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Ley 17418/67 De Seguros (Regulatoria del Contrato de Seguro) Temas Tratados: Contrato de Seguro. Seguro de Daos Patrimoniales. Seguro de Personas. Personas Reaseguros.
Ley 20091
En ella se establece que el ejercicio de la actividad aseguradora en el territorio nacional i l est t sometido tid a esta t ley l y al l ente t de contralor que ella misma cree. El Organismo de Contralor es la Superintendencia de Seguros de la Nacin, que es un ente autrquico con autonoma funcional y financiera.
Contrato de Seguros
Hay contrato de seguro cuando el asegurador se obliga, mediante una prima o cotizacin, a resarcir un dao o cumplir con la prestacin si ocurre el evento previsto. El contrato de seguro puede tener por objeto toda clase de riesgos si existe inters asegurable, salvo prohibicin expresa de la ley. La pliza representa el contrato, que es un acuerdo entre partes ejecutable legalmente. Este contrato es del siguiente tipo: Informal: I f l requisitos i it de d esencia i y no de d forma f d l contrato. del t t Unilateral: los compromisos del asegurador son ejecutables legalmente. El asegurado no est obligado a pagar la prima y por lo tanto quedar cancelada su pliza. Aleatorio: se otorga un objeto de valor a cambio de una promesa condicional. Adhesin: Adhesin el contrato cont ato est preparado p epa ado por po la Ca aseguradora aseg ado a y el solicitante acepta o rechaza el mismo.
Definiciones
Pliza: es el documento entregado por el asegurador al tomador, firmada, con redaccin clara y fcilmente legible. Debe contener los nombres, los riesgos asumidos, etc. Premio: es el precio que paga el cliente por el seguro. Prima: P i es el l costo t del d l seguro, sin i impuestos, i t t tasas y gastos. t Suma Asegurada: es el importe a pagar cuando ocurre la contingencia asegurada. asegurada
La Produccin (Cotinuac.)
La Produccin con relacin al PBI seala la importancia de la produccin del mercado asegurador en el Producto Bruto Interno. En su conjunto, este ao la produccin representar un 0,9% del producto bruto interno. En 1995, esta proporcin apenas alcanzaba el 0,51%. En Chile, la produccin de seguros alcanza el 2,2% 2 2% del PBI y en Japn ronda el 6 por ciento.
Cantidad de Aseguradoras
Total de Retiro de Vida Riesgos del Trabajo Transporte Pblico Pasajeros Patrimoniales o Mixtas Cantidad de Entidades Revocadas 230 27 63 14 5 121 21 217 24 62 14 5 112 16 205 24 58 14 5 104 13 198 24 53 15 5 101 11 192 24 49 15 5 99 5 192 23 50 15 5 99 2 188 23 45 16 5 99 5 184 23 46 14 5 96 5 183 22 44 14 5 98 3 178 21 38 15 5 99 7 181 21 38 17 5 100 1
Son las entidades debidamente constituidas segn la Ley N 20.091 y las pautas que exige la autoridad de control para operar en los diversos ramos de seguro y reaseguro.
Pueden constituirse bajo la forma de sociedades annimas, cooperativas y mutuales, mutuales organismos oficiales y sucursales o agencias de sociedades extranjeras.
EL REASEGURO
En Argentina, a partir de la liquidacin del IndeR en 1991, se desregul y desmonopoliz la actividad reaseguradora y fue adquiriendo mayor dinamismo a travs de una mayor cantidad de entidades tid d y corredores d i inscriptos i t en la l SSN. SSN La Resolucin SSN N 24.805/96 constituye el texto ordenado en el que se unifica la reglamentacin sobre reaseguros. Desde la apertura de los registros la evolucin fue vertiginosa hasta 1999 aplacndose el ritmo en los ltimos aos. Al 31 de diciembre de 2010, 121 reaseguradoras se encuentran autorizadas para operar en Argentina, 6 nacionales y 115 extranjeras. Los intermediaron autorizados a operar en reaseguros a dicha fecha son 36.
