H THNG CU HI V BI TP TRC NGHIM MN THU Cu 1. Chc nng khi thy ca thu l a! "i#m ch l$m %ht &! 'uy ()ng ngu*n thu cho ng+n sch nh n,c - p n c! -i#u tit thu nh.%/ g0% %h1n (2m &2o c3ng &4ng 56 h)i 7! -i#u tit n#n kinh t Cu 2 Cn c vo %h8ng thc (nh thu/ thu (9c %h+n lo$i thnh a! :hu th;c v thu c nh+n &! :hu ti<u 7=ng v thu thu nh.% c! :hu ti<u 7=ng/ thu thu nh.% v thu ti s2n 7! :hu tr;c thu v thu gin thu - p n Cu ! >u t? no sau (+y (9c coi l @linh h*nA ca m)t sBc thu a! C8 s thu &! -?i t9ng chCu thu c! -?i t9ng n)% thu 7! :hu suDt - p n Cu " :hu c0 thE g0% %h1n (i#u tit vF m3 n#n kinh t vG a! :hu c0 tHnh &Bt &u)c &! :hu c0 tHnh kh3ng hon tr2 tr;c ti% c! :hu c0 %h$m vi (i#u tit r)ng- p n 7! :hu (i#u tit vo thu nh.% ca cc ch thE kinh t Cu #$ 'in t9ng thu ch*ng l<n thu l hin t9ng a! -nh nhi#u lo$i thu l<n c=ng m)t (?i t9ng &! -nh thu tr=ng lB% tr<n c=ng m)t (?i t9ng chCu thu - p n c! Ihi#u (?i t9ng c=ng chCu m)t lo$i thu 7! -?i t9ng %h2i chCu m)t mc thu Ju cao Cu %$ Ka chc nng c8 &2n ca thu l a! -2m &2o ngu*n thu cho ng+n sch Ih n,cL :h;c hin %h+n %h?i l$i thu nh.%L -i#u tit vF m3 n#n kinh t - p n &! -2m &2o thu ng+n sch Ih n,cL -i#u tit n#n kinh tL K2o h) m)t s? ngnh trong n,c c! Iu3i s?ng &) my Ih n,cL C+n &4ng thu nh.%L -i#u tit vF m3 n#n kinh t 7! Iu3i s?ng &) my Ih n,c/ :h;c hin %h+n %h?i l$i thu nh.%L :h;c hin chc nng ngo$i th8ng Cu &$ :hu gin thu l thu m 7oanh nghi% n)% thay cho ai a! Cho s2n %hMm hng h0a ti<u thN ca &2n th+n 7oanh nghi% &! Cho (8n vC nh.n y thc 5uDt khMu c! Cho ngOi nh.n gia c3ng 7! Cho ngOi ti<u 7=ng - p n Cu '$ -?i t9ng chCu thu 5uDt nh.% khMu theo lu.t thu 5uDt nh.% khMu ca Pit Iam l a! 'ng h0a 5uDt/ nh.% khMu Jua cQa khMu hoRc &i<n gi,i Pit Iam &! 'ng h0a (9c %hS% 5uDt nh.% khMu Jua &i<n gi,i Pit Iam c! 'ng h0a 5uDt/ nh.% khMu Jua &i<n gi,i Pit Iam 7! 'ng h0a (9c %hS% 5uDt khMu/ nh.% khMu Jua cQa khMu hoRc &i<n gi,i Pit Iam - p n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t W www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu ($ C3ng ty X y thc cho c3ng ty K (E nh.% khMu m)t l3 hng tY nh s2n 5uDt C :hNy -iEn. -?i t9ng n)% thu nh.% khMu trOng h9% ny l a! C3ng ty X &! C3ng ty K- p n c! Ih s2n 5uDt C 7! C3ng ty X v c3ng ty K c=ng chCu Cu 1)$ 'ng t$m nh.% ti 5uDt l a! 'ng h0a/ 7Cch vN ca Pit Iam t$m gQi kho ngo$i Juan (E chuMn &C 5uDt khMu &! 'ng h0a/ 7Cch vN tY n,c ngoi (a vo Pit Iam r*i sau (0 l$i (a ra khZi Pit Iam m kh3ng lm th tNc 5uDt nh.% khMu c! 'ng h0a/ 7Cch vN tY n,c ngoi (a vo Pit Iam r*i sau (0 (a ra khZi Pit Iam v c0 lm th tNc 5uDt nh.% khMu- p n 7! 'ng h0a/ 7Cch vN lm th tNc nh.% khMu vo Pit Iam r*i sau (0 lm th tNc 5uDt khMu (E &n sang m)t n,c khc Cu 11$ 'ng t$m 5uDt ti nh.% l a! 'ng h0a/ 7Cch vN ca n,c ngoi t$m 5uDt sang Pit Iam sau (0 ti nh.% tr l$i n,c ngoi/ c0 lm th tNc 5uDt nh.% khMu &! 'ng h0a/ 7Cch vN ca n,c ngoi t$m 5uDt sang Pit Iam sau (0 ti nh.% tr l$i n,c ngoi nhng kh3ng lm th tNc 5uDt nh.% khMu c! 'ng h0a/ 7Cch vN ca Pit Iam (a ra n,c ngoi sau (0 (a tr v# Pit Iam/ c0 lm th tNc 5uDt nh.% khMu- p n 7! 'ng h0a/ 7Cch vN ca Pit Iam (a ra n,c ngoi sau (0 (a tr v# Pit Iam nhng kh3ng lm th tNc 5uDt nh.% khMu Cu 12$ 'ng chuyEn khMu l a! 'ng ca n,c ngoi v.n chuyEn ngang Jua cQa khMu Pit Iam nhng kh3ng lm th tNc nh.% khMu &! 'ng ca Pit Iam mua ca m)t n,c (E &n l$i cho m)t n,c khc m kh3ng lm th tNc nh.% khMu vo Pit Iam c! 'ang ca n,c ngoi v.n chuyEn vo Pit Iam sau (0 lm th tNc chuyEn cQa khMu (E ti% tNc v.n chuyEn hng sang n,c khc- p n 7! 'ng ca Pit Iam v.n chuyEn Jua cQa khMu ca n,c ngoi nhng kh3ng lm th tNc nh.% khMu Cu 1!$ [u.t thu gi trC gia tng (9c &an hnh vo nm no a! W\\] &! W\\^ c! W\\_ - p n 7! W\\` Cu 1"$[u.t thu gi trC gia tng (9c &an hnh (E thay th cho lu.t thu no tr,c (+y a! [u.t thu l9i tc a:hu thu nh.% c nh+n/ thu nh.% 7oanh nghi%! &! [u.t thu 7oanh thu - p n*T+u, GTGT- c! [u.t thu thu nh.% 7! [u.t thu hng h0a a:hu ti<u thu (Rc &it! Cu 1#$ :hu Ui trC gia tng (9c nghF ra (1u ti<n n,c no tr<n th gi,i a! -c &! bh% - p n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t c www.giasuketoantruong.com th vin k ton c! Xnh 7! de Cu 1%$ :hu gi trC gia tng (9c % 7Nng (1u ti<n n,c no tr<n th gi,i a! Xnh - p n *1&((- &! -c c! bh% 7! de Cu 1&$ I,c (1u ti<n Ch+u f % 7Nng lu.t thu gi trC gia tng l a! :ri#u :i<n &! 'n gu?c - p n c! Pit Iam 7! :rung gu?c Cu 1'$ 'in nay thu gi trC gia tng c0 &ao nhi<u mc thu suDt a! c &! h - p n c! i 7! ] Cu 1($ Cc mc thu suDt ca thu gi trC gia tng l a! ]j/ Wkj/ W]j &! kj/ ]j/ Wkj/ W]j c! kj/ ]j/ Wkj - p n 7! kj/ Wkj/ W]j Cu 2)$ -Rc (iEm no 7,i (+y kh3ng %h2i ca thu U:U: a. Uin thu &. -nh nhi#u giai (o$n c. :r=ng lB% - p n 7. C0 tHnh trung l.% cao Cu 21 -?i t9ng chCu thu U:U: l a. ''lP s2n 5uDt/ kinh 7oanh Pit Iam &. ''lP mua ca tm chc/ c nh+n n,c ngoi. c. ''lP 7=ng cho no"l v ti<u 7=ng Pit Iam a&ao g*m c2 ''lP mua ca tm chc/ c nh+n n,c ngoi!/ trY cc (?i t9ng kh3ng chCu thu U:U:. - p n 7. :Dt c2 cc (% n tr<n. Cu 22$ 'ng ho/ 7Cch vN no sau (+y thu)c (?i kh3ng chCu thu U:U: a. 'ng h0a 5uDt khMu ra n,c ngoi, kE c2 up thc 5uDt khMu.a"h3ng chCu thu 5uDt nh.% khMu! &. 'ng ho gia c3ng chuyEn ti% c. 'ng ho 5uDt khMu t$i chq 7. n2n %hMm 5uDt khMu l ti nguy<n/ khong s2n khai thc cha ch &in theo Juy (Cnh ca C.bh. - p n. Cu 2!$ 'ng ho/ 7Cch vN no sau (+y thu)c (?i t9ng kh3ng chCu thu U:U: a. I$o vSt k<nh m8ng n)i (*ng %hNc vN s2n 5uDt n3ng nghi%. - p n &. I,c s$ch %hNc vN s2n 5uDt v sinh ho$t. c. bh+n &0n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t h www.giasuketoantruong.com th vin k ton 7. :hc n gia sVc/ gia c1m v thc n cho v.t nu3i khc. Cu 2" $ -?i v,i hng ho/ 7Cch vN 7=ng (E trao (mi/ ti<u 7=ng n)i &)/ gi tHnh thu U:U: l a. Ui &n cha c0 thu U:U: &. Ui &n (6 c0 thu U:U: c. Ui tHnh thu ca ''lP c=ng lo$i 7. Ui tHnh thu ca ''lP c=ng lo$i hoRc t8ng (8ng t$i thOi (iEm %ht sinh ho$t ()ng trao (mi/ ti<u 7=ng n)i &). - p n Cu 2#$ -?i v,i hng ho lu+n chuyEn n)i &) (E ti% tNc Ju trGnh s2n 5uDt kinh 7oanh/ gi tHnh thu U:U: l a. "h3ng %h2i tHnh v n)% thu U:U: - p n &. Ui &n cha c0 thu U:U: c. Ui &n (6 c0 thu U:U: 7. Ui tHnh thu ca ''lP c=ng lo$i hoRc t8ng (8ng t$i thOi (iEm %ht sinh cc ho$t ()ng ny. Cu 2%$ 'ng ho lu+n chuyEn n)i &) l hng ho a. lo c8 s kinh 7oanh 5uDt &n &. lo Cn"l cung ng sQ 7Nng cho ti<u 7=ng ca Cn"l c. -E ti% tNc Ju trGnh s2n 5uDt trong m)t c8 s s2n 5uDt/ kinh 7oanh- p n 7. lo Cn"l &iu/ tRng Cu 2&$ Ui tHnh thu U:U: (?i v,i hng ho nh.% khMu l a. Ui cha c0 thu U:U: &. Ui cha c0 thu U:U:/ (6 c0 thu ::-K c. Ui cha c0 thu U:U:/ (6 c0 thu nh.% khMu 7. Ui nh.% khMu t$i cQa khMu c)ng ar! v,i thu nh.% khMu anu c0!/ c)ng ar! v,i thu ::-K anu c0!. - p n Cu 2'$ :rOng h9% 5+y 7;ng/ lB% (Rt c0 &ao th1u nguy<n v.t liu/ gi tHnh thu U:U: l a. Ui trC 5+y 7;ng lB% (Rt th;c t &. Ui 5+y 7;ng lB% (Rt kh3ng &ao g*m gi trC nguy<n v.t liu/ cha c0 thu U:U: c. Ui 5+y 7;ng/ lB% (Rt &ao g*m c2 gi trC nguy<n v.t liu cha c0 thu U:U: - p n 7. Ui tHnh thu h$ng mNc c3ng trGnh hoRc gi trC kh?i l9ng c3ng vic hon thnh &n giao cha c0 thu U:U: Cu 2($ :rOng h9% 5+y 7;ng/ lB% (Rt kh3ng &ao th1u nguy<n v.t liu/ gi tHnh thu U:U: l a. Ui trC 5+y 7;ng lB% (Rt th;c t &. Ui 5+y 7;ng lB% (Rt kh3ng &ao g*m gi trC nguy<n v.t liu/ cha c0 thu U:U: - p n c. Ui 5+y 7;ng/ lB% (Rt &ao g*m c2 gi trC nguy<n v.t liu cha c0 thu U:U: 7. Ui tHnh thu h$ng mNc c3ng trGnh hoRc gi trC kh?i l9ng c3ng vic hon thnh &n giao cha c0 thu U:U:. Cu !)$ :rOng h9% 5+y 7;ng/ lB% (Rt th;c hin thanh ton theo h$ng mNc c3ng trGnh hoRc gi trC kh?i l9ng 5+y 7;ng/ lB% (Rt hon thnh &n giao/ gi tHnh thu U:U: l a. Ui trC 5+y 7;ng lB% (Rt th;c t. &. Ui 5+y 7;ng lB% (Rt kh3ng &ao g*m gi trC nguy<n v.t liu/ cha c0 thu U:U: c. Ui 5+y 7;ng/ lB% (Rt &ao g*m c2 gi trC nguy<n v.t liu cha c0 thu U:U: 7. Ui tHnh thu h$ng mNc c3ng trGnh hoRc gi trC kh?i l9ng c3ng vic hon thnh &n giao cha c0 thu U:U: - p n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t i www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu !1 -?i v,i kinh 7oanh &Dt ()ng s2n/ gi tHnh thu U:U: l a. Ui chuyEn nh9ng K-n &. Ui chuyEn nh9ng K-n trY gi (Dt c. Ui chuyEn nh9ng K-n trY gi (Dt ahoRc gi thu< (Dt! th;c t t$i thOi (iEm chuyEn nh9ng - p n 7. Ui &n nh v chuyEn Juy#n sQ 7Nng (Dt Cu !2$ :hu suDt kj kh3ng % 7Nng (?i v,i a. '' 5uDt khMu &. lCch vN 5uDt khMu c. P.n t2i Ju?c t d. oe 3 t3 &n cho tm chc/ c nh+n trong khu %hi thu Juan -p n Cu !! n? thu U:U: %h2i n)% theo %h8ng %h% khDu trY thu (9c 5c (Cnh &4ng as!t a. n? thu U:U: (1u ra trY au! s? thu U:U: (1u vo (9c khDu trY. - p n &. :mng s? thu U:U: (1u ra c. U:U: ca hng ho/ 7Cch vN chCu thu &n ra nh+n a5! v,i thu suDt thu U:U: ca lo$i hng ho/ 7Cch vN (0. 7. n? thu U:U: (1u ra trY au! s? thu U:U: (1u vo. Cu !"$ Ph8ng %h% khDu trY thu % 7Nng (?i v,i (?i t9ng no sau (+yt a. C nh+n/ h) kinh 7oanh kh3ng th;c hin hoRc th;c hin kh3ng (1y ( ch () k ton/ ho (8n/ chng tY theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. &. :m chc/ c nh+n n,c ngoi kinh 7oanh kh3ng theo [u.t -1u t v cc tm chc khc kh3ng th;c hin hoRc th;c hin kh3ng (1y ( ch () k ton/ ho (8n/ chng tY theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. c. 'o$t ()ng kinh 7oanh mua &n/ vng/ &$c/ ( Juv/ ngo$i t. 7. C8 s kinh 7oanh th;c hin (1y ( ch () k ton/ ho (8n/ chng tY theo Juy (Cnh ca %h% lu.t v# k ton/ ho (8n/ chng tY v (ng kv n)% thu theo %h8ng %h% khDu trY thu. - p n Cu !#$ :Y ngy kWwkWwckk\/ khi &n hng ghi thu suDt cao h8n Juy (Cnh m Cn"l cha t; (i#u chxnh/ c8 Juan thu kiEm tra / %ht hin thG 5Q lv nh sau a. -9c l.% l$i ho (8n m,i theo (Vng thu suDt Juy (Cnh. &. bh2i k< khai/ n)% thu theo mc thu suDt ghi tr<n ho (8n. -p n c. bh2i k< khai/ n)% thu theo mc thu suDt Juy (Cnh. 7. "h3ng %h2i k< khai/ n)% thu. Cu !%$ :Y ngy kWwkWwckk\/ khi Cg: thanh tra/ kiEm tra thu %ht hin trOng h9% ho (8n ghi mc thu suDt thu gi trC gia tng thD% h8n Juy (Cnh thG 5Q lv &<n &n nh th not. a. -9c l.% l$i ho (8n m,i theo (Vng thu suDt Juy (Cnh. &. bh2i k< khai/ n)% thu theo mc thu suDt ghi tr<n ho (8n. c. bh2i k< khai/ n)% thu theo mc thu suDt Juy (Cnh. -p n 7. "h3ng %h2i k< khai/ n)% thu. Cu !& :Y ngy kWwkWwckk\/ khi Cg: thanh tra/ kiEm tra thu %ht hin trOng h9% ho (8n ghi mc thu suDt thu gi trC gia tng thD% h8n Juy (Cnh thG 5Q lv &<n mua nh th not. a. ><u c1u &<n &n l.% l$i ho (8n m,i theo (Vng thu suDt Juy (Cnh v (9c k< khai &m sung. -p n &. "hDu trY thu (1u vo theo thu suDt ghi tr<n ho (8n c. -9c khDu trY thu (1u vo theo thu suDt Juy (Cnh 7. "h3ng (9c khDu trY (1u vo. Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ] www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu !' lI X c0 ho (8n U:U: mua vo l.% ngy Wcwk]wckk\. :rong ky k< khai thu thng ]wckk\/ 7oanh nghi% X &Z s0t kh3ng k< khai ho (8n ny. :hOi h$n k< khai/ khDu trY &m sung t?i (a l vo ky khai thu thng mDyt a. :hng `wckk\ &. :hng \wckk\ c. :hng Wkwckk\-p n 7. :hng WWwckk\ Cu !($ :Y kWwkWwckk\ (i#u kin khDu trY thu U:U: (1u vo (?i v,i ''lP tY ck triu (*ng tr l<n (9c &m sung th<m Juy (Cnh no sau (+y a. C0 ho (8n U:U: &. C0 chng tY thanh ton Jua ng+n hng c. C2 hai (% n tr<n-p n Cu ")$ :Y kWwkWwckk\ trOng h9% no kh3ng (9c coi l thanh ton Jua ng+n hng (E (9c khDu trY thu U:U: (1u vo (?i v,i ''lP tY ck triu (*ng tr l<n a. K= trY c3ng n9 &. K= trY giza gi trC ''lP mua vo v,i gi trC ''lP &n ra c. :hanh ton up Juy#n Jua &<n th h thanh ton Jua ng+n hng-p n 7. Chng tY n)% ti#n mRt vo ti kho2n &<n &n Cu "1$ n? thu gi trC gia tng %h2i n)% theo bh8ng %h% tHnh tr;c ti% tr<n U:U: (9c 5c (Cnh &4ng as!t a. n? thu gi trC gia tng (1u ra trY au! s? thu gi trC gia tng (1u vo (9c khDu trY. &. :mng s? thu U:U: (1u ra c. Ui trC gia tng ca hng ho/ 7Cch vN chCu thu &n ra nh+n a5! v,i thu suDt thu gi trC gia tng ca lo$i hng ho/ 7Cch vN (0. -p n 7. :mng gi trC hng ho/ 7Cch vN chCu thu &n ra nh+n a5! v,i thu suDt thu gi trC gia tng ca lo$i hng ho/ 7Cch vN (0. Cu "2$ bh8ng %h% tHnh tr;c ti% tr<n U:U: % 7Nng (?i v,i (?i t9ng no sau (+yt a. C nh+n/ h) kinh 7oanh kh3ng th;c hin hoRc th;c hin kh3ng (1y ( ch () k ton/ ho (8n/ chng tY theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. &. :m chc/ c nh+n n,c ngoi kinh 7oanh kh3ng theo [u.t -1u t v cc tm chc khc kh3ng th;c hin hoRc th;c hin kh3ng (1y ( ch () k ton/ ho (8n/ chng tY theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. c. 'o$t ()ng kinh 7oanh mua &n/ vng/ &$c/ ( Juv/ ngo$i t. 7. C2 &a (% n tr<n (#u (Vng. -p n Cu "!$ 'o (8n/ chng tY mua/ &n/ sQ 7Nng no 7,i (+y (9c coi l kh3ng h9% %h% a. dua/ &n/ sQ 7Nng ho (8n (6 ht gi trC sQ 7Nng. -p n &. 'o (8n 7o K) :i chHnh a:mng cNc :hu! %ht hnh 7o c8 Juan thu cung cD% cho cc c8 s kinh 7oanh. c. 