GONZLEZ & COISCOU

Gua de Inversin en la Repblica Dominicana

Actualizado a Septiembre 2012.-

Estimado cliente: Gonzlez & Coiscou es una firma que rene entre sus socios ms de 18 aos de experiencia en los diferentes mbitos legales en la Repblica Dominicana. En la misma, misma se han unido reconocidos abogados de largo y exitoso ejercicio profesional. Estamos comprometidos con los objetivos tivos de nuestros clientes, y a partir de esta visin asumimos el rol de socio estratgico. En el 2012 Chambers & Partners, firma lder a nivel mundial en guas y rankings de firmas de abogados, nos otorg la distincin de ser designados por como lderes en las reas de derecho Corporativo/Comercial as como en Resolucin de Disputas. Estos premios honran a las firmas de abogados ms exitosas en base a la retroalimentacin recibida por parte de los clientes y relacionados, haciendo de sta un barmetro de la calidad y eficiencia de los servicios brindados, no slo en relacin a las dems firmas locales, sino tambin con relacin a las dems firmas internacionales de igual categora. En la presente Gua de Inversin nos place presentarle de manera somera, los principales aspectos legales y regulatorios que inciden en los diferentes mbitos de negocios al momento de realizar una inversin en la Repblica Dominicana. La misma no constituye, sin embargo, una opinin legal, y en consecuencia, para casos espec especficos ficos podra requerirse de una consulta legal realizada tomando en cuenta sus condiciones particulares, la cual estaramos ms que dispuestos a ofrecerle, si as lo requiere. Esperamos que estas informaciones le animen a desarrollar sus negocios en nuestro nuest pas, destino idneo para la inversin, y ms an, el poder contar con usted como nuestro cliente para asistirle en ello. Un saludo cordial,

Milvio Coiscou Socio Gerente

Contenido I.
A. a. b. c. B. C. D.

LAS SOCIEDADES DE COMERCIO EN LA REPBLICA DOMINICANA

Los tipos societarios en la Repblica Dominicana Las Sociedades en Responsabilidad Limitada (S.R.L.) Las Sociedades Annimas Simplificadas (S.A.S.) Las Sociedades Annimas (S.A.) Domiciliacin de Sociedades Extranjeras Sucursales y Subsidiarias de compaas extranjeras Disolucin y liquidacin de las sociedades comerciales

5
5 5 6 8 9 12 13

II. PRINCIPALES ASPECTOS FISCALES DE LAS SOCIEDADES EN RD

A. B. C. D. E. Deberes del Contribuyente Impuesto sobre la Renta (ISR) Retenciones en pagos al extranjero Impuesto sobre Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) Impuesto sobre Activos

15
15 17 18 18 19

III. PROPIEDAD INDUSTRIAL Y PROPIEDAD INTELECTUAL IV. REGULACIN LABORAL V.

A.

21 23 24
24

REGULACIN INMOBILIARIA
La Ley 158-01 de Incentivo Turstico

VI. REGISTRO DE DISTRIBUIDOR BAJO LA LEY 173 VII. LEY DE INVERSIN EXTRANJERA NO.16-95

26 27

VIII. INVERSIONES EN EL SECTOR FINANCIERO

A. B. C. Operaciones y servicios permitidos a las Corporaciones de Crdito Procedimiento para la autorizacin de Apertura de Corporaciones de Crdito Proceso de evaluacin de las solicitudes de autorizacin

29
31 32 32

IX. LAS ZONAS FRANCAS DE EXPORTACIN

A. B. C. D. E. Del Rgimen Tributario Del Rgimen Aduanero Del Rgimen Laboral Del Permiso Ambiental Del cese de operaciones

33
35 36 37 38 39

X.
A. B. C. D.

ASPECTOS MIGRATORIOS
Permiso de Residencia Provisional y Residencia Definitiva Residencia por Inversin Residencia para Pensionados y/o Retirados Visa de Trabajo

40
40 40 40 41

I.

LAS SOCIEDADES DE COMERCIO EN LA REPBLICA DOMINICANA

Al momento de llevar a cabo una inversin la primera interrogante que nos arropa es decidir si realizamos la misma de forma personal o por medio de una sociedad comercial. Esta ltima opcin es usualmente la ms recomendable, por permitir un mejor y ms gil manejo tanto de las inversiones realizadas como de las contingencias generadas por la misma. A seguidas se nos plantea la situacin de decidir si el vehculo que utilizaremos ser una sociedad comercial local o una sociedad incorporada en el extranjero. Ciertamente, si no contamos con la asesora adecuada el abanico de posibilidades en las estructuras societarias y de direccin disponible en las diferentes jurisdicciones puede hacer muy complejo la eleccin del vehculo que mejor se acople con nuestras intenciones. Sin embargo, una vez que podemos identificar de manera puntual las caractersticas de cada tipo societario, las regulaciones que nos ofrece cada jurisdiccin y las ventajas y desventajas de cada una, el proceso de eleccin se torna en algo fcil y placentero.

A. Los tipos societarios en la Repblica Dominicana

La legislacin vigente en temas societarios en nuestro pas es la Ley de las Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (Ley No. 479-08), promulgada el 11 de diciembre de 2008 (Ley de Sociedades). La misma establece los lineamientos para, entre otras, las (i) las Sociedades en responsabilidad Limitada (S.R.L.), Sociedades Annimas Simplificadas (S.A.S.) y las Sociedades Annimas (S.A.)1. a. Las Sociedades en Responsabilidad Limitada (S.R.L.) Este tipo de sociedades requiere para su constitucin un mnimo dos (2) socios, sean personas fsicas o morales, y un Capital Social mnimo de Cien Mil Pesos Dominicanos (RD$100,000.00). El nmero de socios nunca podr ser menos de dos (02) ni mayor de cincuenta (50). Su capital social deber estar suscrito y pagado en su totalidad, y se integrar por cuotas sociales con un valor mnimo de cien pesos dominicanos (RD$100.00) cada una. La S.R.L. podr ser administrada por uno o dos gerentes o por un Consejo de Gerentes, que debern ser personas fsicas, pudiendo ser socios o no de la sociedad. Estos sern designados para un periodo fijado por los estatutos sociales y que no exceder de seis (6) aos.

La Ley de Sociedades reconoce tambin las sociedades en nombre colectivo, las sociedades en comandita simple, las sociedades en comandita por acciones y las sociedades de hecho. Estas no son muy utilizadas en el mbito comercial actual, por lo que las mismas no han sido desarrolladas en esta gua.

Las tomas de decisiones sern realizadas mediante asamblea. Sin embargo, los estatutos sociales podrn estipular que, a excepcin de las atribuciones que la Ley de Sociedades reserva exclusivamente para la asamblea ordinaria anual, todas las decisiones o algunas de ellas sean adoptadas mediante consulta escrita o por el consentimiento de todos los socios contenido en un acta con o sin necesidad de reunin presencial. Las asambleas pueden ser celebradas a distancia (Consultas Escritas), para la cual se requerir que el texto de las resoluciones sea remitido a cada uno de los socios mediante comunicacin con acuse de recibo. Estos contarn con un plazo mnimo de 15 das, contados a partir de la fecha de recepcin, para emitir su voto por escrito. Asimismo, podrn realizarse reuniones no presenciales de la asamblea general de los socios cuando por cualquier medio todos los socios puedan deliberar y decidir por comunicacin simultnea o sucesiva, tales como videoconferencia, conferencia telefnica, o cualquier otro. En la S.R.L. no es obligatoria la designacin de un Comisario de Cuentas. Sin embargo, en caso que sea nombrado, l y sus suplentes debern reunir los siguientes requisitos: - Grado de licenciatura en contabilidad, administracin de empresas, finanzas o economa; y, - Mnimo de tres (3) aos de experiencia en su profesin. En lo que respecta al capital social, el mismo estar dividido en partes iguales e indivisibles denominadas cuotas sociales, las cuales no podrn estar representadas por ttulos negociables. Podrn crearse cuotas sociales preferidas, cuyos derechos podrn consistir en: (i) percibir un dividendo fijo o porcentaje de ganancia siempre que se den las condiciones para distribuirlas; (ii) Acumular al dividendo fijo, el porcentaje de ganancias con que se retribuye a las cuotas ordinarias en concurrencia con las mismas; o (iii) Conferir prioridad en el reembolso del capital, con prima o sin ella, en caso de liquidacin. Las cuotas sociales sern libremente transmisibles entre socios, salvo limitaciones establecidas en los Estatutos Sociales, y sern transmisibles por va de sucesin o en caso de liquidacin de comunidad de bienes entre esposos, y libremente cesibles entre ascendientes y descendientes. La S.R.L debe transformarse a Sociedad Annima (S.A.) para poder incursionar en el Mercado de Valores. b. Las Sociedades Annimas Simplificadas (S.A.S.) Las Sociedades Annimas Simplificadas (S.A.S) estarn conformada por un mnimo dos (2) o ms personas fsicas o morales. Su estructura orgnica podr ser determinada por los estatutos sociales, lo que otorga a los accionistas la posibilidad de decidir la forma de administracin de la sociedad, sea mediante la designacin de un administrador nico o un rgano colegiado (Consejo de Administracin).

La Sociedad estar representada ante los terceros por su Presidente, quien podr ser nico administrador o el miembro principal de un rgano colegiado de gestin, conforme lo dispongan los Estatutos Sociales. El Presidente estar investido, en ambos casos, de los ms amplios poderes para actuar en nombre y representacin de la Sociedad. Los estatutos sociales determinarn las decisiones que sern tomadas de manera colectiva por los accionistas constituidos en asamblea general o en la forma y condiciones que estos establezcan, especialmente por va de consultas escritas o documentos suscritos por todos los accionistas. Al igual que en las S.R.L., las asambleas de accionistas de las S.A.S. pueden ser celebradas a distancia, para la cual se requerir que el texto de las resoluciones sea remitido a cada uno de los accionistas mediante comunicacin con acuse de recibo. Estos contarn con un plazo mnimo de 15 das, contados a partir de la fecha de recepcin, para emitir su voto por escrito. En la S.A.S. no es obligatoria la designacin de un Comisario de Cuentas. En caso que sea nombrado, l y sus suplentes debern reunir los mismos requisitos que para las S.R.L. En lo que respecta al Capital Social Autorizado, el monto mnimo ser de Tres Millones de Pesos Dominicanos (RD$3,000,000.00), debiendo suscribirse no menos del diez por ciento (10%) del capital autorizado. El Capital Suscrito deber estar enteramente suscrito y pagado al momento de la constitucin de la sociedad. El capital estar dividido en acciones, las cuales sern pagadas en efectivo o mediante aportes, y que tendrn un valor expresado en moneda nacional o extranjera libremente convertible. Podrn crearse diversas clases y series de acciones, incluyendo pero no limitado a acciones preferidas, con o sin derecho a voto, etc. Las acciones siempre sern nominativas y los Estatutos Sociales regularn la transferibilidad de las mismas. Las SAS podrn emitir ttulos de deuda de manera privada, en cuyos casos les sern aplicables las disposiciones de las sociedades annimas, debiendo designar un Comisario de Cuentas. La S.A.S. debe transformarse a Sociedad Annima (S.A.) para poder incursionar en el Mercado de Valores. La disolucin de la sociedad podr ser dispuesta por decisin de las (2/3) partes del capital suscrito y pagado de la asamblea general extraordinaria, o por las causas previstas en los Estatutos Sociales.

c.

