Con el objeto de aclarar algunos aspectos relacionados con la entrada en vigencia de las reformas introducidas por la Ley N 20.382, slo pueden prestar los servicios sealados en el artculo 239 de la Ley N 18.045 a entidades fiscalizadas por la Superintendencia de Valores y Seguros, las empresas de auditora externa inscritas en el Registro de Empresas de Auditora Externa a que se refiere dicho artculo.
Tratndose de sociedades annimas abiertas, la eleccin de la empresa de auditora externa que examinar la contabilidad, inventario, balance y dems estados financieros de esta sociedad debe ser efectuada por la junta ordinaria de accionistas, ao a ao, no pudiendo delegar dicha designacin al Directorio.
En mrito a lo dispuesto en el oficio circular N 718 de febrero 2012 y 764 de diciembre 2012 de SVS el Gerente General inform a los seores Directores:
1. Informar a la J unta Ordinaria de Accionistas las propuestas recibidas por las siguientes empresas de Auditora externas de los Estados Financieros para el ao 2013:
2.- Dejar constancia que los fundamentos para proponer a las empresas mencionadas son: competencias econmicas, conocimientos, experiencia e independencia del equipo de auditores, metodologa de trabajo, prestigio en el mercado, las cuales realizaran un trabajo acorde a las expectativas y necesidades de la sociedad, todo dentro del marco regulatorio que las rige.
3.- Dejar constancia que la empresa externa BDO Auditores & Consultores ha realizado auditoria a la sociedad desde el ao 2008 al 2012.
A continuacin se adjuntan los antecedentes entregados y analizados en detalle relativo a las tres firmas antes indicadas:
2 La Firma tiene una prctica profesional de 30 aos en el mercado local, habiendo desarrollado mtodos de trabajo y creado nuevos servicios, incorporando las oportunidades y desafos que significan los avances tecnolgicos en informtica y comunicaciones y las ms modernas herramientas de gestin, en benefcio de sus clientes locales. La actual organizacin cuenta con Socios y Gerentes de dilatada experiencia en las diferentes reas de servicios, distribuidos en nuestras ofcinas de Santiago, adems de Directores Asociados en reas de consultora Gerencial e impuestos.
JMA cuenta con profesionales con experiencia nacional e internacional con un gran conocimiento en las principales industrias, tales como telecomunicaciones, banca, seguros, fondos de pensiones, fondos de inversin, minera, pesca y acuicultura, electricidad, gas, alimentos, industria, retail, gobierno, educacin, salud, construccin, transporte areo y terrestre.
JMA es una de las cinco empresas lderes a nivel nacional en las reas de Auditora, Tributaria, Outsourcing y Consultora, por su experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales altamente califcados. Cuenta con un slido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prcticas y normas nacionales e internacionales, con espritu de equipo y un estricto cdigo de conducta, lo cual permite que preste un servicio integral y personalizado a sus clientes. Los socios de JMA: Arriba de izquierda a derecha, Cristin Molina, Ral Arias, Gabriel Mendoza. Al centro, Andrea Aravena, Carolina Caro y Carolina Ramos. Abajo, Carlos Barahona, Gastn Villarroel, Marcela Muoz, y el comit ejecutivo; Luis Martnez, Jorge Melilln y Orlando Jeria. Presentacin de la Firma 3 Una larga tradicin de servicio en el mercado nacional nos ha permitido ganar la confanza de muchas empresas, sus accionistas, directivos y ejecutivos. A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los ltimos aos agregamos una importante experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como IFRS - NIIF en espaol - planifcacin tributaria y consultora gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales. Por qu JMA? Contratar los servicios de JMA signifca: Tener la ventaja de trabajar con un grupo calificado de profesionales expertos, que prestan apoyo integral en las reas de Auditora, Tributaria, Outsourcing y Consultora en Gestin de Empresas, Estrategias y Gobiernos Corporativos. Por nuestra trayectoria profesional, val ores y expert i se, hemos si do calificados entre los mejores auditores y consultores del mercado nacional.
Somos una fi rma, de audi tores y consul tores con vi si n de f uturo, al i neados con l as tendenci as ms modernas de gesti n de empresas. Tenemos una organizacin profesional mul t i di s c i pl i na r i a o r i e nt a da a generar val or a nuestros cl i entes. La fortaleza de la Firma est basada en el espritu de equipo y desarrollo personal y profesi onal permanente d e q u i e n e s l a c o n f o r ma mo s .
Valoramos el trabajo independiente y el espritu emprendedor. Nos sentimos empresari os de nuestra profesi n. Somos una empr es a at r ac t i va para l os mejores egresados de l as uni versi dades que qui eren trabajar directamente con los socios y hacer una carrera profesional de excelencia.
Nuestro objetivo principal es tener clientes satisfechos por la atencin integral, permanente, y personalizada de nuestros socios. 4 Registro de Empresas de Auditores Externos (REAE) de la Superintendencia de Valores y Seguros, SVS, bajo el nmero 4.
Registro de Auditores Externos de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, SBIF, bajo el nmero 8.
Registro de Firmas Evaluadores de Instituciones de Garanta Recproca de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, SBIF, bajo el nmero 2.
Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB, de USA, a contar del 31 de marzo del ao 2009. Registros Experiencia de nuestras reas por industria Servicios Financieros Energa y Minera Educacin Salud Automotriz y Transporte Auditora Impuestos Consultora Outsourcing Construccin Productos y Servicios Empresas Industriales Gobierno 5 Nuestra visin es ser la empresa nacional lder en las reas de Auditora, Tributaria, Outsourcing y Consultora, por la experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales, altamente califcados, con un slido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prcticas y normas nacionales e internacionales que, con espritu de equipo y un estricto cdigo de conducta prestan un servicio integral y personalizado a sus clientes. Nuestra Visin Nuestros Valores Cliente Somos apasi onados al trabajar con nuestros clientes para entregar servicios con valor excepcional. Esto significa, fortalecer relaciones duraderas y estar comprometidos con la entrega de un valor agregado y de calidad que nos diferencie. Gente Nuestro personal es el principal activo de la Firma. Queremos que desarrollen y alcancen su mximo potencial, lo que significa respeto, apoyo y confianza mutua. Ofrecemos un trabajo variado, desafiante y remunerado con un plan de carrera. Desarrollamos el enfoque de trabajo en equipo para crecer juntos. Queremos que nuestra gente prospere y desarrolle su potencial todos los das.
Conocimientos Continuamente extendemos las fronteras al compartir nuestro conocimiento, lo cual parte de la base de una mente abierta y aprendizaje continuo. Consideramos al conocimiento como un activo muy valioso. Cada miembro de la Firma tiene derecho y obligacin de ser capacitado en forma continua. Bregamos por el desarrollo propio y el de otros. Lo pasamos bien aprendiendo.
Respeto y dignidad Continuamente nos cuidamos mutuamente. I ncent i vamos l a part i ci paci n y comunicacin constante. Compartimos y cel ebramos pequeos y grandes xitos. Aprendemos de nuestros errores. Mantenemos y fomentamos la Autoestima. Cuando es necesario pedimos ayuda. Somos pacientes y perseverantes. Somos acogedores e i mpul samos un ambiente agradable para todos. Responsabilidad social Valoramos la diversidad, creamos y damos oportunidades a las nuevas generaciones, permanente apoyo a nuestra comunidad. 6 Entendemos los complejos desafos que afrontan las empresas en los mercados globales. Por ello nuestros servicios estn diseados para apoyar en los procesos de creacin de valor mediante un trabajo en equipo que permite la coordinacin de distintas disciplinas como auditora, servicios tributarios, consultora gerencial y outsourcing de servicios contables y administrativos.
Nuestro principal objetivo es lograr clientes satisfechos por la atencin integral, permanente y personalizada de nuestros socios. Somos una empresa orientada a ofrecer servicios efcientes que aporten valor agregado al cliente y estrictamente supervisados para cumplir con nuestro cdigo de valores.
Nuestra Oferta de Servicios Tributaria Asesora en Gestin de Negocios: Consultora en Gestin de Riesgos Financieros Consultora en Gestin de Riesgos de la Informacin Auditora Interna Asesora en Regulacin y Cumplimiento Transacciones y Gestin Financiera Servicios Anti-Fraudes Consultora Auditora de Estados Financieros Evaluacin de Control Interno Verifcacin del Cumplimiento de Normas en Entidades Reguladas Anlisis de Impactos de Conversin a NIIF (IFRS) Peritajes Contables Procedimientos de Revisin Acordados Auditora Procesos Contables Asesora Laboral - Servicios de Pay Roll Procesos Administrativos Outsourcing Procesos de Cumplimiento Operacin Renta Declaraciones de Impuesto Anuales y Mensuales Planifcacin Tributaria Estratgica y Societaria Diagnstico Tributarios Juicios Tributarios Due Diligence Consultora Recurrente en materia de impuestos Representaciones ante SII por Procesos de Fiscalizaciones Pendientes Tributacin Internacional Tratamiento Tributario de Inversin Extranjera y Expatriados 7 Asesora en Gestin de Negocios: Consultora en Gestin de Riesgos Financieros Consultora en Gestin de Riesgos de la Informacin Auditora Interna Asesora en Regulacin y Cumplimiento Transacciones y Gestin Financiera Servicios Anti-Fraudes Nuestra metodologa de Auditora est basada en conceptos de gestin, control y evaluacin de riesgos y trabajo en equipo multidisciplinario. Auditora La metodologa de auditora a los estados fnancieros que ha adoptado JMA, sigue los lineamientos vigentes a nivel internacional y en concordancia con las orientaciones de las autoridades nacionales; est basada en conceptos de gestin, control y evaluacin de riesgos y trabajo en equipo multidisciplinario.
Ello signifca evaluar con qu intensidad y con qu impacto pueden los diversos riesgos que afrontan una empresa y sus negocios afectar sus resultados econmicos y financieros.
La metodol og a de Audi tor a de JMA permite alinear la estrategia de la empresa con sus r esul t ados, i dent i f i cando y eval uando el i mpacto potenci al de l os ri esgos sobre l os estados fi nanci eros.
Benefcios
Al conformar equipos de trabajo diversos, se logra una variedad de conocimientos a compartir y la posibilidad de usar una gama de herramientas que facilitan registrar y evaluar los riesgos que pueden impactar los estados financieros y la gestin de las empresas.
