PROYECTO DE EXPERIENCIAS SEMIPRESENCIALES (Terico

Prctico)
MATERIAL COMPLEMENTARIO: ARQUEO Y CONCILIACIN
1) Indicar si cada una de las siguientes afirmaciones es verdadera o falsa con justificacin de la
respuesta:
La utilizacin del sistema de Fondo fijo y Banco da mayor seguridad y control
Todos los arqueos deben ser sorpresivos
Corresponde que las conciliaciones bancarias sean realizadas para todos los tipos de cuentas
bancarias (cuenta corriente, caja de ahorro, plazo fijo), en moneda nacional y extranjera
Para identificar las partidas conciliatorias, alcanza con puntear las registraciones de la
empresa que mueven la cuenta bancaria respectiva en un perodo, contra los movimientos
del estado de cuenta bancario en ese mismo perodo
Los saldos contables son los nicos Fondos sujetos a arqueo
El listado de cheques emitidos que firma el Cajero al Tesorero (cuando el Cajero los recibe
del Tesorero), es un Fondo arqueado, tanto para el Tesorero como para el Cajero
2) Alternativas de organizacin del manejo de fondos: Para los ejercicios N 2, 3 y 5 del tomo
prctico, completar el cuadro que sigue. Para cada tarea se debe indicar el comprobante
que la respalda y marcar el (los) funcionario(s) encargado(s) de su ejecucin:
Comprobante Tesorero Cobrador Cajero
Recepcin de conformes firmados
Cobranza de deudores crdito simple
Cobranza de conformes
Cobranza de ventas contado
Pagos con cheques de la empresa
Pagos en efectivo
Depsitos

3) Talones de Conformes: Para el ejercicio N 2 del tomo prctico, indicar qu funcin cumplen
los talones de conformes y cmo deben ser considerados en los Arqueos.
4) dem pregunta anterior, para el ejercicio N 3 del tomo.
5) Asientos especiales que deben hacerse si se trata de un arqueo a fecha de balance, con
respecto a:
a) la cuenta Fondo fijo (en una empresa que utiliza el sistema de Fondo fijo y Banco)
b) la cuenta Cheques comunes emitidos (o Cheques emitidos u rdenes de pago
emitidas o similar ) cuando se la utiliza para la emisin de cheques comunes
c) la cuenta Cheques diferidos emitidos (o Cheques emitidos u rdenes de pago
emitidas o similar) cuando se la utiliza para la emisin de cheque diferidos
6) Como aplicacin del punto 5), resolver el siguiente caso:
El Contador de la empresa ARQUEO, dej por realizar el arqueo de Fondo Fijo y Cheques
comunes emitidos al 31/07/09, fecha de balance. Al respecto, se tiene la siguiente informacin:

Saldos contables actualizados al inicio del 31/07/09
Fondo Fijo $25.000
Ch. Comunes emitidos $45.000

En poder del Tesorero, luego de las operaciones del 31/7/09
Vale firmado por el Cajero por F.Fijo $25.000
Listado de cheques comunes firmados por el Cajero (incluye los anteriores 95.000
no retirados por los acreedores y todos los emitidos en el da)

En poder del Cajero, luego de las operaciones del 31/7/09
Recibos de proveedores por cheques comunes $ 65.000
Comprobantes de gastos varios 18.500
Cheques comunes de la empresa 30.000
Efectivo en el cajn de F.Fijo 6.350

El Contador pide:

1- Preparar las Actas de arqueo al 31/07/09 al Tesorero y al Cajero, de F.Fijo y Cheques comunes
emitidos.
2- Efectuar las registraciones al 31/07/09, incluyendo ajustes de balance.
3- Indicar la composicin del saldo ajustado al 31/07/09 del Fondo fijo

7) Para cada uno de los casos planteados en el punto 5) indicar cmo debe procederse en el
ejercicio siguiente
8) Como aplicacin de lo anterior indicar, para el caso planteado en el punto 6), las
registraciones que corresponde realizar en el ejercicio que comienza el 1/8/09 en relacin
con el Fondo fijo y Cheques comunes emitidos.
9) La empresa ARCONCIL, cerr su ejercicio econmico el 31/08/09 y se encuentra
preparando sus estados contables. Estn sin realizar el acta de arqueo de Fondo fijo y la
conciliacin de su nica cuenta bancaria.
El Contador de la empresa quiere que se le presente el acta de arqueo de Fondo fijo y la
conciliacin bancaria al 31/8/09, por lo que le ha dejado la siguiente informacin que ha sido
controlada:

Saldos contables al inicio del 31/08/09
Fondo Fijo $ 40.000
Banco cta. cte. 700.000

Con respecto al Fondo fijo
El Cajero es el responsable por el total del saldo de Fondo fijo y hay constancia de que en su poder se
encontraba al 31/8/09:
- un cheque para reposicin de Fondo fijo por $38.200 emitido el 28/8/09 y cobrado el 2/9/09
- comprobantes de gastos por $1.000 (de Ventas por $300 y de Administracin por $ 700)
- efectivo en el sobre de Fondo fijo por $ 654
Luego de emitir el cheque de reposicin por $38.200, el 28/8/09 se haba contabilizado, de acuerdo
con el Plan de cuentas y el Plan de asientos de la empresa:
____________28/8/09 __________
G.Vtas.-Gastos generales 10.691
G.Adm.-Gastos generales 27.533
Diferencia de arqueo 24
Banco cta. cte. 38.200

