You are on page 1of 58

Mai Th Tho - KT2

Quy nh: - BC
- TNHH







CC CH VIT TT



: Bo co
: Trch nhim hu hn



Lun vn tt nghip
-
-
-
-
-
-
-
-
BCKQKD
CKT
LCTT
VL
VC
TSNH
TSDH
XDCB
: Bo co kt qu kinh doanh
: Cn i k ton
: Lu chuyn tin t
: Vn lu ng
: Vn c nh
: Ti sn ngn hn
: Ti sn di hn
: Xy dng c bn








































Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t








































1



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip



DANH MC S , BNG BIU



1. DANH MC S
S 1: S b my hot ng ca cng ty
S 2: B my k ton ti cng ty.
S 3: Trnh t lun chuyn chng t.
S 4: Trnh t ghi s ca cng ty:


2. DANH MC BNG
Bng 1: Bng cn i k ton ti cng ty TNHH Bn Tay Vit nm 2007-2009
Bng 2: Bo co kt qu hot ng kinh doanh ti Cng ty TNHH Bn Tay Vit nm
2007-2009
Bng 3: T trng gia n phi tr v vn ch s hu nm 2007-2009
Bng 4: Bng phn tch cc khon phi thu
Bng 5: Bng phn tch cc khon phi tr.
Bng 6: Bng tng hp kt qu kinh doanh ca Cng ty TNHH Bn Tay Vit nm
2007-2009:
Bng 7: Bng tnh cc h s.



























Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


























2



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

PHN M U




1. L do chn ti:

Ngy nay chng ta ang chng kin s chuyn dch c cu kinh t nc nh t mt
nn kinh t da vo nng nghip l ch yu sang mt nn kinh t c t trng cng
nghip v dch v cao, da trn nn tng ca kinh t tri thc v xu hng gn vi nn
kinh t ton cu. Chnh s chuyn dch ny to c hi v iu kin thun li cho
nhiu ngnh kinh t pht trin. Song cng lm pht sinh nhiu vn phc tp t ra
cho cc doanh nghip nhng yu cu v thch thc mi, i hi cc doanh nghip
phi t vn ng, vn ln vt qua nhng th thch, trnh nguy c o thi bi
quy lut cnh tranh khc nghit ca c ch th trng.

Trong bi cnh kinh t nh th, cc doanh nghip mun ng vng trn thng
trng cn phi nhanh chng i mi, trong i mi v qun l ti chnh l mt
trong cc vn c quan tm hng u v c nh hng trc tip n s s n g
cn i v i nhiu doanh nghip Vit Nam. Bi l, hot ng kinh doanh ca
doanh nghip t hiu qu th nh qun l cn phi nhanh chng nm bt nhng tn
hiu ca th trng, xc nh ng nhu cu v vn, tm kim v huy ng ngun vn
p ng nhu cu kp thi, s dng vn hp l, t hiu qu cao nht. Mun vy,
cc doanh nghip cn nm c nhng nhn t nh hng, mc v xu hng tc
ng ca t ng nhn t n tnh hnh ti chnh doanh nghip. iu ny ch thc hin
c trn c s phn tch ti chnh.

Vic thng xuyn phn tch tnh hnh ti chnh s gip nh qun l doanh nghip
thy r thc trng hot ng ti chnh, t c th nhn ra nhng mt mnh, mt yu
ca doanh nghip nhm lm cn c hochnh phng n hnh ng ph hp cho
tng lai v ng thi xut nhng gii php hu hiu n nh v tng cng
tnh hnh ti chnh gip nng cao cht lng doanh nghip.







Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t







3



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Nhn thc c tm quan trng ca vn trn trong thi gian thc tp ti Cng Ty
TNHH Bn Tay Vit em quyt nh chn ti Phn tch tnh hnh ti chnh t i
cng ty TNHH Bn Tay Vit cho lun vn tt nghip ca mnh.

2. Mc tiu nghin cu:

Ni dung ti tp trung nghin cu tnh hnh ti chnh ti doanh nghip thy r
xu hng, tc tng trng v thc trng ti chnh ca doanh nghip, trn c s
xut nhng gii php v kin ngh gip ci thin tnh hnh ti chnh v gip doanh
nghip hot ng hiu qu hn.

3. Phng php nghin cu:

Phng php nghin cu c vn dng trong ti ch yu l phng php so snh
v tng hp s liu thc t thu thp c trong qu trnh thc tp ti doanh nghip,
cc s liu trn bo co ti chnh v cc thng tin c c t vic phng vn trc tip
cc nhn vin phng k ton xc nh xu hng pht trin, mc bin ng
ca cc s liu cng nh cc ch tiu v t a ra cc nhn xt. Ngoi ra, cn s
dng cc phng php khc nh: phng php thay th lin hon, phn tch cc t s,
phng php lin h, cn i.

4. Phm vi nghin cu:

Cng ty TNHH Bn Tay Vit l mt doanh nghip kinh doanh c thng mi v sn
xut, tuy nhin ti ca em ch tp trung nghin cu chung v tnh hnh ti chnh
ca ton cng ty ch khng i su phn tch tnh hnh ti chnh trong tng lnh vc
hot ng.


















Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


















4



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

CHNG I: C S L LUN V PHN TCH TI CHNH TRONG
CC DOANH NGHIP

1. Bn cht v vai tr ca ti chnh doanh nghip:

1.1. Bn cht ca ti chnh doanh nghip:

Ti chnh doanh nghip l nhng quan h kinh t biu hin di hnh thc gi tr
(quan h tin t) pht sinh trong qu trnh hnh thnh v s dng cc qu tin t nhm
phc v qu trnh ti sn xut trong mi doanh nghip v gp phn tch lu vn.

Ni dung ca nhng quan h kinh t thuc phm vi ti chnh doanh nghip bao gm:

- Quan h kinh t gia doanh nghip vi ngn sch nh nc:

Mi quan h kinh t ny c th hin: trong qu trnh hot ng kinh doanh cc
doanh nghip phi c ngha v np thu cho nh nc theo lut nh v ngc li nh
nc cng c s ti tr v mt ti chnh cho cc doanh nghip thc hin chnh sch
kinh t v m ca mnh.

- Quan h kinh t gia doanh nghip v th trng:

Kinh t th trng c c trng c bn l cc mi quan h kinh t u c thc thi
thng qua h thng th trng: Th trng hng ho tiu dng, th trng hng ho t
liu sn xut, th trng ti chnhv do , vi t cch l ngi kinh doanh, hot
ng ca doanh nghip khng th tch ri hot ng ca th trng, cc doanh nghip
va l ngi mua cc yu t ca hot ng kinh doanh, ngi bn cc sn phm hng
ho, dch v; ng thi v a l ngi tham gia huy ng v mua, bn cc ngun ti
chnh nhn ri c a x hi.

- Quan h kinh t trong ni b doanh nghip gm:

Quan h kinh t gia doanh nghip vi cc phng ban, phn xng, t, i sn xut

trong vic tm ng, thanh ton.








Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t








5



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Quan h kinh t gia doanh nghip v cn b cng nhn vin trong qu trnh phn
phi thu nhp cho ngi lao ng di hnh thc tin lng, tin thng, tin pht,
li c phn,

Quan h thanh ton, cp pht v iu ho vn gia cc n v trc thuc trong ni b
doanh nghip.

1.2. Vai tr ca ti chnh doanh nghip:

Ti chnh doanh nghip c 3 vai tr sau:

Vai tr huy ng, khai thc ngun ti chnh nhm m bo yu cu kinh doanh

ca doanh nghip v t chc s dng vn c hiu qu cao nht: c vn cho hot

ng sn xut kinh doanh, ti chnh doanh nghip phi thanh ton nhu cu v n, la
chn ngun vn, bn cnh phi t chc huy ng v s dng ng n nhm duy
tr v thc y s pht trin c hiu qu qu trnh sn xut kinh doanh doanh
nghip - y l vn c tnh quyt nh n s sng cn ca doanh nghip trong qu
trnh cnh tranh khc nghit theo c ch th trng.

- Vai tr n by kch thch v iu tit hot ng kinh doanh: Thu nhp bng tin
ca doanh nghip c ti chnh doanh nghip phn phi. Thu nhp bng tin m
doanh nghip t c do thu nhp bn hng trc tin phi b p cc chi ph b ra
trong qu trnh sn xut nh: b p hao mn my mc thit b, tr lng cho ngi
lao ng v mua nguyn nhin liu tip tc chu k sn xut mi, thc hin
ngha v i vi nh nc. Phn cn li doanh nghip dng hnh thnh cc qu ca
doanh nghip, thc hin bo ton vn, hoc tr li tc c phn (nu c). Chc nng
phn phi ca ti chnh doanh nghip l qu trnh phn phi thu nhp bng tin ca
doanh nghip v qu trnh phn phi lun gn lin v i nhng c im v n c
ca hot ng sn xut kinh doanh v hnh thc s hu doanh nghip.

Ngoi ra, nu ngi qun l bit vn dng sng to cc chc nng phn phi ca ti
chnh doanh nghip ph hp vi qui lut s lm cho ti chnh doanh nghip tr thnh
n by kinh t c tc dng trong vic to ra nhng ng lc kinh t tc ng ti tng




Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t




6



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

nng sut, kch thch tng cng tch t v thu ht vn, thc y tng vng quay vn,
kch thch tiu dng x hi.

Vai tr l cng c kim tra cc hot ng kinh doanh ca doanh nghip: Ti

chnh doanh nghip thc hin vic kim tra bng ng tin v tin hnh thng
xuyn, lin tc thng qua phn tch cc ch tiu ti chnh. C th cc ch tiu l: ch
tiu v kt cu ti chnh, ch tiu v kh nng thanh ton, ch tiu c trng v hot
ng, s dng cc ngun lc ti chnh; ch tiu c trng v kh nng sinh liBng
vic phn tch cc ch tiu ti chnh cho php doanh nghip c cn c quan trng
ra kp thi cc gii php ti u lm lnh mnh ho tnh hnh ti chnh kinh doanh
ca doanh nghip.

2. Nhng vn c bn v phn tch ti chnh doanh nghip:

2.1. Khi nim:

Phn tch ti chnh l qu trnh tm hiu cc kt qu ca s qun l v iu hnh ti
chnh doanh nghip c phn nh trn cc bo co ti chnh ng thi nh gi
nhng g lm c, d kin nhng g s xy ra trn c s kin ngh nhng bin
php tn dng trit nhng im mnh, khc phc cc im yu. Hay ni cch
khc, phn tch ti chnh doanh nghip l lm sao cho cc con s trn bo co ti
chnh bit ni ngi s dng chng c th hiu r tnh hnh ti chnh ca

Hay ni cch khc, phn tch ti chnh doanh nghip l lm sao cho cc con s trn
bo doanh nghip v cc mc tiu, cc phng php hnh ng ca ngi qun l
doanh nghip .

2.2. ngha ca phn tch ti chnh doanh nghip:

Hot ng ti chnh c mi quan h trc tip vi hot ng sn xut kinh doanh ca
mt doanh nghip, v c ngha quyt nh trong vic hnh thnh, tn ti v pht
trin ca doanh nghip. Do tt c hot ng sn xut kinh doanh u c nh hng
n tnh hnh ti chnh doanh nghip. Ngc li, tnh hnh ti chnh tt hay xu u
c tc ng thc y hoc kim hm i vi qu trnh sn xut kinh doanh. V th cn
phi thng xuyn, kp thi nh gi, kim tra tnh hnh ti chnh ca doanh nghip,


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


7



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

trong cng tc phn tch hot ng kinh t gi vai tr quan trng v c ngha
sau:

Qua phn tch tnh hnh ti chnh minh gi y , chnh xc tnh hnh phn phi,
s dng v qun l cc loi vn, ngun vn, vch r kh nng tim tng v vn ca x
nghip. Trn c s ra bin php nng cao hiu qu s dng vn, gip doanh
nghip cng c tt hn hot ng ti chnh ca mnh.

Phn tch tnh hnh ti chnh l cng c khng th thiu phc v cho cng tc qun l
ca c quan cp trn, c quan ti chnh, ngn hng nh: nh gi tnh hnh thc hin
cc ch , chnh sch v ti chnh ca nh nc, xem xt vic cho vay vn

2.3. Nhim v ca phn tch ti chnh doanh nghip:

Vi nhng ngha trn nhim v phn tch tnh hnh ti chnh gm:

nh gi tnh hnh s dng vn, ngun v n nh: xem xt vic phn b vn, ngun

vn c hp l hay khng? Xem xt mc m bo vn cho nhim v sn xut kinh

doanh, pht hin nhng nguyn nhn dn n tnh trng tha, thiu vn.

nh gi tnh hnh thanh ton, kh nng thanh ton ca x nghip, tnh hnh chp

hnh cc ch , chnh sch ti chnh, tn dng ca nh nc.

nh gi hiu qu vic s dng vn.

Pht hin kh nng tim tng, ra cc bin php ng vin, khai thc kh nng

tim tng nhm nng cao hiu qu s dng vn.

