PROPUESTA DIDCTICA

TEMA: ESTADOS FINANCIEROS, SU PREPARACIN Y ANLISIS

1. Prepara los estados financieros a partir de la balanza de comprobacin ajustada.
2. Aplica los principios de contabilidad generalmente aceptados para la elaboracin de los estados
COMPETENCIAS
financieros.
3. Conoce el ciclo contable que da como resultado la presentacin de los estados financieros.
4. Revisa el contenido de los estados financieros y los procedimientos para su consolidacin.
CONCEPTUALES
1. Define los estados financieros, sus principales reas y formas legales de su
organizacin y presentacin.
2. Clasifica las razones financieras para analizar la liquidez, deuda, actividad
y valor de mercado de la empresa.
3. Conoce los diferentes modelos de evaluacin financiera.
PROCEDIMENTALES
1. Usa una hoja de trabajo para preparar los estados financieros.
2. Cierra las cuentas de ingreso, gastos y de retiros.
CONTENIDOS
3. Clasifica los activos, pasivos y capital.
4. Usa un resumen de razones financieras para llevar a cabo un anlisis
completo de razones.
ACTITUDINALES
1. Pone en prctica los principios de contabilidad ante los desafos ticos.
2. Muestra honestidad y confiabilidad en el manejo de informacin completa
y exacta para la toma de decisiones.
3.
TEMAS
Administracin: Debe saber qu partes estn interesadas en los informes y por qu; cmo los participantes
TRANSVERSALES internos y externos de la empresa analizarn los estados financieros para evaluar diversos aspectos del
rendimiento, la precaucin que se debe tomar al usar el anlisis de razones financieras; y cmo los estados
financieros afectan el valor de la empresa.
Contabilidad: Comprender los informes financieros y la elaboracin de los cuatro estados financieros clave y
cmo calcular e interpretar las razones financieras para la toma de decisiones.

TRATAMIENTO
DIDCTICO

Mercadotecnia: Conocer los efectos que tendrn las decisiones en los estados financieros, sobre todo en el
estado de resultados y en el flujo de efectivo; y cmo el anlisis de razones, en especial las que incluyen cifras
de ventas, afectar las decisiones de la empresa en cuanto a los niveles de inventario, polticas de crdito y
decisiones de precios.
Operaciones: Debe saber cmo los costos de las operaciones se reflejan en los estados financieros de la
empresa y cmo el anlisis de razones, en especial las que incluyen activos, costo de ventas o inventario, afecta
las solicitudes de equipo e instalaciones de nuevos.
Sistemas de Informacin: Conocer que datos se incluyen en los estados financieros de la empresa para disear
sistemas que proporcionen esos datos a los que elaboran los estados y a los que trabajan en la empresa usando
los datos para realizar clculos de razones.
Ms all del libro en s, se puede acceder a los siguientes recursos: MyFinanceLab, la Gua de estudio y el sitio
Web www.pearsoneducacion.net/gitman.
MyFinanceLab tambin conocido como FinanceWorks. Esta herramienta abre la puerta a un poderoso
sistema de prueba diagnstica y enseanza basado en la Web. Permite al estudiante tomar pruebas de prcticas
relacionadas con el libro y recibir un plan de estudios personalizado basado en los resultados de la prueba. Sin
embargo, como los problemas de MyFinanceLab tienen valores generados algortmicamente, ningn estudiante
tendr la misma tarea que otro.
Gua de estudio. Es un componente integral del sistema de aprendizaje del libro. Ofrece muchas herramientas
para el estudio de las finanzas. Cada captulo contiene las siguientes caractersticas: resumen del capitulo,
soluciones a problemas de ejemplo, tips para estudio y diccionario financiero con trminos claves.
Sitio Web www.pearsoneducacion.net/gitman. Ah encontrar los siguientes apoyos:
Temas electrnicos del New York Times.
Ejercicios Web.
Plantillas de hojas de clculo.
Ejercicios para trabajar en grupo.
Pruebas de autoevaluacin.
Estudio de casos de finanzas.
Glosario en lnea.
Gua para una calculadora financiera.

Actividad

Descripcin

Puntos

Fecha

Examen escrito terico y prctico.

Examen escrito terico y prctico.
Examen escrito terico y prctico.
Pruebas sobre lo aprendido en clase.

25
25
25
3

28 de Octubre
18 de Noviembre
09 de Diciembre
Una prueba por

Exposiciones
Resmenes
Tareas en Equipo

Asignaciones de temas por grupo.

Asignados individualmente.
Asignadas por cada parcial.

3
3
3

parcial
Por definir
Cada semana
Una tarea por cada

Trabajo en Equipo
Proyecto

Asignaciones de problemas.
Aplicacin de los conceptos de la clase en

3
10

parcial.
Trabajos por parcial.
2 avances,

Examen Parcial I
Examen Parcial II
Examen Parcial III
Pruebas Cortas

EVALUACIN

un proyecto de investigacin seleccionado.

Documento final,
presentacin y
defensa.

