a) Presupuesto de venta en caja y dolares por mes y referencia para los siguientes 12 meses.

(utilice el metodo minimo cuadrado). Por subperiodo, producto y total.

piernas largas
meses
Y(venta)
enero
70000
febrero
67500
marzo
91000
abril
93500
mayo
65000
junio
90100
Total
477100
promedio 79516.66667
xyn
b= 2 ()2

Xcod

X2
-5
-3
-1
1
3
5
0
0

95500
70

79517

XY
25
9
1
1
9
25
70

-350000
-202500
-91000
93500
195000
450500
95500

Referencia para los siguiente 12 meses.

Y=a+bx
venta a $45
1364 julio
89067
4008000
agosto
91795
4130786
septiembre
94524
4253571
octubre
97252
4376357
noviembre
99981
4499143
diciembre
102710
4621929
enero
105438
4744714
febrero
108167
4867500
marzo
110895
4990286
abril
113624
5113071
mayo
116352
5235857
junio
119081
5358643
julio
121810
5481429

inv.inicial

0
B/. 0
0
0

producto
julio
agosto
septiembre
piernas largas
89067
91795
94524
inv. Final
18359.0476
18904.7619 19450.4762
prod.necesario 107425.714
110700 113974.286
inv.inicial
0.3 29175.7143
prod.requerido
110699.7 84798.5714
enero

febrero

marzo

octubre
97252
19996.1905
117248.571
29994.2857
87254.2857

noviembre
99981
20541.9048
120522.857
30812.8571
89710

abril

mayo

producto x
costo
req. Piernas largas
Material X
(unidades)
Costo de
$2.00/unidad
material
Requerimien
to para
24
Piernas
Largas
Requerimien
to para
24
Suave y
Fragante

90250
B/. 0
0

74550
B/. 0
0

Material Z
(onzas)

Material
W
(unidades)

$2.50/onza

$0.55/unidad

12

12

91750
B/. 0
0

84950
B/. 0
0

diciembre
102710
21087.619
123797.143
31631.4286
92165.7143

enero

junio

julio
72530
B/. 0
0

105438
21633.3333
127071.429
32450
94621.4286

63070
B/. 0
0

febrero
108167
22179.0476
130345.714
33268.5714
97077.1429

marzo
110895
22724.7619
133620
34087.1429
99532.8571

abril

agosto
julio

septiembre

octubre

0
B/. 0
0

0
B/. 0
0

mayo

113624
23270.4762
136894.286
34905.7143
101988.571

junio
116352
119081
23816.1905 24361.9048
140168.571 143442.857
35724.2857 36542.8571
104444.286
106900

noviembre
0
B/. 0
0

0
B/. 0
0

diciembre
0
B/. 0
0

julio
121810

enero

febrero
0
B/. 0
0

marzo
0
B/. 0
0

abril
0
B/. 0
0

mayo
0
B/. 0
0

0
B/. 0.0000
0

junio
0
B/. 0.000
0

julio
0
B/. 0.00000
0

0
B/. 0.0000
0

meses
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
Total
promedio

suave fragancia
Y(venta)
Xcod
27000
27990
36100
66900
28750
48725
235465
39244

141705
70
39244

X2
-5
-3
-1
1
3
5
0
0

XY
25
9
1
1
9
25
70

-135000
-83970
-36100
66900
86250
243625
141705

Referencia para los siguiente 12 meses.

Y=a+bx
venta a $55
julio
53415 2937806.67
2024 agosto
57463 3160485.95
septiembre
61512 3383165.24
octubre
65561 3605844.52
noviembre
95926 5275939.17
diciembre
73658
4051203.1
enero
77707 4273882.38
febrero
81756 4496561.67
marzo
85804 4719240.95
abril
89853 4941920.24
mayo
93902 5164599.52
junio
97951 5387278.81
julio
101999
5609958.1

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN: ARTICULO "A"

Subperiodo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Ventas "A" (unidades)
27000
27990
36100
Inventario Final
5598
7220
13380
Necesidades Totales
32598
35210
49480
Inventario Inicial
22500
23750
Produccin Requerida
91250
92500

Material X Material Y Material Z

(unidades)
(gramos)
(onzas)
Costo de material
Requerimiento para Piernas
Largas
Requerimiento para Suave y
Fragante

Mayo
66900
5750
72650
21250
85500

Material
W
(unidades)

