EMPRESA: DE SERVICIOS MDICOS LOS DESAHUACIADOS S.R.L.
RUC: 20523825758 ACTIVIDAD ECONMICA: SERVICIO DE ATENCIN MEDICA EN GENERAL DIRECCIN: AV. los desahuciados 641 FECHA DE CONSTITUCIN: 01 DE ENERO DEL AO A B FECHA DE INFORME: 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NOTA 1: IDENTIFICACION Y ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA La empresa DE SERVICIOS MDICOS LOS DESAHUACIADOS S.R.L, es una empresa constituida en el PERU el primero de Enero del ao 2013, cuenta con RUC: 20523825758, debidamente identificada ante SUNAT y formalmente inscrita en registros pblicos. Se encuentra ubicada en Av. los desahuciados N 641- Urbanizacin Los pinos, de la ciudad de Chiclayo- Lambayeque; su constitucin se hizo bajo la modalidad de sociedad de responsabilidad limitada cuyas siglas S.R.L esto de conformidad a la ley N26887 ley general de sociedades. La Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. su actividad est orientada a operaciones de servicios mdicos, desarrollando su actividad econmica segn la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU); cuyo cdigo es el cdigo N 8511
NOTA 2: DECLARACIN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF La Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. se han preparado y presentado de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Per (PCGA); as como tambin las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) y las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) adoptadas por la International Accounting Standards Board (IASB) y oficializadas por el Consejo normativo de contabilidad (CNC) para su aplicacin en Per. El cumplimiento de estas normas se efecta de acuerdo a lo aplicado para la actividad econmica de la empresa.
NOTA 3: MONEDA FUNCIONAL Y MONEDA DE PRESENTACIN La Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. tiene como moneda funcional el nuevo sol, esto debido a que la empresa tiene con actividad econmica la prestacin de servicios mdicos, permitindole as llevar una contabilidad de acuerdo a las normas vigentes en el Per.
POLTICAS CONTABLES Las principales polticas contables en la empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. son las siguientes. 1. Valuacin de existencias: Las existencias se encuentran valuadas al costo histrico y se utiliza como mtodo de costeo el promedio ponderado, los cuales sern efectuados en forma continua durante los perodos siguientes. 2. Poltica de Ventas: Las ventas de sus servicios se realizan al contado. 3. Poltica de Depreciacin: Como mtodo de depreciacin se utiliza el lineal, el cual ser efectuado de manera continua y uniforme en los siguientes perodos. NOTA 4: EFECTIVO Y EQUVALENTE D EFECTIVO A Y B Representa un saldo positivo en cuenta corriente, su saldo al 31 de diciembre es el siguiente: DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A 10.1 caja 10,000 150,000 10.2 fondos fijos 10,000 180,000 10.4.cuentas corrientes 6,000 114,850 Total 26,000 444,850
NOTA 5: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DEL AO A Y B Representa el valor de los derechos de cobro de la entidad originados en el desarrollo de sus actividades econmicas, que se encuentran pendientes de recaudo al cierre del ejercicio econmico, su saldo al 31 de diciembre es el siguiente:
DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A 12.1 facturas por cobrar 800,000 900,000 12.2 anticipo a clientes 500,000 600,000 12.3 letras por cobrar 495,500 258,100 Total S/.1,795,500 1758,100
NOTA 6: EXISTENCIAS Incluye las existencias que posee la empresa destinados a la actividad que se dedica, su saldo es el siguiente: DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A 20.1 mercadera manufacturada 150,000 200,000 26.1 envases 12,000 50,000 26.2 embalajes 82,500 65,000 Total S/.352,500 315,000
NOTA 7: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Corresponden a los activos fijos que tiene la empresa, lo cual estn registradas contablemente, la depreciacin de los activos fijos de la empresa comercial los desahuciados S.R.L Tiene como base los costos histricos para el clculo de la depreciacin. DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A TERRENO 270,000.00 EDIFICACIONES 570,0000.00 MOVILIARIO MEDICO 85,000.00 75,000.00 MOVILIARIO DE ADMINISTRACION 145,000.00 85,000.00 VEHICULOS DE SERVICIO MEDICO 90,000.00 90,000.00 EQUIPO MEDICO MENOR 315,000.00 85,000.00 EQUIPO QURURGUICO 61,500.00 61,500.00 Total 1536,500.00 396,500.00