'o (8n 7o cc c8 s kinh 7oanh t; in (E sQ 7Nng theo m{u Juy (Cnh v (6 (9c c8 Juan :hu chD% nh.n cho sQ 7Nng. 7. Cc lo$i ho (8n/ chng tY (Rc th= khc (9c %hS% sQ 7Nng. Cu ""$ C8 s kinh 7oanh no (9c hon thu trong cc trOng h9% sau a. C8 s kinh 7oanh n)% thu theo %h8ng %h% khDu trY thu (9c hon thu U:U: nu trong W thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht. &. C8 s kinh 7oanh n)% thu theo %h8ng %h% khDu trY thu (9c hon thu U:U: nu trong c thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht. n? thu (9c hon l s? thu (1u vo cha (9c khDu trY ht ca thOi gian 5in hon thu. Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ^ www.giasuketoantruong.com th vin k ton c. C8 s kinh 7oanh n)% thu theo %h8ng %h% khDu trY thu (9c hon thu U:U: nu trong h thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht. n? thu (9c hon l s? thu (1u vo cha (9c khDu trY ht ca thOi gian 5in hon thu. -p n 7. C8 s kinh 7oanh n)% thu theo %h8ng %h% khDu trY thu (9c hon thu U:U: nu trong i thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht. n? thu (9c hon l s? thu (1u vo cha (9c khDu trY ht ca thOi gian 5in hon thu. Cu "#$ -?i v,i c8 s kinh 7oanh no 7,i (+y trong thng c0 hng ho/ 7Cch vN 5uDt khMu (9c 5St hon thu theo thng a. C8 s kinh 7oanh trong thng c0 hng ho/ 7Cch vN 5uDt khMu nu thu U:U: (1u vo ca hng h0a 5uDt khMu %ht sinh trong thng cha (9c khDu trY tY Wkk triu (*ng tr l<n thG (9c 5St hon thu theo thng. &. C8 s kinh 7oanh trong thng c0 hng ho/ 7Cch vN 5uDt khMu nu thu U:U: (1u vo ca hng h0a 5uDt khMu %ht sinh trong thng cha (9c khDu trY tY W]k triu (*ng tr l<n thG (9c 5St hon thu theo thng. c. C8 s kinh 7oanh trong thng c0 hng ho/ 7Cch vN 5uDt khMu nu thu U:U: (1u vo ca hng h0a 5uDt khMu %ht sinh trong thng cha (9c khDu trY tY ckk triu (*ng tr l<n thG (9c 5St hon thu theo thng. -p n 7. C8 s kinh 7oanh trong thng c0 hng ho/ 7Cch vN 5uDt khMu nu thu U:U: (1u vo ca hng h0a 5uDt khMu %ht sinh trong thng cha (9c khDu trY tY hkk triu (*ng tr l<n thG (9c 5St hon thu theo thng. Cu "%$ -?i t9ng v trOng h9% no sau (+y (9c hon thu U:U: a. Cn"l c0 Juyt (Cnh 5Q lv hon thu ca c8 Juan c0 thMm Juy#n theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. &. -?i t9ng (9c hng u (6i mi|n trY ngo$i giao theo Juy (Cnh ca bh% lnh v# u (6i mi|n trY ngo$i giao. c. 'on thu U:U: (?i v,i cc ch8ng trGnh/ 7; n sQ 7Nng ngu*n v?n hq tr9 %ht triEn chHnh thc kh3ng hon l$i hoRc vin tr9 kh3ng hon l$i/ vin tr9 nh+n ($o. 7. C2 h trOng h9% tr<n-p n Cu "&$ -?i t9ng v trOng h9% no sau (+y (9c hon thu U:U: a. Cn"l n)% thu theo %h8ng %h% khDu trY trong h thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu (1u vo cha (9c khDu trY ht. &. -?i t9ng (9c hng u (6i mi|n trY ngo$i giao theo Juy (Cnh ca bh% lnh v# u (6i mi|n trY ngo$i giao. c. Cn"l Juyt ton thu khi chia/ tch/ gi2i thE/ %h s2n/ chuyEn (mi s hzu c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht hoRc c0 s? thu U:U: n)% thYa. 7. C2 h trOng h9% tr<n-p n Cu "' :hOi h$n n)% h* s8 khai thu U:U: (?i v,i khai thu U:U: theo %h8ng %h% khDu trY a. Ch.m nhDt l ngy th W] ca thng ti% theo thng %ht sinh nghFa vN thu. &. Ch.m nhDt l ngy th ck ca thng ti% theo thng %ht sinh nghFa vN thu. c. Ch.m nhDt l ngy th c] ca thng ti% theo thng %ht sinh nghFa vN thu. 7. Ch.m nhDt l ngy th hk ca thng ti% theo thng %ht sinh nghFa vN thu. Cu "( "hai thu U:U: l lo$i thu khai theo thng v cc trOng h9% a. "hai thu U:U: theo tYng l1n %ht sinh (?i v,i thu U:U: theo %h8ng %h% tr;c ti% tr<n 7oanh s? ca ngOi kinh 7oanh kh3ng thOng 5uy<n. &. "hai thu U:U: t$m tHnh theo tYng l1n %ht sinh (?i v,i ho$t ()ng kinh 7oanh 5+y 7;ng/ lB% (Rt/ &n hng v6ng lai ngo$i txnh c. "hai Juyt ton nm (?i v,i thu U:U: tHnh theo %h8ng %h% tHnh tr;c ti% tr<n U:U: 7. :Dt c2 cc %h8ng n tr<n. -p n Cu #) :hOi h$n n)% thu U:U: Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t _ www.giasuketoantruong.com th vin k ton a. -?i v,i II: theo %h8ng %h% khDu trY l ngy ck. &. -?i v,i trOng h9% nh.% khMu hng ho l thOi h$n n)% thu nh.% khMu. c. -?i v,i h) kinh 7oanh n)% thu khon/ theo th3ng &o n)% thu khon ca c8 Juan thu. 7. :Dt c2 cc %h8ng n tr<n. -p n Cu #1. Ui tHnh thu U:U: ca hng h0a 7o c8 s s2n 5uDt/ kinh 7oanh &n ra l a. Ui &n l} hng h0a tr<n thC trOng &. Ui &n cha c0 thu U:U:-p n c. :mng s? thu U:U: ghi tr<n h0a (8n Cu #2. Ui tHnh thu U:U: (?i v,i hng ho nh.% khMu l a. Ui nh.% khMu t$i cQa khMu r :hu ::-K anu c0! &. Ui hng ho nh.% khMu. c. Ui nh.% khMu t$i cQa khMu r :hu nh.% khMu anu c0! r :hu ::-K anu c0! -p n Cu #!. Pic tHnh thu U:U: c0 thE th;c hin &4ng %h8ng %h% not a. bh8ng %h% khDu trY thu &. bh8ng %h% tHnh tr;c ti% tr<n U:U: c. C2 c cch tr<n -p n Cu #". 'ng h0a 5uDt khMu ra n,c ngoi l (?i t9ng chCu mc thu suDt thu U:U: not a. kj-p n &. ]j c. "h3ng thu)c 7in chCu thu U:U: Cu ##. :heo %h8ng %h% khDu trY thu/ s? thu U:U: %h2i n)% (9c 5c (Cnh &4ng a. :hu U:U: (1u ra 5 :hu suDt thu U:U: ca ''lP &. :hu U:U: (1u ra u :hu U:U: (1u vo (9c khDu trY-p n c. Ui tHnh thu ca ''lP 5 :hu suDt thu U:U: ca ''lP Cu #%. :heo %h8ng %h% tHnh thu U:U: tr;c ti% tr<n U:U:/ s? thu U:U: %h2i n)% (9c 5c (Cnh &4ng a. U:U: ca ''lP chCu thu 5 thu suDt thu U:U: ca ''lP t8ng ng-p n &. :hu U:U: (1u ra :hu U:U: (1u vo (9c khDu trY c. Ui thanh ton ca ''lP &n ra Ui thanh ton ca ''lP mua vo. Cu #&. :hu U:U: (1u vo ca hng h0a/ 7Cch vN sQ 7Nng cho s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng h0a/ 7Cch vN chCu thu U:U: (9c khDu trY nh th not a. "hDu trY ton &)-p n &/ "hDu trY ]kj c. "h3ng (9c khDu trY Cu #'. Cn c tHnh thu U:U: l gGt a. Ui &n hng h0a t$i c8 s s2n 5uDt v thu suDt &. Ui &n hng h0a tr<n thC trOng v thu suDt c. Ui tHnh thu v thu suDt-p n Cu #(. C8 s kinh 7oanh n)% thu U:U: theo %h8ng %h% khDu trY thu (9c hon thu U:U: nu a. :rong c thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht &. :rong h thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht-p n c. :rong i thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ` www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu %). :hu U:U: (1u vo ca hng ho/ 7Cch vN sQ 7Nng (*ng thOi cho s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN chCu thu v kh3ng chCu thu U:U: thG a. -9c khDu trY s? thu U:U: (1u vo ca hng ho/ 7Cch vN 7=ng cho s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN chCu thu U:U:-p n &. -9c khDu trY s? thu U:U: (1u vo ca hng ho/ 7Cch vN 7=ng cho s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN chCu thu v kh3ng chCu thu U:U: c. C2 c %h8ng n tr<n (#u sai Cu %1.:hu U:U: (1u vo ca ti s2n c? (Cnh sQ 7Nng (*ng thOi cho s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN chCu thu U:U: v kh3ng chCu thu U:U: thG a. -9c khDu trY s? thu U:U: (1u vo ca :nC- theo tp l khDu hao trHch cho ho$t ()ng s2n/ 5uDt kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN chCu thu U:U:-p n &. -9c khDu trY ton &). c. C2 c %h8ng n tr<n (#u sai Cu "!.Ui tHnh thu U:U: (?i v,i hng ho chCu thu ::-K l gi &n a. Ui &n (6 c0 thu :i<u thN (Rc &it &. Ui &n (6 c0 thu :i<u thN (Rc &it nhng cha c0 thu U:U:. -p n c. Ui &n (6 c0 thu :i<u thN (Rc &it v thu U:U: Cu "". Ui tHnh thu (?i v,i hng ho &n theo %h8ng thc tr2 g0% l a. Ui &n tr2 m)t l1n &. Ui &n tr2 m)t l1n cha c0 thu U:U:/ kh3ng &ao g*m l6i tr2 g0%-p n c. Ui &n tr2 m)t l1n c)ng l6i tr2 g0% Cu "#. :hu U:U: (1u vo chx (9c khDu trY khi a. C0 ho (8n gi trC gia tng mua hng ho/ 7Cch vN hoRc chng tY n)% thu gi trC gia tng kh+u nh.% khMu &. C0 chng tY thanh ton Jua ng+n hng (?i v,i hng h0a/ 7Cch vN mua vo/ trY hng ho/ 7Cch vN mua tYng l1n c0 gi trC 7,i hai m8i triu (*ngL c. -?i v,i hng ho/ 7Cch vN 5uDt khMu/ ngoi cc (i#u kin Juy (Cnh t$i (iEm a v (iEm & kho2n ny %h2i c0 h9% (*ng kv kt v,i &<n n,c ngoi v# vic &n/ gia c3ng hng ho/ cung ng 7Cch vN/ ho (8n &n hng ho/ 7Cch vN/ chng tY thanh ton Jua ng+n hng/ tO khai h2i Juan (?i v,i hng ho 5uDt khMu. 7. C2 a/ &/ c. Cu "%. C8 s kinh 7oanh n)% thu theo %h8ng %h% khDu trY thu (9c hon :hu U:U: trong trOng h9% sau a :rong h thng tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht. &. :rong h thng li<n tNc tr l<n c0 s? thu U:U: (1u vo cha (9c khDu trY ht. -p n c. C2 a v & Cu "&. C8 s kinh 7oanh trong thng c0 hng ho/ 7Cch vN 5uDt khMu (9c 5St hon thu U:U: theo thng nu thu U:U: (1u vo ca hng h0a 5uDt khMu %ht sinh trong thng cha (9c khDu trY tY a. hkk.kkk.kkk (*ng tr l<n &. ckk.kkk.kkk (*ng tr l<n-p n c. c]k.kkk.kkk (*ng tr l<n Cu "' dc thu suDt thu U:U: kj (9c % 7Nng trong trOng h9% no sau (+y a. l$y h~c &. l$y ngh# Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t \ www.giasuketoantruong.com th vin k ton c. P.n t2i Ju?c t-p n 7. n2n %hMm tr*ng tr~t Cu "( :rOng h9% no sau (+y kh3ng chCu thu gi trC gia tngL a.:hc n gia sVc &.:hc n cho v.t nu3i c. dy &ay alo$i trong n,c cha s2n 5uDt (9c! nh.% khMu (E t$o :i s2n c? (Cnh ca 7oanh nghi%. -p n 7. I,c s$ch %hNc vN sinh ho$t. Cu #). :rOng h9% no sau (+y kh3ng chCu thu gi trC gia tngL a.lCch vN v.n t2i Ju?c t &.ChuyEn Juy#n sQ 7Nng (Dt-p n c.:hc n gia sVc 7.I,c s$ch %hNc vN s2n 5uDt. Cu #1 loanh nghi% X &n ] Ju$t (in/ gi &n cha c0 thu l ]kk.kkk (*ngwci. :hu suDt Wkj. :hu U:U: (1u ra ca s? Ju$t (0 l &ao nhi<ut a. ckk.kkk (*ng &. c]k.kkk (*ng-p n c. hkk.kkk (*ng Cu #2 loanh nghi% K nh.% khMu Wkkk chai r9u h\ () gi cha c0 thu ::-K l hkk.kkk (*ngwchai/ thu suDt thu ::-K l hkj. Ui tHnh thu U:U: ca kW chai r9u (0 l &ao nhi<ut a. h\k.kkk (*ng-p n &. ikk.kkk (*ng c. iWk.kkk (*ng Cu #! loanh nghi% o c0 7oanh thu &n s2n %hMm (* ch8i tr} em cha &ao g*m thu U:U: trong thng _wckk\ l Wkk.kkk.kkk (*ng u :hu U:U: (1u vo t.% h9% (9c ( (i#u kin th;c hin khDu trY c.kkk.kkk (*ng u Kit thu suDt thu U:U: ca s2n %hMm (* ch8i tr} em l ]j :hu U:U: %h2i n)% (n ht ky tHnh thu thng k_wckk\ ca c3ng ty l &ao nhi<ut a. c.kkk.kkk (*ng &. h.kkk.kkk (*ng-p n c. i.kkk.kkk (*ng Cu #" C3ng ty 5+y 7;ng > c0 7oanh thu trong ky tHnh thu l c.kkk.kkk.kkk (*ng. :rong (0 r loanh thu tY th;c hin h9% (*ng 5+y 7;ng v,i 7oanh nghi% W.]kk.kkk.kkk (*ng. r loanh thu tY th;c hin h9% (*ng 5+y 7;ng khc ]kk.kkk.kkk (*ng. u :hu U:U: (1u vo t.% h9% (9c ( (i#u kin th;c hin khDu trY ck.kkk.kkk (*ng u loanh nghi% (9c gi2m ]kj thu suDt thu U:U: a&it thu suDt thu U:U: ca ho$t ()ng 5+y 7;ng l Wkj! :hu U:U: %h2i n)% (n ht ky tHnh thu thng ca c3ng ty > l &ao nhi<ut a. ^k.kkk.kkk (*ng &. _k.kkk.kkk (*ng c. `k.kkk.kkk (*ng-p n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t Wk www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu ## C3ng ty cm %h1n th8ng m$i v 5+y 7;ng d c0 7oanh thu trong ky tHnh thu l ].kkk.kkk.kkk (*ng. :rong (0 r loanh thu tY ho$t ()ng kinh 7oanh th8ng m$i c.kkk.kkk.kkk (*ng. r loanh thu tY th;c hin h9% (*ng 5+y 7;ng khc h.kkk.kkk.kkk (*ng. u :hu U:U: (1u vo t.% h9% (9c ( (i#u kin th;c hin khDu trY _].kkk.kkk (*ng u Kit thu suDt thu U:U: ca ho$t ()ng kinh 7oanh th8ng m$i v 5+y 7;ng l Wkj! :hu U:U: %h2i n)% (n ht ky tHnh thu thng ca c3ng ty d l &ao nhi<ut a. ic].kkk.kkk (*ng-p n &. i]k.kkk.kkk (*ng c. i_].kkk.kkk (*ng Cu #% C3ng ty I c0 7oanh thu &n thit &C y t cha &ao g*m thu U:U: trong thng ]wckk\ l W.kkk.kkk.kkk (*ng u :hu U:U: (1u vo t.% h9% (9c ( (i#u kin th;c hin khDu trY ck.kkk.kkk (*ng u Kit thu suDt thu U:U: ca s2n %hMm thit &C y t l ]j v 7oanh nghi% (9c gi2m ]kj mc thu suDt :hu U:U: %h2i n)% (n ht ky tHnh thu thng k]wckk\ ca c3ng ty I l a. h.kkk.kkk (*ng &. ].kkk.kkk (*ng-p n c. _.kkk.kkk (*ng Cu #& "y tHnh thu thng _wckk\/ C3ng ty :h8ng m$i XdK c0 s? liu sau u n? thu U:U: (1u vo ikk.kkk.kkk (*ng a trong (0 c0 kW ho (8n c0 s? thu U:U: (1u vo l hk.kkk.kkk (*ng (9c thanh ton &4ng ti#n mRt!. u n? thu U:U: (1u ra `kk.kkk.kkk (*ng. u n? thu U:U: cn %h2i n)% cu?i ky tHnh thu thng k^wckk^ l k (*ng. n? thu U:U: %h2i n)% ky tHnh thu thng _wckk\ ca c3ng ty XdK l a.ikk.kkk.kkk (*ng-p n &.h_k.kkk.kkk (*ng c. ihk.kkk.kkk (*ng 7. C2 h %h8ng n tr<n (#u sai Cu #' "y tHnh thu thng `wckk\/ C3ng ty :h8ng m$i bh8ng -3ng c0 s? liu u n? thu U:U: (1u vo h9% (9c ^kk.kkk.kkk (*ng a trong (0 dua kW ti s2n c? (Cnh c0 s? thu U:U: (1u vo l ]kk.kkk.kkk (*ng 7=ng (E s2n 5uDt hng ho chCu thu U:U: l ]kj thOi gianL 7=ng (E s2n 5uDt hng ho kh3ng chCu thu U:U: l ]kj thOi gian.! u n? thu U:U: (1u ra t.