Resolucin S.S.N. 35615 Aprueba nuevo marco regulatorio de reaseguro, S.A. Cooperativas y Mutualidades de Capital Nacional con objeto exclusivo de operar en reaseguros. Sucursales en Argentina de Entidades de Reaseguros Extranjeras. Aseguradoras A d que estn t autorizadas t i d para la l prctica ti del d l seguro directo en la Rca. Argentina en los mismos ramos a los cuales corresponda aquella autorizacin. Adecuacin de las que estn operando en la actualidad antes del 01/09/11. Capital de $20.000.000.-
Riesgos Actuariales
RIESGO DE SELECCIN ADVERSA RIESGO DE CATSTROFES INADECUADO DISEO DE PRODUCTO INSUFICIENCIA DE PRIMAS, PROVISIONES Y CAPITAL INSUFICIENCIA DE RESERVAS INADECUACIN DE GASTOS
Riesgos de Mercado
RIESGO DE TIPO DE INTERS RIESGO DE TIPO DE CAMBIO RIESGO DE PRECIO (TENDENCIA BAJISTA DE LOS MERCADOS) ALTA VOLATILIDAD
Riesgos de Liquidez
INCAPACIDAD PARA DESHACER LA POSICIN DE LOS ACTIVOS Y HACER FRENTE A LAS OBLIGACIONES INADECUADA GESTIN DE ACTIVO ACTIVO-PASIVO
Riesgo de Crdito
RIESGO DE LA CARTERA DE INVERSIONES Defaults en bonos corporativos RIESGO CON REASEGURADORAS Colapso y deterioro del valor de crdito y riesgo de concentracin del Reasegurador POCA DIVERSIFICACIN DE LA CARTERA EMPEORAMIENTO ASEGURADORAS DE SOLVENCIA DE ENTIDADES
Riesgos Operativos
FRAUDE INFIDELIDAD INADECUADA COBERTURA RIESGO LEGAL RIESGO TECNOLGICO RIESGO REPUTACIONAL RIESGO EN CAPITAL HUMANO / INTELECTUAL
NORMATIVA APLICABLE Normativa de la S.S.N. Ley 24.156 de la Administracin Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Pblico Nacional. Nacional Resoluciones 37/2006) de Sigen (10/2006,
La a SSN estableci ab pau pautas, a , a las a cuales ua las a instituciones u o debern ajustarse, para el desarrollo de sus Normas sobre Procedimientos Administrativos y Controles Internos, las que entraron en vigencia a partir de los ejercicios iniciados / / , conforme a un cronograma g previsto en la p el 01/07/06, dicha resolucin. Estas E t normas son de d carcter t mnimo i y obligatorio, bli t i debiendo las entidades complementarlas en funcin de la extensin o complejidad de las coberturas con las que operen, con el propsito de crear un ambiente de control que se corresponda d con la l naturaleza t l d sus actividades. de ti id d
Las instituciones debern contar con un manual que describa los procesos a seguir en sus rutinas administrativas, con especial nfasis en los controles que contengan, teniendo en cuenta las disposiciones legales y las reglamentarias dictadas por la SSN. Dichos procedimientos podrn ser elaborados internamente o por personas ajenas a la estructura de la compaa, pero debern ser aprobados b d por el l rgano d Administracin de Ad i i t i y estar t a disposicin di i i de la SSN.
31.231 (Cont.)
Procedimientos: Identificar los responsables de cada proceso crtico de la entidad. Dar especial enfsis en los controles que contenga cada procedimiento y el cumplimiento de la normativa vigente. Aprobacin de los procedimientos por el Organo de Administracin. Transcripcin al Libro de Actas de los contenidos Bsicos
A su vez, cada compaa deber realizar un Programa Anual de Control Interno, en el que contemplar la realizacin de tareas de revisin del cumplimiento de los procedimientos establecidos conforme a lo determinado por el rgano de Adminstracin. Adminstracin El Programa anual de control interno deber prever como mnimo la confeccin de informes semestrales sobre cada uno de los procedimientos aprobados, en los cuales se informarn las observaciones sobre incumplimientos de procedimientos al rgano de Administracin, quien deber tomar las medidas para evitar su reiteracin.