3. Mc tiu v ni dung phn tch tnh hnh ti chnh:

3.1. Mc tiu:

Phn tch ti chnh c th c hiu nh qu trnh kim tra, xem xt cc s liu ti
chnh hin hnh v qu kh, nhm mc ch nh gi, d tnh cc ri ro tim n trong
tng lai phc v cho cc quyt nh ti chnh ca doanh nghip. Mt khc phn tch
tnh hnh ti chnh ca doanh nghip l p ng nhu cu s dng thng tin ca




Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t




8



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

nhiu i tng quan tm n nhng kha cnh khc nhau v ti chnh ca doanh
nghip phc v cho nhng mc ch ca mnh.

i vi nh qun tr Phn tch bo co ti chnh nhm mc tiu sau:

To thnh cc chu k nh gi u n v cc hot ng kinh doanh qu kh, tin
hnh cn i ti chnh, kh nng sinh li, kh nng thanh ton, tr n, ri ro ti chnh
ca doanh nghip.

nh hng cc quyt nh ca ban gim c nh: quyt nh u t , ti tr, phn

chia li tc, c phn,

L c s cho cc d bo ti chnh: k hoch u t, phn ngn sch tin mt,

L cng c kim sot cc hot ng qun l.

i v i n v ch s hu: H cng quan tm n li nhun v kh nng tr n, s
an ton ca tin vn b ra, thng qua phn tch tnh hnh ti chnh gip h nh gi
hiu qu ca qu trnh sn xut kinh doanh, kh nng iu hnh hot ng ca nh
qun tr quyt nh s dng hoc bi min nh qun tr, c ng nh quyt nh vic
phn phi k t qu kinh doanh.

i v i nh ch n: (Ngn hng, cc nh cho vay, nh cung cp) mi quan tm ca
h hng vo kh nng tr n ca doanh nghip. Do h cn ch n tnh hnh v
kh nng thanh ton ca n v cng nh quan tm n lng vn ca ch s hu,
kh nng sinh li nh gi n v c kh nng tr n c hay khng khi quyt
nh cho vay, bn chu sn phm cho n v.

i vi nh u t trong tng lai: iu m h quan tm u tin, l s an ton
ca lng vn u t, k l mc sinh li, thi gian hon vn. V vy h cn
nhng thng tin v ti chnh, tnh hnh hot ng, kt qu kinh doanh, tim nng tng
trng ca doanh nghip. Do h thng phn tch bo co ti chnh ca n v qua
cc thi k, quyt nh u t vo n v hay khng, u t di hnh thc no v
u t vo lnh vc no. i v i c quan chc n ng: Nh c quan thu, thng
qua thng tin trn bo co ti chnh xc nh cc khon ngha v n v phi thc




Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t



9



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

hin i vi nh nc, c quan thng k tng hp phn tch hnh thnh s liu thng
k, ch s thng k,

3.2. Ni dung phn tch:

Ni dung ch yu ca phn tch bo co ti chnh i t khi qut n c th bao gm

cc ni dung sau:

nh gi khi qut v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip.

Phn tch tnh hnh b tr c cu ti sn, ngun vn

Phn tch tnh hnh cng n ca doanh nghip.

Phn tch tnh hnh lun chuyn vn.

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh.

Phn tch kh nng sinh li.

D on nhu cu ti chnh.

4. D bo ti chnh:

D bo ti chnh l cng vic tip tc theo logic ca phn tch ti chnh. l giai

on cui cng ca cng vic, l nhng t duy v vic thc hin cc cn bng ti
chnh, d on kh nng sinh li v mc ri ro. D bo ti chnh c tm quan
trng c bit v n nh hng trc tip n vic ra quyt nh ti chnh ca doanh
nghip.

5. Cc ti liu dng trong phn tch ti chnh ca doanh nghip:

tin hnh phn tch ti chnh ngi ta s dng nhiu ti liu khc nhau, trong
ch yu l cc bo co ti chnh. Nhng b phn ct li ca bng bo co ti chnh l
bng cn i k ton v bng bo co kt qu hot ng kinh doanh.

Bng cn i k ton m t sc mnh ti chnh ca mt doanh nghip bng cch trnh
by nhng th m n c v nhng th m n n ti mt thiim nht nh no .
Ngi ta c th xem bng cn i k ton nh mt bc nh chp nhanh, bi v n bo




Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t



10



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

co tnh hnh ti chnh vo cui nm. Ngc li bng bo co kt qu hot ng kinh
doanh li ging nh bc tranh phn nh s vn ng bi v n bo co v phng
thc kinh doanh ca doanh nghip trong mt nm v ch ra rng cc hot ng kinh
doanh em li li nhun hoc gy ra tnh trng l vn.

5.1. Bng cn i k ton:

Bng cn i k ton l mt bo co ti chnh tng hp, phn nh tng qut ton b
ti sn hin c v ngun hnh thnh ti sn ca doanh nghip ti mt thi im
nht nh.

Bng cn i k ton c ngha quan trng trong cng tc qun l doanh nghip. S
liu trn bng cn i k ton cho bit ton b gi tr ti sn hin c ca doanh nghip
theo c cu ti sn; ngun vn v c cu ngun hnh thnh ca cc ti sn . Thng
qua bng cn i k ton c th nhn xt, nghin cu v nh gi khi qut tnh hnh
ti chnh ca doanh nghip. Trn c s , c th phn tch tnh hnh s dng vn,
kh nng huy ng ngun vn vo qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip.

Cc thnh phn ca bng cni k ton gm:

Phn ti sn: phn nh ton b gi tr ti sn hin c n thi im lp bo
co thuc quyn qun l v s dng ca doanh nghip. Cn c vo s liu ny c
th nh gi mt cch tng qut qui m ti sn v kt cu cc loi vn ca doanh
nghip hin c ang tn t i d i hnh thi vt cht. Xt v mt php l, s lng
ca cc ch tiu bn phn ti sn th hin s vn ang thuc quyn qun l v s dng
ca doanh nghip.

Phn ngun vn: Phn nh nhng ngun vn m doanh nghip qun l v ang s
dng vo thi im lp bo co. V mt kinh t, khi xem xt phn ngun vn cc nh
qun l c th thy c thc trng ti chnh ca doanh nghip ang qun l v s
dng. V mt php l th hin trch nhim php l ca doanh nghip v tng s vn
c hnh thnh t nhng ngun khc nhau.

5.2. Bo co kt qu hot ng kinh doanh:





Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t




11



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Bo co kt qu hotng kinh doanh l mt bo co ti chnh tng hp phn nh kt
qu hot ng sn xut kinh doanh trong nm ca doanh nghip. S liu trn bo co
ny cung cp nhng thng tin tng hp nht v tnh hnh v kt qu s dng cc tim
nng v vn, lao ng k thut v kinh nghim qun l ca doanh nghip.

Kt cu bo co kt qu hot ng kinh doanh gm:

Phn I: Li, l: Phn nh tnh hnh kt qu hotng kinh doanh ca doanh

nghip bao gm hot ng kinh doanh, ho tng ti chnh v cc ho tng khc. Tt
c cc ch tiu trong phn ny u trnh by s liu ca k trc ( so snh), tng s
pht sinh ca k bo co v s lu k t u nm n cui k bo co.

Phn II: Tnh hnh thc hin ngha v vi nh nc: Phn nh tnh hnh thc

hin ngha v vi nh nc v thu v cc khon phi np khc.

6. Phng php phn tch:

6.1. Phn tch theo chiu ngang:

Phn tch theo chiu ngang cc bo co ti chnh s lm ni bt bin ng ca mt
khon mc no qua thi gian v vic phn tch ny s lm ni r tnh hnh cim
v lng v t l cc khon mc theo thi gian.

Phn tch theo thi gian gip nh gi khi qut tnh hnh bin ng ca cc ch tiu
ti chnh, t nh gi tnh hnh ti chnh. nh gi i t tng qut n chi tit, sau
khi nh gi ta lin kt cc thng tin nh gi kh nng tim tng v ri ro, nhn ra
nhng khon mc no c bin ng cn tp trung phn tch xc nh nguyn nhn.

S dng phng php so snh bng s tuyt i hoc bng s tng i:

S tuyt i: Y = Y1 Y0
Y1: Tr s ca ch tiu phn tch
Y0: Tr s ca ch tiu gc

S tng i: T = Y1/ Y 0 * 100%

6.2. Phn tch xu hng:



Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t



12



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Xem xt xu hng bin ng qua thi gian l mt bin php quan trng nh gi

cc t s tr nn xu i hay ang pht trin theo chiu hng tt p. Phng php
ny c dng so snh mt s kin ko di trong nhiu n m. y l thng tin
rt c n thit cho ngi qun tr doanh nghip v nh u t.

6.3. Phn tch theo chiu dc (phn tch theo qui m chung):

Vi bo co qui m chung, tng khon mc trn bo co c th hin b ng mt
t l kt cu so vi mt khon mc c chn lm gc c t l l 100%.

S dng phng php so snh s tng i kt cu (ch tiu b phn trn ch tiu tng
th) phn tch theo chiu dc gip chng ta a v mt iu kin so snh, d dng
thy c k t c u c a t ng ch tiu b phn so vi ch tiu tng th tng gim
nh th no. T nh gi khi qut tnh hnh ti chnh doanh nghip.

6.4. Phn tch cc ch s ch yu:

Phn tch cc ch s cho bit mi quan h ca cc ch tiu trn bo co ti chnh, gip
chng ta hiu r hn v bn cht v khuynh hng ti chnh ca doanh nghip.
Sauy l cc nhm ch s ti chnh ch yuc s dng phn tch ti chnh:

Nhm ch tiu v c cu ti chnh.

Nhm ch tiu v tnh hnh thanh ton v kh nng thanh ton ca doanh nghip.

Nhm ch tiu v kh nng lun chuyn vn ca doanh nghip.

Nhm ch tiu v t s sinh li.

6.5. Phng php lin h - cni:

Khi tin hnh phn tch chng ta cn ch n nhng mi quan h, tnh cn i cn
thit v hu dng trong qun l ti chnh tng thi k, tng doanh nghip, tng
hon cnh kinh t khng nn qu ch trng vo l thuyt s lm cho vic phn tch
tn mn v khng hu ch.

7. Phng php d bo:

7.1. Phn tch da vo m hnh hi qui theo phng php bnh phng b nht:



Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


13



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

y l phng php ton hc c vn d ng trong phn tch kinh t. Vic s dng
phng php ny s gip chng ta bit c xu hng bin ng ca cc khon mc,
ch s qua cc nm, ng thi n cn phc v cho cng tc d bo cc s liu tng lai.

7.2. Phng php d bo theo t l phn trm so vi doanh thu:

Mt cch n gin d bo hot ng ti chnh ca cng ty l t trong mi quan h
gia bo co thu nhp v bng cn i k ton vi doanh thu d kin trong tng lai.
Cc h s ca t l phn trm so vi doanh thu, chi ph kh bin v hu ht i vi ti
sn lu

ng v n ngn h n u chu nh hng trc tip t s bin ng ca doanh thu.
Tt nhin, khng phi tt c cc khon mc u chu nh hng ny v chc chn l
mt vi d bo cn c tnh ton mt cch c lp. D vy phng php t l phn
trm so vi doanh thu l mt phng php n gin, cho php d bo hu ht cc
bin s ti chnh quan trng.

S dng phng php so snh s tng i kt cu (ch tiu b phn trn ch tiu tng

th) phn tch theo chiu dc gip chng ta a v mt iu kin so snh, d dng
thy c k t c u c a t ng ch tiu b phn so vi ch tiu tng th tng gim
nh th no. T nh gi khi qut tnh hnh ti chnh doanh nghip.

7.3. Phng php cm tnh:

Cn c vo nhng d bo khch quan v s thay i cu th trng trong tng lai v
bng cm tnh chng ta c th c on mc thay i ca cc khon mc trong
nm tip theo.


















Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t

















14



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

CHNG II: THC TRNG V PHN TCH TI CHNH TI
CNG TY TNHH BN TAY VIT




I. c im chung ca cng ty TNHH Bn Tay Vit.
1. Qu trnh hnh thnh v pht trin ca cng ty:
- Cng ty TNHH Bn Tay Vit chnh thc c Phng ng k Kinh doanh
ca S k hoch v u t Thnh ph H Ni cp giy chng nhn ng k
kinh doanh vo ngy 07 thng 03 nm 2002.
- Vi tn gi l: Cng ty TNHH Bn Tay Vit
Tn giao dch: Viethands company limited
Tn vit tt: Viethands co.,ltd
- Tr s chnh ti: S 03- Hai B Trng - Hon Kim - H Ni
in thoi: 8259150 Fax: 9332496
Email:yellowpearl@hn.vnn.vn Website:Viethandsembroidery.com
M s thu: 0101244404
- Ngnh ngh kinh doanh: Bun bn, sn xut, gia cng hang may, thu th
cng m ngh v hang gia dng;
Dch v trang tr ni, ngoi tht.
- Vn iu l: 5.000.000.000 ng ( Nm t Vit Nam)
Nm 2004 cng ty thnh lp thm chi nhnh Thi Bnh ti An Kh - Qunh
Ph - Thi Bnh. n nm 2006 cng ty li thnh lp thm chi nhnh Cu Giy ti
116 Trn Duy Hng - H Ni.
Hot ng chnh ca cng ty l chuyn sn xut v kinh doanh tranh thu tay
ngh thut. Trong gn 2 nm tr li y, cng ty m rng sn phm ca mnh theo
n t hng ca khch nc ngoi nh: ga, gi, khn tri bn, khn n. Nhng mt
hng tranh thu l sn phm ch lc ca cng ty v vy c sn xut vi s lng
ln mi th loi v kch thc khc nhau v tiu th ch yu th trng ni a.







Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t






15






Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Kt qu sau hn 8 nm hot g, vi i ng cng nhn vin vi tay ngh
ngay cng c nng cao tao ra nhng sn phm kh tinh t, cung vi s phat trin
ca mu m san phm v mang li phn phi cung to iu kin thun li cho
cng ty gii thiu san phm mi ca minh n vi ngi tiu dng ngy mt ch
ng hn.
Bn cnh vic cung cp cc sn phm theo n t hng ca khch v bn
hng th trng trong nc, cng ty n lc thu ht thm lng khch hng
mi ti cc hi ch quc t ti c nh: Heimtextil, Tendence.
L mt cng ty chuyn sn xut v gia cng cc sn phm mang tnh cht th
cng truyn thng, nhng cng ty rt ch trng n vic pht huy mc tinh xo
trong mi mt hng nhm to sc cnh tranh vi cc sn phm cng loi ca cc
doanh nghip khc.
T khi tha h lp

nay, Cng ty lun m bo hon thnh ngha v np thu


cho ngn sch nh nc, m bo vic lm cho ngi lao ng vi thu nhp ngy mt
tng.
2. c im t chc b my qun l ti Cng ty:
Bn cnh qu trnh pht trin ban lnh o cng ty rt quan tm n vic
hon thin h thng qun l, thng xuyn kim tra, kim sot tt c cc mt hot
ng, chn chnh kp thi nhng sai phm to c uy tn ngy cng cao khng
nhng vi khch hng m cn vi c ni b doanh nghip.
*. Cho n nay cng ty c b my qun l ph hp vi chc nng sn xut
kinh doanh ca cng ty. C th c th hin qua s sau:




















Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t



















16



Mai Th Tho - KT2

S 1: S b my hot ng ca cng ty



Gim c cng ty









Gim c chi
nhnh




Ph Gim c sn
xut



Lun vn tt nghip
















Gim c chi
nhnh




Ph Gim c
Kinh doanh






Phng k
thut






Phng
thit k






Vn
phng






Phng
kinh






Cc phn
xng






Cc ca
hng
cng ty doanh










B phn k ton









B phn thng
trc










B phn nhn s





K
ton
kho





K
ton
thanh





K
tng
hp





K
ton
tin





Th qu





Phng
bo v





Tuyn
dng





Cng
on
ton lng







Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t







17



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

*. Nhim v ca cc phng ban:
Gim c: L ngi chu trch nhim ton b v Cng ty, chu trch nhim trc
php lut, trc nh nc v ti sn, lao ng v v cc hot ng ca cng ty.
Gim c chi nhnh: gip Gim c trong cng tc qun l v iu hnh, chu trch
nhim v cc cng vic m chi nhnh cng ty c giao.
Ph gim c sn xut: Gip gim c chi nhnh v cng tc qun l, iu hnh, v
chu trch nhim v cng vic c giao, ng thi gii quyt cc vn khi gim
c chi nhnh y quyn.
Phng k thut: chu trch nhim ton b v k thut cho cng ty.
Phng thit k: C trch nhim pht trin cc mu m mi cho sn phm ca cng ty,
ng thi thit k mu m theo yu cu ca khch.
Vn phng cng ty: Chu trch nhim iu hnh ton b cng vic nh: sp xp nhn
s, nh my vn bn, lao ng tin lng, tip tn tip khch, thng trc ngy v
m.
Phng kinh doanh: Gip gim c iu hnh cng vic kinh doanh v chu trch
nhim tm u ra cho cng ty.
Cc phn xng: Chuyn sn xut sn phm theo mu m v kch thc quy inh.
Cc ca hng: L ni trng by v tiu th cc mt hng ca cng ty.
*. c im t chc h thng sn xut v kinh doanh, quy trnh cng ngh sn
phm ca cng ty.
- Vi tnh cht l mt ngnh th cng truyn thng. Nn quy trnh sn xut ch yu l
lm bng tay. Vi nhng mi kim v ng ch ht sc tinh t to cho ngi xem c
cm gic nh c ngm nhn nhng hnh nh tht s trc mt.
- i ng cn b ca cng ty:
Bn cnh cc nhn vin qun l cng ty cn c s lng lao ng c tay ngh cao c
th to cho cng ty nhng sn phm tinh xo. Mt khc Cng ty lin tc tuyn lao
ng o to v cho php cc xng ch ng tuyn lao ng theo ma v p
ng nhu cu sn xut v giao hng theo ng tin .







Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t







18







Mai Th Tho - KT2

3. c im t chc h thng cng tc k ton:


S 2: B my k ton ti cng ty.



K toa trn

g



Lun vn tt nghip







Th qu







K ton
kho







K ton
thanh







K tng
hp







K ton
tin
ton lng





*. Chc nng, nhim v chung ca K toa :
K ton l cng c qun l cu doanh nghip

, l i kin v l phng ti
Nh nc kim sot, kim tra nn kinh t.
V chc nng thu thp

, phn loi, tn

g hp

v cung cp thng tin kinh t, ta


chnh theo nguyn tc thng nht , mang tnh chun mc v c pha lu tha nh
theo thng l k ton chung.
V vy, nhim v ca k toan l: kim tra gim st ca khon thu chi tai chnh,
cc nghia v thu np thanh toan n, kim tra vic s dng ti san v ngun vn nhm
a hi qu cao hn; phn tch thng tin, s li k ton, tham mu v xut cc
gii phap nhm phc v cho nhu cu quan tr v ra cc quyt inh k ton tai chnh
ca n v; cung c thng tin v s li k ton theo quy i h cu pha lu . K
ton trng: T chc b ma k toa v v ha h b ma k ton theo cc chun mc
v quy i h cu pha lu , gip gim c a ra quyt nh kinh doanh v trnh ln
gim c cc bo co v nh hng v kt qu cn t c trong thi gian nht
nh. Bn cnh K ton trng cn c nhim v tng hp s liu ln bo co ti
chnh, theo di chung cc khon thanh ton vi khch hng.





Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t




19





Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Th qu: Chu trch nhim gi tin ca cng ty, thu tin mt v thanh ton cc
khon cho cn b cng nhn vin trong cng ty cc ha n thanh ton.
Song, phi lm bo co tin mt theo yu cu ca cp trn, chu trch nhim v phn
hnh m mnh c giao trc cp trn.
K ton kho: Lm vic theo ch o ca k toan trng v chu trch nhim
cho ton b thnh phm nhp v xut cua cng ty c v s lng ln gi tr, phi
cung c nguyn vt liu cho qu tri h sn xut .
K ton thanh ton: Chu trch nhim theo di cc khon phi thu, phi tr ca
khch hng, nh cung cp v lp bo co v khon phi thu, phi tr ca khch hng
thng xuyn. Bn cnh k ton thanh ton cn theo di cc khon doanh thu dch
v, v thu nhp khc. V chu trch nhim trc k ton trng v cng vic c
giao.
K ton tng hp

: Thc hin nhim v tp hp chi ph lin quan n gi thnh


ln bng tnh gi thnh sn phm, Tp hp v theo di cc khon chi ph khc.
Chu trch nhim v cng vic c giao trc k ton trng.
K ton ti lng: T chc, ghi chp phn nh cc s liu kp thi v chnh
xc, tnh v phn b tin lng v cc khon trch theo lng cho cc i tng, lp
cc bo co v lao ng tin lng kp thi v chnh xc, tham gia v phn tch tnh
hnh qun l s dng lao ng v s lng, thi gian v nng sut, tnh hnh s dng
qu lng, xy dng v phn nh vic tr lng. Mt khc k ton tin lng chu
trch nhim trc k ton trng v cng vic c giao.
Tng phn hnh k ton c chc nng v nhim v nht nh. Song u thc
chung ca b my k ton: Phn nh cc chng t, ghi chp cc nghip v kinh t
pht sinh trong qu trnh sn xut kinh doanh mt cch y , trung thc, kp thi
theo ng nguyn tc, chun mc v ch quy nh.
Thu thp, phn loi, x l cc thng tin v hot ng kinh doanh cu cng ty.
Tng hp s liu, lp h thng bo co cho cc i tng s dng lin quan.
Lp cc bo co nh k theo yu cu ca gim c.
Trong k doanh nghip hch ton chnh lch t gi hi oi c hch ton
vo doanh thu hot ng ti chnh v chi ph hot ng ti chnh. Cng ty ang p


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


20



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

dng hnh thc ghi s l Nht k chung, s dng phn mm Fast 2006 trong hch
ton. K k ton nm bt u t 01/01 n 31/12 nm dng lch. n v tin t s
dng l Vit Nam ng, ch k ton p dng: theo ch k ton dnh cho doanh
nghip va v nh c sa i v b sung theo quyt nh s 48/2006/Q-BTC
ngy 14/9/2006 ca B trng BTC. Vi nguyn tc ghi nhn hng tn kho: ch
danh v Phng php tnh tr gi hng tn kho cui k: tnh gi trung bnh, Phng
php hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Tnh hnh vn hnh ch chng t trong doanh nghip:
Phiu thu, phiu chi,
Giy bo n, giy bo c ca ngn hng,
Giy ngh thanh ton,
Bng thanh ton tin lng,
Hp ng giao khon,
Giy chng nhn ngh vic hng BHXH,
Giy chng nhn ngh m hng BHXH,
Ha n gi tr gia tng,
Hp ng kinh t,
Vn n,
Phiu xut kho kim vn chuyn ni b.


























Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


























21



Mai Th Tho - KT2

S 3: Trnh t lun chuyn chng t.

Vn phng cng ty






Phng k ton




K ton trng




Gim c




Phng k ton



Lun vn tt nghip




Tp hp cc chng
t




Vit ha n




K duyt




K duyt




Vo s v lu tr
chng t



S 4: Trnh t ghi s ca cng ty:


Chng t k ton


S chi tit


S nht k chung




S ci




Bng cn i s
pht sinh



Bng cn i k
ton




S tng hp chi tit


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


22



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

II. Thc trng v tnh hnh ti chnh ti Cng ty TNHH Bn Tay Vit:
1. L lun chung v phn tch tnh hnh ti chnh thng qua h thng bo
co ti chnh ca Cng ty TNHH Bn Tay Vit.
1.1 Khi nim v tnh hnh ti chnh doanh nghip:
Trc tin, c th hiu r hn v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip
chng ta cn bit nh th no gi l doanh nghip v ti chnh doanh nghip l g?
Doanh nghip l mt t chc kinh doanh nhm mc ch sinh li c php
lut tha nhn, c php kinh doanh trn mt s lnh vc nht nh, c t mt ch
s hu tr ln v ch s hu phi m bo trc php lut bng ton b ti sn ca
mnh, c tn gi ring, c tr s giao dch n nh.
Ti chnh doanh nghip l ti chnh ca cc t chc c t cch php nhn, ti
y s din ra qu trnh to lp v chu chuyn vn gn lin vi cc hot ng u t
v phn phi.
Bn cht ca ti chnh doanh nghip, h thng cc quan h kinh t c biu
hin di hnh thc gi tr, ny sinh trong qu trnh hnh thnh v s dng cc qy
tin t ca doanh nghip phc v cho nhu cu sn xut kinh doanh v cc yu cu
chung ca x hi.
Vy phn tch tnh hnh ti chnh doanh nghip l cng vic da vo cc bo
co ti chnh do b phn k ton cung cp xc nh tnh hnh ti chnh ca doanh
nghip ti mt thi im no .
1.2. Vai tr, ngha ca phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip.
Vic phn tch ti chnh doanh nghip c vai tr quan trng trong hot ng
sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Ti v t vic phn tch s tm ra cc im
mnh, im yu trong hot ng sn xut kinh doanh. Trn c s ra cc bin
php tn dng cc li th, khc phc nhng yu im v pht huy ti a cc tim
nng ca doanh nghip.
c im ca nn kinh t th trng hin nay l cnh tranh gay gt, ngha l
khng cn s bo h tuyt i ca nh nc i vi cc ngnh, cc thnh phn kinh
t. C chng, cng rt t. V vy, cc doanh nghip mun ng vng v pht trin i
hi phi m bo c tnh hnh ti chnh vng chc v n nh. Mun lm c iu