% h9% (9c _kk.kkk.kkk (*ng n? thu U:U: (1u vo (9c khDu trY ky tHnh thu thng `wckk\ l a. ^kk.kkk.kkk (*ng &. WWk.kkk.kkk (*ng c. h]k.kkk.kkk (*ng -p n 7. C2 h %h8ng n tr<n (#u sai Cu #( "y tHnh thu thng ^wckk\. C3ng ty o+y 7;ng :hng :in c0 s? liu sau u 'on thnh &n giao cc c3ng trGnh/ gi trC 5+y lB% cha thu U:U: Wc.kkk.kkkk.kkk (*ng u :hu U:U: (1u vo (9c khDu trY ]kk.kkk.kkk (*ng. u :hu U:U: cn %h2i n)% (1u ky tHnh thu thng ^wckk\ k (*ng u :hu suDt thu U:U: ca ho$t ()ng 5+y 7;ng/ lB% (Rt Wkj a 'in (ang trong thOi gian (9c gi2m ]kj thu suDt thu U:U:!. n? thu U:U: %h2i n)% ky tHnh thu thng ^wckk\ l Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t WW www.giasuketoantruong.com th vin k ton a. Wkk.kkk.kkk (*ng-p n &. _kk.kkk.kkk (*ng c. C2 c %h8ng n tr<n (#u sai Cu %) C3ng ty th8ng m$i PICdX (ng kv n)% thu U:U: theo %h8ng %h% khDu trY. :rong thng `wckk\/ theo y<u c1u ca khch hng c3ng ty (6 5uDt kW ho (8n U:U: kh3ng ghi kho2n thu U:U: (1u ra m chx ghi tmng gi thanh ton l ^^k.kkk.kkk (*ng. Kit r4ng mRt hng ny c0 thu suDt thu U:U: l Wkj. n? thu U:U: (1u ra tHnh tr<n ho (8n ny l a. ^k.kkk.kkk (*ng-p n &. ^^.kkk.kkk (*ng c. k/k (*ng. 7.C2 h trOng h9% tr<n (#u sai. Cu %1 "y tHnh thu thng _wckk\/ C3ng ty cm %h1n 3 t3 Xdb c0 s? liu sau u Kn Wk 5e 3 t3 \ chq ng*i theo %h8ng thc tr2 g0%/ thOi gian thanh ton trong vng c nm achia thnh Wk ky/ mqi ky thanh ton cck.kkk.kkk (*ng! v,i gi &n cha c0 :hu U:U: l c.kkk.kkk.kkk (*ng/ l6i tr2 g0% ckk.kkk.kkk (*ngw5eL :hu suDt thu U:U: Wkj. C3ng ty (6 5uDt ho (8n cho khch hng. u n? thu U:U: (1u ra ky tHnh thu thng _wckk\ l a. c.kkk.kkk.kkk (*ng &. c.ckk.kkk.kkk (*ng c. cck.kkk.kkk (*ng-p n 7. C2 h %h8ng n tr<n (#u saiw Cu %2$ loanh nghi% X nh.n gia c3ng hng ho cho 7oanh nghi% K/ c0 cc s? liu sau u :i#n c3ng lI K tr2 cho lI X l ik triu (*ng u Ihi<n liu/ v.t liu %hN v chi %hH khc %hNc vN gia c3ng hng ho 7o lI X mua acha c0 thu U:U:! W] triu (*ng u Iguy<n liu chHnh 7o lI K cung cD% acha c0 thu U:U:! Wh] triu (*ng Ui tHnh thu U:U:t a. ik triu (*ng &. W]k triu (*ng c. ]] triu (*ng 7. W\k triu (*ng-p n Cu %!$ loanh nghi% X nh.n up thc 5uDt khMu hng ho cho 7oanh nghi% K v (6 th;c hin 5uDt khMu. Ui trC l3 hng 5uDt khMu acha c0 thu U:U:! `ck triu (*ng 'oa h*ng up thc acha c0 thu U:U:! ]j Ui tHnh thu U:U:t a. `ck triu (*ng &. iWk triu (*ng c. iW triu (*ng-p n 7. icW triu (*ng Cu %"$ C8 s kinh 7oanh X kinh 7oanh 5e gBn my/ trong thng iwckk\ c0 s? liu sau u Kn 5e theo %h8ng thc tr2 g0% h thng/ gi &n tr2 g0% cha c0 thu U:U: l hk/h triu (*ngw5e atrong (0 gi &n 5e l hk triu (*ngw5e/ l6i tr2 g0% h thng l k/h triu!. :rong thng iwckk\/ thu (9c Wk/W triu (*ng. Ui tHnh thu U:U:t a. hk triu (*ng &. hk/h triu (*ng-p n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t Wc www.giasuketoantruong.com th vin k ton c. Wk/W triu (*ng 7. hk/^ triu (*ng Cu %# C3ng ty 7u lCch ' I)i kv h9% (*ng 7u lCch v,i C3ng ty K t$i :hi [an theo hGnh thc lz hnh tr~n g0i cho ck khch 7u lCch l hc.kkk nl. :rong (0 :i#n vS my &ay (i v# \.kkk nl Chi %hH tr2 cho %hHa n,c ngoi W.kkk nl :p gi W nl s W`.kkk PI- Ui tHnh thu U:U:t a. hc.kkk 5 W`.kkk &. ch.kkk 5 W`.kkk c. cc.kkk 5 W`.kkk-p n 7. ck.kkk 5 W`.kkk Cu %%$ Igy k\wkWwckk\/ Cn"l X chuy<n kinh 7oanh 7u lCch mua 5e 3 t3 _ chq/ gi cha c0 thu U:U: l c tp (*ng. Cn"l (9c khDu trY thu U:U: (1u vo l &ao nhi<u. a! `k triu. &! Wkk triu. c! W^k triu. 7! ckk triu. -p n Cu %&$ :rong ky tHnh thu/ C3ng ty X thanh ton 7Cch vN (1u vo (9c tHnh khDu trY l lo$i ho (8n (Rc th= nh cc lo$i vS. :mng gi thanh ton theo ho (8n l WWk triu (*ng agi c0 thu U:U:!/ 7Cch vN ny chCu thu l Wkj/ s? thu U:U: (1u vo (9c khDu trY s l a. k (*ng akh3ng (9c khDu trY! &. Wk triu (*ng-p n c. WW triu (*ng 7. W triu (*ng. Cu %'. Ui tHnh thu ti<u thN (Rc &it (?i v,i hng ho gi c3ng l a.Ui tHnh thu ca hng ho &n ra ca c8 s giao gia c3ng-p n &.Ui tHnh thu ca s2n %hMm c=ng lo$i t$i c=ng thOi (iEm &n hng c.Ui tHnh thu ca s2n %hMm t8ng (8ng t$i c=ng thOi (iEm &n hng 7. 'oRc a/ hoRc &/ hoRc c Cu %( Ui tHnh thu ::-K ca hng ho s2n 5uDt trong n,c l a. Ui &n ca c8 s s2n 5uDt. &. Ui &n ca c8 s s2n 5uDt cha c0 thu U:U:L c. Ui &n ca c8 s s2n 5uDt cha c0 thu U:U: v ::-KL -p n 7. "h3ng c+u tr2 lOi no tr<n l (Vng. Cu &) :rOng h9% c8 s s2n 5uDt hng ho chCu thu ::-K &4ng nguy<n liu (6 chCu thu ::-K thG s? thu ::-K %h2i n)% trong ky l a. :hu ::-K ca hng ho ti<u thN trong ky. &. :hu ::-K ca hng ho 5uDt kho ti<u thN trong ky trY au! n? thu ::-K (6 n)% kh+u nguy<n liu mua vo t8ng ng v,i s? hng ho 5uDt kho ti<u thN trong ky anu c0 chng tY h9% %h%! c. :hu ::-K ca hng ho 5uDt kho ti<u thN trong ky trY au! n? thu ::-K (6 n)% kh+u nguy<n liu mua vo anu c0 chng tY h9% %h%! -p n 7. "h3ng c0 c+u no tr<n l (Vng. Cu &1. Ihzng hng ho 7,i (+y/ hng ho no thu)c 7in chCu thu ::-K Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t Wh www.giasuketoantruong.com th vin k ton a. :u &ay 7u thuy#n sQ 7Nng cho mNc (Hch kinh 7oanh &. oe 3 t3 ch ngOi tY ci chq tr l<nL c. -i#u ho nhit () c0 c3ng suDt tr<n \k.kkk K:L 7. oe m3 t3 hai &nh c0 7ung tHch tr<n Wc]cmh. -p n Cu &2 :rOng h9% no 7,i (+y m ngOi n)% thu s2n 5uDt hng ho thu)c 7in chCu thu ::-K (9c 5St gi2m thu ::-K a. UR% kh0 khn 7o thi<n taiL &. UR% kh0 khn 7o tai n$n &Dt ngOL c. "inh 7oanh &C thua lqL 7. a v & (#u (Vng. -p n Cu &! [u.t thu ::-K s? c_wckk`wg'Wc a. C0 hiu l;c thi hnh tY WwWwckk\L &. C0 hiu l;c thi hnh tY WwWwckWkL c. C0 hiu l;c thi hnh tY Wwiwckk\ (?i v,i tDt c2 cc mRt hng chCu thu ::-KL 7. C0 hiu l;c thi hnh tY Wwiwckk\L cc Juy (Cnh (?i v,i mRt hng r9u v &ia c0 hiu l;c thi hnh tY ngy WwWwckWk. -p n Cu &". Cn c tHnh thu ::-K l gGt a. Ui tHnh thu ca hng h0a/ 7Cch vN chCu thu ::-K v thu suDt thu ::-K ca hng h0a/ 7Cch vN (0. -p n &. Ui tHnh thu ca hng h0a/ 7Cch vN chCu thu ::-K c. :hu suDt thu ::-K Cu &#. Ui tHnh thu ::-K (i vi hng nh.% khMu thu)c 7in chCu thu ::-K lt a. Ui tHnh thu nh.% khMu &. Ui tHnh thu nh.% khMu r :hu nh.% khMu-p n c. Ui tHnh thu nh.% khMu r :hu suDt nh.% khMu r :hu U:U: Cu &%. Ui tHnh thu ca hng h0a chCu thu ::-K s2n 5uDt trong n,c lt a. Ui 7o c8 Juan thu Dn (Cnh &. Ui 7o c8 s s2n 5uDt &n ra-p n Cu &&. bh8ng %h% tHnh thu ::-K nh th not a. :hu ::-K %h2i n)% s Ui tHnh thu ::-K 5 :hu suDt thu ::-K. -p n &. :hu ::-K %h2i n)% s Ui tHnh thu ::-Kr :hu U:U: c. :hu ::-K %h2i n)% s Ui tHnh thu ::-K r :hu nh.% khMu Cu &'. Ui tHnh thu ::-K ca hng ho gia c3ng lt a. Ui &n ra ca c8 s gia c3ng hoRc gi &n ca s2n %hMm c=ng lo$i hoRc t8ng (8ng t$i thOi (iEm &n hng cha c0 thu U:U: v cha c0 thu ::-K. -p n &. Ui &n ra ca c8 s gia c3ng hoRc gi &n ca s2n %hMm c=ng lo$i hoRc t8ng (8ng t$i thOi (iEm &n hng cha c0 thu ::-K. c. Ui &n ra ca c8 s gia c3ng hoRc gi &n ca s2n %hMm c=ng lo$i hoRc t8ng (8ng t$i thOi (iEm &n hng cha c0 thu U:U: Cu &(. Uim (?c c3ng ty K mua W chic 7u thuy#n (E v.n chuyEn hnh khch v %hNc vN khch 7u lCch/ trOng h9% ny chic 7u thuy#n (0 c0 %h2i chCu thu ::-K kh3ngt a. C0 &. "h3ng-p n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t Wi www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu '). 'ng ho no sau (+y kh3ng chCu thu ti<u thN (Rc &it a.Ch %hMm tY c+y thu?c l 7=ng (E nhai &.Ki l c.9u 7.:u &ay 7=ng cho mNc (Hch kinh 7oanh v.n chuyEn hnh khch. -p n Cu '1.'ng ho no sau (+y chCu thu ti<u thN (Rc &it a.:u &ay sQ 7Nng cho mNc (Hch kinh 7oanh v.n chuyEn hng ho. &.:u &ay sQ 7Nng cho mNc (Hch kinh 7oanh v.n chuyEn hnh khch. c.:u &ay sQ 7Nng cho mNc (Hch kinh 7oanh v.n chuyEn hnh khch 7u lCch. 7.:u &ay 7=ng cho mNc (Hch c nh+n. -p n Cu '2. :rong ky tHnh thu thng _wckk\/ C3ng ty X mua hng ho thu)c 7in chCu thu ::-K ca c8 s s2n 5uDt l (E 5uDt khMu nhng chx 5uDt khMu m)t %h1n/ %h1n cn l$i thG ti<u thN ht trong n,c. C3ng ty l %h2i khai v n)% thu ti<u thN (Rc &it ky tHnh thu thng _wckk\ cho a.:on &) s? hng ho (6 mua ca c8 s s2n 5uDt l trong ky tHnh thu thng _wckk\. -p n &.:on &) s? hng ho (6 5uDt khMu mua ca c8 s s2n 5uDt l trong ky tHnh thu thng _wckk\ . c.:on &) s? hng ho (6 ti<u thN trong n,c mua ca c8 s s2n 5uDt l trong ky tHnh thu thng _wckk\. 7. c2 a/ &/ c (#u sai. Cu '!. 'ng ho no sau (+y kh3ng chCu thu ti<u thN (Rc &it a.'ng ho chCu thu ti<u thN (Rc &it mua ca c8 s s2n 5uDt (E 5uDt khMu nhng kh3ng 5uDt khMu. -p n &.'ng ho 7o c8 s s2n 5uDt up thc cho c8 s kinh 7oanh khc (E 5uDt khMu. c.oe 3 t3 ch ngOi 7,i ci chq nh.% khMu tY n,c ngoi vo khu %hi thu Juan 7. oe m3t3 c &nh c0 7ung tHch 5i lanh tr<n Wc] cm h . Cu '".Ui tHnh thu :i<u thN (Rc &it (?i v,i hng ho s2n 5uDt trong n,c l a.Ui 7o c8 s s2n 5uDt &n ra. &.Ui 7o c8 s s2n 5uDt &n ra cha c0 thu ti<u thN (Rc &it. c.Ui 7o c8 s s2n 5uDt &n ra cha c0 thu ti<u thN (Rc &it v cha c0 thu Ui trC gia tng. -p n 7.Ui 7o c8 s s2n 5uDt &n ra cha c0 thu Ui trC gia tng Cu '#. Ui tHnh thu ti<u thN (Rc (?i v,i hng ho nh.% khMu l a.Ui (6 &ao g*m thu Ih.% khMu v thu :i<u thN (Rc &it &.Ui cha &ao g*m thu Ih.% khMu v thu :i<u thN (Rc &it c.Ui (6 &ao g*m thu Ih.% khMu cha &ao g*m thu :i<u thN (Rc &it-p n 7.C2 h trOng h9% tr<n (#u sai Cu '%. Ui tHnh thu ti<u thN (Rc &it (?i v,i hng ho &n theo %h8ng thc tr2 g0% l a.Ui &n theo %h8ng thc tr2 ti#n m)t l1n ca hng ho (0 c)ng v,i kho2n l6i tr2 g0%. &.Ui &n theo %h8ng thc tr2 ti#n m)t l1n ca hng ho (0 kh3ng &ao g*m kho2n l6i tr2 g0%. -p n c.:mng s? ti#n thu (9c tY vic &n hng ho (0. 7.:mng s? ti#n thu (9c tY vic &n hng ho (0 cha &ao g*m thu gi trC gia tng. Cu '&. IgOi n)% thu ti<u thN (Rc &it (9c hon thu (6 n)% trong trOng h9% not a.'ng t$m nh.% khMu/ ti 5uDt khMu. &.'ng ho l nguy<n liu nh.% khMu (E s2n 5uDt hng 5uDt khMu c.'ng ho l nguy<n liu nh.% khMu (E gia c3ng hng 5uDt khMu 7. C2 h trOng h9% tr<n. -p n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t W] www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu '' IgOi n)% thu :IlI &ao g*m a. :m chc ho$t ()ng s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN c0 thu nh.% chCu thu. &. ') gia (Gnh/ c nh+n ho$t ()ng s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN c0 thu nh.% chCu thu. c. C2 c (?i t9ng n<u tr<n. -p n Cu '( :rOng h9% 7oanh nghi% (6 n)% thu :IlI hoRc lo$i thu t8ng t; thu :IlI ngoi Pit Iam thG khi tHnh thu :IlI %h2i n)% t$i Pit Iam/ 7oanh nghi% (9c tHnh trY a. n? thu :IlI (6 n)% t$i n,c ngoi. &. n? thu :IlI (6 n)% t$i n,c ngoi nhng t?i (a kh3ng Ju s? thu :IlI %h2i n)% theo Juy (Cnh ca [u.t thu :IlI t$i Pit Iam. -p n c. "h3ng c0 trOng h9% no n<u tr<n. Cu () "ho2n chi no (% ng ( cc (i#u kin (E (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thut a. "ho2n chi th;c t %ht sinh li<n Juan (n ho$t ()ng s2n 5uDt/ kinh 7oanh ca 7oanh nghi%L &. "ho2n chi c0 ( ho (8n/ chng tY h9% %h% theo Juy (Cnh ca %h% lu.t v kh3ng v9t mc kh?ng ch theo Juy (Cnh. c. "ho2n chi (% ng c2 c (i#u kin n<u tr<n. Cu (1 "ho2n chi no 7,i (+y kh3ng (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thut a. "ho2n chi kh3ng c0 ( ho (8n/ chng tY h9% %h% theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. &. "ho2n chi kh3ng c0 ho (8n nhng c0 &2ng k< v &2ng k< ny th;c hin theo (Vng Juy (Cnh ca %h% lu.t. c. "ho2n chi thng sng kin/ c2i tin c0 Juy ch Juy (Cnh cN thE v# vic chi thng sng kin/ c2i tin/ c0 h)i (*ng nghim thu sng kin/ c2i tin. Cu (2 bh1n trHch khDu hao :nC- no 7,i (+y kh3ng (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu a. "hDu hao (?i v,i :nC- (6 khDu hao ht gi trC nhng v{n (ang (9c sQ 7Nng. &. "hDu hao (?i v,i :nC- c0 giDy tO chng minh (9c thu)c Juy#n s hzu ca 7oanh nghi% atrY :nC- thu< mua ti chHnh!. c. "hDu hao (?i v,i :nC- (9c Ju2n lv/ theo 7i/ h$ch ton trong sm sch k ton ca 7oanh nghi% theo ch () Ju2n lv :nC- v h$ch ton k ton hin hnh. Cu (! loanh nghi% kh3ng (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu (?i v,i kho2n chi tr2 cho ngOi lao ()ng no 7,i (+y a. :i#n l8ng/ ti#n c3ng tr2 cho ngOi lao ()ng c0 h0a (8n/ chng tY theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. &. :i#n thng cho ngOi lao ()ng kh3ng ghi cN thE (i#u kin (9c hng trong h9% (*ng lao ()ng hoRc tho2 ,c lao ()ng t.% thE. c. C2 c kho2n chi n<u tr<n. Cu (" loanh nghi% kh3ng (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu (?i v,i kho2n chi no 7,i (+y a. "ho2n trHch n)% Jue &2o hiEm 56 h)i/ &2o hiEm y t theo mc Juy (Cnh. &. "ho2n chi ti tr9 cho gio 7Nc theo (Vng Juy (Cnh. c. Cc kho2n chi v# (1u t 5+y 7;ng c8 &2n trong giai (o$n (1u t (E hGnh thnh ti s2n c? (CnhL 7. "h3ng c0 kho2n chi no n<u tr<n. Cu (# loanh nghi% thnh l.