1.

- Piscoyita, estudiante prximo a graduarse en negocios en la universidad seor de Sipan, est presentando actualmente para obtener un trabajo, Piscoyita fue invitado por las firmas Montgomery y Vera Asociados para viajar a la ciudad de Trujillo para una entrevista. Ambas compaas han ofrecido pagar los gastos de Piscoyita. Sus gastos totales por el viaje fueron 150 nuevos soles por el recorrido en millas de su auto y 45 soles por las comidas, al preparar las cartas solicitando el reembolso, considera pedir la cuanta total de los gastos a ambos empleadores. Su razonamiento es que si hubiera realizado viajes separados, cada empleador habra tenido que pagar esa suma. * Cules son las partes directamente afectadas por este dilema de tica? Piscoyita se ve afectado en el dilema de la tica porque no puede revelar que ha sido invitado por dos compaas para ser entrevistado. * Se ven afectados potencialmente otros estudiantes de la universidad por la decisin de Piscoyita? Explique No se ven afectados; porque a Piscoyita se le presento la coincidencia que dos firmas le invitaron a la entrevista y no falto a la tica profesional. * Se ven afectados potencialmente los profesores de la universidad por la decisin de Piscoyita? Explique No se ven afectados; porque Piscoyita no falto a la tica profesional. * Qu hara usted en esta situacin? Solicitara el reembolso de la cuanta total de los gastos a ambos empleadores, porque fue
una coincidencia de ser invitado por ambas firmas y no podra ser imprudente al revelar que fui invitado por otra firma; y tambin no podra solicitar el reembolso de la mitad del total de los gastos a una firma y la mitad a la otra porque ms adelante puede haber otra invitacin para una segunda entrevista solo de una firma en el cual solo me reconoceran lo que han reconocido anteriormente (la mitad de mis gastos totales). * Qu hara usted. Si ambas compaas le enviaran S/.195 por sus gastos sin ninguna accin de su parte? Aceptara los S/. 195 de ambas compaas, porque fue una habilidad de presentarme a dos firmas y ser invitados por ellas al mismo tiempo. 2.- Supongamos que los auditores encuentran graves debilidades en el control interno de la firma OSAKA SAA, un productor y distribuidor de vinos finos. Causaran estas debilidades en el control interno que los auditores dependieran ms o menos de cada uno de los siguientes tipos de la evidencia durante su auditoria de OSAKA SAA? * Documentos creados y utilizados solamente dentro de la organizacin La confiabilidad que merecen los documentos preparados y utilizados solo dentro de la organizacin depende de la eficacia del control interno. Entre estos documentos tenemos a: Las evidencias informticas estn contenidas en soportes electrnicos, informticos y telemticos, as como los elementos lgicos, programas y aplicaciones utilizados en los

procedimientos

de

la

entidad.

Documentos electrnicos. Gran parte de la documentacin son en hojas impresas, las mismas no se conserva fsicamente cuando el cliente tiene un moderno sistema contable computarizado. Cuando se utiliza un sistema de intercambio electrnico de datos, los documentos de origen como facturas, rdenes de compra, cheques y documentos de embarque, se constituyen como documentos electrnicos. Una operacin de compra puede iniciarla automticamente la computadora de un cliente, enviando un mensaje electrnico e datos al sistema de cmputo del proveedor. El mensaje se reemplaza despus con la orden tradicional. Cartas de los abogados. La fuente primaria de informacin referente a un litigio contra el cliente son las cartas de los abogados. Para conseguirlas los auditores deben pedirle al cliente que les diga a sus abogados que les entreguen su evaluacin de los resultados del litigio. Conclusin: como se puede ver en la firma OSAKA SAA no est llevando correctamente sus Documentos creados y utilizados solamente dentro de la organizacin por las graves debilidades que existe en el control interno. * Evidencia Fsica Se obtiene mediante inspeccin y observacin directa de las actividades, bienes o sucesos; esta evidencia puede presentarse en forma de documentos, fotografas, grficos, cuadros, mapas o muestras materiales. Cuando la evidencia fsica es decisiva para lograr los objetivos de la Auditora Interna, debe ser confirmada adecuada y
oportunamente por los auditores internos

