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S$ Dolares Saldos al 12/31/2008 1) 504,500 3,650,000 3,800,000 24,000 400,000 8,378,500 1) 1,475,000 275,000 1,200,000 Ajustes Debe Haber Saldo Ajustado Reclasificaciones Debe Haber Saldo Auditado 12/31/2008 Ref P/T Saldos al 12/31/2007
Descripcin CORRIENTES Efectivo en Caja y Bancos Cuentas Por Cobrar Inventario Gastos Pagado Por Anticipado Compaias Relacionadas por cobrar Total Activos Corrientes NO CORRIENTES Propiedad Planta Y Equipo Depreciacion Acumulada Total Activos no Corrientes
Variacion
A B C D E 2)
F G 2)
Total Activo
9,578,500 T, p
42,700
285,449
9,335,751
9,335,751
8,823,500
512,251
$
T
$
: Suma verificada
1) = Tomado de los estados financieros de COMERCIAL S.A proporcionados por el cliente al 31-12-2008
2) = Tomado del informe de auditoria realizado por la firma Asociados y CIA LTDA efectuado al 31-12-2008
: Totalizado.
B/G-1
COMERCIAL S.A Estado de Trabajo -Pasivo y Patrimonio Auditora Financiera al 31 de Diciembre de 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldos al 12/31/2008 8,319,500 165,470 245,250 100,000 8,830,220 T, p 1) PATRIMONIO Capital Social Reserva Legal Reserva Facultativa Resultados de Aos Anteriores Resulatdo del Ejercicio Total Patrimonio DD 40,000 10,000 5,000 17,530 675,750 748,280 T, p C$ 1) 9,578,500 55,000 228,749 283,749 15,000 15,000 40,000 10,000 5,000 -37,470 462,001 479,531 40,000 10,000 5,000 -37,470 462,001 479,531 2) 20,000 10,000 5,000 63,750 98,750 26,000 Ajustes Debe Haber 26,000 Saldo Ajustado 8,345,500 165,470 245,250 100,000 8,856,220 Reclasificaciones Debe Haber Saldos Auditado 12/31/2008 8,345,500 165,470 245,250 100,000 8,856,220 Ref P/T AA BB CC DD 2) Saldos al 12/31/2007 8,371,000 96,500 57,250 200,000 8,724,750
Descripcin Documentos y Cuentas por Pagar GastosAcumulados por Pagar Impuesto por Pagar Compaias Relacionadas por pagar Total Pasivo
283,749 $
41,000 $
9,335,751 $
9,335,751 $
8,823,500 $
1) = Tomado de los estados financieros de COMERCIAL S.A proporcionados por el cliente al 31-12-2008
: Suma verificada
2) = Tomado del informe de auditoria realizado por la firma Asociados y CIA LTDA efectuado al 31-12-2008
: Totalizado.
512,251 $
COMERCIAL S.A Estado de Trabajo -Resultados Auditora Financiera al 31 de Diciembre de 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldos al 12/31/2008 Ajustes Debe Haber Saldo Ajustado Reclasificaciones Debe Haber Saldos Auditado 12/31/2008 Ref P/T Saldos al 12/31/2007
Descripcin Ingresos Ventas Costo de Venta Utilidad Bruta Gastos generales Aministracion Ventas Financiero Total gastos Resultado Operacional Participacion de Trabajadores Impuesto a la Renta RESULTADO DEL EJERCICIO
Variacion
15,000 15,000
10 10
20 2,110,000 2,650,000 180,000 4,940,000 T, p 1,060,000 159,000 225,250 675,750 1) T, p 193,749 35,000 228,749 228,749 $ 15,000 $ 2,303,749 2,650,000 215,000 5,168,749 1,060,000 159,000 225,250 462,001 $ 2,303,749 2,650,000 215,000 5,168,749 1,060,000 159,000 225,250 462,001 $ 2) 1,655,000 2,245,000 3,900,000 100,000 15,000 21,250 63,750 $ 648,749 405,000 215,000 1,268,749 960,000 144,000 204,000 398,251 $
1) = Tomado de los estados financieros de COMERCIAL S.A proporcionados por el cliente al 31-12-2008
: Suma verificada
$
2) = Tomado del informe de auditoria realizado por la firma Asociados y CIA LTDA efectuado al 31-12-2008
: Totalizado.