% m,i trong h nm (1u (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu (?i v,i %h1n chi Ju2ng co/ ti% thC/ khuyn m$i/ hoa h*ng m3i gi,iL chi ti% t+n/ khnh tit/ h)i nghC kh3ng v9t Ju &ao nhi<u j tmng s? chi (9c trY a. W]j Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t W^ www.giasuketoantruong.com th vin k ton &. ckj c. c]j Cu (% "ho2n chi no sau (+y kh3ng (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu a. :i#n l8ng/ ti#n c3ng ca ch 7oanh nghi% t nh+nL :i#n l8ng/ ti#n c3ng ca ch c3ng ty trch nhim hzu h$n W thnh vi<n a7o m)t c nh+n lm ch!. &. :i#n l8ng tr2 cho cc thnh vi<n ca h)i (*ng Ju2n trC tr;c ti% tham gia (i#u hnh s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN. c. C2 hai kho2n chi aa! v a&! n<u tr<n. Cu (& loanh nghi% (9c tHnh vo chi %hH kho2n chi no 7,i (+y khi c0 (1y ( ho (8n chng tY. a. bh1n tr2 l6i ti#n vay v?n s2n 5uDt kinh 7oanh ca (?i t9ng kh3ng %h2i l tm chc tHn 7Nng hoRc tm chc kinh t v9t Ju W]kj mc l6i suDt c8 &2n 7o Ig+n hng Ih n,c Pit Iam c3ng &? t$i thOi (iEm vay. &. Chi tr2 l6i ti#n vay (E g0% v?n (i#u l hoRc chi tr2 l6i ti#n vay t8ng ng v,i %h1n v?n (i#u l (6 (ng kv cn thiu. c. Chi tr2 l6i ti#n vay v?n s2n 5uDt kinh 7oanh ca tm chc tHn 7Nng khi (6 g0% ( v?n (i#u l. 7. "h3ng c0 kho2n chi no c2. Cu (' loanh nghi% (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu (?i v,i kho2n chi no 7,i (+y a. :hu U:U: (1u vo (6 (9c khDu trY hoRc hon. &. :hu thu nh.% 7oanh nghi%. c. "h3ng c0 kho2n chi no n<u tr<n. Cu (( loanh nghi% kh3ng (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu (?i v,i kho2n chi no 7,i (+y a. :hu ti<u thN (Rc &it. &. :hu 5uDt nh.% khMu. c. :hu thu nh.% 7oanh nghi%. Cu 1)) loanh nghi% (9c tHnh vo chi %hH (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu (?i v,i kho2n chi no 7,i (+y a. Chi ti tr9 cho gio 7Nc/ y t/ khBc %hNc h.u Ju2 thi<n tai v lm nh tGnh nghFa cho ngOi ngho theo (Vng Juy (Cnh. &. Chi ng h) (Ca %h8ngL chi ng h) cc (on thE/ tm chc 56 h)i ngoi 7oanh nghi%. c. Chi %hH mua th} h)i vi<n s+n gol/ chi %hH ch8i gol. 7. "h3ng c0 kho2n chi no n<u tr<n. Cu 1)1 loanh nghi% (9c thnh l.%/ ho$t ()ng theo Juy (Cnh ca %h% lu.t Pit Iam (9c trHch t?i (a &ao nhi<u %h1n trm aj! thu nh.% tHnh thu hng nm tr,c khi tHnh thu thu nh.% 7oanh nghi% (E l.% gue %ht triEn khoa h~c v c3ng ngh ca 7oanh nghi%t a. Wkj &. W]j. c. ckj. Cu 1)2 :rong thOi h$n ] nm/ kE tY khi trHch l.%/ nu gue %ht triEn khoa h~c v c3ng ngh kh3ng (9c sQ 7Nng ht &ao nhi<u j thG 7oanh nghi% %h2i n)% ng+n sch nh n,c %h1n thu :IlI tHnh tr<n kho2n thu nh.% (6 trHch l.% Jue m kh3ng sQ 7Nng ht v %h1n l6i %ht sinh tY s? thu :IlI (0t a. ]kj. &. ^kj c. _kj Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t W_ www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu 1)! :hu suDt thu thu nh.% 7oanh nghi% 7=ng (E tHnh s? thu thu h*i (?i v,i %h1n gue %ht triEn khoa h~c c3ng ngh kh3ng (9c sQ 7Nng. a. :hu suDt ckj &. :hu suDt c]j. c. :hu suDt % 7Nng cho 7oanh nghi% trong thOi gian trHch l.% Jue. Cu 1)" [6i suDt tHnh l6i (?i v,i s? thu thu h*i tHnh tr<n %h1n gue %ht triEn khoa h~c c3ng ngh sQ 7Nng sai mNc (Hch l a. [6i suDt tri %hiu kho &$c lo$i ky h$n m)t nm % 7Nng t$i thOi (iEm thu h*i. &. [6i suDt tHnh theo tp l< %h$t ch.m n)% theo Juy (Cnh ca [u.t Ju2n lv thu. Cu 1)# loanh nghi% sau khi Juyt ton thu m &C lq thG (9c chuyEn lq a. :rong thOi h$n ] nm/ kE tY nm %ht sinh lq. &. :rong thOi h$n ^ nm/ kE tY nm %ht sinh lq. c. "h3ng gi,i h$n thOi gian chuyEn lq. Cu 1)% gu thOi h$n ] nm kE tY nm ti% sau nm %ht sinh lq nu s? lq %ht sinh cha &= trY ht thG a. loanh nghi% s (9c gi2m trY ti% vo thu nh.% chCu thu :IlI ca cc nm ti% sau. &. loanh nghi% s kh3ng (9c gi2m trY ti% vo thu nh.% chCu thu :IlI ca cc nm ti% sau. c. "h3ng c0 trOng h9% no n<u tr<n. Cu 1)& loanh thu tHnh thu :IlI (?i v,i lI n)% thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% khDu trY thu l a. Cha &ao g*m thu gi trC gia tng. &. Kao g*m c2 thu gi trC gia tng. Cu 1)' loanh thu tHnh thu :IlI (?i v,i lI n)% thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% tr;c ti% tr<n gi trC gia tng l a. Cha &ao g*m thu gi trC gia tng. &. Kao g*m c2 thu gi trC gia tng. Cu 1)( :hu suDt thu :IlI (?i v,i ho$t ()ng tGm kin/ thm 7/ khai thc 71u khH v ti nguy<n Juv him khc t$i PI l a. :hu suDt ckj &. :hu suDt c]j. c. :hu suDt tY hcj (n ]kj. Cu 11). :hu nh.% tY chuyEn nh9ng chng khon &ao g*m a. Chx c0 thu nh.% tY chuyEn nh9ng cm %hiu. &. Chx c0 thu nh.% tY chuyEn nh9ng tri %hiu/ chng chx Jue. c. Kao g*m thu nh.% tY chuyEn nh9ng cm %hiu/ tri %hiu/ chng chx Jue v cc lo$i chng khon khc theo Juy (Cnh. Cu 111. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n &ao g*m a. Chx c0 thu nh.% tY chuyEn nh9ng Juy#n sQ 7Nng (DtL chuyEn nh9ng Juy#n thu< (DtL cho thu< l$i (Dt ca 7oanh nghi% kinh 7oanh &Dt ()ng s2n. &. Chx c0 thu nh.% tY chuyEn nh9ng Juy#n sQ 7Nng (DtL chuyEn nh9ng Juy#n thu< (DtL cho thu< l$i (Dt ca 7oanh nghi% kinh 7oanh &Dt ()ng s2n gBn v,i ti s2n tr<n (Dt. c. Chx c0 thu nh.% tY chuyEn nh9ng Juy#n s hzu hoRc Juy#n sQ 7Nng nh . 7. Kao g*m tDt c2 cc trOng h9% n<u tr<n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t W` www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu 112. "hi %ht sinh thu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n thG 7oanh nghi% %h2i lm gGt a. :ch ri<ng (E k< khai n)% thu :IlI tY ho$t ()ng chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n. &. -9c c)ng chung vo tmng thu nh.% chCu thu tY ho$t ()ng s2n 5uDt kinh 7oanh chHnh ca 7oanh nghi% (E tHnh thu :IlI. Cu 11!. :rOng h9% lI (ang trong thOi gian hng u (6i thu :IlI c0 %ht sinh thu nh.% chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n thG 7oanh nghi% th;c hin k< khai nh th not a. C)ng chung vo thu nh.% chCu thu ca ho$t ()ng s2n 5uDt kinh 7oanh hng ho ca 7oanh nghi% v hng u (6i v# thu :IlI (?i v,i ton &) thu nh.%. &. :ch ri<ng (E k< khai n)% thu :IlI (?i v,i thu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n v kh3ng hng u (6i v# thu :IlI (?i v,i kho2n thu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n. Cu 11". loanh nghi% (9c % 7Nng u (6i thu :IlI khi a. "h3ng th;c hin ch () k ton/ ho (8n/ chng tY theo Juy (Cnh. &. :h;c hin n)% thu :IlI theo %h8ng %h% Dn (Cnh. c. :h;c hin ch () k ton/ ho (8n/ chng tY theo Juy (Cnh v (ng kv n)% thu thu nh.% 7oanh nghi% theo k< khai. Cu 11#. :rong c=ng m)t ky tHnh thu nu c0 m)t kho2n thu nh.% (% ng cc (i#u kin (E (9c hng u (6i thu :IlI theo nhi#u trOng h9% khc nhau thG kho2n thu nh.% (0 (9c % 7Nng u (6i nh th not a. -9c tmng h9% tDt c2 cc trOng h9% u (6i. &. [;a ch~n m)t trong nhzng trOng h9% u (6i c0 l9i nhDt. Cu 11% :h tNc (E (9c hng u (6i thu :IlI nh th not a. loanh nghi% %h2i (ng kv v,i c8 Juan thu (E (9c hng u (6i thu :IlI. &. loanh nghi% t; 5c (Cnh cc (i#u kin u (6i/ mc u (6i v t; k< khai/ Juyt ton thu. Cu 11& loanh thu (E tHnh thu nh.% chCu thu :IlI lt a. :on &) ti#n &n hng/ ti#n gia c3ng m lI (9c hng. &. :on &) ti#n &n hng/ ti#n gia c3ng/ ti#n cung ng 7Cch vN m lI (9c hng. c. :on &) ti#n &n hng/ ti#n gia c3ng/ ti#n cung ng 7Cch vN/ tr9 gi m lI (9c hng. 7. :on &) ti#n &n hng/ ti#n gia c3ng/ ti#n cung cD% 7Cch vN/ tr9 gi/ %hN thu/ %hN tr)i m 7oanh nghi% (9c hng. Cu 11' Chi Ju2ng co/ ti% thC/ khuyn m$i/ hoa h*ng m3i gi,i/ chi ti% t+n/ khnh tit/ h)i nghC/ chi hq tr9 ti% thC/ hq tr9 chi %hH/ chiu khDu thanh ton ca 7oanh nghi% (9c tHnh vo chi %hH h9% lv khi tHnh thu nh.% chCu thu thu nh.% lI t?i (a &4ng &ao nhi<u %h1n trm so v,i tmng chi %hH (9c trYt a. W]j &. Wkj c. `j 7. ]j Cu 11( :heo lu.t thu :IlI thG cn c tHnh thu :hu nh.% 7oanh nghi% l a. [9i nhu.n tr,c thu ca 7oanh nghi% v thu suDt &. :hu nh.% tHnh thu v thu suDt c. loanh thu trong ky tHnh thu ca 7oanh nghi% v thu suDt 7. :hu nh.% rng ca 7oanh nghi% v thu suDt Cu 12) :hu suDt thu thu nh.% 7oanh nghi% % 7Nng v,i 7oanh nghi% ho$t ()ng trong lFnh v;c gio 7Nc u (o t$o l a! Wkj &! W]j Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t W\ www.giasuketoantruong.com th vin k ton c! ckj 7! c]j Cu 121 loanh nghi% thnh l.% m,i tY 7; n (1u t t$i (Ca &n c0 (i#u kin kinh t u 56 h)i kh0 khn (9c % 7Nng thu suDt l &ao nhi<u trong thOi gian mOi nm. a. Wkj &. W]j c. ckj 7. c]j Cu 122 :hu suDt thu :IlI % 7Nng v,i 7oanh nghi% ho$t ()ng trong lFnh v;c y t l a. Wkj &. W]j c. ckj 7. c]j Cu 12! :hu suDt thu thu nh.% 7oanh nghi% % 7Nng v,i 7oanh nghi% ho$t ()ng trong lFnh v;c vn ho thE thao l a. Wkj &. W]j c. ckj 7. c]j Cu 12" :hu suDt thu thu nh.% 7oanh nghi% % 7Nng v,i 7oanh nghi% ho$t ()ng trong lFnh v;c m3i trOng l a. Wkj &. W]j c. ckj 7. c]j Cu 12# :hu suDt thu thu nh.% 7oanh nghi% % 7Nng v,i h9% tc 56 7Cch vN n3ng nghi% l a. Wkj &. W]j c. ckj 7. c]j Cu 12% :hu suDt thu thu nh.% 7oanh nghi% % 7Nng v,i Jue tHn 7Nng nh+n 7+n l a. Wkj &. W]j c. ckj 7. c]j Cu 12&$ loanh nghi% c0 lq (9c chuyEn lq sang cc nm sau v trY vo thu nh.% tHnh thu :IlI s? lq (0 kh3ng Ju &ao nhi<u nm kE tY nm ti% theo nm %ht sinh lq. a! h nm &! i nm c! ] nm 7! ^ nm Cu 12' Cc kho2n :hu nh.% (9c mi|n thu thu nh.% 7oanh nghi% a. :hu nh.% tY tr*ng tr~t/ chn nu3i/ nu3i tr*ng thy s2n ca tm chc (9c thnh l.% theo [u.t h9% tc 56. &. :hu nh.% tY vic th;c hin 7Cch vN ke thu.t tr;c ti% %hNc vN n3ng nghi%. Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ck www.giasuketoantruong.com th vin k ton c. :hu nh.% tY ho$t ()ng 7$y ngh# 7nh ri<ng cho ngOi 7+n t)c thiEu s?/ ngOi tn t.t/ tr} em c0 hon c2nh (Rc &it kh0 khn/ (?i t9ng t n$n 56 h)i. 7. :Dt c2 cc trOng h9% tr<n Cu 12( Cc kho2n :hu nh.% (9c mi|n thu thu nh.% 7oanh nghi% a. :hu nh.% tY vic th;c hin h9% (*ng nghi<n cu khoa h~c v %ht triEn c3ng ngh/ s2n %hMm (ang trong thOi ky s2n 5uDt thQ nghim/ s2n %hMm lm ra tY c3ng ngh m,i l1n (1u % 7Nng t$i Pit Iam. &. :hu nh.% tY ho$t ()ng 7$y ngh# 7nh ri<ng cho ngOi 7+n t)c thiEu s?/ ngOi tn t.t/ tr} em c0 hon c2nh (Rc &it kh0 khn/ (?i t9ng t n$n 56 h)i. c. "ho2n ti tr9 nh.n (9c (E sQ 7Nng cho ho$t ()ng gio 7Nc/ nghi<n cu khoa h~c/ vn ho/ ngh thu.t/ tY thin/ nh+n ($o v ho$t ()ng 56 h)i khc t$i Pit Iam. 7. :Dt c2 cc trOng h9% tr<n Cu 1!). :hu nh.% tHnh thu :IlI trong ky tHnh thu (9c 5c (Cnh &4ng a. :hu nh.% chCu thu trY au! cc kho2n lq (9c kt chuyEn tY cc nm tr,c. &. :hu nh.% chCu thu trY au! thu nh.% (9c mi|n thu trY au! cc kho2n lq (9c kt chuyEn tY cc nm tr,c. c. loanh thu trY au! chi %hH (9c trY c)ng ar! cc kho2n thu nh.% khc. 7. loanh thu trY au! chi %hH (9c trY. Cu 1!1. :hu nh.% chCu thu :IlI g*m a. :hu nh.% tY ho$t ()ng s2n 5uDt/ kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN ca 7oanh nghi%. &. :hu nh.% tY ho$t ()ng chHnh ca 7oanh nghi% v cc kho2n thu nh.% ngoi Pit Iam c. :hu nh.% tY ho$t ()ng s2n suDt kinh 7oanh hng ho/ 7Cch vN v thu nh.% khc ca 7oanh nghi%. 7. "h3ng %h2i cc %h8ng n tr<n. Cu 1!2. loanh nghi% n,c ngoi c0 c8 s thOng trV t$i Pit Iam n)% thu :IlI (?i v,i a. :hu nh.% chCu thu %ht sinh t$i Pit Iam &. :hu nh.% chCu thu %ht sinh t$i Pit Iam v thu nh.% chCu thu %ht sinh ngoi Pit Iam. c. :hu nh.% chCu thu %ht sinh t$i Pit Iam v thu nh.% chCu thu %ht sinh ngoi Pit Iam li<n Juan (n ho$t ()ng ca c8 s thOng trV (0. 7. :hu nh.% chCu thu %ht sinh t$i Pit Iam m kho2n thu nh.% ny li<n Juan (n ho$t ()ng ca c8 s thOng trV Cu 1!!. :hu nh.% (9c mi|n thu :IlI a. :hu nh.% tY ho$t ()ng chuyEn nh9ng/ cho thu</ thanh lv ti s2n. &. :hu nh.% tY tr*ng tr~t/ chn nu3i/ nu3i tr*ng thup s2n ca tm chc (9c thnh l.% theo [u.t '9% tc 56. c. :hu nh.% nh.n (9c tY ho$t ()ng (1u t n,c ngoi sau khi (6 n)% thu thu nh.% theo [u.t ca n,c 7oanh nghi% (1u t. 7. :hu nh.% tY l6i ti#n gQi. Cu 1!" "ho2n chi no 7,i (+y kh3ng (9c trY khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu :IlI a. Chi mua &2o hiEm y t/ &2o hiEm 56 h)i theo Juy (Cnh ca %h% lu.t cho ngOi lao ()ng. &. bh1n chi %hH Ju2n lv kinh 7oanh 7o 7oanh nghi% n,c ngoi %h+n &m cho c8 s thOng trV t$i Pit Iam theo Juy (Cnh ca %h% lu.t Pit Iam. c. Chi l6i ti#n vay v?n t8ng ng v,i v?n (i#u l cn thiu. 7. Chi ti tr9 cho gio 7Nc/ y t/ khBc %hNc h.u Ju2 thi<n tai v lm nh tGnh nghFa cho ngOi ngho theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. Cu 1!#. "y tHnh thu :IlI (?i v,i 7oanh nghi% n,c ngoi c0 c8 s thOng trV t$i Pit Iam (9c 5c (Cnh theo a. Im 78ng lCch Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t cW www.giasuketoantruong.com th vin k ton &. Im ti chHnh c. :Yng l1n %ht sinh thu nh.% 7. a v c Cu 1!%. :hu suDt thu :IlI (?i v,i ho$t ()ng tGm kim/ thm 7/ khai thc 71u khH v ti nguy<n Juv him khc l a. h]j &. ]kj c. :Y hcj (n ]kj 7. :Y h]j (n ]kj Cu 1!& d)t 7oanh nghi% trong nm tHnh thu c0 ti liu u loanh thu &n hng ^.kkk triu (*ng u :mng cc kho2n chi (9c trY khi tHnh thu :IlI akh3ng &ao g*m chi Ju2ng co/ ti% thC ...! l h.]kk triu (*ng. u bh1n chi Ju2ng co/ ti% thC ... li<n Juan tr;c ti% (n ho$t ()ng s2n 5uDt/ kinh 7oanh c0 (1y ( h0a (8n/ chng tY h9% %h% ihk triu (*ng :hu nh.% chCu thu :IlI ca 7oanh nghi% trong ky tHnh thu l a. c.k_k triu (*ng &. c.W]k triu (*ng c. c.]kk triu (*ng 7. n? khc Cu 1!' d)t 7oanh nghi% trong nm tHnh thu c0 ti liu nh sau u loanh thu ti<u thN s2n %hMm i.kkk triu (*ng u :mng h9% chi %hH %ht sinh trong ky h.kkk triu (*ng/ trong (0 r Chi %hH 5Q lv n,c th2i hkk triu (*ng r Chi ti#n l8ng tr2 cho ngOi lao ()ng nhng th;c t kh3ng chi tr2 ckk tr( r Cc chi %hH cn l$i l h9% lv. u :hu suDt thu :IlI l c]j/ :hu :IlI m 7oanh nghi% %h2i n)% trong nm a. c]k triu (*ng &. hkk triu (*ng c. h_] triu (*ng 7. n? khc Cu 1!( loanh nghi% o trong nm tHnh thu c0 ti liu sau u loanh thu ti<u thN s2n %hMm `.kkk triu (*ng u :mng h9% chi %hH %ht sinh trong ky ^.kkk triu (*ng/ trong (0 r Chi tr2 l6i ti#n vay v?n t8ng ng v,i %h1n v?n (i#u l cn thiu hkk triu (*ng r Chi (o t$o tay ngh# cho c3ng nh+n ckk triu (*ng r Cc chi %hH cn l$i (9c coi l h9% lv. u :hu suDt thu :IlI l c]j/ :hu :IlI 7oanh nghi% X %h2i n)% trong nm a. ]kk triu (*ng &. ^c] triu (*ng c. ]_] triu (*ng 7. n? khc Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t cc www.giasuketoantruong.com th vin k ton