Proporciona una consultora basada en las mejores prcticas y en la diversidad de experiencias de nuestros profesionales. Focaliza la atencin de la auditora en los principales riesgos que pueden afectar los diversos sistemas y conjuntos de actividades. Nuestra Oferta de Servicios:
Auditora de Estados Financieros Evaluacin de Control Interno Verifcacin del Cumplimiento de Normas en Entidades Reguladas Anlisis de Impactos de Conversin a NIIF (IFRS) Peritajes Contables Procedimientos de Revisin Acordados 8 Nos apoyamos con profesionales con experiencia en materias tributarias, comerciales, laborales, etc..., que requiere la gestin empresarial. Tributaria JMA realiza asesoras en todos los mbitos de inters empresarial, incluyendo materias tributarias, laborales, comerciales, civiles, bancarias, inversin extranjera, societarias, juicios tributarios, econmicos y otros.
El rea de Tributaria cuenta con un equipo profesional de gran experiencia, plenamente actualizado y apoyado por una red de aliados estratgicos especializados en todas las reas de inters para la gestin empresarial.
Beneficios Contribuye a mejorar la gestin de la empresa a travs de una ptima planificacin y asesora legal integral y tributaria a las empresas. JMA est en permanente seguimiento de los procesos legislativos en desarrollo y de nuevas leyes para prevenir e informar oportunamente a sus clientes de las normativas de inters empresarial. Nuestra Oferta de Servicios:
Procesos de Cumplimiento Operacin Renta Declaraciones de Impuesto Anuales y Mensuales Planifcacin Tributaria Estratgica y Societaria Diagnstico Tributarios Juicios Tributarios Due Diligence Consultora Recurrente en materia de Impuestos Representaciones ante SII por Procesos de Fiscalizaciones Pendientes Tributacin Internacional Tratamiento Tributario de Inversin Extranjera y Expatriados 9 Nos basamos en un proceso de apoyo a la gestin que considera cambios estructurales y culturales en los procedimientos administrativos. Outsourcing Dejar ciertos procesos internos en manos de especialistas convierte el Outsourcing en una moderna herramienta de administracin, basada en un proceso de gestin que considera cambios estructurales y culturales en los procedimientos, sistemas y controles, permitiendo que usted se concentre en aquellas reas crticas de su negocio.
Nuestro equipo de profesionales est inserto en una red mundial de conocimientos y valores compartidos que nos permiten garantizar a grandes, medianas y pequeas empresas, un proceso de adaptacin a esta nueva modalidad de negocios, basado en el aprendizaje y cooperacin conjunta, estableciendo relaciones permanentes y leales en el tiempo, que permitan ejecutar y agregar valor a ciertas funciones para que su empresa logre alcanzar los objetivos planifcados, transformndonos en su aliado estratgico en esta misin.
Benefcios
Aumento de la rentabilidad de su negocio al dejar los procesos contables, laborales, administrativos y remuneraciones en manos de especialistas. Relaciones de largo plazo, fundadas en la confanza mutua. Nuestra Oferta de Servicios:
Procesos Contables Outsourcing de Procesos Contables Contralora Contable Anlisis de Cuentas Reprocesos Contables Emisin de Estados Financieros Asesora Laboral - Servicios de Pay Roll Rol General de Remuneraciones Rol Privado para Ejecutivos Soporte de Documentacin Legal Servicios Temporales Contralora Laboral Preventiva Procesos Administrativos Outsourcing 10 Apoyamos a las empresas para mejorar la calidad de su Gestin y de su Informacin, con un enfoque actual de asesores de gestin que ayuda a la identifcacin y mitigacin de los riesgos que deben enfrentar las empresas. Consultora El rea de Consultora apoya a empresas e instituciones a mejorar la calidad de su gestin, identificando los riesgos y problemas que amenazan el cumplimiento de sus objetivos estratgicos, fnancieros, operacionales y tambin respecto de las personas y el entorno que rodea la empresa. Nuestra lnea de servicios especializados aborda materias de control interno, gestin de riesgos, mejora de procesos, servicios fnancieros y de tecnologa de la informacin. Nuestras metodologas se focalizan en la creacin de valor para nuestros clientes abordando la medicin del desempeo, la gestin de los cambios en procesos, estructuras organizacionales y soporte informtico como bases de una ejecucin efectiva de las estrategias empresariales en un mundo competitivo y globalizado. Nuestros profesionales cuentan con conocimientos y experiencia en la identifcacin y evaluacin de riesgos, mejoras de procesos y evaluacin del control interno, anlisis fnancieros, fusiones y adquisiciones, gestin de tecnologa de la Informacin, etc.
Benefcios Identifca y evala los hechos relevantes que impactan los riesgos del negocio. Asiste a las entidades a mejorar la coordinacin de sus recursos humanos y de procesos, y as desarrollar sus habilidades para competir y tener xito. Asiste en la determinacin del perfl de riesgo que est dispuesto a asumir la entidad y provee de elementos para su seguimiento. Apoya a la organizacin en el anlisis de la informacin para focalizar la toma de decisiones que agregan valor a la entidad. Nuestra Oferta de Servicios:
Asesora en Gestin de Negocios Consultora en Gestin de Riesgo Financieros Consultora en Gestin de Riesgos de la Informacin Auditora Interna Asesora en Regulacin y Cumplimiento Transacciones y Gestin Financiera Servicios Anti-Fraudes Auditora - Tributaria - Consultora - Outsourcing Nueva de Lyon 145 - Pisos 9-10-11 Providencia - Santiago de Chile Tel. (56-2) 650 6300
www.jmachile.cl
UNION INMOBILIARIA S.A.
Presupuesto de auditora estados financieros ejercicio 2013
Abril de 2013
Santiago, 15 de abril de 2013
Seor Gonzalo Calvo Gerente General Unin Inmobiliaria S.A. Presente
Estimado Gonzalo:
De acuerdo a lo solicitado tenemos el agrado de presentar nuestro presupuesto de servicios profesionales para la realizacin de la auditora a los estados financieros de Unin Inmobiliaria S.A., al 31 de diciembre de 2013.
Hemos analizado los antecedentes respecto de las actividades desarrolladas y estamos convencidos de que nuestra comprensin de sus necesidades, nuestro deseo de servirlos y nuestra habilidad para realizar nuestros servicios que ustedes esperan, son la combinacin adecuada para proporcionar un servicio integrado de ptima calidad.
Nuestra organizacin nacional BDO Chile Auditores & Consultores, que se encuentra dentro de las cinco principales firmas en Chile, segn estadstica emitida por la Superintendencia de Valores y Seguros, cuenta con ms de 150 profesionales, principalmente Contadores Auditores, Ingenieros Comerciales, Ingenieros Civiles, Asesores Tributarios y Abogados, mantenemos oficinas en Santiago, Antofagasta y Concepcin, somos representantes de BDO International B.V., que actualmente es la Quinta firma internacional de contabilidad y auditora ms grande a nivel mundial, con ms de 580 oficinas en 104 pases, lo cual nos facultan para mostrar una empresa de profesionales capacitados para prestar los servicios requeridos
Es por ello, que ustedes esperan de sus auditores:
Ser atendidos por una firma de auditores que comprenda sus necesidades.
Recibir el apoyo y asesora directa permanente de los auditores en los procesos de preparacin de estados financieros.
El desarrollo de la auditora sea de ptima calidad y oportunidad, orientada a las necesidades y riesgos propios del negocio.
Obtener permanentemente una atencin oportuna y personalizada de socios y gerentes, apoyando permanentemente a la gestin de la administracin a travs de servicios integrados.
Contar con una empresa de auditora de prestigio nacional e internacional.
Nuestros servicios garantizan entregar y atender los requerimientos sealados.
Creemos que nuestra proposicin y los antecedentes incluidos en el plan general de auditora adjunto, le proporcionarn la informacin requerida. En todo caso, estamos a su disposicin para proporcionar cualquier informacin adicional que estimasen necesario para su evaluacin, previo a nuestra contratacin como sus auditores consultores independientes.
2
I. ANTECEDENTES DE LA SOCIEDAD
La Sociedad fue constituida por un grupo de socios del Club de la Unin y esa misma corporacin, teniendo como objetivo principal preservar el patrimonio de sta, evitando que ante una eventual disolucin de la corporacin, ese patrimonio tuviera un destino distinto para el que fue adquirido por ellos.
En la actualidad la sociedad Unin Inmobiliaria S.A. es una sociedad annima abierta y est bajo la Fiscalizacin de la Superintendencia de Valores y Seguros, segn disposiciones de la Ley de sociedades annimas N 18.046, cuyo domicilio social es Av. Libertador Bernardo OHiggins 1091, Santiago de Chile. Inscrita bajo el N 0250 en el Registro de Valores.
Para los efectos de tributacin en Chile, la Sociedad se encuentra registrada con el rol nico tributario (RUT) bajo el N 91.196.000-1.
La sociedad tiene como objeto social lograr el mantenimiento, desenvolvimiento y la integral consecucin de las finalidades propias de la persona jurdica Club de la Unin de Santiago.
Los activos de la sociedad estn constituidos por el inmueble ubicado en calle Av. Libertador Bernardo OHiggins N 1091, Santiago, el cual se encuentra destinado al funcionamiento de la sede social y oficinas de la corporacin de derecho privado Club de la Unin, y fue declarado monumento nacional mediante Decreto Supremo N 3705 de 30 de junio de 1981.
II. OBJETIVOS ESPECIFICOS DE NUESTRA AUDITORIA
De acuerdo a lo solicitado, nuestros objetivos bsicos sern los siguientes:
1. Expresar una opinin profesional (dictamen) acerca de si los estados financieros han sido razonablemente preparados, para demostrar la situacin financiera al 31 de diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones, cambios en el patrimonio neto y flujos de efectivo, de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera de:
- Unin Inmobiliaria S.A.
2. Emitir nuestro informe de revisin limitada sobre los estados financieros interinos al 30 de junio de 2013 segn requerimientos de Superintendencia de Valores y Seguros.
3 III. ENFOQUE DEL TRABAJO
1. Plan de ejecucin de la auditora
El enfoque de nuestra firma frente al examen ser diseado para lograr los objetivos previamente expresados. Nuestro examen ser efectuado de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas e incluir todos aquellos procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias, que nos permitan expresar nuestra opinin sobre los estados financieros examinados, que son exigidos de acuerdo a los estndares de calidad, tanto nacionales como internacionales, supervisados por nuestra firma.
Consideramos importante dar a conocer los detalles de nuestro plan de trabajo para que la Gerencia pueda comprender y conocer claramente, como planeamos efectuar nuestro examen y las tcnicas y herramientas de auditora que utilizaremos.
Nuestro trabajo de auditora se desarrollar fundamentalmente a travs de las siguientes fases:
1.1 Revisin limitada al 30 de junio de 2013
Para llevar a cabo nuestra labor realizaremos lo siguiente:
Conforme a las instrucciones de la Superintendencia de Valores y Seguros, efectuaremos la revisin limitada de Unin Inmobiliaria S.A., basados en el balance general emitido al 30 de junio de 2013. En esta revisin se efectuarn procedimientos analticos y la conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Evaluar la posibilidad de existencia de falencias importantes en los estados financieros, basados en nuestra comprensin del negocio y en la evaluacin del entorno (riesgo inherente a la empresa) o ambiente de control.
