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COMERCIAL S.A Estado de Trabajo -Activo Auditora Financiera al 31 de Diciembre de 2008 Expresado en U.

S$ Dolares Saldos al 12/31/2008 1) 504,500 3,650,000 3,800,000 24,000 400,000 8,378,500 1) 1,475,000 275,000 1,200,000 Ajustes Debe Haber Saldo Ajustado Reclasificaciones Debe Haber Saldo Auditado 12/31/2008 Ref P/T Saldos al 12/31/2007

Descripcin CORRIENTES Efectivo en Caja y Bancos Cuentas Por Cobrar Inventario Gastos Pagado Por Anticipado Compaias Relacionadas por cobrar Total Activos Corrientes NO CORRIENTES Propiedad Planta Y Equipo Depreciacion Acumulada Total Activos no Corrientes

Variacion

26,000.00 1,700 15,000 42,700

91,450 159,300 34,699 285,449

439,050 3,492,400 3,780,301 24,000 400,000 8,135,751 -

439,050 3,492,400 3,780,301 24,000 400,000 8,135,751

A B C D E 2)

706,500 4,015,000 3,000,000 12,000 480,000 8,213,500

-267,450 -522,600 780,301 12,000 -80,000 -77,749

1,475,000 275,000 1,200,000

1,475,000 275,000 1,200,000

F G 2)

825,000 215,000 610,000

650,000 60,000 590,000

Total Activo

9,578,500 T, p

42,700

285,449

9,335,751

9,335,751

8,823,500

512,251

$
T

$
: Suma verificada

1) = Tomado de los estados financieros de COMERCIAL S.A proporcionados por el cliente al 31-12-2008

2) = Tomado del informe de auditoria realizado por la firma Asociados y CIA LTDA efectuado al 31-12-2008

: Totalizado.

p: Cotejado con mayor General.

B/G-1

COMERCIAL S.A Estado de Trabajo -Pasivo y Patrimonio Auditora Financiera al 31 de Diciembre de 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldos al 12/31/2008 8,319,500 165,470 245,250 100,000 8,830,220 T, p 1) PATRIMONIO Capital Social Reserva Legal Reserva Facultativa Resultados de Aos Anteriores Resulatdo del Ejercicio Total Patrimonio DD 40,000 10,000 5,000 17,530 675,750 748,280 T, p C$ 1) 9,578,500 55,000 228,749 283,749 15,000 15,000 40,000 10,000 5,000 -37,470 462,001 479,531 40,000 10,000 5,000 -37,470 462,001 479,531 2) 20,000 10,000 5,000 63,750 98,750 26,000 Ajustes Debe Haber 26,000 Saldo Ajustado 8,345,500 165,470 245,250 100,000 8,856,220 Reclasificaciones Debe Haber Saldos Auditado 12/31/2008 8,345,500 165,470 245,250 100,000 8,856,220 Ref P/T AA BB CC DD 2) Saldos al 12/31/2007 8,371,000 96,500 57,250 200,000 8,724,750

Descripcin Documentos y Cuentas por Pagar GastosAcumulados por Pagar Impuesto por Pagar Compaias Relacionadas por pagar Total Pasivo

Total Pasivos y Capital

283,749 $

41,000 $

9,335,751 $

9,335,751 $

8,823,500 $

1) = Tomado de los estados financieros de COMERCIAL S.A proporcionados por el cliente al 31-12-2008

: Suma verificada

2) = Tomado del informe de auditoria realizado por la firma Asociados y CIA LTDA efectuado al 31-12-2008

: Totalizado.

p: Cotejado con mayor General.

Variacion -25,500 68,970 188,000 -100,000 131,470

20,000 -37,470 398,251 380,781

512,251 $

COMERCIAL S.A Estado de Trabajo -Resultados Auditora Financiera al 31 de Diciembre de 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldos al 12/31/2008 Ajustes Debe Haber Saldo Ajustado Reclasificaciones Debe Haber Saldos Auditado 12/31/2008 Ref P/T Saldos al 12/31/2007

Descripcin Ingresos Ventas Costo de Venta Utilidad Bruta Gastos generales Aministracion Ventas Financiero Total gastos Resultado Operacional Participacion de Trabajadores Impuesto a la Renta RESULTADO DEL EJERCICIO

Variacion

15,000,000 9,000,000 6,000,000 T, p

15,000 15,000

15,000,000 8,985,000 6,015,000

15,000,000 8,985,000 6,015,000

10 10

10,000,000 6,000,000 4,000,000

5,000,000 2,985,000 2,015,000

20 2,110,000 2,650,000 180,000 4,940,000 T, p 1,060,000 159,000 225,250 675,750 1) T, p 193,749 35,000 228,749 228,749 $ 15,000 $ 2,303,749 2,650,000 215,000 5,168,749 1,060,000 159,000 225,250 462,001 $ 2,303,749 2,650,000 215,000 5,168,749 1,060,000 159,000 225,250 462,001 $ 2) 1,655,000 2,245,000 3,900,000 100,000 15,000 21,250 63,750 $ 648,749 405,000 215,000 1,268,749 960,000 144,000 204,000 398,251 $

1) = Tomado de los estados financieros de COMERCIAL S.A proporcionados por el cliente al 31-12-2008

: Suma verificada

$
2) = Tomado del informe de auditoria realizado por la firma Asociados y CIA LTDA efectuado al 31-12-2008

: Totalizado.

p: Cotejado con mayor General.