Enfoque de Auditora Interna La entidad aseguradora deber designar un responsable del rea de control interno, el cual ser responsable de: - Confeccionar el p proyecto y de Programa g Anual de Control Interno y elevarlo a consideracin del Comit de Control Interno. Elaborar, supervisar y suscribir los informe previstos en el citado programa. - Dejar constancia en los informes de los hallazgos que impliquen incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que regulan la actividad aseguradora. Proponer a travs del Comit de Control Interno la modificacin difi i de d los l procedimientos di i t en cuanto t se observe b que no cumplen con las normas establecidas. Conservar los textos ordenados de los procedimientos vigentes y los papeles de trabajo correspondiente a su labor
El trabajo del auditor externo podr ser ejercido por: - Contadores Pblicos independientes - Contadores Pblicos que acten en nombres de asociaciones de graduados de Ciencias Econmicas, debidamente inscriptas en el respectivo Consejo Profesional. Profesional
Las entidades aseguradoras, debern informar a la SSN el nombre del profesional designado, el termino de su contratacin, los ejercicios econmicos a auditar, auditar etc. etc
Los convenios suscriptos por las entidades aseguradoras y los profesionales debern tener las siguientes clusulas: - Los profesionales declaren conocer y aceptar las obligaciones establecidas en esta reglamentacin - Las Entidades autoricen a los profesionales y estos, a su vez, se obliguen a atender consultas de la SSN
La SSN habilitar un registro de Auditores Externos, en el que debern inscribirse todos aquellos profesionales que se desempeen como tales en entidades aseguradoras A tal efecto deber presentarse: -Curriculum Vitae -Carta C t solicitando li it d l la i inscripcin i i y declarando d l d responsabilidad legal con firma certificada asumir i l la
Para poder ejercer sus funciones, los auditores externos debern cumplir obligatoriamente las siguientes condiciones: - Estar inscriptos en el Registro de Auditores externos de la SSN. SSN - Acreditar una antigedad en la matricula no inferior a CINCO (5) aos. - Contar con una experiencia mnima de TRES (3) aos en el desempeo de tareas de auditora en entidades aseguradoras. -Llevar a cabo su labor de acuerdo en el punto uno.
N podrn No d prestar t tales t l servicios, i i las l personas que: - sean socios, accionistas, directores o administradores de la entidad, o de entes vinculados econmicamente a ella. - se desempeen en relacin de dependencia en la entidad, o de entes vinculados econmicamente a ella - se encuentren inhabilitadas por la SSN, por incumplimiento a las disposiciones vigentes. -Hayan sido inhabilitadas para ejercer la profesin por cualquiera de CPCE del pas. - No tengan la independencia requerida.
control
Este relevamiento constituir la base para la determinacin de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria a aplicar. Para tal fin se realizarn las siguientes tareas: - Relevamiento de los de los procedimientos correspondientes a las transacciones significativas desarrolladas por la entidad, tales como produccin, cobranzas, siniestros, reaseguros, etc. - Evaluacin de dichos procedimientos, para determinar si son suficientes para alcanzar los objetivos de control interno correspondientes y asegurar una adecuada registracin contable d las de l transacciones t i efectuadas. f t d
2- Procedimientos Mnimos de Auditora Externa Los procedimientos de auditora debern proporcionar evidencia directa sobre la validez de las transacciones y saldos incluidos en los registros o estados contables. En este sentido se debe verificar que: - el activo existe y no se han p producido omisiones - el activo pertenece a la aseguradora - la correcta valuacin y exposicin p de las p partidas - la veracidad e integridad de la informacin - entre otros.
Algunos procedimientos que debern utilizarse para obtener evidencia id i sustantivas, t ti relacionado l i d con cuentas t propias i d las de l aseguradoras: - Controlar el inventario de premios a cobra, verificando su d documentacin i de d respaldo ld y cotejar j saldo ld con las l respectivas i cuentas del balance de sumas y saldos. - Revisar los saldos correspondientes al rubro Crditos por Reaseguros, cotejando d la l documentacin d respaldatoria. ld - Verificar la composicin del rubro Cuenta Corriente Productores productores asesores obteniendo informacin acerca de los diez p con mayor volumen de produccin.
Algunos procedimientos que debern utilizarse para obtener evidencia sustantivas, sustantivas relacionado con cuentas propias de las aseguradoras: - Controlar el inventario de premios a devolver, verificando su documentacin de respaldo p y cotejar j saldo con las respectivas p cuentas del balance de sumas y saldos. - Verificar el listado de siniestros pendientes, a fin de corroborar la inclusin de todos aquellos casos que, deban integrar el pasivo. - Verificar la correcta valuacin de los conceptos integrantes del rubro Deudas con asegurados. - etc. etc
Deber ser elaborado al cierre del ejercicio anual, y se presentar con la siguiente sistematizacin: - Ttulo. - Destinatario. - Identificacin de los estados contables objeto de la auditora. - Alcance del trabajo de auditora - Aclaraciones especiales previas al dictamen. - Dictamen: Favorable sin salvedades, favorable con salvedades, adverso, o abstencin de opinin.