Geneva present

Comptabilit financire en IFRS Missionnier Pierra

Cours de HEC et Science Eco
re
anne
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z


Partie I
1. Lentreprise ABC a emprunt le 1
er
mai 2010 un montant de 240'000 au taux dintrt annuel de 5%
payable chaque 1
er
avril pendant, le remboursement in fine. Que faut-il comptabiliser le 31/12/2011?
a. Trsorerie
Charge payer
4000
4000
b. Charge payer
Charge financire
8000
8000
c. Charge paye davance
Charge financire
8000
8000
d. Charge financire
Charge payer
7000
7000
e. Aucune rponse


2. le 31 Juillet 2010 lentreprise ABC a reu de son locataire un montant de 72'000 au titre du loyer pour 3
ans. Quel ajustement ncessaire au 31/12/2010 ?
a. Produit payer
Trsorerie
62000
62000
b. Produit loyer
Produit reu davance
10000
10000
c. Produit loyer
Produit reu davance
62000
62000
d. Trsorerie
Produit reu davance
62000
62000
e. Aucune rponse


3. le 31 Juillet 2010 lentreprise ABC a reu de son locataire un montant de 72'000 au titre du loyer pour 3
ans. Quel ajustement ncessaire au 31/12/2011 ?
a. Produit payer
Trsorerie
38000
38000
b. Produit loyer
Produit reu davance
10000
10000
c. Produit loyer
Produit reu davance
24000
24000
d. Trsorerie
Produit reu davance
38000
38000
e. Aucune rponse


)


4. le 1
er
Mars 2010 lentreprise ABC a pay une prime dassurance annuelle dun montant de 18'000. Cette
prime couvre la priode allant de 31 mars 2010 jusquau 31 mars 2011. Quel ajustement ncessaire au
31/12/2010?
a. Charge financire
Charge paye davance
4500
4500
b. Charge paye davance
Charge financire
4500
4500
c. Charge paye davance
Charge financire
3000
3000
d. Charge financire
Charge paye davance
3000
3000
e. Aucune rponse


5. Le 1
er
Septembre 2010 lentreprise ABC a pay un montant de 120'000 pour sa campagne publicitaire
pour la priode allant du 1
er
Octobre 2010 jusquau 30 septembre 2012. Quel ajustement ncessaire au
31/12/2010?
a. Charge publicitaire
Charge paye davance
105000
105000
b. Charge paye davance
Charge publicitaire
15000
15000
c. Charge paye davance
Trsorerie
105000
105000
d. Charge paye davance
Charge publicitaire
60000
60000
e. Aucune rponse


6. le 31 mai 2010 lentreprise ABC a prt lun de ses clients un montant de 200'000. Lintrt annuel de
6% est payer chaque 1
er
Mai. Quel ajustement ncessaire au 31/12/2010
a. Produit recevoir
Trsorerie
7000
7000
b. Produit recevoir
Produit financier
5000
5000
c. Produit payer
Produit financier
7000
7000
d. Produit recevoir
Produit financier
7000
7000
e. Aucune rponse





7. Au cours du mois de Novembre, la socit DARNA SA a effectu les oprations suivantes :
04 novembre Achat 250 articles 20
13 novembre Vente 170 articles 45
24 novembre Achat 220 article 25
30 novembre Vente 250 articles 50
Quelle est la valeur du stock final au 30 novembre, selon lhypothse FIFO et inventaire
permanent ?

a. 1800
b. 1250
c. 1200
d. 1500
e. 2000


8. Au cours du mois de Novembre, la socit DARNA SA a effectu les oprations suivantes :
04 novembre Achat 250 articles 20
13 novembre Vente 170 articles 45
24 novembre Achat 220 article 25
30 novembre Vente 250 articles 50
Quelle est la valeur du stock final au 30 novembre, selon lhypothse LIFO et inventaire
permanent ?
a. 1000
b. 1100
c. 1200
d. 950
e. 1230




9. Au cours du mois de Novembre, la socit DARNA SA a effectu les oprations suivantes :
04 novembre Achat 250 articles 20
13 novembre Vente 170 articles 45
24 novembre Achat 220 article 25
30 novembre Vente 250 articles 50
Quelle est la valeur du stock final au 30 novembre, selon lhypothse CMP et inventaire
permanent ?
a. 1283
b. 1000
c. 1223
d. 1333
e. 1183


10. La socit ABC construit un immeuble pour le compte dune autre entreprise XYZ. Les cots
supports par ABC et les paiements verss par lentreprise XYZ sont donns ci-dessous.
Anne 1 Anne 2 Anne 3 Total
Paiement de XYZ ABC 600000 700000 700000 2'000000
Cots encourus par ABC 350000 630000 420000 1'400000
Avec la mthode de lavancement des travaux, quelle est la marge dABC en anne 1 ?
a. 500000
b. 200000
c. 150000
d. 600000
e. 250000