PG

COMPAA COMERCIAL S.A

DISPONBILIDADES Sumaria
Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldo Auditado al 31/12/08 3,050.00 436,000.00 Saldo Auditado al 31/12/2007

Nombre de las Cuentas

Saldo al 31/12/2008 Debe

Ajustes Haber 1,450.00 90,000.00

Saldos Ajustado

Reclasificaiones Debe Haber -

Ref P/T

Caja Bancos

4,500.00 500,000.00

26,000.00

3,050.00 436,000.00

A-1 A-2

6,500.00 700,000.00

Total Apertura en Efectivo

504,500.00 T, p

26,000.00

91,450.00

439,050.00

439,050.00

706,500.00

CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LA CUENTA DE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

: Suma verificada

: Totalizado.
: Sumado verticalmente

p: Cotejado con mayor General.

Variacion

(3,450.00) (264,000.00)

(267,450.00)

COMPAA COMERCIAL S.A CAJA GENERAL INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares Ajustes Caja Chica Saldo al 31/12/2007 3,000 2,000 1,000 500 Saldo al 31/12/2008 3,000 1,000
-

debe
-

haber 1,450 -

Nuevo Saldo al 31/12/2008 1,550 1,000


-

Referencia

Caja Chica Oficina Principal Caja Chica Sucursal N 1 Caja Chica Sucursal N 2 Caja Chica Sucursal N 3

A-1-1

500

500

TOTAL

6,500

4,500

1,450

3,050

T
T

: Suma verificada : Sumado verticalmente

COMERCIAL S.A. ARQUEO OFICINA PRINCIPAL AL 31 DE DICIEMBRE 2008 (EXPRESADO EN U.S DOLARES)

ARQUEO DE FONDO Y/O CAJA CHICA FECHA: 02-MAYO -09 CUSTODIO : Sra. Juana Sanchez de Castro A-1 hora: 8:50AM

FONDO FIJO Y/O CAJA CHICA: U.S $ 3,000

1.

EFECTIVO:

U.S DOLARES 100 50 20 10 5 1

CANTIDAD 1 10 60 50 Total Efectivo $

TOTAL 50.00 200.00 600.00 50.00 900.00

De:

Monedas Fraccionarias

2. 3. 4.

Comprobantes definitivos Comprobantes Provisionales Otros

Anexo 1 Anexo 2 Anexo 3

650.00 400.00 1,030.00

A-1-1-Anexo N1 A-1-1-Anexo N2 A-1-1-Anexo N3 $ 2,080.00 $ $ 2,980.00 $ $ 3,000.00 $ $ 20.00

Total de Comprobantes Total de Arqueo Total Fondo y/o Caja Chica Faltante

La cantidad de U.S. $ 2,980 representa la totalidad de los valores propiedad de comercial S.A confiados a mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores externos y devueltos a mi entera sastifacion. _________________________ FIRMA CUSTIODO

FIRMA AUDITOR

1)La custiodo nos indico que entrego dinero al conserje para hacer comprar varias pero no hay constancia de que le haya entregado el efectivo. Ver P/T: A/A-1 A/D# 1

COMECIAL S.A
Arqueo de fondo fijo y/o caja chica Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) Anexo No.1 (Fondo fijo de Caja chica) Comprobantes Definitivos

Fecha

Factura N

Nombre

Descripcion Compra de Combustible

U.S Dolares

12/28/2008

1012

Esso

200.00

12/28/2008

10589

Esso

Compra de Combustible

400.00

12/28/2008 TOTAL

1012

Pricessmart U.S$

Suministros

50.00 650.00

1) Comprobante de venta no cumple con el reglamento tributario 2) No hay comprobante de venta

: Sumado verticalmente

Marcas de Auditoria

1)

1)

2)

erticalmente

COMERCIAL S.A Arqueo de fondo fijo y/o caja chica Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) Anexo No.2(Fondo fijo de caja chica) Comprobantes provisionales Fecha Nombre Descripcion U.S. Dolares Marca de Auditoria 1) Referencia

10/31/2008

Julio Aguirre

Anticipo XIII Sueldo

400.00

A-A-1 A/A-1 C.D N 4

TOTAL

400.00

1) Se hiso anticipo de decimo tercer mes al seor Julio Aguirre.

COMECIAL S.A
Arqueo de fondo fijo y/o caja chica Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) Anexo No.2 (Fondo fijo de Caja chica) Otros

Fecha

Nombre

U.S Dolares

Marcas de Auditoria

Referencia

2007

Jose Marenco

450.00

1) m

A/A-1, C.DN2

10/3/2008

Custodio

300.00

2) m

A/A-1, C.DN3

12/22/2008

Custodio

200.00

3) m

A/A-1, C.DN5

12/22/2008 TOTAL

Custodio U.S$

80.00 1,030.00

4) m

A/A-1, C.DN6 A-1-1

: Correccin realizada : Sumado verticalmente

Comentarios 1) Pertenece a un empleado que laboro en la empresa hasta noviembre del 2007, su finiquito esta pagado. La custodio nos indico que cambio ck por amistad y no puede localizarlo

2) Se hiso un prestamo a empleado para celebrar el cumpleanos de su hija.

3) La custodio dio una donacion a la fundacion por los pobres.

4) la custodio compro un arbol de navidad.

POLITICAS PARA EL MANEJO DE LA CAJA CHICA

revise las reposiciones y sus comprobantes.

COMERCIAL S.A Bancos Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) Cuentas Bancentro BAC Banpro Total Saldo al 31/12/2007 150,000 100,000 450,000 700,000 T, p Saldo al 31/12/2008 80,000 20,000 400,000 500,000 T, p REF. A-2-1 A-2-2 A-2-3

: Suma verificada p: Cotejado con mayor General.

