectos de los lmites establecidos por la ley, cada cuenta se administrar de manera independiente; no debiendo sumarse sus saldos. b) Ahora bien, con relacin al porcentaje de libre disponibilidad que restringe el retiro de los depsitos, el MTPE dispuso lo siguiente: i. Cuando los trabajadores soliciten la libre disponibilidad del porcentaje indicado, las entidades depositarias de la CTS debern verificar que el monto total que mantienen los trabajadores en sus cuentas individuales de depsito de la CTS supere las seis (6) remuneraciones mensuales brutas; caso contrario, los trabajadores no podrn disponer de suma alguna. ii. Al 30 de abril o al 31 de octubre, los empleadores deben haber comunicado obligatoriamente a las entidades donde se encuentra depositada la CTS de sus trabajadores, el importe de las seis (6) ltimas remuneraciones mensuales brutas de cada trabajador.

iii.

Las entidades depositarias de la CTS realizarn el clculo del monto intangible, tomando en cuenta la informacin proporcionada por el empleador. Para tal efecto, la comunicacin de los empleadores a las entidades depositarias se efectuar obligatoriamente al 30 de abril y al 31 de octubre de cada ao.

CASOS PRCTICOS

SOBRE LA LIBRE DISPOSICIN DE LA CTS

INTRODUCCIN La Ley N 29352, publicada con fecha 01 de mayo de 2009, estableci que los trabajadores comprendidos dentro del mbito del D.S. N 001-97-TR, pueden disponer progresivamente de los depsitos de CTS que se efecten a partir de mayo del 2009.

La norma que rige la libre disposicin progresiva estableci el siguiente cronograma.

Depsito de CTS en mayo 2009 (Perodo Nov. 2008 - Abr. 2009) Depsito de CTS en noviembre 2009 (Perodo May. 2009 - Oct. 2009) Depsito de CTS en mayo 2010 (Perodo Nov. 2009 - Abr. 2010) Depsito de CTS en noviembre 2010 (Perodo May. 2010 - Oct. 2010)

100% 100% 40% 30%

A partir de mayo 2011 los trabajadores podrn disponer del 70% del excedente de 6 remuneraciones brutas. CASO N 1: LIBRE DISPOSICIN DE LA CTS INFORMACIN: Un trabajador ingres a laborar el 01.01.2000. A partir del ao 2009 y hasta la fecha percibe un bsico de S/. 3,400.00, movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo de S/. 120.00 y asignacin por educacin de S/. 300.00. Se desea saber el monto disponible en abril 2013; y contar con un modelo de comunicacin al depositario de CTS del monto intangible. CTS depositada acumulada a abril 2013: S/. 30,110.00 SOLUCIN: a) Definicin de remuneracin De los conceptos percibidos por el trabajador slo el bsico se considera remuneracin, conforme al artculo 6 del D.S. N 003-97-TR, que establece que constituye remuneracin el ntegro de lo que el trabajador, recibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera que sea la denominacin que tenga siempre que sean de su libre disposicin. Adems, no se considera remuneracin los conceptos previstos en el artculo 19 del D.S. N 019-97-TR, entre ellos la movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo ni la asignacin por educacin. b) Libre disposicin de la CTS En abril del ao 2013 el trabajador podr disponer, de su cuenta individual de Compensacin por Tiempo de Servicios, slo del setenta por ciento (70%) del excedente de seis (6) remuneraciones brutas. Remuneracin bruta Monto intangible: S/. 3,400.00 x 6 CTS libre de disposicin a abril 2013: CTS depositada a abril 2013 Monto intangible Excedente a 6 Remuneraciones S/. 30,110.00 20,400.00 S/. 9,710.00 S/. 3,400.00 20,400.00

Luego, si el excedente a 6 remuneraciones es S/. 9,710.00 la CTS disponible en abril 2013 ser: CTS disponible = 70% de S/. 9,710.00 = S/. 6,797.00

c) Modelo de Comunicacin al depositario de CTS del monto intangible Conforme al artculo 3 de la Ley N 29352, los empleadores debern comunicar a las entidades depositarias de la CTS el monto de las seis ltimas remuneraciones brutas de sus trabajadores al 30 de abril y 31 de octubre de cada ao.