NOTA 8: DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO Este rubro comprende las obligaciones con proveedores, originadas principalmente por la adquisicin de mercaderas. A continuacin se presenta la composicin del rubro a la fecha del balance general:
DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A 39.1 Depreciacin 364,000 315,000 Total S/. 364,000 315,000
NOTA 9: TRIBUTOS POR PAGAR Conformado por participaciones, la empresa al 31 de diciembre del ao A presenta el siguiente saldo:
DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A 40.11 IGV 12,000 200,000 40.17 impuesto a la renta 15,600 125,000 total s/.27,600 S/. 325,000
NOTA10: REMUNERACIONE SY PARTICIPACIONES POR PAGAR
DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A 41.1 remuneraciones 25,0000 35,000 41.5 beneficios a los trabajadores 20,000 30,500 Total S/.45,000 S/. 65,500
NOTA 11: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES DE LOS AOS A Y B Este rubro comprende las obligaciones con proveedores, originadas principalmente por la adquisicin de mercaderas. A continuacin se presenta la composicin del rubro a la fecha del balance general: DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A 421 facturas por pagar 500,000 150,000 423 Letras por pagar 472,500 100,000 Total S/.972,100 S/. 250,0000
NOTA 12: CAPITAL SOCIAL DEL LOA AOS A Y B Conformado por acciones, la empresa al 31 de diciembre de los aos A Y B presenta el siguiente saldo:
DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO B AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO A 50.1 capital social S/.540,000 570,000 Total S/. 540,000 S/. 570,000
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS EMPRESA: DE SERVICIOS MDICOS LOS DESAHUACIADOS S.R.L. RUC: 20523825758 ACTIVIDAD ECONMICA: SERVICIO DE ATENCIN MEDICA EN GENERAL DIRECCIN: AV. LOS DESAHUCIADOS N641 FECHA DE CONSTITUCIN: 01 DE ENERO DEL AO A B FECHA DE INFORME: 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
As mismo la Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. ha hecho de cumplimiento con los siguientes principios de contabilidad generalmente aceptados, (PCGA), que son vigentes en el Per. 1.-PRINCIPIO DE ENTE: La Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L, inicia su vigencia con RUC: 20125452105, la misma que se constituy con la modalidad de sociedad de responsabilidad limitada en concordancia con el artculo 56 de la ley 26887, asimismo ha establecido su domicilio AV: los desahuciados N641 CHICLAYO en concordancia con el testimonio de constitucin N4588365 otorgado por el abogado DR: GERONCIO asimismo dicha informacin es importante para cumplir con la nic1. 2.-PRINCIPIO DE BIENES ECONMICOS: El ente o empresa se ha constituido legalmente, iniciara sus operaciones, con los aportes de los dueos, socios, los mismos que estn conformados por participaciones con un valor de s/. Que es el capital suscrito y pagado en concordancia con el art.22 Y 23 de la LGS 26887. 3.-PRINCIPIO DE EMPRESA EN MARCHA: Habindose constituido la Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L, en concordancia con la legislacin vigente la informacin econmica contable que surgir como consecuencia de la gestin ser sustento para el contenido de los estados financieros en concordancia a la nic1. Y adems la empresa tendr una duracin ilimitada. 4.- PARTIDA DOBLE: La Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. ha cumplido con lo establecido ya que la La partida doble nace de un hecho econmico entre dos partes y se Basa en la teora de no hay deudor sin acreedor", es decir, que si compro un producto yo soy el deudor y mi proveedor ser el acreedor. La comercializacin de productos alimentos y bebidas, ha llevado la contabilizacin de sus operaciones, dando as como resultado sus estados financieros. 5.- DEVENGADO: La Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. de acuerdo a su actividad que realiza ha conllevado a todos los ingresos o egresos de la actividad deben ser registrados en el mismo instante en que surge el derecho de percepcin u obligacin de pago, y no en el momento en que dichos ingresos o egresos se hacen efectivos.
