Sistemas

Administrativos
E
Febrero de 2013 E23
Implementacin de nuevos procedimientos contables
para el registro de la administracin de fondos por
el Tesoro Pblico a travs de la CUT
En nuestro artculo anterior nos hemos referido a los antecedentes y marco conceptual de la
CUT, en el presente vamos a precisar los nuevos procedimientos contables relacionados con
este tema.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIN
Los ingresos provenientes por Recauda-
cin Tributaria (impuestos Internos y Externos),
son realizados por la SUNAT, a travs de la red
de agencias del Banco de la Nacin (BN) y, de
las principales entidades del Sistema Financie-
ro Nacional; los contribuyentes usan medios
electrnicos para la determinacin y pago.
Dicha recaudacin es depositada diaria-
mente, en un plazo de 24 horas, en la Cuenta
Principal de Tesoro Pblico (CUENTA UNICA
DE TESORO-CUT) en el BN, desde donde es
trasladada por la DGETP, al Banco Central de
Reserva del Per (BCRP) para su colocacin y
remuneracin de saldos.
1. PRESENTACIN DEL TEMA
A partir del presente ejercicio y en re-
lacin a los registros contables se debern
aplicar los nuevos procedimientos conta-
bles para el registro de los recursos que
sern administrados a travs de la Cuenta
nica del Tesoro - CUT, correspondientes
a las Fuentes de Financiamiento Recur-
sos Ordinarios, Recursos Directamente
Recaudados y Recursos Determinados,
elaborados en coordinacin con los fun-
cionarios de la Direccin General de En-
deudamiento y Tesoro Pblico. Por lo que
la DGETP, ha implementado un detalle de
los requerimientos que consideran nece-
sarios para una adecuada implementa-
cin de los cambios en el ejercicio 2013
(anexo N 13).
Dichos procedimientos y requeri-
mientos deben ser implementados en
el Sistema Integrado de Administracin
Financiera - SIAF-SP. Los anexos y sus
contenidos de cuentas contables son los
siguientes:
1. Introduccin

2. Desarrollo del Tema

3. Conclusiones

NDICE
Guillermo Mayor Gamero
(*)
Sistema Nacional de Tesoro Pblico
Fuente: www.empresuchas.com

(*) Contador Pblico Colegiado. Magister en

Administracin. Diplomado como Auditor
Independiente. Diplomado en Educacin a
Distancia Universidad Abierta y a Distancia de
Panam. Diplomado en Didctica Universitaria en
la Universidad Nacional Federico Villarreal. Do-
cente Universitario, quince aos de experiencia.
Experiencia, en entidades pblicas y privadas.
ANEXO 01
PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
NUEVAS CUENTAS CONTABLES
A. Para la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico:
1101.10 Tesoro Pblico - Banco de la Nacin
1101.1001 Recursos Ordinarios - Banco de la Nacin
1101.1002 Recursos Directamente Recaudados - Banco de la Nacin
1101.1003 Endeudamiento Interno ~ Banco de la Nacin
1101.1004 Endeudamiento Externo - Banco de la Nacin
1101.1005 Donaciones - Banco de la Nacin
1101.1006 Transferencias - Banco de la Nacin
1101.1007 Contribuciones a Fondos - Recursos Determinados - Banco de la Nacin
1101.1008 Fondo de Compensacin Municipal - Recursos Determinados - Banco de la Nacin
1101.1009 Otros Impuestos Municipales - Recursos Determinados - Banco de la Nacin
1101.1010 Canon, Sobre Canon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones - Recursos Deter-
minados - Banco de la Nacin
1101.13 Tesoro Pblico - BCR
1101.1301 Recursos Ordinarios - Banco Central de Reserva
1101.1302 Recursos Directamente Recaudados - Banco Central de Reserva
1101.1303 Endeudamiento Interno - Banco Central de Reserva
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Administrativos
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1101.1304 Endeudamiento Externo - Banco Central de Reserva