Las Sociedades Annimas (S.A.)

Las S.A. estn conformadas por un mnimo dos (2) o ms personas fsicas o morales. Su rgano de direccin es el Consejo de Administracin compuesto de por lo menos tres (3) miembros, que podrn ser accionistas o no. Los estatutos sociales fijarn el nmero mximo de miembros. El presidente del Consejo de Administracin representar la sociedad frente a los terceros, el cual deber ser una persona fsica, bajo pena de nulidad de su designacin. Cuando una persona moral sea designada como administradora, estar obligada a nombrar a una persona fsica como representante permanente, el cual estar sujeto a los mismos derechos y obligaciones que los dems administradores, e incurrir en las mismas responsabilidades civiles y penales que si fuera administrador en su propio nombre, sin perjuicio de la responsabilidad solidaria de la persona moral que represente La Asamblea de Accionistas es la mxima autoridad de la sociedad en lo que respecta a la toma de decisiones de la misma, la cual representa la universalidad de los accionistas. No es necesario que las reuniones sean presenciales, siempre que las resoluciones consten en un acta por escrito. En las S.A. es obligatoria la supervisin por uno o varios Comisarios de Cuentas, quienes sern personas fsicas que podrn tener suplentes, debiendo reunir los siguientes requisitos: - Grado de licenciatura en contabilidad, administracin de empresas, finanzas o economa; y, - Mnimo de tres (3) aos de experiencia en su profesin. El monto mnimo del Capital Social Autorizado ser la suma de Treinta Millones de Pesos Dominicanos (RD$30,000,000.00). El valor mnimo de las acciones ser de un peso (RD$ 1.00) cada una. El Capital Social Suscrito y Pagado, por su parte, deber ser de al menos el diez por ciento (10%) del capital autorizado y deber estar enteramente suscrito y pagado al momento de la constitucin de la sociedad. El capital social estar dividido en acciones, las cuales sern ntegramente pagadas en efectivo o mediante aportes. Podrn crearse diversas clases y series de acciones, incluyendo, pero no limitado a, acciones preferidas, con o sin derecho a voto, etc. Las acciones podrn ser nominativas, a la orden o al portador y los estatutos sociales regularn la transferibilidad de las mismas. Las S.A. son el nico tipo societario que puede incursionar en el mercado de valores para la formacin o aumento de su capital social, caso en que estarn supervisadas por la Superintendencia de Valores

B.

Domiciliacin de Sociedades Extranjeras

Si bien es cierto que toda vez que una sociedad comercial extranjera se domicilia en la Repblica Dominicana, la misma adquiere todos los derechos y obligaciones de una sociedad comercial local, no debe de pasarse por alto la comodidad que pueden ofrecer las jurisdicciones offhsore en cuanto a forma de direccin y requisitos de publicidad de los accionistas y directivos. La sociedad extranjera conserva las reglas de su jurisdiccin de origen en lo que respecta a las regulaciones aplicables a su gobierno corporativo y las disposiciones estatutarias aplicables. En nuestro pas las jurisdicciones offshore ms utilizadas son Panam y las Islas Vrgenes Britnicas (BVI), por la facilidad y celeridad con que pueden incorporarse las mismas. En este sentido, a continuacin le presentamos un cuadro comparativo con las principales caractersticas de cada jurisdiccin: PANAM El mnimo de capital social autorizado es de US$10.000. El capital suscrito mnimo es de una accin. BVI No hay mnimos para el capital social autorizado. El capital mnimo emitido es una accin con o sin valor nominal. Para incorporacin, mnimo un accionista que se inscribe en el Registro Pblico. Luego de la incorporacin, las modificaciones accionarias no son materia de registro pblico.

Capital Mnimo

Mnimo de Accionistas

Para incorporacin, mnimo dos accionistas que se inscriben en el Registro Pblico. Luego de la incorporacin, la sociedad puede tener mnimo un accionista, lo cual no es materia de registro pblico.

Tipos de acciones

Pueden ser Nominativas o al Deben ser nominativas. portador, ser de varias clases2 y Pueden ser de varias clases y tener o no valor nominal. tener o no valor nominal.

2Las sociedades panameas pueden emitir una o ms clases de acciones, con las designaciones, preferencias, privilegios, facultad de voto, restricciones, requisitos y cualquier otro derecho que el beneficiario de la sociedad desee incluir. Estos privilegios, designaciones y otras facultades debern hacerse constar en el pacto constitutivo de la sociedad.

Junta Directiva

PANAM BVI Mnimo tres (03) Directores, los Mnimo un (01) Director. Sin cuales deben inscribirse en el embargo, en caso de ser Registro Pblico. Director y accionista nico, debe designarse un Director Alterno. La identidad de los directores no es materia de registro pblico en BVI. Sin embargo, existe la obligacin de notificar los cambios al Agente Residente.

Responsabilidad de los Directores

Los Directores no son personalmente responsables por los actos de la sociedad, salvo en caso de fraude.

Los Directores son responsables por las decisiones y actos llevados a cabo por sus apoderados excepto en caso de fraude. Puede llevar a cabo todo tipo negocio lcito con excepcin de actividades bancarias, de seguros, reaseguros o actividades que la conviertan en una institucin financiera.

Negocios permitidos

Puede llevar a cabo cualquier acto o negocio lcito aun cuando no est especficamente indicado en el pacto social.

Rgimen fiscal3

No existe tributacin para No existe tributacin para transacciones fuera de Panam. transacciones fuera de BVI. Si. La Repblica de Panam y la No. Repblica Dominicana suscribieron, en fecha seis (06) de febrero del 2003, el Acuerdo para la Promocin y Proteccin Recproca de Inversiones, el cual entro en vigencia el 18 de septiembre de 2006.

Existen tratados de inversin con RD?

Favor notar que toda vez que una sociedad se domicilia en la Repblica Dominicana y obtiene su Registro Nacional de Contribuyentes, la misma queda sujeta a las leyes y reglamentos tributarios dominicanos.
3

10

Permite la asignacin de jurisdiccin sobre las controversias a un foro extranjero y/o cmara de arbitraje extranjera? Permite el reconocimiento de Acuerdos de Accionistas? Disolucin

PANAM BVI Estas disposiciones pueden ser Estas disposiciones pueden incluidas en el Acuerdo de ser incluidas en el Acuerdo de Accionistas. Accionistas.

Si. Los mismos no son sujetos de Si. Los mismos no son sujetos inscripcin en el Registro de inscripcin en el Registro Pblico. Pblico.

Por decisin de los accionistas, de acuerdo a lo establecido en el Pacto Social, o de oficio por el Registro Mercantil si la Sociedad no cumple con el pago de las anualidades por un periodo de 10 aos, o si incumple alguno de los requerimientos legales, tales como no tener un Agente Residente en Panam.

Por decisin de los accionistas, de acuerdo a lo establecido en los Estatutos Sociales, o de oficio por el Register of Companies, si la Sociedad no cumple con el pago de las anualidades por un periodo de 10 aos4, o si incumple alguna de las disposiciones establecidas en el Artculo 213 y ss del BVI Companies Act (2004), tales como (a) Si la sociedad no tiene un Agente Registrado en el territorio de BVI; (b) Si la Sociedad no presenta para registro la documentacin exigida por la Ley; (c) Si el Registrar esta en conocimiento que la sociedad no est operando; o (d) Si la sociedad est operando sin la(s) licencia(s) correspondiente(s);

4 El Registrar puede proceder a restaurar una Sociedad que ha sido Strike off, antes de expirado el trmino de 10 aos de strike off continuo, si recibe una solicitud en la forma aprobada y el pago de las tasas y recargos aplicables. En ese caso, el Registrar emitira una certificacin de restauracin de la Sociedad.

11

C. Sucursales y Subsidiarias de compaas extranjeras

Se considerarn sucursales los establecimientos de comercio abiertos por una sociedad, dentro o fuera de su domicilio, para el desarrollo de sus negocios o parte de ellos, administrados por mandatarios con facultades para representar la sociedad5. Por otra parte, una sociedad ser considerada subordinada o controlada cuando su poder de decisin se encuentre sometido a la voluntad de otra u otras sociedades que ser su matriz o controlante, bien sea directa o indirectamente6. En este sentido, se considerar que una sociedad es subsidiaria con respecto a otra en cualquiera de los siguientes casos7: a. Cuando ms del cincuenta por ciento (50%) del capital suscrito y pagado pertenezca a la matriz, directamente o por intermedio o con el concurso de otras subsidiarias. Para tal efecto, no se considerarn las acciones sin derecho a voto; b. Cuando la matriz y las subsidiarias tengan conjunta o separadamente el derecho de emitir los votos constitutivos de la mayora mnima decisoria en las asambleas o tengan el nmero de votos necesario para elegir la mayora de los miembros del rgano de administracin; c. Cuando la matriz, directamente o por intermedio o con el concurso de las subsidiarias, en razn de un acto o negocio con la sociedad controlada o con sus socios, ejerza influencia en las decisiones de los rganos de administracin de la sociedad. Debemos notar que una sociedad annima no podr tener inversiones en otra sociedad, si esta ltima detenta una fraccin del capital suscrito y pagado de la primera superior a un diez por ciento (10%)8. A los fines de poder operar en el pas, las sucursales o subsidiarias debern registrarse en el Registro Mercantil y ante la DGII para obtener su Registro Nacional de Contribuyente. Una vez realizado este proceso las mismas quedan investidas de los mismos derechos y obligaciones que las sociedades locales, especialmente en lo que respecta a los requisitos de publicidad y obligaciones fiscales. En cuanto al aspecto fiscal, los agentes o representantes en el pas de compaas extranjeras sern solidariamente responsables con ellas del pago de los impuestos y estarn obligados a

5 Art. 6 Art.

53. Prrafo I, Ley de Sociedades. 51, Ley de Sociedades. 7 Artculo 52, Ley de Sociedades. 8 Artculo 56, Ley de Sociedades.