Conclusin: Estas debilidades del control interno no afectaran a los auditores para obtener evidencias y observar dichas debilidades en el control interno porque la evidencia que se obtiene fsicamente mediante un examen, observacin, clculo o inspeccin es ms confiable que la que se obtiene en forma indirecta.; dando por conclusin sus recomendaciones del caso. * Evidencia proporcionada por especialistas Si el auditor determina que los hallazgos del especialista soportan las presunciones relacionadas con los estados financieros razonablemente podrn concluir que a sido obtenida evidencia suficiente y competente del asunto. Si existe una diferencia importante dentro de los hallazgos de especialista y las presunciones de los estados financieros debern aplicar procedimientos adicionales. Si despus de aplicar cualquier procedimiento adicional, el auditor se encuentra en la imposibilidad de resolver el asunto, deber obtener la opinin de otro especialista. El auditor puede concluir despus de aplicar procedimientos adicionales, incluyendo la posibilidad de obtener la opinin de otro especialista, que las presunciones en los estados financieros, no estn de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. En tal caso, el auditor deber expresar una opinin con salvedad o una abstencin de opinin. Conclusion: El auditor no deber referirse al trabajo o a los hallazgos del especialista. Tal referencia podra ser mal entendida por las salvedades en la opinin del auditor o prestarse a

una divisin de responsabilidades, ninguna de las cuales es entendida. El auditor podra, como resultado del informe o hallazgos del especialista, decidir agregar un prrafo explicativo a su informe estndar. La referencia e identificacin del especialista, puede ser hecha del informe del auditor, si el auditor cree que tal referencia, podra facilitar un entendimiento de la razn del prrafo explicativo. * Procedimientos analticos El auditor deber aplicar procedimientos analticos en la etapa de planeacin para ayudar en la comprensin del negocio y en identificar reas de riesgo potencial. La aplicacin de procedimientos analticos puede indicar aspectos del negocio de los cuales no tena conciencia el auditor y ayudar a determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditora.La confiabilidad en los resultados de procedimientos analticos depender de la evaluacin del auditor del riesgo de que los procedimientos analticos puedan identificar las relaciones segn se espera cuando, de hecho, existe una representacin errnea importante. Conclusion: El auditor considerar poner a prueba los controles, si los hay, sobre la preparacin de la informacin usada para aplicar los procedimientos analticos. Cuando dichos controles son efectivos el auditor tendr mayor confianza en la confiabilidad de la informacin y, por lo tanto, en los resultados de los procedimientos analticos. Los controles sobre informacin no financiera pueden a menudo ser puestos a pruebas conjuntamente con las pruebas de controles relacionadas con la contabilidad. * Registros de contabilidad Los registros contables constituyen una evidencia vlida e importante, resumen todo el proceso de contabilizacin de las operaciones realizadas por la compaa. Son elementos imprescindibles para la preparacin de los estados financieros. Este procedimiento implica comenzar a recorrer el camino inverso al seguido por la contabilidad. El proceso de auditora nace con la identificacin de los hechos reflejados en los estados contables para, despus de evaluada su importancia relativa, comenzar a comprobar la razonabilidad de los mismos. (Comparacin de estados contables con registros) Conclusin: El auditor no va a mirar asiento por asiento, sino que parte del balance (muestra). Esta labor tiende a establecer si las operaciones han sido correctamente registradas, sin errores aritmticos o tcnicos derivados de negligencia o de mala fe. La revisin peridica de los libros constituye para las empresas proteccin y seguridad. La revisin de libros puede ser mensual, trimestral, semestral o anual para lo cual se contratar a un Auditor para que efecte exmenes especiales, con independencia de cualquier otro aspecto tcnico como sera la certificacin de balances.