1101.1305 Donaciones - Banco Central de Reserva
1101.1306 Transferencias - Banco Central de Reserva
1101.1307 Contribuciones a Fondos Recursos Determinados - Banco Central de Reserva
1101.1308 Fondo de Compensacin Municipal ~ Recursos Determinados Banco Central de
Reserva
1101.1309 Otros Impuestos Municipales - Recursos Determinados Banco Central de Reserva
1101.1310 Canon, Sobre Canon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones - Recursos Deter-
minados - Banco Central de Reserva
2104.05 Cuenta nica de Tesoro - CUT
2104.0501 Recursos Ordinarios - CUT
2104.0501 Recursos Directamente Recaudados - CUT
2104.0503 Endeudamiento Interno - CUT
2104.0504 Endeudamiento Externo - CUT
2104.0505 Donaciones CUT
2104.0506 Transferencias - CUT
2104.0507 Contribuciones a Fondos ~ Recursos Determinados - CUT
B. Para las Entidades Pblicas:
2104.0508 Fondo de Compensacin Municipal - Recursos Determinados - CUT
2104.0509 Otros Impuestos Municipales - Recursos Determinados - CUT
2104.0510 Canon, Sobre Canon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones - Recursos Deter-
minados - CUT
1101.11 Entidad Cuenta de Enlace
1101.1101 Recursos Directamente Recaudados - Cuenta de Enlace
1101.1102 Endeudamiento Interno ~ Cuenta de Enlace
1101.1103 Endeudamiento Externo - Cuenta de Enlace
1101.1104 Donaciones ~ Cuenta de Enlace
1101.1105 Transferencias ~ Cuenta de Enlace
1101.1106 Contribuciones a Fondos - Recursos Determinados - Cuenta de Enlace
1101.1107 Fondo de Compensacin Municipal - Recursos Determinados - Cuenta de Enlace
1101.1108 Otros Impuestos Municipales - Recursos Determinados - Cuenta de Enlace
1101.1109 Canon, Sobre Canon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones - Recursos Deter-
minados - Cuenta de Enlace
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta nica de Tesoro - CUT
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.1202 Endeudamiento Interno ~ CUT
1101.1203 Endeudamiento Externo - CUT
1101.1204 Donaciones - CUT
1101.1205 Transferencias - CUT
1101.1206 Contribuciones a Fondos - Recursos Determinados - CUT
1101.1207 Fondo de Compensacin Municipal - Recursos Determinados - CUT
1101.1208 Otros Impuestos Municipales - Recursos Determinados - CUT
1101.1209 Canon, Sobre Canon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones - Recursos Deter-
minados - CUT

11206 Aprobacin de Tesoro Pblico
1206.01 Recursos Ordinarios
MODIFICACIN DE CUENTAS CONTABLES
1101.030101 Recursos Ordinarios (Inactivar)
2105 Obligaciones Tesoro Pblico (Inactivar)
4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico - Recursos Ordinarios
4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico - Recursos Ordinarios
del Tesoro Pblico - Recursos Ordinarios,
en forma automtica con la informacin re-
cibida del Banco de la Nacin, dicha cuen-
ta servir para efectuar la Conciliacin con
Tesoro Pblico (ya no se debe considerar el
abono a las cuentas de ingreso).
5. Se adjunta caso prctico (Anexo 03).
TESORO PBLICO
1. El registro del cargo a la cuenta 1101.1001
Recursos Ordinarios - Banco de la Nacin
ser por los fondos que recibe de SUNAT,
en reemplazo de la cuenta 1101.030101 Re-
cursos Ordinarios.
2. El registro con abono a la cuenta 2104.0501
Recursos Ordinarios ~ CUT servir para
efectuar el reconocimiento del pasivo de
acuerdo a la aprobacin de la fase deven-
gado (UE).
3. El registro con cargo a la cuenta 2104.0501
Recursos Ordinarios - CUT servir para
efectuar la conciliacin de los recursos en-
tregados por el Tesoro Pblico a las Unida-
des Ejecutoras, abonando contra la cuenta
1101.1001 Recursos Ordinarios - Banco de
la Nacin (fase pagado UE) con la informa-
cin recibida del Banco de la Nacin.
