1

CNG TY C PHN ABC

BNG CN I K TON
Nm 2012
MU B 01-DN
n v tnh: triu ng

TI SN M s
Thuyt
minh
S cui nm S u nm
1 2 3 4 5
A.TI SN NGN HN
(100=110+130+140+150)
100 22 626 31 296
I. Tin v cc khon tng ng tin 110 5 1 821 834
1. Tin 111 1 821 834
II. Cc khon phi thu ngn hn 130 8 173 21 314
1. Phi thu khch hng 131 6 8 043 21 314
2. Tr trc cho ngi bn 132 130 -
III. Hng tn kho 140 12 632 9 111
1. Hng tn kho 141 7 12 632 9 111
IV. Ti sn ngn hn khc 150 - 37
1. Chi ph tr trc ngn hn 151 - 37
B. TI SN DI HN
(200=220+250+260)
200 19 349 16 538
I. Ti sn c nh 220 8 676 6 515
1. Ti sn c nh hu hnh 221 8 5293 6 515
- Nguyn gi 222 7 603 8 597
- Tr gi hao mn ly k 223 (2 310) (2 082)
2. Chi ph xy dng c bn d dang 230 9 3 383 -
II. Cc khon u t ti chnh di hn 250 10 10 000 10000
1.u t vo cc cng ty lin kt,
lin doanh
252 10 000 10 000
III. Ti sn di hn khc 260 673 23
1. Chi ph tr trc di hn 261 11 673 23
TNG CNG TI SN 270 41 975 47 834
2

NGUN VN M s
Thuyt
minh
S cui nm S u nm
1 2 3 4 5
A.N phi tr (300=310+330) 300 4 591 10 880
I.N ngn hn 310 4 591 10 880
1.Vay v n ngn hn 311 - 2 876
2. Phi tr ngi bn 312 12 3 044 4 979
3. Ngi mua tr tin trc 313 13 687 536
4. Thu v cc khon phi np nh nc 314 14 827 2 391
5. Chi ph phi tr 316 - 89
6. Cc khon phi tr, phi np ngn hn
khc
317 33 9
II. N di hn 330 - -
1. Vay v n di hn 334 - -
B-VN CH S HU (400=410) 400 37 384 36 954
I.Vn ch s hu 410 15 37 384 36 954
1.Vn u t ca ch s hu 411 35 000 35 000
2.Li nhun sau thu cha phn phi 420 2 384 1 954
TNG CNG NGUN VN 440 41 975 47 834

Yu cu:
Phn tch tnh hnh bo m vn di gc n nh ngun ti tr.
Phn tch tnh hnh m bo vn di gc lun chuyn vn.

Bi lm

1. Phn tch tnh hnh bo m vn di gc n nh ngun ti tr
Phng trnh cn i ti chnh:
Ti sn ngn hn + Ti sn di hn = Ngun ti tr thng xuyn + Ngun ti tr tm thi
u nm: 31.296 + 16.538 = 36.954 + 10.880
Cui nm: 22.626 + 19.349 = 37.384 + 4.591
hay
Ti sn ngn hn Ngun ti tr tm thi = Ngun ti tr thng xuyn Ti sn di hn
u nm: 31.296 10.880 = 36.954 16.538
Cui nm: 22.626 4.591 = 37.384 19.349

Ngun ti tr thng xuyn = Vn ch s hu + N di hn
u nm: = 36.954 + 0 = 36.954
Cui nm: = 37.384 + 0 = 37.384
thng dng u t cc TSDH (TSC, BS u t, u t ti chnh di hn)
3


Ngun ti tr tm thi = Vay ngn hn + N ngn hn + Cc khon chim dng BHP
u nm = 10.880
Cui nm = 4.591
thng dng u t cc TSNH hoc thanh ton cc khon n ngn hn

Vn hot ng thun = Ti sn ngn hn N ngn hn
u nm = 31.296 10.880 = 20.416
Cui nm = 22.626 4.591 = 18.035
hay = Ngun ti tr thng xuyn Ti sn di hn
u nm = 36.954 16.538 = 20.418
Cui nm = 37384 19.349 = 18.035
s vn ti thiu nhm duy tr hot ng kinh doanh bnh thng, bo m chi tr cc
khon chi tiu thng xuyn m khng cn phi vay mn hay chim dng bt k khon no
khc. Phn nh quan h ti tr gia ngun ti tr thng xuyn v TSDH hay quan h ti tr
cho TSNH.