6.- MONEDA COMUN DENOMINADOR: La Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. de acuerdo tiene como moneda funcional el nuevo sol, su actividad econmica que es la comercializacin de productos, todos los acontecimientos econmicos se registrar en sus libros contables de acuerdo a la moneda en donde realiza la actividad la empresa, en este caso ser el nuevo sol.
7.- UNIFORMIDAD: La Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L.se mantiene utilizando los mismos mtodos, principios y polticas en el presente ejercicio y en los anteriores, esto con la finalidad de poder compararlos con diferentes periodos.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD EMPRESA: DE SERVICIOS MDICOS LOS DESAHUACIADOS S.R.L. RUC: 20523825758 ACTIVIDAD ECONMICA: SERVICIO DE ATENCIN MEDICA EN GENERAL DIRECCIN: AV. LOS DESAHUCIADOS N641 FECHA DE CONSTITUCIN: 01 DE ENERO DEL AO A B FECHA DE INFORME: 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L. ha hecho de cumplimiento con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), vigentes en el pas: NIC 1.- PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIDADOS S.R.L. inicio sus operaciones correspondientes al periodo financiero enero diciembre de los aos A Y B y por consiguiente al termino del mismo el manejo de los recursos: humanos, materiales y financieros y estn expresados en el contenido de los cuatro estados financieros incluido las notas.
NIC 2.- INVENTARIOS Esta Norma es de aplicacin para todas las empresas, por eso la entidad LOS DESAHAUCIADOSSRL, considera dicha Norma para prescribir el tratamiento contable de los inventarios, ya que esta norma suministra una gua prctica para la determinacin de los costos que deben reconocerse como activos.
NIC 7.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO La entidad LOS DESAHAUCIADOSSRL, preparar un estado de flujos de efectivo, de acuerdo con los requerimientos de esta Norma, y lo presentar como parte integrante de sus estados financieros para cada periodo en que sea obligatoria la presentacin de stos. NIC8-POLTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES. Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L.de acuerdo con el Reglamento de Informacin Financiera y Manual para la Preparacin de Informacin Financiera, las Polticas Contables, son los principios, bases, convenciones, reglas y prcticas adoptados por una empresa para la preparacin y presentacin de sus estados financieros Las polticas contables utilizadas por laEmpresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIDAOS S.R.L.han sido aplicadas de manera uniforme de un ejercicio a otro.
NIC 12.- IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cmo tratar las consecuencias actuales y futuras de la recuperacin en el futuro del importe en libros de los activos y las transacciones y otros sucesos en el periodo contable, tras el reconocimiento por parte de la entidad LOS DESAHAUCIADOSSLR, informar tal y como se debe.
NIC16.-INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO:
Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L.Prescribe el tratamiento contable de propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la informacin acerca de la inversin que la entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, as como los cambios que se hayan producido en dicha inversin. Los principales problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y equipo son la contabilizacin de los activos, la determinacin de su importe en libros y los cargos por depreciacin y prdidas por deterioro que deben reconocerse con relacin a los mismos.: Un elemento de propiedades, planta y equipo, que cumpla las condiciones para ser reconocido como un activo, se medir por su costo. El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo ser el precio equivalente al efectivo en la fecha de reconocimiento.
NIC18.- INGRESOS ORDINARIOS. La empresa LOS DESAHAUCIADOSSLR, est sujeta a la aplicacin de esta norma por contabilizar sus ingresos consecuentes de la prestacin de servicios, estableciendo un tratamiento contable de los ingresos ordinarios que surgen de ciertos tipos de transacciones y otros eventos
NIC19.- BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS.