COMERCIAL S.A Conciliacion Bancaria Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares)

Concepto

BAC

Bancentro

Banpro

Total

Marcas

Saldo segn estado de cuenta

76,000.00

37,000.00

366,000.00

479,000.00

Menos:

Cheques girados y no cobrados REF. Notas de Credito Mas: Deposito en transito Notas de debito REF. Saldo segn libro Banco Saldo libro contable REF. Diferencia

46,000.00

29,000.00

57,000.00

132,000.00 A-2-1-1

20,000.00 30,000.00

2,000.00 10,000.00

41,000.00 50,000.00

63,000.00 90,000.00 A-2-1-2

80,000.00 80,000.00 A-2 T 0.00

20,000.00 20,000.00 A-2 T 0.00

40,000.00 40,000.00 A-2 T 0.00

500,000.00 500,000.00 A T 0.00

: Suma verificada

: Concializado
: Sumado horizontal y verticalmente

: Sumado Horizontalmente

COMERCIAL S.A Conciliacion Bancaria BANPRO Al 31 de Diciembre del 2008 CUENTA # 10006445-543423 Expresado en U.S$ Dolares ANEXO N 1
FECHA CK. N CUENTAS TOTAL REF

Saldo segn estado de cuenta Menos Cheques girados y no cobrados Industria Panamericana Total Mas Notas de debito Intereses Manejo Bancario Intereses Sub total Depositos en transito Total

366,000.00

A-2-1

A-2-1-1 57,000.00 57,000.00

12/1/2008

1516

A-2-1-2 30,000.00 1,000.00 19,000.00 50,000.00 41,000.00 91,000.00 400,000.00 400,000.00 T A-2

12/31/2007 1/15/2008 12/31/2008

1/2/2009

Saldo segn libro banco Saldo segn libro contable

: Concializado
: Suma verificada

COMERCIAL S.A Conciliacion Bancaria BANCENTRO Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) ANEXO N 2
FECHA CK. N CUENTAS TOTAL REF

Saldo segn estado de cuenta Menos Cheques girados y no cobrados 1212 Trabajos de Jardineria 2512 Comercial Costa Rica Total Mas Notas de debito Intereses Manejo Bancario Intereses Sub total Depositos en transito Total

76,000.00

A-2-1

A-2-1-1 4,000.00 42,000.00 46,000.00

12/27/2008 7/31/2008

A-2-1-2 20,000.00 300.00 9,700.00 30,000.00 20,000.00 50,000.00 80,000.00 80,000.00 T A-2

12/31/2007 1/15/2008 12/31/2008

1/2/2009

Saldo segn libro banco Saldo segn libro contable

: Concializado
: Suma verificada

COMERCIAL S.A Conciliacion Bancaria BAC. Al 31 de Diciembre del 2008 CUENTA # 245-543423 Expresado en U.S$ Dolares ANEXO N3
FECHA CK. N CUENTAS TOTAL

Saldo segn estado de cuenta Menos Cheques girados y no cobrados Gran Comercio Firmesa Industrial Sub total Total Mas Notas de debito Intereses Manejo Bancario Intereses Sub total Depositos en transito Total Saldo segn libro banco Saldo segn libro contable

37,000.00

1/1/2007 1/1/2008

356 780

26,000.00 3,000.00

29,000.00

12/31/2007 1/15/2008 12/31/2008

5,000.00 400.00 4,600.00 10,000.00 2,000.00 12,000.00 20,000.00 20,000.00 T

1/2/2009

: Concializado
: Suma verificada

REF

A-2-1

A-2-1-1

A-2-1-2

A-2

COMERCIAL S.A Analisis- Cheques girados y no cobrados Compaa comercial S,A. Aplicando NIA (Expresado en U.S dolares) Bancos Cheque No. 1212 2512 780 356 1516 Fecha 12/27/2008 7/31/2008 12/1/2008 1/1/2007 12/31/2008 BANCENTRO 4,000 2) 42,000 3) 3,000 4) 26,000 3,000 A-2-1 anexo 3 A-2-1 anexo 3 A-2-1 anexo 1 42,000 A-2-1 anexo 2 BAC Banpro 1) 4,000 A-2-1 anexo 2 Total REF

m
5) 57,000

26,000 57,000

TOTAL $

46,000 $

29,000

57,000 $

132,000

A-2-1

: Suma verificada : Totalizado. m : Correccin realizada

T $

Comentarios REF 1) Cheque fue cobrado en Enero del 2009, revisado conforme estado de cuenta bancario. 2) Debe contactarse al proveedor para que retire su ck, todavia esta en tesoreria. 3) Cheque fue cobrado en Enero del 2009, revisado conforme estado de cuenta bancario. 4) CK perdio vigencia segn la ley de titulos valores vigente. 5) Debe contactarse al proveedor para que retire su ck, todavia esta en tesoreria.
A/A-1 C.D N9

COMERCIAL S.A Analisis - Notas de debito Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S. Dolares)

Bancos Descripcion Fecha BAC Bancentro Banpro 1) Intereses 12/31/2007 20,000 5,000 30,000 55,000 Total

m
2) Manejo bancario 1/15/2008 300 400 1,000 1,700

m
3) Intereses 1/11/2008 9,700 4,600 19,000 33,300

m
Total 30,000 T 10,000 T 50,000 T 90,000 $

T : Suma verificada $ : Totalizado. m : Correccin realizada : Sumado Horizontalmente

Comentario 1) Intereses de aos anteriores no contabilizados. 2) Gastos financieros no registrados en libros. 3) Intereses financieros no registrados en libros.

REF.

A/A-1 C.DN 10

A/A-1 C.DN 7

A/A-1 C.DN 8

A-2-1

COMERCIAL S. A. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES)

Cuentas

Saldo al 31dic-2008 Debe

Ajustes Haber 159,300

Reclasificiones Debe Haber

Saldo auditado al 31 de dic 2008

REF

Saldo al 31 de dic 2007

Clientes Anticipo a proveedores Impuestos Empleados Depsito en garanta

3,580,000 30,000 30,000 5,000 5,000

250

3,420,950 30,000 30,000

B-1 B-3 B-2 B-3 B-3

3,800,000

100,000 115,000

1,450

6,450 5,000

TOTAL

3,650,000

1,700

159,300

3,492,400

B/G-1

4,015,000

Tp
: Suma verificada : Totalizado. m : Correccin realizada T $

p:

Cotejado con mayor General.

CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS POR COBRAR, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE

INFORMACION FINANCIERA

Variacion

-379,050 30,000 -70,000 -108,550 5,000

-522,600

COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR COBRAR CLIENTES INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares Ajustes CLIENTES Saldo al 31/12/2007 100,000 600,000 400,000 900,000 1,085,000 700,000 25,000 3,810,000 $ -10,000 3,800,000 Saldo al 31/12/2008 100,000 500,000 510,000 600,000 1,080,000 700,000 100,000 3,590,000 $ -10,000 3,580,000 Nuevo Saldo al 31/12/2008
-

debe
-

haber 1) 2) 3) 4) 5) 6)

Comercial 2 en 1 Distribuidora La Nacional Comercial 3P Distribuidora Soledad Imaginaria S.A Distribuidora Continental Nuevo Milenio S.A SUB-TOTAL Provision de Cuentas Incobrales TOTAL

100,000 500,000 510,000 600,000 1,080,000 700,000 0 3,490,000 $ -9,750 3,480,250

100,000.00 7)

250.00

250.00

100,000.00

T
: Suma verificada : Totalizado. m : Correccin realizada T $

COMENTARIOS DEL JEFE DE CREDITOS Y COBRANZAS 1) Saldo de difcil recuperacin, se encuentra en poder de los abogados de la compaa, viene desde Junio del 2004 2) El 20% del saldo viene del ao 2004 3) Saldo confirmado 4) El crdito del cliente es bueno, es cobrable segn revisin de depsitos y facturas 5) Saldo confirmado 6) Dentro de este saldo hay $350,000 de crdito del ao 2008 y la diferencia corresponde al ao 2007 7) Cuenta incobrable cliente liquidado segn anuncio publicado en el diario El Universo.

REF.

B-1-2

B-1-1

COMERCIAL S. A. ANALISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES)

COMENTARIOS: LA CUENTA POR COBRAR NUEVO MILENIO S. A. SE DESGLOSA DE LA SIGUIENTE FORMA:

REF.

VALOR U.S. $

CARTERA PENDIENTE DEL AO 2007 CARTERA PENDIENTE DEL AO 2008

25,000 75,000

SALDO FINAL DE LA CUENTA 31/12/08

100,000 250 99,750 1)

B-1

PROVISION DEL AO 2007 PERDIDA DE CARTERA

B-1
A/A-1, CD N11

1) El cliente ha liquidado sus Transaciones, y de acuerdo a los que indica la Ley vigente, se ha cumplido todos los parmetros para poder dar de baja el saldo de la cuenta

ES

COMERCIAL S. A. ANALISIS CALCULO DE CARTERA DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES)

SALDO TOTAL DE CARTERA AL 31/12/08 MENOS: Comercial 2 en 1 CARTERA DE AOS ANTERIORES Distribuidora la Nacional Distribuidora Continental Nuevo Milenio S. A. TOTAL CARTERA DE AOS ANTERIORES TOTAL DE CARTERA AO 2008 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 2008 1% PROVISION FINANCIERA CARTERA TOTAL PORCENTAJE DE LEY 10% SOBRE EL TOTAL DE CARTERA SALDO PROVISION ACUMULADO A 31/12/08 La provisin del ao 2008, est dentro de los parmetros indica le Ley T 1) Se realizara el asiento de diario de ajuste de la provisin de cuentas incobrables 3,580,000.00 358,000.00 39,050.00 1)

3,580,000.00

REF.

100,000.00

100,000.00 350,000.00 100,000.00 550,000.00 2,930,000.00 29,300.00 A/A-1 CD N.13 T

: Suma verificada

COMERCIAL EL ENCANTOS. A. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR SUMARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (EXPRESADO EN C.S. CORDOBAS)

PT: Hecho por: Revisado por: Fecha

B LR MO
28-10-2013

Cuentas

Saldo al 31dic-2012 Debe

Ajustes Haber

Reclasificiones Debe Haber

Saldo auditado al 31 de dic 2012

REF

Saldo al 31 de dic 2011

Cuentas por cobrar comerciale

205,625

205,625

B-1

138,506

TOTAL

205,625

205,625

B/G-1

138,506

Tp
: Suma verificada : Totalizado. m : Correccin realizada T $

p:

Cotejado con mayor General.

CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS POR COBRAR, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

Variacion

67,119

67,119

COMERCIAL EL ENCANTO S.A ANALISIS DE CALCULO DE CARTERA DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 EXPRESADO EN CORDOBAS

PT: Hecho por: Revisado por: Fecha

B-2 LR MO
28-10-2013

Cuentas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Muebles Tamaulipecos, S.A Equipos de Oficina, S.A Veracruzana de Muebles, S.A La Proveedora del hogar, S.A Muebles Tabaqueos, S.A La Surtidora de Villahermosa, S.A EL Arco Iris, S.A La Moderna, S.A Comercial Campechana, S.A La perla del Golfo, S.A Muebles Economicos, S.A Mobiliaria Carmelita, S:A La Prosperidad, S.A (-) ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES 2012 1% Peninsulares, S.A Cancn Mueblera, S.A Todo para Hoteles, S.A Aires de Mayab, S.A Mueblera de Hermosillo, S.A Mazatecla de Muebles, S.A Climas del Pacifico, S.A La Sultana de Occidente, S.A (-) ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES 2012 2% Clima de Acapulco, S.A El Mueble Elegante, S.A (-) ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES 2012 3% Confort para Oficina, S.A Proveedores Huastecos, S.A (-) ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES 2012 10% TOTAL DE SALDO

