DINAMO SAC

SOLUCION
(b) Compra de Mercaderia al Contado
Subtotal
2,000.00

Compra

IGV
360.00

Total
2,360.00

Subtotal
3,200.00

IGV
576.00

Total
3,776.00

Subtotal
700.00

IGV
126.00

Total
826.00

IGV
144.00

Total
944.00

IGV
180.00

Total
1,180.00

(c ) Venta de Mercaderia al contado

Venta
(e ) Recibo de energia electrica

Luz
60% Gts Adm

420.00

40% Gsto Venta

280.00

(f) Recibo de telefono

Subtotal
800.00

Telefono
30% Gts Adm

240.00

70% Gsto Venta

560.00

(g) Alquiler de local a persona Juridica

Subtotal
1,000.00

Alquiler
60% Gts Adm

600.00

40% Gsto Venta

400.00

(h) Prestamo del Banco Azteca

Prestamo
Tasa de interes
Tiempo

6,000.00
2%
12 Meses

Calculo de Intereses
PxIxT

(i)

6,000 x 0.02 x 12

Compra de Mercaderia al Credito

Subtotal
3,000.00

Compra

(j)

1,440.00

IGV
540.00

Total
3,540.00

Planilla de sueldos
Sueldo
1,600.00

ONP 13%
Total a pagar ESSALUD 9%
208.00
1,392.00
144.00

40% Gts Adm

640.00

57.60

60% Gsto Venta

960.00

86.40

(k) Pago del 50% de la Compra al credito

Total compra

3,540.00
50%

(l)

1,770.00

Venta de Mercaderia al credito

Subtotal
5,000.00

Venta

(p) Se cobra el 40% de la venta de mercarderia

Total Venta

5,900.00
40%

2,360.00

(q) Amortizacion del prestamo

A cta de Prestamo
Intereses
Total

500.00
120.00
620.00

IGV
900.00

Total
5,900.00

DINAMO SAC
(a)
1041
5011
(b)
6011
4011
4212

4212
1041

2011
6111
(c )
1212
7011
4011

1041
1212
(d)
6911
2011
(e )
6361
4011
4212

9423
9523
791
(f)
6364
4011
4212

9424
9524

------------------------1------------------------Cuentas corrientes operativas

Acciones
Por aporte de accionistas en efectivo
------------------------2------------------------Mercaderias manufacturadas
IGV
Emitidas
Por compra de Mercaderia
------------------------3------------------------Emitidas
Cuentas corrientes operativas
Pago compra de mercaderia
------------------------4------------------------Mercaderias manufacturadas
Mercaderias manufacturadas
Ingreso a almacen de la mercaderia comprada
------------------------5------------------------Emitidas en cartera
Mercaderias manufacturadas
IGV
Por venta de mercaderia
------------------------6------------------------Cuentas corrientes operativas
Emitidas en cartera
Cobro de la venta
------------------------7------------------------Mercaderias manufacturadas
Mercaderias manufacturadas
Por el costo de la mercaderia vendida
------------------------8------------------------Energia electrica
IGV
Emitidas
Por el registro de recibo de Luz
------------------------9------------------------Energia electrica
Energia electrica
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la distribucion del gasto
------------------------10-----------------------Telefono
IGV
Emitidas
Por el registro del recibo de telefono
------------------------11-----------------------Telefono
Telefono

4,000.00
4,000.00

2,000.00
360.00
2,360.00

2,360.00
2,360.00

2,000.00
2,000.00

3,776.00
3,200.00
576.00

3,776.00
3,776.00

1,500.00
1,500.00

700.00
126.00
826.00

420.00
280.00
700.00

800.00
144.00
944.00

240.00
560.00

791
(g)
6352
4011
4212

9425
9525
791
(h)
1041
3731
4511
(i)
6011
4011
4212

2011
6111
(j)
6211
6271
4031
4032
4111

9411
9414
9511
9514
791
(k)
4212
1041
(l)
1212
7011
4011
(m)

Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

Por la distribucion del gasto
------------------------12-----------------------Edificaciones
IGV
Emitidas
Por el alquiler de local a persona juridica
------------------------13-----------------------Edificaciones
Edificaciones
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la distribucion del gasto
------------------------14-----------------------Cuentas corrientes operativas
Intereses no devengados
Instituciones financieras
Por el prestamo recibido del Bco AZTECA
------------------------15-----------------------Mercaderias manufacturadas
IGV
Emitidas
Por compra de Mercaderia
------------------------16-----------------------Mercaderias manufacturadas
Mercaderias manufacturadas
Ingreso a almacen de la mercaderia comprada
------------------------17-----------------------Sueldos
ESSALUD
ESSALUD
ONP
Sueldos por pagar
Por el registro de la planilla de sueldo
------------------------18-----------------------Sueldos
ESSALUD
Sueldos
ESSALUD
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la distribucion del gasto
------------------------19---------------------Emitidas
Cuentas corrientes operativas
Por el pago del 50% de compra de mercaderia
------------------------20---------------------Emitidas en cartera
Mercaderias manufacturadas
IGV
Por venta de mercaderia
------------------------21----------------------