H s ti tr thng xuyn =



u nm =
36.954
47.834
= 0,77
Cui nm =
37.384
41.975
= 0,89

cho bit trong 1 ng vn th bao nhiu ng thuc v ngun ti tr thng xuyn

H s ti tr tm thi =



u nm =
10.880
47.834
= 0,23
Cui nm =
4.591
4.1975
= 0,11

cho bit trong 1 ng ngun vn th bao nhiu ng thuc v ngun ti tr tm thi

H s VCSH so vi NTTTX =



u nm =
36.954
36.954
= 1,00
Cui nm =
37.384
37.384
= 1,00

cho bit trong 1 ng ngun ti tr thng xuyn th c bao nhiu ng vn ch s hu

H s gia NTTTX so vi TSDH =



u nm =
36.954
16.538
= 2,23
Cui nm =
37.384
19.349
= 1,93
cho bit c 1 ng TSDH th bao nhiu ng do ngun ti tr thng xuyn ti tr
4


H s gia NTTTT v TSNH =



u nm =

= 0,35
Cui nm =
4.591
22.626
= 0,20

cho bit c 1 ng TSNH th bao nhiu ng do ngun ti tr tm thi ti tr

Ta c bng kt qu sau :

CH TIU CUI NM U NM CHNH LCH
TI SN NGN HN 22.626 31.296 -8.670
TI SN DI HN 19.349 16.538 2.811
TNG TI SN 41.975 47.834 -5.859
NGUN TI TR THNG XUYN 37.384 36.954 430
NGUN TI TR TM THI 4.591 10.880 -6.289
TNG NGUN VN 41.975 47.834 -5.859
VN HOT NG THUN 18.035 20.416 -2.381
H S TI TR THNG XUYN 0,89 0,77 0,12
H S TI TR TM THI 0,11 0,23 -0,12
H S VCSH SO VI NTTOD 1,00 1,00 0,00
H S NTTTT SO VI TSDH 1,93 2,23 -0,30
H S NTTTTT SO VI TSNH 0,20 0,35 -0,15

Nhn xt tnh hnh m bo ngun vn cho hot ng kinh doanh ca doanh nghip theo quan im
ngun ti tr :

Tng Ngun ti tr thng xuyn < Tng nhu cu v tng ti sn. Ngun ti tr thng
xuyn khng p ng nhu cu v ti sn nn doanh nghip cn phi c bin php x l ph
hp nh: huy ng thm ngun ti tr hp php hoc gim quy m u t, trnh i chim
dng vn mt cch bt hp php.
Vn hot ng thun
Vn hot ng thun > 0 ti hai thi im, tng i cao, khi Ngun ti tr thng
xuyn>Ti sn di hn hn chng t ngun ti tr thng xuyn tha b p ti sn di
hn, mt b phn tha dng u t ti sn ngn hn. ng thi, Ti sn ngn hn > N
ngn hn do vy kh nng thanh ton ca doanh nghip tt. Nh vy tnh n nh trong hot
ng ti chnh cao, cn bng ny n nh l ng lc quan trng gip cho hot ng kinh
doanh c hiu qu.

H s ngun ti tr thng xuyn
H s ngun ti tr thng xuyn ti hai thi im cao, h s ngun ti tr thng xuyn cui
k tng so vi u k, cn bng ti chnh tng i n nh v bn vng, doanh nghip hot
ng c hiu qu, ngun ti tr thng xuyn chim t trng ln s m bo c nhu cu
ngun vn ca doanh nghip.