ANEXO 03
PROCEDIMIENTO PARA RDR
UE3
Por el servicio prestado
Cuentas por Cobrar 700
Ingresos 700
Por la recaudacin
Caja y Bancos -CTA.CTE. RDR 550
Cuentas por Cobrar 550
CTA.CTE CUT-RDR 550
NOTA: PENDIENTE ELTRASLADO
DE RDR A LA CUT 550
ANEXO 04
PROCEDIMIENTO CONTABLE CON
FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS
DETERMINADOS
UNIDAD EJECUTORA
1. En la Unidad Ejecutora se debitar auto-
mticamente a la cuenta 1101,12 Recursos
Centralizados en la Cuenta nica de Te-
soro - CUT divisionaria 1101.1209 Canon,
Sobre Canon, Regalas, Renta de Aduanas
y Participaciones - RD - CUT con abono a
las cuentas de Ingresos, la aprobacin de
la asignacin fnanciera del mes para refe-
jar en sus Estados Financieros los Recursos
Determinados administrados por Tesoro
Pblico a travs de la CUT.
2. En la fase Girado se registrar el giro de
cheques y otros mediante Cuentas de Or-
den (ya no se debe considerar asientos pa-
trimoniales).
3. En la fase Pagado se registrar rebajando
la cuenta 1101.1209 Canon, Sobre Canon,
ANEXO 02
PROCEDIMIENTO CONTABLE CON
FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS
ORDINARIOS
UNIDAD EJECUTORA
1. No utilizar la cuenta 2105 Obligacio-
nes Tesoro Pblico (inactivada segn
Anexo 01).
2. En la fase Devengado se debe conside-
rar dos asientos contables, para el Gasto
(asiento N 1) y el Ingreso (asiento N 2);
en el Ingreso se utilizar a cuenta conta-
ble 1206.01 Aprobacin de Tesoro Pblico
- Recursos Ordinarios la misma que debe
enlazar con el registro contable de Tesoro
Pblico con la cuenta 2104.0501 Recursos
Ordinarios - CUT, para su reconocimiento y
registro en forma simultnea y automtica
tanto en la Unidad Ejecutora como en Teso-
ro Pblico.
3. En la fase Girado se registrar el giro de
cheques y otros mediante Cuentas de Or-
den (ya no se debe considerar asientos pa-
trimoniales).
4. En la fase Pagado se efectuar el registro
rebajando la cuenta 1206.01 Aprobacin
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Regalas, Renta de Aduanas y Participacio-
nes - RD - CUT por el pago informado por
el Banco de la Nacin, lo que debe enlazar
con Tesoro Pblico con la cuenta 2104.0510
Canon, Sobre Canon, Regalas, Renta de
Aduanas y Participaciones - RD - CUT, para
el reconocimiento de la Intermediacin de
Recursos de acuerdo a los pagos que infor-
ma el Banco de la Nacin de forma simult-
nea y automtica.
4. Se adjunta caso prctico (Anexo 05).
TESORO PBLICO
1. El registro contable correspondiente a
la asignacin fnanciera de Recursos De-
terminados se efectuar abonando a la
cuenta 2104.0510 Canon, Sobre Canon,
Regalas, Renta de Aduanas y Participa-
ciones - RD - CUT por el reconocimiento
de la Intermediacin de Recursos Deter-
minados.
2. El registro con cargo a la cuenta 2104.0501
Recursos Ordinarios-CUT es por los che-
ques pagados por el Banco de la Nacin y
servir para efectuar la conciliacin.
ANEXO 06
PROCEDIMIENTO CONTABLE CON
FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS
UNIDAD EJECUTORA
1. Los ingresos captados y registrados por las
Unidades Ejecutoras por la fuente Recursos
Directamente Recaudados - RDR seguirn
lo dispuesto por la Resolucin Directoral N
063-2012-EF/52.03, utilizando el Tipo de
Operacin Y/G-. trasladando estos recur-
sos a la Cuenta nica de Tesoro - CUT.
2. Teniendo en cuenta el TO Y/G en el Gasto,
se rebajar la cuenta 1101,030102 Recursos
Directamente Recaudados contra la cuenta
1101.1101 Recursos Directamente Recau-
dados - Cuenta de Enlace, y en el Ingreso se
debita a la nueva cuenta 1101.1201 Recur-
sos Directamente Recaudados - CUT contra
la cuenta 1101.1101 Recursos Directamente
Recaudados- Cuenta de Enlace.
3. Se utilizar la cuenta 1101.1201 Recursos
Directamente Recaudados - CUT para que
la Unidad Ejecutora refeje en sus Estados
Financieros los recursos administrados por
Tesoro Pblico a travs de la Cuenta nica
de Tesoro - CUT.
