IMPUESTO DEFINICIN TARIFA

Renta y Ganancia
Ocasional
El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento
nacional y grava las utilidades derivadas de las
operaciones ordinaras de la empresa. El impuesto de
ganancia ocasional es complementario al impuesto
sobre la renta y grava las ganancias derivadas de
actividades no contempladas en las operaciones
ordinarias.
Impuesto de renta:
25%
Ganancia Ocasional:
10%
Impuesto sobre la
Renta para la Equidad
(CREE)
El CREE es un impuesto de carcter nacional y
consiste en un aporte de las personas jurdicas en
beneficio de los trabajadores, la generacin de
empleo, y la inversin social. El CREE se aplica sobre
los ingresos que sean susceptibles de incrementar el
patrimonio de las empresas. Este impuesto
remplaz algunas contribuciones sociales basadas
en la nmina.
9% hasta el 2015, 8%
a partir del 2016
Impuesto al Valor
Agregado (IVA)
Es un impuesto indirecto nacional sobre la
prestacin de servicios y venta e importacin de
bienes.
Tres tarifas segn el
bien o servicio: 0%,
5% y 16%
Impuesto al consumo
Impuesto indirecto que grava los sectores de
vehculos, telecomunicaciones, comidas y bebidas.
4%, 8% y 16%
Impuesto a las
Transacciones
Financieras
Impuesto aplicado a cada transaccin destinada a
retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y
cheques de gerencia.
0,4% por operacin.
Impuesto de Industria
y Comercio
Impuesto aplicado a las actividades industriales,
comerciales o de servicios realizadas en la
jurisdiccin de una municipalidad o distrito, por un
contribuyente con o sin establecimiento comercial,
Se cobra y administra por las municipalidades o
distritos correspondientes.
Entre 0,2% y 1,4%.
Impuesto Predial
Impuesto que grava anualmente el derecho de
propiedad, usufructo o posesin de un bien
inmueble localizado en Colombia, que es cobrado y
administrado por las municipalidades o distritos
donde se ubica el inmueble.
Entre 0,3% a 3,3%.

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Impuesto sobre vehculos automotores
Impuesto de registro
Impuesto a la gasolina motor y al ACPM
Impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
Impuesto a la venta de licores, vinos, aperitivos y similares extranjeros
Impuesto a la venta de cervezas, sifones, refajos y mezclas
Impuestos al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
Impuesto al deguello de ganado mayor
Impuesto a premios de loteras
Impuesto sobre la venta de loteras
Impuesto sobre eventos deportivos y similares
Impuesto a las apuestas en toda clase de juegos permitidos


PRINCIPALES IMPUESTOS MUNICIPALES

Impuesto de industria y comercio: El impuesto de Industria y comercio recae sobre todas las actividades
comerciales, industriales y de servicio que ejerzan o realicen las personas naturales, jurdicas o las
sociedades de hecho en las respectivas jurisdicciones municipales. En otras palabras, es el gravamen
establecido sobre toda venta de bienes y servicios que se causen dentro del municipio.

Impuesto Complementario De Avisos Y Tableros: Es el impuesto generado en la exhibicin de vallas o avisos
luminosos que hagan mencin de una empresa o un producto colocados en la va pblica, interior o exterior
de coches, estaciones y ferrocarriles, cafs o cualquier establecimiento pblico.

Impuesto Predial Unificado : Como definicin podramos decir que el Impuesto Predial Unificado es un
gravamen generado por la posesin de un predio de carcter urbano o rural dentro del municipio, ya sea
locales, lotes, parqueaderos, casas, apartamentos, etc. El cobro se efecta previa calificacin (Estratificacin
y avalu catastral) que realice la oficina respectiva (catastro, Agustn Codazzi) teniendo en cuenta las tarifas
diferenciales.

Retencin en la fuente para el impuesto de industria y comercio: Con el fin de asegurar el recaudo del
Impuesto de Industria y Comercio y el complementarios de avisos y tableros de los sujetos pasivos que
ejercen la actividad por contratacin con las entidades pblicas y privadas, por prestacin de servicios,
intermediacin comercial, suministros y consultora profesional realizada por personas jurdicas y
sociedades de hecho, el ejercicio de las profesiones liberales organizados empresarialmente y dems que
son sujetos pasivos del impuesto de Industria y comercio, avisos y, se crea la retencin en la fuente sobre los
ingresos gravados obtenidos por los contribuyentes mencionados de dicho impuesto, conocidos como Rete-
ICA, la cual ser tenida en cuenta como abono o pago en la liquidacin definitiva del impuesto de la
declaracin privada del respectivo perodo gravable.

