COMPONENTES ALCANCE O PROPSITO 1. AMBIENTE INTERNO O DE CONTROL Determina las pautas de comportamiento en la organizacin e influye en la conciencia del personal respecto al control. Es el fundamento de todos los dems componentes del control interno. Sus principales factores son: integridad y valores ticos, competencia profesional, atmsfera de confianza mutua, filosofa y estilo de direccin, estructura, plan organizacional, delegacin de autoridad y asignacin de responsabilidades, polticas y prcticas de RR.HH., etc. 2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS Dentro del contexto de la misin y visin de la entidad, se establecen objetivos estratgicos y otros objetivos relacionados, alineados y vinculados con la estrategia que oriente a su vez los niveles de tolerancia al riesgo de los mismos. 3. IDENTIFICACION DE EVENTOS La gerencia se encarga de identificar los eventos potenciales, que afectarn de manera positiva o negativa a la capacidad de la empresa para implementar estrategias y lograr los objetivos con xito. 4. VALORACION DE RIESGOS Le permite a una entidad considerar como los eventos potenciales pueden afectar el logro de los objetivos. La gerencia valora los eventos bajo la perspectiva de probabilidad e impacto, con base de datos pasados internos y externos. 5. RESPUESTA A LOS RIESGOS Una vez evaluados los riesgos relevantes, la direccin determina cmo responde a ellos, mediante respuestas de evitar, reducir, compartir y aceptar. 6. ACTIVIDADES Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL Son polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las respuestas de la direccin a los riesgos. Estas pueden ser: aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones , revisiones del funcionamiento operativo, seguridad de los activos, segregacin de funciones, etc. 7. INFORMACIN Y COMUNICACIN Identifica, captura y comunica informacin a fuentes internas y externas en un determinado tiempo que permita al personal llevar a cabo sus responsabilidades. La calidad de la informacin incluye contenido apropiado, oportuno, actual, exacto y accesible a cada nivel de la organizacin. 8. MONITOREO Valora el funcionamiento de sus componentes y la calidad del desempeo de los empleados mediante actividades ongoing, evaluaciones separadas o una combinacin de ambas.
DESCRIBA CADA UNA DE LAS FASES DEL PROCESO DE AUDITORA DEL CONTROL INTERNO 1. PLANEACION DE LA AUDITORA Es la fase inicial del examen y consiste en determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la extensin de las pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirn los resultados y los recursos tanto humanos como fsicos que se debern asignar para lograr los objetivos propuestos de la manera ms eficiente.
Esta fase empieza con la entrevista previa al cliente, inspeccin de las instalaciones y observacin de las operaciones que se realizan en la empresa para verificar la forma como se efectan y tomar una idea general del Control Interno, luego de obtener una adecuada comprensin del negocio de la entidad o empresa, de su entorno y de los componentes del control interno existente, debe definir los riesgos potenciales y disear los procedimientos de auditora, para dar un criterio o valoracin de dichos riesgos que podran impedir el cumplimento de los objetivos que ha fijado la administracin.
2. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Las pruebas de cumplimiento tambin son conocidas como pruebas de controles, son las que tienen como propsito comprobar la efectividad de un sistema de control, por lo tanto, se deben efectuar pruebas para indicar si el procedimiento de control se est ejecutando y son correctos.
El auditor las realiza para obtener evidencia de auditora sobre la adecuacin del diseo y operacin efectiva de los sistemas de contabilidad y de control interno aplicados por la empresa.
3. COMUNICACIN DE RESULTADOS En el transcurso de la auditora, los auditores mantienen una constante comunicacin con los ejecutivos y empleados de la organizacin bajo examen, dndoles la oportunidad para presentar pruebas documentadas, as como informacin verbal pertinente respecto de los asuntos sometidos a examen; la comunicacin de los resultados se la considera como la ltima fase de la auditora de control interno, sin embargo debe ejecutarse en todo el proceso.
El objetivo principal de la comunicacin o informe es inducir a la entidad examinada que adopte las medidas necesarias para la correccin de las deficiencias y el fortalecimiento del control interno.
Las comunicaciones deben ser precisas, objetivas, concisas, constructivas y oportunas.
Cuando se descubran en el curso del trabajo incumplimiento de normas, la comunicacin de los resultados debe exponer: La norma objeto de incumplimiento Las razones del incumplimiento El impacto del incumplimiento en los controles y en el informe final de la auditora de control interno.