4. El registro del traslado de los fondos con el
T6 ser simultneo.
5. En la fase Girado se registrar el giro de
cheques y otros mediante Cuentas de Or-
den (ya no se debe considerar asientos pa-
trimoniales).
6. En la fase Pagado se registrar rebajando
la cuenta 1101.1201 Recursos Directamen-
te Recaudados - CUT por el pago informa-
do por el Banco de la Nacin, lo que debe
enlazar con Tesoro Pblico con la cuenta
2104.0502 RDR -CUT, para el reconoci-
miento de la Intermediacin de Recursos de
acuerdo a los pagos que informa el Banco
de la Nacin de forma simultnea y auto-
mtica.
7. Se adjunta caso prctico (Anexo 07).
TESORO PBLICO
1. Mediante el formato T-6 informados por las
Unidades Ejecutoras (Gobierno Nacional y
Gobierno Regional), se registrar los recur-
sos depositados en la cuenta principal de
Tesoro Pblico del Banco de la Nacin con
cargo a la nueva cuenta 1101.1002 RDR-
BN y abono a la cuenta 2104.0502 Recur-
sos Directamente Recaudados -CUT por el
reconocimiento de los recursos recibidos
provenientes de la Unidad Ejecutora.
2. Por el traslado de los fondos a la cuenta
del BCR registrar debitando a la cuen-
ta 1101.1302 RDR BCR y abonando a la
1101.1002 RDR-BN.
3. El registro del pago ser con cargo a la
cuenta 2104.0502 RDR-CUT y abonando
a la cuenta 1101.1002 RDR-BN por la in-
formacin recibida del BN de los cheques
pagados.
ANEXO 08
ESTADOS FINANCIEROS SECTOR
PBLICO
1. Los procedimientos se han evaluado con-
siderando su secuencia integral para los
efectos de eliminacin y consolidacin del
sector pblico.
2. Se adjunta los Estados Financieros del Sec-
tor Pblico para los casos planteados de
Recursos Ordinarios, Recursos Determina-
dos y Recursos Directamente Recaudados
considerando a las Unidades Ejecutoras 1,
2 y 3, asi como de la SUNAT, Banco de la
Nacin, Tesoro Pblico y Banco Central de
Reserva.
ANEXO 12
OTRAS CONSIDERACIONES
1. Registro Contable por los Intereses
UNIDAD EJECUTORA
El procedimiento contable para el registro
de los intereses de los Recursos Determi-
nados hasta el 2012 se registr como asig-
nacin fnanciera, es decir, solo con cuentas
presupustales, y para el presente ejercicio
(2013) en la fase Recaudado se est incor-
porando el registro contable fnanciero con
el nuevo procedimiento.
El registro contable de los intereses por
la fuente de financiamiento Recursos Di-
rectamente Recaudados - RDR con rela-
cin a los nuevos procedimientos sera
similar, como asignacin financiera de
los Recursos Determinados, informada
por el Tesoro Pblico producto de la ren-
tabilidad de los recursos depositados en
el BCR:
Asignacin fnanciera para el caso de RDR y RD por los intereses bancarios informados por
el Tesoro Pblico
Clasifcador 15.11.11 Intereses por depsitos distintos de recursos por privatizacin y
Concesiones
Fase Determinado
1201.0401 Rentas de la Propiedad Financiera XXX
4501.010101 Intereses por depsitos distintos de Recursos por
privatizacin y concesiones XXX
Fase Recaudado
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT XXX
1101.1209 Canon Sob. Regalas- RD CUT XXX
1201.0401 Rentas de la Propiedad Financiera XXX
Por la informacin recibida del TP, sobre la rentabilizacin de los RDR y RD con la modalidad de
asignacin fnanciera
TESORO PBLICO
Registrar la rentabilidad de los fondos de RDR y RD con la informacin que recibe del BCR:
1101.1302 Recursos Directamente Recaudados - BCR XXX
1101.1310 Canon Sobrec. Regalas RD-BCR
2104.05 Cuenta nica de Tesoro-CUT
2104.0502 Recursos Directamente Recaudados - CUT XXX
2104.0510 Canon Sobrec. Regalas RD-CUT
Por la informacin de la rentabilidad de los recursos RDR y RD recibida del BCR
2. Formato Comprobante de Pago de la Te-
sorera
Actualmente se muestra la contabilizacin
patrimonial del girado.