Impuesto de vehculos : El impuesto sobre vehculos automotores es un impuesto de carcter directo, que
recae sobre los vehculos pblicos y privados gravados que se encuentren matriculados en cada municipio.
Al igual que como sucede con el predial, el impuesto de vehculos debe ser liquidado por los entes
territoriales en a tarifas diferenciales segn sea el Modelo, cilindraje, y valor comercial del automotor, y en
algunos municipios, se hace con base al avalo comercial del vehculo realizado por el ministerio de
transporte, que expide resoluciones peridicas sobre el valor actual de cada automotor.

Impuesto a la Delineacin Urbana: El hecho generador del impuesto de delineacin urbana que se cobra en
algunos municipios es la expedicin de la licencia para la construccin, ampliacin, modificacin, adecuacin
y reparacin de obras y urbanizacin en los terrenos de la jurisdiccin municipal.

Sobretasa a la Gasolina: Colombia tiene un consumo diario de 170.000 barriles (7,1 millones de galones) a
los cuales se les aplica una sobretasa o sobrecosto que genera anualmente cerca de $2,7 billones de pesos.

Otros Impuestos y Tasas Municipales
Impuesto de Publicidad Exterior Visual.
Impuesto de Azar y Rifas
Impuesto de Espectculos Pblicos y con destino al deporte
Impuesto a las Ventas por Club.
Impuesto de Degello de Ganado Menor.
Impuesto de Alumbrado Pblico.
Contribucin o impuesto a la Plusvala.
Tasa por Ocupacin de Vas* (cobrado normalmente con delineacin urbana)
Tasa por Estacionamiento.

Impuesto de Telfonos. (tumbado por el concejo de estado)
Tasa por la prestacin del servicio de expedicin de los certificados sanitarios


Otros Impuestos municipales / Dirigidos a sectores especficos de la economa

Impuesto de Espectculos Pblicos: Dicha Ley cre el sistema nacional del deporte, la recreacin el
aprovechamiento del tiempo libre, la educacin extraescolar y la educacin fsica donde los entes
departamentales, municipales y distritales hacen parte del referido sistema.

Impuesto a las ventas por el Sistema de Clubes: Definicin: Es un Impuesto que grava la financiacin que los
vendedores cobran a los compradores que adquieran mercancas por el sistema de clubes.

Impuesto de Degello de ganado menor: Definicin: Entindase por Impuesto de Degello de Ganado
Menor el sacrificio de ganado menor en mataderos oficiales u otros autorizados por la Administracin
diferentes al bovino, cuando existan motivos que lo justifiquen.

Impuesto a las rifas y juegos de azar: Definicin: Es un Impuesto mediante el cual se grava la rifa establecida
en la Ley 643 de 2001 y el Decreto 1968 de 2001, definida sta, como una modalidad de juego de suerte y
azar mediante la cual se sortean en una fecha determinada premios en especie entre quienes hubieren
adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas con numeracin en serie continua y puestas
en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado.

Impuesto de circulacin y trnsito de vehculos de servicio pblico:
El Impuesto de Circulacin y Trnsito de Vehculos Particulares y de Servicio Pblico es un gravamen
municipal, directo, real y proporcional que grava al propietario de los mismos cuando estn matriculados en
la Jurisdiccin municipal.

Tasa por estacionamiento: Es la tasa por el parqueo sobre las vas pblicas, que se cobra a los propietarios o
poseedores de vehculos automotores, en zonas determinadas por la Administracin Municipal.

Impuesto de alumbrado pblico: Es un impuesto que se cobra por el disfrute del alumbrado pblico
suministrado por el Municipio a los usuarios del servicio de energa pertenecientes a los sectores residencial,
industrial, comercial y a las empresas prestadoras de servicios pblicos domiciliarios.

Contribucin por plusvala: las acciones urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo
urbano incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades pblicas a
participar en las plusvalas resultantes de dichas acciones.

Tasa de Nomenclatura: Es el valor que debe pagar un usuario por el servicio de asignarle direccin y nmero
a una destinacin independiente.

Tasa por la presentacin del servicio de expedicin de los certificados sanitarios: Definicin: Es una tasa
que se cobra por la expedicin del certificado de salubridad, que la Administracin Municipal establece a
travs de sus Secretara de Salud municipal, a los establecimientos comerciales, industriales, prestadores de
servicios en general y vehculos transportadores de alimentos, ubicados en la jurisdiccin Municipal.