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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUSHUK SOLIDARIA
ENTIDAD:
Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUK
SOLIDARIA
DIRECCIN:
Sector El Salto cantn Latacunga en la Av. 5 de
Junio y Av. Antonia Vela.
TELFONO: XXXXXXXX
NATURALEZA DEL TRABAJO:
Examen Especial a las cuentas del Activo de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUK
SOLIDARIA
PERODO: XXXXXX
GRUPO DE AUDITORA: PADILLA & ASOCIADOS

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NDICE DEL ARCHIVO DE PLANIFICACIN.
APL 10. ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA.
COD. DESCRIPCIN REF
N
HOJAS
11 Contrato. APL 10.11 1/5
12 Propuesta de Servicios. APL 10.12 1/10
13 Cronograma de Trabajo. APL 10.13 1/1
14 Avances del Trabajo. - -
15 Siglas a utilizar por los integrantes del equipo. APL 10.15 1/2
16 Marcas de Auditora. APL 10.16 1/2
17 Personal de clientes con quienes vamos a
coordinar el trabajo.
APL 10.17 1/1
18 Carta Compromiso. APL 10.18 1/1
19 Carta Conflicto de Inters. APL 10.19 1/1


Elaborado por: Fecha:
12/07/2014
Revisado por: Fecha:
P.M.V.P 15/07/2014
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APL 20. PLANIFICACIN ESTRATGICA.
COD. DESCRIPCIN REF
N
HOJAS
21 Memorando de planificacin estratgica. APL 20.21 1/5
22 Conocimiento del entorno. APL 20.22 1/1
23 Definicin de componentes. APL 20.23 1/1
24 Evaluacin Preliminar del Riesgo. APL 20.24 1/1
25 Matriz de Evaluacin Preliminar de Riesgo APL 20.25 1/1


Elaborado por: Fecha:
12/07/2014
Revisado por: Fecha:
P.M.V.P 15/07/2014
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APL 30. PLANIFICACIN ESPECFICA.
COD. DESCRIPCIN REF
N
HOJAS
31 Memorando de planificacin especifica. APL 30.31 1/3
32 Evaluacin de la estructura del Control Interno. APL 30.32 1/1
33 Matriz de evaluacin y calificacin de riesgos. APL 30.33 1/2
34 Plan de Muestreo de Auditora APL 30.34 1/2
35 Programa especfico de Auditora. APL 30.35 1/1
36 Informe sobre la evaluacin de la estructura del
Control Interno.
APL 30.36 1/2


Elaborado por: Fecha:
12/07/2014
Revisado por: Fecha:
P.M.V.P 15/07/2014
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CONTRATO.
CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
En la Ciudad de Latacunga a los 27 das del mes de Junio del 2014, comparecen
por una parte la Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUK SOLIDARIA, que en
adelante se denominar la prestataria del servicio, representada por el Ab.
ngel Toaquiza Ch. en calidad de Gerente General; y por otra parte la firma de
Auditora PADILLA y Asociados, cuyo Representante Legal es Taipe Lascano Jos
Xavier, que en adelante se denominar el prestador del servicio y convienen
celebrar el presente CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORA al contenido de
las siguientes declaraciones y clusulas:
DECLARACIONES
De la prestataria del servicio
Declara la prestataria del servicio que es una Cooperativa de Ahorro y Crdito
MUSHUK SOLIDARIA, que inicia sus actividades el 04 de febrero del 2012 bajo
la razn social de MUSHUK SOLIDARIA Cuyo nombre comercial es
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUSHUK SOLIDARIA.
Declara la prestataria del servicio, que requiere transitoriamente de los
servicios profesionales de las personas con conocimientos tcnicos, capacidades y
habilidades para llevar a cabo una Auditora de Estados Financieros; efectuando
actividades tales como: revisin de los Estados Financieros bsicos (Balance
General y Estado de Resultados) y evaluacin del Control Interno.