Desarrollar procedimientos analticos preliminares como una forma de direccionar nuestra atencin hacia las reas de inters o donde puedan esperarse problemas.
Como resultado de lo anterior y de nuestros procedimientos de planificacin, estaremos en condiciones de anticipar todas las situaciones importantes que requieran ser atendidas y solucionadas antes del cierre del ejercicio.
1.2 Examen al 31 de diciembre
En esta etapa de la auditora, examinaremos los estados financieros preparados por la Sociedad al 31 de diciembre, desarrollando nuestro programa de auditora preparado a la medida en la fase de planificacin que describimos anteriormente.
Adems, se aplicarn validaciones mediante revisiones analticas y de anlisis de variaciones, en forma sistemtica, de la informacin financiera del ejercicio.
4 ENFOQUE DE AUDITORIA DE BDO AUDITORES & CONSULTORES
Consideracin de factores de entorno Conversaciones e indagaciones con personal clave de Unin Inmobiliaria S.A. Documentacin de los sistemas de control contable (Ciclos Crticos) Sin necesidad de procedimientos Evaluacin del ciclo Matriz de Estrategia de Auditora ABC Conocimiento del negocio de
Unin Inmobiliaria S.A.
Procedimientos D Evaluacin del ciclo Programa de auditora especfico diseado para
Unin Inmobiliaria S.A.
No Crticos Crticos Crticos No Crticos Evaluacin del ciclo
5 III. INFORMES A EMITIR
Al concluir las etapas de revisin procederemos a emitir los siguientes informes:
a) Informe sobre los estados financieros
Dictamen de los auditores externos sobre los estados financieros al 31 de diciembre, que incluir nuestra opinin como auditores independientes sobre los estados de situacin financiera, el resultado de las operaciones, de cambios en el patrimonio neto y estados de flujos de efectivo y las notas explicativas de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera de Unin Inmobiliaria S.A.
b) Informe sobre los estados financieros interinos al 30 de junio de 2013.
Emitiremos nuestro informe de revisin limitada sobre los estados financieros interinos al 30 de junio de 2013 de Unin Inmobiliaria S.A., segn requerimientos de Superintendencia de Valores y Seguros.
c) Informe a la gerencia (memorndum de control interno).
En caso de ser necesario, prepararemos un informe a la Gerencia con comentarios y sugerencias para el perfeccionamiento de los procedimientos administrativo contable como resultado de nuestras visitas y de revisiones preliminares de saldos.
La direccin y supervisin general de trabajo contar con la participacin de socios, gerentes y supervisores de nuestra firma, dependiendo de las materias tratadas, compuesto por el siguiente equipo:
Heraldo Hetz Vorpahl Socio a cargo de auditora
Rodrigo Bentez Crdova Socio a cargo
Hugo Subiabre Vidal Supervisor de la Auditora
Senior de Auditora
Staff Auditora
Raquel Tobar Moreno Socio adjunto
Servicio de apoyo tributario
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VI. SERVICIOS Y CARACTERISTICAS DE BDO INTERNATIONAL
Para mayor informacin visite nuestra pgina web en:
www.bdointernational.com www.bdo.cl
BDO en el Mundo y en Chile 15 aos de prestigi o l ocal
Ms de 150 profesi onales
Una de las princi pales organizaciones de Audit ora y Consultora Soporte t Intercambi o de conocimientos Soporte tcnico internacional Presente en ms de 110 pases. 44.000 profesi onales Auditora Auditora Interna Gestin de Riesgos Aseguram. Procesos Informticos Banking NUESTROS SERVICIOS Consultora Tributaria & Legal Recursos Humanos Consultora SAP Corporate Finance Comercio Exterior
Unin Inmobiliaria S.A.
Propuesta de auditora externa Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013
Surlatina Auditores Ltda. A. Barros Errzuriz 1954, Piso 18 Santiago de Chile Chile
T +56 2 651 3000 F +56 2 651 3033 www.gtchile.cl
2013 Surlatina Auditores Ltda. - Grant Thornton
De nuestra consideracin:
De acuerdo a lo solicitado por vuestra administracin, hacemos llegar nuestra propuesta de servicios profesionales para realizar una auditora externa independiente sobre los estados financieros de Unin Inmobiliaria S.A. terminados el 31 de diciembre de 2013, tal como se menciona en la Seccin Objetivo y alcance de nuestro trabajo de la presente propuesta.
En nuestra propuesta describimos el enfoque tentativo propuesto para la realizacin de la tarea y el producto terminado que obtendran al seleccionar a Grant Thornton para auditar sus estados financieros.
A continuacin exponemos antecedentes que demuestran nuestra capacidad de servicio local y alcance global, la que estar a vuestra disposicin en este servicio: Acreditamos ms de 40 aos de trayectoria en el mercado chileno, otorgando a nuestros clientes servicios de Auditora, Impuestos y Consultora. Una firma que combina los recursos de su organizacin internacional con una amplia experiencia y conocimientos locales. Contamos con un equipo de profesionales capacitados, operando desde nuestras oficinas ubicadas en las ciudades de Santiago y Concepcin. Socios de Auditora de nuestra Firma, son Directores de las Comisiones de Contabilidad y Normas de Auditora del Colegio de Contadores de Chile, por ms de 20 aos. Somos una Firma inscrita en la Superintendencia de Valores y Seguros (N 5), Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (N 6), Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), BID, entre otros organismos.
Santiago, 12 de Abril de 2013
Sr. Sergio Miranda M. Sub Gerente Administracin y Finanzas Club de La Unin Presente
2013 Surlatina Auditores Ltda. - Grant Thornton
Nuestra experiencia: como auditores externos hemos asesorado a importantes instituciones (un nmero importante de ellas supervisadas por la Superintendencia de Valores y Seguros). A modo de ejemplo (vigentes y anteriores): Farmacias Ahumada S.A. y filiales, Copeval S.A. y filiales, Ipal S.A. y filiales, Inmobiliaria Craighouse S.A. y filiales, Inmobiliaria Club de Campo La Posada S.A., Inmobiliaria Club de Golf La Serena S.A., Inmobiliaria Club de Campo S.A., Inmobiliaria Descubrimiento S.A. y filiales, Clnica Las Condes S.A. y filiales, Rhein S.A., Trendy S.A., Sky Airlines, Chilevisin, Universidad de Chile, Universidad de La Frontera, SASIPA S.A.
Nuestros honorarios profesionales: somos conscientes que los honorarios son un factor importante en la seleccin de una firma de auditores. Manifestamos nuestro mayor inters en servirlos, por lo que hemos considerado establecer nuestros honorarios en el nivel ms razonable posible, acorde con el nivel de calidad de nuestros servicios y con la posicin que Grant Thornton alcanza entre las principales firmas de auditores en Chile y el mundo. Es de gran inters para nuestra Firma establecer con vuestra sociedad una relacin de largo plazo. Planificando la transicin: nos comprometemos a que la transicin con los auditores externos precedentes sea un proceso tranquilo y sin sorpresas, gestionando los aspectos claves de manera oportuna, rpida e informada. El equipo de auditora que hemos asignado posee una gran experiencia en la planificacin de procesos de transicin, lo que consideramos un valor agregado disponible para vuestro servicio. Agradecemos la oportunidad que nos brindan de poder ofrecer nuestros servicios profesionales y, si bien entendemos que nuestra propuesta cubre los aspectos fundamentales que nos fueron requeridos, quedamos a su disposicin para cualquier aclaracin o comentario que resulte necesario para la comprensin de su contenido.
Atentamente,
Marco Opazo Herrera Socio
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Contenido Pgina Objetivo y alcance de nuestro trabajo 2 Nuestro enfoque de auditora 6 Metodologa de auditora: HORIZON 9 Plan de trabajo 18 Utilizacin de tecnologa de punta 20 Informes que se presentarn 23 Nuestro equipo de ejecutivos a cargo 24 Estimacin de honorarios 29 Perfil de la firma 30 Acerca de Grant Thornton International 31 International Business Centers 32 Acerca de Grant Thornton en Chile 33
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Objetivo y alcance de nuestro trabajo Auditora externa Examen de los estados financieros anuales Nuestro trabajo consistir en examinar los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 de Unin Inmobiliaria S.A. terminados en esa fecha, de conformidad con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en Chile (NAGAS), las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que nos permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales y que estn preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera (IFRS).
Revisin financiera intermedia En adicin a nuestro examen a los estados financieros anuales, nuestro trabajo incluir una revisin financiera intermedia (revisin limitada) a los estados financieros de Unin Inmobiliaria S.A. al 30 de junio de 2013, confeccionados de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera (IFRS).
Una revisin de la informacin financiera intermedia consiste principalmente en la realizacin de procedimientos analticos y en la realizacin de indagaciones a las personas responsables de los asuntos contables y financieros. Es sustancialmente menor en alcance que una auditora efectuada de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en Chile, cuyo objetivo es expresar una opinin sobre la informacin financiera como un todo. En consecuencia, como auditores no expresamos una opinin sobre la informacin financiera intermedia.
Los estados financieros son responsabilidad de la Administracin de la sociedad auditada, por lo que nuestro compromiso ser expresar una opinin sobre dichos estados.
Nuestra auditora consistir en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluir la evaluacin de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la Administracin de la sociedad auditada y de la presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto, con objeto de tener una base razonable para sustentar nuestra opinin.
3
Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Nuestro examen incluir una revisin y evaluacin de los sistemas del control interno contable que nos permitan determinar su grado de confiabilidad, con objeto de definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas selectivas de auditora a aplicar sobre las transacciones registradas durante el ao auditado. El apoyo en los sistemas del control interno contable es esencial para la prevencin y deteccin de errores o irregularidades; sin embargo, no puede eliminarse la posibilidad de que eventos adversos puedan ocurrir.
Los resultados de nuestras pruebas de auditora, las respuestas a nuestras solicitudes de informacin tanto de la sociedad auditada como de terceros y las manifestaciones de la Administracin constituyen evidencia que nos permite formarnos una opinin sobre la razonabilidad de la informacin contenida en los estados financieros. Estructura del control interno contable Su evaluacin nos permite establecer una relacin especfica entre la calidad de ste y la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de auditora. En virtud de lo anterior: Revisaremos y evaluaremos la estructura del control interno contable para obtener una comprensin del diseo de las polticas y procedimientos relevantes Enfocaremos nuestra evaluacin al ambiente de control, la integridad del sistema contable, procedimientos de control establecidos y controles de monitoreo impulsados por la Gerencia y Gobierno Corporativo. Pondremos nfasis en las polticas y procedimientos pertinentes a la capacidad de la Sociedad para registrar, procesar, resumir y preparar informacin financiera consistente con las aseveraciones contenidas en los estados financieros.