12

presentar declaraciones juradas y a fungir de agentes de retencin e informacin en las formas y plazos que establezcan el Cdigo Tributario y sus reglamentos9. Las sucursales y dems establecimientos permanentes de empresas, personas o entidades del extranjero, debern efectuar sus registraciones contables en forma separada de sus casas matrices, filiales (subsidiarias) de stas, y dems sucursales en el exterior para determinar el resultado impositivo de fuente dominicana10.

D. Disolucin y liquidacin de las sociedades comerciales

El proceso de disolucin y liquidacin de las sociedades comerciales en la Repblica Dominicana se llevar a cabo de conformidad con lo estipulado en los estatutos sociales, el contrato de sociedad y la Ley de Sociedades. La disolucin de una sociedad comercial est sujeta a la aprobacin de la asamblea general extraordinaria de la misma. Debemos notar que la disolucin no conlleva la prdida de la personalidad jurdica sino hasta que la liquidacin haya concluido: la personalidad moral de la sociedad subsistir para las necesidades de la liquidacin hasta la clausura de sta. La disolucin slo producir efectos respecto de los terceros a contar de la fecha en que se registre la asamblea que aprueba la disolucin en el Registro Mercantil. La funcin de los administradores cesar desde el momento en que la sociedad se declare en liquidacin, no pudiendo realizar nuevos contratos ni contraer nuevas obligaciones. En este sentido, sern los liquidadores quienes asumirn todas las funciones de gestin de la sociedad desde el momento de declarada la disolucin hasta tanto se finalice el proceso de liquidacin. Los liquidadores sern nombrados segn los requerimientos determinados en los estatutos sociales o en las condiciones de qurum y mayora previstas para las asambleas generales extraordinarias, segn el tipo de sociedad11. El liquidador representar la sociedad y estar investido con los poderes ms amplios para realizar el activo. Las restricciones a estos poderes que resulten de los estatutos o del acto de designacin del liquidador no sern oponibles a terceros. Asimismo, el liquidador estar habilitado para pagar a los acreedores y repartir el saldo disponible12.Sin embargo, stos sern responsables, tanto con respecto a la sociedad como frente a terceros, de las consecuencias perjudiciales de las faltas que cometa en el ejercicio de sus funciones13.

9 Art.

10 Artculo

282, Cdigo Tributario Dominicano. 279, Cdigo Tributario Dominicano. 11 Art. 426, Prrafo, Ley de Sociedades. 12 Art. 432, Ley de Sociedades. 13 Art.420, Ley de Sociedades

13

En el caso que los socios no hayan podido nombrar un liquidador, ste ser designado a instancia de cualquier interesado, por auto del Presidente de la Cmara Civil y Comercial del Juzgado de Primera Instancia del Distrito Judicial correspondiente al domicilio de la sociedad14. En este caso, el liquidador deber convocarla asamblea de socios, en los seis (06) meses de su designacin, para informar sobre la situacin activa y pasiva de la sociedad, la prosecucin de las operaciones de liquidacin y el plazo necesario para terminarlas. El plazo en el cual el liquidador deber hacer este informe podr ser extendido hasta doce (12) meses15. En cuanto al aspecto fiscal, el Cdigo Tributario Dominicano establece la obligacin para las sociedades que hayan culminado el proceso de liquidacin de presentar una Declaracin Jurada Final dentro de los sesenta (60) das posteriores a la finalizacin de la liquidacin, as como pagar el impuesto correspondiente16. Las empresas en liquidacin, mientras no presenten la Declaracin Jurada Final, estarn sujetas a las disposiciones del Cdigo Tributario Dominicano y sus reglamentos17. Cabe notar que existe un Proyecto de Ley de Reestructuracin Mercantil y Liquidacin Judicial, el cual, si bien an no ha sido aprobado por el Poder Legislativo dominicano, incluira nuevos procedimientos con relacin a la reestructuracin de empresas en dificultas as como la liquidacin judicial de empresas.

14 Art. 427, Ley de Sociedades. 15 Art. 431.Ley de Sociedades. 16 Art. 325, Cdigo Tributario. 17Art. 326, Cdigo Tributario.

14

II.

PRINCIPALES ASPECTOS FISCALES DE LAS SOCIEDADES EN RD

A continuacin le presentamos los principales aspectos fiscales e impuestos aplicables a las sociedades comerciales en la Repblica Dominicana, sean stas sociedades constituidas en el pas (Sociedades Dominicanas) o sociedades comerciales extranjeras domiciliadas en el pas (Sucursales o Establecimientos Permanentes). En este sentido, el artculo 11 de la Ley de las Sociedades establece que siempre que realicen actos jurdicos u operen negocios en la Repblica Dominicana, estas sociedades estarn obligadas a realizar su matriculacin en el Registro Mercantil y en el Registro Nacional de Contribuyentes de la Direccin General de Impuestos Internos18. Debemos notar que, para fines tributarios, desde el momento en que una sociedad se inscribe en el Registro Nacional del Contribuyente (RNC), independientemente de que la sociedad se encuentre incorporada en el pas o en el extranjero, la misma queda sujeta a las leyes y regulaciones tributarias dominicanas. En lo que respecta a la inscripcin en el Registro Nacional del Contribuyente, la misma es de carcter obligatorio para toda empresa que realice operaciones en la Repblica Dominicana19. Un Establecimiento Permanente, por su parte, significa un lugar fijo de negocios en el que una empresa o entidad del extranjero efecta toda o parte de su actividad tales como: sede de direccin, oficina, sucursales, servicio de consultora empresarial, siempre que excedan seis meses entro de un perodo anual, y representantes o agentes dependientes o independientes, cuando estos realicen todas o casi todas sus actividades en nombre de la empresa20. A. Deberes del Contribuyente Toda persona natural o jurdica, residente o domiciliada en el pas pagar impuestos sobre sus rentas de fuente dominicana y de fuentes fuera de la Repblica Dominicana provenientes de inversiones y ganancias financieras21. Las personas no residentes o no domiciliadas en la Repblica Dominicana estarn sujetas al impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana22.

18Cfr. 19

Art. 8, Cdigo Tributario. La DGII considera como operaciones regulares la tenencia de un inmueble en territorio dominicano, por el hecho de que el mismo genera obligaciones fiscales de manera regular. 20 Art. 12, Reglamento No. 139-98 para la aplicacin del Ttulo II del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, del Impuesto Sobre la Renta. 21Art. 269, Cdigo Tributario Dominicano. 22Art. 270, Cdigo Tributario Dominicano.

15

Entre los principales deberes formales de los Contribuyentes se incluyen23: a) Llevar los registros y los libros obligatorios de contabilidad y los adicionales o especiales que se les requiera, los cuales deben ser llenados en lengua castellana; b) Ajustar su sistema de contabilidad y de confeccin y evaluacin de inventarios a prcticas contables establecidas en las leyes, reglamentos y normas generales dictadas al efecto; c) Mantener actualizada las informaciones en su Registro Nacional de Contribuyentes, y cualquier otro registro especial pertinente; d) Comunicar los cambios de domicilio, as como cualquier cambio de situacin que pueda dar lugar a la alteracin de la responsabilidad tributaria, dentro de los diez (10) das posteriores a la fecha en que se realicen estos cambios; y e) Conservar en forma ordenada, por un periodo de diez (10) aos los libros de contabilidad, recibos y comprobantes de pago, o cualquier documento, fsico o electrnico, referido a las operaciones y actividades del contribuyente24. Las obligaciones tributarias podrn ser cumplidas por medio de representantes legales o mandatarios25. El incumplimiento de los deberes formales ser sancionado con una multa de cinco (05) a treinta (30) salarios mnimos. Esta sancin es independiente de las sanciones accesorias aplicables26. Las sucursales y dems establecimientos permanentes de empresas o entidades extranjeras debern efectuar sus registros contables en forma separada de sus casas matrices, filiales (subsidiarias) de estas y dems sucursales en el exterior para determinar el resultado impositivo de fuente dominicana27. A falta de contabilidad suficiente, o cuando la misma no refleje exactamente la renta de fuente dominicana, la Administracin Tributaria podr considerar que los entes del pas y del exterior forman una unidad econmica y determinar la ganancia neta sujeta al impuesto28. Los actos jurdicos celebrados entre una empresa local de capital extranjero y una persona fsica o jurdica domiciliada en el exterior, que directa o indirectamente la controla, sern considerados, en principio, efectuados entre partes independientes cuando sus disposiciones se ajusten a prcticas normales del mercado entre independientes. Sin embargo, en ningn caso se admitir la deduccin de los pagos en concepto de intereses, regalas o asistencia

23Art. 24Art.

50, Cdigo Tributario Dominicano. 32, Prrafo, Ley de Sociedades No. 479-08. 25Art. 7, Prrafo II, Cdigo Tributario Dominicano. 26Art. 257, Cdigo Tributario Dominicano. 27Art. 279, Cdigo Tributario Dominicano. 28Art. 280, Cdigo Tributario Dominicano.