800.00

1,000.00
180.00
1,180.00

600.00
400.00
1,000.00

6,000.00
1,440.00
7,440.00

3,000.00
540.00
3,540.00

3,000.00
3,000.00

1,600.00
144.00
144.00
208.00
1,392.00

640.00
57.60
960.00
86.40
1,744.00

1,770.00
1,770.00

5,900.00
5,000.00
900.00

6911
2011
(n)
4212
1041
(o)
4212
1041
(p)
1041
1212
(q)
4511
1041

6731
3731
( r)
4111
1041

Mercaderias manufacturadas
Mercaderias manufacturadas
Por el costo de la mercaderia vendida
------------------------22---------------------Emitidas
Cuentas corrientes operativas
Por el pago del alquiler
------------------------23---------------------Emitidas
Cuentas corrientes operativas
por el pago del recibo de telefono
------------------------24---------------------Cuentas corrientes operativas
Emitidas en cartera
Por el cobro del 40% de la venta de mercaderia
------------------------25---------------------Instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Por amortizacion del prestamo obtenido
------------------------26---------------------Intereses por prestamos de inst. financieras
Intereses no devengados
Por el devengue del interes del 1er mes
------------------------27---------------------Sueldos por pagar
Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la planilla de sueldo
------------------------x----------------------

2,200.00
2,200.00

1,180.00
1,180.00

944.00
944.00

2,360.00
2,360.00

620.00
620.00

120.00
120.00

1,392.00
1,392.00

DINAMO SAC

(a)
(c )
(h)
(p)

Debe
1041
4,000.00
3,776.00
6,000.00
2,360.00

16,136.00

(h)

1,440.00

4032

Debe
4511
620.00

620.00

(c )
(l)

Haber
120.00 (q)

Haber
208.00 (j)

208.00

Haber
7,440.00 (h)

7,440.00

Debe
1212
3,776.00
5,900.00

9,676.00

Debe
(b)
(e )
(f)
(g)
(i)

120.00

0.00

(q)

(b)
(k)
(n)
(o)
(q)
( r)

8,266.00

Debe
3731
1,440.00

Debe

Haber
2,360.00
1,770.00
1,180.00
944.00
620.00
1,392.00

40 11
360.00
126.00
144.00
180.00
540.00

1,350.00

( r)

Debe
4111
1,392.00

1,392.00

Debe

5011

0.00

Haber
3,776.00 (c )
2,360.00 (p)

(b)
(i)

6,136.00

5,000.00

Haber
576.00 (c )
900.00 (l)

Debe

1,476.00

Haber
1,392.00 (j)

4,000.00

4031

0.00

(b)
(k)
(n)
(o)

1,392.00

Haber
4,000.00 (a)

Debe
2011
2,000.00
3,000.00

(b)
(i)

Haber
1,500.00 (d)
2,200.00 (m)

3,700.00

Haber
144.00 (j)

144.00

Debe
4212
2,360.00
1,770.00
1,180.00
944.00

Haber
2,360.00
826.00
944.00
1,180.00
3,540.00

6,254.00

8,850.00

Debe
6011
2,000.00
3,000.00

Haber

5,000.00

0.00

(b)
(e )
(f)
(g)
(i)

DINAMO SAC
Debe

6111

0.00

(g)

Debe
6352
1,000.00

1,000.00

Debe
(q)

6731
120.00

120.00

Debe

791

0.00

Haber
2,000.00 (b)
3,000.00 (i)

(j)

5,000.00

Debe
6211
1,600.00

1,600.00

Haber
(e )

Debe
6361
700.00

0.00

700.00

Haber
(d)
(m)

0.00

Haber
700.00
800.00
1,000.00
1,744.00

4,244.00

Debe
6911
1,500.00
2,200.00

3,700.00

Debe
(e )
(f)
(g)
(j)

(j)

9411
640.00

640.00

Haber

Debe
(j)

0.00

144.00

Haber
(f)

Debe
6364
800.00

0.00

800.00

Haber

Debe

0.00

7011

0.00

Haber

Debe
(j)

0.00

6271
144.00

9414
57.60

57.60

Haber

0.00

Haber

0.00

Haber
3,200.00 (c )
5,000.00 (l)

8,200.00

Haber

0.00

Debe
(e )

9423
420.00

420.00

Debe
(j)

9511
960.00

960.00

Debe
(f)

9524
560.00

560.00

Haber

Debe
(f)

0.00

240.00

Haber

Debe
(j)

0.00

9514
86.40

86.40

Haber

Debe
(g)

0.00

9424
240.00

9525
400.00

400.00

Haber
(g)

0.00

600.00

Haber
(e )