6


11. La socit ABC construit un immeuble pour le compte dune autre entreprise XYZ. Les cots supports
par ABC et les paiements verss par lentreprise XYZ sont donns ci-dessous.
Anne 1 Anne 2 Anne 3 Total
Paiement de XYZ ABC 500000 800000 700000 2'000000
Cots encourus par ABC 350000 630000 420000 1'400000
Avec la mthode de lavancement des travaux, quelle est le produit des travaux effectus dABC en
anne 2 ?
a. 170000
b. 800000
c. 270000
d. 450000
e. 900000


12. La socit ABC construit un immeuble pour le compte dune autre entreprise XYZ. Les cots supports
par ABC et les paiements verss par lentreprise XYZ sont donns ci-dessous.
Anne 1 Anne 2 Anne 3 Total
Paiement de XYZ ABC 500000 800000 700000 2'000000
Cots encourus par ABC 350000 630000 420000 1'400000
Avec la mthode de lavancement des travaux, quelles sont le produit des travaux effectus dABC
en anne 3 et sa marge?
a. 600000 280000
b. 600000 180000
c. 8000000 380000
d. 900000 480000
e. 180000 600000


)


13. En 2009 un client a intent un procs contre ABC, qui avait provisionn 250'000. En 2010 lentreprise
ABC tait condamne payer un montant de 300'000. Quelles sont les critures de 2010 ?
a. provisions
Reprise sur provisions
300000
300000
b. Provisions
Dotations aux provisions
Trsorerie
250000
50000
300000
c. Provisions
Trsorerie
300000
300000
d. Provisions
Charge procs
Trsorerie
250000
50000
300000
e. Aucune rponse


14. En 2009 un client a intent un procs contre ABC, qui avait provisionn 250'000. En 2010 lentreprise
ABC tait condamne payer un montant de 200'000. Quelles sont les critures de 2010 ?
a. provisions
Reprise sur provisions
200000
200000
b. Provisions
Dotations aux provisions
Trsorerie
250000
50000
200000
c. Provisions
Reprise sur provisions
Trsorerie
250000
50000
200000
d. Charge procs
Trsorerie
200000
200000
e. Aucune rponse


15. En 2009 un client a intent un procs contre ABC, qui avait provisionn 250'000. En 2010 lentreprise
ABC tait condamne payer un montant de 250'000. Quelles sont les critures de 2010 ?
a. provisions
Reprise sur provisions
200000
200000
b. Provisions
Dotations aux provisions
200000
200000
c. Provisions
Trsorerie
250000
250000
d. Dotations aux provisions
Provisions
200000
200000
e. Aucune rponse

8


16. le 15 mars 2010, la socit ABC a achet 60% des actions de la socit Maracaa pour 700'000. A
cette date, les fonds propres de Maracaa figurent au bilan pour 900'000. Les terrains sont comptabiliss
450'000 ont une juste valeur de 600'000. Par contre, les stocks qui figurent au bilan 250'000 ont une
valeur marchande de 200'000. Quel est la valeur du Goodwill quABC doit enregistrer dans son
bilan ?

a. 150000
b. 100000
c. 170000
d. 136000
e. 90000


17. Le 13 novembre 2010, ABC place court terme une partie de sa trsorerie en achetant 2'500
obligations sur le march au cours de 100 Fr/obligation. Le 31/12/2010, le cours de lobligation est de 110
Fr. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?
a. Actifs financiers
Produit financiers
25000
25000
b. Charges financires
Actifs financiers
25000
25000
c. Actifs financiers
Trsorerie
25000
25000
d. Actifs financiers
Ajustement de valeur
25000
25000
e. Aucune rponse

g


18. Le 13 novembre 2010, ABC place court terme une partie de sa trsorerie en achetant 2'500
obligations sur le march au cours de 100 Fr/obligation. Le 31/12/2010, le cours de lobligation est de 90
Fr. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?
a. Actifs financiers
Produit financiers
25000
25000
b. Charges financires
Actifs financiers
25000
25000
c. Actifs financiers
Trsorerie
25000
25000
d. Ajustement de la valeur
Actifs financiers
25000
25000
e. Aucune rponse

19. Le 13 novembre 2010, ABC a achet 2'500 actions XYZ sur le march au cours de 150 Fr/action dans
lobjectif de les garder long terme (Disponible la vente). Le 31/12/2010, le cours de laction est de 120
Fr. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?
a. Charges financires
Actifs financiers/
75000
75000
b. Charges financires
Titres de participations
75000
75000
c. Ajustement de la valeur
Trsorerie
75000
75000
d. Ajustement de la valeur
Titres de participations
75000
75000
e. Aucune rponse