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


23



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

ny doanh nghip phi phn tch tnh hnh ti chnh. C th ni vic phn tch ti
chnh c ngha quan trng i vi c bn trong v bn ngoi doanh nghip. c
bit, trong kinh t th trng, cc bo co ti chnh ca cc cng ty phi c thng
tin rng ri cho cng chng, cng chnh l iu kin cc doanh nghip c th
huy ng vn thng qua hot ng ca th trng chng khon.-> V vy phn tch
tnh hnh ti chnh ht sc quan trng.
2. Cc bo co ti chnh ti n v:
2.1. Bng cn i k ton: Mu B-01/ DNN.
Khi nim: Bng cn i k ton l bo co ti chnh tng hp phn nh tng
qut gi tr ti sn hin c v ngun hnh thnh ti sn ca doanh nghip ti mt
thi im nht nh (cui ngy, cui thng, cui qu, cui nm).
ngha: Bng CKT l ti liu quan trng phn tch, nh gi mt cch
tng qut tnh hnh ti chnh, kt qu kinh doanh, trnh s dng vn v nhng trin
vng kinh t ti chnh ca doanh nghip.
C s v nguyn tc lp:
- C s: Bng CKT c lp cn c vo cc s liu ca cc s ci v chi tit ca cc
ti khon c s d cui k phn nh ti sn, cng n, ngun vn ch s hu ca
doanh nghip v bng CKT ca k trc.
Nguyn tc: Bng CKT l mt trong cc bo co quan trng nht trong h
thng bo co ti chnh ca doanh nghip. N cung cp cc thng tin v thc trng ti
chnh v tnh hnh bin ng ca c cu ti sn, cng n v ngun vn ch s hu ca
doanh nghip. V vy Bng CKT lun tun th cc nguyn tc sau:
- Nguyn tc phng trnh k ton: Tng ti sn = Tng ngun vn;
Hay Tng ti sn = ti sn ngn hn + ti sn di hn
Hay Tng ngun vn = N phi tr + ngun vn ch s hu
- Nguyn tc s d: Ngha l nhng ti khon c s d mi c trnh by trn bng
CKT.
- Nguyn tc trnh by cc khon mc theo tnh thanh khon gim dn: Ngha l cc
khon mc ti sn c phn nh trc ri n ngun hnh thnh nn ti sn, hay ti
sn lu ng ri mi n ti sn c nh


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


24



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

- Nguyn tc n phi tr theo thi hn: th n phi tr ngn hn c trnh by trc
v n di hn c trnh by sau.
Ni dung: gm 2 phn l ti sn v ngun vn:
*. Ti sn bao gm: Ti sn lu ng v ti sn c nh.
- Ti sn lu ng: gm vn bng tin, khon phi thu, hng tn kho... l ti sn
c th chuyn thnh tin trong khong thi gian ngn.
- Ti sn c nh, c th phn thnh ti sn c nh hu hnh v ti sn c nh v
hnh. Ti sn c nh hu hnh l cc ti sn c hnh thi vt cht nh nh xng, my
mc thit b, phng tin vn ti.... Cn ti sn c nh v hnh l cc ti sn khng
c hnh thi vt cht nh thng hiu, gi tr ca cc bng pht minh sng ch, quyn
s dng t.
*. Ngun vn ca doanh nghip c hnh thnh t hai ngun: n phi tr v vn ch
s hu.
- N phi tr: l ngha v th hin bng tin m doanh nghip phi c trch nhim
thanh ton. Theo thi gian s dng vn, c th chia n thnh khon n ngn hn (thi
hn thanh ton trong vng 1 nm) v n di hn l khon n phi thanh ton trong
thi hn ln hn 1 nm.
- Vn ch s hu: l vn thuc quyn s hu ca doanh nghip hnh thnh t cc
ngun: tin gp vn ca cc thnh vin, cc c ng, li nhun gi li, chnh lch
nh gi li ti sn c nh
2.2. Bo co kt qu hot ng kinh doanh. Mu B- 02/DNN
Khi nim: Bo co kt qu hot ng kinh doanh l bo co ti chnh tng
hp phn nh tng qut tnh hnh v kt qu hot ng kinh doanh trong mt k k
ton ca doanh nghip, phn bit theo hot ng kinh doanh v hot ng khc. Cc
thng tin c cung cp thng qua bo co kt qu hot ng kinh doanh l thng tin
v tnh hnh doanh thu, chi ph to ra doanh thu v kt qu kinh doanh do cc hot
ng khc nhau to ra trong k k ton.
ngha: L ti liu quan trng cung cp cho ngi s dng thng tin c th
kim tra, phn tch, nh gi kt qu kinh doanh ca doanh nghip c th a ra
quyt nh cho mnh.


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


25



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

C s v nguyn tc lp:
- C s: cn c vo s liu ca s k ton tng hp v chi tit ca cc khon doanh
thu, thu nhp, chi ph ca doanh nghip v s chi tit ca cc khon thu phi tr, phi
np.
Nguyn tc:
Nguyn tc phn loi hot ng: Cn c vo tnh hnh hot ng thc t ca doanh
nghip phn chia thu nhp, chi ph cho ph hp. Hot ng no l hot ng sn
xut kinh doanh, hay hot ng no l hot ng ti chnh, hot ng no thng
xuyn hay khng thng xuyn.
Nguyn tc ghi nhn doanh thu v chi ph:
Nguyn tc thn trng v nguyn tc ph hp
Ni dung: Bo co KQKD gm 2 phn
Phn 1: Phn l, li. Phn nh kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip bao
gm hot ng kinh doanh v cc hot ng khc.
Phn 2: Tnh hnh thc hin ngha v i vi nh nc: phn nh tnh hnh thc hin
ngha v v thu v cc khon phi tr khc ca doanh nghip i vi nh nc.
2.3. Bo co lu chuyn tin t: mu B-03/DNN:
Khi nim: Bo co lu chuyn tin t l loi bo co k ton tng hp phn
nh vic hnh thnh v s dng lng tin trong k bo co ca doanh nghip. Cn c
vo bo co ny c th nh gi c kh nng to ra tin v s bin ng ca ti sn
thun ca doanh nghip, kh nng thanh ton cng nh s hnh thnh v lu chuyn
tin ca k k n, trn c s d on c nhu cu v kh nng ti chnh ca
doanh nghip.
ngha: Bo co LCTT cung cp cc thng tin b sung v tnh hnh ti chnh
ca doanh nghip m bng CKT v bng bo co KQHKD cha phn nh. C th,
bo co LCTT cung cp lung vo v ra ca tin, cc khon u t ngn hn c tnh
cht lu ng cao gip ngi s dng phn tch v nh gi kh nng to ra lung
tin trong tng lai, kh nng thanh ton cc khon n
C s lp: cn c vo bng CKT, bo co KQHKD v mt s ti khon
lin quan.


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


26



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Nguyn tc: Bo co LCTT c lp da theo cc nguyn tc:
- Phn chia hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip: nh hot ng sn xut
kinh doanh, hot ng u t ti chnh hay hot ng khc
- Nguyn tc trnh by lung tin trc tip hay gin tip ca doanh nghip
- Nguyn tc phng trnh lung tin:
Tin v cc khon tng ng tin lu chuyn trong k
= tin tn cui k - tin tn u k + (-) cc khon chnh lch t gi
pht sinh trong k
- Nguyn tc quy c lung tin: theo nguyn tc ny th lung tin vo ca doanh
nghip c th hin bng (+) v lung tin ra th hin bng (-). i vi cc khon
mc da trn s u k v cui k lung tin ra vo c xc nh nh sau:
i vi khon mc phi thu, hng tn kho v ti sn khc nu c s d cui k
ln hn u k th s chnh lch ca dong tin mang du (-) v ngc li.
i vi khon mc n phi tr v vn ch s hu nu c s d cui k ln hn
u k th s chnh lch ca dng tin mang du (+) v ngc li.
Ni dung: Bo co LCTT gm 3 phn
Phn 1: Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh: Phn nh ton b cc khon thu,
chi lin quan trc tip n hot ng kinh doanh ca cng ty.
Phn 2: Lu chuyn t hot ng u t: Phn nh ton b dng tin lin quan n
hot ng u t ti chnh ca n v.
Phn 3: Lu chuyn t hot ng ti chnh: Phn nh ton b dng tin lin quan n
hot ng ti chnh ca n v.
2.4. Bng thuyt minh bo co ti chnh:
Khi nim: Bn ba bng bo co trn, Bng thuyt minh bo co ti chnh
theo mu (B-09/DNN) cng c Cng ty lp vo cui k k ton: L mt b phn
ca bo co ti chnh c lp gii thch mt s hot ng sn xut kinh doanh v
tnh hnh ti chnh ca doanh nghip trong k bo co m cc bo co khc khng th
trnh by r rng v chi tit c. Vi ngha trnh by v khi qut c im hot
ng ca doanh nghip, ni dung ch c k ton m doanh nghip p dng, trnh
by l do s bin ng ca mt s ti sn, phn tch cc ch tiu ti chnh ch yu v


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


27



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

cc kin ngh ca doanh nghip, ng thi thuyt minh bo co ti chnh c th trnh
by thng tin ring ty theo yu cu qun l ca nh nc v doanh nghip.
ngha: Nhm cho bit trong k cc khon pht sinh nh u ( L do ca n
l ti sao n tng v n gim) m trong bng cn i k ton v bo co kt qu
hot ng kinh doanh ca doanh nghip khng th hin.
C s lp: Cn c vo cc s k ton k bo co, bng CKT v KQHKD
k bo co, bng thuyt minh bo co k trc.
Nguyn tc: c tng hp thng qua cc s chi tit, bng tng hp.
Ni dung: - c im hot ng ca doanh nghip: Bao gm cc thng tin v
nin k ton, n v tin t s dng, nguyn tc v phng php k ton c
dng trong k bo co.
- Chi tit gm c cc ch tiu sau:
Chi ph sn xut kinh doanh theo yu t.
Tnh hnh tng gim theo tng nhm, tng loi TSC.
Tnh hnh thu nhp ca cng nhn vin.
Tnh hnh tng gim ca vn ch s hu.
Tnh hnh tng gim ca cc khon du t vo cc n v.
Cc khon phi thu v n phi tr.
Gii thch v thuyt minh s liu v kt qu hot ng sn xut kinh doanh.
Mt s ch tiu nh gi khi qut tnh hnh hot ng ca doanh nghip nh ch tiu
b tr c cu vn, t sut li nhun
Phng hng sn xut kinh doanh trong k ti v cc kin ngh.
3. Phng php phn tch tnh hnh ti chnh ti n v:
3.1. Phng php so snh:
L phng php dng s liu t cc bo co ti chnh trong mt vi nm gn
nht ri tnh cc nhm h s ca tng nm. Sau em kt qu tnh c so snh
gia cc nm vi nhau. T c th thy c cng ty ang trn pht trin hay
suy thoi. Cng ty c nhng u im g cn pht huy v hn ch g cn khc phc.
Ngoi ra ngi ta cn em li kt qu tnh c t cc h s so snh vi gi tr trung
bnh ca ngnh bit v tr ca doanh nghip trong ngnh sn xut .


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


28



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

3.2. Phng php chi tit ch tiu phn tch:
Phng php ny c s dng chia nh qu trnh v kt qu kinh doanh
thnh nhng b phn theo cc hng khc nhau. T phn tch v nh gi tnh
hnh ti chnh thc t ca doanh nghip. Vic chia nh cc ch tiu s cho ta bit
nguyn nhn thc t dn n tnh hnh ti chnh v kt qu kinh doanh ca doanh
nghip l g.
3.3. Phng php kt hp:
L phng php kt hp hai hay nhiu phng php khc nhau cng mt lc
trong khi phn tch c c nhng nhn xt chnh xc nht. V mi phng php
u c nhng u im v hn ch ring do khi kt hp chng vi nhau th u im
ca phng php ny s khc phc c hn ch ca phng php khc.
4. Ni dung phn tch thng qua bng CKT v BCKQHKD ti cng ty
TNHH Bn Tay Vit:
Bng CKT v BC KQKD ti Cng ty TNHH Bn Tay Vit (2007-2009)
4.1. Ti liu phn tch:



































Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t



































29





Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

4.1.1. Bng cn i k ton:
Bng 1: Bng cn i k ton ti cng ty TNHH Bn Tay Vit nm 2007-2009


n v: VN
Ti sn
A. Ti sn ngn hn
I . Tin v cc khon tng
2009
11.447.779.788
225.658.002
2008
11.532.524.924
168.005.066
2007
11.087.986.265
125.589.014
ng tin
Tin
Cc khon tng ng tin
I I . Cc khon u t ngn hn
u t ngn hn
D phng gim gi u t ti
209.658.002
16.000.000
693.060.158
693.060.158
0.00
151.005.066
17.000.000
356.025.083
356.025.083
0.00
115.589.014
10.000.000
235.057.025
235.057.025
0.00
chnh ngn hn (*)
I I I . Cc khon phi thu ngn 2.591.030.589
hn
2.616.001.456 2.358.062.936
Phi thu khch hng
Tr trc cho ngi bn
Cc khon phi thu khc
D phng phi thu kh i(*)
I V. Hng tn kho
Hng tn kho
D phng gim gi hng tn
1.677.005.000
446.025.000
468.000.589
0.00
7.659.250.245
7.659.250.245
0.00
1.925.000.356
356.000.540
335.000.560
0.00
7.986.898.005
7.986.898.005
0.00
1.700.851.423
212.039.827
445.171.686
0.00
7.998.258.258
7.998.258.258
0.00
kho(*)
V. Ti sn ngn hn khc
Thu GTGT c khu tr
278.780.794
33.245.200
405.325.314
58.568.244
371.019.032
35.898.000
Thu v cc khon phi thu nh 22.245.589
nc
29.588.459 20.077.486
Ti sn ngn hn khc
B. Ti sn di hn
I . Ti sn c nh
Nguyn gi
3Gi tr hao mn ly k(*)
Chi ph xy dng c bn d dang
223.290.005
1.752.273.960
1.458.440.960
2.356.129.960
897.689.000
0.00
317.168.611
2.133.169.520
1.669.581.960
2.231.124.760
686.548.000
125.005.200
315.043.546
2.054.649.969
1.824.222.090
2.088.129.960
548.689.000
268.000.000
I I . Bt ng sn u t
Nguyn gi
Gi tr hao mn ly k(*)
I I I . Cc khon u t ti chnh
0.00
0.00
72.265.000
0.00
0.00
128.000.000
0.00
0.00
0.00
di hn

Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


30





Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

u t di hn khc


72.265.000


128.000.000


0
D phng gim gi u t ti 0.00
chnh di hn (*)
0.00 0.00
I V. Ti sn di hn khc
Phi thu di hn
Ti sn di hn khc
D phng phi thu di hn kh
221.568.000
204.700.000
16.868.000
0.00
335.587.560
270.025.560
65.562.000
0.00
230.427.879
204.427.879
26.000.000
0.00
i(*)
Tng cng ti sn 13.200.053.748 13.665.424.444 13.142.636.234
Ngun vn
A. N phi tr
I . N ngn hn
Vay ngn hn
Phi tr ngi bn
Ngi mua tr tin trc
Thu v cc khon phi np nh
2.254.798.302
1.641.593.302
168.158.052
546.182.000
60.250.000
67.898.000
2.723.498.328
2.079.421.660
102.000.550
1.147.250.000
49.356.000
158.125.000
2.168.615.799
1.909.749.775
136.002.000
957.025.000
36.000.500
69.255.000
nc
Phi tr ngi lao ng
Chi ph phi tr
165.455.000
265.650.000
68.689.000
258.000.560
198.787.025
458.025.250
Cc khon phi tr, phi np ngn 368.000.250
hn khc
296.000.550 54.655.000
D phng phi tr ngn hn
I I . N di hn
Vay v n di hn
Qu d phng tr cp mt vic
0.00
613.205.000
0.00
0.00
0.00
644.076.668
268.005.000
0.00
0.00
258.866.024
68.990.000
0.00
lm
Phi tr di hn khc
D phng phi tr di hn
B. Vn ch s hu
I . Vn ch s hu
Vn u t ca ch s hu
Thng d vn c phn
Vn ch s hu khc
C phiu qu(*)
Chnh lch t gi hi oi
Cc qu thuc vn ch s hu
Li nhun sau thu cha phn phi
I I . Qu khen thng v phc li
Tng ngun vn
613.205.000
0.00
10.945.255.446
10.856.254.896
10.011.097.476
0.00
0.00
0.00
0.00
65.544.000
779.613.420
89.000.550
13.200.053.748
376.071.668
0.00
10.941.926.116
10.855.921.091
10.248.837.491
0.00
0.00
0.00
0.00
165.000.000
442.083.600
86.005.025
13.665.424.444
189.876.024
0.00
10.974.020.435
10.928.472.435
10.523.545.635
0.00
0.00
0.00
0.00
69.000.000
335.926.800
45.548.000
13.142.636.234

4.1.2. Bo co kt qu hot ng kinh doanh:


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


31





Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Bng 2: Bo co kt qu hot ng kinh doanh ti Cng ty TNHH Bn Tay Vit nm
2007-2009
n v: VN
Ti sn Nm 2009 nm 2008 nm 2007
Doanh thu bn hng v cung 10.002.005.898
cp dch v
8.982.000.580 7.586.000.000
Cc khon gim tr 0.00 0.00 0.00
Doanh thu thun v bn hng 10.002.005.898
v cung cp dch v
8.982.000.580 7.586.000.000
Gi vn hng bn 7.113.988.321 6.302.054.960 5.641.087.932
Li nhun gp v bn hng v 2.888.017.577
cung cp dch v
2.679.945.620 1.944.912.068
Doanh thu hot ng ti chnh
Chi ph ti chnh
Trong : chi ph li vay
Chi ph qun l doanh nghip
Li nhun thun t hot ng
556.055.000
36.002.025
36.002.025
2.597.087.556
810.982.996
396.002.000
32.025.450
32.025.450
2.505.273.338
538.648.832
265.356.255
32.025.548
32.025.548
1.800.302.496
377.940.279
kinh doanh
Thu nhp khc
Chi ph khc
Li nhun khc
Tng Li nhun trc thu

Chi ph thu TNDN
Li nhun sau thu TNDN
264.999.820
36.498.256
228.501.564
1.039.484.560

259.871.140
779.613.420
123.904.168
48.548.000
75.356.168
614.005.000

171.921.400
442.083.600
114.624.976
26.000.255
88.624.721
466.565.000

130.638.200
335.926.800


4.2. nh gi khi qut ni dung phn tch tnh hnh ti chnh ti n v:
Qua cc bo co ti chnh ca cng ty ta thy tuy l mt cng ty TNHH nhng
cng ty c quy m vn tng i ln trn 10 t. Kt qu kinh doanh cho thy cng ty
ang lm n c li. Tuy s li cha c ln nhng y l mt du hiu tt cho thy
cng ty ang trn pht trin. hiu r hn v tnh hnh ti chnh ca doanh
nghip ta i vo phn tch c th.
4.3. Phn tch cu trc ti chnh ca cng ty.
4.3.1. C cu ti sn.
Ti sn ca cng ty c chia thnh hai phn l ti sn ngn hn v ti sn di
hn trong ti sn ngn hn chim t trng ln trong tng ti sn. Nm 2007 ti sn


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


32



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

ngn hn ca cng ty l 11.087.986.265 ng chim 84,37% trong tng ti sn ca
n v. Nm 2008, 11.532.524.924 t ng chim 84,39% trong tng ti sn v nm
2009, 11.447.779.788 t ng chim 86,73% trong tng ti sn. Ta thy t trng ti
sn ngn hn tng dn qua cc nm tuy nhin lng tng khng nhiu.
Trong ti sn ngn hn th tin v cc khon tng ng tin chim t trng
nh nht. Nm 2007 l 125.589.014 ng chim 1,13% trong tng ti sn ngn hn,
nm 2008 l 168.005.066 ng chim 1,46% v n nm 2009 l 225.658.002 ng
chim 1,97%. Ta thy lng tin mt ca cng ty l va phi ph hp vi loi hnh
doanh nghip sn xut. Ngc li vi tin th hng tn kho li l ch tiu chim t
trng cao nht trong tng ti sn ngn hn trong c ba nm hng tn kho u chim
trn 50% c th nm 2007 l 7.998.258.258 chim 72% ca tng ti sn ngn hn v
chim 60,86% trong tng ti sn ca cng ty. n nm 2008 l 7.986.898.005 chim
58,45% trong tng ti sn v 69,26% trong tng ti sn ngn hn. Nhng n nm
2009 l 7.659.250.245 chim 66,90% trong tng ti sn ngn hn v chim 58,02%
trong tng ti sn ca cng ty. Tuy l doanh nghip chuyn sn xut cc mt hng th
cng song vi t trng nh vy vn kh cao.
Bn cnh , cc khon phi thu cng l ch tiu rt quan trng trong ti sn
ngn hn. Nm 2007 khon phi thu chim 21,27% tng ti sn ngn hn nhng n
nm 2008 chim 22,68% cn nm 2009 l 22,63% tng ti sn ngn hn v chim
trn di 20% trong tng ti sn ca c 3 nm. Vi t l nh vy th hin cng ty bn
hng theo phng thc bn bun v s dng phng thc thanh ton tn dng di hn
v cc khon phi thu ny ch yu l t cc n t hng ca khch nc ngoi v ca
khch hng c uy tn trong nc.
Cn i vi ti sn di hn th cng ty ch yu u t vo ti sn c nh
chng t cng ty cha ch trng u t theo chiu su m ch p dng cc bin php
tm thi trong pht trin nhn lc.
Nhn chung trong c cu ti sn ca cng ty th vn c nhng ch tiu cha
c hp l cn c s iu chnh.
4.3.2. C cu ngun vn:




Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t




33





Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

C cu ti sn th hin s phn b ngun lc, trin vng pht trin trong tng
lai ca doanh nghip. Tuy nhin nu ngun lc hnh thnh trn cc khon i chim
dng vn l ch yu th s pht trin tht s khng bn vng. Do phn tch tnh
hnh ti chnh cn thit phi phn tch c cu ngun vn. T , ta c th nh gi
c kh nng m bo v mt ti chnh ca doanh nghip.
Ngun vn ca cng ty gm hai phn: N phi tr v vn ch s hu. Trong
t trng ca cc ch tiu nh sau:
Bng 3: T trng gia n phi tr v vn ch s hu nm 2007-2009
n v tnh: %
Nm 2009 Nm 2008 Nm 2007

Ch tiu


S tin
T
trng


S tin
T
trng


S tin
T
trn
g
A. N phi tr
I . N ngn hn
Vay ngn hn
Phi tr ngi
2.254.798.302
1.641.593.302
168.158.052
546.182.000
17,08
12,44
1,27
4,14
2.723.498.328
2.079.421.660
102.000.550
1.147.250.000
19,93
15,22
0,75
8,40
2.168.615.799
1.909.749.775
136.002.000
957.025.000
16,5
14,53
1,03
7,28
bn
Ngi mua tr 60.250.000 0,46 49.356.000 0,35 36.000.500 0,27
tin trc
Thu v cc 67.898.000 0,52 158.125.000 1,16 69.255.000 0,53
khon phi np
nh nc
Phi tr ngi 165.455.000 1,25 68.689.000 0,50 198.787.025 1,51
lao ng
Chi ph phi tr
Cc khon phi
265.650.000
368.000.250
2,01
2,79
258.000.560
296.000.550
1,89
2,17
458.025.250
54.655.000
3,49
0,42
tr, phi np
ngn hn khc
I I . N di hn
Vay v n di
613.205.000
0.00
4,64 644.076.668
268.005.000
4,71
1,96
258.866.024
68.990.000
1,97
0,52
hn
Phi tr di hn 613.205.000 4,64 376.071.668 2,75 189.876.024 1,45
khc
B. Vn ch s 10.945.255.446 82,92 10.941.926.116 80,07 10.974.020.435 83,5
hu
I . Vn ch s 10.856.254.896 82,24 10.855.921.091 79,44 10.928.472.435 83,15
hu
Vn u t ca 10.011.097.476 75,84 10.248.837.491 75 10.523.545.635 80,07


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


34





Mai Th Tho - KT2

ch s hu



Lun vn tt nghip
Cc qu thuc 65.544.000 0,50 165.000.000 1,21 69.000.000 0,53
vn ch s hu
Li nhun sau 779.613.420 5,90 442.083.600 3,24 335.926.800 2,55
thu cha phn
phi

I I . Qu khen 89.000.550

0,68

86.005.025

0,63

45.548.000

0,35
thng v phc
li
Tng ngun vn 13.200.053.748 100 13.665.424.444 100 13.142.636.234 100
= A+B

Qua bng trn ta thy vn ch s hu chim t trng tng i cao trong c 3
nm u trn 80%. C th nm 2007 l 10.974.020.435 ng tuy tng ngun vn thp
nhng vn ch s hu li chim t trng cao 83,5%, Vi nm 2008 vn ch s hu
ca cng ty chim 80,07% trong tng ngun vn, v nm 2009 chim 82,92%. Nh
vy trong c cu ngun vn th n phi tr chim t trng nh. iu ny chng t
mc c lp v mt ti chnh tng i cao v hu ht cc ti sn m cng ty c
c u t bng s vn ca mnh.
Trong vn ch s hu ca cng ty th qu khen thng v phc li khng
ng k: trong nm 2007 l 45.548.000 ng chim 0,35% trong tng ngun vn v
n nm 2008 v 2009 c tng nhng vi mc tng khng ng k.
Trong n phi tr ca cng ty th n phi tr ngn hn chim t trng cao, c
th trong nm 2007 l n phi tr ngn hn chim 14,53%, trong tng ngun vn,
song n nm 2008 tng ln thnh 2.079.421.660 ng, chim 15,22% nhng n
nm 2009 gim xung cn 1.641.593.302 ng chim 12,44% trong tng ngun vn.
iu ta thy mc bin ng ca n ngn hn qua cc nm tng i ln.
Bn cnh , n di hn ca cng ty cng c s thay i. C th nh sau: Nm
2007 l 258.866.024 ng, chim 1,97% trong tng ngun vn, nhng n nm 2008
tng ln n 644.076.668 ng, chim 4,71% v n nm 2009 gim xung cn
613.205.000 ng, chim 6,46% trong tng ngun vn. Tuy c s bin ng v n
di hn, song mc bin ng cng khng ng k.





Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t





35



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Nhn chung qua c cu ngun vn ta thy cng ty c ngun vn ch s hu
kh cao, t l n thp v th mc an ton v sc mnh v ti chnh ca cng ty l
tng i ln.
Kt lun: Trong qu trnh hot ng cng ty hu nh hot ng vi ngun vn
ch s hu, t i chim dng vn. Tnh hnh ti chnh ca doanh nghip nh vy kh
n nh, m bo cho qu trnh hot ng kinh doanh ca mnh. Son, t hiu qu
s dng vn kinh doanh. Cng ty cn c phng php s dng vn thch hp.
4.4.Phn tch tnh hnh cng n v kh nng thanh ton ca cng ty:
4.4.1. Tnh hnh cng n:
Trong nn kinh t th trng hin nay, cc doanh nghip lun coi trong quan
h tn dng bi n c th gip doanh nghip pht huy c th mnh, m rng quy
m v y nhanh qu trnh sn xut ca mnh. Mun vy, cc doanh nghip i hi c
nng lc p ng ngha v i vi cc loi tn dng . M trc tin, kh nng
hon tr ng hn cc khon vay tn dng.
Cng nh cc doanh nghip khc, Cng ty TNHH Bn Tay Vit b sung thm vn
kinh doanh bng cc khon n ngn hn to ra li nhun cao, nng cao tnh kh
quan ca tnh hnh ti chnh.
nh gi tt hn v vn ny, cn c vo bng CKT nm 2007-2009 ca Cng
ty ta lp bng phn tch tnh hnh v kh nng thanh ton nh sau:


























Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


























36





Mai Th Tho - KT2

Bng 4: Bng phn tch cc khon phi thu:









n v tnh: %



Lun vn tt nghip
Nm 2009



T
Nm 2008



T
Nm 2007



T
Ch tiu
S tin trng S tin trng S tin trn
g
Phi thu khch 1.677.005.000 58,82 1.925.000.356 64.72 1.700.851.423 64,96
hng
Tr trc cho 446.025.000 15,64 356.000.540 11,98 212.039.827 8,1
ngi bn
Cc khon phi 468.000.589 16,41 335.000.560 11,26 445.171.686 17
thu khc
Thu GTGT 33.245.200 1,17 58.568.244 1,97 35.898.000 1,37
c khu tr
Thu v cc 22.245.589 0,78 29.588.459 0,99 20.077.486 0,76
khon phi thu
nh nc
Phi thu di hn
Tng cng
204.700.000
2.851.221.378
7.18
100
270.025.560
2.974.183.719
9,08
100
204.427.879
2.618.466.301
7,81
100


T s liu bng trn ta thy: Cc khon phi thu ca cng ty qua cc nm c s thay
i. Trong nm 2007 l 2.618.466.301 ng, nhng 2008 tng 355.717.418 ng,
vi mc tng tng ng l 13,58% so vi nm 2007, v gim 122.962.341 ng,
tng ng gim 4,13%. Cc khon phi thu c s bin ng ch yu l do:
Do khon phi thu khch hng nm 2008 tng ln 224.148.923 ng so vi nm
2007. Mt khc, cc khon tr trc cho ngi bn, thu GTGT c khu tr hay
thu v cc khon phi thu nh nc cng tng ln lt l: 143.960.713, ,
22.670.244ng v 9.510.973 ng. Bn cnh , nm 2008 cc khon thu khc gim
110.171.126 ng so vi 2007, cc khon phi thu di hn cng tng 65.597.681
ng, song tng cc khon phi thu trong nm 2008 vn cao hn 2007. V nm 2009
doanh nghip thu bt khon phi thu ca khch song, t trng ca n vn chim
kh cao l 58,82%, khon tr trc cho ngi bn 15,64%, cc khon phi thu khc
16,41% v thu c khu tr 1,17% cn thu v cc khon phi thu nh nc chim


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


37





Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

0,78% v song tng cc khon phi thu di hn chimd 7,18% trong tng cc khon
phi thu.Doanh nghip cn c cc bin php thch hp thu hi n trnh tnh trng
ng vn.
Bn cnh cc khon phi thu th khon n phi tr cng l mt yu t kh quan
trng trong vic phn tch kh nng thanh ton ca cng ty. C th thng qua bng
sau:
Bng 5: Bng phn tch cc khon phi tr.
n v tnh: %
Nm 2009 Nm 2008 Nm 2007

Ch tiu
Vay ngn hn


S tin
168.158.052
T
trng
7,46


S tin
102.000.550
T
trng
3,75


S tin
136.002.000
T
trng
6,27
Phi tr ngi 546.182.000 24,22 1.147.250.000 42,12 957.025.000 44,13
bn
Ngi mua tr 60.250.000 2,67 49.356.000 1,81 36.000.500 1,66
tin trc
Thu v cc 67.898.000 3,01 158.125.000 5,81 69.255.000 3,19
khon phi np
nh nc
Phi tr ngi 165.455.000 7,34 68.689.000 2,52 198.787.025 9,17
lao ng
Chi ph phi tr 265.650.000 11,18 258.000.560 9,47 458.025.250 21,12
Cc khon phi 368.000.250 16,32 296.000.550 10,87 54.655.000 2,52
tr, phi np
ngn hn khc
Vay v n di 0.00 0 268.005.000 9.84 68.990.000 3,18
hn
Phi tr di hn 613.205.000 27,20 376.071.668 13,81 189.876.024 8,76
khc
Tng 2.254.798.302 100 2.723.498.328 100 2.168.615.799 100


Qua bng s liu trn ta thy: Cc khon phi tr c s bin ng nhng khng ng
k. Trong nm 2007 tng cc khon phi tr l 2.168.615.799 ng, nm 2008 tng
ln thnh 2.723.498.328 ng tng 554.882.529 ng. n nm 2009 gim
468.700.026 ng v cn 2.254.798.302 ng.
-> c th bit cc khon phi thu, phi tr c bin ng nh vy c nh hng
n tnh hnh ti chnh ca cng ty khng ta i su vo phn tch cc ch tiu sau:


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


38



Mai Th Tho - KT2

T l cc khon phi thu so vi phi tr (T) =



Lun vn tt nghip

Tng n phi thu
Tng n phi tr
Nm 2007: T = 2.618.466.301/2.168.615.799 = 1,21
Nm 2008: T = 2.974.183.719/2.723.498.328 = 1,09
Nm 2009 T = 2.851.221.378/2.254.798.302 = 1,26
T kt qu trn ta thy: c 3 nm T u ln hn 1. iu ny gy kh khn cho cng
ty. Cc khon phi thu ln lm nh hng n hiu qu s dng vn ca cng ty. Do
vy, Cng ty cn c cc bin php thu hi n thc y qu trnh thanh ton ng hn.
To uy tn vi khch hng.
S vng lun chuyn cc khon phi thu (V) = Tng doanh thu bn chu
Tng cc khon phi thu
Nm 2007: V = 1.700.851.423/2.618.466.301 = 0,65 vng
Nm 2008: V = 1.925.000.356/2.974.183.719 = 0,65 vng
Nm 2009: V = 1.677.005.000/2.851.221.378 = 0,59 vng
Ta thy s vng lun chuyn cc khon phi thu rt nh, trong c 3 nm cc khon
phi thu ca cng ty quay khng c 1 vng . Ngha l doanh nghip c s d cc
khon phi thu khng hp l, vic thu hi cc khon phi thu khng tt, cng ty ang
b chim dng vn.
Thi gian vng quay
cc khon phi thu (T)
= Thi gian k phn tch
S vng quay cc khon phi thu
Nm 2007: T = 365/0.65 = 562 ngy
Nm 2008 = 365/0.65 = 562 ngy


Nm 2009 = 365/0.59 = 619 ngy
Ta thy: trong nm 2007 v 2008 quay c 1 vng cc khon phi thu mt 562
ngy, nm 2009 cn 619 ngy quay 1 vng khon phi thu -> y l khong thi
gian qu di. Doanh nghip b chim dng vn qu lu. Nu c tip tc din bin nh
th ny vi cc khon phi thu th doanh nghip s gp kh khn v ti chnh. Doanh
nghip cn quy nh thi gian bn chu cho khch thu hi n tt hn.
Vng quay cc khon phi tr ( K) = Tng tin hng mua chu


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


39



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

S d bnh qun cc khon phi tr
Nm 2007: K = 957.025.000/2.168.615.799 = 0,44 vng
Nm 2008: K = 1.147.250.000/2.723.498.328 = 0,42 vng
Nm 2009: K = 546.182.000/2.254.798.302 = 0,24 vng
-> Trong c 3 nm phn tch ta thy doanh nghip ch s vng quay cc khon phi
tr tng i nh. Chng t, vic thanh ton n cho khch l kp thi.
Thi gian ca 1 vng quay khon n phi tr(I) = Thi gian k phn tch
S vng quay
Nm 2007: I = 365/0.44 = 830 ngy
Nm 2008: I = 365/0.42 = 870 ngy
Nm 2009: I = 365/0.24 = 1.521 ngy
-> T kt qu trn ta thy: Trong qu trnh hot ng doanh nghip t i mua hng
theo phng thc bn chu. iu ny cho thy doanh nghip t chim dng vn.
*. Phn tch kh nng thanh ton ca doanh nghip:
H s kh nng thanh ton tng qut (H) = Tng ti sn
Tng n phi tr
Nm 2007: H = 13.142.636.234/2.168.615.799 = 6,06
Nm 2008: H = 13.665.424.444/2.723.498.328 = 5,02
Nm 2009: H = 13.200.053.748/2.254.798.302 = 5,85





Trong cc nm 2007, 008, 2009 h s kh nng thanh ton u ln hn 1. iu ny
chng t cng ty v tha kh nng thanh ton. Song, h s ny li qu cao. Doanh
nghip ch yu hot ng di ngun vn t c, t chim dng vn.
H s kh nng
thanh ton nhanh (H)
= Tin v tng ng tin + phi thu + TNH
N ngn hn
Nm 2007: H =(125.589.014 +2.358.062.936+235.057.025) /1.909.749.775
= 1,42
Nm 2008: H = (168.005.066+2.616.001.456+356.025.083)/2.079.421.660
= 1,51


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


40



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Nm 2009: H = (225.658.002+2.591.030.589+693.060.158)/1.641.593.302
= 2,14
Ta c H ca c 3 nm u ln hn 1. Doanh nghip v tha kh nng thanh ton
nhanh cc khon n ngn hn.
H s kh nng thanh ton ngn hn (V)=Ti sn ngn hn/n ngn hn
Nm 2007: V = 11.087.986.265/1.909.749.775 = 5,81
Nm 2008: V = 11.532.524.924/2.079.421.660 = 5,55
Nm 2009: V = 11.447.779.788/1.641.593.302 = 6,97
->Ta c V ca nm 2007, 2008, 2009 ln hn 1. Doanh nghip v tha kh nng
thanh ton cc khon n ngn hn. iu ny chng t rng, tnh hnh ti chnh ca
cng ty tng i kh quan.
4.4.2. Phn tch hiu qu chung:
Hiu qu kinh doanh l mt ch tiu tng hp phn nh tnh hnh t chc v s dng
cc yu t sn xut nhy bn ca doanh nghip trong vic to ra cc quyt nh iu
hnh sn xut kinh doanh.
nh gi c hiu qu kinh doanh v hiu qu s dng vn kinh doanh
ca Cng ty ta cn quan tm n kt qu cui cng ca hot ng kinh doanh l li
nhun. Li nhun l ch tiu cht lng nh gi hiu qu kinh t ca cc hot
ng m doanh nghip tin hnh. N l khon tin chnh lch gia doanh thu v chi
ph m doanh nghip b ra c c doanh thu .
























Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t
























41





Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Bng 6: Bng tng hp kt qu kinh doanh ca Cng ty TNHH Bn Tay Vit
nm 2007-2009:
Ngun: Phng K ton n v tnh: Vit Nam ng
Hiu qu kinh doanh = Kt qu u ra / yu t u vo
Nm 2008/2007


T
2009/2008


T l

Ch
2007 2008 2009 Chnh lch l Chnh lch (%)
tiu
Doanh 7.965.981.231 9.501.906.748 10.823.060.718
thu
(%)
1.535.925.517 16.16 1.321.153.970 12.21
Chi ph 7.630.054.431 9.059.823.148 10.043.447.298 1.429.768.717 15.78 983.624.150 9.79
Li 335.926.800 442.083.600 779.613.420 106.156.800 24.01 337.529.820 43.29
nhun
= Tng doanh thu/ Tng chi ph
Hiu qu kinh doanh ca doanh nghip qua cc nm nh sau:
2007: = 7.965.981.231/7.630.054.431 = 1,04
2008: = 9.501.906.748/9.059.823.148 = 1,05
2009: = 10.823.060.718/10.043.447.298 = 1,08
-> Trong nm 2007 nu b ra cho hot ng sn xut kinh doanh 1 ng chi ph thu
li 1,04 ng doanh thu, nhng n nm 2008 th c 1 ng chi ph thu li c 1,05
ng doanh thu tng 0,01 ng so vi nm 2007. V n nm 2009 tng 0,03 ng so
vi nm 2008.
Ta thy chi ph b ra thp hn vi khon thu thu v, nhng vi mc rt thp. t
c chi tiu ny cao hn cng ty cn c cc chnh sch nhm thu ht khch hng y
mnh hn na vic tiu th sn phm nhm t c doanh thu cao hn, ng thi
cng ty cng cn a ra cc bin php c th nhm tit kim ti a cc khon chi ph.
*. Phn tch hiu qu s dng ti sn:
Sc sinh li ca ti sn(ROA) = Li nhun sau thu/Tng TS bnh qun
Ta c: ROA 2007 = 335.926.800/13.142.636.234 = 0,026
ROA 2008 = 442.083.600/13.665.424.444 = 0,032
ROA 2009 = 779.613.420/13.200.053.748 = 0,059



Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


42



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

-> T kt qu ta thy. Trong nm 2007 khi a vo 1 ng ti sn cho sn xut thu li
0,026 ng li nhun sau thu, n nm 2008 sc sinh li ca ti sn tng ln v c 1
ng ti sn a vo sn xut em v cho doanh nghip 0,032 ng li nhun sau
thu. Nm 2009 doanh nghipk a vo sn xut 1 ng ti sn th n to ra cho
doanh nghip 0,059 ng doanh thu. Sc sinh li ca ti sn tng dn qua cc nm
hot ng ca doanh nghip, song li nhun sau thu mang v cho doanh nghip vn
cha cao. Doanh nghip cn tm cc bin php thch hp nhm nng cao hn na hiu
qu s dng ti sn.
Vng quay ca ti sn
(sc sn xut ca ti sn)
= Tng doanh thu thun
Tng ti sn
-> Kt qu tnh ton nh sau:
Nm 2007 = 7.586.000.000/13.142.636.234 = 0,58
Nm 2008 = 8.982.000.580/13.665.424.444 = 0,66
Nm 2009 = 10.002.005.898/13.200.053.748 = 0,76
Ta thy vng quay ca ti sn tng dn qua cc nm. Trong nm 2007 ti sn quay
0,58 vng, nhng n nm 2008 tng ln thnh 0,66 vng v n nm 2009 tng
thnh 0,76 vng. Tuy s vng quay ca ti sn ti doanh nghip c tng nhng trong
1 nm tc quay cha t c 1 vng.
iu ny cng ng ngha vi nm 2007 doanh nghip a 1 ng ti sn vo sn
xut ch em li cho doanh nghip 0,58 ng doanh thu thun, 2008 th em li s
doanh thu thun cho doanh nghip l 0,66 ng v n nm 2009 th thu c 0,76
ng doanh thu thun doanh nghip phi u t 1 ng ti sn -> Cng ty cn a ra
cc bin php c th v c hiu qu hn na nhm nng cao hiu qu sa dng ti sn
ti n v.
Sc hao ph ca TS so vi DTT = Tng TS bnh qun/ Tng DTT
Nm 2007 = 13.142.636.234/7.586.000.000 = 1,73
Nm 2008 = 13.665.424.444 /8.982.000.580 = 1,52
Nm 2009 = 13.200.053.748 /10.002.005.898 = 1,32
Trong nm 2007, c 1 ng doanh thu cng ty cn u t 1,73 ng ti sn.
Nhng n nm 2008, cng ty ch u t 1,52 ng ti sn th s thu c 1 ng


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


43



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

doanh thu. n nm 2009 th thu li 1 ng doanh thu cng ty phi u t 1,32
ng ti sn. Nh vy mc u t ti sn vo sn xut kinh doanh ca cng ty vn
cn cao. Cng ty cn c bin php s dng ti sn sao cho t hiu qu cao nht.
*. Hiu qu s dng vn c nh:
Ti sn c nh ht sc quan trng trong qu trnh hot ng sn xut kinh
doanh ca doanh nghip. Phn nh trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip v
ca nn kinh t. TSC tham gia vo nhiu chu k kinh doanh v khng b thay i
hnh thi vt cht ban u.
Hiu qu s dng TSC l ch tiu phn snh kh nng kinh doanh ca doanh
nghip trong di hn. D c u t bng bt c ngun vn no th vic s dng ti
sn c nh cng phi m bo tit kim v c hiu qu.
nh gi hiu qu s dng TSC c nh gi qua nhiu ch tiu khc nhau.
Sc sn xut ca TSC = Doanh thu thun/ Nguyn gi TSC
C th: Sc sn xut ca TSC:
Nm 2009 = 10.002.005.898/2.356.129.960 = 4,25
Nm 2008 = 8.982.000.580/2.231.124.760 = 4,03
Nm 2007 = 7.586.000.000/2.088.129.960 = 3,63
T kt qu trn ta thy: Nm 2007 c bnh qun 1ng nguyn gi TSC a
vo sn xut s em li 3,63 ng doanh thu. Nhng n nm 2008 tng ln 0,4 ng
so vi nm 2007, doanh nghip tn dng hu ht cc ti sn ca


mnh cho hot ng sn xut, ng thi doanh nghip cng c gn y mnh vic tiu
th sn phm to thm doanh thu. V kt qu n nm 2009 c 1 ng TSC a vo
sn xut em li cho doanh nghip 4,25 ng doanh thu.
-> c th nng cao hn na sc sn xut ca TSC doanh nghip cn y mnh
hn na vic tng sn lng bn ra kt hp vi gim tuyt i TSC tha khng cn
dng vo sn xut nhm pht huy ti a nng lc sn xut ca TSC hin c.









Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t









44



Mai Th Tho - KT2

Sc sinh li ca TSC =







Li nhun trc thu



Lun vn tt nghip
Nguyn gi bnh qun TSC
Sc sinh li ca TSC nm 2009 = 1.039.4784.560/2.356.129.960 = 0,44
Sc sinh li ca TSC nm 2008 = 614.005.000/2.231.124.760 = 0,28
Sc sinh li ca TSC nm 2007 = 466.565.000/2.088.129.960 = 0,22
Theo kt qu tnh ton ta thy sc sinh li ca TSC khi a vo sn xut qua
cc nm tng nhng vi mc tng khng ng k, nh nm 2007 c 1 ng TSC
a vo s dng to ra 0,22 ng li nhun trc thu, n 2008 h s ny c nng
ln thnh 0,28 v n nm 2009 sc sinh li t 0,44.
-> c th nng cao ch tiu ny doanh nghip cn nng cao li nhun thun,
ng thi cn s dng tit kim v hp l hn na.
Bn cnh ca TSC cng l nhn t doanh nghip quan tm.
Sc hao ph ca TSC = Nguyn gi TSC
Li nhun trc thu
C th nh sau: Nm 2009 = 2.356.129.960/1.039.484.560 = 2,27
Nm 2008 = 2.231.124.760/614.005.000 = 3,63
Nm 2007 = 2.088.129.960/466.565.000 = 4,48
Ngha l trong nm 2007 c c 1 ng li nhun trc thu cn b 4,48 ng
TSC, 2008 cn 3,63 ng TSC c c 1 ng li nhun trc thu v n
nm 2009 c 1 ng li nhun trc thu cn gim xung cn 2,27 ng TSC.
Nhng ta thy t l TSC a vo sn xut c 1 ng li nhun trc thu vn
kh cao, doanh nghip cn phi s dng tit kim hp l .
Hiu sut s dng VC = Doanh thu thun/VC bnh qun
Nm 2007 = 7.586.000.000 /2.054.649.969 = 3,69
Nm 2008 = 8.982.000.580 /2.133.169.520 = 4,21
Nm 2009 = 10.002.005.898 /1.752.273.960 = 5,71
Ta thy hiu sut s dng VC ca nm 2007 l 3,69 nhng n nm 2008
bng 4,21 v nm 2009 l 5,71. c th nh gi chnh xc hn v tnh hnh s
dng VC, ta xt ch tiu t sut li nhun trn VC.
T sut li nhun trn VC = Li nhun trc thu/VC bnh qun


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


45



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

Nm 2007 = 466.565.000/2.054.649.969 = 0,23
Nm 2008 = 614.005.000/2.133.169.520 = 0,29
Nm 2009 = 1.039.484.560/1.752.273.960 = 0,59
-> Nh vy, cng ty khng nhng s dng tit kim m cn nng cao hiu qu s
dng VC. Tng hp cc s liu trn cho thy hiu qu s dng TSC ca cng ty
tt v c th hin ch tiu t sut li nhun trn VC bnh qun tng vo nm
2009.
*. Hiu qu s dng vn lu ng:
Ngun VL ca cng ty c dng m bo cho TSL v l yu t quyt nh
n vic thc hin hot ng ca cng ty. V vy nng cao s dng VL l mt trong
nhng nhim v hng u ca cng ty. nh gi chnh xc v vic s dng VL ta
cn xem xt cc ch tiu sau:
Sc sn xut ca VL = Doanh thu thun/VL bnh qun
Sc sinh li ca VL = Li nhun trc thu/VL bnh qun
S vng quay ca VL = Doanh thu thun/VL bnh qun
Thi gian 1 vng quay = Thi gian ca k phn tch/ s vng quay ca VL
H s m nhim VL = VL bnh qun/ Tng doanh thu thun
Ta c bng 7: Bng tnh cc h s.





n v tnh: Vit Nam ng






















Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t






















46





Mai Th Tho - KT2








Nm



Lun vn tt nghip


Ch tiu


2009


2008


2007
1.Doanh thu thun v bn hng 10.002.005.898
v cung cp dch v
8.982.000.580 7.586.000.000
2. Tng Li nhun trc thu
3. VL bnh qun
4. Sc sn xut ca VL (1/2)
5. Sc sinh li ca VL (2/3)
6. S vng quay ca VL (1/3)
7. Thi gian 1 vng quay
8. H s m nhim VL
1.039.484.560
11.447.779.788
9,62
0,091
0,874
418
1,14
614.005.000
11.532.524.924
14,63
0,053
0,779
469
1,28
466.565.000
11.087.986.265
16,26
0,042
0,684
534
1,46


T bng trn ta thy:
Sc sn xut ca VL ca nm 2008 gim 1,63 so vi nm 2007, iu cho
thy trong c 1 ng VL nm 2008 mang li 14,63 ng doanh thu thun gim
1,63 ng so vi nm 2007. V nm 2009 gim 5,01 so vi nm 2008, khi u t 1
ng VL vo sn xut kinh doanh s mang li cho cng ty 9,62 ng, gim 5,01
ng so vi nm 2008.
Sc sinh li ca VL ca nm 2007 l 0,042, n nm 2008 tng 0,011 so vi
nm 2007 v bng 0,053. Bn cnh , sc sinh li ca VL nm 2009 cng tng ln
0,091vi mc tng tng ng l 3,8%.
S vng quay ca VL qua 3 nm u c s bin ng tng. C th, trong
nm 2007 VL quay c 0,684 vng, n nm 2008 tng ln thnh 0.779 vng v
n nm 2009 c 0.874 vng. Nguyn nhn l do cng ty c cc bin php tch
cc trong thu hi n do thi gian ca 1 vng quay gim t 534 ngy ca nm 2007
xung cn 469 ngy trong nm 2008. V n nm 2009 cn 418 ngy.
Bn cnh , ta thy h s m nhim ca VL gim t nm 2007->2009, y l iu
tt. Thc t trong nm 2007 c 1 ng doanh thu cng ty phi b ra 1,46 ng
VL nhng n nm 2008 cng ty ch b ra 1,28 ng VL th t c 1 ng
doanh thu. V n nm 2009, cng ty ch b ra 1,14 ng VL c 1 ng doanh
thu. -> Qua vic phn tch trn ta thy: tnh hnh s dng VL ca cng ty tng i


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


47



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

tt. Song, nh gi chnh xc hn ta cn i su vo phn tch nguyn nhn nh
hng ca n, vic tng tc lun chuyn ca VL c nh hng g n li nhun
khng?.
Vic tng tc lun chuyn vn lu ng s lm gim nhu cu v vn. Gi
s vi tc vn khng tng m cng ty tng tc lun chuyn c th lm tng
doanh s hot ng dn n li nhun tng. Thc t t cng thc h s lun chuyn
ca VL (S vng quay ca VL) ta c:
Tng doanh thu thun = VL bnh qun * s vng quay ca VL
Khi tc lun chuyn khng i th:
S doanh thu thun mt i khi tc lun chuyn tng = VL bnh qun * (S
vng quay k phn tch s vng quay k gc)
Nh vy:
-Trong nm 2008 s = 11.532.524.924 * ( 0,779-0,684) = 1.095.589.868 (ng)
doanh thu mt i
khi tng tc lun chuyn
- Trong nm 2009 s = 11.447.779.788* ( 0,874-0,779) = 1.087.539.080 (ng)
doanh thu mt i
khi tng tc lun chuyn
->Nh vy: trong nm 2008 v 2009, tc lun chuyn ca VL tng l do
doanh thu thun tng. iu ny cho thy cng ty c gng gim thiu cc khon chi
ph. Vic gim s vng quay ca VL hay tng tc lun chuyn ca VL ca nm
2008 v 2009 lm tit kim s VL cho cng ty l:
N= Doanh thu thun * ( Thi gian 1 vng - Thi gian 1 vng lun
Thi gian ca k phn tch lun chuyn k gc chuyn k phn tch )


N 2008 = 8.982.000.580 * (534 - 469) = 1.599.534.350 (ng)
365
N 2009 = 10.002.005.898 * (469 - 418) = 1.397.540.550 (ng)
365





Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t




48



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

-> Ta thy, so vi nm 2007 th nm 2008 s VL cng ty tit kim c
1.599.534.350 ng, v n nm 2009 1.397.540.550 ng l s VL m cng ty tit
kim c so vi nm 2008. Nh vy, nu ta xt theo phng din sinh li ca vn
tng rt ln qua tng nm phn tch. iu ny chng t hiu qu s dng vn ca
cng ty tng i tt, do vy mc tng vn lu ng bnh qun l hp l. Mc d, s
doanh thu thun mt i khi tc lun chuyn VL tng nhng vn tit kim c
VL chng t tnh hnh kinh doanh ca cng ty kh tt.
*. Phn tch kh nng sinh li ca vn:
L vic xem xt hiu qu ca vn di gc sinh li ca vn c nh gi thng
qua cc ch tiu sau:
Ta c:
T sut li nhun = Doanh thu thun * Li nhun trc thu
theo vn ch s hu Vn ch s hu Doanh thu thun
= H s quay vng vn * H s doanh li
Ch s hu doanh thu thun
Nm 2007 = 7.586.000.000/10.974.020.435*466.565.000/7.586.000.000
= 0,69 * 0,62
= 0,043
Nm 2008 = 8.982.000.580/10.941.926.116*614.005.000/8.982.000.580
= 0,82 * 0,68
= 0,056
Nm 2009 = 10.002.005.898/10.945.255.446*1.039.484.560/10.002.005.898
= 0,91 * 0,1
= 0,091
-> Nh vy h s quay vng vn ch s hu trong nm 2008 c 0,82 vng
tng 0,13 vng so vi 2007, nm 2009 tng 0,09 vng so vi nm 2008. Chng t
cng ty s dng vn c hiu qu. Bn cnh , h s doanh li ca doanh thu thun
nm 2009 cao nht trong 3 nm phn tch, trong nm 2009 vi 1 ng doanh thu em
li 0,1 ng li nhun trc thu. V trong nm 2008 v 2007, 1 ng doanh thu em
li ln lt l 0,68 v 0,62 li nhun cho doanh nghip, chng t kh nng sinh li


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


49



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

ca vn tng ln trong qu trnh kinh doanh. D mc tng nh vy vn cha cao
nhng cng chng minh rng cng ty ang c gng vt qua kh khn thc hin
tt nhim v nhm nng cao hn na hiu qu kinh doanh.