16

tcnica efectuada por los establecimientos permanentes a su controladora del exterior si no han realizado las retenciones del 29% previsto en los Arts. 298 y 305 del CT.29 Cuando una empresa, est domiciliada o no en la Repblica Dominicana, realice su actividad a travs de sociedades o empresas y las operaciones de unas y otras sean conexas y estn controladas o financiadas por aquellas, la Administracin tributaria podr considerar existente un conjunto econmico. En este caso, la Administracin podr atribuir, adjudicar o asignar rentas brutas, deducciones, crditos entre dichas organizaciones o empresas si sta determina que las mismas son necesarias para prevenir la evasin de impuestos o para revelar claramente la renta de alguna de las referidas organizaciones o empresas.30 B. Impuesto sobre la Renta (ISR) Toda persona, fsica o jurdica, debe pagar anualmente un impuesto sobre sus rentas de fuentes dominicanas y de fuentes fuera de la Repblica Dominicana provenientes de inversiones y ganancias financieras31. Esto incluye todo ingreso que constituya utilidad o beneficio que rinda un bien o actividad y todos los beneficios, utilidades que se perciban o devenguen y los incrementos de patrimonio realizados por el contribuyente cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominacin.32 Este impuesto tiene una tasa del 29% sobre la renta neta gravable33, tanto para sociedades dominicanas como para los establecimientos permanentes en el pas de personas del extranjero, aplicndose el mismo, en este caso, sobre sus rentas de fuentes dominicanas.34 El ISR debe ser presentado, junto a la Declaracin Jurada Anual (IR-2), dentro de los ciento veinte (120) das siguientes al cierre del ao fiscal, el cual en el caso de las personas fsicas es el 31 de diciembre.35 Asimismo, el contribuyente deber presentar mensualmente el pago de anticipos, correspondientes a la doceava parte del ISR liquidado en su declaracin anterior36. Al final del ao fiscal, cuando se presente la Declaracin Jurada correspondiente, dichos anticipos operaran como crdito al impuesto a ser cancelado. En caso que el ISR a pagar sea mayor, el

281, Cdigo Tributario Dominicano. 292, Cdigo Tributario Dominicano. 31Art. 269, Cdigo Tributario Dominicano. 32Art. 268, Cdigo Tributario Dominicano. 33Art. 297, Cdigo Tributario Dominicano. 34Art. 298, Cdigo Tributario Dominicano. 35Art. 111, Reglamento No. 139-98 para la aplicacin del Ttulo II del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, del Impuesto Sobre la Renta; Las sociedades comerciales tienen la opcin de elegir como fecha de cierre el 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre o el 31 de diciembre. (Art. 300, Prrafo, Cod. Trib.) 36Art. 314, Cdigo Tributario Dominicano
30Art.

29Art.

17

contribuyente solo deber aportar la diferencia, y en el caso que resultase un crdito a su favor, el mismo podr compensar dicho saldo con el Impuesto a los Activos.37 C. Retenciones en pagos al extranjero Todas aquellas personas que paguen o realicen crditos a cuentas, por concepto de rentas gravadas de fuente dominicana, a personas no residentes o no domiciliadas en el pas, que no sean intereses pagados o acreditados en cuenta a instituciones financieras del exterior, ni dividendos ni la tasa correspondiente a los establecimientos permanentes, debern retener e ingresar a la administracin tributaria, con carcter de pago nico y definitivo del impuesto, el 29% de tales rentas.38 Dicho impuesto se adeudar desde el momento en que se realicen o se acrediten en cuenta los valores, o que los mismos se pongan a disposicin del beneficiario39. Este impuesto constituir un crdito a favor del contribuyente, contra el ISR correspondiente al ao fiscal en curso al momento de la retencin sobre la persona moral que realiza la distribucin, siempre y cuando el valor distribuido haya pagado ISR40. D. Impuesto sobre Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) En la Repblica Dominicana existe un impuesto aplicado a la transferencia de bienes industrializados y servicios, similar al IVA aplicado en otros pases, el cual actualmente asciende al 16% sobre el valor del bien transferido. En este sentido, el Cdigo Tributario Dominicano considera como contribuyente, para fines del Impuesto sobre Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), a toda persona natural, sociedades o empresas, nacionales o extranjeras, que realicen [en el pas] transferencia de bienes industrializados o servicios en el ejercicio de sus actividades industriales, comerciales o similares41. A los fines de este impuesto, se entiende por transferencia, entre otras, las siguientes acciones42: a. La transmisin de los bienes industrializados independientemente del estado en que se encuentren dichos bienes, y de las condiciones pactadas por las partes, por lo cual podr
314, Prrafo III, Cdigo Tributario Dominicano Art. 305, Cdigo Tributario Dominicano. 39 Art. 64, Reglamento No. 139-98 para la aplicacin del Ttulo II del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, del Impuesto Sobre la Renta. 40Art. 308, Prrafo, Cdigo Tributario Dominicano. 41Art. 337, Cdigo Tributario Dominicano. 42 Art. 3, Reglamento para la aplicacin del Ttulo III del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, del Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios, modificado por el decreto 293-11, de fecha 12 de mayo de 2011.
38 37Art.

18

tratarse de bienes nuevos o usados transferidos, al por mayor o detalle, a crdito o al contado, con o sin retencin de dominio, con o sin contraprestacin, por sistemas promocionales o por cualquier otra forma. En consecuencia, se consideran gravadas con este impuesto las transferencias de bienes que se obsequien en promocin, se intercambien por otros bienes o servicios gravados o exentos o se ofrezcan como descuentos por la compra de otros productos o servicios, as como los desperdicios, chatarras, desechos y otros materiales que tengan un valor econmico; b. Los faltantes en inventarios, excepto cuando estos consistan en mermas, destruccin autorizada de mercancas y la desaparicin o prdida de bienes por causa de fuerza mayor debidamente justificados por el contribuyente. c. La transmisin de estos bienes por dacin en pago, concordato, permuta, adjudicacin de benes por liquidacin de sociedades, aportes a sociedades, cesiones de bienes, as como cualesquiera otros actos, acuerdos, contratos o convenciones cuyo objeto sea un bien industrializado y mediante el cual se transfiera el dominio del mismo; d. La importacin de bienes industrializados, independientemente que se destinen a la transformacin, mejora o produccin de otros benes o para cualquier otro propsito; e. La prestacin y locacin de servicios, es decir, la realizacin de una actividad que no conlleve la produccin o transferencia de un bien o producto tangible, cuando se reciba a cambio un pago en dinero o en especie, comisin, prima, tarifa o cualquier otra forma de remuneracin o sin contraprestacin. Cuando la actividad la desempee una persona fsica en relacin de dependencia con el beneficiario u otra persona, la misma no ser considerada como servicio. La tasa de este impuesto es de un 16% sobre el valor del bien o servicio, y el mismo debe ser presentado ante la Administracin tributaria en los veinte (20) primeros das de cada mes, mediante el reporte de ventas (formulario 607) y compras (formulario 606) distribuidas en el formulario de pagos de ITBIS (IT-1). E. Impuesto sobre Activos El Cdigo Tributario establece, en su artculo 401, un impuesto anual sobre el activo de las personas jurdicas. El mismo es aplicable al valor total de los activos, incluyendo de manera expresa los inmuebles que figuran en el balance general del contribuyente, no ajustados por inflacin y luego de aplicada la deduccin por depreciacin, amortizacin y reservas para cuentas incobrables. Se exceptan de la base imponible de este impuesto las inversiones accionarias en otras compaas, los terrenos ubicados en zonas rurales y los impuestos adelantados o anticipos43.
43Art.

402, Cdigo Tributario Dominicano.

19

La tasa del impuesto es del uno por ciento (1%) anual, calculado sobre el monto total de los activos imponibles, y su liquidacin se efectuar en la misma declaracin jurada que el ISR que presente el contribuyente. El pago del impuesto, cuando proceda, se efectuara en dos cuotas, venciendo la primera en la misma fecha lmite fijada para el pago del ISR y la segunda en el plazo de seis (06) meses contados a partir del vencimiento de la primera cuota44. El monto liquidado por este impuesto se considera un crdito contra el ISR correspondiente al ejercicio fiscal declarado. Es decir, si el monto liquidado por concepto de ISR fuese igual o superior al Impuesto sobre Activo a pagar, se considerar extinguida la obligacin de pago de este ltimo. En el caso en que, luego de aplicado el referido crdito, existiese una diferencia a pagar por concepto de Impuesto sobre Activos, por ser el monto de ste superior al importe del ISR, el contribuyente pagar la diferencia en favor del fisco en las dos cuotas mencionadas anteriormente45.

44 45

Art. 404 y 405, Cdigo Tributario Dominicano. Art. 407, Cdigo Tributario Dominicano.

20

III.

PROPIEDAD INDUSTRIAL Y PROPIEDAD INTELECTUAL

En el caso de muchos inversionistas extranjeros la insercin en el mercado dominicano se realiza a travs de marcas reconocidas en el exterior, sean estos Nombres Comerciales o Marcas de Fbrica o de Servicio. Esto permite un reconocimiento inmediato por parte del pblico, as como una fortaleza para la insercin del producto o servicio en el nicho de mercado deseado. El Registro de Nombres Comerciales y el Registro de Marcas de Producto y/o Servicio en la Repblica Dominicana se rige de acuerdo a las disposiciones de la Ley de Propiedad Industrial (Ley 20-00) y las precisiones para aplicacin de la misma segn el Reglamento No. 599-01. Nuestro pas es, asimismo, signatario del Convenio De Pars Para La Proteccin De La Propiedad Industrial, la Organizacin Mundial de la Propiedad Intelectual, el Acuerdo sobre los Aspectos de los Derechos de Propiedad Intelectual relacionados con el Comercio (ADPIC), as como la Clasificacin Internacional de Niza, la cual es utilizada en ms de 100 pases. Entre las principales disposiciones relativas tanto al Registro de Nombres Comerciales como de Marcas en la Repblica Dominicana podemos identificar las siguientes, a saber:

Registro Nombres Comerciales Concepto Es el nombre, denominacin, designacin o abreviatura que identifica a una empresa o establecimiento.

Registro Marcas Es cualquier signo o combinacin de signos susceptible de representacin grfica apto para distinguir los productos o los servicios de una empresa, de los productos o servicios de otras empresas.

Vigencia del Registro

-Diez aos a partir de la expedicin -Diez aos a partir de la por la Oficina Nacional de la expedicin por la Oficina Propiedad Industrial (ONAPI). Nacional de la Propiedad Industrial (ONAPI). -Derecho de exclusividad otorgado por el uso del nombre en el -Derecho de exclusividad comercio. otorgado por el registro de la marca. . -Puede renovarse por el mismo periodo consecutivo.
21

Registro Nombres Comerciales

Registro Marcas -Puede renovarse por el mismo periodo consecutivo.

Plazo de Gracia

ONAPI concede un plazo de hasta seis (6) meses como fecha lmite despus del vencimiento para renovar, pero debe pagarse un recargo.