PG
DISPONBILIDADES Sumaria
Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldo Auditado al 31/12/08 3,050.00 436,000.00 Saldo Auditado al 31/12/2007
Saldos Ajustado
Ref P/T
Caja Bancos
4,500.00 500,000.00
26,000.00
3,050.00 436,000.00
A-1 A-2
6,500.00 700,000.00
504,500.00 T, p
26,000.00
91,450.00
439,050.00
439,050.00
706,500.00
CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LA CUENTA DE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
: Suma verificada
: Totalizado.
: Sumado verticalmente
Variacion
(3,450.00) (264,000.00)
(267,450.00)
COMPAA COMERCIAL S.A CAJA GENERAL INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares Ajustes Caja Chica Saldo al 31/12/2007 3,000 2,000 1,000 500 Saldo al 31/12/2008 3,000 1,000
-
debe
-
haber 1,450 -
Referencia
Caja Chica Oficina Principal Caja Chica Sucursal N 1 Caja Chica Sucursal N 2 Caja Chica Sucursal N 3
A-1-1
500
500
TOTAL
6,500
4,500
1,450
3,050
T
T
COMERCIAL S.A. ARQUEO OFICINA PRINCIPAL AL 31 DE DICIEMBRE 2008 (EXPRESADO EN U.S DOLARES)
ARQUEO DE FONDO Y/O CAJA CHICA FECHA: 02-MAYO -09 CUSTODIO : Sra. Juana Sanchez de Castro A-1 hora: 8:50AM
1.
EFECTIVO:
De:
Monedas Fraccionarias
2. 3. 4.
Total de Comprobantes Total de Arqueo Total Fondo y/o Caja Chica Faltante
La cantidad de U.S. $ 2,980 representa la totalidad de los valores propiedad de comercial S.A confiados a mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores externos y devueltos a mi entera sastifacion. _________________________ FIRMA CUSTIODO
FIRMA AUDITOR
1)La custiodo nos indico que entrego dinero al conserje para hacer comprar varias pero no hay constancia de que le haya entregado el efectivo. Ver P/T: A/A-1 A/D# 1
COMECIAL S.A
Arqueo de fondo fijo y/o caja chica Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) Anexo No.1 (Fondo fijo de Caja chica) Comprobantes Definitivos
Fecha
Factura N
Nombre
U.S Dolares
12/28/2008
1012
Esso
200.00
12/28/2008
10589
Esso
Compra de Combustible
400.00
12/28/2008 TOTAL
1012
Pricessmart U.S$
Suministros
50.00 650.00
: Sumado verticalmente
Marcas de Auditoria
1)
1)
2)
erticalmente
COMERCIAL S.A Arqueo de fondo fijo y/o caja chica Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) Anexo No.2(Fondo fijo de caja chica) Comprobantes provisionales Fecha Nombre Descripcion U.S. Dolares Marca de Auditoria 1) Referencia
10/31/2008
Julio Aguirre
400.00
TOTAL
400.00
COMECIAL S.A
Arqueo de fondo fijo y/o caja chica Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) Anexo No.2 (Fondo fijo de Caja chica) Otros
Fecha
Nombre
U.S Dolares
Marcas de Auditoria
Referencia
2007
Jose Marenco
450.00
1) m
A/A-1, C.DN2
10/3/2008
Custodio
300.00
2) m
A/A-1, C.DN3
12/22/2008
Custodio
200.00
3) m
A/A-1, C.DN5
12/22/2008 TOTAL
Custodio U.S$
80.00 1,030.00
4) m
Comentarios 1) Pertenece a un empleado que laboro en la empresa hasta noviembre del 2007, su finiquito esta pagado. La custodio nos indico que cambio ck por amistad y no puede localizarlo
COMERCIAL S.A Bancos Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) Cuentas Bancentro BAC Banpro Total Saldo al 31/12/2007 150,000 100,000 450,000 700,000 T, p Saldo al 31/12/2008 80,000 20,000 400,000 500,000 T, p REF. A-2-1 A-2-2 A-2-3
COMERCIAL S.A Conciliacion Bancaria Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares)
Concepto
BAC
Bancentro
Banpro
Total
Marcas
76,000.00
37,000.00
366,000.00
