CLIENTE: EXAMEN: PERIODO: EFECTIVO Y EQ DE EFECTIVO

HECHO POR:

REFERENCI A:

A/Prog
FECHA:

PROCEDIMIENTOS A. OBJETIVOS 1. Evaluar la razonabilidad del componente de Caja Bancos y emitir opinin de acuerdo a PCGA. 2. Evaluar la consistencia de sistemas de control interno imperante o vigente en Caja Bancos. B. PROCEDIMIENTOS 1. Evaluar el sistema de control interno vigente y efectuar corte documentario. 2. Realizar arqueos de los fondos de Caja y los fondos fijos y determinar la razonabilidad de los saldos a la fecha de arqueo. De ser posterior a la fecha de cierre, 3. realizar que un se trabajo efecten retrospectivo. Revisar peridicamente arqueos a los fondos de la empresa (fondo fijo de caja) por persona distinta del custodio y que se deje evidencia de ello. 4. Revisar las conciliaciones bancarias a la fecha de los EE.FF. sujetos a revisin, validar los saldos, evaluando las principales partidas conciliatorias. 5. Revisar que los fondos que ingresen en caja por cobranza y otros conceptos sean depositados en las entidades bancarias correspondientes dentro de las 24 horas siguientes a la recepcin. 6. Verificar que una persona distinta del que los prepara revise las conciliaciones bancarias

REFERENCIA P/T

HECHO POR

FECHA DE TERMINO

OBSERV. COMENT.

mensualmente en forma oportuna. 7. Efectuar circularizacin a bancos al 31.12.20X8 a travs del formato estndar y validar la conformidad de los saldos a esa fecha. 8. Otras de acuerdo a las circunstancias (lo que permite estimar otros pertinentes procedimientos). 8.1 Cdula de Valuacin en Moneda Extranjera 8.2 Cdula Encontradas 9. Emitir una conclusin de Situaciones

JLV

VIDA ALEGRE S.A.A. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA COMPRAS, PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR Detalle de los procedimientos FACTORES CONSIDERADOS EN EL PROCESO DE PLANIFICACION Antes de comentar la revisin detallada y las pruebas de cumplimiento para evaluar los controles, complete los pasos siguientes a fin determinar si hubo cambios significativos desde que se efectu la inflacin. En tal caso considerar si el enfoque de auditora contina siendo apropiado. 1. Lea la documentacin del sistema de compras-cuentas a pagar y la seccin del plan de auditora relativa al componente. 2. Comente el proceso de compras y pagos con el gerente administrativo Sr Juan Salas, y determine si han ocurrido cambios en. El sistema contable y procedimientos de control de la transaccin (compras, pagos). Normas contables y mtodos utilizados. Personal clave. 3. Indique si hubo cambios significativos que afecten la naturaleza y el volumen de la actividad de compras. Para ello, revise la ltima carpeta con los antecedentes de los proveedores en poder de la secretaria del Gerente Administrativo) y entreviste al Gerente Administrativo y al Gerente de compras (Juan Salas y Manuel Silva). 4. Basndose en la revisin, concluya si las pruebas de auditora planificadas para el componente compras y cuentas a pagar son adecuadas en esas circunstancias. Comente y proponga los cambios a los otros miembros a cargo del trabajo antes de efectuar algn trabajo adicional. Referencia Hecho

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA COMPRAS, PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR Detalle de los procedimientos CUENTAS A PAGAR CONTROLES DE PROCESAMIENTO DE FACTURAS POR PAGAR 5 a) El supervisor del sector revisa y aprueba el lote de comprobantes. Verifique que ese control sea efectivo. b) Compare las facturas seleccionadas con la orden de compra, contratos, contratos de alquiler y todo otro soporte donde est el precio, cantidad, tipo de producto y proveedor Adems, verifique que la documentacin est aprobada. c) Para las facturas seleccionadas revise el original del informe de recepcin o el comprobante de ingreso de mercaderas correspondientes a cada una de ellas para verificar que est completa, que concuerde con la orden de compra o registro del departamento de compras y que quede evidencia del seguimiento efectuado en caso de no concordar. d) Controle la exactitud matemtica de las facturas. 6 Comparar las facturas con el listado del archivo de cuentas a pagar Pagos 7 a) Verifique la aprobacin del comprobante de pago sobre la base de las pautas y niveles de autorizacin de la compaa. Efecte el seguimiento para verificar si e/controles efectivo. b,) Compare el monto del comprobante de pago y la factura, verificando el monto y beneficiario. c) Revise la imputacin contable en los comprobantes y solicitudes de cheques. Analice si es razonable y uniforme con la naturaleza del gasto. REVISION DE CONTROL INTERNO 8. Realice una actualizacin de sistemas de los procedimientos de compras y cuentas apagar, incluyendo indagaciones para establecer si durante el perodo los procedimientos no fueron aplicados. 9. Efecte las modificaciones necesarias a fin de actualizar la documentacin del sistema, cursograma, etc. 10. Basndose en el trabajo efectuado en 5. Y 6., conteste las siguientes preguntas y concluya sobre la vigencia de los controles de procesamiento clave y las funciones de procesamiento computarizadas. En caso de no estar vigentes algunos de los controles consulte con el encargado de trabajo antes de continuar con e/procedimiento.