Cu 1") loanh nghi% K trong nm c0 s? liu sau u loanh thu ti<u thN s2n %hMm _.kkk triu (*ng u Chi %hH 7oanh nghi% k< khai ].kkk triu (*ng/ trong (0 r :i#n l8ng c3ng nh+n vi<n c0 chng tY h9% %h% ]kk triu (*ng r :i#n trHch tr,c vo chi %hH kh3ng (Vng Juy (Cnh ca %h% lu.t ckk triu (*ng r Cc chi %hH cn l$i (9c coi l chi %hH h9% lv u :hu nh.% tY vic th;c hin h9% (*ng nghi<n cu khoa h~c v %ht triEn c3ng ngh (ang trong thOi ky s2n 5uDt thQ nghim ac0 chng nh.n (ng kv v (9c c8 Juan Ju2n lv c0 thMm Juy#n 5c nh.n! ckk triu (*ng :hu nh.% chCu thu :IlI ca 7oanh nghi% l a. c.kkk triu (*ng &. c.ckk triu (*ng c. c._kk triu (*ng 7. c.\kk triu (*ng Cu 1"1 d)t 7oanh nghi% trong nm tHnh thu c0 s? liu u loanh thu &n hng ].kkk triu (*ng u lI k< khai :mng cc kho2n chi (9c trY vo chi %hH akh3ng &ao g*m chi Ju2ng co/ ti% thC/ khuyn m$i/ hoa h*ng m3i gi,iL chi ti% t+n/ khnh tit/ h)i nghC! l i.kkk triu (*ng. u :hu tY ti#n %h$t vi %h$m h9% (*ng kinh t ckk triu (*ng :hu nh.% chCu thu :IlI ca 7oanh nghi% trong ky tHnh thu a. ^kk triu (*ng &. `kk triu (*ng c. W.kkk triu (*ng 7. W.ckk triu (*ng Cu 1"2 d)t 7oanh nghi% trong nm tHnh thu c0 s? liu nh sau u loanh thu ti<u thN s2n %hMm h.]kk triu (*ng u Chi %hH %h+n &m cho s? s2n %hMm ti<u thN c.]kk triu (*ng/ trong (0 r Chi ti#n l8ng tr2 cho ngOi lao ()ng nhng th;c t kh3ng chi tr2 Wkk triu (*ng u :hu suDt thu :IlI l c]j.Cc chi %hH (9c coi l h9% lv. :hu :IlI 7oanh nghi% %h2i n)% trong nm a. c]k triu (*ng &. c_] triu (*ng c. hkktriu (*ng 7. hc]triu (*ng Cu 1"! loanh nghi% o trong nm tHnh thu c0 s? liu sau u loanh thu ti<u thN s2n %hMm ^.kkk triu (*ng u Chi %hH %h+n &m cho s? s2n %hMm ti<u thN ].kkk triu (*ng. u :hu nh.% nh.n (9c tY 7; n (1u t t$i n,c ngoi W.kkk triu (*ng athu nh.% sau khi (6 n)% thu thu nh.% theo [u.t ca n,c 7oanh nghi% o (1u t l hkk triu (*ng! u :hu suDt thu :IlI l c]j.Cc chi %hH (9c coi l h9% lv. :hu :IlI 7oanh nghi% X %h2i n)% trong nm a. c]k triu (*ng &. c_] triu (*ng c. ]_] triu (*ng. 7. ^kk triu (*ng Cu 1"" d)t c3ng ty cm %h1n trong nm tHnh thu c0 s? liu nh sau u loanh thu ti<u thN s2n %hMm Wk.kkk triu (*ng Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ch www.giasuketoantruong.com th vin k ton u Chi %hH 7oanh nghi% k< khai `.]kk triu (*ng/ trong (0 r :i#n l8ng ca cc sng l.% vi<n 7oanh nghi% nhng kh3ng tham gia (i#u hnh 7oanh nghi% c0 chng tY h9% %h% ]kk triu (*ng :hu suDt thu :IlI l c]j. :hu :IlI %h2i n)% trong nm tHnh thu a. c]k triu (*ng &. h_] triu (*ng c. ]kk triu (*ng 7. ]cktriu (*ng Cu 1"# loanh nghi% X trong ky tHnh thu c0 s? liu sau loanh thu trong ky l Wk.kkk triu (*ng Chi %hH 7oanh nghi% k< khai `.Wkk triu (*ng/ trong (0 u Chi n)% ti#n %h$t 7o vi %h$m hnh chHnh l Wkk triu (*ng u Chi ti tr9 y t l Wkk triu (*ng :hu nh.% chCu thu a. W.\kk triu (*ng &. c.kkk triu (*ng c. c.Wkk triu (*ng 7. c.ckk triu (*ng Cu 1"% loanh nghi% > c0 cc kho2n chi %hH khai trong ky tHnh thu c].kkk triu (*ng/ trong (0 r Chi mua &2o hiEm nh+n th~ cho ngOi lao ()ng ]kk triu (*ng r Chi tr2 l6i vay v?n (i#u l cn thiu ckk triu (*ng r Chi tr2 l6i vay v?n Ig+n hng 7=ng cho s2n 5uDt/ kinh 7oanh hkk triu (*ng Chi %hH Ju2ng co/ ti% thC/ giao 7Cch ...(9c tHnh vo chi %hH h9% lv ca 7oanh nghi% l a. c.ikk triu (*ng &. c.ihk triu (*ng c. c.i]k triu (*ng 7. c.i`k triu (*ng Cu 1"&. d)t 7oanh nghi% m,i thnh l.% (9c W nm/ trong nm tHnh thu c0 ti liu nh sau u loanh thu ti<u thN s2n %hMm h.kkk triu (*ng u Chi %hH 7oanh nghi% k< khai c.kkk triu (*ng ac0 (1y ( ho (8n/ chng tY h9% %h%/ cha &ao g*m chi %hH Ju2ng co/ khuyn m6i! Chi Ju2ng co/ ti% thC/ khuyn m6i ca 7oanh nghi% (9c %hS% trY t?i (a khi tHnh thu nh.% chCu thu l a. ckk triu (*ng &. c]k triu (*ng c. hkk triu (*ng 7. h]k triu (*ng Cu 1"' loanh nghi% s2n 5uDt X thnh l.% nm ckkc/ &o co Juyt ton thu :IlI nm ckk\ c0 s? liu v# chi %hH (9c ghi nh.n nh sau u bh1n chi Ju2ng co/ ti% thC/ khuyn m$i/ hoa h*ng m3i gi,iL chi ti% t+n/ khnh tit li<n Juan tr;c ti% (n ho$t ()ng s2n 5uDt/ kinh 7oanh c0 (1y ( h0a (8n/ chng tY h9% %h% ^kk triu (*ng u :mng cc kho2n chi %hH (9c trY akh3ng &ao g*m %h1n chi Ju2ng co/ ti% thC/ khuyn m$i/ hoa h*ng m3i gi,iL chi ti% t+n/ khnh tit li<n Juan tr;c ti% (n ho$t ()ng s2n 5uDt/ kinh 7oanh! ] tp (*ng. P.y tmng chi %hH (9c trY &ao g*m c2 chi %hH Ju2ng co/ ti% thC/ khuyn m$i hoa h*ng m3i gi,iL chi ti% t+n/ khnh tit khi 5c (Cnh thu nh.% chCu thu trong nm ckk\ l &ao nhi<ut a. ]/i tp (*ng. &. ]/] tp (*ng. Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ci www.giasuketoantruong.com th vin k ton c. ]/^ tp (*ng. Cu 1"( loanh nghi% Pit Iam C c0 m)t kho2n thu nh.% `]k triu (*ng tY 7; n (1u t t$i n,c ngoi. "ho2n thu nh.% ny l thu nh.% sau khi (6 n)% thu thu nh.% theo [u.t ca n,c ngoi. n? thu thu nh.% %h2i n)% tHnh theo Juy (Cnh ca [u.t thu thu nh.% 7oanh nghi% ca n,c ngoi l c]k triu (*ng. :rOng h9% ny 7oanh nghi% PI C s %h2i n)% th<m thu :IlI t$i Pit Iam l &ao nhi<ut a. "h3ng %h2i n)% th<m thu :IlI &. ck triu (*ng c. c] triu (*ng Cu 1#) Im ckk\/ 7oanh nghi% X c0 s? liu nh sau u :hu nh.% tY ho$t ()ng s2n 5uDt %h1n m#m l ckk triu (*ng u :hu nh.% tY ho$t ()ng cho thu< vn %hng l Wck triu (*ng u :hu nh.% tY ho$t ()ng (1u t chng khon l hkk triu (*ng. :rOng h9% ny lI X trong nm ckk\ s %h2i n)% thu :IlI l &ao nhi<u &it r4ng thu nh.% ca ho$t ()ng s2n 5uDt %h1n m#m ca 7oanh nghi% X (ang (9c mi|n thu :IlI. a. Wc] triu (*ng. &. W]] triu (*ng. c. Wk] triu (*ng. 7. "h3ng %h2i n)% thu. Cu 1#1 Im ckk\/ 7oanh nghi% K c0 s? liu nh sau u :hu nh.% tY ho$t ()ng s2n 5uDt (* ch8i cho tr} em ckk triu (*ng. u :hu nh.% tY l6i ti#n gQi ng+n hng ]k triu (*ng. u :hu nh.% tY ho$t ()ng cho thu< my m0c/ thit &C \k triu (*ng. :rOng h9% ny lI K trong nm ckk\ s %h2i n)% thu :IlI l &ao nhi<u &it r4ng ho$t ()ng s2n 5uDt (* ch8i tr} em ca 7oanh nghi% K (9c hng u (6i thu :IlI athu suDt W]j v lI K nm ckk\ (ang (9c gi2m ]kj thu :IlI (?i v,i ho$t ()ng s2n 5uDt (* ch8i tr} em!. a. `] triu (*ng &. ]k triu (*ng c. ^] triu (*ng. Cu 1#2 loanh nghi% X thu< ti s2n c? (Cnh ca loanh nghi% K trong i nm v,i s? ti#n thu< l `kk triu (*ng/ loanh nghi% X (6 thanh ton m)t l1n cho loanh nghi% K ( `kk triu (*ng. :rOng h9% ny loanh nghi% X (9c tHnh vo chi %hH (9c trY ti#n thu< ti s2n c? (Cnh hng nm l &ao nhi<ut a. ckk triu (*ng. &. `kk triu (*ng. c. :uy 7oanh nghi% (9c %hS% l;a ch~n Cu 1#! :h no l c nh+n c trV t a. C0 mRt t$i PI tY W`h ngy tr l<n tHnh trong m)t nm 78ng lCch hoRc tHnh theo Wc thng li<n tNc kE tY ngy (1u ti<n c0 mRt t$i PIL &. C0 n8i thOng 5uy<n t$i PI/ &ao g*m c0 n8i (ng kv thOng trV hoRc c0 nh thu< (E t$i PI theo h9% (*ng thu< c0 thOi h$nL c. -% ng m)t trong hai (i#u kin tr<nL 7. :Dt c2 cc (i#u kin tr<n. Cu 1#" Cc kho2n thu nh.% sau (+y/ kho2n thu nh.% no thu)c thu nh.% chCu thu ca c nh+n c trV a. :hu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ngL &. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng v?nL c. :hu nh.% tY &2n Juy#nL 7. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<n. Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t c] www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu 1## Cc kho2n thu nh.% sau (+y/ kho2n thu nh.% no thu)c thu nh.% chCu thu ca c nh+n c trV a. :hu nh.% tY kinh 7oanhL &. :hu nh.% tY thYa kL c. :hu nh.% tY (1u t v?nL 7. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<n. Cu 1#% Cc kho2n thu nh.% sau (+y/ kho2n thu nh.% no thu)c thu nh.% (9c mi|n thu a. bh1n ti#n l8ng lm vic &an (<m/ lm th<m giO (9c tr2 cao h8n so v,i %h1n ti#n l8ng lm vic &an ngy/ lm trong giO theo Juy (Cnh ca %h% lu.tL &. :i#n l8ng hu 7o K2o hiEm 56 h)i chi tr2L c. :hu nh.% tY h~c &mngL 7. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<nL Cu 1#& Cc kho2n thu nh.% sau (+y/ kho2n thu nh.% no thu)c thu nh.% (9c mi|n thu a. :hu nh.% tY &*i thOng h9% (*ng &2o hiEm nh+n th~/ %hi nh+n th~/ ti#n &*i thOng tai n$n lao ()ng/ kho2n &*i thOng nh n,c v cc kho2n &*i thOng khc theo Juy (Cnh ca %h% lu.tL &. :hu nh.% nh.n (9c tY Jue tY thin (9c c8 Juan nh n,c c0 thMm Juy#n cho %hS% thnh l.% hoRc c3ng nh.n/ ho$t ()ng vG mNc (Hch tY thin/ nh+n ($o/ kh3ng nh4m mNc (Hch l9i nhu.nL c. :hu nh.% nh.n (9c tY ngu*n vin tr9 n,c ngoi vG mNc (Hch tY thin/ nh+n ($o 7,i hGnh thc chHnh %h v %hi chHnh %h (9c c8 Juan nh n,c c0 thMm Juy#n %h< 7uytL 7. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<nL Cu 1#' "y tHnh thu (?i v,i c nh+n c trV c0 thu nh.% tY kinh 7oanh/ thu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ng (9c Juy (Cnh a. :heo nmL &. :heo JuvL c. :heo thngL Cu 1#( "y tHnh thu % 7Nng (?i v,i thu nh.% tY (1u t v?nL thu nh.% tY chuyEn nh9ng v?n/ trY thu nh.% tY chuyEn nh9ng chng khonL thu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2nL thu nh.% tY trVng thngL thu nh.% tY &2n Juy#nL thu nh.% tY nh9ng Juy#n th8ng m$iL thu nh.% tY thYa kL thu nh.% tY Ju tRng (9c Juy (Cnh th not a. :heo tYng l1n %ht sinh thu nh.%L &. :heo nmL c.:heo JuvL 7. :heo thngL Cu 1%) "y tHnh thu (?i v,i c nh+n kh3ng c trV a. :Yng l1n %ht sinh thu nh.% % 7Nng (?i v,i tDt c2 thu nh.% chCu thu &. :heo nmL c. :heo JuvL 7. :heo thngL Cu 1%1 C nh+n (9c hon thu trong trOng h9% no a. n? ti#n thu (6 n)% l,n h8n s? thu %h2i n)%L &. C nh+n (6 n)% thu nhng c0 thu nh.% tHnh thu cha (n mc %h2i n)% thuL c. Cc trOng h9% khc theo Juyt (Cnh ca c8 Juan nh n,c c0 thMm Juy#nL 7. :Dt c2 cc trOng h9% tr<nL Cu 1%2 C nh+n (9c gi2m trY nhzng kho2n no sau (+y khi 5c (Cnh thu nh.% tHnh thu a. Cc kho2n gi2m trY gia c2nhL &. Cc kho2n (0ng g0% &2o hiEm &Bt &u)cL Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t c^ www.giasuketoantruong.com th vin k ton c. Cc kho2n (0ng g0% vo Jue tY thin/ Jue nh+n ($o/ Jue khuyn h~cL 7. :Dt c2 cc kho2n tr<n. Cu 1%!. Ihzng kho2n thu nh.% chCu thu no (9c trY Wk triu (*ng tr,c khi tHnh thu a. :hu nh.% chCu thu tY trVng thngL &. :hu nh.% chCu thu tY &2n Juy#nL c. :hu nh.% chCu thu tY nh9ng Juy#n th8ng m$iL 7. :hu nh.% chCu thu tY thYa k/ Ju tRngL e. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<nL Cu 1%" :hu suDt (?i v,i thu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ng (?i v,i c nh+n kh3ng c trV a! Wkj &! W]j c! ckj 7! hkj Cu 1%# Nhzng trOng h9% no thG con ca (?i t9ng n)% thu (9c 5c (Cnh l ngOi %hN thu)c (9c tHnh gi2m trY gia c2nh t a.Con 7,i W` tumiL &.Con tr<n W` tumi nhng &C tn t.t/ kh3ng c0 kh2 nng lao ()ngL c.Con (ang theo h~c t$i cc trOng ($i h~c/ cao (ng/ trung h~c chuy<n nghi%/ 7$y ngh#/ kh3ng c0 thu nh.% hoRc c0 thu nh.% nhng kh3ng v9t Ju mc Juy (Cnh amc thu nh.% &Gnh Ju+n thng trong nm tY tDt c2 cc ngu*n thu nh.% kh3ng v9t Ju ]kk.kkk (*ng!. 7.:Dt c2 cc trOng h9% tr<nL Cu 1%% :rOng h9% nhi#u ngOi c=ng tham gia kinh 7oanh trong m)t (ng kv kinh 7oanh thG thu nh.% chCu thu ca mqi ngOi (9c 5c (Cnh theo nguy<n tBc no a. :Hnh theo tp l v?n g0% ca tYng c nh+n ghi trong (ng kv kinh 7oanhL &. :Hnh theo tho2 thu.n giza cc c nh+n ghi trong (ng kv kinh 7oanhL c. :Hnh &4ng s? &Gnh Ju+n thu nh.% (1u ngOi trong trOng h9% (ng kv kinh 7oanh kh3ng 5c (Cnh tp l v?n g0% hoRc kh3ng c0 tho2 thu.n v# %h+n chia thu nh.% giza cc c nh+nL 7. d)t trong cc nguy<n tBc tr<n. Cu 1%& :hu nh.% no thu)c thu nh.% tY (1u t v?n a. :i#n l6i cho vayL &. [9i tc cm %h1nL c. :hu nh.% tY (1u t v?n 7,i cc hGnh thc khc/ trY thu nh.% tY tri %hiu ChHnh %hL 7. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<nL Cu 1%' :hu nh.% no thu)c thu nh.% (9c mi|n thu a. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n giza v9 v,i ch*ngL cha (}/ m (} v,i con (}L cha nu3i/ m nu3i v,i con nu3iL cha ch*ng/ m ch*ng v,i con 7+uL cha v9/ m v9 v,i con rEL 3ng n)i/ & n)i v,i chu n)iL 3ng ngo$i/ & ngo$i v,i chu ngo$iL anh/ chC/ em ru)t v,i nhau. &. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng nh / Juy#n sQ 7Nng (Dt v ti s2n gBn li#n v,i (Dt ca c nh+n trong trOng h9% c nh+n chx c0 m)t nh / (Dt 7uy nhDt. c. :hu nh.% tY gi trC Juy#n sQ 7Nng (Dt ca c nh+n (9c Ih n,c giao (DtL 7. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<nL Cu 1%( :hu nh.% no thu)c thu nh.% (9c mi|n thut a. :hu nh.% tY nh.n thYa k/ Ju tRng l &Dt ()ng s2n giza v9 v,i ch*ngL cha (}/ m (} v,i con (}L cha nu3i/ m nu3i v,i con nu3iL cha ch*ng/ m ch*ng v,i con 7+uL cha v9/ m v9 v,i con rEL 3ng n)i/ & n)i v,i chu n)iL 3ng ngo$i/ & ngo$i v,i chu ngo$iL anh/ chC/ em ru)t v,i nhau. &. :hu nh.% ca h) gia (Gnh/ c nh+n tr;c ti% s2n 5uDt n3ng nghi%/ l+m nghi%/ lm mu?i/ nu3i tr*ng/ (nh Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t c_ www.giasuketoantruong.com th vin k ton &Bt thup s2n cha Jua ch &in thnh cc s2n %hMm khc hoRc chx Jua s8 ch th3ng thOng. c. :hu nh.% tY chuyEn (mi (Dt n3ng nghi% ca h) gia (Gnh/ c nh+n (9c Ih n,c giao (E s2n 5uDt. 7. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<nL Cu 1&) :hu nh.% no (9c mi|n thu :ICIt a. :hu nh.% tY (1u t v?nL &. :hu nh.% tY l6i ti#n gQi t$i tm chc tHn 7Nng/ l6i tY h9% (*ng &2o hiEm nh+n th~L c. :hu nh.% tY trVng thngL 7. :hu nh.% tY &2n Juy#nL Cu 1&1 :hu nh.% no (9c mi|n thu :ICIt a. :hu nh.% tY nh9ng Juy#n th8ng m$iL &. :hu nh.% tY nh.n thYa k l chng khon/ %h1n v?n trong cc tm chc kinh t/ c8 s kinh 7oanh/ &Dt ()ng s2n v ti s2n khc %h2i (ng kv s hzu hoRc (ng kv sQ 7NngL c. :hu nh.% tY ki#u h?iL 7. :hu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ngL Cu 1&2 :hu nh.% no (9c mi|n thu :ICIt a. :hu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ngL &. :i#n l8ng hu 7o K2o hiEm 56 h)i chi tr2L c. :hu nh.% tY nh9ng Juy#n th8ng m$iL 7. :hu nh.% tY nh.n Ju tRng l chng khon/ %h1n v?n trong cc tm chc kinh t/ c8 s kinh 7oanh/ &Dt ()ng s2n v ti s2n khc %h2i (ng kv s hzu hoRc (ng kv sQ 7NngL Cu 1&! :rOng h9% no thu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n (9c mi|n thu a. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n giza v9 v,i ch*ng. &. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n giza cha (}/ m (} v,i con (}L cha nu3i/ m nu3i v,i con nu3iL cha ch*ng/ m ch*ng v,i con 7+uL cha v9/ m v9 v,i con rE. c. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n giza 3ng n)i/ & n)i v,i chu n)iL 3ng ngo$i/ & ngo$i v,i chu ngo$iL anh/ chC/ em ru)t v,i nhau. 7. :Dt c2 cc kho2n thu nh.% tr<nL Cu 1&" :hu suDt (?i v,i thu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n t$i Pit Iam ca c nh+n kh3ng c trV (9c 5c (Cnh &4ng &ao nhi<u j tr<n gi chuyEn nh9ngt a. Wj &. cj c. hj Cu 1&# :hu suDt (?i v,i thu nh.% tY (1u t v?n vo tm chc c nh+n t$i Pit Iam ca 0 nh+n kh3ng c trV t a. Wj &. cj c. hj 7. ]j Cu 1&%. guy (Cnh v# gi2m trY gia c2nh (9c th;c hin a. P,i ngOi n)% thu l i triu (*ngwthng/ i` triu (*ngwnm. &. P,i ngOi %hN thu)c l W\/c triu (*ng wnm. c. dqi ngOi %hN thu)c chx (9c tHnh gi2m trY W l1n vo m)t ngOi n)% thu. 7. C+u a v & e. C+u a v c Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t c` www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu 1&& [u.t thu :ICI Juy (Cnh/ (?i t9ng n)% thu :ICI l a. C nh+n c trV c0 thu nh.% chCu thu %ht sinh t$i Pit Iam v n,c ngoi &. C nh+n kh3ng c trV c0 thu nh.% chCu thu %ht sinh t$i Pit Iam. c. C2 a v & 7. "h3ng %h2i cc trOng h9% tr<n Cu 1&' :heo Juy (Cnh hin hnh thG a. C nh+n c0 thu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ng thu)c 7in %h2i n)% thu :ICI theo Juy (Cnh ca [u.t thu :ICI. &. ') gia (Gnh/ c nh+n c0 thu nh.% tY kinh 7oanh thu)c 7in %h2i n)% thu thu nh.% 7oanh nghi% theo Juy (Cnh ca [u.t thu :IlI. c. C nh+n c0 thu nh.% tY chuyEn Juy#n sQ 7Nng (Dt %h2i n)% thu chuyEn Juy#n sQ 7Nng (Dt theo Juy (Cnh ca lu.t thu chuyEn Juy#n sQ 7Nng (Dt. 7. a v & e. a v c Cu 1&( :hu nh.% chCu thu :ICI tY (1u t v?n kh3ng &ao g*m a. [9i tc cm %h1n &. [6i ti#n cho vay c. [6i tY chuyEn nh9ng chng khon 7. C2 a/ & v c Cu 1') :hu nh.% chCu thu :ICI tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n l a. :hu nh.% tY chuyEn Juy#n sQ 7Nng (Dt &. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng Juy#n s hzu/ sQ 7Nng nh c. :hu nh.% tY chuyEn Juy#n thu< (Dt/ thu< mRt n,c m Ih n,c cho thu<. 7. C2 a/& v c Cu 1'1 :hu nh.% chCu thu :ICI tY trVng thng l a. :hu nh.% tY trVng thng trong cc hGnh thc khuyn m$i ca cc 7oanh nghi% c0 (ng kv tr,c ho$t ()ng khuyn m$i v,i c8 Juan Ju2n lv nh n,c v# th8ng m$i. &. :hu nh.% tY trVng thng trong cc hGnh thc c c9c/ casino. c. :rVng thng trong cc tr ch8i/ cu)c thi c0 thng. 7. C2 a/& v c Cu 1'2 :hu nh.% chCu thu :ICI tY &2n Juy#n l a. :hu nh.% tY &2n Juy#n tc gi2/ tc %hMm vn h~c/ +m nh$c &. :hu nh.% tY chuyEn Juy#n sQ 7Nng nh6n hiu th8ng m$i. c. :hu nh.% tY ho$t ()ng chuyEn giao c3ng ngh. 7. C2 a/& v c Cu 1'! :hu nh.% kh3ng thu)c 7in chCu thu :ICI a. :hu nh.% tY thYa k/ Ju tRng l &Dt ()ng s2n &. :hu nh.% tY chuyEn nh9ng &Dt ()ng s2n giza v9 v,i ch*ng/ cha m v,i con ci/ 3ng & n)i ngo$i v,i chu ru)t. c. :i#n thng km theo 7anh hiu (9c Ih n,c %hng tRng nh Xnh h=ng [[P:Il/ Xnh h=ng [ao ()ng/ Ih gio nh+n 7+n... 7. C2 a/ & v c Cu 1'" IgOi n)% thu :ICI gR% thi<n tai/ ho2 ho$n/ tai n$n/ &nh hiEm ngho thG theo Juy (Cnh a. -9c mi|n thu :ICI %h2i n)% t8ng ng v,i mc () thit h$i. Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t c\ www.giasuketoantruong.com th vin k ton &. -9c 5St gi2m thu :ICI t8ng ng v,i mc () thit h$i/ s? thu (9c gi2m kh3ng v9t Ju s? thu %h2i n)% c. -9c 5St gi2m thu :ICI t8ng ng v,i mc () thit h$i/ s? thu (9c gi2m kh3ng v9t Ju s? thu %h2i n)%. 7. "h3ng c+u tr2 lOi no tr<n l (Vng. Cu 1'# "y tHnh thu :ICI v,i c nh+n c trV (9c Juy (Cnh a. "y tHnh thu theo Juv % 7Nng v,i thu nh.% tY kinh 7oanh &. "y tHnh thu theo nm % 7Nng v,i thu nh.% tY kinh 7oanhL thu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ng. c. "y tHnh thu theo tYng l1n %ht sinh % 7Nng v,i thu nh.% tY trVng thng/ thYa k/ Ju tRng. 7. C+u & v c e. C2 a/ & v c Cu 1'% C nh+n (9c hon thu :ICI trong trOng h9% a. C0 s? thu (6 n)% l,n h8n s? thu %h2i n)% &. -6 n)% thu nhng c0 thu nh.% tHnh thu cha t,i mc %h2i n)% thu c. Cc trOng h9% khc theo Juyt (Cnh ca c8 Juan Ih n,c c0 thMm Juy#n 7. C2 a/& v c Cu 1'& :heo Juy (Cnh ca [u.t thu :ICI/ thu nh.% chCu thu :ICI tY kinh 7oanh ca c nh+n c trV (9c 5c (Cnh a. loanh thu trYau! cc kho2n chi %hH h9% lv li<n Juan (n vic t$o ra thu nh.% chCu thu trong kv tHnh thu &. loanh thu trYau! cc kho2n chi %hH h9% lv li<n Juan (n vic t$o ra thu nh.% chCu thu trong ky tHnh thu trYau! Cc kho2n gi2m trY gia c2nh. c. "h3ng %h2i cc %h8ng n tr<n Cu 1'' :hu nh.% chCu thu :ICI tY &2n Juy#n l a. [ ton &) %h1n thu nh.% nh.n (9c khi chuyEn giao/ chuyEn Juy#n sQ 7Nng cc (?i t9ng ca Juy#n s hzu trH tu/ chuyEn giao c3ng ngh theo tYng h9% (*ng. &. [ thu nh.% nh.n (9c khi chuyEn giao/ chuyEn Juy#n sQ 7Nng cc (?i t9ng ca Juy#n sQ hzu trH tu/ chuyEn giao c3ng ngh c0 gi trC tY Wk triu (*ng tr l<n theo tYng h9% (*ng. c. [ %h1n thu nh.% v9t tr<n Wk triu (*ng nh.n (9c khi chuyEn giao/ chuyEn Juy#n sQ 7Nng cc (?i t9ng ca Juy#n sQ hzu trH tu/ chuyEn giao c3ng ngh theo tYng h9% (*ng. 7. "h3ng %h2i theo cc %h8ng n tr<n Cu 1'( :hu nh.% chCu thu :ICI tY thYa k/ Ju tRng (9c 5c (Cnh a. [ ton &) gi trC ti s2n thYa k/ Ju tRng nh.n (9c theo tYng l1n %ht sinh &. [ %h1n gi trC ca ti s2n thYa k/ Ju tRng tY Wk triu (*ng tr l<n theo tYng l1n %ht sinh c. [ %h1n gi trC ti s2n thYa k/ Ju tRng v9t tr<n Wk triu (*ng nh.n (9c theo tYng l1n %ht sinh. 7. "h3ng %h2i theo cc %h8ng n tr<n. Cu 1() :heo Juy (Cnh ca [u.t thu :ICI/ ngOi %hN thu)c ca ngOi n)% thu kh3ng &ao g*m a. Con cha thnh ni<nL con &C tn t.t/ kh3ng c0 kh2 nng lao ()ng. &. Con thnh ni<n (ang theo h~c ($i h~c/ cao (ng/ trung h~c chuy<n nghi% hoRc h~c ngh#. c. K? m trong () tumi lao ()ng/ c0 kh2 nng lao ()ng nhng kh3ng c0 thu nh.%. 7. C+u a v & e. C+u & v c Cu 1(1 [u.t thu :ICI Juy (Cnh/ cc kho2n (0ng g0% vo Jue tY thin/ nh+n ($o/ Jue khuyn h~c a. -9c trY vo tDt c2 cc lo$i thu nh.% ca c nh+n c trV tr,c khi tHnh thu &. -9c trY vo thu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ng/ tY kinh 7oanh ca c nh+n c trV tr,c khi tHnh thu c. Chx (9c trY vo thu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ng ca c nh+n kh3ng c trV tr,c khi tHnh thu. Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t hk www.giasuketoantruong.com th vin k ton 7. C+u a v c e. C+u & v c Cu 1(2 :hu :ICI (?i v,i thu nh.% tY kinh 7oanh ca c nh+n kh3ng c trV (9c 5c (Cnh a. loanh thu nh+n a5! thu suDt thu :ICI t8ng ng v,i tYng lFnh v;c/ ngnh ngh# theo Juy (Cnh. &. loanh thu trYau! Cc kho2n chi %hH h9% lv nh+na5! thu suDt thu :ICI t8ng ng v,i tYng lFnh v;c/ ngnh ngh#. c. loanh thu trYau! Cc kho2n chi %hH h9% lv trYau! Cc kho2n gi2m trY gia c2nh nh+na5! thu suDt thu :ICI t8ng ng v,i tYng lFnh v;c/ ngnh ngh#. 7. "h3ng c+u tr2 lOi no tr<n l (Vng Cu 1(! :hu :ICI (?i v,i thu nh.% tY ti#n l8ng/ ti#n c3ng ca c nh+n kh3ng c trV (9c 5c (Cnh a. :hu nh.% chCu thu nh+n a5! &iEu thu suDt lue tin tYng %h1n &. :hu nh.% chCu thu nh+na5! thu suDt ckj c. :hu nh.% chCu thu trYau! Ui2m trY gia c2nh nh+na5! thu suDt ckj 7. :hu nh.% chCu thu trYau! Ui2m trY gia c2nh trYau! Cc kho2n (0ng g0% tY thin/ nh+n ($o nh+n a5! thu suDt ckj Cu 1(" d)t gia (Gnh c0 c con nhZ v m)t m gi kh3ng c0 thu nh.%. :hu nh.% ca ngOi ch*ng l W_triu (*ngwthng. :hu nh.% ca ngOi v9 &C tn t.t l i]k.kkk(*ngwthng. :hu nh.% tHnh thu &Gnh Ju+n m)t thng l &ao nhi<ut a. ].]kk.kkk (*ng &. ^.ckk.kkk (*ng c. ^.]kk.kkk (*ng 7. ^.^kk.kkk (*ng Cu 1(#. ChC d l c nh+n kinh 7oanh cha th;c hin ch () k ton/ ho (8n chng tY. :rong nm/ chC d c0 7oanh thu tY ho$t ()ng kinh 7oanh ]kk triu (*ng/ chi %hH li<n Juan t,i ho$t ()ng kinh 7oanh l ihc triu (*ng. :p l thu nh.% chCu thu tr<n 7oanh thu 7o c8 Juan thu Juy (Cnh t$i (Ca %h8ng v,i ho$t ()ng kinh 7oanh ca chC d l ]j. Chi d kh3ng c0 ngOi %hN thu)c v kh3ng c0 kho2n (0ng g0% tY thin/ nh+n ($o no trong nm. :hu :ICI chC d %h2i n)% trong nm l a. W triu (*ng &. c] triu (*ng c. n? khc 7. "h3ng %h2i n)% thu Cu 1(% C nh+n C l (?i t9ng c trV (*ng s hzu c cn h). :hng `wckk\ anh C Juyt (Cnh &n c2 c cn h) v,i gi `kk tr( v _]k tr( mqi cn. Xnh C kh3ng cn giDy tO mua c cn h) n<n kh3ng 5c (Cnh (9c gi v?n ca c cn h) ny. :hu thu nh.% c nh+n 7o &n c cn h) ny (9c 5c (Cnh nh th not a. ch.kkk.kkk (*ng &. c_.]kk.kkk (*ng c. hW.kkk.kkk (*ng 7. hk.kkk.kkk (*ng Cu 1(& Tng K &n ]kk cm %hiu v,i gi &n l c]/kkk (*ngwcm %hiu/ gi mua `/]kk (*ngwcm %hiu/ chi %hH li<n Juan cho vic &n ]kk cm %hiu ny l _]k/kkk (*ng acc chng tY mua/ &n v chi %hH h9% lv!. :hu :ICI 3ng K %h2i n)% l &ao nhi<ut a. W.]kk.kkk (*ng &. W._]k.kkk (*ng c. W.\]k.kkk (*ng 7. c.ckk.kkk (*ng Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t hW www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu 1(' ChC C (9c 3ng K tRng m)t chic 5e my trC gi c] triu (*ng. s? thu :ICI chC C %h2i n)% l &ao nhi<ut a. W.ckk.kkk (*ng &. W.]kk.kkk (*ng c. W._]k.kkk (*ng 7. c.Wkk.kkk (*ng Cu 1(( K olie sang Pit Iam gi2ng 7$y tY thng hwckk\ (n thng ^wckk\. :hng hwckk\ K nh.n (9c kho2n l8ng l c/]kknl thG thu :ICI ca K %h2i n)% l &ao nhi<u v,i tp gi Wnl s W_.kkk PI (*ngt agi2 thit K olie kh3ng %h2i (0ng g0% cc kho2n K'o'/ K'>: &Bt &u)c v kh3ng c0 kho2n (0ng g0% tY thin nh+n ($o no! a. _.]kk.kkk (*ng &. `.ckk.kkk (*ng c. `.]kk.kkk (*ng 7. `.kkk.kkk (*ng Cu 2)) 3ng 'enmus trong c tu1n 7u lCch t$i Pit Iam (6 trVng thng 5m s? hkk tr (*ng. :hu :ICI 3ng 'enmus %h2i n)% l &ao nhi<ut a. c\.kkk.kkk (*ng &. hk.kkk.kkk (*ng c. hW.kkk.kkk (*ng 7. hc.kkk.kkk (*ng Cu 2)1. Tng o l c nh+n kh3ng c trV theo [u.t thu :ICI/ trong thng \ nm ckk\ 3ng c0 thu nh.% tY ti#n c3ng 7o 7oanh nghi% t$i Pit Iam chi tr2 l Wk triu (*ng. Tng o %h2i nu3i c con nhZ v kh3ng c0 kho2n (0ng g0% tY thin nh+n ($o no. n? thu :ICI trong thng \ nm ckk\ 3ng o %h2i n)% l a. Wik.kkk (*ng &. h]k.kkk (*ng c. _]k.kkk (*ng 7. n? khc Cu 2)2 K d l c nh+n c trV c0 thu nh.% tY ti#n l8ng hng thng l Wk triu (*ng v kh3ng c0 kho2n thu nh.% no khc trong nm. K %h2i nu3i kW con nhZ 7,i Wk tumi v kh3ng c0 kho2n (0ng g0% tY thin/ nh+n ($o no trong nm. n? thu :ICI & d %h2i n)% trong nm l a. \ triu (*ng &. i/c triu (*ng c. c/^i triu (*ng 7. _]k nghGn (*ng Cu 2)! Tng X c0 thu nh.% tY &2n Juy#n tc gi2 7o nh 5uDt &2n tr2 m)t l1n l Wck triu (*ng. Tng X trHch Wk triu (*ng ng h) Jue n$n nh+n chDt ()c 7a cam 7io5in. :hu :ICI 3ng X %h2i n)% v,i thu nh.% tY &2n Juy#n l a. ^ triu (*ng &. ]/] triu (*ng c. ] triu (*ng 7. n? khc Cu 2)" Tng : trong nm ckk\ chx c0 7uy nhDt ngu*n thu nh.