479,000.00
Menos:
Cheques girados y no cobrados REF. Notas de Credito Mas: Deposito en transito Notas de debito REF. Saldo segn libro Banco Saldo libro contable REF. Diferencia
46,000.00
29,000.00
57,000.00
132,000.00 A-2-1-1
20,000.00 30,000.00
2,000.00 10,000.00
41,000.00 50,000.00
: Suma verificada
: Concializado
: Sumado horizontal y verticalmente
: Sumado Horizontalmente
COMERCIAL S.A Conciliacion Bancaria BANPRO Al 31 de Diciembre del 2008 CUENTA # 10006445-543423 Expresado en U.S$ Dolares ANEXO N 1
FECHA CK. N CUENTAS TOTAL REF
Saldo segn estado de cuenta Menos Cheques girados y no cobrados Industria Panamericana Total Mas Notas de debito Intereses Manejo Bancario Intereses Sub total Depositos en transito Total
366,000.00
A-2-1
12/1/2008
1516
A-2-1-2 30,000.00 1,000.00 19,000.00 50,000.00 41,000.00 91,000.00 400,000.00 400,000.00 T A-2
1/2/2009
: Concializado
: Suma verificada
COMERCIAL S.A Conciliacion Bancaria BANCENTRO Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S dolares) ANEXO N 2
FECHA CK. N CUENTAS TOTAL REF
Saldo segn estado de cuenta Menos Cheques girados y no cobrados 1212 Trabajos de Jardineria 2512 Comercial Costa Rica Total Mas Notas de debito Intereses Manejo Bancario Intereses Sub total Depositos en transito Total
76,000.00
A-2-1
12/27/2008 7/31/2008
A-2-1-2 20,000.00 300.00 9,700.00 30,000.00 20,000.00 50,000.00 80,000.00 80,000.00 T A-2
1/2/2009
: Concializado
: Suma verificada
COMERCIAL S.A Conciliacion Bancaria BAC. Al 31 de Diciembre del 2008 CUENTA # 245-543423 Expresado en U.S$ Dolares ANEXO N3
FECHA CK. N CUENTAS TOTAL
Saldo segn estado de cuenta Menos Cheques girados y no cobrados Gran Comercio Firmesa Industrial Sub total Total Mas Notas de debito Intereses Manejo Bancario Intereses Sub total Depositos en transito Total Saldo segn libro banco Saldo segn libro contable
37,000.00
1/1/2007 1/1/2008
356 780
26,000.00 3,000.00
29,000.00
1/2/2009
: Concializado
: Suma verificada
REF
A-2-1
A-2-1-1
A-2-1-2
A-2
COMERCIAL S.A Analisis- Cheques girados y no cobrados Compaa comercial S,A. Aplicando NIA (Expresado en U.S dolares) Bancos Cheque No. 1212 2512 780 356 1516 Fecha 12/27/2008 7/31/2008 12/1/2008 1/1/2007 12/31/2008 BANCENTRO 4,000 2) 42,000 3) 3,000 4) 26,000 3,000 A-2-1 anexo 3 A-2-1 anexo 3 A-2-1 anexo 1 42,000 A-2-1 anexo 2 BAC Banpro 1) 4,000 A-2-1 anexo 2 Total REF
m
5) 57,000
26,000 57,000
TOTAL $
46,000 $
29,000
57,000 $
132,000
A-2-1
T $
Comentarios REF 1) Cheque fue cobrado en Enero del 2009, revisado conforme estado de cuenta bancario. 2) Debe contactarse al proveedor para que retire su ck, todavia esta en tesoreria. 3) Cheque fue cobrado en Enero del 2009, revisado conforme estado de cuenta bancario. 4) CK perdio vigencia segn la ley de titulos valores vigente. 5) Debe contactarse al proveedor para que retire su ck, todavia esta en tesoreria.
A/A-1 C.D N9
COMERCIAL S.A Analisis - Notas de debito Al 31 de diciembre del 2008 (Expresado en U.S. Dolares)
Bancos Descripcion Fecha BAC Bancentro Banpro 1) Intereses 12/31/2007 20,000 5,000 30,000 55,000 Total
m
2) Manejo bancario 1/15/2008 300 400 1,000 1,700
m
3) Intereses 1/11/2008 9,700 4,600 19,000 33,300
m
Total 30,000 T 10,000 T 50,000 T 90,000 $
Comentario 1) Intereses de aos anteriores no contabilizados. 2) Gastos financieros no registrados en libros. 3) Intereses financieros no registrados en libros.