CASO N 2: SANCIN POR NO COMUNICAR AL DEPOSITARIO DE LA CTS LAS 6 LTIMAS REMUNERACIONES BRUTAS DEL TRABAJADOR INFORMACIN: La empresa de servicios LOS GIRASOLES SA, cuenta con 18 trabajadores y cumpli con depositar oportunamente la CTS de sus trabajadores al 15 de noviembre del 2012, pero no comunic al depositario de este beneficio, al 31 de octubre de 2012, el monto de las 6 ltimas remuneraciones de sus trabajadores. En el ao 2013 al recibir la visita de un inspector de trabajo se detecta la infraccin, comunicando a la empresa el hecho. La empresa desea saber lo siguiente: a) La base legal que sustenta la comisin de la infraccin. b) La sancin a imponer de configurarse la infraccin. c) Forma de pago de la multa de haberse cometido infraccin. SOLUCIN: a) Base legal que sustenta la comisin de infraccin El D.S. N 019-2006-TR tipifica como infraccin leve No comunicar al depositario de la CTS las 6 ltimas remuneraciones brutas al 30 de abril y 31 de octubre de cada ao. b) Sancin a imponer por el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo Para determinacin de la multa consideramos los siguientes datos: La gravedad de la falta cometida: LEVE El nmero de trabajadores afectados: 18 Los antecedentes del sujeto infractor referidos al cumplimiento de las normas sociolaborales: NO TIENE ANTECEDENTES.

GRAVEDAD

BASE DE CLCULO

N DE TRABAJADORES AFECTADOS

DE LA INFRACCIN LEVES GRAVES MUY GRAVES

1-10

11-20

6 A 10 UIT 6 A 10 UIT 11 A 20 UIT

5-10% 5-10% 5-10%

11 15% 11 15% 11 15%

Entonces la multa a imponer estar entre el 11 - 15% de una base de clculo entre a 1 a 5 UIT. Esto es, la multa mnima ser el 11% de 1 UIT (a la fecha S/. 407.00) y la mxima podra ser 15% de 5 UIT (S/. 2,275.00). El monto depender de los antecedentes de la empresa, en este caso no tiene antecedentes. Reduccin de la multa: La sancin se reduce al 50% cuando es impuesta a las micros y pequeas empresas. Adems, las multas se reducen en los siguientes casos: Al treinta por ciento (30%) de la multa originalmente propuesta o impuesta, cuando se acredite la subsanacin de infracciones detectadas, desde la notificacin del acta de infraccin y hasta antes del plazo de vencimiento para interponer el recurso de apelacin.

Al cincuenta por ciento (50%) de la suma originalmente impuesta cuando, resuelto el recurso de apelacin interpuesto por el sancionado, ste acredita la subsanacin de las infracciones detectadas dentro del plazo de diez (10) das hbiles, contados desde el da siguiente de su notificacin. c) Forma de pago de la multa La multa la debe pagar en su totalidad en una sola armada, salvo que solicite el fraccionamiento o aplazamiento de la deuda. SOBRE EL DEPSITO DE LA CTS - MAYO 2013 I. RGIMEN GENERAL CASO N 3: TRABAJADOR CON REMUNERACIN FIJA MENSUAL QUE LABOR TODO EL PERODO COMPUTABLE INFORMACIN: Fecha de ingreso Periodo por depositar CTS Tiempo computable 03.03.2009 Nov. 2012 - Abr. 2013 6 meses