Elaborado por: Fecha:
12/07/2014
Revisado por: Fecha:
P.M.V.P 15/07/2014
APL 10
1/
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Que la prestataria del servicio, para los efectos del presente contrato, seala
como su domicilio ubicado en la Provincia de Cotopaxi, Cantn Latacunga,
Parroquia La Matriz, Calle Av. 5 de Junio y Av. Antonia Vela.
De el prestador del servicio
Declara el prestador del servicio, cuya nacionalidad es siendo su representante
legal Taipe Lascano Jos Xavier, con su domicilio principal en la Provincia de
Cotopaxi, Cantn Latacunga.
As mismo, el prestador del servicio declara, bajo potestad de decir la verdad,
que posee los conocimientos tcnicos, capacidades y habilidades para llevar a
cabo una Auditora de Estados Financieros, para desempear el trabajo con
calidad y esmero que requiere la prestataria del servicio, al igual que la
capacidad jurdica para contratar y obligarse a la ejecucin de los servicios objeto
de este contrato y, como consecuencia, conoce plenamente el programa y
especificaciones de los servicios que se le encomienda.
Vista las declaraciones, es de conformidad de las partes cumplir y hacer cumplir lo
que se consigna en las siguientes clusulas:
CLUSULAS
PRIMERA: ANTECEDENTES.
Los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUK
SOLIDARIA, conscientes de la importancia de obtener una adecuada Gestin
Administrativa y Financiera, decide contratar los servicios profesionales de la Firma
de Auditora PADILLA y Asociados., especializadas en este tipo de trabajo.


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SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO.
El prestador del servicio acepta y se compromete a proporcionar sus servicios
a la prestataria del servicio, a su representante o a quin su derecho
represente, realizando de manera personal y profesional las actividades
enunciadas en las declaraciones antes descritas de este contrato, sujetndose a
todas las disposiciones emanadas de la entidad controladora y las que tenga
relacin con la actividad de la prestataria del servicio.
Para efecto de lo anterior, la prestataria del servicio proporcionar a el
prestador del servicio los instrumentos necesarios para el buen funcionamiento
de sus actividades, los cuales quedan bajo su custodia hasta la terminacin de este
contrato.
TERCERA: COMPROMISO DE LAS PARTES CONTRATANTES.
El prestador del servicio acepta y se compromete a realizar las actividades que
la prestataria del servicio determine, misma que ser eventual y transitoria,
aplicando al mximo su capacidad y conocimientos para cumplirlas
satisfactoriamente, as como guardar una conducta recta y honesta durante la
vigencia del contrato.
El cumplimiento de este contrato ser para ambas partes, a el prestador del
servicio se obliga a desempear sus actividades, en el lugar o lugares que se
requieran sus conocimientos y capacidades, incluso en el domicilio de la
prestataria del servicio, las cuales deber desempear de acuerdo con las
clusulas pactadas en este contrato. A dems de dar la apertura integra y oportuna
a el prestador del servicio, son obligaciones de la prestataria del servicio,
las siguientes:


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arantizar la efectiva realizacin de los procedimientos de Auditora
necesarios para obtener y documentar evidencia vlida y suficiente sobre cada uno
de los asuntos sujetos a Auditoras de Estados Financieros.
Para todos los efectos legales y contractuales, las partes expresamente reconocen
las obligaciones de el prestador del servicio, circunscriben el alcance y
metodologa establecidos en la propuesta. En atencin a lo anterior a el
prestador del servicio asume las siguientes obligaciones:
la Auditora de Estados Financieros conforme a lo que dicta las Normas
de Auditora Generalmente Aceptadas.
la prestataria del servicio,
permitiendo determinar las fortalezas y debilidades existentes en la misma.
Financieros de la prestataria del servicio.
contrato, las obligaciones de confidencialidad que asume respecto de la
informacin a la que tendr acceso por parte de la prestataria del servicio.
CUARTA: GASTOS.
Como la prestataria del servicio, acepta que el prestador del servicio
realice una Auditora a los Estados Financieros bsicos (Balance General y Estado
de Resultados), como requisito previo a la obtencin del ttulo profesional de cada
una de las seoritas quienes conforman el prestador del servicio, todo lo que
se refiere a los gastos tales como: suministros y materiales, movilizacin,
transporte y alimentacin, otros rubros e imprevistos en que se debe incurrir para el
adecuado desarrollo de la Auditora y de


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conformidad con el alcance de la propuesta sern cubiertos en su totalidad por el
prestador del servicio.
QUINTA: HONORARIOS Y FORMAS DE PAGOS.
La prestataria del servicio no proporcionar ningn beneficio econmico a el
prestador del servicio, solamente brindar la informacin respectiva para que la
Auditora se desarrolle en forma eficiente y eficaz, y se cumpla con xito el
programa establecido para la investigacin.
SEXTA: VIGENCIA.
La prestataria del servicio conviene que la vigencia del presente contrato ser
del 27 de Junio al 5 de Agosto del 2014.
SPTIMA: TERMINACIN.
El presente contrato terminar cuando la Auditora presente los resultados
obtenidos en los siguientes documentos: el informe que incluye el dictamen con la
opinin profesional.
Ledo por ambas partes, y enterados del valor, alcance y contenido legal de sus
clusulas, lo firman de conformidad, en el cantn Latacunga, el da 27 de Junio del
2014.
Ab. ngel Toaquiza Ch.
GERENTE GENERAL
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUSHUK SOLIDARIA.