$2.00/unidad $3.30/gramo $2.50/onza $0.55/unidad

24

12

24

12

28750
9745
38495
21750
86750

Junio
48725
10682.9333
59407.9333
21500
80000

Julio
Agosto
53414.67
57463.381
11492.68
12302.419
64907.34
69765.8
15500
16250
62750
63750

Septiembre
61512.0952
13112.1619
74624.2571
15000
67000

Octubre
65560.8095
19185.2333
84746.0429
22000
88500

Noviembre
95926.1667
14731.6476
110657.814
22500
90500

Diciembre
73658.2381
15541.3905
89199.6286
23000
89000

Enero
77706.9524
16351.1333
94058.0857
20000
60000

Febrero
Marzo
81755.6667
85804.381
17160.8762
17970.619
98916.5429
103775

Abril
Mayo
89853.0952 93901.8095
18780.3619 19590.1048
108633.457 113491.914

Junio
Julio
97950.5238 101999.238
20399.8476
118350.371 101999.238

6) presupuesto de costo indirecto de fabricacin para la produccion a planificar, por mes (utilice
mtodo punto alto- punto bajo).
mes
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
Total
vol. Prod.
alto
bajo

vol.prod.(cjs) cost.ind.fabric.
B/. 90,000
B/. 1,550
B/. 93,400
B/. 1,590
B/. 121,000
B/. 1,989
B/. 150,000
B/. 2,400
B/. 109,020
B/. 1,819
B/. 139,750
B/. 2,255
B/. 703,170
B/. 11,603

B/. 150,000
B/. 90,000
B/. 60,000

Tv

B/. 0.014

Cv

B/. 2,125

Ct
Cv
Cf

B/. 2,400
B/. 2,125
B/. 275

Cv

B/. 1,275

Ct
Cv
CF

B/. 1,550
1275

cost.indirecto
alto
bajo

B/. 2,400
B/. 1,550
B/. 850

venta

Provisin Cuentas
Saldos
malas
a Cobrar ENERO
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