Este formato de acuerdo a los nuevos
procedimientos tendra que modificarse
en el recuadro de Contabilidad Patrimo-
nial:
Dice: Contabilidad Patrimonial
Debe decir: Contabilidad de Cuentas de
Orden
Dicho recuadro debe presentar las Cuentas
de Orden con las que se giran los cheques,
cartas rdenes u otras modalidades apro-
badas en la Directiva de Tesorera para el
pago de obligaciones.
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El procedimiento contable de los cheques
entregados debe darse con la informacin
de la entrega de cheques, en los casos de
cartas ordenes u otras modalidades de
pago que agilizan los procedimientos de
pago efectuados a travs de las cuentas
corrientes bancarias, se debe generar au-
tomticamente el registro de la rebaja de
Cuentas de Orden y la Contabilidad Finan-
ciera de la fase Pagado.
3. Contabilizacin de las operaciones Re-
cursos Directamente Recaudados - RDR
-CUT en los Gobiernos Locales
La contabilizacin de los Recursos Directa-
mente Recaudados por los Gobiernos Loca-
les seguir tal como ha venido registrando
sus operaciones durante el ejercicio 2012,
ya que no estn comprendidos en la Reso-
lucin Directoral N 063-2012-EF/52.03, en
reunin de coordinacin con representante
del SIAF el Sr. Alfredo Rivera manifest que
este procedimiento conllevaba a la existen-
cia de dos ambientes en la Tabla de Opera-
ciones, uno para las entidades del Gobierno
Nacional y Regional y otro para los Gobier-
nos Locales.
4. Formatos fnancieros que tendran cam-
bios
Inicialmente, el formato que tendra cam-
bios es el Comprobante de Pago, tal como
se ha indicado en el numeral 1.
De acuerdo con el anlisis efectuado en el
Estado de Situacin Financiera se incorpo-
rara a nivel del Activo Corriente el concep-
to Otros Activos, para la presentacin de
los saldos de la cuenta 1206 Aprobacin
del Tesoro Pblico y Pasivo Corriente la
cuenta 2104.05 Cuenta nica de Tesoro-
CUT. Asimismo el Anexo Financiero AF-9
y otros que se encuentran en proceso de
anlisis por esta Direccin de Normativi-
dad - DGCP.
5. Libro Bancos de Recursos Directamente
Recaudados - RDR CUT
De acuerdo a las coordinaciones efec-
tuadas en la reunin del da jueves 10 de
enero del presente, se sugiri que el Li-
bro Bancos de RDR - CUT, debe mostrar
los depsitos efectuados a la CUT con el
formulario T6 como abono en cuenta co-
rriente y los pagos de cheques, cartas
rdenes u otras modalidades de pago
implementados a travs del SIAF-SP, nor-
mados por la Directiva de Tesorera, as
como los cargos bancahos si los hubiera
como debito.
En cuanto al Libro Bancos de la fuente de
fnanciamiento Recursos Determinados,
se tomara en cuenta el monto asignado
como ingreso para la entidad, ambos pro-
cesos que esperamos coordinar ms am-
pliamente.
6. El registro fnanciero del ingreso en la
fuente de fnanciamiento Recursos Ordi-
narios (asiento N 02 en la fase Deven-
gado para la Unidad Ejecutora) deber
ser aprobado por la DGETP a travs del
Sistema.
ANEXO 13
REQUERIMIENTOS DE LA DGETP -
TESORO PBLICO PARA UNA ADECUADA
IMPLEMENTACIN DE LOS CAMBIOS
EN EL EJERCICIO 2013 PROPUESTO
POR LA DGCP PARA LAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO RO, RD Y RDR
1. Actualizar la Tabla de Operaciones por las
modifcaciones en los asientos contables, a
fn de adecuarla Tabla de Conceptos de la
DGETP.
2. Actualizar el Plan Contable de la DGETP
a) Reestructurar la cuenta 1101 030101 a
las nuevas cuentas abiertas:
1101 10 Tesoro BN.