H s ti tr tm thi
5

H s ti tr tm thi ti c hai thi im u thp, h s cui k gim so vi u k, nh
vy, tnh n nh v cn bng ti chnh ca DN tt,tnh hnh ti chnh ca doanh nghip n
nh, khng c nhiu bin ngdo ngun ti tr tm thi ch chim t trng nh, mc ph
thuc ti chnh thp.

H s vn ch s hu so vi ngun ti tr thng xuyn
H s vn ch s hu so vi ngun ti tr thng xuyn ti c 2 thi im u cao v bng 1,
vn ch s hu chim ton b trong ngun ti tr thng xuyn, DN khng c n phi tr,
khon i vay,cho thy doanh nghip c mc t ch v ti chnh rt cao.

H s gia ngun ti tr thng xuyn so vi ti sn di hn
H s gia ngun ti tr thng xuyn so vi ti sn di hn ti thi im u k v cui k
tng i cao v ln hn 1, h s cui k c gim so vi u k, chng t DN tng i t
ch trong qu trnh u t, s dng ti sn di hn, Ngun ti tr thng xuyn kh nng
p ng nhu cu v ti sn di hn ca doanh nghip, cn bng ti chnh n nh, bn vng.

H s gia ngun ti tr tm thi so vi ti sn ngn hn
H s gia ngun ti tr tm thi so vi ti sn ngn hn ti c 2 thi im u rt thp, v
nh hn 1nn tnh n nh v bn vng ca doanh nghip v ti chnh l cao, mc ti tr
ti sn ngn hn l cao, kh nng chi tr n ngn hn ca doanh nghip c m bo.

Nh vy, qua qu trnh phn tch ta thy DN c cn bng ti chnh bn vng n nh cao, hot ng
c hiu qu.
6

2. Phn tch tnh hnh m bo vn di gc lun chuyn vn
Ch tiu S cui nm S u nm
TI SN BAN U 33 802 26 520
A. Ti sn ngn hn ban u 14 453 9 982
I. Tin v cc khon tng ng tin 1 821 834
II. Hng tn kho 12 632 9 111
1. Hng tn kho 12 632 9 111
IV. Ti sn ngn hn khc - 37
1. Chi ph tr trc ngn hn - 37
B. Ti sn di hn ban u 19 349 16 538
I. Ti sn c nh 8 676 6 515
1. Ti sn c nh hu hnh 5293 6 515
- Nguyn gi 7 603 8 597
- Tr gi hao mn ly k (2 310) (2 082)
2. Chi ph xy dng c bn d dang 3 383 -
II. Cc khon u t ti chnh di hn 10 000 10000
1.u t vo cc cng ty lin kt,
lin doanh
10 000 10 000
III. Ti sn di hn khc 673 23
1. Chi ph tr trc di hn 673 23
VN CH S HU 37 384 36 954
VN VAY HP PHP - 2 876
I. Vay ngn hn - 2 876
1. Vay v n ngn hn - 2 876
II. Vay di hn - -
1. Vay v n di hn - -
TI SN THANH TON 8 173 21 314
I. N phi thu ngn hn 8 173 21 314
II. N phi thu di hn - -
7







Theo quan im lun chuyn, ta c ng thc :
Vn ch s hu = TSNH
ban u
+ TSDH
ban u
(1)
u nm : VT = 36.954 Cui nm : VT = 37.384
VP = 26.520 VP = 33.802
Nhn xt:
Vo c thi im u nm v cui nm, VT u ln hnVP, tc l ngun vn ch s hu ca
doanh nghip u ln hn ti sn ban u ca doanh nghip nn doanh nghip d tha vn ch s
hu, khng s dng ht s b cc i tng khc chim dng.
Ngun vn ch s hu cui nm so vi u nm tng 430 triu ng; ti sn ban u cui nm
so vi u nm tng 7.282 triu ng. Ta thy, phn chnh lch tng vn ch s hu cui nm so vi
u nm nh hn phn chnh lch tng ti sn ban u cui nm so vi u nm Tc tng v
vn ch s hu nh hn vi tc tng v ti sn ban u. Nh vy, trong nm, doanh nghip s
dng phn vn ch s hu d tha tip tc u t vo Ti sn ban u.
Khuyn ngh:
DN cn tip tc tng cng s dng vn cho hot ng u t, XDCB, mua sm TSC, m
rng hot ng kinh doanh,; hn ch ti a tnh trng d tha vn v vn b chim dng.