Taipe Xavier
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REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA DE AUDITORA PADILLA Y ASOCIADOS.

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PROPUESTA DE SERVICIOS.
CARTA DE PRESENTACIN DE LA FIRMA DE AUDITORA
Latacunga, 27 de Junio del 2014.
Seor:
Ab. ngel Toaquiza Ch.
GERENTE GENERAL COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUSHUK
SOLIDARIA.
De nuestra consideracin.
Es grato dirigirnos a usted, para expresarle la propuesta de servicios profesionales
de Auditora, para determinar la razonabilidad de las cuenta del Activo de la
empresa, por el perodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2013 y el anlisis de la estructura del Control Interno, de acuerdo a los trminos de
referencia que consta en la presente propuesta.
Se emitir cartas a gerencia con los resultados de la evaluacin del Control Interno,
el dictamen a las cuentas del Activo. Se pone a consideracin la siguiente
propuesta de trabajo.
Por la favorable que se digne dar a la presente se anticipa los ms sinceros
agradecimientos de consideracin y estima.


Taipe Xavier
REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA DE AUDITORA PADILLA Y ASOCIADOS.

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PROPUESTA TCNICA.
1. ANTECEDENTES.
Ante los requerimientos para la obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora, de la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Humansticas, de
la Universidad Tcnica de Cotopaxi, las postulantes seoritas Amada Carrera y
Vernica Toca deben desarrollar el trabajo de investigacin acorde a su carrera y
sujetndose al reglamento establecido por la universidad para desarrollar la tesis
de grado.
Bajo estas circunstancias y luego de varias indagaciones y entrevistas con el
Gerente General de la Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUK SOLIDARIA Ab.
ngel Toaquiza Ch, se ha logrado obtener la apertura necesaria, para realizar una
Auditora de un examen especial a las cuentas del activo en dicha Cooperativa, a
cambio de que el grupo de trabajo, entreguen al final un informe y dictamen con los
resultados de la Auditora, as se lleg a un convenio entre el Ab. ngel Toaquiza
Ch Gerente General de la Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUK
SOLIDARIA., y la firma Auditora PADILLA Y ASOCIADOS.
2. NATURALEZA.
La Auditora de un examen especial a las cuentas del activo en dicha Cooperativa
del 2013 se va a realizar a las cuentas Caja, Bancos, Inversiones, Cuentas por
cobrar y propiedad planta y equipo de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
MUSHUK SOLIDARIA, de acuerdo con los Principios y Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas.
3. ALCANCE.
La Auditora de los Estados Financieros que se llevar a cabo por parte del
auditor, permitir una revisin, evaluacin, anlisis y verificacin e interpretacin
de las cuentas principales que integran el, con la finalidad de emitir un informe
sobre la razonabilidad de los mismos.
4. OBJETIVOS DE LA AUDITORA.
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4.1. OBJETIVOS GENERAL

Ahorro y Crdito SAC PELILEO Ltda., ubicada en el cantn Pelileo, de la
provincia de Tungurahua por el perodo econmico comprendido desde el 01 de
enero al 31 de diciembre del 2009, para de esta manera obtener el informe final de
Auditora el cual contenga las respectivas conclusiones y recomendaciones
dirigidas a gerencia.
4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS.
Financieros bsicos (Balance General y Estado de Resultados) de la Cooperativa
de Ahorro y Crdito SAC PELILEO Ltda.
Aceptadas (PCGAS), en la preparacin de los Estados Financieros de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito SAC PELILEO Ltda.
nar la aplicacin de los principios y procedimientos, en la prctica
contable de la Cooperativa para promover su eficiencia operativa.
fortalezas y corregir las debilidades existentes en la misma y de esta manera
contribuir en el desarrollo de la Cooperativa.
recomendaciones para que la Cooperativa tome decisiones pertinentes sobre su
direccionamiento.
5. RECURSOS A UTILIZARSE.
5.1. RECURSOS MATERIAL.


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5.2. RECURSOS TECNOLGICOS.