Si bien un control interno efectivo reduce la probabilidad que ocurran y no se detecten errores, fraudes u otros actos ilegales, no elimina esa posibilidad. La Administracin es responsable de salvaguardar los activos de la Sociedad y de la prevencin y deteccin de fraudes y errores, por medio de la implantacin y operacin continua de los sistemas de contabilidad y de control interno. Tambin es responsable por identificar y asegurar que la sociedad cumpla con las leyes y reglamentaciones aplicables a sus actividades.
Riesgos Nuestro esfuerzo de auditora estar orientado a los componentes ms relevantes, con impacto material en los estados financieros. En este sentido, nuestro proceso de planificacin es fundamental, en el cual orientaremos nuestra labor en la actualizacin de nuestro conocimiento de Unin Inmobiliaria S.A., sus operaciones y estructura organizacional, su entorno de control interno, entre otros elementos que nos permitirn identificar las reas de nfasis.
Nuestra planificacin considerar estos riesgos potenciales y su correspondiente asignacin de nuestros recursos profesionales y tcnicos para enfrentarlos.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Revisin tributaria Profesionales de nuestra Area de Impuestos participarn en la revisin de la adecuada determinacin del resultado tributario y de la provisin de impuestos determinada por la Sociedad. Si bien esta partida financiera es parte de nuestro proceso de auditora externa, puede constituir un activo o un pasivo financiero relevante. Es por el propsito de obtener suficiente seguridad de la razonabilidad en la determinacin de la provisin de impuestos a la renta que debe ser reflejada en los estados financieros, para fines de nuestro dictamen. Naturaleza y Alcance de Naturaleza y Alcance de Naturaleza y Alcance de Naturaleza y Alcance de la la la la revisin tributaria revisin tributaria revisin tributaria revisin tributaria Nuestra revisin comprender los aspectos que a continuacin se indican, considerando el alcance que se menciona:
a) Revisin conceptual de los criterios aplicados en la preparacin de los estados financieros, en materia de correccin monetaria, valuacin de activos y pasivos y aplicacin de la depreciacin.
b) Revisin selectiva de las cuentas de ingresos y gastos, y su tratamiento en la determinacin del resultado impositivo.
c) Revisin conceptual de los criterios utilizados por la sociedad en la determinacin del activo y pasivo por impuestos diferidos.
Seguimiento de recomendaciones previas Revisaremos el estado de las acciones tomadas sobre hallazgos y recomendaciones incluidos en los informes de auditoras emitidos por los auditores precedentes. Esta revisin incluir el seguimiento de todos aquellos hallazgos y recomendaciones de auditoras anteriores que pudieran tener un efecto sobre los objetivos de la auditora actual, para confirmar si se han tomado acciones correctivas oportunas e identificar aquellas materias que por no estar corregidos pudieran afectar el alcance de nuestra auditora de los estados financieros.
Responsabilidad de la Administracin La Administracin de la sociedad auditada asume total responsabilidad por la integridad y fidelidad de la informacin que contendrn los estados financieros, incluyendo aquella que constar en las notas explicativas a los mismos y por toda la informacin que los respalde. En consecuencia, la Administracin de la sociedad auditada es responsable del registro adecuado de todas las transacciones en los libros contables y por establecer y mantener un control interno suficiente para permitir la preparacin de los estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Informacin Financiera (IFRS).
Poltica de nuestros papeles de trabajo Los papeles de trabajo de una auditora son propiedad del auditor, por lo tanto, como poltica general, no permitimos que terceras personas ajenas a la firma tengan acceso a los mismos excepto en circunstancias especiales. Los papeles de trabajo contienen informacin confidencial, de acceso restringido, que refleja los juicios hechos durante el curso de la auditora.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Nos pueden solicitar que proporcionemos copias de nuestros papeles de trabajo a clientes y otras personas. Al momento de recibir dichas solicitudes, tendremos en consideracin que los papeles de trabajo pudieran usarse para corroborar la calidad y soporte documental que respaldan nuestro dictamen, por lo que los mismos pudieran ser evaluados fuera de contexto y utilizados en nuestra contra, si ocurriera una disputa. De acuerdo con el caso, todas estas solicitudes, que no sean intercambios rutinarios de informacin y anlisis de cuentas en el transcurso de la asignacin, se remitirn al socio responsable de la auditora para su evaluacin y aceptacin.
Cuando las leyes, regulaciones o acuerdos contractuales requieran que le proporcionemos a una entidad reguladora acceso a los papeles de trabajo, obtendremos la aprobacin por escrito de la Administracin. Esta aprobacin se podr obtener mediante una autorizacin apropiada en la carta compromiso o en un documento diferente.
Adicionalmente, cuando nos soliciten acceso a nuestros papeles de trabajo, sin estar obligados por las leyes, regulaciones o clusulas contractuales de la auditora, el socio responsable de la auditora y nuestros asesores legales seran notificados de manera inmediata. Una vez que se tenga la aprobacin a la solicitud de acceso, le mandaremos una carta de autorizacin para que la Administracin la revise y la firme.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A.
Nuestro enfoque de auditora Nuestra propuesta de auditora Las auditoras anuales son necesarias, por lo que el objetivo de nuestra Firma es realizarlas de manera rpida y detallada con un mnimo de interrupciones a sus operaciones, mientras proveemos opiniones de valor para mejorar sus procedimientos contables y controles internos. Esto se lograr haciendo una planeacin eficiente, usando tecnologa de punta y manteniendo con la Administracin una comunicacin continua durante todo el proceso de auditora. Planeacin La planeacin es una etapa muy importante para efectuar una auditora efectiva y sin sorpresas respecto a la calidad y oportunidad en la ejecucin de nuestros procedimientos y confeccin de informes. Efectuaremos una reunin con el equipo directivo para revisar metas estratgicas de negocios, objetivos y reas de riesgo potencial, con el propsito de: Documentar nuestro entendimiento de las fortalezas y debilidades claves de los negocios de las sociedades auditadas, de sus respectivos sistemas de informacin y procedimientos de control implementados por la Gerencia Acordar el tiempo y la planeacin de la auditora para asegurar que se alcancen eficientemente los objetivos principales de la revisin y los plazos exigidos por la Administracin Concordar en la definicin de riesgos especficos y preocupaciones de la Gerencia Obtener conocimiento respecto a transacciones significativas e inusuales
Eficiencia tecnolgica Utilizacin de las herramientas tecnolgicas provistas por Grant Thornton International, bsicamente el software de administracin del trabajo de auditora, VOYAGER, y el software de bsqueda y procesamiento de datos, IDEA, que permitirn a nuestro equipo de auditores:
Aplicar programas de auditora a la medida de las necesidades de las sociedades auditadas Extraer y analizar informacin directamente de los archivos electrnicos de sus empresas Analizar fortalezas y debilidades contables y de sus sistemas del control interno contable Preparacin de papeles de trabajo electrnicos Acceso y bsqueda de informacin contable de sus bases de datos
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Filosofa Nuestra filosofa consiste en proveer a nuestros clientes servicios de calidad, a travs de enfoques que reflejan la nueva orientacin adoptada por la profesin de auditora independiente focalizada en mejorar las operaciones y aadir valor a la organizacin.
Estrategia Nuestra estrategia es poner en prctica nuestra filosofa, basndonos en los siguientes aspectos:
asignacin del personal requerido para la realizacin del trabajo de una manera efectiva y oportuna. uso de una metodologa flexible, de forma tal, que permite que el servicio se ajuste a las necesidades especficas de las organizaciones.
Metodologa Nuestra metodologa se fundamenta en el enfoque Horizon, el cual fue desarrollado por nuestra organizacin para cubrir los servicios de esta naturaleza. La metodologa abarca los siguientes aspectos principales:
Planeacin Evaluacin del riesgo Prueba y evaluacin de los controles Pruebas sustantivas Conclusin y preparacin de reportes
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Fases Fase I - Planeacin Fase II Evaluacin del riesgo Fase III Prueba y evaluacin de los controles Fase IV Pruebas sustantivas Fase V Conclusin y preparacin de reportes Profundizando nuestro entendimiento de sus operaciones, controles internos, procedimientos contables y sistemas de informacin.
Juntos, acordamos un cronograma del servicio prestado. Usando nuestro entendimiento de su organizacin para identificar los riesgos en los estados financieros.
Realizando un enfoque de auditora a medida para dedicar los esfuerzos a los riesgos en los estados financieros que identificamos. Evaluando las operaciones y los controles internos clave de cada sistema de control interno significativo. Basados en los resultados de esta evaluacin, diseamos las pruebas de auditora apropiadas.
Utilizando IDEA para realizar las pruebas y analizar la informacin financiera.
Nuestros programas de auditora se integran en IDEA, una herramienta que ayuda a los equipos a realizar detallada y rpidamente las pruebas
Concluyendo nuestra revisin de auditora en tiempo, se rene todo el trabajo realizado por el equipo auditor. Los miembros del equipo con mayor experiencia confirman que los estados financieros tengan sentido, basado en el entendimiento de su empresa. Tambin aseguran que se realice una auditora de alta calidad. Beneficios para nuestros clientes Transicin fluida y cronograma acordado entre ambas partes Ahorro de tiempo Reduccin en la carga del staff Servicio entregado en tiempo y forma Para revisar y solventar preocupaciones Sin sorpresas
Auditora a medida enfocada en los riesgos Identificacin de irregularidades desde el inicio Alcance del esfuerzo de auditora proporcional con el nivel de riesgo, lo que resulta en una auditora ms efectiva Equipo de auditora con un profundo entendimiento de su empresa para proveer recomendaciones Evaluacin comprensiva de los controles internos y sugerencias para fortalecer los controles internos Control interno fortalecido en el tiempo
Menos tiempo dedicado a reunir y analizar informacin
Asesoramiento y recomendaciones para mejorar las operaciones Una opinin del auditor de una firma con la reputacin de realizar auditoras de alta calidad
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Grant Thornton en todo el mundo aplica una metodologa propia en el desarrollo de sus servicios de auditora: HORIZON
Los servicios de auditora externa e impuestos se constituyen en una de las actividades principales de nuestra Firma, desde hace ms de 40 aos, por lo que su ejecucin est orientada y enfocada a constituirse en factor contribuyente a mejorar las prcticas operativas, administrativas financieras y operativas de nuestro cliente.
Con el concepto sealado, describimos en forma resumida la metodologa de auditora externa que aplicaremos en el servicio.