REF.
A/A-1 C.DN 10
A/A-1 C.DN 7
A/A-1 C.DN 8
A-2-1
COMERCIAL S. A. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES)
Cuentas
REF
250
3,800,000
100,000 115,000
1,450
6,450 5,000
TOTAL
3,650,000
1,700
159,300
3,492,400
B/G-1
4,015,000
Tp
: Suma verificada : Totalizado. m : Correccin realizada T $
p:
CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS POR COBRAR, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACION FINANCIERA
Variacion
-522,600
COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR COBRAR CLIENTES INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares Ajustes CLIENTES Saldo al 31/12/2007 100,000 600,000 400,000 900,000 1,085,000 700,000 25,000 3,810,000 $ -10,000 3,800,000 Saldo al 31/12/2008 100,000 500,000 510,000 600,000 1,080,000 700,000 100,000 3,590,000 $ -10,000 3,580,000 Nuevo Saldo al 31/12/2008
-
debe
-
haber 1) 2) 3) 4) 5) 6)
Comercial 2 en 1 Distribuidora La Nacional Comercial 3P Distribuidora Soledad Imaginaria S.A Distribuidora Continental Nuevo Milenio S.A SUB-TOTAL Provision de Cuentas Incobrales TOTAL
100,000.00 7)
250.00
250.00
100,000.00
T
: Suma verificada : Totalizado. m : Correccin realizada T $
COMENTARIOS DEL JEFE DE CREDITOS Y COBRANZAS 1) Saldo de difcil recuperacin, se encuentra en poder de los abogados de la compaa, viene desde Junio del 2004 2) El 20% del saldo viene del ao 2004 3) Saldo confirmado 4) El crdito del cliente es bueno, es cobrable segn revisin de depsitos y facturas 5) Saldo confirmado 6) Dentro de este saldo hay $350,000 de crdito del ao 2008 y la diferencia corresponde al ao 2007 7) Cuenta incobrable cliente liquidado segn anuncio publicado en el diario El Universo.
REF.
B-1-2
B-1-1
COMERCIAL S. A. ANALISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES)
REF.
VALOR U.S. $
25,000 75,000
B-1
B-1
A/A-1, CD N11
1) El cliente ha liquidado sus Transaciones, y de acuerdo a los que indica la Ley vigente, se ha cumplido todos los parmetros para poder dar de baja el saldo de la cuenta
ES
COMERCIAL S. A. ANALISIS CALCULO DE CARTERA DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES)
SALDO TOTAL DE CARTERA AL 31/12/08 MENOS: Comercial 2 en 1 CARTERA DE AOS ANTERIORES Distribuidora la Nacional Distribuidora Continental Nuevo Milenio S. A. TOTAL CARTERA DE AOS ANTERIORES TOTAL DE CARTERA AO 2008 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 2008 1% PROVISION FINANCIERA CARTERA TOTAL PORCENTAJE DE LEY 10% SOBRE EL TOTAL DE CARTERA SALDO PROVISION ACUMULADO A 31/12/08 La provisin del ao 2008, est dentro de los parmetros indica le Ley T 1) Se realizara el asiento de diario de ajuste de la provisin de cuentas incobrables 3,580,000.00 358,000.00 39,050.00 1)
3,580,000.00
REF.
