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LA MOLINA
FACULTAD DE ECONOMIA Y PLANIFICACIN
CURSO:
TEMA:
ALUMNOS:
AUDITORIA FINANCIERA
EVALUACIN DEL RIESGO DE AUDITORIA
ENRIQUE UNDERWOOD
CARLOS LPEZ
BORIS PERALES
PROFESOR:
2010-II
INDICE
INTRODUCCIN
3
RIESGO DE AUDITORA: CONCEPTO Y COMPONENTES
5
Riesgo Inherente
5
Riesgo de Control
6
Riesgo de Deteccin
6
LOS EFECTOS DEL RIESGO DE AUDITORA SOBRE EL
TRABAJO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
8
CASO PRCTICO
10
CONCLUSIONES
16
BIBLIOGRAFA
17
INTRODUCCIN
El servicio que ms usualmente prestan los contadores
pblicos autorizados, consiste en dictaminar acerca de la
razonabilidad de los estados financieros de una entidad, lo
anterior de acuerdo con una base de contabilizacin
generalmente aceptada.
Para tales efectos los auditores independientes deben
desarrollar todo un proceso el cual incluye una serie de
pasos entre los cuales se destacan:
1. La definicin de los trminos del trabajo de mutuo
acuerdo con su cliente
2. La obtencin de un amplio conocimiento tanto de la
entidad como de su entorno, objetivos, estrategias y
desempeo financiero
3. La evaluacin exhaustiva de los sistemas de control
interno y control contable diseados e implementados por
la entidad, esto por medio del uso de pruebas de control,
las cuales determinan lo adecuado tanto el diseo como la
operacin de ambos sistemas
4. La formulacin de un plan global y de un programa de
auditora
5. La obtencin de evidencia de auditora acerca de la
razonabilidad de las cifras que componen los estados
financieros de la entidad auditada, lo anterior por medio del
desarrollo de pruebas sustantivas, las cuales incluyen tanto
procedimientos analticos como pruebas de detalle.
En el contexto antes descrito, resulta de suma importancia
hacer referencia al hecho de que una auditora de estados
financieros slo proporciona a los usuarios de la
informacin financiera una certeza razonable acerca de que
dicha informacin est libre de errores de importancia
relativa, es decir, una auditora nunca brindar certeza total
10
CASO PRCTICO:
RIESGO DE CONTROL:
Subproceso
s
Exploraci
n Previa
Tareas
Riesgos de control
1.
1.
Conocer las
caractersticas de la
entidad.
2.
Lograr comprender el
ambiente de control.
3.
Comprender el flujo de
las operaciones.
4.
Estudiar Papeles de
Trabajo archivados de la
auditora anterior.
1.
Planeamien
to
2.
3.
4.
5.
11
Ejecucin
Determinacin del
tiempo que se emplear
en desarrollar la
Auditora, as como del
costo estimado.
1.
Obtener evidencias
suficientes, competentes y
relevantes para
fundamentar los juicios y
conclusiones.
2.
Cumplir las acciones
previstas en el
planeamiento elaborado.
3.
Preparar papeles de
trabajo para todos los
exmenes efectuados.
4.
Efectuar la revisin de
acuerdo con las normas
de auditora generalmente
aceptadas.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
1.
Informes
1.
2.
3.
4.
4.
Efectuar discusin
sobre el Informe por los
resultados de la Auditora
efectuada.
5.
6.
7.
8.
1.
Preparaci
n del
Expediente
Organizar la
documentacin de todos
los papeles de trabajo
originados en la
realizacin de la
auditora, correspondiente
a todas las etapas.
Exploracin
Planeamiento
Ejecucin
Informe
1.
Reconocer la indicacin
de cada papel, marcas,
etc.
1.
Efectuar visitas de
Supervisin en cualquier
1.
1.
Supervisin
13
etapa de la auditora.
2.
Elaboracin del
Informe de la
Supervisin.
4.
1.
Evaluacin
de los
profesional
es de la
Auditora
3.
Cumplir y hacer
cumplir la escala
evaluativa establecida.
1.
2.
3.
a.
b.
c.
a.
b.
c.
Leve (L)
Moderado (M)
Grande (G)
EVALUACION DE RIESGOS
No.
Riesgo
Impacto Probabilidad
(6)
(7)
L M G F
Nivel de
Riesgo
PF
Aceptable
con
medidas de
control
Aceptable
con
15
medidas de
control
Desconocimiento de antecedentes
de deficiencias o presuntos hechos
5
delictivos como resultado de
auditoras anteriores.
X X
Aceptable
con
medidas de
control
Inaceptable
Aceptable
con
X
Medidas de
Control
CONCLUSIONES
A modo de conclusin, resulta de importancia destacar dos
aspectos relevantes que se derivan del presente estudio:
16
BIBLIOGRAFA
Federacin Internacional de Contabilidad (2007). Normas
Internacionales de Auditora (9a ed.). Mxico, D.F.: Editorial
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C.
17
18