Bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

Häc viÖn ng©n hµng §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

----------------------------------

ch¬ng tr×nh tr×nh ®é ®¹i häc

ngµnh ®µo t¹o: Tµi chÝnh; Qu¶n trÞ kinh doanh

®Ò c¬ng chi tiÕt häc phÇn

1. Tªn häc phÇn: ThuÕ

2. Sè ®¬n vÞ häc tr×nh: 3
3. Tr×nh ®é cho sinh viªn n¨m thø ba
4. Ph©n bæ thêi gian:
- Lªn líp: 45 tiÕt
Ch¬ng Sè tiÕt Lý thuyÕt Bµi tËp KiÓm tra
I 9 9 0
II 10 7 2 1
III 10 8 2
IV 9 7 1 1
V 7 6 1
- Thùc tËp, thùc hµnh: Kh«ng
5. §iÒu kiÖn tiªn quyÕt: Tríc khi nghiªn cøu m«n ThuÕ, ngêi häc ®· ®îc
häc c¸c m«n Kinh tÕ quèc tÕ vµ Lý thuyÕt tµi chÝnh.
6. Môc tiªu cña häc phÇn: Trang bÞ cho c¸n bé qu¶n lý kinh tÕ nãi chung
vµ c¸n bé qu¶n lý tµi chÝnh nãi riªng nh÷ng kiÕn thøc cã tÝnh hÖ thèng vÒ lý
luËn c¬ b¶n vÒ thuÕ vµ c¸c luËt thuÕ hiÖn hµnh ë ViÖt Nam hiÖn nay, trªn c¬
së ®ã trî gióp c¸c nhµ kinh doanh ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh ®Çu t ®óng ®¾n. HiÓu
®îc lý luËn vµ c¸c luËt thuÕ hiÖn hµnh kh«ng chØ dõng l¹i ë viÖc tu©n thñ c¸c
luËt thuÕ mµ cßn gióp c¸c nhµ qu¶n lý tµi chÝnh ph¸t hiÖn ®îc nh÷ng bÊt cËp
cña chÝnh s¸ch thuÕ, tõ ®ã ®a ra c¸c ý kiÕn ®Ò xuÊt víi Nhµ níc ®Ó gãp phÇn
hoµn thiÖn, bæ sung c¸c luËt thuÕ trªn c¬ së ®¶m b¶o ®îc lîi Ých cña Nhµ níc vµ
c¸c chñ thÓ kh¸c trong nÒn kinh tÕ.
7. M« t¶ v¾n t¾t néi dung häc phÇn:
 ThuÕ lµ m«n khoa häc nghiªn cøu nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn c¬ b¶n vÒ
thuÕ : Nguyªn lý chung cña viÖc ®¸nh thuÕ, t¸c ®éng cña thuÕ ®èi víi nÒn kinh
tÕ, nh÷ng nguyªn lý x¸c lËp c¸c lo¹i thuÕ kh¸c nhau, nh÷ng quy t¾c ®èi xö vÒ
thuÕ trong quan hÖ kinh tÕ quèc tÕ... Trªn c¬ së lý luËn ®ã, m«n häc nghiªn cøu
vÒ mét sè luËt thuÕ chñ yÕu hiÖn hµnh ë ViÖt Nam nh ThuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng,
ThuÕ Tiªu thô ®Æc biÖt, ThuÕ Thu nhËp doanh nghiÖp, ThuÕ xuÊt- nhËp
khÈu, ThuÕ Thu nhËp c¸ nh©n...
8. NhiÖm vô cña sinh viªn: Häc trªn líp, hoµn thµnh c¸c bµi tËp vµ c©u
hái th¶o luËn do gi¸o viªn yªu cÇu.
9. Tµi liÖu häc tËp:
- Tµi liÖu chÝnh: Gi¸o tr×nh Lý thuyÕt ThuÕ cña Häc viÖn Tµi chÝnh
N¨m 2005
- S¸ch tham kh¶o:
* Gi¸o tr×nh NghiÖp vô ThuÕ cña Häc viÖn Tµi chÝnh 2005
* Kinh tÕ häc, Paul A. Samuelson & William D. Nordhaus, NXB
ChÝnh trÞ quèc gia, 1997.
* HÖ thèng c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt thuÕ hiÖn hµnh ë ViÖt Nam,
Website vµ c¸c t¹p chÝ, c¸c th«ng tin khoa häc cña c¸c c¬ quan cã liªn quan
®Õn häc phÇn: Bé Tµi chÝnh; Tæng cô ThuÕ, Th«ng tin tõ phÝa c¸c
doanh nghiÖp...
10. Tiªu chuÈn ®¸nh gi¸ sinh viªn:
- Dù líp tèi thiÓu 80% sè tiÕt
- Hoµn thµnh c¬ b¶n c¸c bµi tËp vµ c©u hái th¶o luËn do gi¸o viªn yªu cÇu
vµ cã thÓ thuyÕt tr×nh theo nhãm.
- KiÓm tra häc tr×nh 2 bµi
- Thi hÕt häc phÇn
11. Thang ®iÓm: 10
12. Néi dung chi tiÕt häc phÇn: Víi ch¬ng tr×nh 45 tiÕt, m«n häc gåm 5
ch¬ng:
 Ch¬ng 1: Tæng quan vÒ thuÕ