100,000.00
: Suma verificada
COMERCIAL EL ENCANTOS. A. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR SUMARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (EXPRESADO EN C.S. CORDOBAS)
B LR MO
28-10-2013
Cuentas
Ajustes Haber
REF
205,625
205,625
B-1
138,506
TOTAL
205,625
205,625
B/G-1
138,506
Tp
: Suma verificada : Totalizado. m : Correccin realizada T $
p:
CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS POR COBRAR, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
Variacion
67,119
67,119
COMERCIAL EL ENCANTO S.A ANALISIS DE CALCULO DE CARTERA DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 EXPRESADO EN CORDOBAS
B-2 LR MO
28-10-2013
Cuentas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Muebles Tamaulipecos, S.A Equipos de Oficina, S.A Veracruzana de Muebles, S.A La Proveedora del hogar, S.A Muebles Tabaqueos, S.A La Surtidora de Villahermosa, S.A EL Arco Iris, S.A La Moderna, S.A Comercial Campechana, S.A La perla del Golfo, S.A Muebles Economicos, S.A Mobiliaria Carmelita, S:A La Prosperidad, S.A (-) ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES 2012 1% Peninsulares, S.A Cancn Mueblera, S.A Todo para Hoteles, S.A Aires de Mayab, S.A Mueblera de Hermosillo, S.A Mazatecla de Muebles, S.A Climas del Pacifico, S.A La Sultana de Occidente, S.A (-) ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES 2012 2% Clima de Acapulco, S.A El Mueble Elegante, S.A (-) ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES 2012 3% Confort para Oficina, S.A Proveedores Huastecos, S.A (-) ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES 2012 10% TOTAL DE SALDO
DIAS DE MORA 30 dias 2,033.00 5,400.00 14,236.00 5,480.00 21,325.00 12,728.00 1,697.00 1,578.00 35,892.00 5,200.00 1,325.00 1,325.00 1,948.00 1,101.67 8,643.00 32,322.00 31,946.00 7,948.00 1,044.00 1,325.00 2,033.00 3,251.00 1,770.24 1,528.00 1,945.00 104.19 1,643.00 1,830.00 109,065.33 S 86,741.76 3,368.81 347.30 3,125.70 60 dias 90 dias 120 dias o mas
REF P/T
B B B B B B B B B B B B B
B B B B
: Suma verificada
COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares Ajustes IMPUESTOS Saldo al 31/12/2007 30,000 Saldo al 31/12/2008 30,000 Nuevo Saldo al 31/12/2008 30,000 REF.
debe
-
haber
-
1)
70,000
TOTAL
100,000
30,000
30,000
T
T : Suma verificada : Cotejado con auxiliares de Mayor.
COMENTARIOS: 1) La compaa no ha realizado el reclamo tributario de las retenciones en la fuente, tampoco ha compensado ejercicios futuros.
COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR COBRAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares Ajustes OTRAS CUENTAS POR COBRAR Deposito en Garantia Adelanto a Proveedores Empleados Saldo al 31/12/2007 5,000 30,000 80,000 Saldo al 31/12/2008 5,000 30,000 5,000 debe
-
haber
-
TOTAL
115,000
40,000
40,000
T
T : Suma verificada : Cotejado con auxiliares de Mayor.
COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR COBRAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares
VALOR
REF.
5,000 1)
B-3
Adelanto a Proveedores
30,000 2)
B-3 A/A-1 CD N. 12
TOTAL
35,000
T
T : Suma verificada : Cotejado con auxiliares de Mayor.
COMENTARIOS 1) Se observ egreso de cheque, por ese monto, se dio en garantia por el arrendatario de una bodega y se verifico con el contrato de arrendamiento. 2) Se giro CK. Al Proveedor Sr. Damiano Estrada M. para asegurar la compra de mercaderias, el proveedor se fue del pais y no hay forma de ubicarlo. Siendo el valor irrecuperable
COMERCIAL S.A Analisis prestamos a Empleados Al 31 de Diciembre del ao 2008 Expreado enU.S$ Dolares
FECHA 2008
VALOR U.S$
DIFERE NCIAS
REF.
0 0 0 0 0 B-3
Tp
T $ : Suma verificada : Totalizado. Cotejado con mayor General. : Cotejado con auxiliares de Mayor.