En toda empresa o ente econmico, se exige por esta norma que la empresa reconozca los beneficios a corto plazo a sus empleados, en el momento en que el trabajador haya prestado el servicio que le da derecho a tales retribuciones, en lo que corresponde la empresa LOS DESAHAUCIADOS S.L.R, est en la obligacin de cumplir con lo dispuesto en la norma mencionada
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCEIRA EMPRESA: DE SERVICIOS MDICOS LOS DESAHUACIADOS S.R.L. RUC: 20523825758 ACTIVIDAD ECONMICA: SERVICIO DE ATENCIN MEDICA EN GENERAL DIRECCIN: AV. LOS DESAHUCIADOS N641 FECHA DE CONSTITUCIN: 01 DE ENERO DEL AO A B FECHA DE INFORME: 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NIIF 1: APLICACIN POR PRIMERA VEZ DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA Empresa de servicios mdicos LOS DESAHUCIADOS S.R.L.Asegura que sus primeros estados financieros, conforme a las NIIF de una entidad contenga informacin de alta calidad que sea transparente para los usuarios y comparable para todos los periodos en que se presenten. NIIF 2: PAGOS BASADOS EN ACCIONES La empresa LOS DESAHUACIADOSS.R.L, deber tener en cuenta esta NIIF cuando lleve a cabo transacciones con pagos basados en acciones, los cuales deben estar reflejados en su patrimonio de acuerdo y en conformidad con la NIIF 2 y as lograr que la informacin que se revela en los estados financieros sea correcta y entendible para el usuario. NIIF 7 INSTRUMENTOS FINACIEROS-REVELACION La empresa LOS DESAHUACIADOSS.R.L, aplicara la NIIF7 porque la informacin que revele acerca de sus estados financieros permitir evaluarla relevancia en la situacin financiera y el rendimiento de la entidad en un periodo determinado. NIIF 8 SEGMENTOS OPERATIVOS Dado la informacin a ser revelada es la que utiliza la gerencia internamente la empresa aplicara la NIIF 8 para revelar informacin acerca de los diferentes tipos de productos y las diferentes reas en las que opera, con el fin de ayudar a los usuarios a entender mejor el desempeo de las organizaciones. INFORME TCNICO EMPRESA: DE SERVICIOS MDICOS LOS DESAHUACIADOS S.R.L. RUC: 20523825758 ACTIVIDAD ECONMICA: SERVICIO DE ATENCIN MEDICA EN GENERAL DIRECCIN: AV. LOS DESAHUCIADOS N641 FECHA DE CONSTITUCIN: 01 DE ENERO DEL AO A B FECHA DE INFORME: 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
1.- La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. en cumplimiento con el art. 284 Ley N 26887de la Ley General de Sociedades, cuenta con una denominacin por ser una Sociedad de Responsabilidad Limitada y en concordancia con dicho artculo est el art. 50 de la misma ley. 2.- El art. 285 de la Ley N 26887, seala que, al constituirse una sociedad se aportar el capital social y que est integrada por las aportaciones de los socios. En concordancia est el art. 1 y 22 de la mencionada Ley sealando que el socio est obligado frente a la sociedad a aportar el capital. 3.- La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. cumple con circunscribir su actividad de negocio lcito segn el art. 11 de la Ley N 26887, en concordancia con la misma Ley est el art. 20, 33 y 200. 4.- La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. se encuentra dentro del Rgimen General, Tercera Categora, de acuerdo con el cap. V, art. 28 del T.U.O. de la Ley del Impuesto a la Renta. 5.-La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. en concordancia con lo estipulado en los art. 6, 413 y 423 de la LGS, cuenta con personalizacin jurdica con numeracin de su RUC: 20523825758, Contemplados tambin en los art. 2, 3 y 4 de la LEY DEL Registro nico del Contribuyente. 6.- La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. al formarse por testimonio de constitucin, se ha inscrito en la SUNARP con Ficha N 236, Tomo N 70, Folio N 56, Asiento N 21. Segn art. 6 y 16 de la ley N 26887, para obtener seguridad jurdica. En concordancia est en art. 77 del Cdigo Civil. 7.- La Ley N 26887, Ley General de Sociedades, en su art. 20 y 112, precisa que una sociedad cuenta con domicilio legal donde desarrolla sus actividades y que est contemplada en el estatuto. As La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. ha sealado como domicilio AV. LOS DESAHUCIADOS N641. En concordancia se encuentra el art. 11y 13 del Cdigo Tributario y el art. 33 del Cdigo Civil. 