Concepto general A continuacin presentamos los aspectos generales del enfoque de auditora de Grant Thornton, GT- Horizon. El enfoque est destinado a lograr nuestros objetivos de auditora de la manera ms eficiente y efectiva, y adems brindar las bases para ofrecer un asesoramiento constructivo en los negocios. Aunque nuestro enfoque de auditora sea el mismo sin perjuicio de la magnitud o tipo de cliente, los procedimientos que utilizamos pueden variar considerablemente y el trabajo realizado es diferente para cada cliente.
Horizon representa los medios de Grant Thornton para cumplir con las polticas de la Firma y las normas profesionales, incluyendo la normativa establecida por el International Federation of Accountants.
GT-Horizon hace uso de la tecnologa en la realizacin de la auditora y de la forma que ha evolucionado, solamente puede ser completamente aplicado empleando computadoras y un software exclusivo desarrollado y mantenido por Grant Thornton, denominado VOYAGER.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. El siguiente flujograma despliega los principales componentes de la metodologa Horizon. No tiene la intencin de sugerir que la auditoria es un proceso lineal.
Como se indica en el flujograma, los componentes principales de Horizon consisten en: Identificar los riesgos en los estados financieros Evaluar la posibilidad de que dichos riesgos puedan ocasionar un error material Responder a los riesgos identificados
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Identificar los riesgos en los estados financieros
Entendimiento de la entidad y su entorno Horizon requiere un entendimiento de las actividades realizadas por la Sociedad y su entorno, incluyendo los procedimientos de control interno implementados por la Administracin.
Este entendimiento ayuda al equipo de trabajo a:
identificar en dnde pueden ocurrir errores en los estados financieros disear procedimientos de auditoria para lograr una auditora efectiva determinar si se necesitan conocimientos especiales para lograr los objetivos de auditora
Obtener un entendimiento de la entidad y su entorno es un proceso dinmico que ocurre durante toda la auditora. Es el trabajo efectuado por el equipo de auditora para entender cmo la entidad logra sus objetivos y cmo son capturadas y registradas las transacciones en los estados financieros. El equipo de trabajo debe estar en una posicin de saber no solamente los riesgos que puede enfrentar la entidad, sino dnde se manifiestan dichos riesgos en los estados financieros.
Los procedimientos realizados por el equipo de trabajo para obtener dicho entendimiento son llamados procedimientos de evaluacin de riesgos. Si bien los procedimientos de evaluacin de riesgos son realizados primeramente para obtener el entendimiento de la entidad y su entorno, tambin pueden proveer evidencia para soportar algunas de las aseveraciones de los estados financieros.
Un entendimiento de la entidad tambin ayuda al equipo de trabajo a dar a los clientes recomendaciones constructivas. Un aspecto importante de la auditora es que los clientes la perciban como un proceso de valor agregado que les ayuda a monitorear el xito y efectividad de su negocio.
Procedimientos de Evaluacin de Riesgos El proceso de auditora tiene tres fases: planeacin, ejecucin, y conclusin. Si bien las tres fases son importantes para lograr una auditoria de calidad, la fase de planeacin es particularmente importante porque es ah donde se identifican los riesgos y se disean los procedimientos de auditora para responder a los riesgos identificados. Es en la fase de planeacin donde el entendimiento de la entidad y las habilidades y experiencia del equipo de trabajo se unen para crear un programa de auditoria diseado para abordar los riesgos de cada trabajo.
Realizar procedimientos de evaluacin de riesgos significa que el equipo de trabajo:
captura informacin sobre la entidad y su entorno, incluyendo las actividades realizadas por empresas de servicios (outsourcing), el perfil de TI, la estructura operacional y la naturaleza de sus ingresos
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. realiza entrevistas con la administracin, auditores internos y aquellos quienes conforman el gobierno corporativo realiza entrevistas con otro personal de la entidad conforme se necesiten determina la materialidad realiza procedimientos analticos preliminares evala los indicadores de riesgo inherente captura controles a nivel - entidad identifica ciclos significativos captura informacin sobre el sistema contable
Los procedimientos de evaluacin de riesgo estn concentrados al inicio de la auditora, pero tambin pueden ocurrir durante la fase de ejecucin de la auditora como respuesta del equipo de trabajo al detectar hallazgos.
Conforme se van realizando estos procedimientos, el equipo de trabajo adquiere un gran conocimiento de la entidad y su entorno. Este conocimiento nos lleva a la identificacin de las condiciones y eventos que pueden o no afectar los estados financieros. Horizon hace referencia a estas condiciones y eventos como los asuntos. Los asuntos son el puente entre el entendimiento obtenido durante la ejecucin de los procedimientos de evaluacin de riesgo y los riesgos que pudieran causar que los estados financieros contengan errores importantes.
Riesgos en los Estados Financieros Horizon est diseado para detectar errores importantes en los estados financieros. El riesgo de fallar en esa deteccin es manejado con el trabajo que realiza el equipo de auditora. La naturaleza, oportunidad y extensin de este trabajo son directamente proporcionales a los riesgos de errores materiales y en dnde es ms probable que ocurran. Por eso la identificacin adecuada del riesgo es muy importante en la metodologa Horizon.
Los riesgos en los estados financieros generalmente se alojan dentro de cuatro grandes categoras. Estas son:
errores contables errores en el proceso de elaboracin de estados financieros fraude negocio en marcha
Los errores contables ocurren cuando las personas los cometen, o bien, cuando el sistema est pobremente diseado. Los errores en el proceso de elaboracin de estados financieros, son errores u omisiones, incluyendo errores en las revelaciones. El fraude incluye la malversacin de activos y los estados financieros fraudulentos. Finalmente, hay riesgos asociados a la habilidad de una entidad para continuar como negocio en marcha.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Si bien el pensar en los riesgos con estos trminos muy generales ayuda, es difcil tambin enfocar el esfuerzo de auditora a este nivel. De acuerdo con esto, Horizon clasifica los riesgos generales en riesgos especficos al nivel de las aseveraciones de los estados financieros. Esto permite a Horizon sugerir una respuesta apropiada cuando un riesgo es identificado por el equipo de trabajo.
La atencin de auditora se enfoca en aquellos riesgos en los estados financieros donde es ms probable que causen un error material. Debido a que el proceso de evaluacin de riesgos es un aspecto muy importante de Horizon, se requiere la participacin activa del socio y el gerente en este proceso.
Asuntos Horizon usa el trmino asuntos para describir las condiciones y eventos identificados al realizar los procedimientos de evaluacin de riesgos que pueden tener un impacto en los estados financieros. Voyager identifica asuntos con base en la industria y la informacin capturada por el equipo de trabajo. Tambin el equipo puede adicionar asuntos.
Los asuntos son el puente entre la informacin captada por el equipo de trabajo al obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, hacia las aseveraciones de los estados financieros y los riesgos de que pudieran causar errores importantes.
Los asuntos por s solos no son el objetivo final. Como se mencion, stos son simplemente el camino en que Horizon conecta la informacin obtenida de la entidad y su entorno a los riesgos en los estados financieros. El objetivo final es identificar los riesgos en los estados financieros que pudieran causar errores importantes en los mismos.
Ciclos de Transacciones Los elementos de los estados financieros son las transacciones y saldos individuales, que en forma colectiva conforman los estados financieros. Ventas (ingresos) y cuentas por cobrar son dos ejemplos de elementos de los estados financieros. En el entendimiento de un proceso de negocios, los elementos de los estados financieros no son conceptos independientes. Hay una relacin entre varias cuentas de gastos e ingresos y cuentas del balance. Un ejemplo es ventas, cuentas por cobrar y cobranza en efectivo.
Las cuentas por cobrar existen porque hay ventas y son realizadas cuando se convierten en efectivo al momento de cobrarle al cliente. Estas agrupaciones de cuentas se llaman ciclos para reflejar los procesos normales de negocios, la generacin de la partida doble, y la funcin de los sistemas contables y de control.
Horizon utiliza el enfoque de ciclos en el diseo de un programa de auditora. Esto permite considerar las interrelaciones entre las cuentas de resultados y sus correspondientes cuentas en el balance en el diseo de una estrategia de auditora.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. La metodologa Horizon slo requiere que se realicen procedimientos de auditoria en cuentas de ciclos de transacciones significativos. Un ciclo significativo es aqul que tiene cuentas que son cualitativa o cuantitativamente materiales en los estados financieros. La materialidad cuantitativa es determinada por el equipo de trabajo y generalmente incluye todas las cuentas mayores al error tolerable. Las cuentas cualitativamente materiales pueden no tener montos importantes, pero representan un riesgo por otros factores, por ejemplo las transacciones con partes relacionadas.
Esto no quiere decir que Horizon requiere el mismo nivel de esfuerzo de auditora para cada cuenta en un ciclo significativo. El designar un ciclo como significativo es slo el punto de partida; el equipo de trabajo tendr posteriormente que identificar los riesgos en los estados financieros dentro de ese ciclo y cmo responder a los mismos.
Aseveraciones de los Estados Financieros Las aseveraciones son declaraciones o manifestaciones de la gerencia que estn presentes en los estados financieros. Las aseveraciones usadas en Horizon son:
existencia u ocurrencia integridad corte derechos y obligaciones valuacin o distribucin (bruta y neta) presentacin y revelacin
En Horizon, los riesgos especficos en los estados financieros son agrupados en la aseveracin relevante donde se pueden manifestar. El equipo de trabajo identifica los riesgos pertinentes y, con base en la posibilidad de que dichos riesgos causen un error material, desarrolla una respuesta adecuada.
Evaluar la Posibilidad de que los Riesgos Causen Errores Materiales Despus de que el equipo de trabajo identifica los riesgos en los estados financieros que pueden causar un error material en los mismos, el equipo de trabajo debe entonces evaluar cul(es) de los riesgos identificados es ms probable que causen un error material. Esto puede demostrar que el proceso de evaluacin de riesgos es un aspecto desafiante para el equipo de trabajo. Debido a que el impacto de esta evaluacin en la estrategia de auditora es muy significativo, es esencial que el gerente y el socio sean parte de este proceso.
Horizon est diseado para enfocar el esfuerzo de auditoria en las aseveraciones donde se alojan los mayores riesgos. Esto requiere que el equipo de trabajo identifique primero los riesgos especficos que pueden causar un error material dentro de una aseveracin. Despus, el equipo debe juzgar para cada riesgo, la posibilidad de que pueda causar un error material, ya que no necesariamente el grado de riesgo ser igual para todos los riesgos identificados dentro de una aseveracin. De acuerdo con esto, Horizon categoriza los riesgos en razonablemente posibles o no razonablemente posibles.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Un riesgo es razonablemente posible cuando la posibilidad de que un error material ocurra sea ms que remota. Cuando el equipo de trabajo cree que un error material no es muy posible que ocurra en una cuenta, entonces los riesgos asociados son remotos (no razonablemente posibles).