Remun. mensual al 30 de abril 2013: - Bsico - Asig. familiar - Alimentacin principal - Movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo Gratificacin Dic. 2012 Bonificacin extraordinaria (Ley N 29351) 9% Determinar el monto de CTS a depositar por el Perodo Nov. 2012 - Abr. 2013. SOLUCIN: a) Remuneracin computable Conforme al artculo 6 del D.S. N 003-97-TR, Ley de Productividad y Competitividad Laboral, constituye remuneracin para todo efecto legal el ntegro de lo que el trabajador recibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma o denominacin que tenga, siempre que sean de su libre disposicin. Las sumas de dinero que se entreguen al trabajador directamente en calidad de alimentacin principal, como desayuno, almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena, tienen naturaleza remunerativa. No constituye remuneracin computable para efecto de clculo de los aportes y contribuciones a la seguridad social as como para ningn derecho o beneficio de naturaleza laboral el valor de las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto. La misma norma en su artculo 7 seala que no constituyen remuneracin para ningn efecto legal los conceptos establecidos en los artculos 19 y 20 del D.S. N 001-97-TR, entre ellos est la movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo. Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad son remuneraciones de periodicidad semestrales, por lo que segn el artculo 18 del D.S. N 001-97-TR son computables a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo. De acuerdo al artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia fue ampliada hasta el 31.12.2014 mediante Ley N 29714, la bonificacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. De lo anterior tenemos que son computables para calcular la CTS: Bsico Asig. familiar Alimentacin principal 1/6 gratificacin Dic. 2012 Total S/. 3,200.00 75.00 180.00 575.83 S/. 4,030.83 S/. 3,200.00 75.00 180.00 130.00 3,455.00 310.95

b) CTS a depositar Siendo el tiempo computable 6 meses completos tenemos que el monto a depositar es: S/. 4 030.83 / 12 x 6 = S/. 2015.42 CASO N 4: TRABAJADOR CON REMUNERACIN FIJA MENSUAL QUE NO LABOR TODO EL PERODO COMPUTABLE INFORMACIN: Fecha de ingreso Periodo por depositar CTS Tiempo computable Remun. mensual al 30 de abril 2013: - Bsico - Asig. familiar - Bonificacin por cumplimiento de metas (1) Gratificacin Dic. 2012 Bonificacin extraordinaria (Ley N 29351) 9% (1) Se otorga una vez al ao 23.01.2012 23.01.2012 AL 30.04.2013 3 meses y 9 das

S/. 2,500.00 75.00 350.00 0.00 0.00

Se necesita determinar el monto de CTS a depositar por el periodo Nov. 2012 - Abr. 2013; y contar con un modelo de liquidacin semestral de CTS. SOLUCIN: a) Remuneracin computable Constituye remuneracin computable la remuneracin bsica, la remuneracin en especie y la movilidad de libre disposicin, conforme al artculo 6 del D.S. N 003-97-TR, Ley de Productividad y Competitividad Laboral. No es computable para la determinacin de la CTS los Gastos de Representacin, conforme al artculo 7 del D.S. N 003-97-TR y 19 del D.S. N 001-97-TR. Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad son remuneraciones de periodicidad semestrales, por lo que segn el artculo 18 del D.S. N 001-97-TR son computables a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo.

La bonificacin por cumplimiento de metas es considerada remuneracin, y por tanto computable para el clculo, de CTS; adems, conforme al artculo 9 de la Ley de CTS ser computable a razn de un dozavo de lo percibido en el ao. De lo anterior tenemos que son computables para calcular la CTS: Bsico Asig. familiar 1/12 de bonificacin por cumplimiento de metas Total b) CTS a depositar Siendo el tiempo computable 3 meses y 9 das tenemos que el monto a depositar es: Por los meses: S/. 2,604.17 / 12 x 3 Por los das: S/, 2,604.17/12 /30 x 9 Total S/. 651.04 65.10 S/. 716.14 S/. 2,500.00 75.00 350.00 S/. 2,604.17

(1)

Por ser remuneraciones complementarias, se considera slo si son regulares en el semestre, es decir, si han sido percibidos por lo menos durante 3 meses en el semestre. CASO N 5: TRABAJADOR CON REMUNERACIN VARIABLE E IMPRECISA MENSUAL QUE LABOR TODO EL PERODO COMPUTABLE INFORMACIN: Fecha de ingreso Periodo por depositar CTS Tiempo computable Remun. al 30 de abril 2013: - Bsico - Comisiones: Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Total - Horas extras: Noviembre Diciembre Total - Bonificacin por asistencia (1): Noviembre Diciembre S/. 120.00 120.00 S/. 320.00 310.00 S/. 630.00 330.00 270.00 310.00 350.00 330.00 360.00 S/. 1,950.00 03/10/2010 Nov. 2012 - Abr. 2013 6 meses S/. 2,800.00