DIAS DE MORA 30 dias 2,033.00 5,400.00 14,236.00 5,480.00 21,325.00 12,728.00 1,697.00 1,578.00 35,892.00 5,200.00 1,325.00 1,325.00 1,948.00 1,101.67 8,643.00 32,322.00 31,946.00 7,948.00 1,044.00 1,325.00 2,033.00 3,251.00 1,770.24 1,528.00 1,945.00 104.19 1,643.00 1,830.00 109,065.33 S 86,741.76 3,368.81 347.30 3,125.70 60 dias 90 dias 120 dias o mas

REF P/T

B B B B B B B B B B B B B

B B B B

S = SUMADO Y COMPARADO SALDO SEGN LIBRO MAYOR

: Suma verificada

1) Se realizara el asiento de diario de ajuste de la provisin de cuentas

COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares Ajustes IMPUESTOS Saldo al 31/12/2007 30,000 Saldo al 31/12/2008 30,000 Nuevo Saldo al 31/12/2008 30,000 REF.

debe
-

haber
-

Retenciones en la Fuente Ao 2004

1)

Retenciones en la fuente Ao 2003

70,000

TOTAL

100,000

30,000

30,000

T
T : Suma verificada : Cotejado con auxiliares de Mayor.

COMENTARIOS: 1) La compaa no ha realizado el reclamo tributario de las retenciones en la fuente, tampoco ha compensado ejercicios futuros.

COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR COBRAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares Ajustes OTRAS CUENTAS POR COBRAR Deposito en Garantia Adelanto a Proveedores Empleados Saldo al 31/12/2007 5,000 30,000 80,000 Saldo al 31/12/2008 5,000 30,000 5,000 debe
-

haber
-

Nuevo Saldo al 31/12/2008

REF. B-3-1 B-3-1 B-3-2

5,000 30,000 5,000

TOTAL

115,000

40,000

40,000

T
T : Suma verificada : Cotejado con auxiliares de Mayor.

COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR COBRAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares

OTRAS CUENTAS POR COBRAR Deposito en Garantia

VALOR

REF.

5,000 1)

B-3

Adelanto a Proveedores

30,000 2)

B-3 A/A-1 CD N. 12

TOTAL

35,000

T
T : Suma verificada : Cotejado con auxiliares de Mayor.
COMENTARIOS 1) Se observ egreso de cheque, por ese monto, se dio en garantia por el arrendatario de una bodega y se verifico con el contrato de arrendamiento. 2) Se giro CK. Al Proveedor Sr. Damiano Estrada M. para asegurar la compra de mercaderias, el proveedor se fue del pais y no hay forma de ubicarlo. Siendo el valor irrecuperable

COMERCIAL S.A Analisis prestamos a Empleados Al 31 de Diciembre del ao 2008 Expreado enU.S$ Dolares

NOMBRE DEL EMPLEADOS

FECHA 2008

VALOR U.S$

SALDO SEGUN AUDITORIA 500 2,000 1,900 600 5,000 $

SALDO SEGUN LIBROS 500 2,000 1,900 600 5,000 $

DIFERE NCIAS

REF.

Juan Perez Miguel Aguirre Jose Cardenas Julio Rivas TOTAL

15-Feb 20-Feb 22-Feb 24-Feb

500 2,000 1,900 600 5,000

0 0 0 0 0 B-3

Tp
T $ : Suma verificada : Totalizado. Cotejado con mayor General. : Cotejado con auxiliares de Mayor.

p:

COMENTARIOS No se ha efectuado el descuento a los empleados debido a que estos prstamos no fueron solicitados al Jefe de Personal, si no se emitieron cheques ordenados por la Gerencia General, No se cumpli con la poltica y procedimient o de la compaa

COMPAA COMERCIAL S.A

INVENTARIO Sumaria
Auditoria al 31 de diciembre de 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldo al 31/12/2008 3,800,000 Ajustes Debe 15,000 Haber 34,699 Saldos Ajustados 3,780,301 Reclasificaiones Debe Haber 3,780,301 C-1 C-1-1 2,790,000 210,000 Saldo Auditado al 31/12/08 Ref Saldo al 31/12/2007

Nombre de las Cuentas Mercaderia en General Mercaderia en Transito

Total de Inventario

3,800,000

15,000

34,699

3,780,301

3,780,301

3,000,000

Tp
T

p:
m

: Suma verificada Cotejado con mayor General. : Correccin realizada

CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LA CUENTA DE INVENTARIO, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

Variacion

990,301 -210,000

780,301

COMERCIAL S. A. DETALLE MERCADERIAS EN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES) Detalle de Inventario Mercaderia en Concepto Mercaderia A Mercaderia B Mercaderia C Mercaderia D Mercaderia E Mercaderia F Mercaderia G Mercaderia H Mercaderia I Mercaderia J Mercaderia K Mercaderia L TOTAL
T

Unidades en libros 1,000.00 2,000.00 4,000.00 3,000.00 800.00 900.00 1,000.00 5,000.00 700.00 1,000.00 800.00 1,046.00 21,246.00 C-1-2

Costo Unitario 160.00 100.00 120.00 100.00 170.00 210.00 180.00 150.00 140.00 214.00 190.00 900.00

Costo Total 160,000.00 200,000.00 480,000.00 300,000.00 136,000.00 189,000.00 180,000.00 750,000.00 98,000.00 214,000.00 152,000.00 941,000.00
T

REF.

3,800,000.00

T : Suma verificada : Cotejado con auxiliares de Mayor.