Refere ncia

Hecho

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA COMPRAS, PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR Detalle de los procedimientos Refere ncia Hecho

REVISION DE CONTROL INTERNO 8. Realice una actualizacin de sistemas de los procedimientos de compras y cuentas a paga; incluyendo indagaciones para establecer si durante el perodo los procedimientos no fueron aplicados. 9. Efecte las modificaciones necesarias a fin de actualizar la documentacin del sistema, cursograma, etc. 10. Basndose en el trabajo efectuado en 5. Y 6., conteste las siguientes preguntas y concluya sobre la vigencia de los controles de procesamiento clave y las funciones de procesamiento computarizadas. En caso de no estar vigentes algunos de los controles, consulte con el encargado del trabajo antes de continuar con el procedimiento. Para efectos del presente trabajo no se reproducen las preguntas. Aprobacin del programa Conformidad con la ejecucin de los procedimientos

_________________ En cargado o Senior _________________ Supervisor o Gerente

___________________ Fecha ___________________ Fecha

EVENTOS SUBSECUENTES PROGRAMA DE TRABAJO PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR / FECHA 1.- OBJETIVOS Identificar y cuantificar hechos o transacciones que ocurren con posterioridad a la fecha de los estados financieros pero antes de su emisin o revisin por parte del auditor. Determinar la necesidad de ajustes o revelaciones en los estados financieros materia de revisin. 2.- PROCEDIMIENTOS Desde la fecha del balance general hasta la fecha de culminacin del trabajo en el campo: Revisar las actas de reuniones del directorio, accionistas y otros comits. Revisar los estados financieros mensuales ms cercanos a la fecha de revisin, compararlos con los E/F bajo examen y obtener explicaciones de ajustes o variaciones inusuales, falta de uniformidad, etc. Sostener entrevistas con los niveles gerenciales apropiados a fin de conocer transacciones o acuerdos significativos que puedan afectar los estados financieros bajo revisin. Obtener y revisar la Carta de Representacin de la Gerencia y de los asesores legales (internos y externos) para averiguar sobre posibles hechos posteriores que afecten los E/F. Efectuar revisiones y pruebas en las siguientes reas de auditora para identificar hechos posteriores potenciales (este trabajo debe ser considerado junto con otros programas de auditora): Cobranzas y desembolsos, ventas y devoluciones, compras, actividades entre plantas o empresas vinculadas. Averiguar si se realizaron ajustes inusuales. Estimaciones referidas a contratos a completar o renegociar, o de existencias obsoletas o de poco movimiento, cuentas incobrables, valor de mercado de inversiones y existencias y otras reas significativas que han sido contabilizadas en la fecha del balance general sobre la base de datos estimados, preliminares o inconclusos.

EVENTOS SUBSECUENTES PROGRAMA DE TRABAJO

PROCEDIMIENTOS Contratos recibidos o cancelados, estado de rdenes pendientes, prdidas en firme, huelgas y negociaciones salariales y restricciones gubernamentales. Compras, ventas y otros compromisos y pasivos contingentes, garantas, resolucin de litigios pendientes, problemas impositivos, restricciones y multas relativas a reglamentaciones ambientales, etc. Decisiones de poltica empresarial, tales como cambios en los modelos o lneas de produccin y preciso de venta, cierre de plantas, suspensin de proyectos, adquisiciones de empresas, etc. Convenios de deuda, requerimiento de capital de trabajo, prstamos, venta de acciones, declaracin de dividendos inusuales en efectivo o en acciones, etc. Transacciones con partes vinculadas Proyecciones de flujos de fondos y otro tipo de informacin financiera.

REF P/T

HECHO POR FECHA

CONTINGENCIAS PROGRAMA DE TRABAJO PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR/ FECHA

1.- OBJETIVOS Identificar y cuantificar de ser el caso, las contingencias a la fecha del balance general y a la fecha de nuestra revisin en el campo. Hechos que impliquen incertidumbre con respecto a posibles ganancias o prdidas que resulten de uno o ms hechos futuros 2.- PROCEDIMIENTOS Revisar las actas de reuniones del directorio, accionistas y otros comits para identificar temas de posibles contingencias. Sostener entrevistas con los niveles gerenciales apropiados a fin de averiguar sobre posibles contingencias. Revisar las confirmaciones de bancos y otras instituciones financieras obtenidas en relacin con otras reas del examen para identificar evidencias de contingencias. Considerar los temas incluidos en la Carta de Representacin de la Gerencia. Revisar la respuesta de los abogados y asesores legales (internos y externos) para averiguar sobre posibles contingencias. Examinar contratos que puedan contener clusulas, garantas o condicionamientos que impliquen penalidad significativa. Revisar en coordinacin con los compromisos de compras y cuentas por pagar. Obtener la confirmacin de las compaas de seguros, corredores y agentes y revisar si los riesgos y activos asegurables estn adecuadamente coberturados. Para las contingencias identificadas a travs de la aplicacin de los procedimientos mencionados : Determinar la razonabilidad de los montos o rango de montos por las contingencias Verificar que los montos por contingencias son contabilizados en el perodo contable adecuado, segn corresponda. Asegurarse que las contingencias sean expuestas en los estados financieros, segn corresponda.