El riesgo de errores materiales est implcito en todos los estados financieros y por lo tanto cada auditora tendr riesgos razonablemente posibles. El designar un riesgo como razonablemente posible no significa que el equipo de trabajo espera encontrar errores materiales o fraude. Sin embargo, la documentacin refleja la posibilidad de que un error material o un fraude puedan estar presentes.
Responder a los Riesgos Identificados
Riesgos Razonablemente Posibles Como hemos mencionado, los riesgos razonablemente posibles son aquellos donde la posibilidad de que ocurra un error material es ms que remota. Para responder a un riesgo razonablemente posible, el equipo de trabajo debe primero entender cmo la entidad responde a dicho riesgo.
La entidad responde a un riesgo estableciendo controles internos. Los controles internos son las polticas y procedimientos que la entidad implementa para generar estados financieros correctos y proteger sus activos. Por los riesgos razonablemente posibles, el equipo de trabajo debe obtener un entendimiento de estos controles antes de disear una respuesta adecuada.
Para entender el control interno, el equipo de trabajo:
Captura los controles Evala su diseo Verifica que estn implementados
Cuando los controles estn diseados efectivamente e implementados, normalmente la respuesta ms efectiva y eficiente para responder a un riesgo, es probar los controles para determinar que operan efectivamente.
El equipo de auditoria debe evaluar el riesgo inherente por cada aseveracin con riesgos razonablemente posibles. El riesgo inherente es la susceptibilidad de que una aseveracin tenga errores materiales asumiendo que no hay controles internos relacionados. Este riesgo es mayor para algunas aseveraciones y clases de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones, que para otras. Por ejemplo, las transacciones en efectivo son generalmente ms susceptibles al robo que ciertos inventarios. Los clculos complejos son ms propensos a tener errores importantes que los clculos sencillos. Las cuentas cuyos montos representan estimaciones tendrn ms riesgo de error que aquellas constituidas por datos reales y que son rutinarias.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Generalmente el equipo de trabajo evaluar el riesgo inherente como medio o alto, ya que no es lgico evaluar como bajo el riesgo inherente de una aseveracin que tiene riesgos razonablemente posibles. Si en algn caso el equipo considera que el riesgo inherente apropiado de una aseveracin es bajo y por lo tanto requiere de una respuesta mnima a los riesgos de esa aseveracin, es muy probable que los riesgos asociados sean incorrectamente evaluados como razonablemente posibles.
El ltimo paso para responder a los riesgos razonablemente posibles es determinar la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos sustantivos a realizar. El equipo realiza estos juicios utilizando su entendimiento sobre los controles (incluyendo si stos operan efectivamente) y la evaluacin del riesgo inherente de la aseveracin. Horizon utiliza esa informacin (riesgos inherente y de control) para sugerir un programa de auditoria que ser modificado por el equipo de trabajo para responder adecuadamente a los riesgos.
Riesgos No Razonablemente Posibles Como lo hemos indicado, Horizon requiere una respuesta de auditora para todos los ciclos significativos. El equipo de trabajo puede juzgar que un ciclo no tiene riesgos razonablemente posibles aunque contenga valores monetarios materiales.
Cuando el riesgo de errores materiales no es razonablemente posible, el equipo de trabajo puede decidir que con los procedimientos sustantivos se reduce apropiadamente el riesgo de errores materiales a un nivel aceptablemente bajo. Adicionalmente, los procedimientos sustantivos realizados en respuesta a riesgos no razonablemente posibles son generalmente menos extensos que aquellos para riesgos razonablemente posibles. Por ejemplo, el riesgo de error material del riesgo actividad de activos fijos no vlida puede abordarse ejecutando procedimientos como la investigacin y revisin documental de adiciones significativas o inusuales, mientras que el uso de muestreo pudiera ser apropiado si el riesgo fue evaluado como razonablemente posible.
Aseveraciones de los Estados Financieros Horizon utiliza las siguientes aseveraciones en los estados financieros:
Existencia u Ocurrencia Esta aseveracin se refiere a lo siguiente: Existencia Si los activos o pasivos realmente existen a una fecha determinada. Ocurrencia Si las transacciones han ocurrido realmente durante un periodo determinado. La auditora de la aseveracin de Existencia / Ocurrencia est esencialmente enfocada a verificar que los saldos en los ciclos de transacciones no estn sobrevaluados.
Integridad Esta aseveracin se refiere a: Si todos los saldos y transacciones que deben estar presentes en los estados financieros estn adecuadamente registrados. La auditora de la aseveracin de integridad est esencialmente enfocada a verificar que los saldos en los ciclos de transacciones no estn bajo-valuados.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Corte Esta aseveracin se refiere a: Si todos los activos, pasivos, ingresos y gastos estn reportados en el periodo apropiado. Corte, es una aseveracin separada por que los procedimientos sustantivos para verificarla son tpicamente diferentes de aquellos aplicados a otros componentes de la integridad.
Derechos y Obligaciones Esta aseveracin se refiere a: Si la entidad tiene derecho sobre sus activos, es decir, si la entidad posee la propiedad y es titular de los mismos, y si los pasivos representan todas las obligaciones, a una fecha determinada. Esta aseveracin indica si la entidad, en realidad, form parte de la transaccin y si sta fue vlida para propsitos de negocio.
Los Derechos y Obligaciones pueden en muchos casos ser inseparables de la Existencia y Ocurrencia, y normalmente no requieren de una atencin de auditora separada/independiente. Sin embargo, cuando la entidad est involucrada en el manejo de activos, pasivos o transacciones de otras partes relacionadas, puede que esto no sea as.
Valuacin Esta aseveracin se refiere a: Si los activos y pasivos estn incluidos en los estados financieros a los montos apropiados. Horizon subdivide esta valuacin de activos y pasivos en bruta y neta. La valuacin bruta se relaciona con el registro y distribucin apropiada de los montos reportados y la valuacin neta con el reconocimiento de los ajustes apropiados de deterioro. Debido a que las respuestas a los riesgos de los estados financieros asociados con lo bruto y lo neto son tpicamente diferentes, la Valuacin en Horizon est dividida en valuacin bruta y valuacin neta.
Presentacin y Revelacin Esta aseveracin se refiere a: Si las partidas en los estados financieros estn adecuadamente descritas, clasificadas y reveladas.
La aseveracin de Presentacin y Revelacin es considerada durante el transcurso de la auditoria a travs de la obtencin de informacin que es necesaria para determinar que las revelaciones estn completas. Adicionalmente, muchas Firmas utilizan un cuestionario de revelaciones de los estados financieros a ser completado al concluir la auditoria para asegurar que las revelaciones estn completas. Las guas de presentacin y revelacin pueden variar considerablemente de un pas a otro.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Plan de trabajo Plan de trabajo Nuestro plan de trabajo propuesto para el ejercicio 2013, es el siguiente:
Fase Fecha tentativa Objetivo Planeacin Mayo / junio de 2013 Desarrollar una estrategia para la auditora:
Identificar y evaluar los riesgos que impactan los estados financieros. Identificar y evaluar los flujos de transacciones significativas. Entender el ambiente general de control interno.
Revisin intermedia al 30 de junio Segunda quincena del mes de Julio de 2013 Obtener una seguridad razonable que los estados financieros intermedios no contienen ajustes significativos que debieran ser efectuados para que los mismos estn de acuerdo a IFRS. Emitir nuestro informe por revisin intermedia.
Evaluacin del entorno de control interno Segunda quincena del mes de Julio de 2013 Efectuar una evaluacin de los riesgos asociados a los ciclos y aseveraciones crticas identificados. Seguimiento a los hallazgos detectados e informados en ejercicio anterior.
Visita final Febrero de 2014 Tiene como objetivo central concluir nuestro trabajo de auditora y emitir nuestro informe.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Carta Gantt A continuacin exponemos carta gantt con las actividades crticas del proceso de auditora 2013:
Fase Planeacin 2013 2014 Fases / meses m j j a s o n d e f m a Reunin de coordinacin inicial con la Administracin Documentacin y evaluacin general de antecedentes obtenidos de la sociedad.
Preparacin del plan de auditora anual. Coordinacin de nuestra revisin de papeles de trabajo auditores predecesores.
Fase Revisin intermedia al 30 de junio 2013 2014 Fases / meses m j j a s o n d e f m a Emisin de solicitud de informacin para revisin intermedia Reuniones de indagacin con la Administracin Procedimientos de revisin analtica Lectura Actas de Directorio y Juntas de Accionistas Anlisis de contratos Informe de revisin limitada, en carcter de borrador Informe de revisin limitada, versin final
Fase Evaluacin de control interno 2013 2014 Fases / meses m j j a s o n d e f m a Relevamiento de las actividades operativas y administrativas y su impacto en la contabilidad e informes
Evaluacin del diseo operativo Evaluacin de los riesgos de control Evaluacin de los riesgos de errores significativos Evaluacin de riesgos de fraude Seguimiento de comentarios auditora ejercicios anteriores. Emisin de informe con comentarios de control, en carcter de borrador, para anlisis con la Administracin.
Emisin de informe con comentarios de control a la Administracin, versin final.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Fase Visita final 2013 2014 Fases / meses m j j a s o n d e f m a Envo de nuestra solicitud de antecedentes referidos al proceso de preparacin y emisin de estados financieros
Actividades de circularizacin con terceros: asesores legales, entidades relacionadas, etc.
Aplicacin de procedimientos analticos Ejecucin de procedimientos sustantivos Evaluacin de la razonabilidad de los criterios establecidos para el reconocimiento de los ingresos y otras estimaciones
Emisin de planilla de ajustes propuestos por los auditores. Emisin de informe de los auditores en carcter de borrador. Emisin de informe de los auditores versin final. Emisin informe circular 960 (979), SVS
Las fechas definitivas en que se llevarn a cabo nuestras visitas sern acordadas conjuntamente con la Administracin, atendiendo a sus necesidades y compromisos de presentacin de su informacin contable auditada.
Validacin de saldos iniciales Por ser el ejercicio 2013 nuestro primer examen de auditora de los estados financieros de Unin Inmobiliaria S.A., nuestro anlisis incluir el desarrollo de los procedimientos que consideremos necesarios a los efectos de validar los saldos iniciales de cada una de las Sociedades objeto de auditora. Horas profesionales asignadas Nuestra estimacin de tiempo se basa en los antecedentes aportados por la Administracin en nuestra etapa de cotizacin, as como en nuestra experiencia profesional, y corresponden al trabajo en terreno (revisin de controles, visita preliminar y final), reuniones y emisin de informes.