8.- La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. tiene como nico gerente a WACHAYO , en cumplimiento con el art. 287 y 288, perteneciente a la Ley N 26887 y en los art. 185, 188, 190 y 193 de la misma Ley. Concordando con el art. 89 del Cdigo Tributario. 9.- La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. tiene como fecha de constitucin el 01 de enero del ao A B, de acuerdo al art. 3, 4 y 5 de la Ley N 26887, Ley General de Sociedades bajo la modalidad de Sociedad Comercia de Responsabilidad Limitada. 10.-La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. quien se encuentra ya constituido legalmente ha nacido como empresa mediante Testimonio de Constitucin N 4588365, recibiendo una copia de su escritura, segn el art. 5 de la Ley N 26887. 11.-La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. en concordancia con el art. 46 de la Ley N26887. Contrata los servicios de un notario pblico Dr. EL WACHITURRO, para la elaboracin del Testimonio de Constitucin N 4588365. 12.- La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. Ha emitido un total de 10,000 participaciones, siendo el valor de cada una S/. . Dichas participaciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad cumpliendo con lo sealado en el art. 285 de la Ley N 26887, Ley General de Sociedades. 13.-Segn la Ley N26887, art. 283 una sociedad de Responsabilidad Limitada no puede exceder de 20 socios y La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. Cumple con lo sealado en este artculo. En concordancia est el art. 4 de la misma ley. 14.-La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. tiene como cdigo CIIU N 8511 segn la tabla de Clasificacin Industrial Internacional Uniforme. 15.-La empresa de servicios mdicos LOS DESAHUACIADOS S.R.L. a depositado su capital en la Institucin Financiera BANCO DE CREDITO, en cumplimiento con el art. N 285 de la Ley N 26887, cuya cuenta corriente es el N 23-256424 y por dicho depsito tiene el nmero de Boucher N 05428. INTERPRETACION VERTICAL DEL ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL AO A VENTAS: Las ventas de mercadera, constituyen en la empresa LOS DESAHUACIADOS S.R.L. la principal fuente de ingresos, en el presente ejercicio el monto por ventas ha ascendido a S/.1890,000 y tomaremos esta cantidad como base para establecer el porcentaje de las dems partidas del estado de ingresos y egresos. COSTO DE VENTAS: El costo de ventas est constituido por el costo original de las mercaderas vendidas, y este asciende a S/ 315,000, el cual representa el 16.67%; podemos observar que este costo es menos de la mitad de las ventas totales, lo cual indica que la rentabilidad obtenida es casi el doble. MARGEN COMERCIAL: El margen comercial est compuesta por la diferencia entre las ventas y el costo de ventas, es decir indica la utilidad bruta de la empresa, y esta asciende a S/984,500, el cual representa el 52.09% de las ventas totales, representa un porcentaje considerable. EGRESOS: Los egresos de la empresa esta constituidos bsicamente por los gastos administrativos y gastos de ventas, los cuales ascienden a S/ 167,290.20 y estos representan el 14.04%, estos gastos reducen medianamente la utilidad de la empresa, su porcentaje prcticamente est al nivel de promedio de las empresas del sector. RESULTADOS DEL EJERCICIO: Los resultados del ejercicio constituyen la utilidad antes de las deducciones, y es el monto sobre el cual se va a calcular las reservas determinadas. Esta partida ascienda a S/959,450, el cual representa el 41% con respecto a las ventas totales, dicho porcentaje es bastante elevado lo cual indica una buena organizacin de la empresa durante el periodo. DEDUCCIONES: Las deducciones bsicamente estn constituidas por el impuesto a la renta y las reservas, esta cantidad asciende a S/403,352, el cual representa el 21.34% de las ventas totales, lo cual representa un porcentaje un poco elevado, que reduce mucho la utilidad neta a distribuir. UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR: Esta es prcticamente la utilidad que se va reinvertir o distribuir a los accionistas como se acuerde, esta asciende a un monto total de S/ 556,072.22, el cual representa un 29,42% de las ventas totales.