BIBLIOGRAFA

BSICA:
1. Contabilidad. Horngren, Harrison y Oliver. Octava
edicin. Pearson.
2. Principios de Administracin Financiera. Lawrence
J. Gitman. Undcima edicin. Pearson.

TRATAMIENTO
TERICO

1. Los Estados Financieros:

a. Preparacin de los estados financieros:

COMPLEMETARIA:
1. Fundamentos de Administracin
Financiera. James C. Van Horne y John
M. Wachowicz, Jr. Undcima edicin.
2. Contabilidad de Costos, Conceptos y
Aplicaciones para la toma de Decisiones
Gerenciales. Polimeni, Fabozzi y
Adelberg. Tercera edicin.

i.
Estado de Resultados.
ii. Estado del capital contable.
iii.
Estado de Flujo de Efectivo.
iv. Balance General.
b. Relaciones entre los estados financieros:
i.
La utilidad neta del estado de resultado aumenta el capital. Una prdida neta disminuye
el capital.
ii. El capital final del estado del capital contable del propietario va al balance general y
hace que los pasivos totales ms el capital contable del propietario sean iguales a los
activos totales, lo cual satisface la ecuacin contable.
iii.
Rastree la utilidad neta desde el estado de resultados hasta el estado del capital contable.
iv. Rastree el capital final al balance general.
c. Informe para los accionistas:
i.
Carta a los accionistas.
ii. Los cuatro estados financieros.
iii.
Notas de los estados financieros.
d. Uso de las razones financieras:
i.
Partes interesadas.
ii. Tipos de comparacin de razones.
iii.
Precaucin para el uso de anlisis de razones.
iv. Categoras de las razones financieras:
a. Razones de liquidez
i.
Liquidez corriente.
ii. Razn rpida (Prueba cida).
b. ndices de Actividad
i.
Rotacin de inventarios.
ii. Periodo promedio de cobro.
iii.
Periodo promedio de pago.
iv. Rotacin de los activos totales.
c. Razones de Endeudamiento
i.
ndice de endeudamiento.

ii. Razn de cargo de inters fijo.

iii.
ndice de cobertura de pagos fijos.
d. ndices de Rentabilidad
i.
Estado de resultados de tamao comn.
ii. Margen de utilidad bruta.
iii.
Margen de utilidad operativa.
iv. Margen de utilidad neta.
v. Ganancia por accin (EPS).
vi.
Rendimiento sobre los activos totales (ROA).
vii. Retorno sobre el patrimonio (ROE).
e. Razones de Mercado
i.
Relacin precio/ganancias (P/E).
ii. Razn mercado/libros (M/L).
e. Un anlisis completo de razones:
i. Resumen de todas las razones.
ii. Sistema de anlisis DuPont.

SOLUCIN DE
EJERCIOS

P3-34A. Preparacin de estados financieros a partir de la balanza de comprobacin ajustada.

A continuacin se presenta la balanza de comprobacin ajustada de A Plus Events Piano Tuning Service al 31 de
enero de 2011.

Se Requiere:
1. Preparar el estado de resultados de A Plus Events para 2011.
2. Preparar el estado del capital contable del propietario para el ao.
3. Preparar el balance general a fin de ao.

P3-9. Flujo de caja.

A continuacin se presentan las ventas y compras reales de Xenocore, Inc., de septiembre y octubre de 2006,

junto con sus pronsticos de ventas y compras para el periodo de noviembre de 2006 a abril de 2007:

La empresa realiza el 20% de todas sus ventas en efectivo y cobra el 40% de sustentas en los dos meses
siguientes a la venta. Se esperan que otras entradas de efectivo sean de 12,000.00 en septiembre y abril, de
15.000.00 en enero y marzo, y de 27,000.00 en febrero. La empresa paga en efectivo el 10% de sus compras.
Reembolsa el 50% de sus compras al siguiente mes y el 40% de sus compras 2 meses despus. Los sueldos y
salarios ascienden al 20% de las ventas del mes anterior. Se debe pagar un renta de 20,000.00 mensuales. En
enero y abril se realizan pagos de intereses de 10,000.00. En abril tambin se realiza un pago del principal de
30,000.00. Se realizar un pago de impuestos de 80,000.00 en abril. Adems, en diciembre la empresa tiene la
intencin de realizar una compra en efectivo de activos fijos por 25,000.00.
Se requiere:
a. Suponiendo que la empresa tiene un saldo de caja de 22,000.00 a principios de noviembre, determine
los saldos de caja a fin de mes, de noviembre a abril.
b. Suponiendo que la empresa desea mantener un saldo de efectivo mnimo de 15,000.00, determine el
financiamiento total requerido o el saldo de efectivo excedente de cada mes.
c. Si la empresa solicitara una lnea de crdito para cubrir el financiamiento requerido para el periodo
de noviembre a abril, qu tan grande debera ser esta lnea?

P2-15. Anlisis de una muestra representativa. Razones Financieras.

Utilice los estados financieros de Fox Manufacturing Company del ao 2006 que finaliza el 31 de diciembre,
junto con las razones promedio de la industria proporcionadas.
a. Elaborar un anlisis completo de razones de la operaciones del 2006 de la empresa.