1101 13 Tesoro BCR
b) Aperturar cuentas divisionarias a nivel
de Unidades Ejecutoras y Municipalida-
des en las siguientes cuentas contable
2104 0501 Recursos Ordinarios - CUT
2104 0502 Recursos Directamente Re-
caudados - CUT
2104 0507 Contribuciones a Fondos
2104 0508 FONCOMUN-RD - CUT
2104 0510 Canon y Sobre Canon, Rega-
las, Rentas y Parta- RD CUT
3. La transferencia de fondos que efecta la
DGETP de la CUT (BN) al BCR por los Re-
cursos Determinados, debe generar que el
SIAF ejecute los siguientes procedimientos:
a) Carga automtica en el Mdulo Con-
table SIAF de la DGETP identifcando
cunto corresponde a cada UE y Munici-
palidad y por Fuente de Financiamiento
(FF)y Tipo de Recursos (TR).
b) Carga automtica de las Asignaciones
Financieras en los registros SIAF de las
respectivas UES y Municipalidades por
FF y TR.
c) Conciliacin automtica de estas cargas,
en caso contrario se debe interrumpir el
procedimiento con su respectivo men-
saje de error para su correccin.
4. El reconocimiento de obligaciones que
efectan las UES y Municipalidades me-
diante los registros administrativos en
el SIAF (FF. Recursos Ordinarios), debe
generar automticamente los siguientes
procesos:
a) Carga automtica en el Mdulo Con-
table de la DGETP identifcando UES,
Fuentes de Financiamientos y Tipos de
Recursos.
b) Carga automtica en los registros con-
tables de las UES y Municipalidades.
c) Estas cargas deben ser por cada registro
(no debe consolidarse).
d) Conciliacin automtica de estas cargas,
en caso contrario no debe aprobarse la
autorizacin del Tesoro Pblico a favor
de la Unidad Ejecutora o Municipalidad
5. Las transferencias de fondos de las cuentas
RDR a la CUT (BN) mediante T6 por parte de
las entidades del Gob. Nacional y Regional
debe generar los siguientes registros simul-
tneos
a. En la DGETP: Registro contable por FF y
TR.
b. En las (JES: Registros contables y Asig-
nacin Financiera.
c. Conciliacin automtica de los depsi-
tos efectuados.
d. Nota: la fecha de operacin de estos
depsitos, debe provenir del Banco de
la Nacin, y no de los registros adminis-
trativos de las UES.
6. Los depsitos de la cuenta RDR de las UES
a la CUT (BN) no debe signifcar movimien-
to de personal al Banco de la Nacin, sino
debe ser en forma electrnica (similar al
procedimiento de abono en cuenta de pro-
veedores).
7. Control de los saldos de la CUT por Fuentes
de Financiamiento y Tipo de Recursos.
8. Los registros de gastos de la DGETP (trans-
ferencias electrnicas o cheques pagados)
deben ser identifcados por fuentes de f-
nanciamiento y tipos de recursos sobre la
base de los registros administrativos efec-
tuados en el SIAF por las UES y Municipali-
dades.
9. Efectuar mejoras en las acciones de Conci-
liacin de Cuentas de Enlace
a) Actualizar las columnas y/o campos de
los Anexos 2 y 3 para la informacin de
la FF. Recursos Directamente Recauda-
dos.
b) Implementar el procedimiento de con-
ciliacin electrnica a travs del SIAF, a
fn de suscribir Actas virtuales.
c) Disear nuevos modelos de consulta
por fuentes de fnanciamiento y Tipos
de Operacin.
3. CONCLUSIONES
El otorgamiento de los fondos a favor
de las unidades ejecutoras y Municipalida-
des que fnancian sus presupuestos institu-
cionales con los recursos de las Fuentes de
Financiamiento administradas a travs de
la CUT, se realiza mediante autorizaciones
y/o asignaciones fnancieras, segn sea el
caso, aprobadas por la DGETP, a travs del
SIAF-SP.
En la CUT, se mantiene un stock mnimo
de fondos programados por la DGETP para
la atencin del servicio diario de pagadura,
cuya ejecucin es responsabilidad de las
entidades con cargo a las correspondientes
fuentes de fnanciamiento, de acuerdo con
el presupuesto de caja que aprueba el Co-
mit de Caja que preside el Vice Ministro de
Hacienda. Los saldos de los fondos que no
son ejecutados por las entidades se mantie-
nen colocados en el BCRP.