0.00

Haber

0.00

Debe
9425
600.00

Debe
9523
280.00

280.00

Haber

0.00

Haber

0.00

pregunta 2: asientos contables

DEBE
HABER
a) compra de materiales auxiliares por s/ 1,500
------------------------1------------------------6031
COMPRA de materiales auxiliares
1,500.00
4011
IGV
270.00
4212
Emitidas
1,770.00
Por la compra de mercaderia
------------------------2------------------------251
Materiales auxiliares
1500
6131
Materiales auxiliares
1500
Por el ingreso al almacen de los materiales

b)Servicio de corte de acero para la produccion encargado a un tercero por s/ 2,000

------------------------3------------------------633
Produccion encargada a terceros
2,000.00
4011
IGV
360.00
4212
Emitidas
2,360.00
Por el servicio contratado
------------------------4-----------------------92
Costo de produccion
2,000.00
791
Cargas imp. A cta de costo
2,000.00
Por el destino del servicio
c) consumo de agua de la tienda por 300
------------------------5------------------------6363
agua
300.00
4011
IGV
54.00
4212
Emitidas
354.00
Por el REGISTRO DEL AGUA
------------------------6----------------------95
Gasto de venta
300.00
791
Cargas imp. A cta de costo
300.00
Por el destino del agua para la tienda

Mayor
b) Debe
1212
2,360.00

2,360.00

Debe
1041
2,360.00

Haber
2,360.00

2,360.00

Haber

Debe

40 11

0.00

Haber
360.00

360.00

Debe

7011

0.00

Haber
2,000.00

2,000.00

2,360.00

Debe
1041
2,360.00

2,360.00

2,360.00

Haber

0.00

0.00

360.00

0.00

2,000.00

a) Debe
1041
5,000.00

Haber

5,000.00

b) Debe
1212
2,360.00

2,360.00

Debe
1041
2,360.00

2,360.00

Debe

0.00

Haber
2,360.00

2,360.00

Haber

0.00

4511

0.00

Debe

40 11

0.00

Haber
5,000.00

5,000.00

Haber
360.00

360.00

Debe

7011

0.00

Haber
2,000.00

2,000.00

pregunta 1
467
6322
5911
7722

Pasivo
Gasto
Patrimonio
Ingreso

Acreedor
Deudor
Acreedor
Acreedor

Liquidez corriente
Activo corriente
Pasivo Corriente
Prueba acida
Activo corriente -Existencias-Gasto pagado por anticipado
Pasivo Corriente
capital de trabajo
Activo Corriente - Pasivo Corriente
Rotacion de cuentas por cobrar
Ventas al credito anuales
Cuentas por cobrar

veces

Periodo promedio de las cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar * dias en el ao
ventas anuales al credito

dias

Rotacion de las cuentas por pagar

Compras al credito
Cuentas por pagar

periodo promedio de las cuentas por pagar

cuentas por pagar promedio * Dias en el ao
Compras a proveedores
Rotacion de inventario
Costo de los bienes
Inventarios
Periodo promedio de inventario
360
rotacion de inventario

dias

87400
52472
34928
98350
34763

-63587 -0.64653787 -64.6537875

-635.87

BALANCE GENERAL
activo
corriente
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

20,000.00
40,000.00
80,000.00
140,000.00

7.14
14.29
28.57
50.00

15,000.00
30,000.00
60,000.00
105,000.00

5.79
11.58
23.17
40.54

ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS INTANGIBLES

100,000.00
40,000.00

35.71
14.29

110,000.00
44,000.00

42.47
16.99

Total activos intangibles

140,000.00

50.00

154,000.00

59.46

total activo

280,000.00

100.00

259,000.00

100.00

80,000.00
60,000.00
30,000.00

28.57
21.43
10.71

100,000.00
50,000.00
13,000.00

38.61
19.31
5.02

170,000.00

60.71

163,000.00

62.93

60,000.00
2,730.00
47,270.00

21.43
0.98
16.88

40,000.00
980.00
55,020.00

15.44
0.38
21.24

Total Patrimonio

110,000.00

39.29

96,000.00

37.07

Total pasivo y patrimonio

280,000.00

100.00

259,000.00

100.00

pasivo y patrimonio
otros pasivos financieros
cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total pasivos corrientes
pasivos no corrientes
total no pasivos no corrientes
PATRIMONIO
Capital emitido
reserva legal
resultados acumulados

2013

2012

estado de resultado
VENTA DE MERCADERIA
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
Utilidad Bruta
Gasto de administracion
gasto de ventas

200,000.00
120,000.00
80,000.00

180,000.00
110,000.00
70,000.00

25,000.00
20,000.00

25,000.00
18,000.00

gastos financieros

10,000.00

13,000.00

utilidad neta

25,000.00

14,000.00

Var Abs

Var real

5,000.00
10,000.00
20,000.00
35,000.00

33.33
33.33
33.33
33.33

-10,000.00
-4,000.00

-9.09
-9.09

-14,000.00

-9.09

21,000.00

8.11

-20,000.00
10,000.00
17,000.00

-20.00
20.00
130.77

7,000.00

4.29

20,000.00
1,750.00
-7,750.00

50.00
178.57
-14.09

14,000.00

14.58

21,000.00

8.11