5.3. RECURSOS HUMANOS.
Se asignar personal suficiente y competente los mismos que realizarn
actividades de anlisis y la ejecucin de todos los trabajos relacionados con la
presentacin de servicios solicitados por la empresa.
El equipo de Auditora estar conformado por las siguientes personas:


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Cronograma de Actividades DISTRIBUCIN DE TRABAJO DE EQUIPO DE AUDITORA Y
TIEMPOS
No. Nombre de la tarea Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero
1 Visita preliminar a la empresa
2 Recopilacin de la informacin
3 Planificacin
4 Programacin
5 Elaboracin de los papeles de trabajo
6 Ejecucin del trabajo
7 Revisin y evaluacin del control interno
8 Comunicacin de resultados
9 Discusin del borrador del informe
10 Resultados de Auditora


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PERSONAL DE CLIENTES CON QUIENES VAMOS A COORDINAR EL
TRABAJO.
PERSONAL ADMINISTRATIVO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRDITO MUSHUK SOLIDARIA
NOMBRE CARGO
ngel Francisco Toalombo Caiza Gerente General

Ada Vernica Barrionuevo Caiza Contadora

Quinata Caiza Segundo Moiss Oficial de crdito


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CARTA COMPROMISO
Latacunga, 27 de Junio del 2014
Abogado
ngel Toaquiza Ch.
GERENTE GENERAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
MUSHUK SOLIDARIA.
Presente.-
De nuestra consideracin:
La presente tiene la finalidad de confirmar el acuerdo de realizacin de la
Auditoria de las cuentas el Activo en la Cooperativa MUSHUK SOLIDARIA.
Para el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013, cuyo
producto final ser el informe que contendr hallazgos, conclusiones y
recomendaciones que irn en beneficio de la toma de decisiones dentro de la
Cooperativa.
La Auditora se efectuara en concordancia con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGAS) vigente en el Ecuador. Dichas normas
establecen que una Auditora sea diseada y realizada para obtener certeza
razonable si las cuentas el activo no contienen exposiciones errneas de
carcter significativo. Una Auditora incluye el examen sobre una base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en dichas
cuentas; incluye tambin la evaluacin de los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados usados y las estimaciones importantes hechas por la
gerencia as como la presentacin global de los Estados Financieros.
En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de
una Auditora, junto con las limitaciones de cualquier Sistema de Contabilidad y
Control Interno, existe el riesgo inevitable de que aun algunas presentaciones
errneas importantes puedan permanecer sin ser detectadas. A dems del
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informe sobre los activos examinados se espera proporcionar una carta por
separado, referente a cualquier debilidad sustancial en el Sistema de
Contabilidad y Control Interno que llame la atencin de la firma.
La empresa, asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la
informacin que contendrn las cuentas el activo hacer auditados.
Por lo tanto la firma de Auditora no asume por medio del presente contrato
ninguna obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que
ocasione cualquier omisin o error voluntario o involuntario en la preparacin
de las cuentas el activo por parte de la Cooperativa.
La Auditora de los exmenes especiales a las cuentas del activo estar
programada de la siguiente manera:
Inicio de trabajo de campo: 27 de Junio del 2014
Terminacin del contrato de trabajo: 5 de Agosto del 2014
Entrega del informe de Auditora: 8 de Agosto del 2014
Se espera una cooperacin total del personal y empleados de la Cooperativa
MUSHUK SOLIDARIA y la firma de Auditora confa en que ellos pondrn a su
disposicin todos los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera en relacin con la Auditora de las cuentas del activo.
La compensacin por los servicios que realizar; ser de forma gratuita ya que
se la realizar como proyecto de investigacin previo a la obtencin de la
calificacin del tercer parcial. A dems se le notificar inmediatamente las
circunstancias que se encuentre y que pueda afectar significativamente a la
Auditora.
Srvase firmar y devolver las copias adjuntas de esta carta que para indicar su
conocimiento y acuerdo sobre los arreglos para la realizacin de la Auditora de
las cuentas del activo anteriormente mencionados.
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Atentamente:
Taipe Xavier
REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA DE AUDITORA

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CARTA DE INTERES DE CONFLICTOS
Latacunga, 27 de Junio del 2014
Ab. ngel Toaquiza Ch.
GERENTE GENERAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
MUSHUK SOLIDARIA.
Presente
Por medio del presente manifestamos, que en nuestra relacin profesional con
la cooperativa de ahorro y crdito MUSHUK SOLIDARIA:


sten amenazas de ninguna ndole con la empresa a ser evaluada.

organismo tiene la percepcin de sufrir presiones directas o indirectas).
obtenida o generada durante la ejecucin de dicha prctica de Auditora.
principios de tica profesional que establece el Cdigo de tica y mi carta
compromiso.

Atentamente
Xavier Taipe
AUDITOR
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