Clasificacin Internacional de Productos y Servicios (Clasificacin de Niza) Cancelacin del Registro

ONAPI concede un plazo de hasta seis (6) meses como fecha lmite despus del vencimiento para renovar, pero debe pagarse un recargo. No aplica para la Clasificacin de Aplica para Productos y Niza. Servicios.

-Por peticin de cualquier interesado y previa audiencia del titular ONAPI cancelar el registro de un nombre que no sea conforme a lo estipulado en la ley 20-00. -ONAPI a peticin de cualquier parte interesada y por medio de una resolucin podr cancelar el registro del nombre cuando ste sea abandonado por su titular por un perodo de cinco aos consecutivos sin causa justificada.

-Por solicitud de cualquier interesado, cuando la marca no se haya utilizado en el pas, sin causa justificada, durante los tres aos precedentes a la solicitud de cancelacin. -Las marcas notoriamente conocidas estn habitualmente protegidas, independientemente de que estn registradas, respecto de productos y servicios que sean idnticos o similares.

-De manera automtica por incumplimiento a la ley (Art. 73 y 74, Ley 20-00); por ejemplo: cuando la marca sea idntica o se asemeje de forma que cree confusin; cuando afectare algn derecho de un tercero.

22

IV.

REGULACIN LABORAL

En el mbito laboral, las relaciones entre el empleador y el empleado estn reguladas bajo el marco de la Ley 16-92, de fecha 29 de mayo de 1992, y sus modificaciones, mejor conocido como el Cdigo de Trabajo. Esta regulacin se extiende desde la definicin misma del contrato de trabajo, hasta el procedimiento de solucin de conflictos y aplicacin de las leyes por parte de las autoridades. La aplicacin de las regulaciones laborales queda en manos del Ministerio de Trabajo, el cual es la ms alta autoridad administrativa en materia de supervisin y fiscalizacin del trabajo asalariado. Bajo la legislacin dominicana, el empleador es el encargado de realizar las retenciones del Impuesto Sobre la renta de sus empelados, presentar las declaraciones mensuales y anuales de retenciones as como los pagos de la Tesorera de la Seguridad y los aportes al Fondo de Pensiones. En lo que respecta al contrato de trabajo, el mismo puede ser probado por cualquier medio. Su terminacin puede ser con o sin responsabilidad para las partes. En este sentido, las causas que ameritan una terminacin sin responsabilidad son las siguientes: a. Por mutuo consentimiento; b. Por ejecucin del contrato; o, c. Por imposibilidad de ejecucin. Existir una terminacin con responsabilidad en los siguientes casos46: a. Por desahucio; cuando el contrato de trabajo es resuelto por una de las partes, mediante aviso previo a la otra y sin alegar causa, poniendo trmino a un contrato por tiempo indefinido; b. Por despido: cuando el contrato de trabajo es resuelto por la voluntad unilateral del empleador alegando una falta grave cometida por el trabajador; y c. Por dimisin, cuando el contrato de trabajo es resuelto por la voluntad unilateral del trabajador alegando una falta grave cometida por el empleador. Dependiendo de la modalidad de la terminacin del contrato, el Cdigo de Trabajo establece ciertas compensaciones y/o indemnizaciones que debern ser pagadas al trabajador, tales como compensacin por omisin del preaviso; e indemnizacin por auxilio de cesanta. La valoracin de estas partidas se determina en funcin del tiempo de duracin del contrato de trabajo terminado.

46

Art. 69, Cdigo de Trabajo Dominicano.

23

V.

REGULACIN INMOBILIARIA

El sector inmobiliario es uno de los sectores ms floreciente en los ltimos aos, no slo en el mbito turstico, sino tambin de construcciones urbanas de inmuebles para habitacin, desde tipos populares hasta torres y complejos de lujo, as como proyectos comerciales. Las propiedades inmobiliarias estn sujetas a ciertas tributaciones como son: A. En el caso de Sociedades Comerciales, se le aplica el Impuesto Sobre Activos, equivalente al 1% del valor del inmueble. B. En el caso de personas fsicas, aplica el Impuesto sobre la Propiedad Inmobiliaria (IPI) equivalente a uno por ciento (1%) del excedente de los Cinco Millones (RD$5,000,000.00) del valor total del inmueble. En caso que el inmueble este valorado en menos de Cinco Millones de Pesos (RD$5,000,000.00), el mismo estar exento del pago de dicho impuesto. En el caso de transferencia de un inmueble, aplica un Impuesto por Transferencia Inmobiliaria equivalente al tres por ciento (3%) del monto dela transaccin, tomando como base el valor que resulte mayor entre la tasacin del inmueble en el sistema de la DGII o el precio de venta expresado en el contrato. Este impuesto debe ser saldado dentro de los seis (6) meses siguientes a la firma del acto. En caso contrario aplicaran recargos e intereses por parte de la DGII.

A. La Ley 158-01 de Incentivo Turstico

En el caso de los inmuebles de vocacin turstica, la Ley 158-01 de Incentivo Turstico, prev ciertos incentivos para aquellas personas, fsicas o morales, que deseen dedicarse a la promocin o inversin de capitales en cualesquiera de las actividades tursticas especificadas en la Ley y en los polos tursticos, provincias y/o municipios sealados en la misma. Entre tales actividades est comprendida la adquisicin de propiedades inmobiliarias ubicadas en proyectos amparados por la Ley, y cuyos beneficiarios disfrutarn de una exoneracin de un 100% aplicable a los siguientes renglones: a. En principio, el impuesto sobre la renta que se genere por la promocin, ejecucin o inversin de capitales en actividades tursticas especficas y en una de las zonas sealadas por la ley; b. Exencin de los impuestos nacionales y municipales que son cobrados por utilizar y emitir los permisos de construccin, y por actos de compra de terrenos u otra clase de propiedades inmobiliarias, siempre y cuando los mismos sean utilizados para
24

desarrollar una actividad turstica especfica. Esto incluye los Impuestos de Transferencia sobre Derechos Inmobiliarios (venta, aportes en naturaleza y cualesquiera otras formas de transferencia inmobiliaria) en relacin con los terrenos y sus edificaciones, sea para su incorporacin al proyecto, como para su traspaso a los inversionistas o adquirientes de los mismos; c. De los impuestos de importacin y otros impuestos, tales como tasas, derechos, recargos, incluyendo el Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), que fueren aplicables sobre los equipos, materiales y muebles quesean necesarios para el primer equipamiento y puesta en operacin de la instalacin turstica que se tratase. Esto incluye todos los servicios, materiales y equipos a utilizarse en la construccin de las instalaciones de que se trate. El perodo de exencin fiscal correspondiente a cada proyecto, negocio o empresa turstica es de diez (10) aos, contados a partir de la emisin de la correspondiente resolucin del CONFOTUR que aprueba dichos trabajos.

25

VI.

REGISTRO DE DISTRIBUIDOR BAJO LA LEY 173

En nuestro pas existe una legislacin particular sobre la proteccin a los Agentes Importadores de Mercaderas y Productos (Ley 173-66)47, la cual busca proteger a los distribuidores nacionales de productos extranjeros. En este sentido, siempre es recomendable que se proceda a la confirmacin previa de si existen registros de distribuidores para los productos a ser concesionados para fines de importacin a la Repblica Dominicana con fines de distribucin. Debemos sealar que luego de la entrada en vigor del DR-CAFTA, la Repblica Dominicana no aplicar la Ley No.173-66 a ningn contrato de distribucin suscrito entre empresas de pases contratantes, suscrito despus de la fecha de entrada en vigor del Tratado, a menos que ste explcitamente disponga la aplicacin de la Ley No. 173. En este sentido, los puntos ms importantes a considerar son: a. Aplicarn los principios del Cdigo Civil de la Repblica Dominicana; b. El contrato cubierto ser tratado de acuerdo a las obligaciones del Tratado y el principio de libertad contractual; c. La justa causa podr interpretarse como la fecha estipulada en el contrato de terminacin; d. Si el contrato no tiene fecha de terminacin, permitir que sea terminado por cualquiera de las partes, dando un aviso de terminacin con seis meses de antelacin; e. Trata lo referente a la indemnizacin en caso de terminacin del acuerdo; f. Las disputas se podrn resolver a travs de un arbitraje; y g. Las partes podrn fijar los mecanismos y foros para resolver la disputa. En los casos en que el Concedente deseare fabricar, elaborar, envasar o empacar los productos cedidos o establecer por su cuenta sus propias oficinas para la venta de aquellos bienes o servicios que competen a sus agentes en la Repblica Dominicana, ste deber indemnizar al concesionario de acuerdo a los criterios y procedimiento establecidos en la referida Ley 173-6648.

Ley 173-66 sobre Proteccin a los Agentes Importadores de Mercaderas y Productos, de fecha 06 de abril de 1966. 48 Art. 4, Ley 173-66.
47

26

VII.

LEY DE INVERSIN EXTRANJERA No.16-95

La inversin extranjera es uno de los instrumentos que ha permitido en la Repblica Dominicana la transferencia de tecnologa de punta, el crecimiento econmico y al desarrollo social del pas, ya que sta favorece la generacin de empleos y el movimiento de divisas. La misma se encuentra regulada en nuestro pas, de manera principal, por la Ley de Inversin Extranjera (No. 16-95), del 24 de octubre del 1995. Uno de los principales renglones de Inversin Extranjera son las inversiones en el Capital de una empresa existente o nueva, incluyendo el establecimiento de sucursales conforme a las condiciones fijadas por las leyes49. En este sentido, la referida ley no hace distincin alguna en el tipo de vehculo societario en el que se realiza a inversin (S.A., S.A.S. o S.R.L.). En este sentido, la inversin por parte de personas extranjeras, ya sean fsicas o morales, est permitida en la mayora de los renglones econmicos con excepcin de los siguientes renglones50: a. Disposiciones y desechos de basuras txicas, peligrosas o radioactivas no producidas en el pas; b. Actividades que afecten la salud pblica y el equilibrio del medio-ambiente del pas, segn las normas que rijan en tal sentido; y c. Produccin de materiales y equipos directamente vinculados a la defensa y seguridad nacionales, salvo autorizacin expresa del Poder Ejecutivo. Los inversionistas y empresas o sociedades en que participen los inversionistas extranjeros, o que sean propietarios, tendrn los mismos derechos y obligaciones que las leyes confieren a los inversionistas nacionales, salvo las excepciones previstas en la Ley de Inversin Extranjera o en leyes especiales51. Asimismo, las personas fsicas o morales que realicen las inversiones tendrn derecho a remesar al exterior, en monedas libremente convertibles, sin necesidad de autorizacin previa, el monto total del Capital invertido y los dividendos declarados durante cada ejercicio fiscal, hasta el monto total de los beneficios netos corrientes del perodo, previo pago del Impuesto sobre la Renta, incluyendo las Ganancias de Capital realizadas y registradas en los libros de la empresa de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados52.
49Art. 50Art.