COMERCIAL S. A. DETALLE MERCADERIAS EN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES)

Inventario Fisico Concepto Mercaderia A Mercaderia B Mercaderia C Mercaderia D Mercaderia E Mercaderia F Mercaderia G Mercaderia H Mercaderia I Mercaderia J Mercaderia K Mercaderia L TOTAL Codigo
0000001 0000002 0000003 0000004 0000005 0000006 0000007 0000008 0000009 0000010 0000011 0000012

REF. Unidades 1,000.00 1,960.00 4,000.00 3,000.00 800.00 900.00 1,000.00 5,100.00 690.00 1,000.00 800.00 1,046.00 21,296.00
T C-1-2

Nota: Tres(03) unidades de la mercaderia D estaban daadas.

q : Clculos Comprobados

: Suma verificada

COMERCIAL S.A. ANALISIS INVENTARIO FISICO VERSUS LIBROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)

ITEM

CONTEO FISICO

UNIDADES EN LIBRO

DIFERENCIAS

DAADO OBSOLETO

COMENTARIOS

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

Mercaderia A Mercaderia B Mercaderia C Mercaderia D Mercaderia E Mercaderia F Mercaderia G Mercaderia H Mercaderia I Mercaderia J Mercaderia K Mercaderia L TOTAL

1,000 1,960 4,000 3,000 800 900 1,000 5,100 690 1,000 800 1,046

1,000 2,000 4,000 3,000 800 900 1,000 5,000 700 1,000 800 1,046

-40 100 -10 -

No se justifico la diferencia 3

160.00 100.00 120.00 100.00 170.00 210.00 180.00 150.00 140.00 214.00 190.00 900.00

1) 2)

4,000.00 300.00

Corresponde a devolucion del cliente Productos & Compaa no contabilizada No se justifico la diferencia

3) 1) -

15,000.00 1,400.00

21,296 21,246 50 3 m m Refer. C-1-1 C-1 1) Se realizo ajuste al inventario por diferencia no justificada, disminuyendo el saldo de la cuenta. 2) Se realizo ajuste al inventario por daado obsoleto, disminuyendose el saldo de la cuenta 3) Se realizo ajuste al inventario por devoluciones del cliente no contabilizadas, aumentando el saldo de la cuenta

9,900.00

: Examinado Fisicamente m : Correccion Realizada


Comentario: El rea de almacn no hay un adecuado control interno, pues falta una adecuada supervisin ya que existen faltantes de mercaderia donde no se justifica la diferencia.

REFER.

A/A-1 CDN. 14 A/A-1 CDN. 15

A/A-1 CDN. 16 A/A-1 CDN. 17

COMERCIAL S.A. ROTACION DE INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
ITEM UNIDADES VENDIDAS PROMEDIO DE INVENTARIO EN UND ROTACION EN VECES ROTACION EN DIAS 2,291 746 627 CALIFICACION DE ROTACION BAJA BAJA BAJA

Mercaderia A Mercaderia F Mercaderia G TOTAL

150 380 500 1,030

942 777 858 2,577

0.16 0.49 0.58 1.23 q

3,664 q

q : Clculos Comprobados
FORMULAS: MERCADERIA A: Unidades Vendidas Promedio de Inventario en und. 365 dias del ao Rotacion en veces

Rotacion en Veces:

0,16 veces ha rotado el inventario en un ao

Rotacion en Dias: MERCADERIA F: Rotacion en Veces:

2,291 dias sin venderse

Unidades Vendidas Promedio de Inventario en und. 365 dias del ao Rotacion en veces

0,49 veces ha rotado el inventario en un ao

Rotacion en Dias: MERCADERIA G: Rotacion en Veces:

746 dias sin venderse

Unidades Vendidas Promedio de Inventario en und. 365 dias del ao Rotacion en veces

0,58 veces ha rotado el inventario en un ao

Rotacion en Dias:

627 dias sin venderse

Comentario: La compaa tiene una rotacion de inventario muy baja. El ITEM A se demora 2,291,El ITEM F 746 y el ITEM G 627 dias sin venderse, correponde a mas de un ao. Se ha comprobado que este producto no es de mucha demanda por parte de los clientes y se recomienda comprar

menos mercaderia de estos, para no causar un estancamiento en el Inventario.

COMERCIAL S.A. PRUEBA VALOR NETO DE REALIZACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)

ITEM

PRECIO DE VENTA ESTIMADO

FLETE Y EMBALAJE

GASTO ESTIMADO DE VENTA

VALOR NETO DE REALIZACION

VALOR EN LIBROS INVENTARIO FISICO AL 31-12-2008 DIFERENCI A 10.00 10.00 10.00 -

AJUSTE

Mercaderia A Mercaderia F Mercaderia G TOTAL

303.26 405.89 298.59 1,007.74

88.27 118.91 64.60 271.78

64.99 86.98 63.99 215.96

150.00 200.00 170.00 520.00

160.00 210.00 180.00 550.00 C-1, C-1-2

1,000.00 900.00 1,000.00 2,900.00 C-1-2

9.999 9.002 9.998

- 28.999 1)

1) Los Items sealados en este papel de trabajo han perdido valor en el mercado, por lo que requieren un ajuste ver P/T: A/A-1 (4/7) A/D N. 10 FORMULAS: VNR = PVE - FYE - GEV DIFERENCIA = VNR - VL

REFER.

A/A-1 CD N.18

COMERCIAL S.A. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)

CUENTAS

SALDO AL 31-Dec-08 DEBE

AJUSTES HABER

RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO AUDITADO AL 31/12/2008

REF.

SALDO AL 31-Dec-07

VARIACION

SEGUROS

24,000.00

24,000.00

D-1

12,000.00

12,000.00

TOTAL

24,000.00 T

24,000.00

B/G-1

12,000.00

12,000.00

T : Suma verificada p : Cotejado con mayor General.