Con respecto a la Conciliacin bancaria:
De los punteos correctamente realizados al 31/8/09, surgieron las siguientes partidas conciliatorias:
- cheques pendientes de cobro en el Banco $100.200 que incluyen al cheque para reposicin de fondo fijo,
que era el nico cheque emitido y en poder de la empresa al 31/8/09
- depsitos no acreditados por el Banco por $200.000
- dbito bancario por libretas de cheques $3.500

Realizar lo solicitado por el Contador de ARCONCIL:
a) Acta de arqueo de Fondo fijo y ajustes que correspondiera al 31/8/09, de acuerdo con el Plan
de cuentas de la empresa
b) Presentar la conciliacin bancaria, debiendo determinar el saldo al 31/8/09 comunicado por el
Banco que es ilegible y ajustes que corresponda al 31/8/09

10) a- Explicar los mecanismos para controlar que los cheques diferidos a cobrar se depositen
puntualmente una vez llegada su fecha de presentacin.
b- Teniendo en cuenta la respuesta a 10 a-, justificar si es verdadera o falsa la siguiente
afirmacin: Las boletas de depsito de cheques diferidos no contabilizadas, deben
presentarse siempre restadas en Fondos sujetos a arqueo, en el acta de Cheques diferidos
a cobrar.
11) El dueo de la empresa SIMPLIFICAR est preocupado por la excesiva burocracia en el
rea financiero-contable y propone las siguientes medidas:
El cajero es un funcionario ejemplar y puede realizar sin ayuda su propio arqueo;
tambin puede preparar los borradores de asientos de ingresos y egresos para
reducir el trabajo del sector contable.
El plan de cuentas es demasiado extenso, hay que eliminar las cuentas innecesarias,
por ejemplo la cuenta Cheques emitidos que, segn dice el Contador nunca aparece
en los Balances.
Antes de emitir los cheques alcanza con consultar por Internet el Estado de Cuenta
bancario, para asegurarnos que hay disponibilidad.
Cada vez que se recibe un documento se anota dos veces: una en el libro de
documentos a cobrar y otra en el Libro de vencimientos. Para evitar duplicacin de
tareas, eliminemos ste ltimo.
Comentar cada una de estas propuestas.
12) En la empresa ARCUP, que cerr su ltimo ejercicio el 30/6/09, el movimiento de fondos
est a cargo del Tesorero y dos Cajeros (uno recibidor y otro pagador) que dependen de l.
Al finalizar las operaciones del da 7/9/09, se decide realizar un arqueo sorpresivo,
asignndole a un estudiante de Contabilidad Bsica, que cumple funciones en el rea
contable de la empresa, la realizacin de parte de los arqueos (los relacionados con los
cupones de las tarjetas de crdito) ya que el resto los realizar el Contador.
El cajero recibidor emite: - recibos comunes por la cobranza en efectivo y cheques comunes y
- boletas de contado por las ventas cobradas en efectivo, cheques
comunes y con tarjeta de crdito (en este ltimo caso, recibe el cupn
firmado por el cliente).
Rinde cuentas diariamente al Tesorero y luego de los controles, al da siguiente Contabilidad
registra los recibos y boletas.
En particular, por las boletas de contado realiza el siguiente asiento:
______________ ______________
Cobranzas a depositar
Cupones a liquidar
Ventas
______________ ______________
Cuando semanalmente se realiza la liquidacin de los cupones con la empresa emisora de la
tarjeta de crdito, el Tesorero entrega los cupones contra listado firmado por la empresa
emisora de la tarjeta de crdito. Por tal concepto, se realiza el siguiente asiento:
______________ ______________
Tarjetas de crdito a cobrar
Cupones a liquidar
______________ ______________
Saldos contables antes de registrar las operaciones del da 7/9/09: - Cupones a liquidar: $55.000
- T. de crd. a cobrar 26.000
En poder del Tesorero, luego de las operaciones del 7/9/09 y antes de las rendiciones de cuentas:
- Cupones de tarjetas de crdito $30.300
- Listado de entrega de cupones de tarjeta de 24.700
crdito (para su liquidacin), firmado por Voucher (empresa que emite la tarjeta de crdito)

En poder del Cajero recibidor, luego de las operaciones del 7/9/09 y antes de las rendiciones de
cuentas:
Duplicados de boletas de contado $32.000
Duplicados de recibos comunes 25.000
Efectivo 4.498
Cupones de tarjetas de crdito 12.000
Cheques comunes de clientes: 40.500

Cumplir con lo encargado por el Contador de ARCUP:
1) Actas de arqueo
a) de Cupones a liquidar, al Tesorero
b) de la cobranza (con efectivo, cheques comunes y tarjetas de crdito), al Cajero recibidor
2) Registraciones que corresponda realizar por las operaciones que surgen de los arqueos
realizados al 7/9/09, de acuerdo con el Plan de cuentas y Plan de asientos de ARCUP.
3) Hallar el saldo de Cupones a liquidar y Tarjetas de crdito a cobrar, luego de contabilizar las
operaciones del 7/9/09