Enero Febrero Marzo Abril Total

(1)

120.00 120.00 120.00 120.00 S/. 720.00

Se otorga por asistencia puntual al centro de trabajo. Gratificacin Navidad Bonificacin extraordinaria (Ley N 29351) 9% Determinar el monto de la CTS a depositar. SOLUCIN: a) Remuneracin computable

3,500.00 315.00

La remuneracin bsica y la bonificacin por asistencia son computables, conforme al artculo 9 del D.S. N 001-97-TR, el que seala que es remuneracin computable todo monto que percibe el trabajador en dinero o en especie, como prestacin de su labor. Las comisiones tambin son computables por ser remuneracin principal, segn el D.S. N 001-97-TR, para ello se considera el promedio de lo percibido en el perodo. En el caso de las horas extras y la bonificacin por asistencia puntal al centro de trabajo, por ser remuneraciones complementarias, deben cumplir la condicin de haber sido percibidas durante 3 o ms meses en el semestre noviembre - abril, requisito que no verifica en el caso de horas extras. Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad son remuneraciones de periodicidad semestrales, por lo que segn el artculo 18 del D.S. N 001-97-TR son computables a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo. De acuerdo al artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia fue ampliada hasta el 31.12.2014 mediante Ley N 29714, la bonificacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. Conforme a los datos sealados tenemos que la remuneracin computable es: Bsico Promedio comisiones: S/. 1950,00 / 6 Promedio de bonificacin por asistencia S/. 720,00 / 6 1/6 Gratificacin Navidad Total S/. 2,800.00 325.00 120.00 583.33 S/. 3,828.33

b) CTS a depositar Siendo el tiempo computable 6 meses tenemos que el monto a depositar es: Por los meses: S/. 3828.33 / 12 x 6 = S/. 1914.17 CASO N 6: TRABAJADOR CON REMUNERACIN VARIABLE E IMPRECISA MENSUAL QUE NO LABOR TODO EL PERODO COMPUTABLE INFORMACIN: Fecha de ingreso Periodo por depositar CTS Tiempo computable Remuneracin - Bsico - Asignacin familiar 75.00 - Comisiones: Diciembre S/. 210.00 Enero 215.00 Febrero 320.00 Marzo 330.00 Abril 450.00 Total S/. 1,525.00 - Horas extras: Diciembre S/. 220.00 Enero 330.00 Marzo 320.00 Total Gratificacin Navidad 2012 Bonificacin extraordinaria (Ley N 29351) 9% S/. 870.00 0.00 0.00 05/12/2012 05.12.2012 al 30.04.2013 4 meses y 26 das

S/. 2,200.00

Determinar el monto de la CTS a depositar. SOLUCIN: a) Remuneracin computable La remuneracin bsica y la asignacin familiar son computables, conforme al artculo 9 del D.S. N 001-97-TR, ya que establece que es remuneracin computable todo monto que perciba el trabajador, en dinero o en especie, como contraprestacin de su labor. Las comisiones tambin son computables por ser remuneracin principal, segn el D.S. N 001-97-TR, para ello se considera el promedio de lo percibido en el periodo. En este caso el promedio se determina considerando el nmero de das laborados en el perodo computable (146 das). En el caso de las horas extras, por ser remuneraciones complementarias, deben cumplir la condicin de haber sido percibidas durante 3 o ms meses en el semestre noviembre - abril, requisito que verifica en este caso. El promedio se determina considerando el nmero de das laborados en el perodo computable (146 das). Conforme a los datos sealados tenemos que la remuneracin computables es: Bsico Asignacin familiar Prom. Mensual comisiones: S/. 1525,00 / 146 x 30 Prom. Mensual horas extras: S/. 870,00 / 146 x 30 Gratificacin Navidad Total b) CTS a depositar Siendo el tiempo computable 4 meses y 26 das tenemos que el monto a depositar es: Por los meses: S/. 2,767.12/12 x 4 Por los das: S/. 2,767.12/12/30 x 26 Total 922.37 199.85 S/. 2,767.12 S/. 2,200.00 75.00 313.36 178.77 0.00 S/. 2,767.12