Venta ($)
B/. 90,000
B/. 93,400
B/. 121,100
B/. 150,000
B/. 109,020
B/. 139,750

FEBRERO
40%

40.00%
B/. 360.0
B/. 373.6
B/. 484.4
B/. 600.0
B/. 436.1
B/. 559.0

B/. 89,640
B/. 93,026
B/. 120,616
B/. 149,400
B/. 108,584
B/. 139,191

B/. 35,856

MARZO
30%

B/. 26,892
B/. 37,210.56

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

B/. 44,820
B/. 44,820
B/. 55,676.4

B/. 44,820
B/. 41,757.30

30%
B/. 26,892
B/. 27,907.92
B/. 48,246.24

B/. 27,907.92
B/. 36,184.68
B/. 59,760

B/. 36,184.68
B/. 44,820
B/. 59,760

AGOSTO

B/. 41,757.30

Egresos
ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

Arrendamiento
Seguros

B/. 10,000
B/. 10,000.00

B/. 10,000.00
B/. 10,000.00

B/. 10,000.00
B/. 10,000.00

B/. 10,000.00
B/. 10,000.00

B/. 10,000.00
B/. 10,000.00

B/. 10,000.00
B/. 10,000.00

B/. 10,000.00
B/. 10,000.00

B/. 10,000.00
B/. 10,000.00

Sub Total

B/. 20,000.00

B/. 20,000.00

B/. 20,000.00

B/. 20,000.00

B/. 20,000.00

B/. 20,000.00

B/. 20,000.00

B/. 20,000.00

Compra de Materia Prima

30% mes de compra

B/. 1,550.00
B/. 465.00

B/. 1,598.00
B/. 479.40

B/. 1,989.00
B/. 596.70

B/. 2,400.00
B/. 720.00

B/. 1,819.00
B/. 545.70

B/. 2,255.00
B/. 676.50

B/. 4,650.00

B/. 5,967.00
B/. 639.20
B/. 7,151.90

B/. 7,200.00
B/. 795.60
B/. 8,672.10

B/. 5,457.00
B/. 960.00
B/. 6,417.00

B/. 6,765.00
B/. 727.60
B/. 7,492.60

B/. 27,151.90

B/. 28,672.10

B/. 26,417.00

B/. 27,492.60

Detalle

30% dos meses despues

40% tercer mes
Sub Total MP

B/. 465.00

B/. 479.40

B/. 5,246.70

B/. 4,794.00
B/. 620.00
B/. 6,134.00

TOTAL DESEMBOLSOS

B/. 20,465.00

B/. 20,479.40

B/. 25,246.70

B/. 26,134.00

SEPTIEMBRE

B/. 10,000.00
B/. 10,000.00

B/. 20,000.00

B/. 902.00
B/. 902.00

B/. 20,902.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Ejemplo N 1
Las ventas para el ao a presupuestar de la Empresa XY, S.A se detalla en el cuadro siguiente:
Subperiodo Enero
Febrero
Marzo
Abril
Ventas "A" (unidades)85000
90000
95000
Ventas "B" (unidades)75000
75000
83000

Mayo
85000
87000

Junio
87000
77000

86000
80000

La poltica de inventarios de productos terminados, que al final de cada sub periodo, deber haber al menos 25% de la venta
El Inventario a inicios del ao a presupuestas se estima en 24,000 unidades para el articulo "A" y de 23,000 para el articulo "B
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN: ARTICULO "A"
Subperiodo Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Ventas "A" (unidades)85000
90000
95000
85000
87000
86000
Inventario Final
22500
23750
21250
21750
21500
15500
Necesidades Totales107500
113750
116250
106750
108500
101500
Inventario Inicial
24000
22500
23750
21250
21750
21500
Produccin Requerida83500
91250
92500
85500
86750
80000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN: ARTICULO "B"

Subperiodo Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Ventas "B" (unidades)75000
75000
83000
87000
77000
80000
Inventario Final
18750
20750
21750
19250
20000
13750
Necesidades Totales 93750
95750
104750
106250
97000
93750
Inventario Inicial
23000
18750
20750
21750
19250
20000
Produccin Requerida70750
77000
84000
84500
77750
73750

PRESUPUPUESTO DE USO DE MATERIALES

Ejemplo:
Continuando con la Empresa X,Y, S.A. Las Materias Primas empleadas en el proceso de produccin de los articulos "A" y "B"

Articulo
A
B
Costo

Material "X" Material "Y" Material "Z"

1
2
2
1
1
$0.30 / yda $0.20 / libra $0.25/unidad

Subperiodo Enero
Febrero
Marzo
Abril
Produccin Req. "A" 83500
91250
92500
Produccin Req. "B" 70750
77000
84000
Material "X"
Articulo "A"
83500
Articulo "B"
70750
Total Material "X" 154250
Precio Material "X"
Costo Material "X"
Material "Y"
Articulo "A"
167000
Articulo "B"
70750
Total Material "Y" 237750
Precio Material "Y"
Costo Material "Y"
Material "Z"
Articulo "A"
167000
Articulo "B"
Total Material "Z" 167000
Precio Material "Z"

Mayo

Junio

85500
84500

86750
77750

80000
73750

91250
77000
168250

92500
84000
176500

85500
84500
170000

86750
77750
164500

80000
73750
153750

182500
77000
259500

185000
84000
269000

171000
84500
255500

173500
77750
251250

160000
73750
233750

182500

185000

171000

173500

160000

182500

185000

171000

173500

160000

Julio

Agosto
62000
55000

Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre
Enero
65000
60000
88000
90000
92000
80000
61500
55500
81000
85000
85000
70000

er haber al menos 25% de la venta esperada para el siguiente periodo.

lo "A" y de 23,000 para el articulo "B"

Julio

Agosto
62000
16250
78250
15500
62750

Julio

65000
15000
80000
16250
63750

Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre
Enero
60000
88000
90000
92000
80000
22000
22500
23000
20000
0
82000
110500
113000
112000
80000
15000
22000
22500
23000
20000
67000
88500
90500
89000
60000

61500
13875
75375
15375
60000

Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre
Enero
55500
81000
85000
85000
70000
20250
21250
21250
17500
0
75750
102250
106250
102500
70000
13875
20250
21250
21250
17500
61875
82000
85000
81250
52500

Agosto
55000
15375
70375
13750
56625

produccin de los articulos "A" y "B" son las siguientes:

Julio

Agosto
62750
56625

Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre
Enero
63750
67000
88500
90500
89000
60000
60000
61875
82000
85000
81250
52500

62750
56625
119375

63750
60000
123750

67000
61875
128875

88500
82000
170500

90500
85000
175500

89000
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