3, Ley de Inversin Extranjera. 5, Ley de Inversin Extranjera. 51Art. 6, Ley de Inversin Extranjera. 52Art. 7, Ley de Inversin Extranjera.

27

Tambin podrn repatriar, bajo las mismas condiciones, las obligaciones resultantes de Contratos de Servicios Tcnicos donde se establezcan honorarios por motivos de transferencia tecnolgica y/o contratos para la fabricacin local de marcas extranjeras donde incluyan clusulas de pago de regalas (royalties), siempre que dichos contratos y los montos o procedimientos de pagos envueltos hayan sido previamente aprobados por el Banco Central de la Repblica.

28

VIII.

INVERSIONES EN EL SECTOR FINANCIERO

La solidez del sistema bancario dominicano es uno de los aspectos principales que se destacan a la hora de invertir en nuestro pas. A esto debemos aadir la posibilidad de depsito y pago en monedas extranjeras por parte de los bancos comerciales locales, as como el libre acceso a divisas y el reconocimiento de las obligaciones contradas en monedas extranjeras. Todo lo antes expuesto sirve de incentivo, tanto a personas fsicas como a sociedades extranjeras, a la hora de adquirir acciones o inversiones por parte de en bancos mltiples y/o entidades de crdito existentes en la Repblica Dominicana. En este sentido, el Reglamento para la Apertura y Funcionamiento de Entidades de Intermediacin Financiera y Oficinas de Representacin de fecha 11 de mayo de 2004 (el Reglamento), es la norma que regula el procedimiento mediante el cual los bancos y otras entidades financieras del exterior, as como las personas fsicas radicadas en el extranjero, podrn invertir en los bancos mltiples y entidades de crdito existentes en la Repblica Dominicana. El referido Reglamento establece en su Artculo 14, que en los casos en que el monto de la inversin supere el treinta por ciento (30%) del capital pagado de la entidad de intermediacin nacional, el interesado deber cursar, por intermedio de la entidad emisora de las acciones, una solicitud de autorizacin a la Junta Monetaria va la Superintendencia de Bancos de la Repblica Dominicana (la SIB). En los casos en que el (los) adquiriente(s) sea(n) persona(s) fsica(s), la referida solicitud deber ir acompaada de los siguientes documentos: a) b) c) d) e) f) g) i) ii) iii) Nombre completo (sin abreviaturas); Copia del pasaporte; Domicilio legal del adquiriente; Nombre de la entidad en que se proyecta invertir. As como cantidad de acciones, valor de cada accin y el monto de la inversin; Las firmas de los solicitantes debern estar legalizadas por notario; Estados financieros personales firmados por un contador pblico autorizado por un profesional con calidad para ello; y, Declaracin jurada relativa al origen de los fondos, adems de: Dos referencias bancarias; Referencias comerciales; Currculum Vitae de los accionistas que posean una participacin igual o superior al tres por ciento (3%) de la entidad de intermediacin financiera, que contenga de manera expresa las posiciones ocupadas por ste en una entidad de intermediacin financiera, nacional o extranjera, durante los ltimos cinco (5) aos;

29

iv)

v) vi) vii)

Certificacin expedida por la Procuradura General de la Repblica, donde conste que el accionista no ha tenido antecedentes penales. En caso de extranjero se deber incluir una certificacin equivalente de la autoridad competente del pas de origen. Esta certificacin deber ser emitida dentro de los sesenta (60) das anteriores a la fecha de la respectiva solicitud; Declaracin patrimonial de los fundadores, certificada por un auditor independiente; Copia certificada de la ltima declaracin impositiva; y, Declaracin jurada de no encontrarse en situacin de quiebra o de insolvencia.

En los casos de persona(s) jurdica(s) extranjera(s), la SIB requiere que las mismas sean entidades de intermediacin financiera debidamente habilitadas en su pas de origen y, a los fines de obtener la correspondiente autorizacin de la Junta Monetaria, deber proporcionar a la SIB los siguientes documentos: a) b) c) d) e) f) Nombre o razn social (sin abreviaturas); Domicilio del banco o entidad extranjera solicitante; Nombre de la entidad de intermediacin financiera en que proyecta invertir. As como, cantidad de acciones, valor de cada accin y el monto de la inversin; Autorizacin conferida por el rgano regulador o supervisor competente del pas de origen, a la matriz; Copia de sus documentos constitutivos (estatutos sociales), debidamente certificados y legalizados; Copia Certificada del acta o resolucin del directorio u organismo equivalente competente, donde conste la autorizacin escrita de la realizacin de la inversin en la entidad nacional; Balance y estados financieros auditados de la casa matriz, correspondientes a los dos (2) ltimos aos, que incluyan las notas e informaciones complementarias; Memoria Anual correspondiente a los dos (2) ltimos aos; Identificacin personal y firma, legalizada por notario, del representante legal designado por la matriz; Domicilio legal dentro del territorio nacional, escogido por el representante para recibir notificaciones de la Administracin Monetaria y Financiera; y, Comprobante de ingreso al pas de las divisas, cuando las mismas sean libremente convertibles (en numerario), mediante copia de cheque (s) o aviso (s) de transferencia (s) de la (s) entidad (es) financiera (s) establecida (s) en el exterior, as como documento de canje correspondiente, emitido por una entidad autorizada a realizar transacciones en divisas.

g) h) i) j) k)

En los casos en que el monto de la inversin extranjera sea igual o superior al tres por ciento (3%), pero inferior o igual al treinta por ciento (30%) del capital pagado de la entidad de intermediacin financiera nacional, se deber cursar una solicitud de no objecin a la SIB acompaada de los documentos arriba indicados. Las inversiones extranjeras por montos
30

inferiores al tres por ciento (3%), debern ser comunicadas a la SIB en un plazo de diez (10) das laborales contados a partir de la adquisicin de las acciones, con la finalidad de mantener actualizados los registros de la institucin en la que se ha realizado la inversin53. Por medio de la presente tenemos a bien responder a sus inquietudes sobre la regulacin aplicable a las denominadas Financieras, las cuales desaparecieron del sistema financiero de la Repblica Dominicana luego de la entrada en vigor de la Ley Monetaria y Financiera No. 18302, de fecha 20 de noviembre del 2002 (en lo adelante Ley No. 183-02). En este sentido, nos permitimos orientarle sobre las Corporaciones de Crdito, reglamentadas en la disposicin antes mencionada, cuya figura se asemeja al negocio llevado a cabo anteriormente por las Financieras. Para ello hemos procedido a enumerar (I) las operaciones y servicios permitidos a las Corporaciones de Crdito en la Repblica Dominicana, as como (II) las autorizaciones requeridas para las mismas y, de manera somera, (III) el procedimiento de autorizacin por parte de las autoridades correspondientes.

A. Operaciones y servicios permitidos a las Corporaciones de Crdito

Las operaciones y servicios permitidos a las Corporaciones de Crdito son las siguientes54: a. Recibir depsitos a plazo en moneda nacional; b. Descontar pagars, libranzas, letras de cambio y otros documentos que representen obligaciones de pago en moneda nacional; c. Recibir prstamos de instituciones financieras, en moneda nacional; d. Conceder prstamos en moneda nacional sin garantas, con garanta hipotecaria, prendaria o personal solidaria; e. Conceder prstamos en moneda nacional con garanta de certificados de depsitos a plazo o de otros ttulos financieros; f. Realizar cesiones de crdito en moneda nacional; g. Asegurar los prstamos hipotecarios a la vivienda con el Seguro de Fomento de h. Hipotecas Aseguradas (FHA) que expide el Banco Nacional de la Vivienda o su continuador jurdico, conforme lo determine reglamentariamente la Junta Monetaria; i. j. Realizar operaciones de compra-venta de divisas; e, Realizar otras operaciones y servicios que demanden las nuevas prcticas bancarias en la forma que reglamentariamente se determine. La Junta Monetaria gozar de potestad reglamentaria interpretativa para determinar la naturaleza de nuevos instrumentos u

53Artculo 15 del Reglamento.

54

Art. 43, Ley No. 183-02.

31

operaciones que surjan como consecuencia de nuevas prcticas y que puedan ser realizados por las Corporaciones de Crdito.

B. Procedimiento para la autorizacin de Apertura de Corporaciones de Crdito

A los fines de obtener la autorizacin de la Junta Monetaria para operar como Corporacin de Crdito55 se requiere que los interesados presenten, a travs de la Superintendencia de Bancos, una solicitud de autorizacin de constitucin, acompaada del proyecto de estatutos y la nmina de los accionistas fundadores con las informaciones requeridas en el Ordinal 2 del Artculo 11 (Listado Anexo). Las Corporaciones de Crdito tendrn que conformar el capital pagado mnimo determinado por la Junta Monetaria, que nunca podr ser inferior a Nueve Millones de Pesos Dominicanos (RD$ 9,000,000.00)56. Asimismo, las entidades autorizadas debern preparar y entregar a la Superintendencia de Bancos una relacin con los nombres de los accionistas que posean una participacin superior al tres por ciento (3%) del capital suscrito y pagado. Dicha relacin deber mantenerse actualizada en el registro que llevar la Superintendencia de Bancos, a tales efectos, las entidades comunicarn los cambios de accionistas inmediatamente se produzcan, a dicha institucin.

C. Proceso de evaluacin de las solicitudes de autorizacin

La Superintendencia de Bancos deber completar la evaluacin dentro del plazo de sesenta (60) das calendario, contado a partir de la fecha de recibo de la solicitud. Si durante la evaluacin del proyecto la Superintendencia de Bancos determinare que en el proyecto existen elementos que podran inducir a errores o interpretaciones contrarias a las regulaciones vigentes, dependiendo de la magnitud de las mismas, podr, mediante comunicacin debidamente fundamentada, rechazar el proyecto en su totalidad o requerir las correcciones de las inobservancias, errores o inhabilitaciones detectadas57. Los interesados, dentro del plazo de noventa (90) das calendario, contado a partir de la fecha de la notificacin recibida de la Superintendencia de Bancos, debern introducir las modificaciones pertinentes y presentar la solicitud formal de autorizacin a la Junta Monetaria va Superintendencia de Bancos.