% tY chuyEn nh9ng chng khon ni<m yt v,i tmng gi trC chuyEn nh9ng l Wkkk triu (*ng. :heo k< khai ca 3ng C thi gi mua lo$i chng khon (6 Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t hc www.giasuketoantruong.com th vin k ton chuyEn nh9ng tr,c khi ni<m yt l \kk triu (*ng nhng kh3ng c0 chng tY chng minh. :hu :ICI 3ng C %h2i n)% trong nm ckk\ l a. ckk triu (*ng &. ck triu (*ng c. W triu (*ng 7. n? khc Cu 2)# Tng l c nh+n kh3ng c trV theo Juy (Cnh ca %h% lu.t thu Pit Iam. :rong nm ckk\/ 3ng c0 7oanh thu tY ho$t ()ng kinh 7oanh hng ho t$i Pit Iam l ckkk triu (*ng. :mng chi %hH h9% lv (9c trY v,i ho$t ()ng kinh 7oanh tr<n l W`kk triu (*ng. Tng kh3ng c0 ngOi %hN thu)c v kh3ng c0 kho2n (0ng g0% tY thin/ nh+n ($o no tr<n l6nh thm Pit Iam trong nm. :hu :ICI 3ng %h2i n)% trong nm ckk\ l a. W/]c triu (*ng &. c triu (*ng c. ck triu (*ng 7. n? khc B12 2)%. :rong nm/ Xnh ' c0 thu nh.% tY ti#n l8ng l i/] triu (*ng w thng asau khi trY K'o'/ K'>:! v tmng ti#n thng nh+n ngy hkwi/ Ww]/ cw\ trong nm l ] triu (*ng. Xnh ' kh3ng c0 ngOi %hN thu)c v kh3ng c0 kho2n (0ng g0% tY thin/ nh+n ($o no trong nm/ thu :ICI anh ' %h2i n)% l a. ]]k.kkk (*ng &. hkk.kkk (*ng c. n? khc 7. "h3ng %h2i n)% thu Cu 2)& Cn c tHnh thu ti nguy<n l gGt a. n2n l9ng ti nguy<n th8ng %hMm khai thc/ gi tHnh thu v thu suDt &. n2n l9ng ti nguy<n th8ng %hMm khai thc v gi tHnh thu c. n2n l9ng ti nguy<n th8ng %hMm khai thc v thu suDt. Cu 2)' Ui tHnh thu ti nguy<n l a. Ui &n ca m)t (8n vC ti nguy<n t$i n8i khai thc. &. Ui &n ca m)t (8n vC ti nguy<n &ao g*m c2 thu gi trC gia tng c. Ui &n ca m)t (8n vC ti nguy<n theo gi thC trOng Cu 2)(. :rong nhzng hng h0a sau (+y/ hng h0a no l (?i t9ng chCu thu ti nguy<nt a. :hit &C l~c 71u &. l1u mZ c. T t3 ch$y 71u Cu 21). :rong nhzng hng h0a sau (+y/ hng h0a no kh3ng l (?i t9ng chCu thu ti nguy<nt a. Png &. K$c c. Png m6 Cu 211$ -?i t9ng chCu thu ti nguy<n &ao g*m a. :i nguy<n thi<n nhi<n v ti nguy<n nh+n t$o &. :i nguy<n thi<n nhi<n 7,i lng (Dt c. :i nguy<n thi<n nhi<n trong %h$m vi (Dt li#n/ h2i (2o/ n)i thy/ l6nh h2i/ v=ng (Rc Juy#n kinh t v# th#m lNc (Ca ca Pit Iam 7. "hong s2n v 71u th3/ khH thi<n nhi<n/ khH than Cu 212 -?i t9ng n)% thu ti nguy<n Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t hh www.giasuketoantruong.com th vin k ton a. loanh nghi%/ h) gia (Gnh kinh 7oanh khai thc c0 khai thc ti nguy<n. &. :m chc/ c nh+n khai thc ti nguy<n c. :m chc/ c nh+n kinh 7oanh ti nguy<n 7. C nh+n/ h) gia (Gnh kinh 7oanh c0 khai thc ti nguy<n. Cu 21! Pit Iam g0% v?n %h% (Cnh &4ng cc ngu*n ti nguy<n thnh l.% 7oanh nghi% li<n 7oanh v,i n,c ngoi thG a. loanh nghi% li<n 7oanh %h2i n)% thu ti nguy<n. &. K<n Pit Iam sQ 7Nng ti nguy<n g0% v?n %h2i n)% thu ti nguy<n c. :=y theo tho2 thu.n ca cc &<n trong li<n 7oanh 7. K<n Pit Iam v &<n n,c ngoi (#u %h2i k< khai n)% thu ti nguy<n theo v?n g0% Cu 21". Ui tHnh thu ti nguy<n (?i v,i n,c thi<n nhi<n 7=ng (E s2n 5uDt thy (in l a. Ui &n n,c 7=ng s2n 5uDt thy (in &. Ui &n (in th8ng %hMm cho ngOi ti<u 7=ng c. Ui &n (in th8ng %hMm t$i nh my thy (in 7. U*m cc trOng h9% t$i (iEm a/ (iEm c Cu 21#. Pic (ng kv/ khai thu/ Juyt ton thu/ n)% thu/ Dn (Cnh thu ti nguy<n (9c th;c hin theo Juy (Cnh. a. bh% lnh thu ti nguy<n &. [u.t l1u khH/ [u.t "hong s2n c. [u.t gu2n lv thu 7. :Dt c2 cc trOng h9% tr<n. Cu 21% :rong h th?ng thu nh n,c hin hnh/ cc kho2n thu v# (Dt (ai l nhzng kho2n thu sau a. :hu sQ 7Nng (Dt n3ng nghi%L :hu nh (DtL &. :hu sQ 7Nng (Dt n3ng nghi% L :hu nh (DtL :i#n sQ 7Nng (DtL c. :hu sQ 7Nng (Dt n3ng nghi% anl-II!L :hu nh (DtL :i#n sQ 7Nng (DtL :i#n thu< (Dt/ thu< mRt n,c 7. :hu sQ 7Nng (Dt n3ng nghi% anl-II!L :hu nh (DtL :i#n sQ 7Nng (DtL :i#n thu< (Dt/ thu< mRt n,c/ [ %hH tr,c &$. Cu 21& -?i t9ng %h2i n)% ti#n sQ 7Nng (Dt anl-! l a. IgOi (9c Ih n,c giao (Dt theo 7in thu ti#n nl-L &. IgOi (ang sQ 7Nng (Dt (9c c8 Juan c0 thMm Juy#n cho %hS% chuyEn mNc (Hch sQ 7Nng (DtL c. ') gia (Gnh/ c nh+n (ang sQ 7Nng (Dt m (Dt (0 (9c sQ 7Nng tY ngy W]wWkwW\\h (n thOi (iEm cD% UiDy chng nh.n gnl-/ cha n)% ti#n sQ 7Nng (Dt/ nay (9c cD% UiDy chng nh.n gnl-. 7. C2 h trOng h9% tr<n. Cu 21' Cn c tHnh thu ti#n nl- l a. lin tHch (Dt (9c nh n,c giao/ (9c %hS% chuyEn mNc (Hch/ (9c cD% UCI gnl-. &. Ui (Dt c. :hOi h$n sQ 7Nng (Dt 7. C2 h %h8ng n tr<n Cu 21($ -8n gi thu< (Dt/ thu< mRt n,c ca mqi 7; n (9c (i#u chxnh a. 'ng nmL &. nau h nm c. nau ] nm 7. nau Wk nm Cu 22) :i#n thu< (Dt/ thu< mRt n,c (9c thu kE tY ngy Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t hi www.giasuketoantruong.com th vin k ton a. Igy ghi tr<n Juyt (Cnh cho thu< (Dt ca c8 Juan c0 thMm Juy#nL &. Igy kv '9% (*ng thu< (Dt c. Igy nh.n (9c :h3ng &o thu ti#n thu< (Dt ca c8 Juan :hu. Cu 221$ -?i t9ng chCu thu nh (Dt l a. -Dt thu)c khu 7+n c cc thnh thC v n3ng th3n &. -Dt 5+y 7;ng c3ng trGnh v cc kho2nh (Dt %hN thu)c a7in tHch ao h*/ tr*ng c+y! &ao Juanh c3ng trGnh kin trVc c. C2 c %h8ng n tr<n Cu 222$ '$ng (Dt lm cn c tHnh thu sQ 7Nng (Dt n3ng nghi% (9c mn (Cnh trong thOi gian a. h nm &. ] nm c. Wk nm 7. W] nm Cu 22! :m chc/ c nh+n %h2i n)% ti#n sQ 7Nng (Dt nu a. -9c nh n,c giao (Dt (E hoRc 5+y nh (E &n hoRc cho thu< &. -9c nh n,c cho thu< (Dt (E s2n 5uDt kinh 7oanh c. -9c nh n,c giao (Dt/ cho thu< (Dt (E 5+y 7;ng c3ng trGnh c3ng c)ng vG mNc (Hch kinh 7oanh. 7. "h3ng c+u tr2 lOi no tr<n Cu 22" Cn c tHnh thu ti#n sQ 7Nng (Dt trong trOng h9% giao (Dt sQ 7Nng lm nh l a. lin tHch (Dt thu ti#n sQ 7Nng (Dt &. Ui (Dt tHnh thu ti#n sQ 7Nng (Dt c. :hOi h$n sQ 7Nng (Dt 7. C+u a v & e. C+u a/& v c Cu 22#. :heo Juy (Cnh hin hnh/ cc c nh+n sau kh3ng %h2i n)% thu nh (Dt m n)% cc lo$i thu/ kho2n thu khc a. C nh+n s hzu nh chung c. &. C nh+n c0 Juy#n sQ 7Nng (Dt h9% %h% nhng kh3ng sQ 7Nng lm nh / 5+y 7;ng c3ng trGnh tr<n (Dt. c. C nh+n sQ 7Nng (Dt nhng kh3ng c0 Juy#n sQ 7Nng (Dt h9% %h% 7. C nh+n sQ 7Nng (Dt n3ng nghi% vo mNc (Hch 5+y 7;ng nh . e. C2 a/&/c v 7 Cu 22%. Cn c tHnh thu nh (Dt l a. lin tHch (Dt/ gi (Dt 7o KIl cD% txnh Juy (Cnh v thu suDt thu nh (Dt &. lin tHch (Dt/ h$ng (Dt v thu suDt thu nh (Dt t8ng ng v,i h$ng (Dt c. lin tHch (Dt/ h$ng (Dt v mc thu (Dt 7. "h3ng %h2i cc %h8ng n tr<n Cu 22&. :m chc/ h) gia (Gnh/ c nh+n %h2i n)% ti#n thu< (Dt/ thu< mRt n,c nu a. -9c nh n,c giao (Dt (E 5+y 7;ng c8 s s2n 5uDt/ kinh 7oanh &. -9c nh n,c cho thu< (Dt/ thu< mRt n,c (E s2n 5uDt kinh 7oanh c. -9c nh n,c giao (Dt (E 5+y 7;ng kt cDu h$ t1ng (E cho thu< 7. C+u a/& v c Cu 22' IgOi n)% thu %h2i k< khai/ n)% l %hH tr,c &$ vo thOi (iEm a. KDt c lVc no Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t h] www.giasuketoantruong.com th vin k ton &. :r,c khi (ng kv Juy#n s hzu/ Juy#n sQ 7Nng ti s2n. c. nau khi (ng kv Juy#n s hzu/ Juy#n sQ 7Nng ti s2n Cu 22( bh% lnh %hH v l %hH (i#u chxnh (?i v,i lo$i %hH no trong cc lo$i %hH sau (+y a. bhH &2o hiEm trch nhim 7+n s; t; nguyn ca ch 5e c8 gi,i. &. bhH thanh ton ca tm chc tHn 7Nng. c. Ii<n li|m thu theo (i#u l ca c+u l$c &). 7. bhH thi hnh n. Cu 2!) bh1n ti#n %hH/ l %hH n)% vo InII (9c %h+n chia cho cc cD% ng+n sch v (9c Ju2n lv/ sQ 7Nng theo Juy (Cnh no 7,i (+y a. guy (Cnh ca KIl txnh/ thnh %h? tr;c thu)c trung 8ng. &. guy (Cnh ca c8 Juan thu (Ca %h8ng. c. guy (Cnh ca [u.t Ig+n sch nh n,c 7. guy (Cnh ca tm chc/ c nh+n thu %hH/ l %hH. Cu 2!1 :m chc/ c nh+n (9c thu %hH/ l %hH a. C8 Juan thu nh n,c &. C8 Juan khc ca Ih n,c/ tm chc kinh t/ (8n vC s; nghi%/ (8n vC v trang nh+n 7+n cung cD% 7Cch vN/ th;c hin c3ng vic m %h% lu.t Juy (Cnh (9c thu %hH/ l %hH c. :m chc v c nh+n cung cD% 7Cch vN/ th;c hin c3ng vic m %h% lu.t Juy (Cnh (9c thu %hH/ l %hH. 7. :Dt c2 cc %h8ng n tr<n. Cu 2!2 :rOng h9% no sau (+y kh3ng %h2i n)% l %hH tr,c &$ a. Ih/ (Dt l trN s ca c8 Juan -$i 7in ngo$i giao/ c8 Juan [6nh s; v nh ca ngOi (ng (1u c8 Juan l6nh s; ca n,c ngoi t$i Pit Iam &. -Dt thu< ca Ih n,c hoRc thu< ca tm chc/ c nh+n (6 c0 Juy#n sQ 7Nng (Dt h9% %h%. c. :i s2n (9c chia hay g0% 7o chia/ tch/ h9% nhDt/ s% nh.%/ (mi t<n tm chc theo Juyt (Cnh ca c8 Juan c0 thMm Juy#n. 7. :Dt c2 cc %h8ng n tr<n Cu 2!! n? ti#n l %hH tr,c &$ %h2i n)% (9c 5c (Cnh a. Ui tHnh l %hH tr,c &$ c)ng ar! mc thu l %hH tr,c &$ &. Ui tHnh l %hH tr,c &$ nh+n a5! tp l aj! l %hH tr,c &$ c. Ui k< khai ca ngOi (n n)% l %hH tr,c &$ nh+n a5! tp l aj! l %hH tr,c &$ 7. Ui trC ti s2n 7o c8 Juan thu 5c (Cnh nh+n a5! tp l aj! Dn (Cnh Cu 2!". :hOi h$n n)% h* s8 khai thu ch.m nhDt l ngy th &ao nhi<u ca thng ti% theo thng %ht sinh nghFa vN thu (?i v,i lo$i thu khai v n)% theo thngt a. Igy Wk &. Igy W] c. Igy ck Cu 2!# '* s8 khai thu thng g*m cc ti liu a. :O khai thu thng &. K2ng k< ho (8n hng ho/ 7Cch vN &n ra c. K2ng k< ho (8n hng ho/ 7Cch vN mua vo 7. Cc ti liu khc c0 li<n Juan (n s? thu %h2i n)% e. :Dt c2 cc %h8ng n tr<n Cu 2!% loanh nghi% o l (8n vC m,i thnh l.%/ c0 (ng kv n)% thu U:U: theo %h8ng %h% khDu trY. :hOi h$n n)% h* s8 khai thu thng ca 7oanh nghi% tr<n l a. Ch.m nhDt l ngy th Wk ca thng ti% theo thng %ht sinh nghFa vN thu Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t h^ www.giasuketoantruong.com th vin k ton &. Ch.m nhDt l ngy th W] ca thng ti% theo thng %ht sinh nghFa vN thu c. Ch.m nhDt l ngy th ck ca thng ti% theo thng %ht sinh nghFa vN thu Cu 2!& Pic khai thu/ khai cc kho2n thu thu)c InII v# (Dt (ai theo nm (9c % 7Nng v,i lo$i thu not a. :hu nh/ (Dt &. :hu sQ 7Nng (Dt n3ng nghi% c. :i#n thu< (Dt/ thu< mRt n,c 7. C2 h trOng h9% tr<n Cu 2!' K o m m)t cQa hng &n (in tho$i 7i ()ng/ kh3ng th;c hin (1y ( ch () ho (8n chng tY sm sch. :rOng h9% ca K o %h2i n)% thu theo %h8ng %h% a. bh8ng %h% k< khai tr;c ti% &. bh8ng %h% k< khai khDu trY c. bh8ng %h% khon thu Cu 2!( IgOi n)% thu c0 thE n)% ti#n thu/ ti#n %h$t vo Ig+n sch nh n,c t$i a. "ho &$c Ih n,cL &. C8 Juan thu n8i ti% nh.n h* s8 khai thuL c. :m chc/ c nh+n (9c c8 Juan thu up nhim thu thuL 7. Ig+n hng th8ng m$i/ tm chc tHn 7Nng khc v tm chc 7Cch vN theo Juy (Cnh ca %h% lu.t. e. C2 i %h8ng n tr<n. Cu 2") :hOi (iEm no (9c 5em l ngOi n)% thu (6 th;c hin n)% ti#n thu/ ti#n %h$t vo Ig+n sch nh n,c a. Igy "ho &$c Ih n,c/ Ig+n hng/ tm chc tHn 7Nng 5c nh.n tr<n UiDy n)% ti#n vo Ig+n sch Ih n,c &4ng chuyEn kho2n trong trOng h9% n)% thu &4ng chuyEn kho2n. &. Igy c8 Juan thu hoRc tm chc/ c nh+n (9c up nhim thu thu cD% chng tY thu ti#n thu &4ng ti#n mRt trong trOng h9% n)% thu &4ng ti#n mRt. c. Igy "ho &$c Ih n,c 5c nh.n tr<n chng tY thu ti#n thu &4ng ti#n mRt trong trOng h9% n)% thu &4ng ti#n mRt. 7. C2 h %h8ng n tr<n. Cu 2"1. [u.t thu thu nh.% 7oanh nghi% (9c &an hnh (E thay th cho lu.t thu no tr,c (+y a! [u.t thu 7oanh nghi% &! [u.t thu 7oanh thu c! [u.t thu l9i tc 7! [u.t thu kinh 7oanh Cu 2"2. :hu gin thu l cc lo$i thu sau a! :hu gi trC gia tng/ thu 5uDt nh.% khMu/ thu thu nh.% c nh+n &! :hu 5uDt nh.% khMu/ thu ti<u thN (Rc &it/ thu nh (Dt c! :hu gi trC gia tng/ thu 5uDt nh.% khMu/ thu ti<u thN (Rc &it 7! :hu thu nh.% c nh+n/ thu m3n &i/ thu ti nguy<n Cu 2"!. :hu ti<u thN (Rc &it (9c thu nh th not a! :hu m)t l1n kh+u &n hng h0a v cung ng 7Cch vN &! :hu m)t l1n kh+u s2n 5uDt hoRc nh.% khMu hng h0a/ 7Cch vN c! "h3ng thu kh+u s2n 5uDt m thu kh+u lu th3ng ti% theo 7! :hu vo hng h0a/ 7Cch vN c2 kh+u s2n 5uDt v lu th3ng Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t h_ www.giasuketoantruong.com th vin k ton Cu 2"". l;a vo ti<u thc no 7,i (+y (E %h+n lo$i thu thnh thu tr;c thu v thu gin thu a! :heo (?i t9ng chCu thu &! :heo %h8ng thc (nh thu c! :heo kh2 nng n)% thu 7! :heo %h8ng %h% tHnh thu Cu 2"#. :hu gi trC gia tng l sBc thu thu)c lo$i a! :hu gin thu &! :hu ti<u 7=ng c! :hu tr;c thu 7! C2 a v & Cu 2"%. :heo lu.t thu thu nh.% 7oanh nghi% hin hnh/ cn c tHnh thu thu nh.% 7oanh nghi% l a! :hu nh.% chCu thu v thu suDt &! :hu nh.% tHnh thu v thu suDt c! :hu nh.% 7oanh nghi% v thu suDt 7! :=y trOng h9% (E 5c (Cnh Cu 2"&. loanh thu tHnh thu U:U: (1u ra theo %h8ng %h% tr;c ti% l 7oanh thu nh th no a! [ 7oanh thu c0 thu U:U: 7o ngOi mua thanh ton &! [ 7oanh thu cha c0 thu U:U: 7o ngOi mua thanh ton c! C2 a v & 7! [ 7oanh thu c0 thu U:U: &ao g*m c2 %hN thu/ %hN %hH m ngOi mua %h2i thanh ton Cu 2"'. d)t c3ng ty nh.% W.ckk t l$nh. Ui mua t$i cQa khMu n,c 5uDt l ckknlwci. Chi %hH v.n t2i/ &2o hiEm cho l3 hng l ].kkknl. :p gi W]._kkPIlwnl. :hu suDt thu nh.% khMu t l$nh l ckj. oc (Cnh thu nh.% khMu %h2i n)% ca l3 hng tr<n a! ]^\.hkk.kkk( &! c]h.^kk.kkk( c! _]h.^kk.kkk( 7! _^\.hkk.kkk( Cu 2"(. d)t c3ng ty nh.% khMu m)t l3 hng (in/ gi C &4ng ckk.kkk.kkk(/ 7oanh nghi% (6 thu ton &) l3 hng tr<n trong ky v,i 7oanh thu hkk.kkk.kkk(. oc (Cnh thu thu nh.% 7oanh nghi% m c3ng ty %h2i n)% &it thu suDt thu gi trC gia tng l Wkj/ thu nh.% khMu l Wkj/ thu thu nh.