CASO N 7: TRABAJADOR CON REMUNERACIN A DESTAJO MENSUAL QUE LABOR TODO EL PERODO COMPUTABLE INFORMACIN: Fecha de ingreso Periodo por depositar CTS Tiempo computable 23.04.2010 Nov. 2012 - Abr. 2013 6 meses

Remun. Perodo Nov. 2012 Abr. 2013: - Noviembre 2012 - Diciembre 2012 - Enero 2013 - Febrero 2013 - Marzo 2013 - Abril 2013 Total Gratificacin Navidad 2011 Bonificacin extraordinaria (Ley N 29351) 9% Determinar el monto de la CTS a depositar. SOLUCIN: a) Remuneracin computable Conforme al artculo 17 del D.S. N 001-97-TR, TUO de la Ley de CTS, en el caso de trabajadores destajeros, la remuneracin computable se establece en base al promedio de lo percibido en el semestre respectivo. Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad son remuneraciones de periodicidad semestrales, por lo que segn el artculo 18 del D.S. N 001-97-TR son computables a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo. De acuerdo al artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia fue ampliada hasta el 31.12.2014 mediante Ley N 29714, la bonificacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. Prom. Rem. al destajo: S/. 11,210.00 / 6 1/6 de gratificacin Total b) CTS a depositar Siendo el tiempo computable 6 meses tenemos que el monto a depositar es: S/. 1,868.33 300.00 S/. 2,168.33 S/. 1,890.00 1,870.00 1,750.00 1,890.00 1,900.00 1,910.00 S/. 11,210.00 1,800.00 162.00

Por los meses: S/. 2168.33/ 12 x 6 = S/. 1084.17 CASO N 8: TRABAJADOR CON REMUNERACIN MENSUAL QUE LABORA MENOS DE UN MES INFORMACIN: Fecha de ingreso Periodo por liquidar Tiempo computable Remun. bsica Asignacin familiar SOLUCIN: Para tener derecho a la CTS, segn el artculo 2 del D.S. N 001-97-TR, el trabajador debe contar por lo menos con un mes de vnculo laboral. Entonces, en la primera quincena de mayo de 2013 no se efecta el depsito. De continuar el vnculo laboral los 28 das se acumulan para el clculo de este beneficio en el semestre siguiente. CASO N 9: TRABAJADOR CON REMUNERACIN FIJA SEMANAL QUE LABOR TODO EL PERODO INFORMACIN: Fecha de ingreso Perodo por depositar CTS Tiempo computable Remuneracin diaria: - Bsico - Movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo Total Asignacin familiar Gratificacin Navidad 2012 Bonificacin extraordinaria (Ley N 29351) 9% Determinar el monto de la CTS a depositar. SOLUCIN: a) Remuneracin computable La remuneracin bsica y la asignacin familiar son computables para la determinacin de la CTS, conforme al artculo 9 del D.S. N 001-97-TR, en tanto la movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo no constituyen remuneracin, conforme al artculo 19 de la misma norma. 01.05.2010 Nov. 2012 - Abr. 2013 6 meses 07/04/2013 07/04/2013 al 30/04/ 2013 23 das S/. 750.00 75.00