Cfr. Art. 9, Ley 183-02. Artculo 24 literal c) del Reglamento de Apertura y Funcionamiento de Entidades de Intermediacin Financiera y Oficinas de Representacin. 57 Art. 9, Ley 183-02.
55 56

32

IX.

LAS ZONAS FRANCAS DE EXPORTACIN

De acuerdo a la Ley de Zona Franca (No.8-90), del 15 de enero de 1990 (Ley de Zona Franca), podrn acogerse a este rgimen, cualquier persona fsica o moral que contribuya al desarrollo del pas, aumentando la produccin, generando fuentes de trabajos y divisas58, a las que el Consejo Nacional de Zonas Francas (CNZF) les ha otorgado un permiso de instalacin para acogerse a las disposiciones de esta ley y que destinen su produccin y/o servicios a la exportacin59. A los fines de recibir el referido permiso de instalacin (el Permiso), las Empresas dispuestas a instalarse en rgimen de Zonas Francas, debern llenar una solicitud formal entre el Consejo Nacional de Zonas Francas de Exportacin donde se consigne60: a. Nombre, direccin, Nacionalidad de la persona, empresas y/o de sus accionistas; b. Capital autorizado, suscrito y pagado; c. Composicin y origen del Capital; d. Tipo de producto o servicio a elaborar; e. Nmero y tipos de empleo a crear, nacionales y extranjeros; f. Valor agregado Nacional a Generar; g. Descripcin de las materias primas, productos semi-elaborados, envases, maquinarias, etiquetas, equipos a importar, as como el valor estimado de los mismos. h. Cualquier otra informacin que, por la categora del proyecto, demande para su evaluacin del Consejo Nacional de Zonas Francas. i. Pagar la suma determinada por el Consejo Nacional de Zonas Francas, para cubrir gastos de tramitacin y procesamiento de informaciones61.

Un resumen de esa solicitud ser publicada en la prensa escrita durante dos (2) das consecutivos, de manera que cualquier persona fsica o moral tenga la oportunidad de hacer oposicin a dicha solicitud. Toda vez que hayan recibido el Permiso, las empresas autorizadas a operar en las Zonas Francas de Exportacin podrn62:
58Artculo 59Artculo

4- Ley de Zona Franca, del 15 de enero de 1990. 13 y 16-, Ley de Zona Franca. 60Artculo 14, Ley de Zona Franca. 61Artculo 15, Ley de Zona Franca. 62Artculo 17, Ley de Zona Franca.

33

a. Introducir, almacenar, empacar, reciclar, exhibir, desempacar, manufacturar, montar, ensamblar, refinar, procesar, operar y manipular toda clase de productos, mercaderas y equipos. b. Proporcionar servicios de diseos, diagramacin, telemercadeo, telecomunicaciones, impresin, digitacin, traduccin, computacin y cualesquiera otros servicios similares o relacionados. c. Introducir a las Zonas Francas de Exportacin todas las maquinarias, equipos, repuestos, partes, y utensilios que sean necesarios para su operacin63. d. Traspasar materias primas, equipos, maquinarias, etc., y transferir labores y servicios entre empresas de una misma Zona Franca o entre empresas de distintas Zonas Francas, siempre que se cumplan las regulaciones de trnsito, desde una de la otra. e. Exportar hasta un 20% de su produccin al mercado local y/o territorio dominicano, cuando se trate de productos fabricados en el pas y cuya importacin est permitida por la ley, bajo el control y vigilancia de la Direccin General de Aduanas y el Consejo nacional de Zonas Francas con el previo pago de un 100% de los impuestos Correspondientes. f. Exportar a territorio dominicano bienes y/o servicios de su produccin, previo pago del 100% de los aranceles e impuestos establecidos para importaciones semejantes, siempre que se cumplan una de las siguientes condiciones: 1ro. Que el producto a exportar no se manufacture en territorio fuera de la Zona Franca, en Repblica Dominicana. 2do. Que el producto a exportar tenga componentes locales, es decir, materia prima nacional, en por lo menos un 25% del total. El Directorio de desarrollo industrial, previa recomendacin del Consejo Nacional de Zonas Francas, emitir una certificacin especificando el porcentaje de aranceles a pagar de acuerdo a este artculo. g. Adquirir para su procesamiento industrial o de servicio, exentos de todo impuesto de exportacin, las materias primas, envases, etiquetas, servicios, etc, que demanden de los sectores productivos no sometidos a rgimen de Zonas Francas, con excepcin de azcar, caf, cacao, oro, y los productos sometidos a un rgimen arancelario de exportacin superior al 20% de su valor neto, o aquellos que siendo importados estn subvencionados para el consumo popular. Las empresas establecidas en Zonas Francas, debern rendir un informe mensual al Banco Central de la Repblica Dominicana, con copia a la Operadora correspondiente y al Consejo
De acuerdo a lo confirmado por ante el Consejo Nacional de Zonas Francas de Exportacin (CNZFE), no existe restriccin a que estas maquinarias sean usadas o de segunda mano.
63

34

Nacional de Zonas Francas, sobre las operaciones realizadas conforme a la ley. Dicho informe deber ser rendido dentro de los primeros 15 das de cada mes indicando adems el monto de los gastos efectuados en el pas, a fin de poder mantener los controles de divisas correspondientes64. Asimismo, Las empresas establecidas en las Zonas de Exportacin, en lo concerniente a sus exportaciones de bienes y servicios, o las importaciones de materias primas, equipos, maquinarias, utilera, etc., estarn sujetas a las disposiciones especiales dispuestas por esa ley, relativas al canje de divisas provenientes del Banco Central de la Repblica Dominicana65.

A. Del Rgimen Tributario

Las empresas establecidas dentro de Zonas Francas se encuentran amparadas bajo un rgimen aduanero y fiscal particular, y en consecuencia reciben el 100% de exencin sobre los siguientes impuestos66: a. Del pago del impuesto sobre la renta establecido por la ley No. 5911, del 22 de mayo del 1962 y sus modificaciones, referentes a las Compaas por Acciones. b. Del pago de impuestos sobre la Construccin, los contratos de prstamos y sobre el registro y traspaso de bienes inmuebles a partir de la constitucin de la Operadora de Zona Franca correspondiente. c. Del pago de impuestos sobre la constitucin de sociedades comerciales o de aumento del capital de las mismas. d. Del pago de impuestos municipales creados que puedan afectar estas actividades. e. De todos los impuestos de importacin, arancel, derechos aduanales y dems gravmenes conexos, que afecten las materias primas, equipos, materiales de construccin, partes de edificaciones, equipos de oficina, etc., todos ellos destinados a: construir, habilitar u operar en las Zonas Francas. f. De todos los impuestos de exportacin o reexportacin existentes, excepto los que se establecen en los Acpites f) y g) del Artculo 17 de Ley de Zona Franca.

g. De impuestos de patentes, sobre activos o patrimonio, as como el impuesto de la Transferencia de Bienes Industriales (ITBIS) h. De los derechos consulares para toda importacin destinada a los Operadores o Empresas de Zonas Francas. i. Del pago de Impuestos de importacin, relativos a equipos y utensilios necesarios para la instalacin y operacin de comedores econmicos, servicios de salud, asistencia

64Artculo 65Artculo

18, Ley de Zona Franca. 37, Ley de Zona Franca. 66Artculo 24, Ley de Zona Franca.

35

mdica, guardera infantil, de entretencin o, amenidades y cualquier otro tipo de equipo que propenda al bienestar de la clase trabajadora. j. Del pago de impuestos de importacin de los equipos de transporte que sean vehculos de carga, colectores de basura, microbuses, minibuses para el transporte de empleados y trabajadores hacia y desde los centros de trabajo previa aprobacin, en cada caso del Consejo Nacional de Zonas Francas de Exportacin. Estos vehculos no sern transferibles por lo menos durante cinco (5) aos.

Los bienes transferidos desde el territorio nacional a una Zona Franca Industrial que se encuentren sujetos a este impuestos, sern tratados como si hubiesen sido exportados; y los bienes transferidos desde una Zona Franca Industrial al territorio sern tratados como si hubiesen sido importados67. A fin de viabilizar el establecimiento y desarrollo de Zonas Francas en la Regin Fronteriza, integrada por las provincias de: Monte Cristi, Elas Pia, Dajabn, Independencia, Pedernales, Bahoruco y Santiago Rodrguez, se conceden los siguientes beneficios especiales68: a. La Corporacin de Fomento Industrial, como institucin del Estado encargada de promover y desarrollar Parques Industriales y Zonas Francas, podr alquilar espacio fsico a las empresas que all se instalen, a precio subvencionado. b. El Consejo Nacional de Zonas Francas podr asignar, de manera preferencial, cuotas de exportacin, si el pas estuviese sometido a tal limitacin. c. El consejo Nacional de Zonas Francas podr otorgar la Clasificacin de Zonas Francas Especiales a aquellas empresas que deseen instalarse en la Regin Fronteriza, aunque no cumplan las previsiones estipuladas en el Acpite c) del Artculo 6 de la ley. d. Las Operadoras y las Empresas de Zonas Francas que se instalen en la Regin Fronteriza del pas, son elegibles para beneficiarse de las tasas de inters preferencial acordadas por el Banco Central con sus recursos FIDE, de los crditos otorgados a la Frontera. e. En adicin a los incentivos ya enumerados, el Consejo Nacional de Zonas Francas podr sugerir al Poder Ejecutivo, otros incentivos a favor y beneficio de la Regin Fronteriza.

B. Del Rgimen Aduanero Si bien las empresas de Zonas Francas pueden introducir o retirar de sus instalaciones maquinarias, equipos, mobiliarios, materia prima y todo tipo de mercancas propias de la actividad industrial que realicen, sujetas a las reglamentaciones aduaneras y exenciones,
67 68Artculo

Art. 357, Cdigo Tributario Dominicano 29, Ley de Zona Franca.