p:
COMENTARIOS No se ha efectuado el descuento a los empleados debido a que estos prstamos no fueron solicitados al Jefe de Personal, si no se emitieron cheques ordenados por la Gerencia General, No se cumpli con la poltica y procedimient o de la compaa
INVENTARIO Sumaria
Auditoria al 31 de diciembre de 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldo al 31/12/2008 3,800,000 Ajustes Debe 15,000 Haber 34,699 Saldos Ajustados 3,780,301 Reclasificaiones Debe Haber 3,780,301 C-1 C-1-1 2,790,000 210,000 Saldo Auditado al 31/12/08 Ref Saldo al 31/12/2007
Total de Inventario
3,800,000
15,000
34,699
3,780,301
3,780,301
3,000,000
Tp
T
p:
m
CONCLUSION: DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LA CUENTA DE INVENTARIO, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
Variacion
990,301 -210,000
780,301
COMERCIAL S. A. DETALLE MERCADERIAS EN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES) Detalle de Inventario Mercaderia en Concepto Mercaderia A Mercaderia B Mercaderia C Mercaderia D Mercaderia E Mercaderia F Mercaderia G Mercaderia H Mercaderia I Mercaderia J Mercaderia K Mercaderia L TOTAL
T
Unidades en libros 1,000.00 2,000.00 4,000.00 3,000.00 800.00 900.00 1,000.00 5,000.00 700.00 1,000.00 800.00 1,046.00 21,246.00 C-1-2
Costo Unitario 160.00 100.00 120.00 100.00 170.00 210.00 180.00 150.00 140.00 214.00 190.00 900.00
Costo Total 160,000.00 200,000.00 480,000.00 300,000.00 136,000.00 189,000.00 180,000.00 750,000.00 98,000.00 214,000.00 152,000.00 941,000.00
T
REF.
3,800,000.00
COMERCIAL S. A. DETALLE MERCADERIAS EN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DLARES)
Inventario Fisico Concepto Mercaderia A Mercaderia B Mercaderia C Mercaderia D Mercaderia E Mercaderia F Mercaderia G Mercaderia H Mercaderia I Mercaderia J Mercaderia K Mercaderia L TOTAL Codigo
0000001 0000002 0000003 0000004 0000005 0000006 0000007 0000008 0000009 0000010 0000011 0000012
REF. Unidades 1,000.00 1,960.00 4,000.00 3,000.00 800.00 900.00 1,000.00 5,100.00 690.00 1,000.00 800.00 1,046.00 21,296.00
T C-1-2
q : Clculos Comprobados
: Suma verificada
COMERCIAL S.A. ANALISIS INVENTARIO FISICO VERSUS LIBROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
ITEM
CONTEO FISICO
UNIDADES EN LIBRO
DIFERENCIAS
DAADO OBSOLETO
COMENTARIOS
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
Mercaderia A Mercaderia B Mercaderia C Mercaderia D Mercaderia E Mercaderia F Mercaderia G Mercaderia H Mercaderia I Mercaderia J Mercaderia K Mercaderia L TOTAL
1,000 1,960 4,000 3,000 800 900 1,000 5,100 690 1,000 800 1,046
1,000 2,000 4,000 3,000 800 900 1,000 5,000 700 1,000 800 1,046
No se justifico la diferencia 3
160.00 100.00 120.00 100.00 170.00 210.00 180.00 150.00 140.00 214.00 190.00 900.00
1) 2)
4,000.00 300.00
Corresponde a devolucion del cliente Productos & Compaa no contabilizada No se justifico la diferencia
3) 1) -
15,000.00 1,400.00
21,296 21,246 50 3 m m Refer. C-1-1 C-1 1) Se realizo ajuste al inventario por diferencia no justificada, disminuyendo el saldo de la cuenta. 2) Se realizo ajuste al inventario por daado obsoleto, disminuyendose el saldo de la cuenta 3) Se realizo ajuste al inventario por devoluciones del cliente no contabilizadas, aumentando el saldo de la cuenta
9,900.00
REFER.
COMERCIAL S.A. ROTACION DE INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
ITEM UNIDADES VENDIDAS PROMEDIO DE INVENTARIO EN UND ROTACION EN VECES ROTACION EN DIAS 2,291 746 627 CALIFICACION DE ROTACION BAJA BAJA BAJA
3,664 q
q : Clculos Comprobados
FORMULAS: MERCADERIA A: Unidades Vendidas Promedio de Inventario en und. 365 dias del ao Rotacion en veces
Rotacion en Veces:
Unidades Vendidas Promedio de Inventario en und. 365 dias del ao Rotacion en veces
Unidades Vendidas Promedio de Inventario en und. 365 dias del ao Rotacion en veces
Rotacion en Dias:
Comentario: La compaa tiene una rotacion de inventario muy baja. El ITEM A se demora 2,291,El ITEM F 746 y el ITEM G 627 dias sin venderse, correponde a mas de un ao. Se ha comprobado que este producto no es de mucha demanda por parte de los clientes y se recomienda comprar
COMERCIAL S.A. PRUEBA VALOR NETO DE REALIZACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
ITEM
FLETE Y EMBALAJE
AJUSTE
- 28.999 1)
1) Los Items sealados en este papel de trabajo han perdido valor en el mercado, por lo que requieren un ajuste ver P/T: A/A-1 (4/7) A/D N. 10 FORMULAS: VNR = PVE - FYE - GEV DIFERENCIA = VNR - VL
REFER.