INTERPRETACION VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL AO A ACTIVO Hay distintos tipos de activos tomados en cuenta en la realizacin del balance general, pero el que ms resalta es el activo fijo, esta partida asciende a un monto total de S/136,500 el cual representa el 5.4%, podemos observar que representa gran cantidad del activo y de ah la importancia que tiene este, dentro de esta partida la que presenta un porcentaje importante. Los alquileres pagados por adelantado que tenemos, constituyen el activo diferido y estos ascienden a un monto total de S/37,500, los cuales representan un reducido 1.48%. Podemos observar tambin que inteligentemente la empresa conserva un mnimo saldo en mercaderas ascendente a un monto de S/ 137,500 los cuales representan un 5.48%. Adems podemos ver que la partida clientas ascienden a un monto total elevado de S/1779,100, los cuales representan un 70.2%, esto hace notar que la empresa cuando vende da bastantes crditos a sus clientes, poltica que para una mejor marcha de la empresa podra reducirse un poco, de esa manera contaran con una mayor disponibilidad de efectivo para invertir. PASIVO En el caso de las obligaciones que tiene la empresa, podemos observar que las deudas con proveedores vienen a representar una pequea, lo cual es un buen indicador para la empresa, ya que no compromete su patrimonio, adems vemos que solo con su activo disponible puede liquidar estas deudas, estas ascienden a S/ 570,000 representando el 22.49% . En resumidas cuentas la empresa solamente cuenta con obligaciones exigibles en el corto plazo. PATRIMONIO En el patrimonio la partida que representa la mayor cantidad es el capital social, ya que este asciende a un monto de S/, 570,000representando el 322.49%, podemos observar que la empresa no tiene reservas ya que recin se ha constituido en el presente periodo. Podemos ver adems que el capital ha permanecido invariable con respecto al inicio del ejercicio, por lo que podemos deducir que las fuentes de financiamiento han provenido de las utilidades obtenidas. El resultado del ejercicio es la otra partida que representa un gran porcentaje en este caso es el 37.85%, correspondiente a un monto de S/959,450. En su conjunto el patrimonio representa el 68.4%.
LOS DESAHUACIADOS SRL INTERPRETACION DEL ANALISIS VERTICAL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS AOS A Y B (EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO CORRIENTE El rubro ms representativo es cuentas por cobrar comerciales terceros, para el ao A ocupaba el 69.35% mientras que para el ao B es de 54.76%. El rubro menos representativo fue mercaderas, para el ao A -12.43% del total del activo, mientras que para el ao B fue del -10.75% PASIVO CORRIENTE En el pasivo la cuenta ms representativa es cuentas por pagar comerciales terceros, la cual en el ao A fue de 9.86% y para el ao B es de 29.65%, se observa que ha habido un aumento debido a las compras que ha efectuado la empresa. La cuenta con menor porcentaje est representada remuneraciones y participaciones por pagar, que para el ao A fue 2.585 y para el ao B es de 1.37%. PATRIMONIO NETO En cuanto al patrimonio de la empresa la cuenta ms significativa fue el capital ya que representa el 22.49% para el ao A y para el ao B es de 16.47% pero en comparacin al ao anterior a disminuido.
EMPRESA LOS DESAHUCIADOSSRL. INTERPRETACION DEL ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO: A Y B (NUEVOS SOLES) ACTIVO CORRIENTE La cuenta ms importante del activo corriente fue cuentas por cobrar al personal accionistas directores y gerentes, la cual para el ao A fue s/.21, 000 mientras que para el ao B ascendi a s/.35, 000 (66.67%), este aumento se debe principalmente al incremento de prstamos. La cuenta con menor crecimiento fue la de caja y bancos, la cual par el ao A fue de s/.444, 850 mientras que para el ao B fue s/. 26000, experimentando una disminucin de s/. -418,850 (-94.16%) la cual tuvo como origen la no cancelacin de las cuentas por cobrar por parte de los clientes.
ACTIVO NO CORRIENTE El rubro del activo no corriente presento aumentos en todos sus tems siendo el de mayor crecimiento inmueble maquinaria y equipo el cual para el ao A fue de s/.396, 500 mientras que para el ao B fue de s/.1536, 500, lo cual presento un aumento de s/.1140, 000, este se debe a que la empresa adquirido ms inversiones, compra de terreno, para la construccin del local. PASIVO CORRIENTE La partida con mayor crecimiento fue cuentas por pagar comerciales terceros que haciende a s/.972, 100 (288.84%) este aumento se debe a la adquisicin de mercaderas. PASIVO NO CORRIENTE La empresa no cuenta con rubro de cuentas no corrientes, ya que todas sus obligaciones, fueron canceladas, en un corto plazo. PATRIMONIO NETO La cuenta capital presenta una disminucin en su capital, esto se debe que la empresa ha tenido una prdida de s/. 425000 en el ejercicio anterior.