S/. 25.00 5.00 S/. 30.00 75.00 975.00 87.75

Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad son remuneraciones de periodicidad semestrales, por lo que segn el artculo 18 del D.S. N 001-97-TR son computables a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo. De acuerdo al artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia fue ampliada hasta el 31.12.2014 mediante Ley N 29714, la bonificacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. Conforme a la informacin antes sealada tenemos que la remuneracin computables es: Rem. Bsica: S/. 25,00 x 30 Asignacin familiar 1/6 de gratificacin Total b) CTS a depositar Siendo el tiempo computable 6 meses tenemos que el monto a depositar es: Por los meses: S/. 987.50/ 12 x 6 = S/. 493.75 I. REGMENES ESPECIALES CASO N 10: TRABAJADOR DE UNA PEQUEA EMPRESA CON REMUNERACIN VARIABLE MENSUAL QUE LABOR TODO EL PERODO COMPUTABLE El rgimen especial de la pequea empresa ha sido regulado por la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo Decente, aprobado por D.S. N 007-2008-TR y su Reglamento el D.S. N 008-2008-TR. Las normas en mencin establecen que los trabajadores de la pequea empresa si tienen derecho a la CTS. En este caso se les otorga el equivalente a 15 remuneraciones diarias por ao completo de servicios, hasta alcanzar un mximo de 90 remuneraciones diarias, con arreglo al rgimen comn, es decir, supletoriamente se aplicar el D.S. N 001-97-TR. S/. 750.00 75.00 162.50 S/. 987.50

INFORMACIN:

Fecha de ingreso Perodo por liquidar

10/05/2009 01/11/2012 al 30/04/ 2013

Tiempo computable Remuneracin: - Bsico - Comisiones: Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril TOTAL Gratificacin Navidad 2012 Bonificacin extraordinaria 9% (Ley N 29351) Determinar el monto de la CTS a depositar. SOLUCIN: a) Remuneracin computable

6 meses S/. 750.00 320.00 300.00 280.00 310.00 350.00 360.00 S/. 1,920.00 S/. 1,050.00 S/. 94.50

Las comisiones son computables para la determinacin de la CTS por ser remuneracin principal, conforme al D.S. N 001-97-TR, para ello se considera el promedio de lo percibido en el perodo. La gratificacin por Navidad es remuneracin de periodicidad semestral, por lo que segn el artculo 18 del D.S. N 001-97-TR es computable a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo. De acuerdo al artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia fue ampliada hasta el 31/12/2014 mediante Ley N 29714, la bonificacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable.

Si la remuneracin computable para los trabajadores de una pequea empresa es 15 remuneraciones diarias por ao laborado tenemos: Bsico Promedio comisiones S/. 1,920.00 / 6 1/6 Gratificacin Navidad Total Luego el equivalente a 15 das de remuneracin es: S/. 1,245.00 / 30 x 15 = S/. 622.50 S/. 750.00 320.00 175.00 S/. 1,245.00

b) CTS a depositar Siendo el tiempo computable 6 meses tenemos que el monto a depositar es: Por los meses: S/. 622.50 / 12 x 6 = S/. 311.25 CASO N 11: TRABAJADOR DE CONSTRUCCIN CIVIL La CTS equivale al 15% del monto total de las Remuneraciones Bsicas percibidas por el trabajador durante el tiempo que ha estado al servicio de su empleador. Dentro de este porcentaje del 15%, la CTS propiamente asciende slo a 12% y el 3% corresponde a las utilidades. El pago de la CTS se har con el ltimo jornal bsico vigente a la fecha de cese del trabajador. A efecto del pago de CTS el concepto de remuneracin bsica comprende las horas extras, la cuales se computan como horas simples, sin sobretasa. Para determinar el tiempo de servicios slo se computa los das efectivamente trabajados (no incluye dominicales, feriados, das de falta). El pago de la CTS debe efectuarse dentro de las 48 horas siguientes al trmino del vnculo laboral. Estn obligados al pago de la CTS todos cuantos construyan para s o para otros, siendo responsables del pago, solidariamente, propietarios y contratistas. INFORMACIN: Fecha de ingreso Fecha de cese Perodo por liquidar Tiempo computable Categora Jornada Remuneracin Bsica SOLUCIN: a) Remuneracin computable La remuneracin computable equivale a la remuneracin bsica diaria multiplicada por el nmero de das laborados efectivamente. 10/01/2013 26/04/2013 10/01/2013 al 26/04/2013 90 das efectivos laborados Oficial 8 horas diarias S/. 41.60

S/. 41.60 x 90 das = S/. 3,744.00

b) CTS a liquidar La CTS equivale al 15% de la remuneracin computable, esto es: S/. 3,744.00 x 15% = S/. 561.60