A/A-1 CD N.18
COMERCIAL S.A. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
CUENTAS
AJUSTES HABER
REF.
SALDO AL 31-Dec-07
VARIACION
SEGUROS
24,000.00
24,000.00
D-1
12,000.00
12,000.00
TOTAL
24,000.00 T
24,000.00
B/G-1
12,000.00
12,000.00
CONCLUSIN: De acuerdo con las Normas de Auditoria (NIA) hemos revisado la cueneta de Gastos Pagados por Anticipado La misma que esta conforme con Normas Internacionales de Informacion Financiera (NIIF).
COMERCIAL S.A. PRUEBA AMORTIZACION DE SEGUROS. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
POLIZA N.
VALOR DE LA PRIMA
REF.
1278 4526
2/1/2007 2/1/2008
1/31/2008 1/31/2009
1 11
12,000.00 24,000.00
12,000.00 24,000.00
12,000.00
1) 2)
D D
p
24,000.00
1) Corresponde a la amortizacin de la pliza del ao 2007, contabilizado en el ao 2008 2) No han hecho la amortizacin de la pliza del ao 2008 Ver
DIFERENCIAS
COMERCIAL S.A. PRUEBA AMORTIZACION DE SEGUROS. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
POLIZA N.
BIENES ASEGURADOS
COBERTURA
MONTO ASEGURADO
VALOR EN LIBROS
MARCAS
4526
2/1/2008
1/31/2009 Edificios
Incendio Robo e Muebles y enceres incendio Equipos de Robo e Computacion incendio Robo e Vehiculos incendio Robo e Inventarios incendio
TOTAL
1,660,000.00
Comentario: La compaa Comercial s.a. no tiene totalmente cubiertas sus Propiedades, Plantas y Equipos e Inventario.
DIFERENCIAS
COMERCIAL S.A. COMPAIAS RELACIONADAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
CUENTAS SALDOS AL 31-Dec-08 AJUSTES DEBE HABER RECLASIFICACIONES DEBE HABER SALDOS AUDITADO AL 31/12/2008 REF. SALDOS AL 31-Dec-07 VARIACION
ACTIVO Comercial Quito S.A Comercial Ambato S.A Comercial Machala S.A Comercial Cuenca S.A TOTAL ACTIVO PASIVO Comercial Manta S.A
E-1
B/G-1
480,000.00
100,000
E-1
200,000.00
TOTAL PASIVO
100,000
B/G-2
200,000.00
q : Clculos Comprobados
: Sumado Verticalmente
COMPAA COMERCIAL S.A SALDOS VERSUS CONFIRMACION INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 Expresado en U.S$ Dolares SALDO Saldo al CONFIRMAD 31/12/2008 O 125,000 25,000 40,000 210,000 105,000 25,000 40,000 210,000
-
COMPAIAS RELACIONADAS Comercial Quito S.A Comercial Ambito S.A Comercial Machala S.A Comercial Cuenca S.A
REF DIFERENCIA
20,000.00 -
1)
TOTAL
400,000
380,000
20,000.00
T p
1) En la revisin del estado de cuenta de la compaa relacionada Comercial Quito S. A., se verific que no ha contabilizado el prstamo por U.S. $ 20,000 de Diciembre del 2008 El Contador de la compaa Comercial Quito S. A. nos indic que el prstamo fue registrado en Enero del 2009
: Suma verificada
q : Clculos Comprobados
COMERCIAL S.A. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SUMARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
CUENTAS
SALDO AL 31-Dec-08
REF.