% 7oanh nghi% l c`j akh3ng lDy s? l}! a! W^.kkk.kkk( &! cc.kkk.kkk( c! ck.kkk.kkk( 7! Wi.kkk.kkk( Cu 2#). "hi no thu gi trC gia tng aU:U:! (1u vo ca hng h0a/ 7Cch vN mua (E s2n 5uDt hng h0a 7Cch vN (9c khDu trY Wkkjt a! :hu U:U: (1u vo ca hng h0a/ 7Cch vN 7=ng (E s2n 5uDt hng h0a 7Cch vN thu)c (?i t9ng kh3ng chCu thu U:U: &! :hu U:U: (1u vo ca hng h0a/ 7Cch vN 7=ng (E s2n 5uDt hng h0a 7Cch vN chCu thu U:U: c! C2 a v & (#u (Vng 7! C2 a v & (#u sai Cu 2#1. C3ng ty hng kh3ng trong thng hwckki &n (9c c.]kk vS tY ' I)i (i :hnh %h? '* ChH dinh/ gi mqi vS l W.Wkk.kkk(/ thu U:U: Wkj. oc (Cnh thu U:U: ca s? vS (0 a! c]k.kkk.kkk( Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t h` www.giasuketoantruong.com th vin k ton &! c_].kkk.kkk( c! c.]kk.kkk.kkk( 7! "h3ng c0 (% n no (Vng Cu 2#2. Ui tHnh thu ti<u thN (Rc &it (?i v,i hng h0a nh.% khMu l a! Ui (6 c0 thu gi trC gia tng &! Ui (6 c0 thu nh.% khMu c! Ui tHnh thu nh.% khMu 7! C2 a v & Cu 2#!. :hu suDt thu thu nh.% 7oanh nghi% (?i v,i c8 s s2n 5uDt kinh 7oanh trong n,c v cc tm chc/ c nh+n n,c ngoi kinh 7oanh Pit Iam kh3ng theo lu.t (1u t n,c ngoi t$i Pit Iam v cc 7oanh nghi% ho$t ()ng (1u t n,c ngoi t$i Pit Iam l a! W]j &! c]j c! W`j 7! c`j Cu 2#". dc thu m3n &i cao nhDt (?i v,i cc tm chc kinh t hin nay l a! ] triu &! i triu c! h triu 7! c triu Cu 2##. :c 7Nng no sau (+y ca thu n0i chung nhng kh3ng %h2i l tc 7Nng ca thu ti<u thN (Rc &it a! :ng thu ng+n sch nh n,c &! '$n ch ti<u 7=ng c! -i#u ha thu nh.% 7! '$n ch nh.% khMu Cu 2#%. -8n vC X y thc cho (8n vC K nh.% khMu &ia/ C l (8n vC mua &ia tY X (E &n l$i. -8n vC no %h2i n)% thu ti<u thN (Rc &it a! -8n vC X &! -8n vC K c! -8n vC C 7! C2 a/ &/ c Cu 2#&. Ui tHnh thu ca thu ti<u thN (Rc &it (?i v,i hng h0a s2n 5uDt trong n,c l a! Ui &n (6 c0 thu ti<u thN (Rc &it &! Ui &n cha c0 thu ti<u thN (Rc &it c! Ui &n (6 c0 thu gi trC gia tng 7! Ui &n cha c0 thu gi trC gia tng Cu 2#'. Ui tHnh thu ca thu ti<u thN (Rc &it (?i v,i hng h0a nh.% khMu l a! Ui K &! Ui K r thu nh.% khMu c! Ui C 7! Ui C r thu nh.% khMu Cu 2#(. -$i lv &n &ia %h2i n)% lo$i thu gin thu no sau (+y a! :hu ti<u thN (Rc &it v thu gi trC gia tng &! Chx n)% thu gi trC gia tng Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t h\ www.giasuketoantruong.com th vin k ton c! Chx n)% thu ti<u thN (Rc &it 7! "h3ng c0 thu gin thu Cu 2%). C8 s s2n 5uDt C mua nguy<n liu l mRt hng chCu thu ti<u thN (Rc &it v sau (0 sQ 7Nng m)t %h1n nguy<n liu (E s2n 5uDt hng h0a chCu thu ti<u thN (Rc &it. C8 s s2n 5uDt (0 %h2i n)% a! :hu ti<u thN (Rc &it ca ton &) nguy<n liu (6 mua &! :hu ti<u thN (Rc &it ca nguy<n liu t$o thnh s? hng h0a cn (E trong kho v hng h0a (6 (em ra &n c! :hu ti<u thN (Rc &it ca nguy<n liu t$o thnh s? hng h0a (6 (em &n trong ky 7! "h3ng (9c khDu trY thu ti<u thN (Rc &it ca nguy<n liu Cu 2%1. Cho &it gi &n ca m)t chai &ia l ^.kkk (*ng akh3ng &n vZ chai!/ thu suDt thu ti<u thN (Rc &it l _]j. :i#n thu ti<u thN (Rc &it ca chai &ia l a! i.]kk( &! ^.kkk( c! h.ic`/]( 7! c.]_W/i( Cu 2%2. :hu gi trC gia tng l lo$i thu a! :Hnh tr<n 7oanh thu ca hng h0a/ 7Cch vN &! :Hnh tr<n %h1n gi trC tng th<m ca cc ho$t ()ng s2n 5uDt/ kinh 7oanh c! :Hnh tr<n %h1n gi trC gia tng ca cc c8 s s2n 5uDt/ kinh 7oanh 7Cch vN 7! :Hnh tr<n %h1n gi trC tng th<m ca hng h0a/ 7Cch vN Cu 2%!. 'ng h0a nh.% khMu thu)c 7in chCu thu ti<u thN (Rc &it thG a! "h3ng thu)c 7in chCu thu nh.% khMu &! "h3ng thu)c 7in chCu thu gi trC gia tng c! "h3ng thu)c 7in chCu thu thu nh.% 7oanh nghi% 7! C2 a/ &/ c (#u sai Cu 2%". Ui tHnh thu ca thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% khDu trY thu (?i v,i hng h0a/ 7Cch vN l a! Ui &n (6 c0 thu gi trC gia tng &! Ui &n cha c0 thu gi trC gia tng c! Ui thanh ton ghi tr<n h0a (8n gi trC gia tng 7! C+u a v c (Vng Cu 2%#. Ui thanh ton ghi tr<n h0a (8n gi trC gia tng 7o (8n vC n)% thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% khDu trY thu sQ 7Nng l a! Ui cha c0 thu gi trC gia tng &! Ui (6 c0 thu gi trC gia tng c! Ui cn c tHnh thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% khDu trY thu 7! C2 h (#u sai Cu 2%%. :hu thu nh.% (?i v,i ngOi c0 thu nh.% cao n,c ta &an hnh vo nm a! W\\k &! W\\W c! W\\c 7! W\\i Cu 2%&. :hu thu nh.% c nh+n l lo$i thu c0 () nh$y c2m cao vG a! [i<n Juan tr;c ti% t,i l9i Hch ca ngOi tr2 thu Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ik www.giasuketoantruong.com th vin k ton &! [i<n Juan t,i cch tHnh thu c! [i<n Juan t,i 7+n s? 7! [i<n Juan t,i ch () 56 h)i Cu 2%'. :hu thu nh.% c nh+n kh3ng &0% mSo gi c2 ca hng h0a/ 7Cch vN vG a! I0 lm gi2m thu nh.% c nh+n &! I0 2nh hng t,i c1u c0 kh2 nng thanh ton ca c nh+n c! I0 kh3ng cDu thnh trong gi c2 ca hng h0a/ 7Cch vN 7! I0 cDu thnh trong gi c2 ca hng h0a/ 7Cch vN Cu 2%(. :hu thu nh.% c nh+n thu)c lo$i thu a! Uin thu &! :i<u 7=ng c! :i s2n 7! :r;c thu Cu 2&). C8 s kinh 7oanh (9c tHnh vo chi %hH h9% lv khi tHnh thu thu nh.% 7oanh nghi% lo$i chi %hH no 7,i (+y a! Chi 5Q lv n,c th2i &! :i#n l8ng ca sng l.% vi<n thnh l.% c8 s kinh 7oanh nhng kh3ng tham gia v (i#u hnh ho$t ()ng kinh 7oanh ca c8 s c! Chi ng h) (*ng &o l lNt 7! Chi tr2 ti#n %h$t vG vi %h$m h9% (*ng Cu 2&1. C8 s kinh 7oanh kh3ng (9c tHnh vo chi %hH h9% kv khi tHnh thu thu nh.% 7oanh nghi% lo$i chi %hH no 7,i (+y a! "hDu hao ti s2n c? (Cnh (6 ht thOi h$n khDu hao &! Chi %hH v.t liu 7=ng cho s2n 5uDt kinh 7oanh c! Chi tr2 l6i vay v?n s2n 5uDt kinh 7oanh 7! Chi (o t$o tay ngh# cho c3ng nh+n Cu 2&2. :hu thu nh.% 7oanh nghi% (9c 5c (Cnh cn c vo a! [9i nhu.n ca 7oanh nghi% ca 7oanh nghi% v thu suDt &! :hu nh.% chCu thu trong ky tHnh thu v thu suDt c! loanh thu trong ky tHnh thu ca 7oanh nghi% v thu suDt 7! :hu nh.% rng ca 7oanh nghi% v thu suDt Cu 2&!. loanh thu (E tHnh thu thu nh.% chCu thu (?i v,i c8 s n)% thu theo %h8ng %h% khDu trY thu l a! [ 7oanh thu &ao g*m c2 thu gi trC gia tng &! [ 7oanh thu kh3ng &ao g*m thu gi trC gia tng c! [ 7oanh thu tY ho$t ()ng s2n 5uDt kinh 7oanh chHnh ca 7oanh nghi% 7! [ 7oanh thu tY m~i ho$t ()ng ca 7oanh nghi% Cu 2&". -?i t9ng thu)c 7in chCu thu thu nh.% 7oanh nghi% l a! '9% tc 56 s2n 5uDt n3ng nghi% c0 thu nh.% tY s2n %hMm tr*ng tr~t &! C nh+n n3ng 7+n s2n 5uDt n3ng nghi% c0 thu nh.% tY nu3i tr*ng thy h2i s2n c! C nh+n cho thu< nh/ (Dt/ %h8ng tin v.n t2i c0 thu nh.% chCu thu 7! ') gia (Gnh s2n 5uDt n3ng nghi% c0 thu nh.% tY s2n %hMm tr*ng tr~t Cu 2&#. -?i t9ng kh3ng thu)c 7in n)% thu thu nh.% 7oanh nghi% a! C nh+n hnh ngh# ()c l.% &c sF/ lu.t s/ k ton/ kiEm ton v nhzng ngOi hnh ngh# ()c l.% khc Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t iW www.giasuketoantruong.com th vin k ton &! ') kinh 7oanh c thE c! ') gia (Gnh s2n 5uDt n3ng nghi% c0 thu nh.% tY s2n %hMm chn nu3i 7! C nh+n v cc nh0m kinh 7oanh Cu 2&%. -?i t9ng no sau (+y n)% thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% tr;c ti% a! Cc c3ng ty t nh+n c0 Juy m3 nhZ &! Cc c3ng ty kinh 7oanh vng c! Cc h) kinh 7oanh th;c hin (Vng ch () k ton 7! a/ &/c (#u sai Cu 2&&. -?i t9ng no sau (+y n)% thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% khDu trY a! ') &n t$% h0a &! C3ng ty kinh 7oanh ( Juv c! C3ng ty kinh 7oanh n3ng s2n 7! a/ &/ c (#u sai Cu 2&'. -?i v,i trOng h9% tm chc/ c nh+n khai thc ti nguy<n nhng kh3ng (ng kv kinh 7oanh m &C %ht hin thG a! :m chc/ c nh+n khai thc s %h2i n)% thu ti nguy<n t8ng ng v,i s2n l9ng (6 khai thc (9c &! C8 Juan thu Dn (Cnh s? thu ti nguy<n %h2i n)% ca tm chc/ c nh+n (0 c! :m chc/ c nh+n trong trOng h9% ny kh3ng thu)c (?i t9ng chCu thu ti nguy<n 7! C2 a/ &/c (#u sai Cu 2&(. dc thu suDt ca thu ti nguy<n l a! :Y Wj u ikj &! :Y Wkj u ikj c! :Y Wkj u ]kj 7! :Y Wj u ckj Cu 2'). dc thu suDt ca thu thu nh.% 7oanh nghi% l a! :Y Wkj u ]kj &! :Y c]j u ]kj c! :Y hcj u ]kj 7! :Y c`j u ]kj Cu 2'1. :hu nh (Dt l lo$i thu a! :hu vo vic sQ 7Nng (Dt trong 5+y 7;ng c3ng trGnh nh v cc c3ng trGnh kh3ng s2n 5uDt kinh 7oanh &! :hu vo vic sQ 7Nng (Dt trong 5+y 7;ng cc c3ng trGnh nh cQa/ c8 s h$ t1ng s2n 5uDt kinh 7oanh c! :hu vo vic sQ 7Nng (Dt ca tDt c2 cc (?i t9ng c0 s hzu (Dt 7! a v & Cu 2'2. -?i t9ng no sau (+y thu)c 7in kh3ng n)% thu nh (Dt a! -Dt (9c c8 Juan Ih n,c c0 thMm Juy#n c3ng nh.n Juy#n sQ 7Nng vG mNc (Hch c3ng c)ng &! -Dt ca cc 7i tHch lCch sQ/ (Gnh/ ch=a c! a v & (#u (Vng 7! a v & (#u sai Cu 2'!. Tng X l c nh+n kinh 7oanh c0 7oanh thu Wik triu (*ngwthng/ chi %hH t$o ra thu nh.% t8ng ng l ]k triu (*ngwthng. Tng X %h2i nu3i c ngOi %hN thu)c. :hu nh.% chCu thu thu nh.% c nh+n ca 3ng X l a! \k triu (*ngwthng &! `^/` triu (*ngwthng Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ic www.giasuketoantruong.com th vin k ton c! `c/` triu (*ngwthng 7! `_ triu (*ngwthng Cu 2'". ChC Iga l c nh+n kinh 7oanh c0 kt Ju2 ho$t ()ng kinh 7oanh nh sau :mng thu nh.% chCu thu %ht sinh ]kk triu (*ngL K2o hiEm 56 h)i/ &2o hiEm y t mua cho chC Iga l Wc triu (*ngL ChC Iga (0ng g0% cho tY thin ]k triu (*ng. Igoi ra chC cn %h2i nu3i 7ng &? m gi v i (a con cn nhZ. :hu nh.% chCu thu thu nh.% c nh+n ca chC Iga l a! c_i/` triu (*ngwnm &! ihi triu (*ngwnm c! cic/i triu (*ngwnm 7! ici/i triu (*ngwnm Cu 2'#. KiEu thu % 7Nng cho thu thu nh.% c nh+n l a! KiEu thu ly tin tYng %h1n &! KiEu thu ly tin ton %h1n c! C2 a v & (#u (Vng 7! C2 a v & (#u sai Cu 2'%. Ui2m trY gia c2nh trong thu thu nh.% c nh+n l a! "ho2n ti#n (9c trY tr;c ti% vo kho2n thu thu nh.% c nh+n %h2i n)% &! "ho2n ti#n (9c trY vo thu nh.% chCu thu tr,c khi tHnh thu thu nh.% c nh+n %h2i n)% c! "ho2n ti#n (9c trY ra khi tHnh thu thu nh.% c nh+n (?i v,i nhzng (?i t9ng thu)c 7in gi2m trY 7! C2 a v c Cu 2'&. [ %hH tr,c &$ l a! "ho2n l %hH %h2i n)% cho c8 Juan nh n,c (E 5c nh.n vic sang t<n Juy#n s hzu ti s2n &! "ho2n %hH %h2i n)% cho c8 Juan nh n,c (E 5c nh.n JuyEn s hzu ti s2n c! "ho2n l %hH %h2i n)% cho c8 Juan nh n,c (E c0 Juy#n sQ 7Nng ti s2n 7! "ho2n l %hH %h2i n)% cho c8 Juan nh n,c (E c0 Juy#n sQ 7Nng hoRc s hzu ti s2n Cu 2''. [ %hH tr,c &$ (?i v,i 5e my n)% l1n th nhDt l a! Wj &! cj c! W/]j 7! c/]j Cu 2'(. [ %hH tr,c &$ (?i v,i 5e my n)% l1n th hai l a! k/]j &! Wj c! cj 7! c.]j Cu 2(). :hOi gian Juy (Cnh %h2i k< khai l %hH tr,c &$ ch.m nhDt l a! hk ngy kE tY ngy lm giDy tO chuyEn giao ti s2n h9% %h% giza hai &<n &! ck ngy kE tY ngy lm giDy tO chuyEn giao ti s2n h9% %h% giza hai &<n c! W] ngy kE tY ngy lm giDy tO chuyEn giao ti s2n h9% %h% giza hai &<n 7! Wk ngy kE tY ngy lm giDy tO chuyEn giao ti s2n h9% %h% giza hai &<n Cu 2(1. C8 Juan :hu %h2i ra th3ng &o n)% l %hH tr,c &$ cho tm chc/ c nh+n th;c hin ch.m nhDt l a! W tu1n kE tY ngy nh.n (9c (1y ( h* s8 &! ] ngy kE tY ngy nh.n (9c (1y ( h* s8 c! c tu1n kE tY ngy nh.n (9c (1y ( h* s8 Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ih www.giasuketoantruong.com th vin k ton 7! W thng kE tY ngy nh.n (9c (1y ( h* s8 Cu 2(2. "ho2n thu nh.% sau (+y (9c mi|n thu thu nh.% c nh+n a! :hu nh.% tY trVng thng 5m s? &! :hu nh.% tY vic chuyEn giao &2n Juy#n c! :hu nh.% l h~c &mng (9c cD% tY ng+n sch Ih n,c 7! :hu nh.% tY nh9ng Juy#n th8ng m$i Cu 2(!. dy m0c thit &C nh.% khMu (E sQ 7Nng tr;c ti% cho ho$t ()ng nghi<n cu khoa h~c thu)c 7in a! "h3ng chCu thu gi trC gia tng &! ChCu thu gi trC gia tng c! "h3ng chCu thu gi trC gia tng nu thu)c lo$i trong n,c s2n 5uDt (9c 7! "h3ng chCu thu gi trC gia tng nu thu)c lo$i trong n,c cha s2n 5uDt (9c Cu 2(". :Hnh thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% tr;c ti% (9c % 7Nng (?i v,i trOng h9% no 7,i (+y a! 'o$t ()ng mua &n vng/ &$c/ ( Juv &! C8 s kinh 7oanh n,c ngoi kh3ng c0 c8 s thOng trV t$i Pit Iam nhng c0 thu nh.% %ht sinh t$i Pit Iam cha th;c hin (1y ( ch () k ton/ h0a (8n/ chng tY c! C8 s kinh 7oanh n,c ngoi kh3ng c0 c8 s thOng trV t$i Pit Iam nhng c0 thu nh.% %ht sinh t$i Pit Iam nhng (6 th;c hin (1y ( ch () k ton/ h0a (8n/ chng tY 7! a v & e! a v c Cu 2(#. loanh nghi% X s2n 5uDt kinh 7oanh c2 hng h0a chCu thu v hng kh3ng chCu thu v n)% thu gi trC gia tng theo %h8ng %h% khDu trY. :rOng h9% 5Q lv no 7,i (+y l (Vng a! -9c khDu trY ton &) thu gi trC gia tng (1u vo &! Chx (9c khDu trY thu gi trC gia tng (1u vo (?i v,i hng h0a/ 7Cch vN sQ 7Nng cho s2n 5uDt kinh 7oanh hng h0a/ 7Cch vN chCu thu gi trC gia tng c! Chx (9c khDu trY thu gi trC gia tng (1u vo (?i v,i hng h0a/ 7Cch vN sQ 7Nng cho s2n 5uDt kinh 7oanh hng h0a/ 7Cch vN kh3ng chCu thu gi trC gia tng 7! "h3ng c0 trOng h9% no (Vng Cu 2(%. d)t 7oanh nghi% kinh 7oanh 5uDt nh.% khMu trong ky tHnh thu c0 ti liu sau u Ih.% khMu c.kkk chai r9u/ gi &n t$i cQa khMu 5uDt l ]kk.kkk(wchai/ chi %hH v.n t2i/ &2o hiEm tHnh (n cQa khMu nh.% (1u ti<n l Wkk.kkk(wchai u :rong Ju trGnh v.n chuyEn ahng cn n4m trong khu v;c h2i Juan Ju2n lv! v ckk chai u :hu suDt thu nh.% khMu r9u W]kj/ thu suDt thu ti<u thN (Rc &it ca r9u hkj. :hu ti<u thN (Rc &it 7oanh nghi% %h2i n)% l a! \kk.kkk.kkk( &! _]k.kkk.kkk( c! `Wk.kkk.kkk( 7! ^_].kkk.kkk( Tn :hi :rBc Ighim Uia s k ton trng chVc cc &$n thi t?t ii