Planificando la transicin Nuestra Firma se compromete a que la transicin con los auditores externos precedentes sea un proceso tranquilo y sin sorpresas, gestionando los aspectos claves de manera oportuna, rpida e informada. El equipo de auditora que hemos asignado posee una gran experiencia en la planificacin de procesos de transicin, lo que consideramos un valor agregado disponible para vuestro servicio. Asistencia de su personal del Departamento Contable Solicitaremos que todos los documentos que requeriremos para llevar a cabo nuestra revisin de auditora nos sean entregados por el personal del Departamento Contable. Para ello, entregaremos un listado de la informacin solicitada con anticipacin a la fecha de requerimiento. En este sentido, generalmente solicitamos informacin que probablemente tengan como parte de sus procedimientos normales de cierre o que han preparado para sus auditoras en el pasado. Esta solicitud ha sido diseada para minimizar las interrupciones a su personal en su trabajo cotidiano.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Utilizacin de tecnologa de punta Los avances en la tecnologa y en las comunicaciones desarrollados por Grant Thornton International, nos han permitido reforzar el enfoque de los servicios prestados a nuestros clientes. En Chile aplicamos y nos beneficiamos con la metodologa y herramientas tecnolgicas desarrolladas por la Firma Global.
Grant Thornton International Horizon Horizon representa la metodologa impulsada por Grant Thornton International para todas las firmas miembros que, bajo su representacin prestan servicios de auditora en el mundo. Nos permite captar informacin sobre los negocios de nuestros clientes y mejorar nuestra percepcin de su desarrollo, proyecciones y situacin de la industria. Esta informacin es de mximo valor para los resultados de cada auditora, fortaleciendo su enfoque y la profundidad de sus resultados. Al mismo tiempo fortalece significativamente la forma en que las Firmas Miembros de Grant Thornton International planifican y desarrollan los procesos de auditora. Horizon nos permite observar con ms detalle los temas operativos que surgen de nuestro trabajo y los riesgos que pueden afectar los negocios de nuestros clientes. Horizon aumenta sensiblemente los beneficios de las auditoras realizadas por Grant Thornton, otorgando a sus clientes importantes ventajas: Enfoque Potente Horizon promueve un servicio de auditora monitoreado exclusivamente por los socios de nuestra Firma. Ellos cuentan con amplia experiencia en el diseo de las etapas claves del proceso para asegurar que la auditora se desarrolle en forma efectiva y responda a las necesidades y expectativas de nuestros clientes. El potente enfoque impulsado por Grant Thornton International lleva a la auditora ms all de las pruebas tradicionales de transacciones individuales o de saldos, para concentrarse en la revisin y anlisis de la informacin propia de cada empresa. Este enfoque nos ayuda a resaltar los factores de riesgo que pudieran tener un impacto importante en los negocios de nuestros clientes. Horizon se concentra en las reas ms importantes del negocio y permite identificar y monitorear de manera preferente los problemas potenciales que surgen al implementar la auditora, obteniendo en consecuencia, un producto de alto valor agregado y soluciones efectivas a su negocio.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Un uso innovador de la Tecnologa Informtica Un elemento clave dentro de Horizon es su exclusiva herramienta informtica, Voyager, que pone un importante nfasis en la comprensin de su negocio y respalda el trabajo de los profesionales de nuestra Firma en todas las etapas del proceso de auditora. Este software permite al equipo de auditora generar los programas necesarios para cada situacin especfica de cada cliente. Cuenta con mdulos especficos de auditora que responden a los requisitos propios de cada sector de la produccin, el comercio o los servicios, de modo tal que pueda identificar temas de auditora nicos o que ocurren solamente en algunos sectores de la economa, ampliando el enfoque de las auditoras en cada uno de los mismos. El uso de tecnologa por parte de Grant Thornton refleja la manera con la que sus propios clientes hacen negocios. Otra de las herramientas tecnolgicas de Grant Thornton International es IDEA, software que permite a los auditores obtener datos financieros de la empresa y analizarlos electrnicamente de diferentes formas, brindando de esta forma una valiosa visin interna de su negocio. En tanto crezca el desarrollo de estas herramientas de tecnologa informtica, Grant Thornton continuar introduciendo nuevos software y modificando las versiones existentes, para maximizar los beneficios de las auditoras. Alcance global Horizon ha sido diseado para asegurar que nuestros clientes y sus subsidiarias reciban servicios de auditora basados en estndares uniformes de calidad, eficiencia y con idnticas herramientas computacionales en todo el mundo. Horizon es una metodologa de auditora en constante evolucin, y por ello su filosofa es la de perseguir una permanente renovacin de las herramientas tecnolgicas, basada en nuestra ya reconocida experiencia internacional. Horizon representa el enfoque de Grant Thornton International para la administracin de sus auditoras y esta importante inversin que refleja el enfoque altamente tecnolgico de nuestra Firma. Cualquiera que sea el tamao de su empresa, en cualquier lugar del mundo donde opere, Horizon es la metodologa diseada para satisfacer las necesidades especficas de su negocio.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Informes que se presentarn Como resultado de nuestro trabajo presentaremos los siguientes informes:
Sociedad Estados Financieros 31.12.2013 Revisin limitada 30.06.2013 Informe Control Interno Informe Circular 960 (979) SVS Unin Inmobiliaria S.A.
De acuerdo a nuestra planificacin, los informes con nuestra opinin profesional sern entregados en el transcurso del mes de Febrero de 2014. Para lo anterior, la Administracin deber poner a disposicin del equipo de auditora los estados financieros al cierre del perodo auditado, y toda la documentacin de respaldo, con la anticipacin suficiente para dar cumplimiento a la fecha de entrega. La fecha indicada ser exigible en la medida que la informacin necesaria para su emisin nos haya sido proporcionada en forma oportuna. No existir ningn compromiso por parte de Grant Thornton de expresar una opinin limpia sobre los estados financieros de las sociedades auditadas; la opinin que se exprese depender del resultado del trabajo desarrollado. Si nuestra opinin tuviera alguna limitacin, las razones que la originan estarn expresadas en nuestro dictamen. Cuando la Administracin de la sociedad auditada deba cumplir con la obligacin de publicar o reproducir, en formato impreso o electrnico el informe de Grant Thornton, junto con los estados financieros o hacer referencia a Grant Thornton en un documento que contenga otra informacin, la Administracin conviene en: (a) suministrar a Grant Thornton un borrador de dicho documento para su lectura y (b) obtener su aprobacin para la inclusin de su informe, antes de que el documento sea concluido y distribuido. Cuando el informe de Grant Thornton sea reproducido en cualquier medio, tambin debern presentarse los estados financieros completos, incluyendo sus notas o se har constar que el documento no est completo.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Nuestro equipo de ejecutivos a cargo Nuestro equipo de trabajo cuenta con adecuadas competencias y entrenamiento permanente para el cumplimiento de los compromisos con nuestros clientes, asegurando la participacin de los especialistas que se requieran para el anlisis integral de las complejidades propias de un servicio de esta naturaleza.
El personal directivo que tendra bajo su responsabilidad directa la realizacin de los trabajos contemplados en nuestra propuesta, se detalla a continuacin:
Aos de Nombre Cargo Profesin experiencia Marco Opazo Herrera Socio a cargo Contador Auditor 23 Susana Ruiz Castro Directora de Auditora Contador Auditor 20 Miguel Angel Crdova Gerente de Auditora Contador Auditor 10 Hctor Castillo C. Socio de Impuestos Contador Auditor 20
Durante la vigencia de este servicio y por doce meses despus de su trmino, la sociedad auditada no emplear, buscar ni har oferta alguna para emplear o contratar, en cualquier forma, a trabajador o socio alguno de Grant Thornton, sin el previo consentimiento por escrito de Grant Thornton. Igual obligacin rige para Grant Thornton respecto a trabajadores o empleados de la sociedad auditada en los trminos antes sealados.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Marco Opazo Herrera Socio de Auditora
_____________________________________________________________________________ Educacin y resumen de experiencia
Marco es Contador Auditor, titulado en la Universidad de Concepcin.
Postitulo en Auditora de Gestin, de la Universidad de Santiago de Chile
Diplomado en Gestin Tributaria, de la Universidad Adolfo Ibez
Diplomado en Contabilidad Internacional (IFRS), de la Universidad de Chile.
Director (s) de la Comisin de Normas de Auditora, del Colegio de Contadores de Chile.
Adems de sus obligaciones como Socio, Marco es instructor en cursos in-house referentes a temas de contabilidad y auditora.
Marco acredita ms de veinte aos de experiencia profesional en Auditora Externa y Consultora a empresas, entre ellas sociedades reguladas por la SVS, con entrenamiento profesional en Chile y el extranjero (Estados Unidos, Panam y Argentina).
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Susana Ruiz Castro Directora de Auditora
Susana es Contador Auditor, de la Universidad de Concepcin.
Diplomado en Normas Internacionales de Informacin Financiera (IFRS), Universidad de Chile.
Entrenamiento profesional en materias propias de Auditora y Contabilidad, entre otras: enfoque de auditora Horizon de Grant Thornton Internacional, software IDEA, Estado de Flujo de Efectivo, Impuestos Diferidos, Consolidacin de estados financieros, normas IFRS, etc.
Adems de sus obligaciones como Directora, Susana es instructora en cursos realizados in- house, referentes a normas contables y de auditora.
Susana acredita ms de veinte aos de experiencia profesional en Auditora Externa y Asesora a empresas.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Miguel Angel Crdova Gerente de Auditora
Contador Auditor, de la Universidad Tecnolgica Metropolitana.
Diplomado en Normas Internacionales de Informacin Financiera (IFRS), Universidad de Chile.
Entrenamiento profesional en materias propias de Auditora y Contabilidad, entre otras: enfoque de auditora Horizon de Grant Thornton Internacional, software IDEA, Estado de Flujo de Efectivo, Impuestos Diferidos, Consolidacin de estados financieros, normas IFRS.
Adems de sus obligaciones como Gerente, Miguel Angel es instructor en cursos realizados in- house, referentes a normas contables y de auditora.
Acredita ms de diez aos de experiencia profesional en Auditora Externa y Asesora a empresas.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Hctor Castillo Durn Socio de Impuestos
_____________________________________________________________________________ Educacin y resumen de experiencia
Hctor es Contador Auditor, titulado de la Universidad de Concepcin.
Diplomado en legislacin tributaria, de la Universidad de Concepcin.
Ha participado en seminarios y cursos de perfeccionamiento en temas de su rea de especializacin.
Adems de sus obligaciones como Socio, Hctor es instructor en cursos in-house referentes a normas tributarias.
Hctor acredita ms de 20 aos de experiencia profesional en servicios tributarios a Sociedades y ejecutivos nacionales y extranjeros.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A.