CHNG III: HON THIN PHN TCH TNH HNH TI CHNH
THNG QUA BNG CN I K TON,BO CO KT QU
HOT NG KINH DOANH TI CNG TY TNHH BN TAY VIT





I. nh gi khi qut tnh hnh ti chnh ca cng ty:
Qua qu trnh phn tch, c nhn em c mt s nh gi v tnh hnh ti chnh
ca cng ty c u im nh sau:
- Quy m vn ch s hu tng i ln
- Doanh nghip c kh nng tr n cao.
- Trong cc nm phn tch doanh nghip u lm n c li.
- Qua cc s liu phn tch tnh hnh cng ty cc h s cho thy cng ty ang
trong qu trnh pht trin.
- Doanh nghip ang c gn m rng quy m v c cu vn an ton.
* Nhc im:
Trong qu trnh hot ng, cng ty TNHH Bn Tay Vit gp khng t kh
khn. Mt khc, Vit Nam l mt nc ang pht trin nn vi mt hng khng c
nhu cu thit yu nh sn phm ca cng ty hin rt t ngi tiu dng quan tm. V
th doanh s bn ch yu cho cc doanh nghip v c quan. Bn cnh , Thng
hiu ca cng ty vn cha i su vo tim thc ca ngi tiu dng nn cn gp
nhiu kh khn trong vic a sn phm ca cng ty n vi ngi tiu dng.
Bn cnh , trong qu trnh tm hiu bng bo co ti chnh ca cng ty t
2007-2009. Em ngh:



Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


50



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

- Cng ty s dng vn cha hiu qu ti v cng ty dng qu nhiu vn di hn u t
cho ti sn ngn hn.
- Trong qu trnh hot ng cng ty hu nh khng s dng cc n by ti chnh m
ch yu s dng vn t c.
- Chi ph trc tip vn cn cao lm cho gi vn hng bn cao.
- Vi doanh thu v li nhun t c cha tng xng vi quy m ca cng ty
- Hng tn kho ca doanh nghip chim t trng ln trong tng ti sn ngn hn.
II. Phng hng v gii php hon thin cng tc phn tch tnh hnh ti chnh
ti n v:
1. Phng hng:
Qua qu trnh tm hiu, phn tch v nh gi tnh hnh ti chnh ca cng ty cng ch
ni r yu t chung nht, khi qut nht. Do vy nhng kin xut ch trong gii
hn nht nh no cn phi t chng vo tnh hnh thc t lun lun bin ng th
mi ht s c gi tr.
*. Kin ngh i vi cng tc qun l ti cng ty:
Vic phn tch tnh hnh ti chnh vi mi mt doanh nghip l ht sc cn
thit. N gip cho cng ty nm c thc trng ca cng ty kinh doanh ra sao?. Hiu
qu s dng vn nh th no?. T , gim c, cc nh qun l ra cc bin php
hu hiu cho hot ng kinh doanh ca cng ty mnh, ng thi khc phc nhng tn
ti v kh khn trong kinh doanh.
Tuy nhin vic phn tch tnh hnh ti chnh phi mt nhiu thi gian v i hi ngi
phn tch cn c trnh chuyn mn v kinh nghim kinh doanh. V vy, Cng ty
cn to c hi cho ngi phn tch khng ngng hc hi v nng cao trnh chuyn
mn, nhm mang li hiu qu cao cho vic phn tch. Qua vic phn tch tnh hnh ti
chnh ti Cng ty TNHH Bn Tay Vit, em xin trnh by kin c nhn nhm ci
thin tnh hnh ti chnh ca cng ty nh sau:
- Hin cng ty ang b chim dng vn tng i ln, v vy cng ty cn tch
cc hn trong vic thu hi n, nu khng kp thi thu hi n s gy nh hng n k
hoch ti chnh ca cng ty. Mun vy, cng ty cn c cc chnh sch ti chnh ph
hp, cn nm bt c nng lc tr n ca khch, tnh thn trch nhim ca khch


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


51



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

hng, kh nng pht trin v xu th pht trin ca ngnh ngh kinh doanh ca khch
hng nhm gip cng ty thu hi vn v nng cao hiu qu ca vic s dng vn lu
ng.
- Bn cnh , vn bng tin cng ng vai tr ht sc quan trng, n ng vai tr
nh mt phng tin chuyn ch cc yu t u vo ca qu trnh hot ng sn xut
kinh doanh ca doanh nghip. Mc khc, n cng l kt qu ca chu k sn xut ny
v cng l nhn t chun b cho chu k kinh doanh mi. Bn cnh , vn bng tin
cng l phng tin thanh ton c tc chu chuyn tng i nhanh v th nu gi
lng tin khng s lm gim kh nng thanh ton, m c bit l kh nng thanh
ton nhanh ca cng ty. V vy, cng ty cn gi mt khon tin hp l m bo
cho vic thanh ton khng gy ng vn.
- Hin ti, cng ty cha thnh lp cc khon d phng m c bit l khon phi thu
kh i, d phng gim gi hng tn kho. Mc d, trong thc t cng ty gim n ca
khch hng rt cht ch, song khng th kim sot c. Bn cnh , lng hng tn
kho ca cng ty kh ln, v vy cng ty nn lp qu c th trnh c ri ro ng
tic c th xy ra do s bin ng ca th trng.
- Ngoi ra, cng ty cn thanh ton bt cho ngi lao ng nhm to c s tin tng
v bnh n tin thn lm vic cho nhn vin,bn cnh thanh ton cc khon phi tr
cho nh cung cp ng hn gi vng ch tn vi khch (mt ln mt tn l vn ln
mt tin) to iu kin lm n lu di.
Ngoi vic ci thin tnh hnh ti chnh ca cng ty th nng cao hiu qu kinh doanh
cng l ch tiu m em mun xut:
Mc tiu hng ti ca doanh nghip l li nhun. Li nhun tng to iu
kin cho doanh nghip m rng u t, tng vn sn xut nhm tng thm sc cnh
tranh khng nh v th ca mnh trn th trng.
*. Kin ngh v cng tc k ton ti cng ty:
Trong thc t, sn phm ca k ton sut qu trnh lm vic l to ra cc bo
co ti chnh. N phn nh ng thc trng ti chnh ca cng ty ti thi im nht
nh. Hin nay, cng tc k ton ph hp vi quy m v c im ca cng ty. S
phn cng trch nhim i vi tng ngi trong b phn v tng i hp l, ti n


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


52



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

v hch ton k ton theo ng chun mc k ton v ch k ton hin hnh. Song,
tit kim thi gian, nng cao hiu qu lm vic cho b phn k ton cng nh
p ng c vi nn kinh t th trng hin nay. Cng ty cn to iu kin cho k
ton tip cn v p dng khoa hc cng ngh vo trong tc ca mnh kt hp vi nng
cao nng lc v trnh chuyn mn, c bit l nhng kin thc v h thng k ton
quc t i ng cn b cng nhn vin thc hin cng tc k ton.
Mt khc nm bt c chnh xc tnh hnh ti chnh ca cng ty cn lp
bo co ng k k ton. thc hin tt vic ny, Cng ty cn c cc bin php
thch hp c thc cc k ton phn hnh lp bo co ng k v x pht vi cc
cn b lm sai k hn gy cn tr cho cng tc phn tch ti chnh ca cng ty v cc
k hoch cho s pht trin ca doanh nghip.
2. Gii php nhm ci thin tnh hnh ti chnh v tng hiu qu kinh doanh:
Bt k hot ng sn xut kinh doanh no ca doanh nghip cng u hng
n hiu qu kinh doanh. Hiu qu kinh doanh li c lin quan cht ch n vic s
dng vn ca doanh nghip. Do nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh l yu
cu v i hi lun c cc doanh nghip t ra. nng cao hiu qu kinh doanh
ni chung v hiu qu s dng vn kinh doanh ni ring cn: Tng quy m kt qu
u ra, ng ngha vi vic tng s lng bn, tng doanh thu, v tng li nhun ng
thi s dng tit kim v hp l v c cu vn sn xut kinh doanh. lm c iu
trn doanh nghip cn:
Nng cao sn lng tiu th, nng cao cht lng sn phm v lun nghin
cu th trng nm bt c nhu cu, th hiu ca ngi tiu dng. Bn cnh
doanh nghip cn c nhng k hoch m rng th trng nhm a
sn phm ca mnh n vi ngi tiu dng nhm kch thch nhu cu ca ngi tiu
dng nhm gim lng hng tn kho kh ln, trnh tnh trng ng vn, gip quay
vng vn nhanh hn ng thi to thm doanh thu cho mnh.
Nn quy nh thi gian bn chu v a ra cc tnh ton hp l thu hi n
tt hn. Trnh tnh trng vn b chim dng ln.
Gim thiu cc ti sn c nh tha khng s dng cho sn xut, pht huy ti
a nng lc hin c ca ti sn hin c. Mt khc y nhanh tc c chu chuyn ca


Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t


53



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip

vn bng cch tng vng quay ca vic s dng vn, rt ngn chu k sn xut kinh
doanh, y nhanh tc tiu th sn phm. Bn cnh , cng ty cn c c cu hp
l hn na trnh tnh trng d tha ngn qu u t vo cc khon mc khng c
hiu qu, cn qun l cht ch hn na trong khu sn xut nhm gim cc chi ph
trc tip t gim gi vn hng hng tng li nhun cho cng ty.
Trong qu trnh m rng quy m cn xem xt v ln k hoch hp l nhm
trnh lng ph ngun vn u t. Ngoi ra, cng ty cn xy dng mt chin lc lu
di trong qun l ti chnh nhm nng cao hiu qu s dng vn trong tng lai.
Mt khc cng ty cn c cc n by ti chnh tng thm vn cho sn xut,
trnh tnh trng b vn cho mt d n. Nhm trnh ri ro m n by ti chnh mang
li.












































Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t











































54



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip












KT LUN



Tnh hnh ti chnh ca doanh nghip l vn quan trong hng u i vi
bt k nh lnh o, nh qun l no. V qua chng ta bit c tt c v hot
ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Bit c Doanh nghip ang u?.
Nhng im mnh yu trong qu trnh hot ng sn xut kinh doanh, nng lc ca
nha ban lnh o cng ty nh th no?...Tt c c th hin thng qua tnh hnh ti
chnh ca doanh nghip. Cng ty TNHH Bn Tay Vit chuyn sn xut, gia cng cc
mt hng th cng truyn thng nn vn ti chnh vi cng ty li cng quan trng.
Tuy n l sn phm th cong mang tnh truyn thng nhng n li rt mi l i vi
ngi tiu dng Vit Nam, mc khc gi thnh sn phm li cao v d b thay th bi
cc sn phm th cng khc. S lng hng tn hng tn kho tng i ln nn
khc phc nhng hn ch cng ty cn c lng vn ln u t vo sn xut
kinh doanh. V vy vic phn tch tnh hnh ti chnh ht sc quan trng v cn thit
i vi cng ty, qua thy c nhng u im pht huy v nhng hn ch
khc phc to c hiu qu cao hn trong vic s dng vn kinh doanh ca
doanh nghip, to doanh thu v li nhun cao hn cho cng ty.




















Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t



















55



Mai Th Tho - KT2



Lun vn tt nghip












DANH MC TI LIU THAM KHO



- S hng dn K ton doanh nghip Vit Nam cho doanh nghip ln cho
doanh nghip va v nh (PGS- TS L Th Ha) do NXB Ti chnh bin son.
- Gio trnh phn tch hot ng kinh doanh ca Khoa K Ton Trng i
hc Kinh t quc dn H Ni ( Ch bin: PGS-TS Phm Th Gi) do NXB Gio
dc/1997.
- Gio trnh phn tch hot ng kinh doanh ca Khoa K Ton Trng i
hc Kinh t quc dn H Ni ( Ch bin: TS Nguyn Nng Phc) do NXB Thng
k/1998.
- L thuyt thc hnh k ton ti chnh VAT ca Khoa K Ton Trng i
hc Kinh t quc dn H Ni (Ch bin: TS Nguyn Vn Cng) do NXB Thng k /
1998.




























Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t




























56



Mai Th Tho - KT2




































































Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t



Lun vn tt nghip




































































57



Mai Th Tho - KT2







MC LC



Lun vn tt nghip

































































Trng i hc Lng Th Vinh - Khoa Kinh t

































































58

You might also like