I. Mét sè vÊn ®Ò chung vÒ thuÕ

1. Sù ra ®êi vµ ph¸t triÓn cña thuÕ
2. ThuÕ trong c¸c häc thuyÕt kinh tÕ
3. Kh¸i niÖm vµ chøc n¨ng cña thuÕ
4. C¸c yÕu tè cÊu thµnh mét s¾c thuÕ
5. HÖ thèng thuÕ vµ ph©n lo¹i thuÕ
a. HÖ thèng thuÕ
- Kh¸i niÖm
- C¸c tiªu thøc x©y dùng hÖ thèng thuÕ
b. Ph©n lo¹i thuÕ
II. T¸c ®éng kinh tÕ cña thuÕ
1. T¸c ®éng trùc tiÕp cña thuÕ trong mèi c©n b»ng côc bé
a. T¸c ®éng cña thuÕ trong ®iÒu kiÖn thÞ trêng c¹nh tranh
b. T¸c ®éng cña thuÕ trong ®iÒu kiÖn thÞ trêng ®éc quyÒn
2. T¸c ®éng cña thuÕ trong mèi c©n b»ng toµn bé
a. T¸c ®éng gi¸n tiÕp cña thuÕ tiªu dïng
b. T¸c ®éng cña thuÕ ®¸nh vµo c¸c yÕu tè s¶n xuÊt
c. T¸c ®éng cña thuÕ thu nhËp c«ng ty.
d. T¸c ®éng cña thuÕ nhËp khÈu
3. ThuÕ vµ hiÖu qu¶ kinh tÕ
a. T¸c ®éng cña thuÕ tiªu dïng ®èi víi ngêi mua
b. T¸c ®éng cña thuÕ tiªu dïng ®èi víi ngêi b¸n
c. T¸c ®éng cña thuÕ nhËp khÈu ®èi víi ngêi tiªu dïng vµ ngêi s¶n
xuÊt
d. T¸c ®éng cña thuÕ thu nhËp ®¸nh vµo l¬ng ®èi víi ngêi lao
®éng

Ch¬ng 2: ThuÕ tiªu dïng

I. Mét sè vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ thuÕ tiªu dïng
1. Kh¸i niÖm vµ ®Æc ®iÓm cña thuÕ tiªu dïng
2. C¸c nguyªn lý ®¸nh thuÕ tiªu dïng
a. §©nh thuÕ theo xuÊt xø
b. §¸nh thuÕ theo ®iÓm ®Õn
II. C¸c luËt thuÕ tiªu dïng hiÖn hµnh ë ViÖt Nam
1. ThuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng
2. ThuÕ Tiªu thô ®Æc biÖt

Ch¬ng 3: ThuÕ thu nhËp

I. Mét sè vÊn ®Ò chung vÒ thuÕ thu nhËp
1. Kh¸i niÖm vÒ thu nhËp vµ thuÕ thu nhËp
2. C¸c nguyªn t¾c vµ ph¬ng ph¸p ®¸nh thuÕ thu nhËp
II. C¸c luËt thuÕ ®¸nh vµo thu nhËp hiÖn hµnh ë ViÖt Nam
1. ThuÕ Thu nhËp doanh nghiÖp
2. ThuÕ Thu nhËp c¸ nh©n

Ch¬ng 4: ThuÕ tµi s¶n

I. Mét sè vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ thuÕ tµi s¶n
1. Kh¸i niÖm, ®Æc ®iÓm thuÕ tµi s¶n
2. Ph¬ng ph¸p ®¸nh thuÕ tµi s¶n
II. C¸c luËt thuÕ ®¸nh vµo tµi s¶n hiÖn hµnh ë ViÖt Nam
1. ThuÕ Sö dông ®Êt n«ng nghiÖp
2. ThuÕ Nhµ ®Êt
3. ThuÕ Tµi nguyªn

Ch¬ng 5: ThuÕ trong ho¹t ®éng kinh tÕ ®èi ngo¹i

I. Mét sè vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ thuÕ trong ho¹t ®éng kinh tÕ ®èi ngo¹i
1. ThuÕ trong c¸c h×nh thøc liªn kÕt kinh tÕ quèc tÕ
a. HiÖp ®Þnh th¬ng m¹i u ®·i
b. Khèi mËu dÞch tù do
c. Liªn minh thuÕ quan
d. Khèi thÞ trêng chung
e. Liªn minh kinh tÕ
2. Nh÷ng nguyªn t¾c héi nhËp quèc tÕ chi phèi ®Õn chÝnh s¸ch thuÕ
cña c¸c quèc gia
a. Nguyªn t¾c kh«ng ph©n biÖt ®èi xö
b. Nguyªn t¾c cã ®i cã l¹i
c. Nguyªn t¾c c«ng khai minh b¹ch
d. Nguyªn t¾c thùc hiÖn tù do hãa
e. Nguyªn t¾c phßng ngõa bÊt tr¾c
f. ¦u ®·i cho c¸c níc ®ang vµ kÐm ph¸t triÓn
3. VÊn ®Ò ®¸nh thuÕ trïng gi÷a c¸c quèc gia
II. ThuÕ xuÊt nhËp khÈu hiÖn hµnh ë ViÖt Nam
1. Ph¹m vi ¸p dông
2. C¨n cø tÝnh thuÕ

13. Ngµy phª duyÖt:

14. CÊp phª duyÖt:

Hµ Néi, ngµy th¸ng n¨m 2005