CONCLUSIN: De acuerdo con las Normas de Auditoria (NIA) hemos revisado la cueneta de Gastos Pagados por Anticipado La misma que esta conforme con Normas Internacionales de Informacion Financiera (NIIF).

COMERCIAL S.A. PRUEBA AMORTIZACION DE SEGUROS. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)

POLIZA N.

FECHA DE INICIO VENCIMIENTO

MESES DE VIGENCIA EN EL 2008

VALOR DE LA PRIMA

AMORTIZACION SEGUN AUDITORIA COMPAIA

REF.

1278 4526

2/1/2007 2/1/2008

1/31/2008 1/31/2009

1 11

12,000.00 24,000.00

12,000.00 24,000.00

12,000.00

1) 2)

D D

p
24,000.00

p : Cotejado con mayor General.

1) Corresponde a la amortizacin de la pliza del ao 2007, contabilizado en el ao 2008 2) No han hecho la amortizacin de la pliza del ao 2008 Ver

DIFERENCIAS

COMERCIAL S.A. PRUEBA AMORTIZACION DE SEGUROS. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)

POLIZA N.

FECHA DE INICIO VENCIMIENTO

BIENES ASEGURADOS

COBERTURA

MONTO ASEGURADO

VALOR EN LIBROS

MARCAS

4526

2/1/2008

1/31/2009 Edificios

Incendio Robo e Muebles y enceres incendio Equipos de Robo e Computacion incendio Robo e Vehiculos incendio Robo e Inventarios incendio

400,000.00 70,000.00 10,000.00 180,000.00 1,000,000.00

560,000.00 80,000.00 220,000.00 3,639,300.00 4,499,300.00

TOTAL

1,660,000.00

Comentario: La compaa Comercial s.a. no tiene totalmente cubiertas sus Propiedades, Plantas y Equipos e Inventario.

: Cotejado con auxiliares de mayor : Sumado Verticalmente

DIFERENCIAS

160,000.00 10,000.00 10,000.00 40,000.00 2,639,300.00 2,839,300.00

COMERCIAL S.A. COMPAIAS RELACIONADAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
CUENTAS SALDOS AL 31-Dec-08 AJUSTES DEBE HABER RECLASIFICACIONES DEBE HABER SALDOS AUDITADO AL 31/12/2008 REF. SALDOS AL 31-Dec-07 VARIACION

ACTIVO Comercial Quito S.A Comercial Ambato S.A Comercial Machala S.A Comercial Cuenca S.A TOTAL ACTIVO PASIVO Comercial Manta S.A

125,000 25,000 40,000 210,000 400,000

125,000.00 25,000.00 40,000.00 210,000.00 400,000.00 100,000.00 100,000.00

E-1

200,000.00 70,000.00 150,000.00 60,000.00

75,000.00 45,000.00 110,000.00 150,000.00 80,000.00 100,000.00 100,000.00

B/G-1

480,000.00

100,000

E-1

200,000.00

TOTAL PASIVO

100,000

B/G-2

200,000.00

p : Cotejado con mayor General.

q : Clculos Comprobados
: Sumado Verticalmente

: Cotejado Con papeles de trabajo ao anterior.

COMPAA COMERCIAL S.A SALDOS VERSUS CONFIRMACION INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares SALDO Saldo al CONFIRMAD 31/12/2008 O 125,000 25,000 40,000 210,000 105,000 25,000 40,000 210,000
-

COMPAIAS RELACIONADAS Comercial Quito S.A Comercial Ambito S.A Comercial Machala S.A Comercial Cuenca S.A

REF DIFERENCIA
20,000.00 -

1)

TOTAL

400,000

380,000

20,000.00

T p
1) En la revisin del estado de cuenta de la compaa relacionada Comercial Quito S. A., se verific que no ha contabilizado el prstamo por U.S. $ 20,000 de Diciembre del 2008 El Contador de la compaa Comercial Quito S. A. nos indic que el prstamo fue registrado en Enero del 2009

: Suma verificada

p : Cotejado con mayor General.

q : Clculos Comprobados

COMERCIAL S.A. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SUMARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)

CUENTAS

SALDO AL 31-Dec-08

AJUSTES DEBE HABER

RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO AUDITADO AL 31/12/2008

REF.

SALDO AL 31-Dec-07

TERRENOS EDIFICIOS MUEBLES Y ENCERES EQUIPOS DE COMPUTACION VEHICULOS MEJORAS A EDIFICO TOTAL

200,000.00 590,000.00 105,000.00 20,000.00 360,000.00 200,000 1,475,000.00 T

200,000.00 590,000.00 105,000.00 20,000.00 360,000.00 200,000.00 1,475,000.00 B/G-1

100,000.00 400,000.00 105,000.00 20,000.00 200,000.00 825,000.00

p T : Suma verificada p : Cotejado con mayor General.


CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

VARIACION

100,000.00 190,000.00 160,000.00 200,000.00 650,000.00

COMERCIAL S.A. DEPRECIACION ACUMULADA SUMARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)

CUENTAS

SALDO AL 31-Dec-08

AJUSTES DEBE HABER

RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO AUDITADO AL 31/12/2008

REF.

SALDO AL 31-Dec-07

TERRENOS EDIFICIOS MUEBLES Y ENCERES EQUIPOS DE COMPUTACION VEHICULOS

60,000.00 30,000.00 25,000.00 20,000.00 140,000.00

60,000.00 30,000.00 25,000.00 20,000.00 140,000.00 275,000.00 B/G-1

30,000.00 25,000.00 20,000.00 140,000.00

TOTAL

275,000.00 T

215,000.00

p T : Suma verificada p : Cotejado con mayor General.