36

previstas la Ley de Zona Franca69, las mismas no podrn importar, al amparo de la referida Ley, los siguientes Artculos70: a. Las armas de fuego, plvora, municiones y utensilios de guerra en general. Las armas de reglamento a ser portadas por seguridad de las Operadoras y de las empresas, estarn exentas del pago de impuestos, pero debern cumplir los trmites de importacin y uso establecidos por las Secretaras de Estado de las Fuerzas Armadas y de Interior y Polica. Se exceptan de esta disposicin los instrumentos blicos que pueden ser fabricados en las Zonas Francas de Exportacin. b. Moneda falsa, sea de papel o metlica, de cualquier pas as como de cua, facsmiles, negativos o planchas para fabricar o imprimir las mismas. c. Residuos cloacas o desperdicios que puedan contaminar o poner en peligro la integridad fsica del territorio dominicano o la salud de sus habitantes. d. Comestibles, bebidas, dulces u otros tipos de alimentos para consumo de las personas que trabajan en las Zonas Francas. Toda importacin destinada a Zona Franca, ser sellada debidamente al llegar al pas y transitar desde los puertos y aeropuertos hasta su destino, bajo la vigilancia y responsabilidad del Cuerpo Especial de Celadores de Aduanas, los cuales harn entrega de esos bienes a la Colectura que operar en cada Zona Franca, la que al recibo slo tendr responsabilidad de verificar y chequear las declaraciones y contenido de la mercanca que se importan71. Las empresas de Zonas Francas que violaren la disposicin de esta ley y sus reglamentos en lo relativo a la introduccin de mercancas y dems artculos sealados por la misma, o las que impidieran inspeccionar, por las autoridades competentes, sus facilidades fsicas, los registros que permitan la comprobacin de las maquinarias, equipos y materias primas exoneradas, as como los pagos y servicios realizados en el pas, sern condenadas al pago de una multa, igual al doble de los derechos e impuestos dejados de pagar, as como a la confiscacin de las mercancas de que se trate. Las personas que sean condenadas como cmplices de la infraccin sancionada en este Artculo sern solidariamente responsables de las penas pecuniarias establecidas en el mismo Prrafo72. C. Del Rgimen Laboral Las empresas de Zonas Francas de Exportacin acogidas a la proteccin la Ley de Zona Franca debern cumplir con todas las leyes, reglamentaciones y disposiciones vigentes que estn
69Artculo 70Artculo

30, Ley de Zona Franca. 33, Ley de Zona Franca. 71Artculo 34, Ley de Zona Franca. 72Artculo 47 y 48, Ley de Zona Franca.

37

consagradas en el Cdigo de Trabajo y las leyes laborales. Debern, asimismo, satisfacer las obligaciones que les impone la ley de Seguros Sociales, la ley que crea el Banco de los Trabajadores, la ley No. 116 que crea el Instituto Nacional de Formacin Tcnico Profesional (INFOTEP), los convenios internacionales suscritos y ratificados por el Gobierno Dominicano al respecto y las leyes Sanitarias para instalaciones industriales73. D. Del Permiso Ambiental Todo proyecto, obra de infraestructura, industria, o cualquier otra actividad que por sus caractersticas pueda afectar, de una manera u otra, los recursos naturales, la calidad ambiental y la salud de la poblacin en todo el territorio nacional requiere de la obtencin de un Permiso o Licencia Ambiental. De manera especial, toda persona o entidad jurdica que desee realizar cualquier actividad que involucre la gestin, o parte de esta, sustancias, materiales o residuos peligrosos deber registrarse y obtener una licencia o permiso emitido por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales (MIMARENA). De manera general, los requerimientos para la obtencin el Permiso o Licencia Ambiental (Autorizacin Ambiental) son los siguientes74: a. Carta de Solicitud de Autorizacin Ambiental, dirigida al Ministro de Medio Ambiente y Recursos Naturales. b. Formulario de Registro de Proyectos, llenado y firmado por el promotor. c. Copia de Cdula o Pasaporte del Promotor, y generales de la empresa. d. Copia del Certificado de Ttulo debidamente Certificada por el Registrador de Ttulos correspondiente, Contrato de Arrendamiento, Contrato de Compra y Venta, Promesa de Venta o cualquier otro documento jurdico que demuestre la relacin entre el solicitante y el terreno para el cual se est solicitando la autorizacin. e. Copia del Plano o Mensura Catastral, debidamente Certificada por la Direccin de Mensura Catastral. f. Carta de No Objecin de uso de suelo del ayuntamiento correspondiente. g. Memoria descriptiva detallada de todos los componentes del proyecto. h. Hoja topogrfica correspondiente en escala 1:50,000 (solo aplica a proyectos en zona rural). a. Mapa de localizacin del proyecto a escala legible: 1:10,000; 1:25,000
41, Ley de Zona Franca. 2, Anexo A, Reglamento del Sistema de Autorizaciones Ambientales, de fecha 02 de febrero 2011. Estos documentos se entregarn por Ventanilla nica del MIMARENA tres (3) expedientes de toda la documentacin requerida en un flder 81/2 x 11, un (1) original y dos (2) copias.
74Art.
73Artculo

38

i. j.

Plano de distribucin de las instalaciones del proyecto a escala legible: 1:10,000; 1:25,000 Cheque certificado o de administracin por valor de RD$ 5,000.00 (Cinco Mil Pesos) a nombre del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales.

Sin embargo, el MIMARENA se reserva la facultad de requerir informes o documentacin adicional cuando considere la misma pertinente o necesaria a los fines de evaluar el proyecto sometido. Las Autorizaciones Ambientales tienen carcter contractual y tendrn una vigencia no mayor de cinco (5) aos, quedando su validez sujeta a su cumplimiento. Las Autorizaciones Ambientales obligan a quien se le otorga a asumir las responsabilidades administrativas, civiles y penales de los daos que se causaren al medio ambiente, as como las consecuencias jurdicas y econmicas que se deriven del incumplimiento de los trminos establecidos en las mismas. E. Del cese de operaciones Las Empresas de Zonas Francas que decidan terminar sus operaciones en el pas, debern notificarlo con tres (3) meses de anticipacin al Consejo Nacional de Zonas Francas, y ste lo har saber, para los fines pertinentes, a: Banco Central de la Repblica Dominicana, Secretaras de Estado de Finanzas, de Industria y Comercio de Trabajo; Instituto Dominicano de Seguros Sociales, Banco de los Trabajadores, Direccin General de Aduanas y Direccin General de Impuesto sobre la Renta75. Las empresas que no cumplan con la disposicin anterior, no podrn retirar sus activos, y si stos no son retirados sin justificacin previa, despus de los seis (6) meses de concluidas las operaciones, sern vendidos en pblica subasta para cubrir las deudas dejadas por la empresa, si las hubiera, perteneciendo el sobrante al Estado Dominicano. Este procedimiento estar a cargo de la Direccin General de Aduanas, quien deber invitar al interesado a retirar los activos advirtindole que, de no hacerlo, sern vendidos en pblica subasta76.

75Artculo 76

44, Ley de Zona Franca. Art 44, Prrafo, Ley de Zona Franca.

39

X.

ASPECTOS MIGRATORIOS

La Direccin General de Migracin, dependencia del Ministerio de Interior y polica, es el encargado de regular y ejecutar los procesos para aquellas personas extranjeras que deseen residir en la Repblica Dominicana. En este sentido, existen tres tipos de permisos aplicables, de acuerdo a las condiciones especficas de cada caso; a saber:

A. Permiso de Residencia Provisional y Residencia Definitiva

Es el permiso solicitado por excelencia, cuyo proceso toma de cuatro (4) a seis (6) meses, aproximadamente, y el cual tiene una validez de un (1) ao, pudiendo ser renovada por ese mismo perodo. En el caso de la residencia Permanente, la solicitud debe ser interpuesta cuarenta y cinco (45) das antes de haber cumplido cinco (5) aos de su residencia temporal, renovada cada ao. Al momento en que la Direccin General de Migracin admita al extranjero como Residente Permanente le otorgar un carn de Residencia Permanente vlido por un (1) ao. Al trmino de este perodo se le otorgar un carn vlido por cuatro (4) aos, renovable por perodos similares. Ambos permisos le permiten al extranjero trabajar y solicitar su Cdula de Identidad Dominicana y su Licencia de Conducir. B. Residencia por Inversin En este permiso de residencia, el extranjero solicitante deber basar su solicitud en algn tipo de Inversin Extranjera realizada en el pas o bien en un contrato de trabajo entre el solicitante y una compaa de capital extranjero que se encuentre registrada ante el Centro de Exportacin e Inversin de la Repblica Dominicana (CEI-RD), o el Consejo Nacional de Zonas Francas (CNZFE), entro otros. En este sentido, la Residencia por Inversin puede ser obtenida entre cuarenta y cinco (45) y sesenta (60) das laborales, aproximadamente. C. Residencia para Pensionados y/o Retirados El procedimiento de obtencin del Permiso de Residencia para pensionados o retirados solo tarda cuarenta y cinco (45) das laborales. El mismo tiene una validez de un (1) ao, pudiendo ser renovado una vez llegado su vencimiento. Para solicitar este permiso de residencia, los extranjeros pensionados debern recibir un ingreso mensual mnimo de Mil Quinientos Dlares Norteamericanos (US$1,500.00) o su equivalente. En el caso de los extranjeros retirados, los mismos debern haber recibido la cantidad de Dos Mil Dlares Norteamericanos (US$2,000.00) mensuales o su equivalente, durante los ltimos cinco (5) aos, debiendo los solicitantes, para esta ltima, aportar los recibos de envo de dicha cantidad a la Repblica Dominicana.

40

D. Visa de Trabajo Este tipo de visa est basado en la existencia de un contrato de trabajo en nuestro pas, el cual deber estar legalizado por ante el Ministerio de Trabajo de la repblica Dominicana. Este permiso es vlido por un (1) ao, pudiendo ser renovado por dos (2) aos ms, y debe ser solicitado en el Consulado Dominicano ms cercano al lugar de residencia del extranjero solicitante. Debemos notar que todo Extranjero podr trabajar en el pas cuando haya ingresado bajo una de las categoras migratorias que lo habilita para hacerlo, gozando de la proteccin establecida en las leyes laborales y los tratados internacionales al efecto.

41

Gonzlez &Coiscou Attorneys at Law Jos Amado Soler No. 53 Edificio BSG, 2do Piso Ensanche Paraso, Santo Domingo, D.N. Repblica Dominicana. Telfono: 809.334.6565 Fax: 809.334.1718 Email: info@gclawdo.com