V mt l thuyt, ta li c quan h cn i :
Vn ch s hu + Vn vay hp php = TSNH
ban u
+ TSDH
ban u
(2)
u nm : VT = 36.954 + 2.876 = 39.830
VP = 26.520
Cui nm : VT = 37.384 + 0 = 37.384
VP = 33.802
Nhn xt :
c thi im u nm v cui nm, VT u ln hn VP, tc l tng vn ch s hu v vn
vay hp php ca doanh nghip ln hn s ti sn ban u ca doanh nghip nn doanh nghip
khng s dng ht s vn hin c, s vn d tha ca doanh nghip s b chim dng.
Tuy tnh trng d tha vn nhng ti thi im u nm, doanh nghip vn cn mt khon
vay v n ngn hn cha tr nn c th thy u nm doanh nghip s dng vn cha hiu qu.
NGUN VN THANH TON 4 591 8 004
I. Ngun vn thanh ton ngn hn 4 591 8 004
1. Phi tr ngi bn 3 044 4 979
2. Ngi mua tr trc tin 687 536
3. Thu v cc khon phi np Nh
nc
827 2 391
4. Chi ph phi tr - 89
5. Phi tr ni b 33 9
II. Ngun vn thanh ton di hn - -
8

So vi u nm th tng vn ch s hu v vn vay hp php thi im cui nm c xu
hng gim. Doanh nghip hn ch vic vay vn bn ngoi nhng vn xy ra tnh trng d
tha vn.
Khuyn ngh:
Do doanh nghip c vn ch s hu ln hn s ti sn ban u nn trong trng hp ny khng
cn s dng thm ngun vn vay hp php u t cho ti sn ban u. Vic huy ng vn vay l
khng cn thit. Doanh nghip nn lu n chi ph huy ng vn v s vn ch s hu d tha b
i tng khc chim dng ; ng thi tng cng hn na cc hot ng s dng vn d tha, hn
ch vn b chim dng.

Mt khc, do tnh cht cn bng ca BCKT, ta c :
Vn ch s hu + Vn vay hp php + Ngun vn thanh ton = TS
ban u
+ TS thanh ton

(3)
u nm : VT = 36.954 + 2.876 + 8.004 = 47.834
VP = 26.520 + 21.314 = 47.834
Cui nm : VT = 37.384 + 0 + 4.591 = 41.975
VP = 33.802 + 8.173 = 41.975
Cn i (3) c th bin i v cn i sau :
Vn ch s hu + Vn vay hp php TS
ban u
= TS

thanh ton Ngun vn thanh ton
u nm : VT = 36.954 + 2.876 26.520 = 13.310
VP = 21.314 8.004 = 13.310
Cui nm : VT = 37.384 33.802 = 3.582
VP = 8.173 4.591 = 3.582
Nhn xt:
S vn m doanh nghip b chim dng (phn chnh lch gia vn ch s hu v vn vay hp
php ln hn s ti sn ngn hn v ti sn di hn tng ng) ng bng s chnh lch gia s ti
sn pht sinh trong qu trnh thanh ton N (N phi thu ngn hn v N phi thu di hn) vi ngun
vn chim dng trong thanh ton (N phi tr ngn hn v di hn).





9

DANH SCH THNH VIN NHM 4
LP 7 KT3

1. Phng Mai Anh

2. Hong Th Hi Bnh

3. Dng Th Bch Dip

4. Trn Th Hng

5. Trn Bch Loan

6. Th Thanh Nhn

7. o Minh Thy

8. L Thy Trang

9. Phm Ngc Trang

10. Nguyn Vn Trng