SALDO AL 31-Dec-07
TERRENOS EDIFICIOS MUEBLES Y ENCERES EQUIPOS DE COMPUTACION VEHICULOS MEJORAS A EDIFICO TOTAL
VARIACION
COMERCIAL S.A. DEPRECIACION ACUMULADA SUMARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (EXPRESADO EN U.S. DOLARES)
CUENTAS
SALDO AL 31-Dec-08
REF.
SALDO AL 31-Dec-07
TOTAL
275,000.00 T
215,000.00
VARIACION
60,000.00 60,000.00
COMPAA COMERC
DOCUMENTOS Y CUENTA
Sumaria
Saldo al 31/12/2008 Nombre de la Cuenta Proveedores Locales Otras cuentas por Pagar Locales Proveedores del Exterior Compaias Relacionadas Gastos Acumulados por Pagar Impuesto por Pagar Total Cuentas de Pasivos 2,324,500 1,545,000 4,450,000 100,000 165,470 245,250 8,830,220 Debe
Sumaria
Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldo Auditado al 31/12/2008 Saldo al 31/12/2007
Saldos Ajustados
Ref
Variacion
COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR PAGAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008
Proveedores Locales Grancomercio S.A Fabrica Ecuador S.A Industrial Central Elaborados Andes S.A Productos & Compaa Firmesa Industrial TOTAL
Otras Ccuentas por Pagar Supermaxi Accionistas Bellsouth Jose Perez Pacifictel Atlas CIA. DE seguros Luz Agua Xerox de Ecuador 1,006,000.00 1,000,000.00 8,000.00 4,500.00 15,000.00 6,000.00 12,000.00 7,000.00 4,500.00
2,063,000.00 3,421,000.00
1,545,000.00 3,869,500.00
COMPAA COMERCIAL S.A CUENTAS POR PAGAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008
Proveedores del Exterior Industria Panamericana International America Comercial Costa Rica Inc.
TOTAL
4,950,000.00
4,450,000.00
COMPAA COMERCIAL S.A GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008
Beneficios Sociales Decimo Tercer Sueldo Decimo Cuarto Sueldo SECAP - IECE Vacaciones Aporte Patronal Participacion 15% Trabajadores Fondo de Reserva TOTAL
Saldo al 31/12/2007 10,000.00 1,500.00 2,000.00 50,000.00 8,000.00 15,000.00 10,000.00 96,500.00
Saldo al 31/12/2008 2,300.00 0.00 800.00 2,000.00 1,370.00 159,000.00 0.00 165,470.00
COMPAA COMERCIAL S.A IMPUESTO POR PAGAR INTEGRACION Al 31 de Diciembre del 2008
Cuentas Impuesto a Renta CIA Impuesto Renta Empleados IVA por Pagar Retenciones por Pagar TOTAL
COMPAA COMERCIAL
Patrimonio Sumaria
Saldo al 31/12/2008 Cuentas Capital Social Reserva Legal Reserva Facultativa Resultados Aos Anteriores Resultado del Ejercicio Total de Inventario 40,000 10,000 5,000 17,530 675,750 748,280 Debe -
Ajustes Haber -
Patrimonio Sumaria
Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Saldo Auditado al 31/12/08 Saldo al 31/12/2007
Saldos Ajustados
Ref
Variacion
COMPAA COME
INGRESOS - C Sumaria Auditoria al 31 de diciem Expresado en U.S Ajustes Debe 15,000,000.00 9,000,000.00 6,000,000.00 Haber -
COMPAA COMERCIAL S.A INGRESOS - COSTO Sumaria Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Reclasificaiones Debe Haber Saldo al 31/12/2008 15,000,000.00 9,000,000.00 6,000,000.00 Ref
Saldos Ajustados
Variacion
COMPAA COME
GASTO Sumaria Auditoria al 31 de diciem Expresado en U.S Ajustes Debe 2,110,000.00 2,650,000.00 180,000.00 4,940,000.00 Haber -
COMPAA COMERCIAL S.A GASTOS Sumaria Auditoria al 31 de diciembre 2007 y 2008 Expresado en U.S$ Dolares Reclasificaiones Debe Haber 2,110,000.00 2,650,000.00 180,000.00 4,940,000.00 Saldo Auditado al 31/12/2008 Ref
Saldos Ajustados
Variacion