VARIACION

60,000.00 60,000.00

COMPAA COMERC

DOCUMENTOS Y CUENTA

Sumaria

Auditoria al 31 de diciembr Expresado en U.S$ D

Saldo al 31/12/2008 Nombre de la Cuenta Proveedores Locales Otras cuentas por Pagar Locales Proveedores del Exterior Compaias Relacionadas Gastos Acumulados por Pagar Impuesto por Pagar Total Cuentas de Pasivos 2,324,500 1,545,000 4,450,000 100,000 165,470 245,250 8,830,220 Debe

Ajustes Haber 26,000 26,000

COMPAA COMERCIAL S.A

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR

Sumaria
Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldo Auditado al 31/12/2008 Saldo al 31/12/2007

Saldos Ajustados

Reclasificaiones Debe Haber -

Ref

2,350,500 1,545,000 4,450,000 100,000 165,470 245,250 8,856,220

2,350,500 1,545,000 4,450,000 100,000 165,470 245,250 8,856,220

1,358,000 2,063,000 4,950,000 200,000 96,500 57,250 8,724,750

Variacion

992,500 -518,000 -500,000 -100,000 68,970 188,000 131,470

COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR PAGAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008

Proveedores Locales Grancomercio S.A Fabrica Ecuador S.A Industrial Central Elaborados Andes S.A Productos & Compaa Firmesa Industrial TOTAL

Saldo al 31/12/2007 115,000.00 58,000.00 80,000.00 105,000.00 800,000.00 200,000.00 1,358,000.00

Otras Ccuentas por Pagar Supermaxi Accionistas Bellsouth Jose Perez Pacifictel Atlas CIA. DE seguros Luz Agua Xerox de Ecuador 1,006,000.00 1,000,000.00 8,000.00 4,500.00 15,000.00 6,000.00 12,000.00 7,000.00 4,500.00

SUB TOTAL TOTAL

2,063,000.00 3,421,000.00

Saldo al 31/12/2008 385,000.00 475,000.00 0.00 360,000.00 954,500.00 150,000.00 2,324,500.00

502,000.00 1,000,000.00 10,000.00 2,500.00 10,000.00 2,000.00 8,700.00 4,500.00 5,300.00

1,545,000.00 3,869,500.00

COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR PAGAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008

Proveedores del Exterior Industria Panamericana International America Comercial Costa Rica Inc.

Saldo al 31/12/2007 1,950,000.00 2,000,000.00 1,000,000.00

TOTAL

4,950,000.00

Saldo al 31/12/2008 900,000.00 1,800,000.00 1,750,000.00

4,450,000.00

COMPAA COMERCIAL S.A GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008

Beneficios Sociales Decimo Tercer Sueldo Decimo Cuarto Sueldo SECAP - IECE Vacaciones Aporte Patronal Participacion 15% Trabajadores Fondo de Reserva TOTAL

Saldo al 31/12/2007 10,000.00 1,500.00 2,000.00 50,000.00 8,000.00 15,000.00 10,000.00 96,500.00

Saldo al 31/12/2008 2,300.00 0.00 800.00 2,000.00 1,370.00 159,000.00 0.00 165,470.00

COMPAA COMERCIAL S.A IMPUESTO POR PAGAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008

Cuentas Impuesto a Renta CIA Impuesto Renta Empleados IVA por Pagar Retenciones por Pagar TOTAL

Saldo al 31/12/2007 21,250.00 7,000.00 20,000.00 9,000.00 57,250.00

Saldo al 31/12/2008 225,250.00 5,000.00 10,000.00 5,000.00 245,250.00

COMPAA COMERCIAL

Patrimonio Sumaria

Auditoria al 31 de diciembre 2007 Expresado en U.S$ Dolare

Saldo al 31/12/2008 Cuentas Capital Social Reserva Legal Reserva Facultativa Resultados Aos Anteriores Resultado del Ejercicio Total de Inventario 40,000 10,000 5,000 17,530 675,750 748,280 Debe -

Ajustes Haber -

COMPAA COMERCIAL S.A

Patrimonio Sumaria
Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldo Auditado al 31/12/08 Saldo al 31/12/2007

Saldos Ajustados

Reclasificaiones Debe Haber -

Ref

40,000 10,000 5,000 17,530 675,750 748,280

20,000 10,000 5,000 63,750 98,750

Variacion

20,000 17,530 612,000 649,530

COMPAA COME

INGRESOS - C Sumaria Auditoria al 31 de diciem Expresado en U.S Ajustes Debe 15,000,000.00 9,000,000.00 6,000,000.00 Haber -

Saldo al 31/12/2008 Nombre de la Cuenta Ventas Costo de Venta Utilidad Bruta

COMPAA COMERCIAL S.A INGRESOS - COSTO Sumaria Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Reclasificaiones Debe Haber Saldo al 31/12/2008 15,000,000.00 9,000,000.00 6,000,000.00 Ref

Saldos Ajustados

Saldo Auditado al 31/12/2007

Variacion

10,000,000.00 6,000,000.00 4,000,000.00

5,000,000.00 3,000,000.00 2,000,000.00

COMPAA COME

GASTO Sumaria Auditoria al 31 de diciem Expresado en U.S Ajustes Debe 2,110,000.00 2,650,000.00 180,000.00 4,940,000.00 Haber -

Saldo al 31/12/2008 Nombre de la Cuenta Administracion Ventas Financiero Utilidad Bruta

COMPAA COMERCIAL S.A GASTOS Sumaria Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Reclasificaiones Debe Haber 2,110,000.00 2,650,000.00 180,000.00 4,940,000.00 Saldo Auditado al 31/12/2008 Ref

Saldos Ajustados

Saldo al 31/12/2007 1,655,000.00 2,245,000.00 3,900,000.00

Variacion

455,000.00 405,000.00 180,000.00 1,040,000.00