Estimacin de honorarios Estamos conscientes que los honorarios son un factor importante en la seleccin de una Firma de Auditores. Queremos manifestar nuestro profundo inters en servirlos por lo que hemos considerado mantener nuestro honorario en el nivel ms razonable. Es importante destacar que es de nuestro inters establecer una relacin con su organizacin de largo plazo. Para las tareas detalladas en la presente propuesta y en base al nivel de las operaciones de la Sociedad, hemos estimado el siguiente honorario profesional: Auditora Externa Ejercicio 2013 Honorario U.F. Unin Inmobiliaria S.A. 50
Esta propuesta profesional ha sido preparada en respuesta a una solicitud de cotizacin surgida de la Administracin de Unin Inmobiliaria S.A. y se enmarca en un proceso de conocimiento y aceptacin de clientes que nuestra Firma aplica a todos sus clientes prospectivos. Facturacin Proponemos: 50% en primera visita y 50% en visita final.
Gastos Nuestra propuesta considera todos los impuestos y gastos involucrados en el servicio, excepto los gastos menores de franqueo, los cuales sern de cargo de la sociedad auditada.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Perfil de la firma Grant Thornton International es una de las organizaciones lderes en el mundo de firmas de contabilidad y consultora con propiedad y administracin independiente. La filosofa de Grant Thornton International se basa en brindar servicios personalizados de alta calidad y en el compromiso con el cliente cuidando los siguientes principios:
Integridad Trabajamos en base de una relacin personal, basada y sustentada en el principio fundamental de Grant Thornton International: La integridad y el honor.
Independencia Es poltica de Grant Thornton que en todos los trabajos que realizamos, mantengamos total independencia, para as garantizar los estndares de calidad que exige el compromiso.
Cuidado profesional Nuestras polticas nos exigen en todo momento mantener un cuidado profesional al momento de proveer un ptimo servicio a nuestros clientes, as como integridad y objetividad absoluta en el manejo de un servicio de auditora externa.
Experiencia Nuestro personal asignado para realizar la seleccin, cuenta con una amplia experiencia en empresas del tipo industrial, de servicios, comerciales, bancarias e instituciones gubernamentales.
Soporte Grant Thornton International nos transfiere continuamente su metodologa, tecnologa y entrenamiento especializado para el manejo de nuestros proyectos en la regin con las tcnicas y herramientas ms avanzadas de la profesin.
Estndares Nuestro personal se mantiene actualizado con los estndares internacionales internacionales mediante programas de entrenamiento a todos los niveles.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Acerca de Grant Thornton International Grant Thornton es una de las organizaciones lderes a nivel mundial de firmas de auditora, impuestos y consultora independientes. Las firmas ayudan a organizaciones dinmicas a liberar su potencial para el crecimiento brindndoles asesoramiento significativo y prctico a travs de una amplia gama de servicios. Equipos proactivos, liderados por socios accesibles en estas firmas, utilizan su capacidad de anlisis profundo, amplia experiencia e instinto para resolver temas complejos en empresas del sector privado, corporaciones que cotizan en bolsa y entidades del sector pblico. Ms de 31,000 personas Grant Thornton en 100 pases, se enfocan en marcar una diferencia para nuestros clientes, colegas y las comunidades en las que vivimos y trabajamos. Los ingresos de las firmas miembros de Grant Thornton International alcanzan los 3.800 millones de dlares anuales de facturacin global. Actualmente Grant Thornton ocupa la quinta posicin dentro del ranking de organizaciones de firmas de auditora y consultora en Latinoamrica.
Nuestra visin global Personas potenciadas que proporcionan liderazgo y servicios distintivos a los clientes a nivel mundial.
Nuestros valores globales: CLEARR Unir a travs de la Colaboracin global Demostrar Liderazgo en todas nuestras acciones Promover una cultura consistente de Excelencia Actuar con Agilidad y proactividad Garantizar un Respeto profundo por las personas Asumir la Responsabilidad de nuestras acciones.
Nuestro compromiso Enfoque a medida de las necesidades del cliente Servicio y asesoramiento al cliente por parte del socio responsable Formacin continua de nuestros profesionales Planificacin y supervisin continua del trabajo Control de calidad Revisiones de cumplimiento de prctica profesional tanto internas como externas Estricto cumplimiento de la normativa: IFAC, SQC1 Independencia.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. International Business Centers As como Nueva York no es igual que Chicago, Singapur no es igual que Ciudad de Mxico. Ya sea que se trate de una empresa Norteamericana buscando oportunidades de negocios en China, un fabricante Ingls analizando los mercados Europeos, o una organizacin sin fines de lucro trabajando en Ecuador, para tener xito en los mercados internacionales es imprescindible adaptarse a situaciones desconocidas. Nosotros podemos ayudarlo. Los Centros Internacionales de Negocios (International Business Centers - IBC) de Grant Thornton han sido creados como portales para todos los recursos de la red internacional de Grant Thornton. Cada centro est dirigido por un especialista con vasta experiencia en negocios internacionales, y el cual est familiarizado con el caudal de experiencia que poseen los socios de Grant Thornton en todo el mundo. Asimismo, cada IBC cuenta con un equipo de experimentados profesionales que han trabajado durante muchos aos en mercados extranjeros y han ayudado a compaas a convertir las oportunidades en realidades. Nuestros profesionales trabajan en equipos multidisciplinarios para brindar una gama de servicios integrados de auditora, impuestos y consultora, diseados para ayudar a las empresas a incrementar su eficiencia, maximizar sus ganancias, y alcanzar sus objetivos de crecimiento en los mercados internacional. Los especialistas internacionales de Grant Thornton asisten a las empresas de diversas maneras: explorando oportunidades en el extranjero, desarrollando planes de negocio internacionales, posicionando sus productos y servicios para competir ms efectivamente, y apoyando las operaciones globales. En Amrica Latina contamos con IBCs en Argentina, Brasil y Mxico.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Acerca de Grant Thornton en Chile: Surlatina Auditores Ltda. 1.- Experiencia y servicio personalizado El equipo designado para servir a su organizacin, estar disponible durante cualquier poca del ao para atender sus necesidades y consultas. La relacin que se establezca compromete a nuestros profesionales en atender sus requerimientos en forma personal, rpida y oportuna en cualquiera de nuestras especializaciones.
2.- Servicio oportuno Las fechas planeadas y acordadas con Grant Thornton para la discusin y presentacin de nuestros informes, sern estrictamente cumplidas, en el entendimiento que sa es una forma de apoyar a su gestin empresarial y a cumplir con las disposiciones legales establecidas.
Somos sensitivos a las necesidades de nuestros clientes. Debido a que nuestro mercado est conformado principalmente por compaas de tamao mediano y en crecimiento, nuestros profesionales eligieron trabajar en Grant Thornton porque comprendieron los beneficios de relacionarse con el tipo de negocios que se desarrollan en Chile. Como resultado, nuestro staff, gerentes y socios disfrutan de su trabajo y demuestran con entusiasmo su calidad a nuestros clientes.
3.- Reconocimiento de instituciones Nuestra Firma local, Surlatina Auditores Ltda., acredita ms de 40 aos de experiencia en Chile prestando servicios de auditora y consultora. Cumple plenamente con los requisitos establecidos en las Normas de Auditora y es reconocida por Instituciones nacionales e internacionales, entre las cuales se cuentan:
Representacin internacional: Nuestra Firma es miembro de la organizacin internacional Grant Thornton, la cual est catalogada entre las seis organizaciones de auditores y consultores ms grandes del mundo.
Superintendencia de Valores y Seguros: Nuestra Firma est inscrita en el Registro de Empresas de Auditora Externa (REAE) bajo el N 005.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras: Nuestra Firma est inscrita en el Registro de Auditores Externos bajo el N 6.
Banco Interamericano de Desarrollo (BID): Nuestra Firma tiene sus antecedentes en vigencia en ese Banco.
Banco Mundial (The World Bank): La Firma esta inscrita en el Registro de Auditores y Consultores del Banco Mundial bajo el N 262, con fecha 8 de enero de 1987.
PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board): La Firma esta inscrita en el PCAOB desde el 04 de abril de 2008. 4.- Servicios ofrecidos Para la atencin integral de nuestra cartera de clientes, disponemos de los siguientes servicios principales:
Auditora Nuestra experiencia profesional, independencia y capacidades tcnicas estn a disposicin de nuestros clientes para satisfacer sus necesidades de informacin sobre la situacin econmica y financiera de sus empresas, contribuyendo adems al fortalecimiento de sus estrategias y procesos.
Nuestros servicios incluyen:
auditora de estados financieros procedimientos acordados revisin limitada de estados financieros evaluacin de sistemas de control interno auditora operativa y de gestin auditoras de compra (due diligence) asesora para registro en bolsa de valores asesoramiento en materia de convergencia a IFRS
Servicios de Impuestos Chile es un pas con leyes impositivas complejas, consecuentemente, la planeacin fiscal es un aspecto muy importante para la administracin de cualquier empresa. Nuestros profesionales en impuestos evalan las oportunidades para desarrollar las mejores estrategias tanto local como internacionalmente.
Los servicios de nuestra divisin de impuestos incluyen:
planeacin tributaria consultora en materia impositiva local e internacional estudios de precios de transferencia due diligence tributario diagnstico tributario capacitacin auditoras tributarias.
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Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2013 Unin Inmobiliaria S.A. Outsourcing Esta divisin est enfocada a aquellas empresas, nacionales y extranjeras, que decidan delegar funciones administrativas y financieras a especialistas.
Nuestros servicios incluyen:
apoyo en el establecimiento de nuevos negocios servicios de contabilidad y de nminas preparacin de declaraciones fiscales capacitacin de personal reclutamiento de personal auditora interna.
Consultora en tecnologa (T.I.) Asesoramos en el diseo e implementacin de soluciones utilizando tecnologa de informacin (T.I.).
Los servicios en esta divisin, entre otros, incluyen:
auditora de T.I. seguridad de la informacin estrategias en T.I. I.T. due diligence.
Advisory En esta divisin contamos con especialistas para prestar, entre otros, los servicios de:
valorizacin de empresas diagnstico de negocios gestin de financiamiento fusiones y adquisiciones gobierno corporativo
Servicios jurdicos Satisfacen de manera integral las necesidades de nuestros clientes, procurando brindar una atencin seria, personalizada y acertada a los requerimientos propios del orden empresarial, aplicando las normas legales y reglamentarias, referente al derecho tributario, comercial, laboral, civil y de inversin extranjera, entre otros.
Contamos con diversos servicios, entre los que destacamos:
asesora corporativa asesora a empresarios y ejecutivos (personas naturales) defensa y litigio