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Travaux dirigs FISCALITE : limpt sur les socits '(ST'T)T S'*(T+)

(N1 2008/2009) Exercice n !. ,uelle e&t la date de premier arr-t. de& compte& pour une entrepri&e cr..e : a- Le 25 *out 2##2 /- #5 mai 2##2 2. La compa%nie *'0 1a/on e&t impo&.e 2 3ouala pour &e& /.n.4ice& r.ali&.& au 5ameroun. 6rai ou 4au7 3. 3.4inir la para4i&calit. Exercice n ! Le& a44irmation& ci- de&&ou& comportent de& part& 8aria/le& de 8.rit. et d9erreur. !. L9imp:t &ur le& &oci.t.& e&t un imp:t ;ui 4rappe a- Tou& le& /.n.4ice& r.ali&.& par toute& le& &oci.t.&< ;uel;ue &oit la 4orme =uridi;ue /- Toute& le& per&onne& morale& ;ui r.ali&ent le& op.ration& commerciale& c- Le& a&&oci.& de& &oci.t.& de capitau7 2. Sont &oumi& 2 l9' S a- Toute& le& &oci.t.& anonyme& /- Toute& le& &oci.t.& en< nom collecti4 c- Toute& le& &oci.t.& en commandit.& &imple 3. Le& /.n.4ice& r.ali&.& par une &oci.t. en nom collecti4 a- Sont tou=our& impo&a/le& 2 l9LS /- $eu8ent ne pa& -tre impo&.& au nom de la &oci.t. mai& entre le& main& de& a&&oci.& 4. Le& actionnaire& d9une S.* a- Sont impo&.& 2 l9LS pour la part de /.n.4ice ;u9il& per>oi8ent /- Sont &olidaire& de& perte& r.ali&.& par la &oci.t. T.*.? : *pporter pour chacune de ce& a44irmation& une r.pon&e nuanc.e et ar%ument.e. Exercice n" une &oci.t. a re>u le !5 =uillet 2##! la commande de !# ### unit.& d9un produit a8ec un acompte de 4#@ de la 4acture per4orma ;ui &9.le8ait 2 24 ### ###?. T.*.? : ,uel e&t le montant de& produit& 2 rattacher au r.&ultat impo&a/le par rapport 2 cette op.ration dan& le& hypothA&e& &ui8ante& :

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!- =u&;u9au 3!B!2B2##!< aucun produit n9a .t. 4a/ri;u. 2- Cu&;u9au 3!B!2B2##! < 5### unit.& de produit& ont .t. 4a/ri;u.& et ne &eront li8r.e& ;ue le 2# =an8ier 2##2 3- au 3!B!2B2##!< D### produit& &ont 4a/ri;u.& et "### unit.& &ont li8r.&. Exercice n# !. 3.4inir le& notion& &ui8ante& : a- +r%ani&me& para4i&cau7 /- 0edre&&ement 4i&cal c- ?ait %.n.rateur de l9imp:t d- 'mp:t r.el e- 'mp:t per&onnel 4- *&&iette de l9imp:t 2. Eta/lir la di44.rence entre : a- )n contri/ua/le et un rede8a/le pour un imp:t donn.. /- )n imp:t et une ta7e 3. ,uelle& &ont le& &ource& du droit 4i&cal E Exercice n$ Le S.*.F.*.G. e&t une &oci.t. de droit 5ameroun au capital de "## ### ###? a r.ali&. au cour& de l9e7ercice 2##! un chi44re d9a44aire& de 5# ### ### ?on relA8e dan& &e& document& compta/le : 3e& achat& de la marchandi&e H import.e : pri7 d9achat de 5 2D# ###? commi&&ion &ur achat pay. 34D 4D#. Le& de ce& marchandi&e& ont .t. 8endue&. 3e& r.mun.ration& 8er&.e& au7 per&onnel& pour 5# ### ###? dont 4## ###? d9allocation& 4or4etaire I F. */ena et 7## ###? 2 ?oudouop a%ent& commerciau7. 3e& 4rai& d42tude& 8er&. au ca/inet Jru44-in&tall. en *llema%ne pour 2 D## ###? et de& honoraire& d9audit compta/le pay.& 2 la &oci.t. 4iduciaire Gour%e& &i&e en Sui&&e 3 ### ###? La 4a/rication &ou& la Kmar;ueL : Mde la &oci.t. 1ama in&tall.e en Tuni&ie de produit& N contre rede8ance de 5# ### ###? par an Mde la &oci.t. *lpha in&tall. en centre *4ri;ue de& produit& O contre rede8ance annuelle de 4 2## ###?. 3e& rem/our&ement& &ur pr.&entation de& piAce& =u&ti4icati8e& de& 4rai& au7 a%ent& commerciau7 D ### ###? dont 52# ###? 2 F. */ena et "## ### 2 +yono. 3e& int.r-t& 8er&.& au7 a&&oci.& diri%eant& pour le& 4ond& /aill.& 2 l9entrepri&e depui& le #!B#3B2##! d9une 8aleur de 25 ### ###? . Tau7 d9int.r-t utili&. !4@ tau7 GE*5 !#<5@ 3e& loyer& 8er&.& 2 F. (1+(+ d.tenant !2@ du capital 2 concurrence de !2# ###? par moi& pour un mat.riel mi& 2 la di&po&ition depui& le moi& de =an8ier ! 7.
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3on& 2 la 4ondation 5hantal GP* 3 ### ###? *utre& in4ormation& : Le &tocQ initial de la marchandi&e H e&t nul Le /.n.4ice compta/le r.ali&. e&t de 7# 5## ###? $rime d9a&&urance pay.e : $our ri&;ue d9incendie de& /Rtiment& de la &oci.t. !5 ### ###? *u pro4it de l mAre du 3.1.*. compte tenu de &on R%e D ### ###? $ro8i&ion& dot.e& : $our con%. pay. " 2## ###? $our cr.ance douteu&e concernant le& client& en in&tance de 4aillite 2 7## ###? $our renou8ellement du mat.riel d9e7ploitation 5 3## ###? $our d.pr.ciation de& titre& en porte4euille 3 D## ###? *morti&&ement dot. : 2 ### ###? dur.e de 8ie Dan& &elon le $our un mat.riel achet. le !er mai ! code de& imp:t&. Tau7 d9amorti&&ement compte !5@ $ur un mat.riel non n.ce&&aire pour l9e7ploitation achet. le !er =uin 2##! 2 7 2## ###? dur.e de 8ie 5an& T%A%F : !. 3.terminer le r.&ultat 4i&cal de la &oci.t. 2. en &uppo&ant ;ue le directeur *d=oint e&t un cadre d.tach. de la &oci.t. 1*FF*. 3.termin.e le r.&ultat ?.

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