20. Le 13 novembre 2010, ABC a achet 2'500 actions XYZ sur le march au cours de 150 Fr/action dans
lobjectif de les garder long terme (Disponible la vente). Le 31/12/2010, le cours de laction est de 180
Fr. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?
a. Titres de participations
Produit financier
75000
75000
b. Titres de participations
Ajustement de la valeur
75000
75000
c. Ajustement de la valeur
Trsorerie
75000
75000
d. Ajustement de la valeur
Titres de participations
75000
75000
e. Aucune rponse

o


21. Au dbut du mois de dcembre, la valeur nominale des crances tait de 170'000 et le montant des
dprciations pour crances douteuses est de 20'000. Au 31/12 il savre que 5'000 (des 20'000) ont
finalement t rgls. Au cours de dcembre a enregistr 45'000 de crances supplmentaires dont
environ 10% ne seront probablement pas rcuprables. Quelles est la valeur ralisable nette des
crances clients ?
a. 205000
b. 180000
c. 190500
d. 200000
e. 195500

22. Le 01/01/2010, ABC a pris 40% des actions BIGDEAL pour 350'000 Fr et possde dsormais une
influence notable dans la gestion de BIGDEAL. Au 31/12/2010 le rsultat net de BIGDEAL est de 300'000
et les dividendes verss de 90'000. Quel est limpact de ces informations sur le compte de rsultat
dABC le 31/12/2010 ?
a. 156000
b. 120000
c. 84000
d. 36000
e. 200000

23. Le 01/01/2010, ABC a pris 40% des actions BIGDEAL pour 350'000 Fr et possde dsormais une
influence notable dans la gestion de BIGDEAL. Au 31/12/2010 le rsultat net de BIGDEAL est de 300'000
et les dividendes verss de 90'000. Quel est limpact de ces informations sur la trsorerie dABC le
31/12/2010 ?

a. 156000
b. 120000
c. 84000
d. 36000
e. 200000



Partie II
1. Au cours du mois de Novembre, la socit DARNA SA a effectu les oprations suivantes :
04 novembre Achat 250 articles 20
13 novembre Achat 180 articles 22
24 novembre Achat 220 article 25
30 novembre Vente 450 articles 50
Comptabiliser toutes les critures relatives la vente du mois de novembre sachant que lentreprise utilise
FIFO et linventaire permanent.




2. Le 15/12 2010 lentreprise ABC a achet des marchandises une socit amricaine XYZ pour 100'000
$, payer le 31/01/2011 le taux de changes sont au 15/12/2010 : 1$ = 0.98 CHF et au 31/12/2010. 1$ =
0.95 CHF. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?



3. Le 15/12 2010 lentreprise ABC a achet des marchandises une socit amricaine XYZ pour 100'000
$, payer le 31/01/2011. Le taux de changes sont au 15/12/2010 :1$ = 0.95 CHF et au 31/12/2010
1$=1CHF. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?



4. Le 15/12 2010 lentreprise ABC a vendu des marchandises une socit allemande XYZ pour 100'000
euro, payer le 31/01/2011. Le taux de changes sont au 15/12/2010 :1euro = 1.3 CHF et au 31/12/2010
1euro=1.5CHF. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?


z


5. Le 15/12 2010 lentreprise ABC a vendu des marchandises une socit allemande XYZ pour 100'000
euro, payer le 31/01/2011. Le taux de changes sont au 15/12/2010 :1euro = 1.3 CHF et au 31/12/2010
1euro=1.1CHF. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?
Les questions 6 9 utilisent les mmes donnes du problme.
ABC a achet le 30/6/2008 un quipement pour 200'000 avec une dure de vie de 5 ans.
6. Calculer la valeur nette comptable au 31/12/2010 avec un amortissement dgressif, coefficient 2.



7. Quelle criture ncessaire la fin de la lanne 2010



8. lquipement a t vendu le 30/09/2010 pour 80'000. Comptabiliser la vente de ce quipement




9. lquipement a t vendu le 30/09/2010 pour 50'000. Comptabiliser la vente de cet quipement



10. le 1
er
juin, ABC a effectu une vente crdit de 50'000 sous les conditions suivantes : 2/20, n/30. Le
client a finalement pay le 16 juin. Comptabiliser toutes les critures ?



)


11. le 1
er
juin, ABC a effectu une vente crdit de 50'000 sous les conditions suivantes : 2/20, n/30. Le
client a finalement pay le 30 juin. Comptabiliser toutes les critures ?





12. Pendant le dernier trimestre de 2010 ABC a achet pour 270'000 TTC de marchandises et a revendu
pour 432'000 TTC. Sachant que le taux de TVA est de 8%. Quelle sont les critures du 31/12/2010 ?



13. Le 31/12/2010 limmeuble figure au bilan pour 8'000'000 (montant net). Sa juste valeur est de 6'000'000
et sa valeur dutilit est de 6'800'000. Que faut-il comptabiliser ?



14. Le 15/03 le solde du compte actions propre dABC est de 500000(2'000 actions rachetes 250 Fr).
Ce mme jour, ABC procde une revente de 1'200 actions propres au cours de 270 Fr laction.



15. Un mois plus tard elle revend les actions restantes au cours de 215 Fr laction